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財(cái)政檢查處理決定書篇一
法定代表人：周資通，執(zhí)行董事、經(jīng)理。
被舉報(bào)人：久盟投資(北京)有限公司，住所北京市朝陽區(qū)安定門外藥王廟(計(jì)量廠糧店)平房8號。
法定代表人：喬希，執(zhí)行董事、經(jīng)理。
近期，本機(jī)關(guān)收到舉報(bào)材料，反映在北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會)“海淀區(qū)公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目”政府采購活動中，被舉報(bào)人北京易始通達(dá)科技有限公司(以下簡稱“易始通達(dá)公司”)、久盟投資(北京)有限公司(以下簡稱“久盟投資公司”)涉嫌惡意串通。經(jīng)審查，被舉報(bào)項(xiàng)目為北京市海淀區(qū)區(qū)級預(yù)算單位政府采購項(xiàng)目，屬于本機(jī)關(guān)管轄，本機(jī)關(guān)依法受理，并進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)已審查終結(jié)。
舉報(bào)信稱：一、高價(jià)中標(biāo)，涉嫌幕后交易，侵吞國家建設(shè)資金。被舉報(bào)項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)為3138.3953萬元，20xx年12月14日中標(biāo)公示顯示，被舉報(bào)人易始通達(dá)公司以3138萬元的高價(jià)中標(biāo)，與招標(biāo)控制價(jià)僅差0.3953萬元，降價(jià)率是控制價(jià)的0.01%。政府采購采用招投標(biāo)規(guī)程，就是為了選擇優(yōu)中選優(yōu)，價(jià)中選廉，卻選擇高價(jià)中標(biāo)，有理由對此是否有內(nèi)幕交易提出質(zhì)疑并舉報(bào)。二、夫妻開店，涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)，違反招標(biāo)投標(biāo)法。易始通達(dá)公司是劉越出資1000萬元于20xx年8月17日成立的公司，久盟投資公司是由史洪偉出資1000萬元于20xx年1月19日成立的公司，兩家公司的實(shí)際出資人史洪偉與劉越已證實(shí)是夫妻關(guān)系，兩家公司是一家人的夫妻店操控模式。史洪偉不僅是久盟投資公司的實(shí)際出資人，也是易始通達(dá)公司的實(shí)際控制人，兩家公司實(shí)際均為史洪偉、劉越夫婦控制。三、壟斷市場，僅低于采購預(yù)算1-2萬的價(jià)格中標(biāo)北京市公共自行車項(xiàng)目，嚴(yán)重?cái)_亂公平競爭秩序，涉嫌侵吞國家建設(shè)資金。三年多以來，易始通達(dá)公司通過合謀串標(biāo)圍標(biāo)，已逐步壟斷北京公共自行車項(xiàng)目市場。綜上所述，上述兩家圍標(biāo)企業(yè)不僅傷害其他合法投標(biāo)人權(quán)益，更是損害國家利益和社會公共利益，建議將被舉報(bào)項(xiàng)目中標(biāo)結(jié)果作廢標(biāo)處理，重新進(jìn)行招標(biāo)。
采購人北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會)稱：采購人委托采購代理機(jī)構(gòu)中招國際招標(biāo)有限公司代理招標(biāo)工作，并于20xx年12月14日確定中標(biāo)單位。采購代理機(jī)構(gòu)通報(bào)了評審專家相關(guān)評審過程和意見及中標(biāo)結(jié)果、并確認(rèn)其合法有效，采購人表示認(rèn)可。
被舉報(bào)人易始通達(dá)公司稱：一、關(guān)于“高價(jià)中標(biāo)，涉嫌幕后交易，侵吞國家建設(shè)資金”。被舉報(bào)項(xiàng)目招標(biāo)采用綜合評分辦法進(jìn)行評審，投標(biāo)報(bào)價(jià)僅是評標(biāo)參考因素之一，還須結(jié)合其他各項(xiàng)評分要求綜合評審才是最終評分結(jié)果，僅僅因?yàn)閳?bào)價(jià)高就指控完全是無稽之談。二、關(guān)于“夫妻開店，涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)，違反招標(biāo)投標(biāo)法”。周資通為法定代表人并擔(dān)任董事長實(shí)際控制公司，周資通和賈崟為股東，亦為實(shí)際出資人。舉報(bào)信中提到的其他人員和公司與易始通達(dá)公司無任何法律關(guān)系，關(guān)于易始通達(dá)公司由其他人實(shí)際控制的內(nèi)容絕非真實(shí)情況。此次參加被舉報(bào)項(xiàng)目投標(biāo)過程中，依法獨(dú)立參與了投標(biāo)工作，未有與舉報(bào)信中所提其他公司及人員串通投標(biāo)等違反規(guī)定的情況，指控完全是子虛烏有。三、關(guān)于“壟斷市場，接近采購預(yù)算中標(biāo)，擾亂秩序，涉嫌侵吞國家建設(shè)資金”。北京市公共自行車服務(wù)系統(tǒng)自20xx年發(fā)展至今已有11個區(qū)縣開展了該項(xiàng)目建設(shè)工作，并有4家公司參與其中，易始通達(dá)公司只負(fù)責(zé)實(shí)施了其中6個區(qū)縣的公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工作，并非獨(dú)家壟斷實(shí)施全市建設(shè)，指控毫無道理。綜上，舉報(bào)內(nèi)容并非真實(shí)情況，完全無中生有。
被舉報(bào)人久盟投資公司稱：久盟投資公司法定代表人為喬希，股東為史洪偉，與易始通達(dá)公司及非本公司人員沒有任何關(guān)系，不存在與其他公司就被舉報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行任何私下串標(biāo)、圍標(biāo)等違法違規(guī)行為。
供應(yīng)商有數(shù)科技(北京)有限公司稱：我公司一直獨(dú)立參與公共自行車項(xiàng)目招標(biāo)工作，并無與其他公司串標(biāo)的情況存在。
經(jīng)調(diào)查，本機(jī)關(guān)查明：
20xx年11月23日，采購人北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會) 委托采購代理機(jī)構(gòu)中招國際招標(biāo)有限公司，發(fā)布北京市海淀區(qū)市政市容管理委員會(北京市海淀區(qū)交通委員會)“海淀區(qū)公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目”招標(biāo)公告，項(xiàng)目編號tc1508ha1，預(yù)算金額3138.3953萬元人民幣，采購內(nèi)容為海淀區(qū)公共自行車服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，具體為在海淀區(qū)范圍內(nèi)設(shè)置160個公共自行車站點(diǎn)、投放5000輛自行車，并配套符合招標(biāo)要求的設(shè)備及軟件，評審方法為綜合評分法。20xx年12月14日，被舉報(bào)項(xiàng)目投標(biāo)截止、開標(biāo)、評標(biāo)，被舉報(bào)人易始通達(dá)公司、久盟投資公司等4家供應(yīng)商按時遞交投標(biāo)文件，評標(biāo)委員會推薦易始通達(dá)公司為第一名中標(biāo)候選供應(yīng)商，中標(biāo)金額3138萬元。
另查，北京市工商行政管理局北京市企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，易始通達(dá)公司20xx年8月17日成立，系由劉越一人出資100萬元的自然人獨(dú)資的有限責(zé)任公司，執(zhí)行董事、經(jīng)理為周資通，劉越擔(dān)任監(jiān)事;20xx年4月20日變更為劉越一人出資550萬元;20xx年5月29日變更為劉越一人出資1000萬元;20xx年10月22日投資人和股東由劉越一人變更為周資通、賈崟二人，企業(yè)類型變更為自然人投資或控股的有限責(zé)任公司，監(jiān)事變更為賈崟，劉越不再擔(dān)任監(jiān)事職務(wù)。久盟投資公司原為20xx年1月19日成立的華寶天越(北京)貿(mào)易有限公司，系由史洪偉一人出資10萬元的自然人獨(dú)資的有限責(zé)任公司，執(zhí)行董事、經(jīng)理為史洪偉，周資通擔(dān)任監(jiān)事，法定代表人為史洪偉;20xx年3月29日變更為史洪偉一人出資100萬元;20xx年1月11日企業(yè)名稱變更為久盟投資管理(北京)有限公司，由史洪偉一人出資600萬元，執(zhí)行董事、經(jīng)理由史洪偉變更為喬希，監(jiān)事由周資通變更為史洪偉，法定代表人由史洪偉變更為喬希;20xx年4月15日變更為史洪偉一人出資1000萬元;20xx年5月14日，企業(yè)名稱變更為久盟投資公司。
以上事實(shí)，有招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報(bào)告、北京市工商行政管理局北京市企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢結(jié)果等在案佐證。
經(jīng)審查，本機(jī)關(guān)認(rèn)為：
關(guān)于舉報(bào)材料反映“高價(jià)中標(biāo)，涉嫌幕后交易，侵吞國家建設(shè)資金”問題。根據(jù)《政府采購法實(shí)施條例》第34條、《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》(財(cái)政部令第18號)第52條規(guī)定，政府采購招標(biāo)評標(biāo)方法分為最低評標(biāo)價(jià)法和綜合評分法。綜合評分法，是指投標(biāo)文件滿足招標(biāo)文件全部實(shí)質(zhì)性要求且按照評審因素的量化指標(biāo)評審得分最高的供應(yīng)商為中標(biāo)候選人的評標(biāo)方法。綜合評分的主要因素是：價(jià)格、技術(shù)、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)、業(yè)績、服務(wù)、對招標(biāo)文件的響應(yīng)程度，以及相應(yīng)的比重或者權(quán)值等。本案中，被舉報(bào)項(xiàng)目采用綜合評分法，價(jià)格并非決定中標(biāo)結(jié)果的評分因素，該舉報(bào)事項(xiàng)缺乏依據(jù)。
關(guān)于舉報(bào)材料反映“夫妻開店，涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)，違反招標(biāo)投標(biāo)法”問題。根據(jù)《政府采購法》第18條和25條、《政府采購法實(shí)施條例》第74條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項(xiàng)下的政府采購活動。政府采購當(dāng)事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益。有下列情形之一的，屬于惡意串通，(一)供應(yīng)商直接或者間接從采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)處獲得其他供應(yīng)商的相關(guān)情況并修改其投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件;(二)供應(yīng)商按照采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)的授意撤換、修改投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件;(三)供應(yīng)商之間協(xié)商報(bào)價(jià)、技術(shù)方案等投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容;(四)屬于同一集團(tuán)、協(xié)會、商會等組織成員的供應(yīng)商按照該組織要求協(xié)同參加政府采購活動;(五)供應(yīng)商之間事先約定由某一特定供應(yīng)商中標(biāo)、成交;(六)供應(yīng)商之間商定部分供應(yīng)商放棄參加政府采購活動或者放棄中標(biāo)、成交;(七)供應(yīng)商與采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)之間、供應(yīng)商相互之間，為謀求特定供應(yīng)商中標(biāo)、成交或者排斥其他供應(yīng)商的其他串通行為。本案中，易始通達(dá)公司和久盟投資公司的負(fù)責(zé)人周資通、喬希并非同一人，現(xiàn)有證據(jù)不足以表明兩家供應(yīng)商之間存在直接控股、管理關(guān)系或者惡意串通情形，該舉報(bào)事項(xiàng)缺乏依據(jù)。
關(guān)于舉報(bào)材料反映“壟斷市場，僅低于采購預(yù)算1-2萬的價(jià)格中標(biāo)北京市公共自行車項(xiàng)目，嚴(yán)重?cái)_亂公平競爭秩序，涉嫌侵吞國家建設(shè)資金”問題。根據(jù)《政府采購法》第13條、59條和70條規(guī)定，任何單位和個人對政府采購活動中的違法行為，有權(quán)控告和檢舉，有關(guān)部門、機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)及時處理。各級人民政府財(cái)政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門，依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責(zé)。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：(一)有關(guān)政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章 的執(zhí)行情況;(二)采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況;(三)政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。本案中，該舉報(bào)事項(xiàng)不屬于本機(jī)關(guān)政府采購監(jiān)管職責(zé)范圍，本機(jī)關(guān)依法不予處理。
綜上，根據(jù) 《中華人民共和國政府采購法》第59條和70條、《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》第63條規(guī)定，本機(jī)關(guān)決定如下：
舉報(bào)缺乏依據(jù)，駁回舉報(bào)請求。
如不服本決定，可以在決定書送達(dá)之日起六十日內(nèi)向北京市海淀區(qū)人民政府或者北京市財(cái)政局申請行政復(fù)議，也可以在決定書送達(dá)之日起六個月內(nèi)向北京市海淀區(qū)人民法院提起行政訴訟。
北京市海淀區(qū)財(cái)政局
年2月1日
財(cái)政檢查處理決定書篇二
喜德縣新聞出版文化旅游局：
按照《四川省財(cái)政廳關(guān)于開展20xx年度會計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(川財(cái)監(jiān)督〔20xx〕8號)和涼山州財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財(cái)政廳關(guān)于開展20xx年度會計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知>的通知》文件要求, 我局派出檢查組于20xx 年6月28日至6月30日對你單位 20xx年度會計(jì)核算是否真實(shí)合法，財(cái)政專項(xiàng)資金使用、預(yù)算管理情況;是否貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況;是否挪用預(yù)算資金購買商業(yè)預(yù)付卡;是否利用購物卡進(jìn)行公款消費(fèi)等進(jìn)行了監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結(jié)果，現(xiàn)作出如下處理決定：
檢查發(fā)現(xiàn)的問題(一)20xx年決算報(bào)表與20xx年總賬賬簿及明細(xì)賬簿不相符。經(jīng)檢查你單位20xx年部門決算報(bào)表與20xx年總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)存在資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)報(bào)表數(shù)據(jù)與總賬、明細(xì)賬資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)不一致的問題，不符合《行政單位會計(jì)制度》第四十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表：行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時”之規(guī)定。
(二)會計(jì)核算不真實(shí)
1.多記收入，多列支出。經(jīng)抽查你單位記賬憑證發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)20xx年9月2日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金65600.00元，記入“其他收入”科目;9月23日4號憑證，支付職工提取的住房公積金65600.00元，列入“經(jīng)費(fèi)支出”科目。
(2)20xx年11月1日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金57400.00元，記入“財(cái)政撥款收入”科目;11月18日4號憑證，支付職工提取的住房公積金57400.00元，列入“經(jīng)費(fèi)支出”科目。
上述行為不符合《行政單位會計(jì)制度》第三十一條“收入是指行政單位依法取得的非償還性資金。”和第三十四條 “支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失?！敝?guī)定。
2.會計(jì)科目設(shè)置不正確。
(1)明細(xì)科目設(shè)置不正確。20xx年3月6日5號憑證，支付旅游總規(guī)修編費(fèi)58萬元，支出明細(xì)列為勞務(wù)費(fèi);7月11日6號憑證，文化館制作音樂伴奏帶1萬元，支出明細(xì)列為勞務(wù)費(fèi)。
上述行為不符合《行政單位會計(jì)制度》經(jīng)費(fèi)支出科目設(shè)置要求：按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項(xiàng)級科目進(jìn)行明細(xì)核算;“基本支出”和“項(xiàng)目支出”明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類科目”的款級科目進(jìn)行明細(xì)核算。
(2)一級科目設(shè)置不正確，且明細(xì)科目設(shè)置不規(guī)范，易造成長期掛賬。20xx年7月1日1號憑證，借支藝術(shù)節(jié)工作經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應(yīng)收賬款——其他。應(yīng)為其他應(yīng)收賬款——周榮華。
上述行為不符合《行政單位會計(jì)制度》“其他應(yīng)收賬款科目核算行政單位除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，如職工預(yù)借的差旅費(fèi)、撥付給內(nèi)部有關(guān)部門的備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款等?！究颇繎?yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收賬款的類別以及債務(wù)單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算?！?/p>
3.往來款科目明細(xì)設(shè)置不規(guī)范，造成長期掛賬。
20xx年7月1日1號憑證，借支藝術(shù)節(jié)工作經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應(yīng)收賬款——其他。
上述行為不符合《行政單位會計(jì)制度》應(yīng)付賬款科目設(shè)置要求：應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。
(三)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)
檢查發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出中20xx年在美術(shù)館、文化館免費(fèi)開放經(jīng)費(fèi)列支旅游總規(guī)修編20xx4.00元。
上述行為不符合《四川省財(cái)政廳關(guān)于提前下達(dá)20xx年中央和省補(bǔ)助美術(shù)館公共圖書館文化館(站)免費(fèi)開發(fā)專項(xiàng)資金的通知》(川財(cái)教【20xx】280號)，資金下達(dá)用途“專項(xiàng)用于你縣美術(shù)館、公共圖書館、文化館(站)免費(fèi)開放后正常運(yùn)轉(zhuǎn)并提供基本公共文化服務(wù)。 ”之規(guī)定。
(四)未使用公務(wù)卡結(jié)算
貴單位20xx年公務(wù)卡使用和辦理情況如下：辦理公務(wù)卡1張，20xx年4月2號憑證，單位職工到成都參加非遺工作培訓(xùn)5000.00元，會計(jì)直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入職工私人卡中;8月29日2號憑證，單位職工到成都代表涼山地區(qū)匯報(bào)公共文化建設(shè)30000.00元，會計(jì)直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入職工私人卡中; 6月16日5號憑證，到成都參加“萬網(wǎng)工程”網(wǎng)站建設(shè)培訓(xùn)10000.00元，會計(jì)直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入職工私人卡中;以上支出均未使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。
上述行為不符合喜德縣財(cái)政局《關(guān)于實(shí)施縣級公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》(喜財(cái)發(fā)【20xx】33 號)“(二)凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出事項(xiàng)，按規(guī)定應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，也可使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算?！焙汀断驳驴h預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》(喜財(cái)發(fā)【20xx】61 號)第十四條“持卡人在辦理差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和零星購買等公務(wù)支出支付結(jié)算時具備刷卡條件的，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)刷卡支付……”之規(guī)定。
(五)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策
檢查你單位資產(chǎn)購置情況發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1.20xx年1月22日8號憑證，購買賀波洛文化站、文化館、圖書館照相機(jī)112700.00元;
2.4月10號憑證，購買數(shù)字電視機(jī)頂盒126000.00元;8月4號憑證，購買數(shù)字電視機(jī)頂盒及天線248100.00元;
3.10月2號憑證，購買兩河口片區(qū)發(fā)射機(jī)及機(jī)頂盒309344.00元;10月2號憑證，購買電視卡、機(jī)頂盒171226.00元;
4.10月20日3號憑證，購買服裝參加涼山州第四屆少數(shù)民族藝術(shù)節(jié)演員演出230600.00元;
5.11月1號憑證，購買皮卡車1輛160000.00元，無政府車管辦審批表。
上述行為未依照《政府采購法》規(guī)定的方式實(shí)施集中采購，不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等”規(guī)定。
(六)資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度
單位資產(chǎn)管理情況方面：發(fā)現(xiàn)你單位未對資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)。該不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬?！焙偷谒氖龡l“ 文化事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)。文化事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符”之規(guī)定。
(七)支出票據(jù)不合規(guī)
經(jīng)檢查，你單位在會計(jì)資料存在以下問題：
1.20xx年6月25日8號憑證，經(jīng)費(fèi)支出列支“彝人老家”商標(biāo)設(shè)計(jì)制作費(fèi)138000.00元、“彝人老家”廣告位租賃費(fèi)及廣告制作發(fā)布費(fèi)98000.00元、“彝人老家”和彝族老家標(biāo)志設(shè)計(jì)費(fèi)40000.00元，共計(jì)276000元。簽定合同方為喜德縣藝苑廣告裝飾部，出票人為成都市添藝佳廣告有限責(zé)任公司西昌分公司，出票主體與簽定合同主體不一致
2.20xx年7月3日4號憑證，支付博洛拉達(dá)鄉(xiāng)中心?！?.1”禮金20xx.00元，以博洛拉達(dá)鄉(xiāng)中心校開據(jù)自制收據(jù)列支。
3.20xx年7月11日5號憑證，維修拉克鄉(xiāng)綜合文化站支出30000.00元，未附合同和驗(yàn)收單，以施工方水泥發(fā)票列支 ，未開據(jù)建筑發(fā)票。
上述行為不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十四條“行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)”之規(guī)定。
(八)原始票據(jù)不完整
經(jīng)檢查，你單位20xx年經(jīng)費(fèi)支出原始票據(jù)方面發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.6月27日8號憑證，參加第四屆民族藝術(shù)節(jié)開支150000.00元未附文件;
2.6月3日 2號憑證，到阿阿壩州茂縣參加“圖書館自動化應(yīng)用與管理、服務(wù)器常規(guī)故障排除、四川省公共圖書館條例”培訓(xùn)班開支4000.00元未附文件。
上述行為不符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十八條“原始憑證的基本要求第(七)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件;如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號”。
(九) 單位會計(jì)人員無會計(jì)從業(yè)資格證書
截止20xx年底你單位會計(jì)人員仍未取得會計(jì)從業(yè)資格證。該行為不符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十條“ 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會計(jì)證的會計(jì)人員。未取得會計(jì)證的人員，不得從事會計(jì)工作” 之規(guī)定。
二、處理決定
(一)對20xx年決算報(bào)表與20xx年總賬賬簿及明細(xì)賬簿不相符的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第二十條 “財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會計(jì)賬薄記錄和有關(guān)資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對象和提供期限……”之規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正,嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
(二)對會計(jì)核算不真實(shí)的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第十四條“……會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告?！敝?guī)定，責(zé)令你單位立即糾正,嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
(三)對擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)20xx4元的行為。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)科目，……(二)截留、挪用資金行為;……”之規(guī)定，責(zé)令你單位改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，歸墊專項(xiàng)資金，并嚴(yán)格按照《專項(xiàng)資金管理辦法》使用項(xiàng)目資金。
(四)對未使用公務(wù)卡結(jié)算辦公費(fèi)、會議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)的行為。根據(jù)喜德縣財(cái)政局《關(guān)于實(shí)施縣級公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》文件規(guī)定，責(zé)令你單位立即糾正，今后按公務(wù)卡結(jié)算目錄實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算。
(五)對購買照相機(jī)、數(shù)字電視機(jī)頂盒、服裝等未按政府采購程序辦理的行為。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十四條：“采購人對應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購的政府采購項(xiàng)目，不委托集中采購機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正;拒不改正的，停止按預(yù)算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分?！敝?guī)定。責(zé)令你單位立即整改，杜絕無預(yù)算采購，對集中采購目錄內(nèi)和采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購行為必須納入政府集中采購。
(六)對資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第十七條“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計(jì)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對，保證會計(jì)賬薄記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符……”的規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，定期開展資產(chǎn)清理盤點(diǎn)。
(七)對支出票據(jù)不合規(guī)、原始票據(jù)不完整的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第四十二條規(guī)定“……對未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為……”，責(zé)令你單位限期改正，完善相關(guān)會計(jì)資料，調(diào)整有關(guān)會計(jì)科目。
(八)對單位會計(jì)人員無會計(jì)從業(yè)資格證書的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第四十二條的規(guī)定“……任用會計(jì)人員不符合本法規(guī)定的”責(zé)令你單位限期改正，嚴(yán)格實(shí)行會計(jì)崗位職責(zé)、人員持證上崗。
你單位在收到本處理決定后，應(yīng)及時整改，并于30日內(nèi)將整改情況報(bào)喜德縣財(cái)政監(jiān)督檢查局。今后要繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《專項(xiàng)資金管理辦法》、《文化事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》、喜德縣財(cái)政局《關(guān)于實(shí)施縣級公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》和《喜德縣預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》,規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)政資金使用效率。
年9月28日
財(cái)政檢查處理決定書篇三
當(dāng)事人:河北真德惠招標(biāo)代理有限公司
地 址: 石家莊市裕華西路9號裕園廣場c-1-2602室
20xx年5月至8月，我廳按照財(cái)政部統(tǒng)一要求，依法實(shí)施了20xx年度河北省政府采購代理機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)你公司代理的“河北省高速公路宣大管理處養(yǎng)護(hù)機(jī)械設(shè)備購置”等政府采購項(xiàng)目存在“采購人代表參加評審沒有授權(quán)函、采購人委派的現(xiàn)場監(jiān)督人員超過兩人、采用綜合評分法評標(biāo)的未采用低價(jià)優(yōu)先法計(jì)算價(jià)格分”等問題。
以上事實(shí)有你公司提交的招標(biāo)投標(biāo)文件、開評標(biāo)記錄、專項(xiàng)檢查工作底稿等材料在案佐證。
你公司上述問題不符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府采購評審工作有關(guān)問題的通知》(財(cái)庫〔20xx〕69號)第三部分和《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購貨物和服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格評審管理的通知》(財(cái)庫〔20xx〕2號)第二部分的規(guī)定。為此，我廳決定對你公司作出責(zé)令整改的處理。你公司應(yīng)在收到本決定之日起15日內(nèi)將整改情況報(bào)送我廳。
聯(lián)系單位：河北省財(cái)政廳政府采購辦公室
聯(lián)系電話：0311-66650922
聯(lián)系地址：石家莊市中華南大街48號
省財(cái)政廳
年11月25日
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