為確保事情或工作順利開展，常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案，方案是綜合考量事情或問題相關(guān)的因素后所制定的書面計(jì)劃。方案書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇方案呢？以下是小編精心整理的方案策劃范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施方案篇一
活動(dòng)背景：新生是銳利的，他們就像是一把剛磨礪出來的劍——需要一試鋒利。剛剛掙脫考試束縛的他們思想發(fā)散，才思敏捷，有滿腔的熱情能夠在唇槍舌劍之中爆發(fā)。
“show出自我”新生杯辯論賽在上一學(xué)年已經(jīng)舉辦過一次，比賽為“__杯”比賽中__學(xué)院的隊(duì)伍選拔了優(yōu)秀的人才。
活動(dòng)目的：為大一新生供給了一個(gè)展示自我口才、思辨本事、反應(yīng)本事的平臺(tái)?；钴S新生的課余生活，讓他們能夠在比賽中挑戰(zhàn)對手，挑戰(zhàn)自我。在本次比賽中選拔優(yōu)秀選手為下學(xué)期人文學(xué)院主辦的校“睿智杯”比賽選拔人才。
活動(dòng)時(shí)間：九月末（具體可討論）
活動(dòng)地點(diǎn)：教學(xué)樓（根據(jù)具體情景而定）
活動(dòng)負(fù)責(zé)人：___
工作安排：
指導(dǎo)組：
組長：___
組員：___等人（上屆“__杯”參賽選手或辯論賽資深人士）
2.在決賽隊(duì)伍比賽之前供給賽前指導(dǎo)，保證決賽隊(duì)伍的高水平發(fā)揮；
4.指導(dǎo)組同時(shí)作為比賽的評委組，每次小組賽至少有兩人參與。
活動(dòng)組：
組長：___
組員：理論學(xué)習(xí)中心成員，外聯(lián)部，宣傳部
要求：1.組長賽前整合辯論賽的相關(guān)工作人員開會(huì)，確定工作；
3.外聯(lián)部，申請活動(dòng)教室，確?；顒?dòng)順利進(jìn)行；
4.理論學(xué)習(xí)中心，確定辯題，要求題目要合情合理，讓參賽隊(duì)有話可說，期望擬題小組能夠與指導(dǎo)組多商量溝通，辯題的好壞對辯論來說也是至關(guān)重要的。
宣傳組：
組長：___
組員；宣傳部
2.安排攝影人員
3.在比賽抽簽結(jié)束后做一個(gè)看板，明確辯論的雙方隊(duì)伍，與比賽次序；
活動(dòng)安排：
1.在活動(dòng)工作分配會(huì)議結(jié)束后各小組立刻行動(dòng)。擬題、出海報(bào)、申請活動(dòng)教室等一系列相關(guān)活動(dòng)要在報(bào)名工作結(jié)束前完成。
2.在班長會(huì)議上向各班班長介紹本次辯論賽，鼓勵(lì)多多參與，發(fā)放報(bào)名表。
6.比賽進(jìn)行（每場比賽都應(yīng)安排主持人與計(jì)時(shí)員）
7.決出決賽的參賽隊(duì)伍。對決賽隊(duì)伍進(jìn)行賽前指導(dǎo)。邀請嘉賓（討論決定）作為決賽評委。
8.對獲獎(jiǎng)隊(duì)伍與個(gè)人頒發(fā)榮譽(yù)證書
活動(dòng)后期：
1.宣傳部：針對本次比賽做一個(gè)圖文展示
2.指導(dǎo)組：選出優(yōu)秀辯手，集中培訓(xùn)
活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：
___
企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施方案篇二
為預(yù)防重大傳染病疫情，妥善有效應(yīng)對局重大傳染病疫情突發(fā)事件，確保全局安全平穩(wěn)運(yùn)行，特制定本應(yīng)急預(yù)案。
（一）切實(shí)提高政治站位。依據(jù)行業(yè)主管部門及屬地工作要求，全力配合地方政府做好疫情防控工作。
（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。在疫情防控工作中，各單位主要負(fù)責(zé)人要履行第一責(zé)任人責(zé)任，班子成員要“一崗雙責(zé)”，把員工生命安全和身體健康放在第一位，堅(jiān)持底線思維，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全力以赴、科學(xué)有效抓好疫情防控，防止疫情擴(kuò)散蔓延。
（三）堅(jiān)持預(yù)防為主的原則。把預(yù)防重大傳染病疫情各項(xiàng)措施嚴(yán)格落實(shí)到日常工作之中，堅(jiān)持關(guān)口前移，深入做好重大疫情的監(jiān)測和預(yù)防，全面落實(shí)“早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早隔離、早治療”的方針，將問題解決在萌芽狀態(tài)。
（四）堅(jiān)持科學(xué)預(yù)防和應(yīng)對的原則。各單位在衛(wèi)生疾控部門的指導(dǎo)下，按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，開展重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作，主動(dòng)接受衛(wèi)生疾控部門的指導(dǎo)和檢查。
（五）堅(jiān)持有情必報(bào)，快速反應(yīng)的原則。各單位在開展重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作中發(fā)現(xiàn)的問題和重要情況，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)屬地衛(wèi)生疾控部門、安全質(zhì)量監(jiān)督部、局行政管理部及相關(guān)單位。當(dāng)發(fā)生重大疫情時(shí)，各單位立即開展響應(yīng)工作，全力配合衛(wèi)生疾控部門做好應(yīng)急處置工作，努力將重大疫情控制在可控范圍內(nèi)。
依據(jù)《xx市突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案》、《xx市人民政府關(guān)于進(jìn)一步明確責(zé)任突出重點(diǎn)加強(qiáng)甲型h1n1流行預(yù)防控制工作的通知》、《xx市應(yīng)對流感大流行準(zhǔn)備計(jì)劃及應(yīng)急預(yù)案》、《xx市應(yīng)對埃博拉出血熱應(yīng)急預(yù)案（20xx版）》、《xx市重大傳染病疫情防控應(yīng)急預(yù)案》等有關(guān)文件精神和要求，結(jié)合本市建設(shè)房管系統(tǒng)管理實(shí)際，編制本預(yù)案。
本預(yù)案適用于我局在建施工現(xiàn)場和辦公、物業(yè)等區(qū)域出現(xiàn)的重大傳染病疫情預(yù)防和應(yīng)對工作。本預(yù)案中的重大傳染病疫情（以下簡稱重大疫情）是指由衛(wèi)生計(jì)生部門確定的重大傳染疫情等突發(fā)公共衛(wèi)生事件。
（一）成立局應(yīng)對重大疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）。
組長：
副組長：
成員：局總部其他各部門和派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人各單位主要領(lǐng)導(dǎo)
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在局安全質(zhì)量監(jiān)督部。
（二）工作職責(zé)
1、領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。依職責(zé)落實(shí)屬地政府和衛(wèi)生疾控部門的工作部署要求；研究制定局重大疫情應(yīng)對工作措施；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各單位開展在建工地重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作；督促辦公、物業(yè)按照屬地疾控機(jī)構(gòu)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，配合屬地政府開展重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作。
2、組長職責(zé)。統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮全局在建工地和辦公、物業(yè)按照衛(wèi)生疾控部門的要求和標(biāo)準(zhǔn)，開展重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作。
3、副組長職責(zé)：在組長領(lǐng)導(dǎo)下，組織指導(dǎo)和督促分管系統(tǒng)、部門和各單位開展和落實(shí)重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作。
4、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)。督促領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門、機(jī)構(gòu)、單位落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組的決定；綜合協(xié)調(diào)相關(guān)部門和單位開展在建工地重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作；協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位督促辦公、物業(yè)配合屬地政府和疾控機(jī)構(gòu)做好重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作；負(fù)責(zé)做好應(yīng)急值守和疫情信息的收集報(bào)送工作；完成小組領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。
5、安全質(zhì)量監(jiān)督部職責(zé)。組織系統(tǒng)配合衛(wèi)生疾控部門開展重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各單位安質(zhì)系統(tǒng)做好在建工地重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作；完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它任務(wù)。
6、行政管理部職責(zé)，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各單位后勤保障系統(tǒng)、物業(yè)，按要求采購和發(fā)放相應(yīng)防護(hù)用品，嚴(yán)格按照衛(wèi)生疾控部門的要求和標(biāo)準(zhǔn)，配合屬地政府做好物業(yè)服務(wù)范圍內(nèi)重大疫情的預(yù)防和應(yīng)對工作，做好重大疫情信息的收集和報(bào)送工作。完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它任務(wù)。
7、行政辦公室和董事會(huì)辦公室職責(zé)
按照施工現(xiàn)場重大疫情防控工作要求，負(fù)責(zé)信息收發(fā)傳遞。行政辦公室負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各單位辦公機(jī)構(gòu)、各在建項(xiàng)目辦公室做好后勤服務(wù)落實(shí)工作；各單位、派出機(jī)構(gòu)、各在建項(xiàng)目未設(shè)置行政管理部的，由辦公室承擔(dān)采購和發(fā)放相應(yīng)防護(hù)用品職責(zé)；完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它任務(wù)。
8、工會(huì)工作部職責(zé)
負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)醫(yī)療保障等工作；完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它任務(wù)。
9、黨委宣傳部職責(zé)
建立健全突發(fā)事件輿論應(yīng)對機(jī)制，嚴(yán)格按照《xx市突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案》和《xx市應(yīng)對埃博拉出血熱應(yīng)急預(yù)案》要求。完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它任務(wù)。
10、各單位安全質(zhì)量監(jiān)督部、行政管理部、辦公室工作職責(zé)
（1）落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于系統(tǒng)內(nèi)重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作的部署和要求；
（5）完成領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其它任務(wù)。
11、各單位、派出機(jī)構(gòu)職責(zé)
按照衛(wèi)生疾控機(jī)構(gòu)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，及市、區(qū)（縣）行業(yè)主管部門的工作部署，制定并實(shí)施轄區(qū)范圍內(nèi)重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作預(yù)案方案；組織、協(xié)調(diào)、督促、檢查各專業(yè)和勞務(wù)分包企業(yè)做好重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作；做好在建工地重大疫情信息的收集和報(bào)送工作。
12、專業(yè)分包施工企業(yè)和勞務(wù)企業(yè)職責(zé)
嚴(yán)格落實(shí)衛(wèi)生疾控機(jī)構(gòu)和總承包（專業(yè)承包）企業(yè)的要求，制定工程分包范圍內(nèi)重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作預(yù)案（方案）；具體落實(shí)企業(yè)分包范圍內(nèi)重大疫情防控措施；做好本單位在施工現(xiàn)場的人員管理，積極開展對務(wù)工人員重大疫情防控知識(shí)的宣傳和教育，引導(dǎo)務(wù)工人員自覺采取措施加強(qiáng)自我防護(hù)；積極配合總承包（專業(yè)承包）企業(yè)落實(shí)各項(xiàng)防控措施；做好施工現(xiàn)場重大疫情信息的收集和報(bào)送工作。
施工從業(yè)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)重大疫情預(yù)防和應(yīng)對知識(shí)，自覺按照衛(wèi)生疾控機(jī)構(gòu)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，做好個(gè)人防護(hù)工作，根據(jù)需要落實(shí)個(gè)人健康管理醫(yī)學(xué)措施。發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)向本單位和屬地疾控機(jī)構(gòu)報(bào)告，并按照疾控部門的要求積極配合。
依據(jù)屬地突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急指揮部辦公室關(guān)于重大疫情響應(yīng)級別設(shè)置，將重大疫情應(yīng)對工作分為戒備、嚴(yán)重和緊急三個(gè)響應(yīng)級別。
（一）戒備響應(yīng)級別：重大疫情在境外持續(xù)傳播蔓延，國內(nèi)無感染病例，或我國境內(nèi)發(fā)生輸入疫情，疫情呈局部散發(fā)或有限傳播。屬地?zé)o感染病例，但病例傳入屬地風(fēng)險(xiǎn)顯著加劇。
（二）嚴(yán)重響應(yīng)級別：重大疫情在國內(nèi)持續(xù)傳播擴(kuò)散。屬地發(fā)生輸入疫情，疫情呈局部散發(fā)或有限傳播，但疫情廣泛蔓延風(fēng)險(xiǎn)顯著加劇。
（三）緊急響應(yīng)級別：重大疫情病例在國內(nèi)持續(xù)增加，維持在較高水平。屬地疫情流行，呈持續(xù)擴(kuò)散蔓延趨勢，對屬地和全行業(yè)運(yùn)行構(gòu)成嚴(yán)重威脅。
（一）戒備響應(yīng)級別應(yīng)對措施
1、局總部、各單位、派出機(jī)構(gòu)。更新完善本單位重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作組織機(jī)構(gòu)，做好在建項(xiàng)目重大疫情預(yù)防和應(yīng)對各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；建立在建工程施工現(xiàn)場內(nèi)人員健康管理檔案，實(shí)時(shí)掌握動(dòng)態(tài)；在建項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好施工現(xiàn)場值守；做好施工現(xiàn)場的圍擋，對在建工地實(shí)施封閉式管理，建立外來人員進(jìn)入現(xiàn)場登記制度；組織做好對施工現(xiàn)場內(nèi)重點(diǎn)部位的管理和消毒，主要包括辦公區(qū)、會(huì)議室、生活區(qū)、食堂、廁所、浴室等。嚴(yán)格落實(shí)屬地行業(yè)主管部門關(guān)于施工現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)化管理及食品衛(wèi)生部門關(guān)于食品衛(wèi)生管理的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，做好施工現(xiàn)場垃圾清理和衛(wèi)生保潔。規(guī)范食品進(jìn)貨渠道，體檢不合格人員不得從事食堂管理和服務(wù)工作。要求施工人員禁止購買街頭盒飯及無照商販的食品。督促、檢查分包企業(yè)和勞務(wù)企業(yè)對職工開展重大疫情知識(shí)宣傳教育。在施工現(xiàn)場內(nèi)顯著位置張貼宣傳材料。施工現(xiàn)場設(shè)立隔離觀察室以備使用，做好消毒藥品和相關(guān)物資的儲(chǔ)備；按照疾控機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，制定并落實(shí)本單位去往疫區(qū)國家（地區(qū)）往返人員健康管理方案，待風(fēng)險(xiǎn)排除后方可進(jìn)入工作崗位。
2、辦公、物業(yè)響應(yīng)
隨時(shí)收集辦公、物業(yè)范圍內(nèi)的重大疫情信息，并將重要情況及時(shí)報(bào)上級單位和物業(yè)項(xiàng)目屬地衛(wèi)生疾控機(jī)構(gòu)。根據(jù)屬地政府、衛(wèi)生疾控機(jī)構(gòu)及業(yè)主委員會(huì)的要求，積極配合做好小區(qū)人員進(jìn)出登記、來訪人員體溫檢測等工作。及時(shí)做好物業(yè)服務(wù)區(qū)域內(nèi)的垃圾清運(yùn)，對二次供水設(shè)備設(shè)施加強(qiáng)管護(hù)并做好相應(yīng)的消毒工作。做好重點(diǎn)部位和公共區(qū)域的通風(fēng)、消毒。主要包括電梯轎廂、樓道、公共衛(wèi)生間、會(huì)所、垃圾站（樓）等。加強(qiáng)對重大疫情知識(shí)的宣傳，在公共宣傳欄張貼重大疫情知識(shí)相關(guān)宣傳材料。做好消毒藥品和相關(guān)物資的儲(chǔ)備。按照疾控機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，制定并落實(shí)疫區(qū)國家（地區(qū)）往返人員健康管理方案，待風(fēng)險(xiǎn)排除后方可進(jìn)入工作崗位。
3、專業(yè)分包企業(yè)和勞務(wù)分包企業(yè)響應(yīng)。更新完善本企業(yè)重大疫情預(yù)防和應(yīng)對工作組織機(jī)構(gòu)。新進(jìn)場人員必須經(jīng)健康體檢合格后方可使用，必要時(shí)，應(yīng)配合總包單位（專業(yè)承包單位）對重點(diǎn)人員隔離觀察。施工現(xiàn)場人員實(shí)行實(shí)名制管理，建立職工健康狀況每日檢測和問詢制度，對身體出現(xiàn)異常情況人員，督促其立即就醫(yī)檢查，并進(jìn)行病情跟蹤問詢。建立與總包（專業(yè)承包）企業(yè)的重大疫情信息報(bào)告制度，每日將本企業(yè)所屬場內(nèi)人員身體健康情況報(bào)總承包（專業(yè)承包）企業(yè)，如有突發(fā)重要情況，應(yīng)立即報(bào)告。做好對所屬職工重大疫情知識(shí)的宣傳教育，引導(dǎo)職工增強(qiáng)自我防范意識(shí)，做好自身防護(hù)。
（二）嚴(yán)重響應(yīng)級別應(yīng)對措施
1、工地實(shí)施封閉式管理，安排專人24小時(shí)對進(jìn)場人員體溫進(jìn)行檢測，體溫測試異常者一律不得進(jìn)入。組織、協(xié)調(diào)各分包單位嚴(yán)格落實(shí)衛(wèi)生疾控部門的措施，必要時(shí)，開展對現(xiàn)場相關(guān)人員的隔離或封閉觀察，遇重要情況立即報(bào)市區(qū)兩級建設(shè)系統(tǒng)和衛(wèi)生疾控部門。必要時(shí)建立安全通道，減少施工人員與外界的接觸。
2、分包單位做好所屬員工的管理，配合項(xiàng)目部做好對在建工地的封閉式管理。每日收集作業(yè)人員健康信息，發(fā)現(xiàn)異常情況立即上報(bào)。施工現(xiàn)場人員一旦出現(xiàn)疫情癥狀，分包單位應(yīng)立即上報(bào)項(xiàng)目部并聯(lián)系屬地衛(wèi)生疾控部門做好后續(xù)工作。經(jīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)已確診的病例，應(yīng)按照衛(wèi)生疾控部門的要求，配合項(xiàng)目積極做好施工現(xiàn)場內(nèi)密切接觸患者人員的隔離或封閉觀察。深入做好作業(yè)人員的思想穩(wěn)定工作。
3、辦公、物業(yè)部門嚴(yán)格按照衛(wèi)生疾控部門的要求和標(biāo)準(zhǔn)，配合屬地政府和街道，做好職責(zé)范圍內(nèi)的重大疫情應(yīng)對工作。
（三）緊急響應(yīng)級別應(yīng)對措施
1、在建工程各進(jìn)場人員，嚴(yán)格落實(shí)衛(wèi)生疾控部門的要求、標(biāo)準(zhǔn)和措施，積極做好在建工地重大疫情的應(yīng)對工作。施工現(xiàn)場實(shí)施封閉式管理。施工現(xiàn)場一旦發(fā)現(xiàn)疑似人員，應(yīng)立即報(bào)告衛(wèi)生疾控部門和領(lǐng)導(dǎo)小組。必要時(shí)，在建工程停止施工。
2、辦公、物業(yè)部門，嚴(yán)格按照衛(wèi)生防疫部門的標(biāo)準(zhǔn)、要求和措施，配合屬地政府，做好物業(yè)服務(wù)區(qū)域內(nèi)的重大疫情應(yīng)對工作。
（四）應(yīng)急響應(yīng)級別調(diào)整與終止
根據(jù)屬地突發(fā)公共衛(wèi)生事故應(yīng)急指揮部辦公室發(fā)布的全市調(diào)整或終止疫情應(yīng)急響應(yīng)級別信息，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將第一時(shí)間通知領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，各成員單位按照各自業(yè)務(wù)范圍和工作職責(zé)逐級通知到所管所轄單位，領(lǐng)導(dǎo)小組各單位同時(shí)按照調(diào)整后的應(yīng)急響應(yīng)級別開展響應(yīng)工作或終止響應(yīng)。
（一）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及各成員單位，各在建工程參建單位、辦公和物業(yè)部門應(yīng)逐級建立疫情信息報(bào)告制度，暢通信息渠道，延伸信息網(wǎng)絡(luò)，提高信息報(bào)告的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。
（二）重大疫情信息的報(bào)告應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《xx市突發(fā)公共事件信息管理辦法》、《xx市突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案》等有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。對遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)疫情信息造成損失或重大影響的，將嚴(yán)肅追究有關(guān)單位和人員責(zé)任。
（三）預(yù)防和應(yīng)對重大疫情的新聞宣傳報(bào)道工作，應(yīng)嚴(yán)格按照《xx市突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案》和《xx市應(yīng)對埃博拉出血熱應(yīng)急預(yù)案》的要求，由屬地突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急指揮部統(tǒng)一應(yīng)對，其他任何單位不得對外發(fā)布信息。
（一）宣傳培訓(xùn)
領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位及時(shí)組織開展對本預(yù)案的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。
（二）演練
各單位應(yīng)及時(shí)組織開展重大疫情突發(fā)事件應(yīng)急演練，提高全局重大疫情預(yù)防和應(yīng)對能力。
本應(yīng)急預(yù)案由局安全質(zhì)量監(jiān)督部起草，并負(fù)責(zé)解釋。
各單位按照本預(yù)案制定本轄區(qū)、本系統(tǒng)、本單位的應(yīng)急預(yù)案。
企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施方案篇三
為了認(rèn)真履行世界衛(wèi)生組織《煙草控制框架公約》，嚴(yán)格遵守中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭在公共場所禁煙有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定，進(jìn)一步推動(dòng)控?zé)熉募s工作，實(shí)現(xiàn)全面禁煙的目標(biāo)，特制定本方案。
進(jìn)一步鞏固本單位創(chuàng)建無煙單位的成果，在此基礎(chǔ)上，全面實(shí)現(xiàn)《無煙機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)》（附件1）的工作要求。
（一）完善制度建設(shè)。成立控?zé)燁I(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，制定本單位控?zé)熞?guī)劃，明確職責(zé)，將無煙單位創(chuàng)建納入常規(guī)工作。
（二）創(chuàng)建無煙環(huán)境。辦公大樓內(nèi)全面禁煙，張貼醒目的禁煙標(biāo)識(shí)。根據(jù)實(shí)際設(shè)立室外吸煙區(qū)，有明顯引導(dǎo)標(biāo)識(shí)。禁止使用卷煙接待賓客，在會(huì)客室、會(huì)議室和工作場所不得擺放煙灰缸，會(huì)議室、工作場所、走廊、衛(wèi)生間等張貼符合國家要求的禁煙標(biāo)準(zhǔn)。
（三）建立監(jiān)督管理機(jī)制。設(shè)立控?zé)煴O(jiān)督員和巡查員隊(duì)伍，完善并落實(shí)監(jiān)督巡查工作制度。將工作人員戒煙、不在工作場所吸煙、勸阻吸煙等指標(biāo)納入本單位管理規(guī)定。
（四）開展全員控?zé)熤R(shí)與技能培訓(xùn)。提高職工控?zé)熤R(shí)水平，鼓勵(lì)和幫助職工戒煙，為吸煙者提供戒煙服務(wù)。
（五）加大控?zé)熜麄髁Χ?。要結(jié)合世界無煙日等重大活動(dòng)，積極宣傳吸煙危害健康科學(xué)知識(shí)，重點(diǎn)宣傳《中國吸煙危害健康報(bào)告》和控?zé)熃】到逃诵男畔?。充分利用傳統(tǒng)媒體和新媒體，持續(xù)深入開展大眾傳播活動(dòng)，建立起穩(wěn)定的宣傳教育隊(duì)伍，不斷創(chuàng)新宣傳教育形式和內(nèi)容，配合宣傳部門和主流媒體進(jìn)行深度宣傳報(bào)道。幫助和支持其他部門創(chuàng)建無煙機(jī)關(guān)、無煙學(xué)校、無煙單位等，在全社會(huì)營造主動(dòng)參與控?zé)煛⒆杂X遠(yuǎn)離煙草的社會(huì)氛圍。加強(qiáng)與控?zé)熒鐣?huì)組織合作，推行公共場所全面禁煙。
（一）成立“金融工作辦公室履行煙草控制框架公約領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)本單位禁煙工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、督導(dǎo)檢查和考核評價(jià)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)禁煙工作組織實(shí)施、日常管理和技術(shù)指導(dǎo)等。
組長：
副組長：
成員：
韋雨利銀行保險(xiǎn)科副科長
唐浩鵬資本市場科副科長
鄧醒綜合科副科長
周毅中地方金融科辦事員
（二）各科室職責(zé)
綜合科：強(qiáng)化控?zé)煿ぷ鹘M長領(lǐng)導(dǎo)，制定控?zé)煿ぷ饔?jì)劃方案，制定各項(xiàng)禁煙規(guī)章制度，組織督查各科開展禁煙工作落實(shí)情況等。
綜合科：統(tǒng)籌落實(shí)本單位全面禁煙所需的各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)。
綜合科：為全中心提供控?zé)熂夹g(shù)指導(dǎo)、人員培訓(xùn)和效果評價(jià)，宣傳煙草危害知識(shí)等。
綜合科：巡查并及時(shí)糾正違反禁煙相關(guān)規(guī)定的行為。
（三）各科科長負(fù)責(zé)本科室與本單位控?zé)煿ぷ鞯慕M織協(xié)調(diào)、具體工作實(shí)施、日常管理、巡查考核等，落實(shí)具體人員負(fù)責(zé)禁煙工作相關(guān)記錄?？?zé)煴O(jiān)督/巡查記錄表（附件5）每星期至少記錄巡查情況一次，若發(fā)現(xiàn)問題則及時(shí)登記，并定時(shí)向單位控?zé)熮k公室匯報(bào)工作進(jìn)展和實(shí)施效果等。
中心控?zé)熮k結(jié)合單位工作實(shí)際情況，實(shí)行不定期的考核辦法，組織相關(guān)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣考核，考核依據(jù)為衛(wèi)生部《無煙機(jī)關(guān)評分標(biāo)準(zhǔn)》（附件2）、《金融工作辦公室控?zé)熤贫取罚ǜ郊?）、《金融工作辦公室控?zé)熆荚u獎(jiǎng)懲制度》（附件4），考核結(jié)果將和年終本單位目標(biāo)考核結(jié)果掛鉤，如發(fā)現(xiàn)有工作不落實(shí)、達(dá)不到控?zé)熞蟮目剖壹皞€(gè)人，經(jīng)督查發(fā)現(xiàn)，責(zé)任人扣1-3分/次，取消責(zé)任人當(dāng)年評先資格；若科室有管理責(zé)任，科室扣0.5-2分/次，科室責(zé)任人扣0.5-2分/次。
企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施方案篇四
頒布單位：審計(jì)署
發(fā)文字號：
第一章 總則
第二章 審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)
第三章 審計(jì)程序
第四章 審計(jì)方法
第五章 附則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（以下簡稱《審計(jì)法》）及其實(shí)施條例、《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》（以下簡稱《基本準(zhǔn)則》）和其他有關(guān)企業(yè)審計(jì)的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨(dú)立行使對企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，評價(jià)被審計(jì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益，處理、處罰其違反國家規(guī)定的行為。
第三條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在編制企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)方案或者評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，憑借專業(yè)判斷，評估被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表或者會(huì)計(jì)報(bào)表中的單個(gè)項(xiàng)目反映的會(huì)計(jì)信息存在錯(cuò)報(bào)或者漏報(bào)的可能性，以及這種可能性對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，初步判斷審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平，并據(jù)以合理確定所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，以便降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
本準(zhǔn)則所稱重要性，是指被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或者漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會(huì)影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或者決策。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法、選擇測試和審計(jì)程序、評價(jià)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專業(yè)判斷，保持應(yīng)有的專業(yè)謹(jǐn)慎。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)向?qū)徲?jì)組及其審計(jì)人員全面提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)情況，并提供必要的工作條件，配合審計(jì)工作，是被審計(jì)企業(yè)法定代表人和其他有關(guān)人員的責(zé)任。
按照法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)并揭露可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失實(shí)的違法、違規(guī)行為，是審計(jì)組及其審計(jì)人員的責(zé)任。
由于被審計(jì)企業(yè)不向?qū)徲?jì)組及其審計(jì)人員提供企業(yè)真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)情況，而審計(jì)組及其審計(jì)人員受法定職責(zé)、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映會(huì)計(jì)信息的真實(shí)情況，作出完整、正確的審計(jì)結(jié)果，被審計(jì)企業(yè)法定代表人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)對由此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)有計(jì)劃定期對企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確要求審計(jì)人員在審查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否真實(shí)的基礎(chǔ)上，評價(jià)其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被審計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，建立起能夠反映企業(yè)基本情況的檔案和審計(jì)數(shù)據(jù)庫。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度，合理劃分企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任，正確貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國家審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)
（二）會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一致性原則；
（五）會(huì)計(jì)報(bào)表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。
（十六）確定適用遞延資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性、入賬和轉(zhuǎn)銷記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性。
（四）確定未分配利潤增減變動(dòng)記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性。
（十）確定所得稅記錄的完整性、計(jì)算的正確性以及在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性。
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)目標(biāo)。
第三章 審計(jì)程序
第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，確定審計(jì)組組長，開展審前調(diào)查，并組織審計(jì)組成員學(xué)習(xí)相關(guān)的法律、法規(guī)、政策以及被審計(jì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的必要知識(shí)，編制審計(jì)方案，送達(dá)審計(jì)通知書。
審計(jì)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
（二）按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求如實(shí)披露了關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)方的交易；
（三）如實(shí)地向?qū)徲?jì)組說明了企業(yè)“未決訴訟”、“抵押借款”、為其他單位借款提供擔(dān)保等或有事項(xiàng)。
被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員接受詢問、作出承諾后，應(yīng)當(dāng)在列有上述各項(xiàng)問題的承諾書上，表明態(tài)度并簽字后按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。
審計(jì)組在審計(jì)過程中可以分批向被審計(jì)企業(yè)的法定代表人陸續(xù)提出書面承諾要求，被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)于審計(jì)報(bào)告征求意見稿形成之前對承諾書表明態(tài)度，并簽署完畢，按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。
審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)提交的承諾書列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。
第十六條 審計(jì)組及其審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)企業(yè)的控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序進(jìn)行調(diào)查、測試和評價(jià)。
審計(jì)組及其審計(jì)人員對沒有內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制信賴程度較低、存在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的，以及小規(guī)模的被審計(jì)企業(yè)，可以不實(shí)施內(nèi)部控制測評，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
第十七條 審計(jì)組及其審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測試和評價(jià)后，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目存在重大錯(cuò)誤、舞弊并由此造成固有風(fēng)險(xiǎn)的可能性；對被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目存在重大錯(cuò)誤、舞弊未被內(nèi)部控制防范和糾正，造成控制風(fēng)險(xiǎn)的可能性，做出恰當(dāng)?shù)脑u估，正確地確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。
審計(jì)組對被審計(jì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)控測評后，可以根據(jù)需要，按照規(guī)定的程序調(diào)整審計(jì)方案，進(jìn)一步明確審計(jì)目標(biāo)，完善審計(jì)程序，盡可能地減少審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目存在重大錯(cuò)誤、舞弊而造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
（一）在會(huì)計(jì)資料中的計(jì)算和抄寫錯(cuò)誤；
（二）對事實(shí)的疏忽和誤解；
（三）對會(huì)計(jì)政策的誤用；
（四）其他無意過失行為。
（一）不如實(shí)向?qū)徲?jì)組及其審計(jì)人員提供完整、真實(shí)的會(huì)計(jì)資料；
（二）篡改、偽造、變造會(huì)計(jì)記錄或者會(huì)計(jì)憑證；
（三）侵占資產(chǎn)；
（四）記錄不實(shí)的經(jīng)營收支；
（五）從會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)憑證中隱瞞或者刪除經(jīng)營成果；
（六）故意歪曲會(huì)計(jì)政策，做虛假的會(huì)計(jì)核算；
（七）其他故意的欺騙行為。
第十九條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料沒有公允地反映其財(cái)務(wù)收支狀況，審計(jì)人員卻認(rèn)為已經(jīng)公允地反映；或者被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料總體上已經(jīng)公允地反映其財(cái)務(wù)收支狀況，審計(jì)人員卻認(rèn)為沒有公允地反映，并據(jù)以發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見或者結(jié)論，給利用審計(jì)成果者帶來損失，而追究審計(jì)人員責(zé)任的可能性。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)。固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大誤報(bào)或者漏報(bào)的檢查風(fēng)險(xiǎn)越大，審計(jì)組及其審計(jì)人員就應(yīng)當(dāng)實(shí)施越詳盡的實(shí)質(zhì)性測試程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第二十條 審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在內(nèi)控測評的基礎(chǔ)上調(diào)整審計(jì)方案，完善審計(jì)程序，對已經(jīng)明確的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試。
符合性測試，是指通過一定的審計(jì)方法，測試被審計(jì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合程度，以確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。
實(shí)質(zhì)性測試，是指審計(jì)組及其審計(jì)人員為了檢查被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、正確性和完整性，運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢及函證等審計(jì)方法，對被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行的證實(shí)性的審查。
導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料反映的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的跡象，應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除。
第二十二條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，通過恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機(jī)構(gòu)或者有專門知識(shí)的人員，對審計(jì)事項(xiàng)中某些專門問題進(jìn)行鑒定，取得鑒定結(jié)論作為審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)工作底稿的附件妥善保存；審計(jì)證據(jù)的名稱、來源和取得的時(shí)間等，應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)工作底稿。
第二十三條 審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》的規(guī)定，復(fù)核審計(jì)人員編制的分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿，編制匯總審計(jì)工作底稿。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對審計(jì)人員編制的分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類分析和鑒定，評價(jià)審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，以便形成審計(jì)結(jié)論。
（一）被審計(jì)企業(yè)概況；
（二）審計(jì)的內(nèi)容；
（三）采用的主要審計(jì)程序與審計(jì)方法；
（四）審計(jì)結(jié)果；
（五）審計(jì)意見；
（六）對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰建議。
第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定程序?qū)彾▽徲?jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書；對違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定，或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。
第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，可以向本級政府提交企業(yè)審計(jì)結(jié)果報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并根據(jù)具體情況通報(bào)財(cái)政、金融、經(jīng)貿(mào)委、稽察特派員等企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表使用部門，也可以按照規(guī)定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)編寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告，可以采用寫實(shí)的辦法反映審計(jì)結(jié)果，對被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督、鑒證和服務(wù)作用，為有關(guān)方面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況提供信息。
第二十七條 被審計(jì)企業(yè)如果有違反法律、法規(guī)和其他有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，造成會(huì)計(jì)資料失真，或者違反本準(zhǔn)則第十五條承諾的內(nèi)容，拒絕向?qū)徲?jì)組和審計(jì)人員提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)的真實(shí)情況，阻礙審計(jì)工作順利進(jìn)行的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出依法追究被審計(jì)企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人員責(zé)任的建議；涉嫌犯罪的，建議依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
（一）遵守審計(jì)職業(yè)道德的狀況；
（二）執(zhí)行審計(jì)方案的情況；
（三）審計(jì)工作底稿的編制、匯總情況；
（四）是否正確執(zhí)行了法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
第四章 審計(jì)方法
第二十九條 審計(jì)組及其審計(jì)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《基本準(zhǔn)則》、本準(zhǔn)則以及其他有關(guān)企業(yè)審計(jì)方法的規(guī)定，具體靈活運(yùn)用內(nèi)控測評、抽樣法、詳查法、分析性復(fù)核以及函證等基本審計(jì)方法，對被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)通常運(yùn)用的監(jiān)盤法、順查法、逆查法等一般審計(jì)方法和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的方法，本準(zhǔn)則不做具體規(guī)定。
第三十條 審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部控制測評，應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制調(diào)查、內(nèi)部控制測試和內(nèi)部控制評價(jià)。
審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測試時(shí)，可以參考上期審計(jì)時(shí)的調(diào)查、測試結(jié)果，但對本期內(nèi)部控制變化情況仍需進(jìn)行調(diào)查、測試。
第三十一條 審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度、控制類型和控制程序等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍。
審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)企業(yè)的控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行憑證、控制執(zhí)行記錄形式和控制程序運(yùn)用的連續(xù)性。
（一）制定內(nèi)部控制調(diào)查方案，明確調(diào)查范圍、內(nèi)容和方法等；
（三）調(diào)查抽樣審計(jì)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序?qū)?huì)計(jì)賬目的影響，初步評估控制風(fēng)險(xiǎn)程度，明確對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的依賴程度，并確定是否繼續(xù)進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查以及調(diào)查范圍。
第三十三條 內(nèi)部控制測試，是指審計(jì)人員在對被審計(jì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制調(diào)查的基礎(chǔ)上，選用恰當(dāng)?shù)姆椒▽?nèi)部控制的執(zhí)行記錄、實(shí)物控制設(shè)施、制約職能分工、操作狀況和控制執(zhí)行效果進(jìn)行的符合性測試。
審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試時(shí)，可以根據(jù)需要采用詳查法或者抽樣審計(jì)法；必要時(shí)，還可以選擇若干具有代表性的交易事項(xiàng)，采取順查或者逆查的方法，檢查在這些交易事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。
（一）控制程序存在與否；
（二）存在的控制程序執(zhí)行與否；
（三）失控環(huán)節(jié)；
（四）失控的性質(zhì)和原因；
（五）失控對會(huì)計(jì)賬目的影響；
（六）審計(jì)方案對內(nèi)部控制的依賴程度；
（七）內(nèi)部審計(jì)的工作狀況；
（八）內(nèi)部控制局限性。
第三十五條 審計(jì)人員評價(jià)被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的局限性時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注可能存在的控制程序因管理部門無視其存在而失效；控制程序因執(zhí)行人員粗心大意、精力分散、判斷失誤及誤解規(guī)定而失效；控制程序因執(zhí)行人員互相勾結(jié)、內(nèi)外串通作弊而失效；控制程序因經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而不適應(yīng)等構(gòu)成內(nèi)部控制局限性的主要因素。
第三十六條 審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制狀況實(shí)施調(diào)查與測試后，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全程度以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)作出評價(jià)，確定對被審計(jì)企業(yè)審計(jì)對象總體或者審計(jì)對象次級總體的審計(jì)重點(diǎn)。
第三十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查和測試的結(jié)果，在評價(jià)內(nèi)部控制，判斷被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的基礎(chǔ)上，選擇審計(jì)方法，檢查、驗(yàn)證審計(jì)方案，必要時(shí)可以按照規(guī)定程序修改審計(jì)方案。
審計(jì)組對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制測評的內(nèi)容、過程和結(jié)果以及對審計(jì)方案的修改情況，應(yīng)當(dāng)記錄于審計(jì)工作底稿。
第三十八條 審計(jì)組對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的測評不能代替對被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的審計(jì)。無論被審計(jì)企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)大小，審計(jì)組都應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法對被審計(jì)企業(yè)審計(jì)對象總體進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
第三十九條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在審計(jì)過程中可以運(yùn)用判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣的抽樣審計(jì)方法，對審計(jì)對象總體或者審計(jì)對象次級總體中選取的樣本進(jìn)行審查，并以樣本審查的結(jié)果推斷審計(jì)對象的總體特征。
（一）前次審計(jì)工作比較深入并且間隔期不長，情況比較清楚的；
（二）內(nèi)部控制較為健全、審計(jì)對象存在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)可能性較小的。
審計(jì)組及其審計(jì)人員對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容比較復(fù)雜，完成審計(jì)任務(wù)的時(shí)限要求較緊的被審計(jì)企業(yè)，可以憑借經(jīng)驗(yàn)判斷，確定審計(jì)重點(diǎn)，采用判斷抽樣的審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)。
第四十一條 審計(jì)組及其審計(jì)人員運(yùn)用判斷抽樣審計(jì)法實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，分析判斷被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分工狀況、容易產(chǎn)生錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，以及被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中可能存在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的重要線索，恰當(dāng)?shù)卮_定審計(jì)對象和抽取樣本量的規(guī)模，控制抽樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第四十二條 審計(jì)人員采用隨機(jī)抽樣、分類抽樣、系統(tǒng)抽樣等統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)規(guī)模以及內(nèi)控測評的結(jié)果，確定抽樣比例。
審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取審計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)當(dāng)使審計(jì)對象總體或者審計(jì)對象次級總體中的所有項(xiàng)目有一致的選取機(jī)會(huì)，以保證樣本的特征能夠代表總體的特征。
審計(jì)組及其審計(jì)人員運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在選取的審計(jì)樣本中，凡單項(xiàng)業(yè)務(wù)賬面價(jià)值金額超過總體業(yè)務(wù)賬面價(jià)值金額10％以上的異常個(gè)體，應(yīng)當(dāng)予以去除，并采取其他審計(jì)方法進(jìn)行檢查。
第四十三條 審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)的結(jié)果沒有達(dá)到對所測試的內(nèi)部控制預(yù)計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮增加抽樣審計(jì)的樣本量或者修改審計(jì)程序。
審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣的審計(jì)方法形成的審計(jì)結(jié)果，推斷審計(jì)對象總體的誤差超過可以容忍的誤差，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能接受，應(yīng)當(dāng)及時(shí)增加選取抽樣審計(jì)的樣本量，或者執(zhí)行替代審計(jì)程序。
審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣的審計(jì)方法形成的審計(jì)結(jié)果，推斷審計(jì)對象總體的誤差接近可以容忍的誤差，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)對象的重要性和復(fù)雜程度，考慮是否增加選取抽樣審計(jì)的樣本量，或者執(zhí)行替代審計(jì)程序。
第四十四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對審計(jì)人員統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，確定審計(jì)證據(jù)是否足以證實(shí)審計(jì)對象次級總體和審計(jì)對象總體的特征，決定是否需要實(shí)施替代審計(jì)程序，以便獲取充分的審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、鑒定后，應(yīng)當(dāng)分析采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法選取樣本進(jìn)行審計(jì)形成的誤差，推斷審計(jì)對象次級總體或者審計(jì)對象總體的誤差，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，形成審計(jì)結(jié)論。
（一）經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少，審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)力量充足；
（二）內(nèi)部控制不健全、預(yù)計(jì)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較大；
（三）預(yù)計(jì)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較大的審計(jì)對象次級總體或者審計(jì)對象次級總體中的部分審計(jì)項(xiàng)目。
第四十六條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在編制審計(jì)方案和形成審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)當(dāng)把運(yùn)用分析性復(fù)核的方法作為必經(jīng)的審計(jì)程序。在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員也可以運(yùn)用分析性復(fù)核作為實(shí)質(zhì)性測試的程序之一。
本準(zhǔn)則所稱分析性復(fù)核，是指審計(jì)組及其審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息的重要比率或者趨勢進(jìn)行的分析，其中包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或者趨勢與預(yù)期的數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
第四十七條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，可以向有關(guān)單位發(fā)函取證，也可以根據(jù)需要，責(zé)成被審計(jì)企業(yè)發(fā)函或采取其他方法核實(shí)被審計(jì)企業(yè)債權(quán)債務(wù)、往來款項(xiàng)、委托外單位代為保管的物資等賬項(xiàng)以及其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)情況，提供審計(jì)證據(jù)。審計(jì)機(jī)關(guān)取得的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。
審計(jì)人員收到復(fù)函獲取審計(jì)證據(jù)或者通過被審計(jì)企業(yè)獲取審計(jì)證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)證據(jù)的來源和獲取的過程等情況記入審計(jì)工作底稿；由于特殊情況未收到復(fù)函獲取審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)采取必要的替代程序。
第四十八條 審計(jì)組及其審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在鑒定內(nèi)部審計(jì)或者社會(huì)審計(jì)工作成果的真實(shí)性、可依賴性的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部審計(jì)或者社會(huì)審計(jì)力量及其工作的成果，獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)組及其審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)提供的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)、驗(yàn)資等報(bào)告有不實(shí)和其他違法、違規(guī)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法予以糾正，并通知注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對有關(guān)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員進(jìn)行處理。
第四十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)庫，逐步做到真實(shí)、完整地掌握被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的全面情況。
審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組和審計(jì)人員對已經(jīng)審計(jì)過的企業(yè)的財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意運(yùn)用以往審計(jì)取得的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和其他審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)工作質(zhì)量。
第五章 附則
第五十條 本準(zhǔn)則適用于審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對國有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)不適用本準(zhǔn)則。
第五十一條 本準(zhǔn)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起試行。
企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施方案篇五
作者：黃群慧 李曉華 《光明日報(bào)》（2016年04月13日 15版）
市場機(jī)制不完善是“僵尸企業(yè)”的主要成因
“僵尸企業(yè)”（zombie company/zombie firm）一詞最早出現(xiàn)于對20世紀(jì)90年代早期日本資產(chǎn)價(jià)格崩盤后漫長經(jīng)濟(jì)衰退的研究中，意指接受信貸補(bǔ)貼的企業(yè)或沒有利潤的借貸企業(yè)。結(jié)合已有的學(xué)術(shù)研究成果和我國的國情，我們認(rèn)為“僵尸企業(yè)”是指不具有自生能力，主要依靠政府補(bǔ)貼、銀行貸款、資本市場融資或借債而勉強(qiáng)維持運(yùn)營的企業(yè)。
我國現(xiàn)階段的“僵尸企業(yè)”大多分布在產(chǎn)能過剩行業(yè)，既存在于鋼鐵、水泥、電解鋁等產(chǎn)能絕對過剩行業(yè)，也存在于光伏、風(fēng)電等相對產(chǎn)能過剩行業(yè)。對于前者，由于行業(yè)的需求高峰已經(jīng)過去，其中的“僵尸企業(yè)”很難重生；對于后者，由于市場前景長期看好，如果能熬過凜冬，隨著技術(shù)成熟、產(chǎn)品完善和市場啟動(dòng)，“僵尸企業(yè)”還有重新煥發(fā)活力的可能。另外，有相當(dāng)部分“僵尸企業(yè)”是處于衰退產(chǎn)業(yè)（如服裝產(chǎn)業(yè)）中的企業(yè)，主要是由于國內(nèi)產(chǎn)業(yè)競爭力下降或已進(jìn)入產(chǎn)業(yè)生命周期的衰退期，產(chǎn)業(yè)已不能容納原有數(shù)量的企業(yè)，在部分企業(yè)通過轉(zhuǎn)型升級而存續(xù)下去的同時(shí)，其他企業(yè)將不得不轉(zhuǎn)型或退出。當(dāng)然，從所有制結(jié)構(gòu)看，“僵尸企業(yè)”大多屬于國有企業(yè)，這主要是因?yàn)閲衅髽I(yè)規(guī)模大、員工多、在地方經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，容易獲得銀行貸款，但同時(shí)社會(huì)包袱重、人員下崗分流難度大，于是成為“僵尸企業(yè)”的主體。
從“僵尸企業(yè)”的生存狀態(tài)看有三類：一是死亡企業(yè)，這類企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)已無法抵消可變成本，長期處于停產(chǎn)狀態(tài)；或者企業(yè)已資不抵債或無法支付到期債務(wù)，但企業(yè)的債權(quán)債務(wù)尚未得到清理。二是顯性“僵尸企業(yè)”，這類企業(yè) 1 尚能經(jīng)營，但營業(yè)收入已不足以支付包括工資、管理費(fèi)用、原材料費(fèi)用、貸款利息、稅金等在內(nèi)的全部成本，企業(yè)連年虧損，處于高負(fù)債率狀態(tài)。三是隱性“僵尸企業(yè)”，這類企業(yè)從表面看似健康，但需要來自外部（主要是政府）的持續(xù)救助維持經(jīng)營，或者僅能償還債務(wù)利息但不能削減債務(wù)負(fù)擔(dān)。
“僵尸企業(yè)”的成因較為復(fù)雜，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)所占所處生命周期、企業(yè)自身經(jīng)營管理水平和技術(shù)水平都是重要的因素，但從根本上說，當(dāng)前“僵尸企業(yè)”的存在主要是因?yàn)槲覈袌鰴C(jī)制不完善、政府過度保護(hù)、產(chǎn)業(yè)政策選擇性過強(qiáng)，使得市場無法快速出清而造成的。
第一，選擇性產(chǎn)業(yè)政策和地方保護(hù)是“僵尸企業(yè)”的制度性成因。我國長期以來采用的是選擇性產(chǎn)業(yè)政策，但是由于信息不對稱和創(chuàng)新的不確定性，在事前很難選擇出未來市場競爭中勝出的企業(yè)和技術(shù)路線，選擇優(yōu)勝者的產(chǎn)業(yè)政策往往無法取得預(yù)期的效果并造成市場扭曲。地方政府出于增加gdp和稅收的考慮，普遍采取給予土地、稅收優(yōu)惠和放寬環(huán)保、能耗、溫室氣體排放等監(jiān)管的方式招商引資，不但造成過度投資從而催生大量過剩產(chǎn)能，也使得一些低效率的企業(yè)能夠依靠補(bǔ)貼或減少成本支出而生存下去。
第二，資本市場發(fā)育滯后為上市“僵尸企業(yè)”維持生存提供了條件。股票市場具有很強(qiáng)的融資功能，但我國股票發(fā)行實(shí)行審批制與核準(zhǔn)制，退出機(jī)制又不健全，“殼資源”稀缺，上市身份本身就具有巨大價(jià)值。20多年來，a股真正退市的上市公司只有四十多家。憑借上市身份，許多“僵尸企業(yè)”采取增發(fā)募集資金、出售名下資產(chǎn)和股權(quán)、將政府補(bǔ)貼直接轉(zhuǎn)化為利潤等方式避免退市，甚至能夠通過資產(chǎn)重組、并購將“殼資源”賣出好價(jià)錢。
第三，一些體制機(jī)制障礙制約“僵尸企業(yè)”按市場規(guī)律退出。“僵尸企業(yè)”退出的最大阻力是人員和資金問題。一方面，企業(yè)破產(chǎn)后會(huì)造成大量職工下崗，如果不能給這些下崗職工提供失業(yè)后的生活保障、妥善安置他們再就業(yè)，可能會(huì)影響社會(huì)的穩(wěn)定；另一方面，只要企業(yè)能夠按期償還貸款利息，銀行就能維持好看的“報(bào)表”，企業(yè)破產(chǎn)則會(huì)導(dǎo)致銀行壞賬問題暴露。因此，無論是地方政府還是銀行，都盡可能對“僵尸企業(yè)”提供各種支持，使他們能夠維持運(yùn)營。
全面評估、精準(zhǔn)施策是處置“僵尸企業(yè)”的當(dāng)務(wù)之急
“僵尸企業(yè)”的存在加大了金融風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響到我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。一是降低了資源使用效率?！敖┦髽I(yè)”都是靠“輸血”生存，需要汲取各種資源來維持生存卻不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，如果這些資源被用于健康企業(yè)或成長性領(lǐng)域則能夠獲得更好的收益。國際金融危機(jī)后，盡管我國實(shí)施了寬松的貨幣政策，但仍有一些有市場、有活力的企業(yè)遭遇融資難、融資貴問題，重要原因之一就在于信貸資源被低效企業(yè)占用。二是惡化市場競爭秩序。一方面，為效率低下的“僵尸企業(yè)”提供補(bǔ)貼和低成本信貸，這本身就導(dǎo)致了對其他企業(yè)的不公平競爭；另一方面，大量“僵尸企業(yè)”的存在加劇了產(chǎn)能過剩，使整個(gè)產(chǎn)業(yè)陷入低價(jià)競爭的泥潭，產(chǎn)業(yè)盈利狀況惡化，企業(yè)無力進(jìn)行創(chuàng)新投入和轉(zhuǎn)型升級。三是加劇金融風(fēng)險(xiǎn)?！敖┦髽I(yè)”背負(fù)大量債務(wù)卻又缺乏償債能力，而且往往涉及“三角債”或擔(dān)保等關(guān)聯(lián)責(zé)任，隨著時(shí)間的延續(xù)，其經(jīng)濟(jì)效益不能好轉(zhuǎn)、債務(wù)問題不斷加劇，金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)也將隨之不斷增加。一旦一批“僵尸企業(yè)”違約，銀行的不良貸款會(huì)大幅度增加，可能引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，造成一系列企業(yè)的破產(chǎn)倒閉，放大金融風(fēng)險(xiǎn)。
3 業(yè)”中的大部分并沒有破產(chǎn)或退市，大部分存活下來的“僵尸企業(yè)”的績效在近年還有了顯著提高。因此，“僵尸企業(yè)”情況千差萬別，不能采取“一刀切”的處置辦法，而應(yīng)抓住重點(diǎn)、分類化解、精準(zhǔn)施策，協(xié)調(diào)推進(jìn)。
全面評估。對資產(chǎn)負(fù)債率高企、無法準(zhǔn)時(shí)償還銀行到期利息、納稅額明顯減少、用電量明顯降低、拖欠職工工資等特征的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)排查，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對其資產(chǎn)負(fù)債狀況和發(fā)展?jié)摿M(jìn)行評估，并根據(jù)經(jīng)營狀況、困難成因、發(fā)展?jié)摿Φ冗M(jìn)行分類，對于無法繼續(xù)生存的企業(yè)，提出退出市場方案，對于仍有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，編制有助于企業(yè)成長的發(fā)展規(guī)劃。這個(gè)過程中，尤其要注意促進(jìn)銀行利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段對貸款客戶進(jìn)行準(zhǔn)確評估，加強(qiáng)政府與金融機(jī)構(gòu)合作，全面分析“僵尸企業(yè)”的現(xiàn)狀。
精準(zhǔn)處置。根據(jù)“僵尸企業(yè)”的不同情況，清理退出一批、兼并重組一批、改造提升一批。對不符合國家能耗、環(huán)保、安全、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的落后產(chǎn)能企業(yè)，絕對產(chǎn)能過剩產(chǎn)業(yè)和衰退產(chǎn)業(yè)中長期虧損和停產(chǎn)的企業(yè)要加快清理退出，并對土地進(jìn)行騰退，給優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和企業(yè)的發(fā)展騰出空間。對因管理水平落后、暫時(shí)性產(chǎn)能過剩而出現(xiàn)虧損，但企業(yè)技術(shù)裝備水平較高、產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景長期看好的企業(yè)，重在兼并重組，一方面通過幫助企業(yè)降低債務(wù)負(fù)擔(dān)、提升管理水平，推動(dòng)其走上良性發(fā)展軌道；另一方面加快兼并重組，盤活存量資產(chǎn)，避免優(yōu)勢企業(yè)擴(kuò)張時(shí)重建新項(xiàng)目造成產(chǎn)能進(jìn)一步擴(kuò)張。由于我國企業(yè)在整體上與發(fā)達(dá)國家在裝備、技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面存在較大差距，因此不退出的“僵尸企業(yè)”都要進(jìn)行改造提升，一方面政府在技術(shù)改造投資、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)研究和共性技術(shù)研究方面給予一定支持，更重要的是企業(yè)要主動(dòng)加強(qiáng)技術(shù)、產(chǎn)品、商業(yè)模式等方面的創(chuàng)新，開發(fā)出市場有需求、有競爭力的新產(chǎn)品，提供有效供給。
協(xié)調(diào)推進(jìn)。處置“僵尸企業(yè)”是一項(xiàng)非常復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)工程，必須全面協(xié)調(diào)推進(jìn)。一是從組織上要有專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)總體的協(xié)調(diào)職能；二是推進(jìn)金融體系改革與處置“僵尸企業(yè)”相結(jié)合，重視借助政策性融資和資本市場靈活利用金融工具，充分發(fā)揮金融在處置困難企業(yè)中的服務(wù)作用，增強(qiáng)金融體系對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的服務(wù)能力；三是社會(huì)政策與“僵尸企業(yè)”破產(chǎn)政策相協(xié)調(diào)，建議中央和地方共同出資建立企業(yè)退出基金，對下崗職工進(jìn)行補(bǔ)償、安置，加強(qiáng)轉(zhuǎn)崗、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)和支持，完善下崗職工的社會(huì)保障。
深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是“僵尸企業(yè)”的治本之策
處置“僵尸企業(yè)”，應(yīng)減少政府行政干預(yù)，主要由市場機(jī)制決定其破產(chǎn)、重組還是存續(xù)，以及存續(xù)企業(yè)轉(zhuǎn)型、改革的方向。但另一方面，也要發(fā)揮政府的積極作用，政府作用的發(fā)力點(diǎn)在于深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，完善市場競爭環(huán)境，通過市場競爭機(jī)制來淘汰“僵尸企業(yè)”。
健全法律制度。使“僵尸企業(yè)”的破產(chǎn)、兼并、重組有法可依，也讓企業(yè)形成穩(wěn)定預(yù)期，打消僥幸心理。
轉(zhuǎn)變產(chǎn)業(yè)政策。糾正不恰當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼等市場扭曲行為，實(shí)現(xiàn)從選擇性產(chǎn)業(yè)政策向?qū)λ衅髽I(yè)一視同仁的功能性產(chǎn)業(yè)政策轉(zhuǎn)變，重在完善市場機(jī)制和企業(yè)發(fā)展的軟硬件環(huán)境。
完善金融體系。一方面，不斷創(chuàng)新金融工具，通過市場化的多種融資手段支持“僵尸企業(yè)”在市場出清。另一方面，穩(wěn)步推進(jìn)上市公司注冊制改革，改變“僵尸企業(yè)”憑借上市身份獲得補(bǔ)貼、貸款維持生存的局面，擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)企業(yè)的融資渠道。
深化國企改革。國有“僵尸企業(yè)”在全部“僵尸企業(yè)”中占有較大比重，因其國有性質(zhì)也更便于采取產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行處置。通過國有資本預(yù)算和業(yè)績考核等手段，加快國有落后產(chǎn)能企業(yè)淘汰和無效資產(chǎn)剝離；為技術(shù)水平領(lǐng)先、行業(yè)具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)補(bǔ)充資本金，使其恢復(fù)造血功能；以國有資本投資、運(yùn)營公司為整合平臺(tái)，推動(dòng)“僵尸企業(yè)”中的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行兼并重組；積極引進(jìn)民營資本開展混合所有制改革。
（作者單位：中國社會(huì)科學(xué)院工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所）
企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施方案篇六
為深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，配合市委、市政府扎實(shí)推進(jìn)主攻工業(yè)、決戰(zhàn)工業(yè)、穩(wěn)定工業(yè)各項(xiàng)工作，把學(xué)習(xí)調(diào)研階段的學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)企業(yè)的實(shí)際行動(dòng)，把學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的初步成效轉(zhuǎn)化為推動(dòng)工業(yè)轉(zhuǎn)危為機(jī)、跨越發(fā)展的動(dòng)力，深化為企業(yè)送服務(wù)行動(dòng)，根據(jù)市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和市“向萬家企業(yè)送溫暖”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于印發(fā)的通知》（杭學(xué)組辦發(fā)〔20xx〕12號）精神，制定局領(lǐng)導(dǎo)干部服務(wù)企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案。
根據(jù)市委主攻工業(yè)、決戰(zhàn)工業(yè)、穩(wěn)定工業(yè)的要求，通過局領(lǐng)導(dǎo)干部深入企業(yè)，為企業(yè)“送溫暖”，了解和幫助企業(yè)解決在拓市場、促轉(zhuǎn)型中面臨的困難，重點(diǎn)解決企業(yè)在重大項(xiàng)目環(huán)評審批、環(huán)保設(shè)施技術(shù)改造、環(huán)境信訪處理、環(huán)保政策解讀等方面遇到的問題，以破解企業(yè)發(fā)展面臨的體制機(jī)制瓶頸，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)危為機(jī)、跨越發(fā)展，確保##成為全國率先走出國際金融危機(jī)困境的城市之一做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
1.開展調(diào)查。根據(jù)市委統(tǒng)一部署和局黨組的統(tǒng)一安排，局領(lǐng)導(dǎo)班子成員定期到聯(lián)系企業(yè)走訪，開展調(diào)查研究，了解企業(yè)發(fā)展面臨的困難和問題，提出解決問題的思路和對策。
2.組織研討。針對當(dāng)前我市工業(yè)發(fā)展中面臨的共性問題和聯(lián)系企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的個(gè)性問題，組織干部職工與企業(yè)共商拓市場、促轉(zhuǎn)型的思路和對策。
3.制定計(jì)劃。在調(diào)查分析、組織研究的基礎(chǔ)上，立足當(dāng)前實(shí)際，結(jié)合長遠(yuǎn)，因地制宜地幫助企業(yè)制定拓市場、促轉(zhuǎn)型的行動(dòng)計(jì)劃。
4.提供信息。充分發(fā)揮環(huán)保部門的優(yōu)勢，及時(shí)主動(dòng)地為企業(yè)收集和送上有價(jià)值、有針對性的環(huán)保政策法規(guī)信息、環(huán)保新技術(shù)信息、宏觀經(jīng)濟(jì)信息、市場供求信息，以及技術(shù)和人才等方面的信息，讓企業(yè)更好地掌握各種信息，贏得拓市場、促轉(zhuǎn)型的主動(dòng)權(quán)和制高點(diǎn)。
5.解讀政策。局領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)登門，向企業(yè)送上去年以來市委、市政府和環(huán)保部門制定出臺(tái)的應(yīng)對國際金融危機(jī)、提升環(huán)保技術(shù)等方面的政策及相關(guān)配套文件，進(jìn)行講解。解決好信息不對稱問題，真正讓企業(yè)了解政策、熟悉政策、用好政策。
6.推廣典型。在專項(xiàng)行動(dòng)中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)先進(jìn)典型，特別是拓市場、促轉(zhuǎn)型等方面的先進(jìn)典型和成功經(jīng)驗(yàn)，并及時(shí)推薦上報(bào)，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全盤。
7.解決難題。通過努力，幫助企業(yè)解決當(dāng)前在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的實(shí)際困難和問題，努力提高問題的解決率、滿意率，為企業(yè)拓市場、促轉(zhuǎn)型、保增長盡一份心、出一份力。
（見附表）
1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保任務(wù)落實(shí)。服務(wù)企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)是市主攻工業(yè)、決戰(zhàn)工業(yè)、穩(wěn)定工業(yè)的關(guān)鍵之舉，是深化學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的重要抓手，局領(lǐng)導(dǎo)干部服務(wù)企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)在局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，同時(shí)建立“##市環(huán)保局服務(wù)企業(yè)小分隊(duì)”，協(xié)助局領(lǐng)導(dǎo)干部開展專項(xiàng)行動(dòng)，對不能解決的問題做好解答工作，確保專項(xiàng)行動(dòng)任務(wù)圓滿完成。
2.加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，做好部門協(xié)調(diào)。這次專項(xiàng)行動(dòng)涉及政策面廣、涉及企業(yè)數(shù)多，在行動(dòng)中要加強(qiáng)與市直有關(guān)部門聯(lián)動(dòng)、配合、協(xié)作，重在解決問題、幫助企業(yè)。對涉及到局系統(tǒng)各單位（處室）的問題，各單位（處室）要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，幫助企業(yè)解決實(shí)際問題。
3.加強(qiáng)推進(jìn)，保證活動(dòng)效果。服務(wù)企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)時(shí)間緊、任務(wù)重，各有關(guān)單位（處室）及人員要積極行動(dòng)、主動(dòng)參與，有效推進(jìn)服務(wù)企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)，保證達(dá)到預(yù)期效果。
4.認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)上報(bào)材料。各牽頭處（室）要根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)走訪企業(yè)、幫助企業(yè)解決問題的情況，實(shí)時(shí)跟進(jìn)、認(rèn)真總結(jié)，分別于6月15日、8月5日前將階段性成果和完成情況形成小結(jié)材料，并報(bào)局學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦公室。局學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦公室要及時(shí)匯總情況，按要求將局服務(wù)企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)情況報(bào)市學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)辦公室和市“向萬家企業(yè)送溫暖”活動(dòng)辦公室。
企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施方案篇七
幼兒美術(shù)教育活動(dòng)是滿足兒童感受美的情感教育活動(dòng)，最終目標(biāo)是培養(yǎng)幼兒創(chuàng)造力、想象力、思維能力。幼兒美術(shù)活動(dòng)的內(nèi)容涵蓋了幼兒生活的全部，幼兒的所見所聞，包括對周圍環(huán)境的人物、動(dòng)物、植物、風(fēng)格、建筑、各種有趣的玩具和幼兒園的生活游戲等等，都是通過美術(shù)活動(dòng)體現(xiàn)出來。
二、目標(biāo)要求：
1、愿意參加繪畫活動(dòng)，體驗(yàn)繪畫活動(dòng)的快樂，對繪畫活動(dòng)感興趣并養(yǎng)成大膽作畫的習(xí)慣。
2、認(rèn)識(shí)油畫棒、蠟筆、水彩筆、水粉畫筆、紙等繪畫工具和材料，掌握其基本使用方法，正確的握筆方法和作畫姿態(tài)。
3、學(xué)習(xí)畫線條(直線、曲線、折線)和簡單形態(tài)(圓形、方形等)，并用于表現(xiàn)生活中熟悉的簡單物體的輪廓特征。
4、認(rèn)識(shí)紅、黃、藍(lán)、橙、綠、棕、黑、白等顏色并選用多種顏色作畫，對使用顏色感興趣。
三、活動(dòng)組織要點(diǎn)：
1、注重幼兒藝術(shù)思維能力的培養(yǎng)。老師作用在于激發(fā)幼兒感受美、表現(xiàn)美。
2、注重幼兒自身實(shí)踐操作能力的培養(yǎng)。讓幼兒在輕松愉快的環(huán)境中去思維去發(fā)現(xiàn)。
3、注重幼兒構(gòu)圖技能的培養(yǎng)，充分體現(xiàn)自我創(chuàng)造能力。
4、注重幼兒美術(shù)興趣的培養(yǎng)。通過活動(dòng)，培養(yǎng)幼兒動(dòng)手能力、培養(yǎng)幼兒參與興趣。
四、活動(dòng)內(nèi)容：
1、美麗的焰火(繪畫)
2、寶塔(繪畫)
3、升國旗(繪畫)
4、夜晚在一棵樹上(繪畫)
5、我愛洗澡(繪畫)
6、臉譜裝飾(繪畫)
7、江南小鎮(zhèn)(繪畫)
8、黃昏的樹林(水粉畫)
9、大公雞真美麗(水墨畫)
10、奧特曼(水粉畫)
11、生命樹(水粉畫)
12、葡萄(水墨畫)
13、個(gè)人畫展。
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