每個人都曾試圖在平淡的學習、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
工會財務管理制度細則篇一
c.財務檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體規(guī)定如下：
會計憑證類
——銀行存款余額調(diào)節(jié)表：3年
會計帳薄類
會計報表類
其它類
f.財務檔案管理人員接待查閱時，必須詳細登記查閱人的姓名、工作部門(或單位)、查閱日期、財務檔案名稱、查閱理由以及批準手續(xù)。財務檔案不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出復制的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，并限期歸還。
工會財務管理制度細則篇二
為了節(jié)省教會開支，合理支出款項，增加賬目透明度，特制定如下細則：
一、財務的收入
1、什一奉獻：本會會友或準會友每月個人純收入所當納的百分之十。
2、感恩奉獻：個人單位或家庭所當納的什一以外的奉獻。
3、售賣物品：如，圣經(jīng)，詩歌本等。
4、特別奉獻：如，建堂奉獻、宣教奉獻、購買大型設施奉獻等。
二、財務的管理
1、什一奉獻的管理。
什一奉獻統(tǒng)一轉(zhuǎn)交總教會財務組同工（宋金曄，蘇莉清）管理。有她們二人在出納、會計處簽名，開出三聯(lián)單收據(jù)，此單據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，和教會蓋章方可有效，白色聯(lián)做教會存根，黃色聯(lián)由會計保管，紅色聯(lián)兩個月內(nèi)交還奉獻人。奉獻人可憑此單在三個月內(nèi)到教會查賬、投訴。
什一奉獻收據(jù)是教會會友按時什一奉獻的唯一憑據(jù)，也是教會信徒做教會會友的基本條件之一。教會會友六個月無緣無故未交納什一的，取消會友資格；教會同工、執(zhí)事、長老、助理傳道，不能在奉獻上做榜樣的，先停止其工作，再取消其圣職，直至取消會友資格。
2、感恩奉獻的管理。
感恩奉獻是每個信徒或會友在當納的十分之一以外的奉獻，也是每個地方教會的基本收入，由三個人管理，一人拿鑰匙，一人管錢，一人管賬，三人同時在奉獻跟前，先為奉獻之人禱告祝福，再打開奉獻箱。奉獻箱開啟后先由管賬者數(shù)點，再交由管錢者數(shù)點，最后由拿鑰匙者核對，最后由三人共同簽字，方可生效。有三聯(lián)單的可由管賬者填單并在“記帳”處簽字，管錢者在“經(jīng)手人”和“出納”處簽字，拿鑰匙者在“核準”處簽字；三聯(lián)單的紅聯(lián)由管錢者在教會公布賬目時作憑證；黃聯(lián)交給管賬者保存；白聯(lián)由拿鑰匙者保存對賬。三個月賬目核對公布后當眾銷毀。
3、售賣物品的管理。
可收取工本費5元，收入也歸總教會開三聯(lián)單入賬。蓋有教會專用章的，愛心贈送章的，一律不準出售，其它書籍和詩歌本也不得私自賣出，收到贈送書籍的弟兄姐妹有愛心和感恩之心奉獻的，可以把奉獻投到奉獻箱。
4、特殊奉獻的管理。
特殊奉獻包括建堂奉獻，宣教奉獻，購買大型設施奉獻等，可交由總教會統(tǒng)一上賬。
5、各地方教會什一奉獻較少感恩奉獻較多的，除留下每月日常開支以外，多出的應上交總教會，統(tǒng)一支出，幫補房租，供應傳道人。
三、財務的用途
1、總教會的財務收入，主要用來供應全職傳道人，幫補助理傳道，報銷作工工人路費，幫補地方教會房租水電，購買設施，同工培訓，會友聚會生活開支，總教會接待費用，看望會友，禮金支出，往聯(lián)會繳納十分之一等。
2、地方教會財務收入，主要用來供應本地教會房租、水電補助，接待補助，探訪看望信徒，給離開的信徒贈送禮品或紀念品等。不可把錢花在吃喝、送禮和車費上，除牧養(yǎng)教會的助理傳道、長老來總教會學習可報銷路費外，其他人不應從教會拿錢作路費，被教會差派配搭作工的除外。
接待家庭接待教會同工和弟兄姐妹可做記錄，寫上日期和被接待人員，一般日常接待每餐每人可補助五元左右，招待遠方傳道人或特殊客人買肉類和水果，可另作適當幫補。接待家庭接待自己親屬朋友或未信者不得從教會領取幫補。教會接待費用應花在為主作工的工人和無依靠的肢體身上。
往家鄉(xiāng)教會奉獻錢應在個人什一奉獻以外，以個人名義奉獻，地方教會支持特別事工超過200元的，要經(jīng)過總教會的批準。
地方教會賬目每三個月由總教會審察一次，教會信徒或同工參加教會培訓不得從地方教會報銷車費；教會助理長老或教導執(zhí)事為主作工或被教會差派可從總教會報銷車費。教會錢財不應過多的花在吃喝消費上。
全職傳道或牧師每年回家一次，可憑車票報銷來往路費；助理傳道或貧窮同工房租、生活幫補，可酌情而定，盡量不要累著教會；未住教會分擔房租或未參于牧養(yǎng)的助理傳道，不應從教會拿房租或生活幫補，話費補助應酌情而定。
四、財務的限額支出
1、總教會財務的限額支出
百元，要與教會牧師長老商量。教會助理長老及傳道每人各有一百元限額支出權，教會牧師有二百元限額支出權，超出二百元要和財務組同工商量，超過五百元要由長執(zhí)會商量決定。
2、地方教會的財務的限額支出
地方教會財務組同工（一般由生活執(zhí)事承擔），每人有五十元的限額支出權，五十元以上要和同工商量，三人共有一百五元的限額支出權，超過二百元要告知總教會財務組同工，超過三百元，要通過教會長老、傳道批準同意。
地方教會探訪教會信徒和會友一般不超過三十元，生病住院的，不超過五十元，結(jié)婚、生孩子的禮品或禮金不超過一百元。有個人或親屬關系者，禮金應由個人支付。
教會同工或個人收到婚禮、宴會請?zhí)?，禮金（一般在五十至一百元左右，也可根據(jù)個人關系而定）一律由個人自付，不得從教會報賬。教會會友或同工結(jié)婚、生子，禮金可由總教會派代表送出，但要聲明屬教會所送；所派代表個人是否另送禮金，個人酌情而定。
3、水電費的補助標準
空調(diào)一匹等于0.736千瓦；二匹約等于1.5千瓦；三匹約等于2.2千瓦，連續(xù)運轉(zhuǎn)一小時用電量分別為0.8度；1.5度；2.2度；三匹的空調(diào)制冷每小時全負荷工作，耗電量為2.4度左右。如果只調(diào)為通風，則只相當于一只40瓦燈泡的耗電量；即25個小時1度電。夏季按每次聚會2.5個小時計算，一臺二匹空調(diào)，每次耗電4度左右；一臺三匹空調(diào)，每次耗電5.5度左右。
教會已經(jīng)給接待家庭補助房租的，除當補助的空調(diào)費外也不應再要求補助水電費。
礦泉水、紙巾如需報賬，每間教會每月不超過4桶，紙巾不超過5卷，超出的由住在教會的人員自行分擔。
并簽字，方可給予報賬。管錢者支出一元錢就要收回一元錢的賬單，數(shù)額較大或有支出疑問的要有教會執(zhí)事或助理傳道簽名核準后才給予報賬。
五、財務組人員的挑選和任免
1、管理財務的人一定是教會的會友或生活執(zhí)事，一般情況下教會福音執(zhí)事、教導執(zhí)事、傳道牧師、講道帶領同工不宜參于，為了能專心祈禱傳道。財務的經(jīng)管者不應自行決定財務支出與否或支在何處；支配錢財者不宜管錢，但有知情權與監(jiān)督權。
2、忠心愛主，在奉獻上能做榜樣且有好名聲者乃是首選。有貪心者、在錢財上出過問題或不夠忠心，或花錢大手在腳者不能管錢，專權者，心態(tài)不正者，自私自利、損公肥私者、過于吝嗇者不宜管錢，不是教會會友或停止十一奉獻者不宜管錢；過分貧窮者、奉獻不能做榜樣者不宜管錢；接待家庭管錢、管賬，應酌量，但不能拿鑰匙。
地方教會財務組同工的任免要知會總教會，無異議后方可禱告生效。
六、財務的公開
1、總教會的財務公開。
總教會的賬目每月清算核查，作成表格，張貼公布，三個月開長執(zhí)會公布銷毀，奉獻者三個月未收到收據(jù)的，可向教會牧師、長老投訴反應。
2、地方教會的財務公開。
每個地方教會每月應制出表格，由財務組同工簽名公布，三個月由總教會派同工核查。由總教會核查過的賬目、收據(jù)可在各地方教會公布、銷毀。
七、財務經(jīng)手者的警戒
4、貪污、挪用教會財務者；虛報、重報賬目者；吃回扣、報假賬者；不忠心，亂支出者；巧立名目損公肥私者；一經(jīng)查出情況屬實就地免職，情節(jié)嚴重或造成惡劣影響的通報批評、開除教會、中福萬民教會終生不得授用。
本細則自同工會通過之日起執(zhí)行！
《xx單位財務管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財務行為，為了更好地貫徹執(zhí)行該制度，結(jié)合具體情況，制定本實施細則。
（一）目標與原則
１、實行經(jīng)費包干，是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計經(jīng)費的使用效益，調(diào)動全體職工勤儉節(jié)約的積極性。
２、經(jīng)費包干的各項管理辦法必須符合《會計法》和有關財務制度的規(guī)定。
３、各項開支必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴禁弄虛作假，各專業(yè)崗負責人對本專業(yè)崗的包干經(jīng)費負有監(jiān)管責任；隊長對全隊的包干經(jīng)費負有全面監(jiān)督責任。
（二）經(jīng)費包干范圍
經(jīng)費包干的范圍。即各專業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費用，主要包括辦公費、郵電費、交通費、旅差費、招待費、勞務費、維修費、非專項購臵費、書刊費、福利費（指以專業(yè)崗名義開支的）、計算機使用費及其他費用等日常公用經(jīng)費。
（三）經(jīng)費包干的使用
書刊費、福利費、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經(jīng)費。
（四）經(jīng)費包干結(jié)余的獎勵辦法。
日常公用經(jīng)費實行專業(yè)崗包干管理，超支不補，節(jié)余下轉(zhuǎn)。當年包干經(jīng)費結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。
二、專項經(jīng)費的管理。
專項經(jīng)費是指專項調(diào)查經(jīng)費，即在常規(guī)調(diào)查之外，國家統(tǒng)計局下達的普查和一次性專項調(diào)查（不包含國家預算內(nèi)的專項調(diào)查經(jīng)費）、地方財政經(jīng)費的專項調(diào)查以及由各專業(yè)崗從政府有關部門承接到的委托專項調(diào)查的經(jīng)費。
（一）各專業(yè)崗的專項經(jīng)費都必須納入xx單位財務管理范圍，集中管理，統(tǒng)籌兼顧、?？顚Ｓ?。在使用前要根據(jù)工作任務的需要提出使用預算報告，交辦公室審核，按審批權限報分管的副隊長或隊長審批后，交辦公室備案并按預算計劃執(zhí)行；沒有經(jīng)過隊領導班子審批的預算計劃，財務人員有權拒絕受理；如中途因故新增大額開支內(nèi)容，經(jīng)過以上程序，方可在原預算內(nèi)追加支出。
（二）專項調(diào)查工作會議的會務由辦公室和相關專業(yè)崗負責，會議標準按縣財政有關制度執(zhí)行。按照先預算、審批后報銷的程序，會議結(jié)束后，財務人員按預算撥付經(jīng)費。
找隊領導的委托調(diào)查）從政府有關部門爭取到的委托調(diào)查專項經(jīng)費或非預算內(nèi)經(jīng)費，本隊根據(jù)需要按10%的比例提取計算機更新和統(tǒng)籌管理資金（不含地方財政調(diào)查項目經(jīng)費），結(jié)余部分留給各專業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。
三、地方財政項目經(jīng)費的管理：
（一）地方財政項目經(jīng)費實行經(jīng)費與項目相一致的使用原則，各專業(yè)崗根據(jù)各項目的調(diào)查樣本量，實行量化使用，年初需做出全年使用預算，按均衡的支出要求，嚴格按預算執(zhí)行。
（二）所有項目的下?lián)軜藴?，參照國家標準?zhí)行；沒有國家標準的項目，按該項目經(jīng)費的額度進行酌定或按往年標準確定。
（三）國家、地方都有經(jīng)費的項目優(yōu)先使用國家經(jīng)費；國家有經(jīng)費，按國家標準不足部分，由地方經(jīng)費補充（年初須按國家標準和調(diào)查樣本量，統(tǒng)一預算、統(tǒng)一安排）。
（四）本隊按項目提取13%計算機更新和統(tǒng)籌管理金。
（五）印刷費的管理：相關專業(yè)崗按要求提出申請及填報《印刷品招標明細表》，印刷費5000元以下的由相關專業(yè)崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標方式進行，由相關專業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標，隊內(nèi)紀檢監(jiān)察員開標，印刷成品后，由相關專業(yè)崗和隊紀檢監(jiān)察員共同驗收及簽名，（填寫印刷品驗收表），相關專業(yè)崗憑驗收表及發(fā)票到財務辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
伙食補助費和其它費用，其它費用是指會議室租金、交通費、辦公用品費、文件印刷費），憑會議通知和會議預算表按管理權限審批，會議一般不得超過100人，必須在定點酒店召開。
四、經(jīng)費報銷審批權限。
各專業(yè)崗包干經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費、地方財政調(diào)查經(jīng)費支出應按相關審批權限執(zhí)行，并由隊領導班子集體討論決定。
五、旅差費報銷規(guī)定。根據(jù)省財政廳印發(fā)的《海南省省級機
（一）出差人員的住宿費開支標準。正副科級人員每人每天在180元以內(nèi)，科級以下（含處級，下同）人員每人每天在150元以內(nèi)憑據(jù)報銷。
（二）隊人員出差全部實行定點住宿。
（三）伙食補助標準。（1）出差人員的伙食補助費按照出差自然天數(shù)實行定額包干，省外每人每天60元，省內(nèi)縣外每人每天50元，縣內(nèi)每人每天45元。（2）從晚八時至次日晨七時之間，乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，可憑車（船）票每人每次加發(fā)伙食補助費30元。（3）工作人員出差連續(xù)乘車（船）超車12小時（含12小時）的，可憑車（船）票每滿12小時，加發(fā)30元伙食補助費；夜間乘坐汽車、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補助的，不重復執(zhí)行。
（四）公雜費。（1）出差人員公雜費按出差自然天數(shù)實行定額包干，省外每人每天30元，省內(nèi)每人每天,15元，用于補助市內(nèi)交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發(fā)放。
（五）參加會議等的差旅費
工作人員外出參加會議和本部門、本行業(yè)的業(yè)務培訓班，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。會議（培訓）統(tǒng)一安排食宿的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議（培訓）主辦單位按會議費規(guī)定統(tǒng)一開支。會議（培訓）不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費用自理的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。上級部門組織召開的全國性會議，參會人員按會議統(tǒng)一標準交費的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費憑據(jù)報銷。
經(jīng)組織批準參加各類培訓班（不含學歷、學位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務培訓班）及到各級黨校等長期學習并集中住宿的人員，住宿費按照培訓單位收費憑據(jù)報銷。學習期間伙食費自理的，憑培訓通知回所在單位報銷伙食補助費，補助標準為：學習培訓時間在1個月以內(nèi)的每人每天補助10元，學習培訓時間在1個月以上的每人每天補助8元，寒暑假不發(fā)。培訓單位收取的培訓費中含伙食費的，不再報銷伙食補助費。學習期間不報銷公雜費。
七、其他管理規(guī)定
（一）借款還款規(guī)定
1、因公借款必須填寫《借款單》，按照審批權限辦理借款手續(xù)。
2、因公出差借款應在出差回來后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不報者，從借款人收入中抵扣。
3、借款辦公事的應在一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能在規(guī)定時間辦理的要向辦公室說明情況，超過兩個月的要擬出說明報告交隊領導審批，否則從借款人的收入中抵扣。
4、私事原則上不準借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經(jīng)隊領導審批，后從本人收入中抵扣。
（二）電話費管理。電話費實行專業(yè)崗包干使用，嚴禁在公務話機上聊天，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā)，經(jīng)教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴禁在公務話機拔打各種信息服務臺，一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務話費，話費由所在專業(yè)崗支付，同時扣除該專業(yè)崗同等數(shù)額的業(yè)務包干經(jīng)費。
（三）計算機維修費管理。各專業(yè)崗需要維修計算機，可向計算機管理人員反映，由計算機管理人員向辦公室提出維修項目后，統(tǒng)一安排維修，各專業(yè)崗負責驗收，經(jīng)費支出按審批權限辦理。
責任自負。
（六）報銷管理補充規(guī)定。（1）報銷的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，所填寫內(nèi)容必須齊全規(guī)范，具體清楚，購買物品項目較多的要附有發(fā)票開具商店的清單。（2）報銷的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人（或驗收人）簽名，分管副隊長審核，隊長審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的，要說明原因財務人員才能辦理。（4）對于不符合規(guī)定的報銷發(fā)票，財務人員有權拒絕報銷。
（七）根據(jù)總隊下發(fā)的有關規(guī)定：凡中央政府采購網(wǎng)上有的辦公設備及用品全部實行政府采購，如電腦、打印機、移動硬盤、u盤等等；按照規(guī)定辦公設備需使用年限滿五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經(jīng)無法維修，有維修部門證明的，應由專業(yè)崗提出申請，經(jīng)隊領導同意，方可更換。
（八）凡使用到隊公共經(jīng)費的會議費、印刷費等等，一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。
為了教會款項的合理收支，增加賬目透明度，特制定如下細則：
一、財務的'收入
1、什一奉獻：本會會友或準會友每月個人純收入所當納的百分之十。
2、感恩奉獻：個人、單位或家庭所當納的什一以外的奉獻。
3、售賣物品：如，圣經(jīng)，詩歌本等。
4、特別奉獻：如，建堂奉獻、宣教奉獻、購買大型設施奉獻等。
二、財務的管理
1、什一奉獻的管理。
什一奉獻統(tǒng)一轉(zhuǎn)交總教會財務組同工管理。有她們二人在出納、會計處簽名，開出三聯(lián)單收據(jù)，此單據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，和教會蓋章方可有效，白色聯(lián)做教會存根，黃色聯(lián)由會計保管，紅色聯(lián)兩個月內(nèi)交還奉獻人。奉獻人可憑此單在三個月內(nèi)到教會查賬、投訴。
什一奉獻收據(jù)是教會會友按時什一奉獻的唯一憑據(jù)，也是教會信徒做教會會友的基本條件之一。教會會友六個月無緣無故未交納什一的，取消會友資格；教會同工、執(zhí)事、長老、助理傳道，不能在奉獻上做榜樣的，先停止其工作，再取消其圣職，直至取消會友資格。
2、感恩奉獻的管理。
感恩奉獻是每個信徒或會友在當納的十分之一以外的奉獻，也是每個地方教會的基本收入，由三個人管理，一人拿鑰匙，一人管錢，一人管賬，三人同時在奉獻跟前，先為奉獻之人禱告祝福，再打開奉獻箱。奉獻箱開啟后先由管賬者數(shù)點，再交由管錢者數(shù)點，最后由拿鑰匙者核對，最后由三人共同簽字，方可生效。有三聯(lián)單的可由管賬者填單并在“記帳”處簽字，管錢者在“經(jīng)手人”和“出納”處簽字，拿鑰匙者在“核準”處簽字；三聯(lián)單的紅聯(lián)由管錢者在教會公布賬目時作憑證；黃聯(lián)交給管賬者保存；白聯(lián)由拿鑰匙者保存對賬。三個月賬目核對公布后當眾銷毀。
3、售賣物品的管理。
兄姐妹有愛心和感恩之心奉獻的，可以把奉獻投到奉獻箱。
4、特殊奉獻的管理。
特殊奉獻包括建堂奉獻，宣教奉獻，購買大型設施奉獻等，可交由總教會統(tǒng)一上賬。
5、各地方教會什一奉獻較少感恩奉獻較多的，除留下每月日常開支以外，多出的應上交總教會，統(tǒng)一支出，幫補房租，供應傳道人。
三、財務的用途
1、總教會的財務收入，主要用來供應全職傳道人，幫補助理傳道，報銷作工工人路費，幫補地方教會房租水電，購買設施，同工培訓，會友聚會生活開支，總教會接待費用，看望會友，禮金支出，往聯(lián)會繳納十分之一等。
2、地方教會財務收入，主要用來供應本地教會房租、水電補助，接待補助，探訪看望信徒，給離開的信徒贈送禮品或紀念品等。不可把錢花在吃喝、送禮和車費上，除牧養(yǎng)教會的助理傳道、長老來總教會學習可報銷路費外，其他人不應從教會拿錢作路費，被教會差派配搭作工的除外。
接待家庭接待教會同工和弟兄姐妹可做記錄，寫上日期和被接待人員，一般日常接待每餐每人可補助五元左右，招待遠方傳道人或特殊客人買肉類和水果，可另作適當幫補。接待家庭接待自己親屬朋友或未信者不得從教會領取幫補。教會接待費用應花在為主作工的工人和無依靠的肢體身上。
往家鄉(xiāng)教會奉獻錢應在個人什一奉獻以外，以個人名義奉獻，地方教會支持特別事工超過200元的，要經(jīng)過總教會的批準。
地方教會賬目每三個月由總教會審察一次，教會信徒或同工參加教會培訓不得從地方教會報銷車費；教會助理長老或教導執(zhí)事為主作工或被教會差派可從總教會報銷車費。教會錢財不應過多的花在吃喝消費上。
全職傳道或牧師每年回家一次，可憑車票報銷來往路費；助理傳道或貧窮同工房租、生活幫補，可酌情而定，盡量不要累著教會；未住教會分擔房租或未參于牧養(yǎng)的助理傳道，不應從教會拿房租或生活幫補，話費補助應酌情而定。
四、財務的限額支出
1、總教會財務的限額支出
由長執(zhí)會商量決定。
2、地方教會的財務的限額支出
地方教會財務組同工（一般由生活執(zhí)事承擔），每人有五十元的限額支出權，五十元以上要和同工商量，三人共有一百五元的限額支出權，超過二百元要告知總教會財務組同工，超過三百元，要通過教會長老、傳道批準同意。
地方教會探訪教會信徒和會友一般不超過三十元，生病住院的，不超過五十元，結(jié)婚、生孩子的禮品或禮金不超過一百元。有個人或親屬關系者，禮金應由個人支付。
教會同工或個人收到婚禮、宴會請?zhí)模Y金（一般在五十至一百元左右，也可根據(jù)個人關系而定）一律由個人自付，不得從教會報賬。教會會友或同工結(jié)婚、生子，禮金可由總教會派代表送出，但要聲明屬教會所送；所派代表個人是否另送禮金，個人酌情而定。
3、水電費的補助標準
空調(diào)一匹等于0.736千瓦；二匹約等于1.5千瓦；三匹約等于2.2千瓦，連續(xù)運轉(zhuǎn)一小時用電量分別為0.8度；1.5度；2.2度；三匹的空調(diào)制冷每小時全負荷工作，耗電量為2.4度左右。如果只調(diào)為通風，則只相當于一只40瓦燈泡的耗電量；即25個小時1度電。夏季按每次聚會2.5個小時計算，一臺二匹空調(diào)，每次耗電4度左右；一臺三匹空調(diào)，每次耗電5.5度左右。
教會已經(jīng)給接待家庭補助房租的，除當補助的空調(diào)費外也不應再要求補助水電費。
礦泉水、紙巾如需報賬，每間教會每月不超過4桶，紙巾不超過5卷，超出的由住在教會的人員自行分擔。
超過支出權限的，要及時改正，不合支出要求的，由支出人個人支付。所支款項，要有收款收據(jù)及收款單位蓋章，沒有收款收據(jù)的需由經(jīng)手用款人填寫支出證明單并簽字，方可給予報賬。管錢者支出一元錢就要收回一元錢的賬單，數(shù)額較大或有支出疑問的要有教會執(zhí)事或助理傳道簽名核準后才給予報賬。
五、財務組人員的挑選和任免
1、管理財務的人一定是教會的會友或生活執(zhí)事，一般情況下教會福音執(zhí)事、教導執(zhí)事、傳道牧師、講道帶領同工不宜參于，為了能專心祈禱傳道。財務的經(jīng)管者不應自行決定財務支出與否或支在何處；支配錢財者不宜管錢，但有知情權與監(jiān)督權。
2、忠心愛主，在奉獻上能做榜樣且有好名聲者乃是首選。有貪心者、在錢財上出過問題或不夠忠心，或花錢大手在腳者不能管錢，專權者，心態(tài)不正者，自私自利、損公肥私者、過于吝嗇者不宜管錢，不是教會會友或停止十一奉獻者不宜管錢；過分貧窮者、奉獻不能做榜樣者不宜管錢；接待家庭管錢、管賬，應酌量，但不能拿鑰匙。
地方教會財務組同工的任免要知會總教會，無異議后方可禱告生效。
六、財務的公開
1、總教會的財務公開。
總教會的賬目每月清算核查，作成表格，張貼公布，三個月開長執(zhí)會公布銷毀，奉獻者三個月未收到收據(jù)的，可向教會牧師、長老投訴反應。
2、地方教會的財務公開。
每個地方教會每月應制出表格，由財務組同工簽名公布，三個月由總教會派同工核查。由總教會核查過的賬目、收據(jù)可在各地方教會公布、銷毀。
七、財務經(jīng)手者的警戒
4、貪污、挪用教會財務者；虛報、重報賬目者；吃回扣、報假賬者；不忠心，亂支出者；巧立名目損公肥私者；一經(jīng)查出情況屬實就地免職，情節(jié)嚴重或造成惡劣影響的通報批評、開除教會、中福萬民教會終生不得授用。
本細則自同工會通過之日起執(zhí)行！
工會財務管理制度細則篇三
《xx單位財務管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財務行為，為了更好地貫徹執(zhí)行該制度，結(jié)合具體情況，制定本實施細則。
（一）目標與原則
１、實行經(jīng)費包干，是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計經(jīng)費的使用效益，調(diào)動全體職工勤儉節(jié)約的積極性。
２、經(jīng)費包干的各項管理辦法必須符合《會計法》和有關財務制度的規(guī)定。
３、各項開支必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴禁弄虛作假，各專業(yè)崗負責人對本專業(yè)崗的包干經(jīng)費負有監(jiān)管責任；隊長對全隊的包干經(jīng)費負有全面監(jiān)督責任。
（二）經(jīng)費包干范圍
經(jīng)費包干的范圍。即各專業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費用，主要包括辦公費、郵電費、交通費、旅差費、招待費、勞務費、維修費、非專項購臵費、書刊費、福利費（指以專業(yè)崗名義開支的）、計算機使用費及其他費用等日常公用經(jīng)費。
（三）經(jīng)費包干的使用
書刊費、福利費、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經(jīng)費。
（四）經(jīng)費包干結(jié)余的獎勵辦法。
日常公用經(jīng)費實行專業(yè)崗包干管理，超支不補，節(jié)余下轉(zhuǎn)。當年包干經(jīng)費結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。
二、專項經(jīng)費的管理。
專項經(jīng)費是指專項調(diào)查經(jīng)費，即在常規(guī)調(diào)查之外，國家統(tǒng)計局下達的普查和一次性專項調(diào)查（不包含國家預算內(nèi)的專項調(diào)查經(jīng)費）、地方財政經(jīng)費的專項調(diào)查以及由各專業(yè)崗從政府有關部門承接到的委托專項調(diào)查的經(jīng)費。
（一）各專業(yè)崗的專項經(jīng)費都必須納入xx單位財務管理范圍，集中管理，統(tǒng)籌兼顧、?？顚Ｓ?。在使用前要根據(jù)工作任務的需要提出使用預算報告，交辦公室審核，按審批權限報分管的副隊長或隊長審批后，交辦公室備案并按預算計劃執(zhí)行；沒有經(jīng)過隊領導班子審批的預算計劃，財務人員有權拒絕受理；如中途因故新增大額開支內(nèi)容，經(jīng)過以上程序，方可在原預算內(nèi)追加支出。
（二）專項調(diào)查工作會議的會務由辦公室和相關專業(yè)崗負責，會議標準按縣財政有關制度執(zhí)行。按照先預算、審批后報銷的程序，會議結(jié)束后，財務人員按預算撥付經(jīng)費。
找隊領導的委托調(diào)查）從政府有關部門爭取到的委托調(diào)查專項經(jīng)費或非預算內(nèi)經(jīng)費，本隊根據(jù)需要按10%的比例提取計算機更新和統(tǒng)籌管理資金（不含地方財政調(diào)查項目經(jīng)費），結(jié)余部分留給各專業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。
三、地方財政項目經(jīng)費的管理：
（一）地方財政項目經(jīng)費實行經(jīng)費與項目相一致的使用原則，各專業(yè)崗根據(jù)各項目的調(diào)查樣本量，實行量化使用，年初需做出全年使用預算，按均衡的支出要求，嚴格按預算執(zhí)行。
（二）所有項目的下?lián)軜藴?，參照國家標準?zhí)行；沒有國家標準的項目，按該項目經(jīng)費的額度進行酌定或按往年標準確定。
（三）國家、地方都有經(jīng)費的項目優(yōu)先使用國家經(jīng)費；國家有經(jīng)費，按國家標準不足部分，由地方經(jīng)費補充（年初須按國家標準和調(diào)查樣本量，統(tǒng)一預算、統(tǒng)一安排）。
（四）本隊按項目提取13%計算機更新和統(tǒng)籌管理金。
（五）印刷費的管理：相關專業(yè)崗按要求提出申請及填報《印刷品招標明細表》，印刷費5000元以下的由相關專業(yè)崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標方式進行，由相關專業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標，隊內(nèi)紀檢監(jiān)察員開標，印刷成品后，由相關專業(yè)崗和隊紀檢監(jiān)察員共同驗收及簽名，（填寫印刷品驗收表），相關專業(yè)崗憑驗收表及發(fā)票到財務辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
伙食補助費和其它費用，其它費用是指會議室租金、交通費、辦公用品費、文件印刷費），憑會議通知和會議預算表按管理權限審批，會議一般不得超過100人，必須在定點酒店召開。
四、經(jīng)費報銷審批權限。
各專業(yè)崗包干經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費、地方財政調(diào)查經(jīng)費支出應按相關審批權限執(zhí)行，并由隊領導班子集體討論決定。
五、旅差費報銷規(guī)定。根據(jù)省財政廳印發(fā)的《海南省省級機
（一）出差人員的住宿費開支標準。正副科級人員每人每天在180元以內(nèi)，科級以下（含處級，下同）人員每人每天在150元以內(nèi)憑據(jù)報銷。
（二）隊人員出差全部實行定點住宿。
（三）伙食補助標準。（1）出差人員的伙食補助費按照出差自然天數(shù)實行定額包干，省外每人每天60元，省內(nèi)縣外每人每天50元，縣內(nèi)每人每天45元。（2）從晚八時至次日晨七時之間，乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，可憑車（船）票每人每次加發(fā)伙食補助費30元。（3）工作人員出差連續(xù)乘車（船）超車12小時（含12小時）的，可憑車（船）票每滿12小時，加發(fā)30元伙食補助費；夜間乘坐汽車、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補助的，不重復執(zhí)行。
（四）公雜費。（1）出差人員公雜費按出差自然天數(shù)實行定額包干，省外每人每天30元，省內(nèi)每人每天,15元，用于補助市內(nèi)交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發(fā)放。
（五）參加會議等的差旅費
工作人員外出參加會議和本部門、本行業(yè)的業(yè)務培訓班，在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。會議（培訓）統(tǒng)一安排食宿的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議（培訓）主辦單位按會議費規(guī)定統(tǒng)一開支。會議（培訓）不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費用自理的，會議（培訓）期間的住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照差旅費規(guī)定報銷。上級部門組織召開的全國性會議，參會人員按會議統(tǒng)一標準交費的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費憑據(jù)報銷。
經(jīng)組織批準參加各類培訓班（不含學歷、學位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務培訓班）及到各級黨校等長期學習并集中住宿的人員，住宿費按照培訓單位收費憑據(jù)報銷。學習期間伙食費自理的，憑培訓通知回所在單位報銷伙食補助費，補助標準為：學習培訓時間在1個月以內(nèi)的每人每天補助10元，學習培訓時間在1個月以上的每人每天補助8元，寒暑假不發(fā)。培訓單位收取的培訓費中含伙食費的，不再報銷伙食補助費。學習期間不報銷公雜費。
七、其他管理規(guī)定
（一）借款還款規(guī)定
1、因公借款必須填寫《借款單》，按照審批權限辦理借款手續(xù)。
2、因公出差借款應在出差回來后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不報者，從借款人收入中抵扣。
3、借款辦公事的應在一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能在規(guī)定時間辦理的要向辦公室說明情況，超過兩個月的要擬出說明報告交隊領導審批，否則從借款人的收入中抵扣。
4、私事原則上不準借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經(jīng)隊領導審批，后從本人收入中抵扣。
（二）電話費管理。電話費實行專業(yè)崗包干使用，嚴禁在公務話機上聊天，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā)，經(jīng)教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴禁在公務話機拔打各種信息服務臺，一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務話費，話費由所在專業(yè)崗支付，同時扣除該專業(yè)崗同等數(shù)額的業(yè)務包干經(jīng)費。
（三）計算機維修費管理。各專業(yè)崗需要維修計算機，可向計算機管理人員反映，由計算機管理人員向辦公室提出維修項目后，統(tǒng)一安排維修，各專業(yè)崗負責驗收，經(jīng)費支出按審批權限辦理。
責任自負。
（六）報銷管理補充規(guī)定。（1）報銷的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，所填寫內(nèi)容必須齊全規(guī)范，具體清楚，購買物品項目較多的要附有發(fā)票開具商店的清單。（2）報銷的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人（或驗收人）簽名，分管副隊長審核，隊長審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的，要說明原因財務人員才能辦理。（4）對于不符合規(guī)定的.報銷發(fā)票，財務人員有權拒絕報銷。
（七）根據(jù)總隊下發(fā)的有關規(guī)定：凡中央政府采購網(wǎng)上有的辦公設備及用品全部實行政府采購，如電腦、打印機、移動硬盤、u盤等等；按照規(guī)定辦公設備需使用年限滿五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經(jīng)無法維修，有維修部門證明的，應由專業(yè)崗提出申請，經(jīng)隊領導同意，方可更換。
（八）凡使用到隊公共經(jīng)費的會議費、印刷費等等，一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。
總 則
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計主管、會計、出納和人員組成。
在沒有專職財務經(jīng)理之前，財務經(jīng)理職責由會計主管兼任承擔。
第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
六)配合會計做好各種帳務處理。
七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十二條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督;財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條;財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。
現(xiàn)金票據(jù)管理
第十七條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。
第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及注銷。
第十九條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦.
第二十條、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經(jīng)理、財務負責人同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。
第二十一條、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
第二十二條、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領用登記簿，定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。
第二十三條、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。
第二十四條、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。
第二十五條、空白支票由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管。
第二十六條、 支票丟失應立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關領導報告。 第二十七條、支票領用時手續(xù)齊備，“支票領用單”各項要填寫清楚。領用人不準弄臟、撕毀，使用時不能超出限額。
第二十八條、支票自領用起二日內(nèi)報帳，報帳時要發(fā)票齊全，支票號填寫準確，如領用的支票二日內(nèi)沒支付的，應及時退回財務部。
第二十九條、收取外單位支票時，出納員要認真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。
第三十條、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第三十一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
第三十二條、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。
第三十三條、不準以收抵支，收支必須分開；不準代其他單位收、付現(xiàn)金；不準將公司存帳戶借給他人使用；不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。
第三十四條、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調(diào)帳。
第三十五條、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
第三十六條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十七條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
第三十八條、發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，須由經(jīng)辦人、證明人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十九條、每月的20日為工資工資發(fā)放日，工資由行政部門負責核算并編制表格，交由財務部審核并呈送總經(jīng)理審批后，財務人員按時提款，當月發(fā)放。
第四十條、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主管簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤，送總經(jīng)理審批，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
會計主管審核簽字；總經(jīng)理審批簽字。
第四十二條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
銷售發(fā)票管理
第四十三條、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定
1.發(fā)票由公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。
2.發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3.發(fā)票由業(yè)務員親自送達客戶，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
4.所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：
1）增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。
2）需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。并由業(yè)務人員填寫《開票申請單》經(jīng)業(yè)務經(jīng)理審核、財務經(jīng)理審批后，交票據(jù)管理人員填開。
3）對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下） 編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。
第四十五條、接受發(fā)票的管理規(guī)定
1．接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。
2．接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3．交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
5．接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
6．業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。
7．運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。符合規(guī)定的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額。
8．無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當?shù)囟悇站忠蟠?開-發(fā)-票，并征詢當?shù)囟惥值挚蹜斁邆涞臈l件，全項詳細填寫。
會計檔案管理
第四十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第四十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第五十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告：
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；
第五十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第五十二條、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第五十三條、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
工會財務管理制度細則篇四
(一)單位領導人職責：
1、單位領導人領導會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。
3、對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質(zhì)獎勵。
(二)會計主管職責：
1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。
2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務部門溝通，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工作服務。
2、按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。
3、業(yè)務部門領用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
(四)各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復式記賬方式。
二、會計人員的崗位責任制
各單位設立財務室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。
(一)會計主管的崗位責任制：
1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標準，加強會計監(jiān)督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。
2、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。
3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。
4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符(每年于六月)。
6、加強對票據(jù)的管理，對領取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務素質(zhì)。
8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。
(二)出納會計崗位責任制：
1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務的款項收付。
2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經(jīng)單位領導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。
6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領導批準不得輕易交給他人。
7、負責發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄，并定期對領用部門核對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領導匯報。
9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。
(三)報賬員的崗位責任制
1、負責保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。
4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。
5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。
(一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。
(二)會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。(三)單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。
(四)記賬憑證及時傳遞，不得積壓。
(五)會計報表的種類和要求：
1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表;年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、上報及時。
1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。
2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。
3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。
5、出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。
6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。
8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。
9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。
五、會計稽核制度
(一)稽核工作的組織形式和分工
1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。
2、稽核崗位直接由會計主管負責。
(二)稽核工作的職責和權限
1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。
3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。
7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。
六、財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行;在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。
(二)債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。(三)固定資產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。
(一)本單位財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。
(二)實行“財務一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷(經(jīng)人事局、老干部局批準、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外)。
(三)各基層單位應當在年度部門預算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關部門批準同意，調(diào)整部門預算。
(四)預算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領導辦公會議集體討論決定。
工會財務管理制度細則篇五
企業(yè)在籌資、投資、資金回收和收益分配等財務管理制度活動中，由于受不確定因素的影響，往往會發(fā)生財務管理制度收益與預期收益之間的偏離，即財務管理制度風險。
在企業(yè)財務管理制度結(jié)構(gòu)中久存不息的四高現(xiàn)象，一高負債率，二高債權，三高不良資產(chǎn)率，四高法律訴訟，令人警惕。
在財務管理制度結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的四高現(xiàn)象，必然構(gòu)成企業(yè)很高的經(jīng)營風險和財務管理制度風險，對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力構(gòu)成威脅。究其原因，固然有市場環(huán)境變化、競爭加劇、結(jié)構(gòu)調(diào)整及技術進步等外部原因和歷史遺留問題，但更大程度上還是由于企業(yè)內(nèi)部管理不力造成的。
一是管理混亂。采購、生產(chǎn)、銷售、財務管理、市場預測等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合，造成應收款項、存貨等資產(chǎn)損失嚴重。資本結(jié)構(gòu)缺乏科學規(guī)劃，籌資綜合成本高，造成負債比重加大，財務管理制度風險增高。
二是財務管理決策失誤。有的企業(yè)經(jīng)驗決策、拍腦門決策嚴重，在進行投資決策時不進行深入市場調(diào)研和科學論證，盲目投資，形成不良資產(chǎn)或巨額損失。
三是財務管理人員風險意識薄弱。
工會財務管理制度細則篇六
1、學校對預算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領導、主管財務領導)簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。
2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度，堅持會計原則，履行會計義務。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室，納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務室給勤工儉學撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領導、主管領導)簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領導簽字后到財務室劃撥款。勤工儉學財務人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。學校財務管理制度。
4、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關管理規(guī)定，及時準確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學校財務人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的代收代辦資金暫行管理辦法，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。
工會財務管理制度細則篇七
1.目的 為了規(guī)范財務部工作， 清晰界定部門工作職責，根據(jù)機構(gòu)設置方案及相關基 本管理制度，確立本制度。
2. 適用范圍 適用于公司財務部管理。
3. 管理規(guī)定
3.1 財務部職能。
財務部負責公司財務管理和會計核算工作，具體履行以下職能。
3.1.1 依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度組織制定本公司會計制度， 依據(jù)本公司會計制 度建立規(guī)范、完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系。
3.1.2 組織制定和不斷健全財務管理制度，組織編制財務預算，依據(jù)公司全 面預算管理制度對公司財務實行全面預算管理。(核算)
3.1.3 分析預算執(zhí)行情況， 提供財務分析報告， 監(jiān)督財務管理制度執(zhí)行情況。(預算)
3.1.4 建立內(nèi)部報表體系，為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。
(財務分析) 3.1.5 依照本公司會計制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計 賬冊檔案。
3.1.6 負責公司職工工資、福利的發(fā)放。
3.1.7 負責公司各種費用審核和報銷事務，組織各部門進行成本控制管理。(工資、福利)
3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務部門的關系， 執(zhí)行國家稅法政策， 做好納稅申報工作。(成本管理)
3.1.9 設計內(nèi)部控制制度，做好日常財務監(jiān)督控制。(稅 務)
3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關系，根據(jù)公司資金情況做 好融資工作。(內(nèi)控)
3.1.11 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報內(nèi)部和外部統(tǒng)計報表。(資金管理、投融資)
3.1.12 執(zhí)行各項收費制度，核對水價、用水量、水費，確保水費及時、完 整入庫。(內(nèi) 外報表)
3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購、入庫、領 用和出庫，負責各類材料的存儲管理。(費用管理)
3.1.14 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。(資產(chǎn)管理)
3.1.15 對公司績效考核工作提供財務支持。
3.1.16 進行年終決算，按照公司全面預算管理制度的規(guī)定，對年度預算的 執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。
3.1.17 完成公司領導交辦的其他工作。(總結(jié)分析)
3.2 工作要求。
核算體系、預算體系、管理報表體系、內(nèi)控體系 3.2.1 本年度完成公司會計制度制定工作。在執(zhí)行本公司會計制度的過程中， 密切關注國家統(tǒng)一會計制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務經(jīng)營的發(fā)展變化， 適時提出 修正議案。
3.2.2 建立規(guī)范、 完整的適應本公司財務管理要求的會計核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實際情況的發(fā)展變化不斷完善。
3.2.3 公司財務管理制度擬定工作在本年度完成。財務部應密切關注該制度 各項規(guī)范的執(zhí)行情況，務求全面發(fā)揮其功能。
3.2.4 依據(jù)公司全面預算管理制度的要求，對公司財務實行全面預算管理， 年度財務預算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預算執(zhí)行情況，提供財務 分析報告。
3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求， 年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報表體系，重點關注和分 析重要項目的預算執(zhí)行情況。為公司決策和相關部門管理提供會計信息支持。
3.2.6 記賬憑證編制工作要即時完成。各類報表的編制工作，月報要在次月 5 日前完成，季報要在下一季度第一月 6 日前完成，年報要在次年元月 15 日前 完成。依相關制度的要求管理會計檔案。
3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時間發(fā)放。及時完成 公司各種費用的審核和報銷工作。
3.2.8 強化資金使用的計劃性， 密切關注公司重大投資活動的決策和實施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的`關系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資,決策提供資金信息支持。
3.2.9 當天工作當天完成，上班時間完不成則加班完成。
3.3 違規(guī)行為的處理。
3.3.1 財務部工作人員有下列行為之一的，由部門領導責令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。
(2)遲到、早退、中途脫崗的。
(3)不能按時按要求完成工作任務的。
(4)開展財務工作粗心大意，責任心不強的。
3.3.2 財務部工作人員有下列行為之一的，給予通報批評;情節(jié)嚴重或給公 司造成經(jīng)濟損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。
(2)脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。
(3)因工作失誤，公司財務被有關部門處罰的。
(4)工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報，致公司利益受損的。
(5)績效考核連續(xù) 3 個月部門排名末尾的。
(1)徇私舞弊，濫用職權，給公司造成損失的。
(2)截留、侵占、挪用公款公物的。
(3)玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。
(4)泄露公司商業(yè)秘密的。
3.3.4 財務部經(jīng)理管理不嚴，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認其為不稱職，調(diào)整其崗位; 情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，撤銷其職務;情節(jié)特別嚴重的，依法追究其相關法 律責任。
工會財務管理制度細則篇八
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
工會財務管理制度細則篇九
一個具有良好運行機制的企業(yè)離不開良好的企業(yè)財務管理辦法,企業(yè)財務管理在企業(yè)管理中占據(jù)著不可替代的核心地位,它決定著一個企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。下面愛匯小編整理的相關企業(yè)財務管理制度細則，供你參考。
相關企業(yè)財務管理制度細則范文一
一、會計崗位職責 1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算 賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目 清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明， 每月 10 日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀 況，并按季度進行財務分析。
3、負責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對 固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計 算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責 1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明 細賬。
9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及 法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其 財務管理和計提折舊，由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算 資料準確。
對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時，經(jīng)領導批準，可借 用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。
責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴肅性。
各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁 在空白介紹信上蓋章。
印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定 1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座汽車、火車，可購硬 臥車票。
如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報 銷。
2、在途補助。
乘座汽車和火車每人每天按 50 元補貼，乘座長途汽車 5 小 時及以上的，可按在途標準補貼 50 元。
3、員工每人每天按 100--120 元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理 以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天 50 元標準。
5、市內(nèi)交通以實報實銷。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差 旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定 1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進行預測，于每月初編制采購計 劃和預算，報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān) 督實施。
4、采購價值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長期 需用的物資，必須向 3 家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。
若由采購人領空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理 完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定 1、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字 —出納付款。
3、公司各部門所需報銷的款項時間不能超過三天，逾期不予報銷。
4、公司各部門預支款項，不得超過一個月，超過一個月后自動在當月工資 中扣除。
5、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
6、員工個人因私借款一律不予批準。
九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準額度辦理借款， 辦理完畢 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
2、其他臨時借款：如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。
3、各項借款金額超過 5000 元應提前一天通知財務部備款。
4、借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷， 超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬; ( 2) 借領支票者原則上應在 5 個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣 回。
相關企業(yè)財務管理制度細則范文二
1、負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。
b 、隸屬關系
財務會計人員調(diào)動工作或因故離職, 必須與接替人員辦理交接手續(xù), 沒有辦好交接手續(xù)的, 一律不得離職, 亦不得中斷財務工作。
庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。
3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證, 并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。
5、公司員工因公出差暫借的備用金, 必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù), 不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金, 將公款移作他用, 特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。
二、應付帳款管理
7、盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。
存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。
由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。
固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。
(三)設備使用方面的原始記錄，應能反映設備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。
(3)業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
(3)領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。
4、督促預算編制的進度;
預算管理委員會將已經(jīng)最高決策機構(gòu)審議批準的財務預算，分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執(zhí)行部門，再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解，逐級下達各基層單位執(zhí)行。
回款(預收、應收)——每月26起至次月25日，按財務收到款項并確定入帳的金額，計算數(shù)額。
(2)預算符合率達到或高于80%為良好。
按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共600元獎金，由主管領導(副總)進行分配。
4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。
3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。
原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。
每月底由行政管理部門向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務會計審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。
7、 業(yè) 務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。
各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。
業(yè) 務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù) 量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。
所有費用均計入部門成本。
未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
1、 為 適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資 管理制定擬定。
其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤;非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián);根據(jù)不同利潤中 心的實際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
中簽批，蓋章后 經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。
人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。
3、財務章的保管人無獨立使用權力，但具有監(jiān)督及允許使用權力，因此財務章的保管人對財務章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人(財務負責人)簽批的公章使用經(jīng)手負主要責任，保管人負部分責任。
2. 正 文部分，注意：產(chǎn)品名稱應具體寫明牌號、商標、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等;技術質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計量單位、計量 方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等;運輸方式及運費負責應具體明確;交(提)貨期限、地點及驗收方法應明確;價金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導 價、市場調(diào)節(jié)價;違約責任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計算方法。
第二條 凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，應當簽訂經(jīng)濟合同。
第十四條 經(jīng)濟合同必須具備標的(指貨物、勞務、工程項目等)，數(shù)量和質(zhì)量，價款或者酬金，履行的期限、地點、和方式，違約責任等主要條款方可加蓋公章或合同章。
經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔保條款。
第二十七條 業(yè)務部門和財務部門應根據(jù)合同編號各立合同臺帳，每一合同設一臺帳，分別按業(yè)務進展情況和收付款情況一事一記。
第四十條 業(yè)務部門、財務部門應當根據(jù)所立合同臺帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，由法律顧問據(jù)此統(tǒng)計合同訂立和履行的情況，并向總經(jīng)理匯報。
4. 公司需對外單位或個人支付“回傭”時，應實行非現(xiàn)金結(jié)算，并及時入賬。
確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標準、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負責人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”。
第二十二章 對子公司的財務控制措施
1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制, 要 按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。
遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。
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