編寫報(bào)告之前，應(yīng)該明確受眾和目的，為報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容做好規(guī)劃。在撰寫報(bào)告時(shí)，要注意使用簡(jiǎn)練明了的語(yǔ)言，避免使用過多的專業(yè)術(shù)語(yǔ)或難懂的詞匯。接下來，我們將介紹一份優(yōu)秀的報(bào)告范例，以便大家更好地了解寫報(bào)告的方法和技巧。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇一
一、 內(nèi)部審計(jì)的作用
1、 通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、 財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
二、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)
1、 審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、 審計(jì)的方法及過程說明；
3、 相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；
4、 相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；
5、 制度完善建議。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)
1、 審計(jì)的方法及過程說明；
2、 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明；
3、 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、 責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；
5、 財(cái)務(wù)改善建議。
三、 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題
1、 內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、 審計(jì)完成后，必須形成書面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開展；
4、 在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司
20xx年十一月三日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇二
內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計(jì)計(jì)劃，于xx年xx月xx日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)
本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購(gòu)及付款
公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購(gòu)部門及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。
2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表 單位:元
品 名 單位 本年進(jìn)價(jià) 上年進(jìn)價(jià) 同比增長(zhǎng)%
目前公司所有的采購(gòu)都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
(1)對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
(2)采購(gòu)部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。
(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購(gòu)提供參考。。
3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉(cāng)儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
( i經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
審計(jì)建議：
(1)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計(jì)建議：
(2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫，如按目前由采購(gòu)員填寫入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理
公司在購(gòu)銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
審計(jì)建議：
充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款
審計(jì)建議：
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理
審計(jì)建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)
1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
審計(jì)報(bào)告做憑證篇三
自20xx年1月新聘期以來，審計(jì)處泰安校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好的完成了工作計(jì)劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅(jiān)持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計(jì)較個(gè)人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境，贏得了對(duì)審計(jì)工作的廣泛支持。
部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對(duì)基建維修工程、物資設(shè)備采購(gòu)和招投標(biāo)等活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭(zhēng)取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對(duì)候印浩、劉衛(wèi)國(guó)、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為不影響正常的財(cái)務(wù)工作，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料，查閱十多年來的財(cái)務(wù)賬目，抱著對(duì)被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目，從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn)。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購(gòu)的詢價(jià)及所有現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對(duì)所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性，對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)提出修改意見;會(huì)同其他部門對(duì)所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，一律通過比價(jià)方式選擇收購(gòu)廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財(cái)務(wù)。
(5)對(duì)驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì)，全年共審結(jié)62項(xiàng)，總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)審核，對(duì)工程量逐一審驗(yàn)，對(duì)已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對(duì)沒有招投標(biāo)定價(jià)的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和多次詢價(jià)，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價(jià)62萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時(shí)做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。對(duì)外送審的工程，審計(jì)報(bào)告及時(shí)留存，內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊(cè)，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對(duì)部門審計(jì)工作實(shí)際情況，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會(huì)資源參與，將運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級(jí)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時(shí)，社會(huì)審計(jì)力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動(dòng)了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報(bào)送、管理，設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等，二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測(cè)驗(yàn)收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場(chǎng)踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評(píng)
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對(duì)照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評(píng)。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施
1、到集中結(jié)算時(shí)，部門審計(jì)力量稍顯不足，平時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。工作中力求從時(shí)間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對(duì)程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時(shí)溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。平時(shí)注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇四
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
一、審計(jì)依據(jù)
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
二、管理層的責(zé)任
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
四、審計(jì)內(nèi)容
（一）項(xiàng)目投資及資金來源情況
1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動(dòng)資金300萬元。
2、項(xiàng)目資金來源
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬元用于項(xiàng)目建設(shè)。
專項(xiàng)資金：20xx年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。
專項(xiàng)資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。
在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。
此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。 附：
附表1：
項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表
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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表
（單位：萬元）
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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）
項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表
（單位：萬元）
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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等
審計(jì)報(bào)告做憑證篇五
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收。現(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;
根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。
中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)
移民安置工程項(xiàng)目部
20xx年x月x日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇六
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組
××××年×月×日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇七
許澤漢實(shí)習(xí)報(bào)告-憑證裝訂與與管理
會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的書面證明。憑證的裝訂和管理是我在計(jì)財(cái)部工作所接觸的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是非常重要的環(huán)節(jié)，正如劉經(jīng)理所言：管理妥善會(huì)計(jì)憑證是對(duì)歷史的負(fù)責(zé)。
面對(duì)一座小山一樣多的`憑證，整理成一本本整齊整潔的賬本，這絕對(duì)是一門學(xué)問。如下是我學(xué)習(xí)到的裝訂憑證的步驟：
1.排序順號(hào)
把會(huì)計(jì)憑證分開不同利潤(rùn)中心按打印編號(hào)大小分別排序。
2.找出缺號(hào)
找出當(dāng)中空缺的憑證號(hào)，在sap系統(tǒng)里找出編號(hào)，沒有附件的憑證可以直接打印出來放進(jìn)去，有附件的憑證要盡量和出憑證者一起跟進(jìn)找出憑證和附件。
3.按厚度分沓
把憑證分成一沓沓，每沓厚度約5cm。
4.拆釘和檢查紙張方向
把憑證的夾子去除，用拆釘器把訂書訂去除，再檢查每一沓之中的紙張是否已經(jīng)按文字向上或左的方向擺放。
5.打印目錄
先把每一沓憑證的首號(hào)和尾號(hào)記錄下來分列在紙上，用尾號(hào)-首號(hào)+1算出該沓憑證數(shù)量記錄好；打印出目錄對(duì)應(yīng)放在憑證首頁(yè)。
6.抄寫封面
用端正的字把憑證的相關(guān)信息抄寫在牛皮紙封面上，再把封面放在憑證上。
7.把憑證側(cè)面頓平整
這是一門技術(shù)活，有的憑證附件發(fā)票過厚，或者紙張有突出的部分，要尤其注意處理。把憑證分小沓，然后用力在左面上頓平側(cè)面。再用繩子緊緊綁住防止走位。
8.裝訂成冊(cè)
把憑證放進(jìn)裝訂機(jī)打孔，灌入膠條，塑形。
9.粘貼封面
用漿糊把憑證的封面牢牢粘穩(wěn)。
10.風(fēng)干憑證
把完工憑證放于通風(fēng)處風(fēng)干。
11.歸檔存柜
把憑證按次序放進(jìn)鐵柜里保管。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇八
一貫性的例外事項(xiàng)
重大不確定事項(xiàng)
強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)
涉及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告
此外，正如會(huì)計(jì)報(bào)表附注20所述，貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，影響本年度利潤(rùn)增加200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)增加200萬元。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇九
會(huì)審字[20xx]0569號(hào)
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(特殊普通合伙)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·北京
二〇一七年三月四日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十
[20 ] 號(hào)
(委托人名稱)：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出事理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)，選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，現(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：
企業(yè)類型(國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司等，成立年月、工商登記注冊(cè)號(hào)，主要投資者、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經(jīng)營(yíng)管理不善造成嚴(yán)重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，截止xx年x月x日，企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元，負(fù)債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請(qǐng)，已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號(hào)《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng);
(二)損益類調(diào)整的事項(xiàng);
(三)不涉及損益的重分類事項(xiàng);
(四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)。
(上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計(jì)，xx公司對(duì)裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元，負(fù)債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計(jì)虧損為x元)，資產(chǎn)負(fù)債率為x%。
資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況如下：
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況
按照審計(jì)移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負(fù)債總額的構(gòu)成情況
按照審計(jì)移交負(fù)債逐科目說明。
我們認(rèn)為，會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負(fù)債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況和清算損益情況。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
年 月 日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十一
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十二
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神，審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)
計(jì)劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內(nèi)容：
實(shí)施時(shí)間：
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)
前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計(jì)核減xx萬元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))
合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;
2、勘探費(fèi)支出xx萬元;
3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;
4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;
5、管理費(fèi)支出xx萬元;
……
三、投資完成情況
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費(fèi)xx萬元;
2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元
……
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、招標(biāo)投標(biāo)方面
2、前置審計(jì)方面
3、合同簽訂方面
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、多計(jì)工程款
2、多計(jì)待攤費(fèi)用
3、超概或結(jié)余
六、審計(jì)建議
(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)
x年x月x日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十三
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于20xx年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營(yíng)個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營(yíng)范圍為：以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項(xiàng)目）注冊(cè)資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師（數(shù)名）。
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)：
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國(guó)際市場(chǎng)看，燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過的國(guó)家日益增多，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，國(guó)際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。
從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長(zhǎng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì)，但消費(fèi)卻增長(zhǎng)很快，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷售收入約140000萬元人民幣，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計(jì)利潤(rùn)約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十四
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)，7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的'努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫(kù)xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxkx萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬元
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。
3、自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國(guó)共計(jì)kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)xxxx萬元。
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。
金融審計(jì)局
xxxx年x月x日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十五
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十六
審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者的分離而產(chǎn)生的，審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對(duì)于上市公司來說，這一點(diǎn)是正確的，不管在中國(guó)還是在美國(guó)，都是如此。
除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會(huì)要求一份審計(jì)報(bào)告。所以，銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。
在國(guó)內(nèi)，另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為，審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí)，稅務(wù)局對(duì)于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已，也就是核對(duì)一些數(shù)字，并不很看重審計(jì)報(bào)告，因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的，稅法上所講的收入和利潤(rùn)與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的收入和利潤(rùn)的口徑并不一致。另外，即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計(jì)報(bào)告。這樣說來，這些部門都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門，對(duì)于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國(guó)，審計(jì)報(bào)告的使用者有很多，每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求，審計(jì)師的婆婆多了，工作就難做一些。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十七
股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××
(蓋章) (簽名并蓋章)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××
(簽名并蓋章)
中國(guó)××市
二零××年×月×日
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十八
陽(yáng)縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長(zhǎng)陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》悉，我局高度重視審計(jì)問題整改工作，專門成立審計(jì)問題整改小組，落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：
20xx年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，減少“四公”消費(fèi)支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項(xiàng)未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時(shí)間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會(huì)專審(20xx)第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映，當(dāng)時(shí)縣里委托德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國(guó)資辦。
(二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項(xiàng)有5筆，具體項(xiàng)目如下
其他應(yīng)收款
1、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東20xx元(差旅費(fèi)借款)，掛帳時(shí)間20xx年11月，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽(yáng)及春節(jié)慰問補(bǔ)貼20xx元支出中)，會(huì)計(jì)分錄、借：事業(yè)支出-個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他20xx元;貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-殷為東20xx元。另外，在審計(jì)意見征求期間，我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元。
2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元。現(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
3、單位應(yīng)收款中德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間20xx年12月，德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會(huì)計(jì)分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元。
其他應(yīng)付款
1、縣水政大隊(duì)20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購(gòu)車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購(gòu)車于20xx年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購(gòu)車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊(duì)在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉(cāng)段，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段，并正在和財(cái)政等單位對(duì)接中，已做好項(xiàng)目計(jì)劃，預(yù)備起草財(cái)政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強(qiáng)人事管理，積極爭(zhēng)取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財(cái)政支出增加情況得到緩解了，同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
通過審計(jì)部門這次對(duì)我們水利局原局長(zhǎng)陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)存在的問題，今后我們?cè)谪?cái)務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議，并逐項(xiàng)予以整改。
審計(jì)報(bào)告做憑證篇十九
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及 該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤(rùn)總額。
我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
否定性審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告做憑證篇二十
摘要加強(qiáng)財(cái)務(wù)原始憑證的審計(jì)工作，是新形勢(shì)下醫(yī)院管理水平不斷提高的必然要求，也是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。
醫(yī)院管理關(guān)系到醫(yī)院的正常經(jīng)營(yíng)，是醫(yī)院的立足之本，不僅直接決定醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，還對(duì)醫(yī)院的整體形象具有十分重要的影響。
因此，為了保障醫(yī)院的健康發(fā)展，就必須重視醫(yī)院管理工作的改善，其中，對(duì)于關(guān)系到經(jīng)濟(jì)問題的原始憑證審計(jì)工作，更是要加倍重視。
本文對(duì)于原始憑證審計(jì)工作的重要性做了簡(jiǎn)要闡述，同時(shí)對(duì)于目前很多醫(yī)院審計(jì)工作中普遍存在的問題進(jìn)行了較為詳細(xì)的分析，并且給出了相關(guān)的對(duì)策建議。
關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作問題對(duì)策
一、前言
目前，我國(guó)的醫(yī)療體制改革不斷深入，醫(yī)院管理中暴露出許多不足，不僅嚴(yán)重?fù)p害了醫(yī)院利益，還對(duì)于醫(yī)院的品牌形象和群眾口碑帶去了非常不利的影響。
新形勢(shì)下，醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須以不斷提高管理效率和改進(jìn)工作質(zhì)量為保障，才能滿足群眾對(duì)于醫(yī)院的服務(wù)要求，適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展現(xiàn)狀。
對(duì)于醫(yī)院來講，財(cái)務(wù)管理一直是各項(xiàng)管理工作的重點(diǎn)，同時(shí)由于其在醫(yī)院發(fā)展中的重要地位和發(fā)揮的巨大作用，財(cái)務(wù)審計(jì)工作也就顯得特別重要。
做好醫(yī)院的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)于醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況的改善和經(jīng)濟(jì)效益的提高有著不可忽視的影響，醫(yī)院必須加強(qiáng)重視。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作的重要性
財(cái)務(wù)原始憑證的本質(zhì)是一種證明，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“書面證據(jù)”，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的有效資料和參照物。
首先，財(cái)務(wù)原始憑證的填寫時(shí)間一般是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中或者完成之后，作用就是明確雙方的責(zé)任，以便會(huì)計(jì)工作能夠正常進(jìn)行，簡(jiǎn)單來說就是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的“證據(jù)”，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。
我國(guó)法律明文規(guī)定，原始憑證的填寫和審核必須由專門的機(jī)構(gòu)或者人員依法進(jìn)行，必須確保其真實(shí)、合法，既能夠如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，又可以為財(cái)務(wù)工作的開展提供真實(shí)依據(jù)，確保財(cái)務(wù)管理的正常秩序和經(jīng)濟(jì)安全。
對(duì)于醫(yī)院來講，財(cái)務(wù)原始憑證必須依據(jù)真實(shí)情況如實(shí)、規(guī)范填寫，才能為會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)，才能夠規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理工作，保障醫(yī)院的正常管理秩序，促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
因此，為了確保原始憑證的功能得以發(fā)揮，就必須做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
三、目前醫(yī)院財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作中普遍存在的問題分析
我國(guó)的會(huì)計(jì)法明確指出，原始憑證在使用過程中不得涂改，對(duì)于需要重開的單據(jù)，必須加蓋相應(yīng)的公章，如果金額填寫有誤，必須重開，不得直接在上面更改。
簡(jiǎn)單來講，就是財(cái)務(wù)原始憑證必須規(guī)范填寫，且不得更改。
但是，在現(xiàn)實(shí)中，很多醫(yī)院由于要求不嚴(yán)或者審計(jì)管理力度不夠，導(dǎo)致原始憑證審計(jì)存在各種各樣的問題，工作質(zhì)量有待改進(jìn)。
一般來講，醫(yī)院財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作出現(xiàn)頻率比較高的問題主要是憑證的`填寫很不規(guī)范，漏項(xiàng)情況比較嚴(yán)重，比較普遍的問題有：收貨方?jīng)]有填寫;開票方填寫不規(guī)范，僅有公章卻無名稱的情況比較常見，另外，還有一些名稱沒有書寫完全;支出憑證多存在內(nèi)容填寫不全面或者不完整的情況，還有的寫的過于省略，沒有細(xì)節(jié)和具體項(xiàng)目，甚至有的時(shí)候根本就沒有填制名稱和實(shí)際情況。
只有一個(gè)大概的金額，憑證內(nèi)容不完整;審批手續(xù)不齊，很多支出憑證的簽名填制很不規(guī)范，領(lǐng)導(dǎo)簽名不完整，或者經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人的名字沒有填寫齊全的情況都是比較常見的;還有憑證上有著明顯的直接涂改痕跡;原始憑證的使用不合規(guī)定，在發(fā)票缺失的情況下，使用過期發(fā)票或者已經(jīng)作廢的發(fā)票作為替代品，是很不規(guī)范的行為。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作的對(duì)策建議
(一)加大票據(jù)審核力度
一般情況下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)原始憑證分為外來和自制的兩種，但是兩種憑證在使用的過程中，都必須確保其具有可靠性與合法性。
票據(jù)審核具有十分關(guān)鍵的作用，是提高醫(yī)院管理水平的必然要求，同時(shí)也是會(huì)計(jì)核算工作有效進(jìn)行的基本前提保障。
因此，要想做好審計(jì)工作，必須先要從思想上認(rèn)識(shí)到票據(jù)審核的重要性，在實(shí)際的審計(jì)過程中，依據(jù)相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理要求，保障資料的真實(shí)、可信。
由于外來憑證在醫(yī)院財(cái)務(wù)工作中占據(jù)比例較大、應(yīng)用多，因此在審計(jì)的過程中，必須重視以下幾個(gè)方面：主要檢查其是否存在涂改痕跡以及開票單位是否合法存在、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否依法進(jìn)行;檢查單據(jù)填制和發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在時(shí)間上是否一致;票據(jù)填制細(xì)節(jié)是否真實(shí)詳細(xì);檢查開票單位和公章是否一致，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和開票方是否相符;收款單位是否填制正確;票據(jù)上的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備，如領(lǐng)導(dǎo)簽名是否規(guī)范和完整等。
醫(yī)院自制憑證一般包含收款和付款憑證，前者主要是醫(yī)療收據(jù)和押金等。
由于醫(yī)院的特殊性，業(yè)務(wù)量比較龐大，所以單據(jù)數(shù)量比較多，針對(duì)這種情況，通常醫(yī)院都制定了相應(yīng)的票據(jù)管理規(guī)范和制度，例如門診收據(jù)中只有匯總憑證需報(bào)送財(cái)務(wù)部門，同時(shí)，門診收益必須與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。
對(duì)于票據(jù)的領(lǐng)用和保管必須實(shí)行規(guī)范化管理，醫(yī)院使用的各種收據(jù)必須由合法印刷單位統(tǒng)一印制，完成之后必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的驗(yàn)收，單據(jù)入庫(kù)必須做好保管登記，使用過程中必須嚴(yán)格規(guī)范秩序，設(shè)置專門的票據(jù)管理人員，單據(jù)發(fā)放和領(lǐng)取必須嚴(yán)格依照規(guī)范制度進(jìn)行。
另外，由于計(jì)算機(jī)的普及和信息技術(shù)的發(fā)展，很多醫(yī)院目前采用都是電腦管理，收據(jù)是直接打印出來的，同時(shí)電腦還可以進(jìn)行自動(dòng)的單據(jù)匯總，給匯總審計(jì)工作帶來了便利。
但是，計(jì)算機(jī)畢竟不是萬能的，其中還有一些其無法完成的部分，同時(shí)，部分醫(yī)院也仍然存在手工匯總的情況。
另外，對(duì)于退票處理絕對(duì)不可以忽視，雖然其所占份額比較小，但是也會(huì)產(chǎn)生一定的影響。
加強(qiáng)醫(yī)院自制憑證的審計(jì)工作，可以有效地預(yù)防違紀(jì)行為，保障醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)秩序。
(二)完善票據(jù)審計(jì)制度，強(qiáng)化責(zé)任管理
醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)工作的改善，必須以完善的管理制度為保障。
醫(yī)院的財(cái)務(wù)原始憑證審計(jì)工作必須依照我國(guó)的相關(guān)規(guī)定合法進(jìn)行，同時(shí)，對(duì)于醫(yī)院來講，還必須重視以下幾個(gè)方面：(1)嚴(yán)格報(bào)銷審核工作，確保報(bào)銷憑證填制完備。
(2)自制憑證必須依照法律規(guī)定，規(guī)范自制憑證的內(nèi)容和形式，確保合法、有效;嚴(yán)格報(bào)銷管理，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票視為無效;規(guī)范審批手續(xù)，確保各方簽字規(guī)范。
另外，為了保障醫(yī)院的正常發(fā)展秩序，就必須盡力確保票據(jù)的可靠性和合法性，明確領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，加強(qiáng)責(zé)任管理，對(duì)于出現(xiàn)的問題，必須追究相關(guān)人員的責(zé)任，督促管理者重視財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
五、結(jié)語(yǔ)
醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)關(guān)系到我國(guó)居民的生活質(zhì)量，在社會(huì)發(fā)展中占據(jù)重要地位，為保障醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須做好日常的管理工作。
原始憑證的審計(jì)工作關(guān)系到醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益，是做好醫(yī)院管理的重點(diǎn)項(xiàng)目。
由于醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中涉及的單據(jù)種類和數(shù)量都比較多，管理難度很大，因此，管理質(zhì)量的改善就必須以規(guī)范的管理制度為保障，通過不斷加大財(cái)務(wù)審計(jì)力度，才能起到改善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的作用，保障醫(yī)院的財(cái)務(wù)秩序。
參考文獻(xiàn)
[1]高瑞杰.治理視角下公立醫(yī)院審計(jì)需求與服務(wù)模式完善路徑[j].文摘版：工程技術(shù)，(03)：288.
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