每個人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇一
1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4. 財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7. 營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
8. 節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。。
9. 出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13. 購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14. 現(xiàn)金支付程序：
(1) 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(3) 支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。
15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。
17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后，不予處罰;
4. 收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。
三. 費用管理及貨款結(jié)算制度：
1. 報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批， 5000元以上由董事長審批。
2. 所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;
4. 貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。
6. 購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。
7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四. 儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：
1. 空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);
2. 機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;
3. 機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。
4. 沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
5. 每個營業(yè)日結(jié)束，機房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計對其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;
6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;
7. 售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8. 機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認(rèn)可;
9. 會計進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。
五. 團(tuán)購管理制度：
1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談，并及時建立團(tuán)購客戶檔案;
2. 團(tuán)購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3. 一次性提貨的團(tuán)購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購，在財務(wù)室全額交款。
4. 所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5. 團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6. 團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7. 團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8. 財務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：
1. 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準(zhǔn)特價。
2. 申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。
3. 申報特價商品按月實行申報。
4. 對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5. 申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
6. 對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
七.會計核算要求及會計職責(zé)：
1. 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3. 核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。
4. 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。
5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6. 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符
7. 按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8. 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9. 監(jiān)督考核費用報銷
10. 對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。
11. 監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。
12. 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇二
為了加強財務(wù)管理，理順規(guī)范公司工作關(guān)系，明確財務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費用開支，依據(jù)國家及公司相關(guān)制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。
財務(wù)開支審批簽報程序的規(guī)定
公司任何財務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項所訂立的合同、計劃、預(yù)算和審批報告的基礎(chǔ)上進(jìn)行，也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預(yù)算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預(yù)算、報告等必須由財務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對外簽訂，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，由此引起的經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé)，并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此，請各部門嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān)，避免給公司造成損失。公司財務(wù)開支主要包括：資本性資金開支、經(jīng)營性開支、費用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支。現(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報程序;
一、 總經(jīng)理
1、公司總經(jīng)理是一切財務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人。在國家法律、法規(guī)、財務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財務(wù)收支款項。組織各項經(jīng)營活動，完成確定的經(jīng)營目標(biāo)，聽取和采納財務(wù)部門的合理化建議，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，并對公司的經(jīng)濟行為承擔(dān)法律責(zé)任。
2、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批。
3、總經(jīng)理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發(fā)生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報知，以保證工作的順利進(jìn)行，事后應(yīng)由總經(jīng)理補簽。
二、 部門經(jīng)理
1、在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報權(quán)。
2、正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經(jīng)理及財務(wù)部門審批備案。
3、在計劃開支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門的各項費用開支。
三、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報審批簽報前，將審批的相關(guān)報告、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn)，按順序依次審批。
資本性資金開支的管理規(guī)定
資本性資金開支主要包括：固定資產(chǎn)的購建、改良和大修理費用的支出。根據(jù)“費用開支有預(yù)算”的原則，工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購建、改良以及大修理情況，編制工程預(yù)算報告書，上報總經(jīng)理及財務(wù)部審查簽批，根據(jù)審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量，按審批順序簽批，到財務(wù)部領(lǐng)款支付。工程款的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照
工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加，工程部應(yīng)提出書面報告及預(yù)算并報總經(jīng)理審批。審批后按前述程序支付款項。工程部應(yīng)在每月27日前，詳細(xì)填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預(yù)算資金開支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報財務(wù)部，在經(jīng)財務(wù)部報總經(jīng)理審批下達(dá)后，嚴(yán)格執(zhí)行。
經(jīng)營性資金開支的管理規(guī)定
本公司經(jīng)營形式主要分為：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營三種，這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在“資金開支計劃”的原則下執(zhí)行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率和使用效益，維護(hù)提高企業(yè)信譽和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
一、財務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度，管理好、使用好資金，使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟效益。
一、 所有經(jīng)濟合同及協(xié)議必須送財務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營及資金的需求情況。
二、 財務(wù)部對各往來賬戶要明細(xì)核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結(jié)算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬。
三、 采購商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款，特殊情況確需預(yù)付貨款時，須經(jīng)采購副總審批并報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
四、 本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括：預(yù)付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對經(jīng)銷商品設(shè)專人負(fù)責(zé)，并對該商品的進(jìn)、銷、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對經(jīng)銷商品中的預(yù)付、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購進(jìn)行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應(yīng)及時逐級上報，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行。
五、 每月25日至月底，采購部、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計劃上報財務(wù)部。其中：1、采購部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報。
六、 財務(wù)部根據(jù)各部門上報計劃和預(yù)算做出具體審核，在報總經(jīng)理審批后，做出具體計劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。
七、 財務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下：
1、 經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算：結(jié)算是在“資金開支有計劃”的原則下由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
(1) 預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支，因此應(yīng)先提出資金追加計劃和相應(yīng)的審批報告，在審批后填寫“貨款結(jié)算審批單”，按審批權(quán)限簽批，然后持：資金追加計劃、預(yù)付貨款審批報告和貨款結(jié)算審批單到財務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款。在商品入庫后，采購人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，同時打印結(jié)算單，并注銷支票等結(jié)算手續(xù)。
(2) 貨到付款的結(jié)算：采購人員應(yīng)以“資金開支計劃”和相關(guān)合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理“貨款結(jié)算審批單”的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單，同時支付廠商貨款。
(3) 賬期、壓批、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：
a、 采購部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財務(wù)部對賬，與此同時應(yīng)查明該廠商商
品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。
b、 財務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實準(zhǔn)確無誤后，加蓋個人人名章，交采
購部辦理相關(guān)審批手續(xù)。
c、 采購部應(yīng)詳細(xì)填列審批單，應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存等資料填明，填寫時，字跡
工整，不得有涂改、描畫、錯位等。如出現(xiàn)，財務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。
d、 采購部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商
提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款。
銷、聯(lián)營商品貨款的結(jié)算，財務(wù)部根據(jù)采購部的資金開支計劃，具體實施結(jié)算業(yè)務(wù)。
(4) 財務(wù)部結(jié)算中心按計劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表，到財務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收
款收據(jù)支付貨款，或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款
2、 不論何種結(jié)算方式，在財務(wù)部對賬時，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、稅率、進(jìn)價、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利、負(fù)庫存等問題，采購部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財務(wù)部有權(quán)拒付該采購人員的貨款，直至問題解決。
3、 采購部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存的賬目提供給財務(wù)部資金往來會計，進(jìn)行對賬，如出現(xiàn)不附，財務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購人員在5日內(nèi)核實。
4、 財務(wù)部貨款結(jié)算的具體時間為：
(1) 經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計劃，在兼顧企業(yè)信譽和財務(wù)部內(nèi)部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務(wù)結(jié)賬期，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況，因此，采購人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。
(2) 代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日。
經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定
經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定：
一、 辦公室負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 所有機動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。
2、 機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。
3、 所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。
4、 各類會議所發(fā)生的費用，以及差旅費。
5、 檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費用。
6、 其他相關(guān)費用的開支。
二、 人事部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 支付的各種工資、獎金及相關(guān)費用。
2、 公司員工的各種培訓(xùn)費用、教育經(jīng)費的開支。
3、 辦理勞動、人事調(diào)動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費用。
4、 各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費用、員工牌證的制作費用。
5、 公司員工工裝的訂制費用。
6、 其他相關(guān)費用的開支。
三、 企劃部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。
2、 企業(yè)優(yōu)惠卡片、pop等的制作費用。
3、 公司內(nèi)部各種報表、傳票訂作費用。
4、 其他相關(guān)費用的開支。
四、 電腦部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 購置各類計算機、電子監(jiān)控設(shè)施開支費用、軟件費用。
2、 計算機網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費用。
3、 計算機軟件開發(fā)費用。
4、 電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費用。
5、 購置計算機、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支。
6、 其他相關(guān)費用的開支。
五、 財務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 與稅務(wù)、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支。
2、 財務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費用。
3、 企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外)相關(guān)稅、費、保險等費用的開支。
4、 其他有關(guān)費用的開支。
六、 采購部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 在采購過程中發(fā)生的會務(wù)費、差旅費等費用的開支。
2、 經(jīng)銷商品經(jīng)營過程發(fā)生的運輸、自然損耗等相關(guān)費用，以及資金占用利息等。
3、 在進(jìn)行市場調(diào)研分析過程中發(fā)生的費用支出。
4、 集團(tuán)外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關(guān)費用支出。
5、 業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發(fā)生的各項費用支出。
七、 營運部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 各類商品所發(fā)生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。
2、 賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開支。
3、 店內(nèi)營運器材的日常維修費用的開支。
4、 前臺部、物流部相關(guān)費用的開支。
5、 其他相關(guān)費用的開支。
八、 行政部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置費用及修理費用的開支。
2、 各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。
3、 各種復(fù)印耗材的購置及相關(guān)復(fù)印、打印、曬圖等費用的開支。
4、 配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。
5、 接待過往來客所發(fā)生的相關(guān)費用。
6、 職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。
7、 防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支。
8、 后勤工作所涉及的各項費用開支。
九、 工程部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：
1、 購置各類經(jīng)營性固定資產(chǎn)與維修費用的開支。
2、 公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支。
3、 水、電、燃?xì)?、電梯、空調(diào)、排水、排污、冷庫冷柜等設(shè)備的運營、供應(yīng)、維護(hù)、配置等日常費用的開支。
4、 與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費用。
5、 其他相關(guān)費用開支。
經(jīng)營管理費用開支管理規(guī)定
費用管理是在“費用開支有預(yù)算”原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費用開支進(jìn)行預(yù)算列表上報，再經(jīng)財務(wù)部審核上報總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各
部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應(yīng)制定專人對預(yù)算的填列上報和執(zhí)行進(jìn)行管理。
現(xiàn)就專項費用的管理予以規(guī)定：
一、 差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：
根據(jù)《財務(wù)通則》并結(jié)合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節(jié)省開支的原則，特制定本管理辦法：
1、公司董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標(biāo)準(zhǔn)，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。
2、 部門經(jīng)理、財務(wù)主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調(diào)軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內(nèi)交通費等)實行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理、財務(wù)主管：150元/天;部門內(nèi)主管：120元/天
3、 公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內(nèi)交通費等)實行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天。
4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。
5、 出差借款審批程序：
(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經(jīng)過部門經(jīng)理、分
管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審簽后，到財務(wù)部辦理借款。沒有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差，必須由總經(jīng)理審簽。
(2) 實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。
(3) 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財務(wù)部
辦理報銷還款手續(xù)(特殊情況除外)，否則，財務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除。
6、 出差簽報程序：出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后，先交財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計處驗審，然后按財務(wù)開支審批程序簽批，最后到財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計處報銷。
二、 行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：
行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預(yù)算執(zhí)行的重要部門，因此應(yīng)設(shè)專人對其所管費用開支項目進(jìn)行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報財務(wù)部。為了降低費用開支，行政部從賣場調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)
1、根據(jù)“費用預(yù)算”和各部門的領(lǐng)用情況，隨時辦理調(diào)撥手續(xù)，即：在調(diào)用時，填列“商品調(diào)撥單”，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后，到賣場提調(diào)。
2、營運部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后，到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，然后財務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù)，并通知營運部。
3、行政部對從賣場提調(diào)的商品應(yīng)單獨核算并報行政副總和財務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報范圍還應(yīng)上報總經(jīng)理。
其他相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定
一、 現(xiàn)金管理：
應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(100元以上)，必須實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金;不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲;不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金;不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金。
二、 支票管理：
(1) 嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，財務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面
結(jié)存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細(xì)填明日期、收款單位或收款人，
列明款項的用途和金額，并進(jìn)行認(rèn)真登記，以更備查。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管
好支票，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或
已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范。因遺失
支票造成的經(jīng)濟損失，要對責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰。
(2) 采購業(yè)務(wù)借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務(wù)部
辦理歸還手續(xù)，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必
須到財務(wù)部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務(wù)部有權(quán)拒
絕開出支票，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù)。
(3) 空白支票不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應(yīng)加蓋“作
廢”戳記，與存根一并交還財務(wù)部。
(4) 財務(wù)部要加強對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月
終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行未達(dá)賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明
原因，并在月內(nèi)及時查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
二、 異地結(jié)算管理：
公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財務(wù)審計處辦理審批手續(xù)，然后按資金撥付審批程序簽批后，財務(wù)部辦理付款手續(xù)。
三、 業(yè)務(wù)招待費及出租車費的報銷：
業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用，要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對因業(yè)務(wù)需要，在外招待的，必須先由經(jīng)辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來后要寫出報告，由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。市內(nèi)出租車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。
四、 財務(wù)部要加強對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票。
原始發(fā)票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務(wù)登記號、單價、數(shù)量、金額等方面。在審核中對手續(xù)不全、內(nèi)容不真實、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定限額的原始單據(jù)，財務(wù)部不予受理，對偽造、涂改或不合法定手續(xù)的原始單據(jù)，除不予受理外應(yīng)及時向總經(jīng)理報告?，F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點清，認(rèn)真識別真?zhèn)?，事后發(fā)現(xiàn)差錯的由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
五、 清欠管理：
1、 因購銷業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生形成的債權(quán)或債務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的清理工作，債權(quán)清理時間不找過一個月(合同規(guī)定除外)。債務(wù)的清理時間根據(jù)資金狀況有財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同商定。
2、 在規(guī)定的清理時間內(nèi)，業(yè)務(wù)部門沒有及時清理債權(quán)債務(wù)的，財務(wù)部的分管人員應(yīng)下達(dá)債權(quán)債務(wù)通知書，督促業(yè)務(wù)部門及時清理。
3、 財務(wù)部要建立債權(quán)債務(wù)的核對制度，財務(wù)人員要在每月十日前將債權(quán)債務(wù)的結(jié)存余額通知業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)同其他業(yè)務(wù)單位進(jìn)行核對賬目，必要時財務(wù)部配合其共同核對賬目，防止債權(quán)債務(wù)不清、金額不符，給企業(yè)造成損失。
4、 業(yè)務(wù)部門沒有按規(guī)定清理債權(quán)債務(wù)的，一方面，財務(wù)部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者將嚴(yán)肅處理。
六、 其他管理：
1、 不準(zhǔn)給系統(tǒng)外單位提供任何形式的擔(dān)保，違反者將追究負(fù)責(zé)人、責(zé)任人的責(zé)任，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
2、 貨幣資金的日常管理由財務(wù)部出納人員具體負(fù)責(zé)，各級部門人員應(yīng)積極支持出納人員按照本制度履行職責(zé)，不得借故刁難、打擊報復(fù)。
3、 各部門要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)定，加強財會基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。
4、 本規(guī)定自即日起執(zhí)行，未盡事宜財務(wù)部提出修訂意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
年 月 日
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇三
為加強我鄉(xiāng)財務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進(jìn)行，按照財經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、支出管理制度
嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，堅守原則底線。財政支出實行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬。
二、專項資金的管理。
凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項目并掌握資金的使用，協(xié)助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。
三、差旅費管理制度
對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費憑通知據(jù)實報銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費用自理。
四、接待費用管理規(guī)定
上級來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)，實行對口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。
五、政府采購管理規(guī)定
為了規(guī)范政府采購行為，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。
六、財務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理
為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會計服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理，財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé)，會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。
七、財會檔案的管理
每年年初會計服務(wù)中心會計人員對上年的財會檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇四
一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有反復(fù)、長期使用的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修，延長使用期。
二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學(xué)設(shè)備，根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。
三、養(yǎng)成幼兒愛護(hù)公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財產(chǎn)的行為，減少和避免財產(chǎn)的損失，維護(hù)
財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。
四、加強財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原
則。遵守制度，責(zé)任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行
辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。
五、每年按時進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)
應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)后，再做妥善處理。
六、財產(chǎn)管理人員，調(diào)動或調(diào)離，要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待
清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇五
財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況而制定。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團(tuán)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。
第一條為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任，強化集團(tuán)業(yè)績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序：
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案?？偛控攧?wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人)，會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等。總部財務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇六
第一章：財務(wù)收支管理制度
第一條：村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
第二條：各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
第三條：村內(nèi)各項收支必須要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
第七條：凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。
第九條：村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團(tuán)體資金為個人所有。
第二章：財務(wù)審批制度
第十條：嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
第十一條：500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;501元至20__元(含20__元)由村主任、支部書記會簽;20__元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。
第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
第十三條：村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報銷。
第十四條：對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
第十七條：村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
第十八條：村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
第四章：財務(wù)人員管理制度
第二十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。
第二十一條：村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
第二十三條：財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
第二十四條：村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。
第二十五條：財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。
第五章：現(xiàn)金管理制度
第二十六條：村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
第二十七條：庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。
第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。、
第二十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
第三十條：各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。
第六章：民主理財制度
第三十一條：民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
第三十二條：村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
第三十二條：民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。
第三十三條：民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
第七章：財務(wù)公開制度
第三十四條：村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度)，公開資料要真實全面。
第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條：對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
第八章：財務(wù)收支預(yù)算制度
第三十七條：村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。
第三十八條：編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。
第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
第四十一條：對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
第九章：票據(jù)管理制度
第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
第四十四條：購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團(tuán)體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
第四十六條：村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
第四十七條：村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、
第十章：財務(wù)審計制度
第四十八條：對村、組團(tuán)體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條：在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。
第五十條：經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村團(tuán)體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。
第五十一條：在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇七
第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴大農(nóng)村稅費改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條 堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條 實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條 財會人員的工作職責(zé)：
1、總帳會計工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況;(2)及時記帳，編報 財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條 村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第九條 收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價收入;(5)回收債權(quán)收入;(6)其他收入。
2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關(guān)部門;(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉(zhuǎn)開支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第十條 支出管理
1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結(jié)余歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到xx人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;(6)無集體經(jīng)濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符?？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。
第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
第十五條 村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條 村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條 村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。
第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條 明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。
第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實施。
第二十五條 村級財務(wù)實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn)，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條 村級財務(wù)實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認(rèn)真核實債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。
第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。
第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準(zhǔn)確無誤。
第二十九條 村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條 實行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。
第三十一條 村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條 村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條 會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條 會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第三十五條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰;構(gòu)成違紀(jì)的，報經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿、或私設(shè)會計帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行民主理財、村務(wù)公開的;
6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;
8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。
第三十六條 違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。
第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十九條 本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十條 本制度自公布之日起實施。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇八
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。
3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
4.學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5.學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
6.根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7.會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報工作，做到帳實相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。
8.學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。
9.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。
10.做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
11.認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
12.在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎勵。
13.不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校及上級部門給予懲處。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇九
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度。
(一)管理原則
學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負(fù)責(zé)人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
(二)財務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進(jìn)，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
(三)現(xiàn)金管理
1、學(xué)?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負(fù)。
(四)支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
(五)購物管理
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
(六)財務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇十
為了加強農(nóng)村財務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理相關(guān)制度。
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級應(yīng)合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內(nèi)由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：
(1)上級轉(zhuǎn)移支付用于補助村級開支不足的資金;
(2)村級統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;
(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;
(4)對內(nèi)、對外投資的利潤收入;
(5)土地補償;
(6)變賣集體資產(chǎn)收入;
(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;
(8)救災(zāi)、救濟、扶貧款;
(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;
(10)其它收入。
5、村級支出實行報賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款。
6、村級各項財務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟?，由村報賬員(會計)到鎮(zhèn)村賬會計處報賬。
(1)開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);
(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發(fā)票有村理財小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽)。
7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。
8、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
9、市、鎮(zhèn)撥給村級救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
10、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。
(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長審核后由村主任、支部書記會簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理辦公室組織實施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)堅持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序?qū)徟?，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、村級財務(wù)要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開由農(nóng)村財務(wù)管理辦公室提供財務(wù)公開資料，每季度進(jìn)行財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級財務(wù)公開由報帳員照相報農(nóng)村財務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。
4、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇十一
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇十二
為了加強村財務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況重新修訂我村級財務(wù)管理相關(guān)制度。
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級應(yīng)合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內(nèi)由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：
(1)上級轉(zhuǎn)移支付用于補助村級開支不足的資金;
(2)村級統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;
(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;
(4)對內(nèi)、對外投資的利潤收入;
(5)土地補償;
(6)變賣集體資產(chǎn)收入;
(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;
(8)救災(zāi)、救濟、扶貧款;
(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;
(10)其它收入。
5、村級支出實行報賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款。
6、村級各項財務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟螅纱鍒筚~員(會計)到鎮(zhèn)村賬會計處報賬。
(1)開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);
(2)開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發(fā)票有村理財小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽)。
7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。
8、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
9、市、鎮(zhèn)撥給村級救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓簟⑶闪⒚髂?、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
10、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，?？顚Ｓ茫埌窆?，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。
(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長審核后由村主任、支部書記會簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理辦公室組織實施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)堅持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序?qū)徟螅雌谟纱鍒筚~員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、村級財務(wù)要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開由農(nóng)村財務(wù)管理辦公室提供財務(wù)公開資料，每季度進(jìn)行財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級財務(wù)公開由報帳員照相報農(nóng)村財務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。
4、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇十三
一、財務(wù)管理
1、財會人員和理財小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，維護(hù) 財經(jīng)紀(jì)律，正確進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
2、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理、保險等費用，必須請示學(xué)校校長方可給付。
3、學(xué)校經(jīng)費的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明，才可報校長審批，在出納處報帳。
4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé)，教師個人和財務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。
5、出納會計每月定期向校長書面報告財務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況。
6、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財務(wù)情況，接受咨詢。
二、學(xué)校物資采購、保管、領(lǐng)用
1、學(xué)校物資購、管、用實行登記制，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù)、政教、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。
2、大宗采購1000元以上校務(wù)會決定，3000元以上報總支審批。
3、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購?fù)陥筚~后換回借條。
4、假期財產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé)，按相關(guān)制度追究責(zé)任。
5、學(xué)校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準(zhǔn)，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。
三、班級財產(chǎn)維修承包辦法班級財產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修，但視情況追究班主任責(zé)任。
四、借款、用電、就餐等規(guī)定
1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。
2、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費，電表由學(xué)校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé)。用戶調(diào)動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。
3、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費，超過一天按每餐5元收取伙食費。
4、正式教師直系子孫(特指子、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費，不收伙食費，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費用。
五、財務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組
超市財務(wù)管理制度規(guī)定最新篇十四
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20__〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況。
縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施狀況。
農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際狀況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行狀況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴(yán)格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔(dān)任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第九條從事財務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會計從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財務(wù)人員要持續(xù)相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制
中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預(yù)算執(zhí)行
各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預(yù)算調(diào)整
中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序。
中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，務(wù)必報縣財政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務(wù)必使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但務(wù)必納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學(xué)校財務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學(xué)校的各項支出，務(wù)必按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條
中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
【本文地址：http://www.aiweibaby.com/zuowen/615312.html】
