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貨幣資金管理研究論文篇一
一、貨幣資金的定義及特點(diǎn)
貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，是資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和較高的控制風(fēng)險(xiǎn)，單位在組織會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對(duì)于保障單位資產(chǎn)安全完整、提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益都具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制對(duì)加強(qiáng)單位經(jīng)營(yíng)管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整等具有積極的促進(jìn)作用。
二、貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)
內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立健全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點(diǎn)。貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：第一，貨幣資金的安全性。通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保單位庫(kù)存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫(kù)”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國(guó)家法規(guī)，手續(xù)是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。
三、建立貨幣資金內(nèi)部控制制度
1、實(shí)行崗位分工制度
單位應(yīng)當(dāng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，客觀公正。單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁由一人（包括出納及其他會(huì)計(jì)人員）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納人員對(duì)不符合規(guī)定和手續(xù)的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。對(duì)涉及貨幣資金管理和控制業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以相互牽制、相互監(jiān)督。
2、堅(jiān)持預(yù)算控制制度
編制資金預(yù)算控制旨在對(duì)企業(yè)一定時(shí)期貨幣資金的流入和流出進(jìn)行統(tǒng)籌安排。資金預(yù)算編制是否準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)貨幣資金流轉(zhuǎn)是否暢通，影響到貨幣資金的利用效益，乃至企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，要加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或減少預(yù)算編制的主觀性和隨意性。
貨幣資金預(yù)算編制和貨幣資金業(yè)務(wù)核算應(yīng)分離開(kāi)，以便更有力地控制貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金預(yù)算編制后，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際現(xiàn)金收支的結(jié)果應(yīng)定期同預(yù)算進(jìn)行比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來(lái)調(diào)查實(shí)際的收支結(jié)果。如我單位每月初編制資金預(yù)算，通過(guò)每周做資金周報(bào)來(lái)分析差異原因，又通過(guò)每日做資金日?qǐng)?bào)來(lái)監(jiān)督資金狀況。
3、堅(jiān)持授權(quán)批準(zhǔn)制度
單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。貨幣資金的收入實(shí)行科目負(fù)責(zé)制，由會(huì)計(jì)人員（非出納人員）逐筆審核、簽收、登記、制單，無(wú)誤后交出納人員辦理現(xiàn)金、銀行收款手續(xù)，退票時(shí)出納人員應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)會(huì)計(jì)人員沖帳，將票證退還繳款單位。月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)與有關(guān)收款部門(mén)核對(duì)收款情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。貨幣資金支出實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員辦理付款憑證，業(yè)務(wù)部門(mén)主管審批，本單位主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批，科目負(fù)責(zé)人審核，出納人員從本單位的開(kāi)戶(hù)外部銀行賬戶(hù)中辦理銀行付款業(yè)務(wù)。審核人、經(jīng)辦人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批經(jīng)辦，對(duì)于超越審批權(quán)限的，有權(quán)拒絕辦理。
4、內(nèi)部銀行控制制度
內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實(shí)踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對(duì)控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒(méi)有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對(duì)集中起來(lái)的資金使用缺少有效的控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。
5、票據(jù)及有關(guān)印章的`管理
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)保管，由銀行出納人員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的工作，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失被盜用。同時(shí)，單位也要加強(qiáng)預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由會(huì)計(jì)人員（非出納人員）專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
6、實(shí)行內(nèi)部稽核制度
各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。
7、加強(qiáng)貨幣資金的安全保衛(wèi)工作
出納地點(diǎn)要嚴(yán)格按照保衛(wèi)部門(mén)的要求配備必要的保安監(jiān)控系統(tǒng)，門(mén)窗加固，作為單位保衛(wèi)部門(mén)的重點(diǎn)監(jiān)控部位。出納地點(diǎn)與外部辦事人員間要設(shè)置安全護(hù)欄。出納人員不得擅自離崗，出納人員離開(kāi)時(shí)必須將現(xiàn)金、有關(guān)票據(jù)存入保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜的密碼、網(wǎng)上銀行操作所需網(wǎng)卡及密碼要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有書(shū)面記錄，并及時(shí)更改密碼。
總之，貨幣資金的控制是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序，防止或抑制營(yíng)私舞弊行為以及事后審計(jì)工作具有重要意義。
【參考文獻(xiàn)】
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貨幣資金管理研究論文篇二
1、強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實(shí)際狀況來(lái)科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算來(lái)籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對(duì)企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預(yù)算管理有切實(shí)有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)銀行賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。但如果在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中確實(shí)發(fā)現(xiàn)了預(yù)算的不合理，可以對(duì)于企業(yè)的`資金預(yù)算進(jìn)行全面的考察并結(jié)合企業(yè)決策者的意見(jiàn)了合理的修訂企業(yè)的資金預(yù)算，以確保企業(yè)的資金預(yù)算更符合企業(yè)的需要。
2、建立健全資金管理制度體系,強(qiáng)化日常資金管理。(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應(yīng)當(dāng)包含資金預(yù)算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)資金管理制度體系運(yùn)用于企業(yè)資金管理的全過(guò)程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢(qián)決不亂花，該花的錢(qián)每一分都用到刀刃上。(2)強(qiáng)化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制資金開(kāi)支范圍，杜絕一切無(wú)計(jì)劃的、不合理的資金開(kāi)支，減少資金浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，對(duì)各職能部門(mén)進(jìn)行明確的職責(zé)分工，使其樹(shù)立資金有償使用的觀念，使各部門(mén)自覺(jué)的加強(qiáng)其資金使用的管理并控制資金使用的全過(guò)程，盡可能的減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用.同時(shí).企業(yè)應(yīng)建立各部門(mén)的資金考核制度，定期對(duì)各部門(mén)的資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行有效的獎(jiǎng)懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結(jié)合，使企業(yè)的所用員工都樹(shù)立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責(zé)分明、相互制約。會(huì)計(jì)、出納崗位應(yīng)相互分離，不允許一個(gè)人辦理資金使用的全過(guò)程。積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督對(duì)于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計(jì)中去，強(qiáng)化資金事前計(jì)劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。
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第一章總則第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定，
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。第二章總公司資金計(jì)劃控制第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。4．發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理（一）現(xiàn)金收入的管理1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)，貨幣資金管理研究論文篇四
答案：
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。
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其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。
(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的`款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡;按信用等級(jí)分為金卡和普通卡;按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。
(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷(xiāo)合同。
(五)存出投資款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。
(六)外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。該賬戶(hù)的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶(hù)，除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
貨幣資金管理研究論文篇五
摘要：醫(yī)院貨幣資金審計(jì)是對(duì)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金進(jìn)行的審計(jì)。由于貨幣資金是醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，故它的增減變動(dòng)與醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)及藥品與器材供應(yīng)過(guò)程息息相關(guān)。由于貨幣本身是一種可以充當(dāng)一般等價(jià)物的特殊商品，便倍受不法分子的注視，因此，筆者結(jié)合工作實(shí)際認(rèn)為，加強(qiáng)醫(yī)院貨幣資金的審計(jì)勢(shì)在必行。醫(yī)院貨幣資金審計(jì)的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面[1，2]。
1對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的審計(jì)
1.1審查醫(yī)院崗位責(zé)任制度會(huì)計(jì)和出納的崗位職責(zé)要嚴(yán)格劃分清楚，以便互相牽制，嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞。
1.2審查醫(yī)院程序控制制度是否建立嚴(yán)格的收付業(yè)務(wù)程序。首先嚴(yán)格現(xiàn)金收付款清點(diǎn)制度。收付款時(shí)，要認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記;其次嚴(yán)格支票登記制度。開(kāi)出支票要按單位、貨款用途、金額等進(jìn)行登記，支票和支票專(zhuān)用印章要分開(kāi)妥善保管。
1.3審查醫(yī)院預(yù)算控制制度通過(guò)醫(yī)院預(yù)算對(duì)收支進(jìn)行總體控制，超預(yù)算部分是否按有關(guān)規(guī)定辦理追加預(yù)算手續(xù)。
1.4審查醫(yī)院審批控制制度是否堅(jiān)持院黨委領(lǐng)導(dǎo)下的“一只筆”審批制度，超過(guò)一定數(shù)額是否經(jīng)過(guò)醫(yī)院辦公會(huì)或院常委會(huì)研究決定，以杜絕亂開(kāi)口子現(xiàn)象的發(fā)生。
2對(duì)醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)
對(duì)醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)主要是通過(guò)對(duì)現(xiàn)金日記賬的審查來(lái)進(jìn)行的。它具體包括兩個(gè)方面:
(1)查現(xiàn)金的發(fā)生額，以明確現(xiàn)金增減變化的過(guò)程是否正常、合規(guī);
(2)查現(xiàn)金的余額，以確認(rèn)現(xiàn)金增減變化的結(jié)果是否真實(shí)可信。因此，現(xiàn)金的審查應(yīng)通過(guò)審查現(xiàn)金收付憑證和盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物來(lái)完成。
2.1醫(yī)院現(xiàn)金日記賬的審計(jì)審查醫(yī)院現(xiàn)金日記賬，通常應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
(1)現(xiàn)金日記賬的開(kāi)設(shè)是否合理合法。一般來(lái)說(shuō)，一所醫(yī)院僅有一本現(xiàn)金日記賬，但是當(dāng)醫(yī)院同時(shí)擁有人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)該區(qū)別不同的幣種開(kāi)設(shè)明細(xì)賬，同時(shí)應(yīng)注意上述外幣現(xiàn)金的提取是否有正當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)，有無(wú)違反外幣管理的規(guī)定。
(2)審查現(xiàn)金賬收付雙方的記載是否與實(shí)際現(xiàn)金的收支相符。
(3)審查庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)規(guī)定的限額。醫(yī)院日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金，通常是由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況來(lái)核定的。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全。審查時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過(guò)規(guī)定限額的情況，應(yīng)予以糾正。但此項(xiàng)現(xiàn)金定額不包括醫(yī)療收費(fèi)班組各收銀員的零星周轉(zhuǎn)金，及當(dāng)天未及解交銀行醫(yī)療收入的現(xiàn)金。
(4)現(xiàn)金賬余額、小計(jì)、合計(jì)數(shù)是否正確。對(duì)現(xiàn)金賬中出現(xiàn)的紅字余額，必須查明原因，確定其性質(zhì)，是屬于記賬技術(shù)的過(guò)失錯(cuò)誤，還是屬于有意的舞弊行為。
(5)庫(kù)存現(xiàn)金是否及時(shí)入賬。醫(yī)療收入的現(xiàn)金是否及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金實(shí)存數(shù)是否與賬面相符，是否有以收入坐抵支出的情況。
(6)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶(hù)的余額方向是否正常。
2.2醫(yī)院現(xiàn)金收付憑證的審查
2.2.1醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的審查審查現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是否正確，要以收入手續(xù)是否嚴(yán)密為重點(diǎn)，認(rèn)真審查原始憑證，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入的問(wèn)題。審查醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)主要審查以下幾點(diǎn):
(1)審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算的業(yè)務(wù)是否收取了現(xiàn)金。
(2)審查有無(wú)套用結(jié)算賬戶(hù)現(xiàn)象。如有的單位或個(gè)人為了利用醫(yī)院的銀行賬戶(hù)辦理匯款結(jié)算業(yè)務(wù)，以現(xiàn)金換取轉(zhuǎn)賬支票或通過(guò)銀行匯款。
(3)審查有無(wú)挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象。如有的收款人收款后不交或出納員不入賬，擅自將款挪用或轉(zhuǎn)借給他人搞非法活動(dòng)。
(4)審查是否有涂改或弄虛作假，從中竊取現(xiàn)金。審查收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額等是否有涂改現(xiàn)象;審查有無(wú)采取偷梁換柱的方法，如開(kāi)給交款聯(lián)的憑證與現(xiàn)金入賬聯(lián)和存根聯(lián)的憑證兩次填寫(xiě)，一大一小。
(5)審查有無(wú)銷(xiāo)毀收據(jù)進(jìn)行貪污的現(xiàn)象。清查醫(yī)院已使用過(guò)的收款憑證存根是否有缺本缺頁(yè)的情況;用收款憑證存根與收款入賬收據(jù)進(jìn)行核對(duì)，查明是否如數(shù)收賬;審查收款次數(shù)與額度有無(wú)異常現(xiàn)象，如有不合常規(guī)的'現(xiàn)象要深入調(diào)查清楚。
2.2.2醫(yī)院現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的審查醫(yī)院現(xiàn)金支付主要審查以下內(nèi)容:
(1)審查有無(wú)違反結(jié)算規(guī)定，將應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而支付了現(xiàn)金。
(2)審查有無(wú)不按審批程序支付現(xiàn)金現(xiàn)象，一切未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、有關(guān)人員審核和無(wú)經(jīng)手人簽章的付款憑證，出納人員不得支付現(xiàn)金。
(3)審查有無(wú)單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的問(wèn)題。所有單位和個(gè)人，不得以銀行轉(zhuǎn)賬或匯款等方式，將不屬本單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)款項(xiàng)轉(zhuǎn)到本單位賬戶(hù)套取現(xiàn)金。
(4)審查支付現(xiàn)金的憑證是否符合制度規(guī)定。審查憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，有無(wú)違反制度、法律的行為。憑證是否真實(shí)有效，有無(wú)未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制蓋章的假的發(fā)票，有無(wú)大、小寫(xiě)金額不相符，有無(wú)抬頭不屬被審單位的發(fā)票等情況。
(5)審查有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)，重復(fù)支付的現(xiàn)象。虛報(bào)冒領(lǐng)容易發(fā)生在自制憑證上，審查時(shí)可用相關(guān)性憑證核對(duì)。如報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)助天數(shù)，可用車(chē)票往返時(shí)間，住宿天數(shù)核對(duì)。
(6)審查支取現(xiàn)金的單據(jù)是否有涂改、挖補(bǔ)、刮擦、消字、退色等痕跡，有無(wú)重寫(xiě)和加字以小改大等現(xiàn)象。
(7)審查有無(wú)虛構(gòu)偽造單據(jù)，竊取現(xiàn)金的貪污行為。有的采購(gòu)人員為了貪污公款，不擇手段，有的是通過(guò)關(guān)系“幫忙”，有的是通過(guò)給“手續(xù)費(fèi)”，有的則是雙方互相串通，采取虛列購(gòu)買(mǎi)物品，空開(kāi)發(fā)票，虛報(bào)經(jīng)費(fèi)的手法進(jìn)行貪污作弊。因此，審查購(gòu)物發(fā)票時(shí)，一定要注意驗(yàn)收手續(xù)是否齊全。
2.3醫(yī)院現(xiàn)金借據(jù)的審查
(1)審查因公借款是否符合規(guī)定，對(duì)借款用途不明、超過(guò)現(xiàn)金支出范圍、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借據(jù)，要認(rèn)真查清，分別情況嚴(yán)肅處理。
(2)審查是否嚴(yán)格控制私借公款?！悴粶?zhǔn)私人借支公款，個(gè)別確有特殊情況需借用公款的，應(yīng)在本人一個(gè)月工資內(nèi)，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，借款期最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月，逾期不還者，由財(cái)務(wù)部門(mén)從本人工資中扣還。
(3)審查因公外出和探親預(yù)借路費(fèi)是否填寫(xiě)借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);歸隊(duì)后是否及時(shí)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)。
2.4醫(yī)院庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)審查
2.4.1清查庫(kù)存現(xiàn)金的基本程序?qū)彶閹?kù)存現(xiàn)金，一般采用盤(pán)查法，由被審單位的主管會(huì)計(jì)和出鈉員在審計(jì)人員的監(jiān)督下進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
2.4.2清查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)注意的事項(xiàng)
(1)清查庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)采取突擊抽查法進(jìn)行，不能事先預(yù)告，以防臨時(shí)抵補(bǔ)湊數(shù)，搪塞漏洞。
(2)要選擇適當(dāng)時(shí)間和方法。由于在進(jìn)行業(yè)務(wù)工作時(shí)間內(nèi)清點(diǎn)現(xiàn)金，常常會(huì)影響正常工作的進(jìn)行，因而應(yīng)選擇在出納業(yè)務(wù)結(jié)束后或在指定停止現(xiàn)金收付的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。
(3)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須由清點(diǎn)人員復(fù)點(diǎn)并承認(rèn)，要立即查明情況和原因，查點(diǎn)清單必須由出納員簽章，所有參加查點(diǎn)的人員，都要簽字作證，以免發(fā)生糾紛。
(4)發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫(kù)存及賬外“小金庫(kù)”時(shí)，要認(rèn)真查明原因及來(lái)源和用途。
3醫(yī)院銀行存款的審計(jì)
銀行存款按其存款的期限和性質(zhì)不同，可分為定期存款和活期存款，按其幣種不同又可分為外幣存款和人民幣存款。
3.1醫(yī)院定期存款的審查主要審查定期存款的余額是否真實(shí)，存單抬頭是否與醫(yī)院名稱(chēng)一致，存單期限是否有效，存單的利率是否合理。
3.2醫(yī)院活期存款的審查銀行活期存款的審查與對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金審查類(lèi)似，一方面是通過(guò)銀行收付款憑證來(lái)審查銀行存款發(fā)生額情況，另一方面是經(jīng)過(guò)銀行對(duì)賬單審查銀行余額情況。銀行日記賬既是溝通發(fā)生額和余額的橋梁，又是銀行收支業(yè)務(wù)的分類(lèi)匯總，故也是進(jìn)行銀行存款審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。
3.2.1醫(yī)院銀行存款日記賬的審查主要審查銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)情況，銀行賬戶(hù)管理情況，有無(wú)套取現(xiàn)金情況及銀行收付業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)科目。
3.2.2對(duì)銀行存款收入憑證審查主要審查現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況
3.2.3對(duì)銀行存款支出憑證的審查主要審查醫(yī)院簽發(fā)的支票及銀行劃撥的款項(xiàng)情況。
3.2.4對(duì)銀行存款出納賬與銀行對(duì)賬單的審查將銀行出納日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)是對(duì)貨幣資金審計(jì)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。
銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額應(yīng)相等。經(jīng)審查兩者出現(xiàn)不等情況，看是否是以下四種情況造成的:
一是“銀行已收而醫(yī)院財(cái)務(wù)未收”，
二是“銀行已付而醫(yī)院財(cái)務(wù)未付”，
三是“醫(yī)院財(cái)務(wù)已收而銀行未收”，
四是“醫(yī)院財(cái)務(wù)已付而銀行未付”。
對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員可以審閱銀行調(diào)節(jié)表，并使未達(dá)賬項(xiàng)在下期銀行對(duì)賬單中得以證實(shí)。對(duì)于登賬錯(cuò)誤，應(yīng)在查明原因、明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，由醫(yī)院財(cái)務(wù)或銀行予以調(diào)整處理。
參考文獻(xiàn)
貨幣資金管理研究論文篇六
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的.差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3．業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。4．專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。5．一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票。第五章報(bào)帳銷(xiāo)帳第十五條各部門(mén)預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
貨幣資金管理研究論文篇七
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；
第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員，并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時(shí)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
第四條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章現(xiàn)金管理
第五條：公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立出納人員1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
第六條：根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條：公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開(kāi)公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條：出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào)，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。
第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò)2萬(wàn)元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶(hù)上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)。
第十條：對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷(xiāo)的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外)。
第十一條：出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，及時(shí)查找、糾正差異，以確保帳、實(shí)相符。
第十二條：每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保帳、帳相符。
第十三條：出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條：公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開(kāi)戶(hù)銀行”和“開(kāi)戶(hù)帳戶(hù)”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶(hù)或注銷(xiāo)銀行帳戶(hù)的，均需要由出納人員填寫(xiě)書(shū)面的“申請(qǐng)書(shū)”，交公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能執(zhí)行。
第十五條：出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類(lèi)登記“銀行存款日記帳”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號(hào)”的各銀行存款的'收、支、存金額，編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”。
第十六條：出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí)，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫(xiě)是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書(shū)后解交到開(kāi)戶(hù)銀行，以便及時(shí)入帳，保證資金的安全。
第十七條：對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來(lái)款等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外)。
第十八條：出納人員不得私自從開(kāi)戶(hù)銀行索取“銀行對(duì)帳單”，公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取“銀行對(duì)帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì)，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)備案，上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。
第十九條：每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“銀行存款核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。
第四章：銀行票據(jù)管理
第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)指定專(zhuān)門(mén)人員向開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)買(mǎi)，并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。
第二十一條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
第二十二條：公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印鑒章”的控制和管理，在開(kāi)設(shè)“銀行帳戶(hù)”時(shí)，一般在開(kāi)戶(hù)銀行預(yù)留三件“印鑒章”，包括：公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、董事長(zhǎng)私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和董事長(zhǎng)私人印章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管；出納私人印章由出納自行保管。
第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過(guò)萬(wàn)元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。
a、第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。
第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對(duì)方提供“收款收據(jù)”，以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用，并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條：出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記清楚。
第二十七條：出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第二十八條：出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開(kāi)具的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開(kāi)出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。
第五章附則
第二十九條：本制度的制訂、修改與解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。
第三十條本制度呈送董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽署后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
『以上內(nèi)容互聯(lián)網(wǎng)獲取，不代表學(xué)習(xí)動(dòng)力觀點(diǎn)，看貼回復(fù)是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)和美德！』
貨幣資金管理研究論文篇八
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對(duì)貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限
3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。
3.2各職能部門(mén)的管理權(quán)限
3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；
3.2.7市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額；
3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；
3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷(xiāo)售會(huì)議，物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。
4.現(xiàn)金管理
4.1現(xiàn)金使用范圍包括：
4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；
4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；
4.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；
4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
4.2現(xiàn)金庫(kù)存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開(kāi)支的需要量，由銀行核定庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開(kāi)戶(hù)銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開(kāi)戶(hù)行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。
4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由其他專(zhuān)職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。
4.4出納人員工作職責(zé)
4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制
4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶(hù)管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開(kāi)立（人民幣）基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)。開(kāi)立基本存款帳戶(hù)必須憑人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證辦理。其余存款帳戶(hù)的開(kāi)立，也必須按照銀行帳戶(hù)管理辦法規(guī)定進(jìn)行。
5.2子公司的基本賬戶(hù)一般交公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可以在工作就近地開(kāi)設(shè)一個(gè)一般存款賬戶(hù)，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶(hù)的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù)，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶(hù)。
5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。
5.5銀行存款內(nèi)部控制
5.5.4財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。
6.3信用卡的開(kāi)設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。
7.外幣業(yè)務(wù)管理
7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。
7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.2籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益；
7.3.5與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。
8．附則：
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
貨幣資金管理研究論文篇九
1總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個(gè)人均不得私設(shè)小金庫(kù)，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門(mén)負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì)計(jì)”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。
2資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實(shí)行職責(zé)分工、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應(yīng)按照國(guó)家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
2.3公司對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級(jí)授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。
2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、保健、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、差旅費(fèi)、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點(diǎn)庫(kù)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專(zhuān)管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫(kù)。
3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤(pán)庫(kù)制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。
3.5.1財(cái)務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。
3.5.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。
3.6庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時(shí)核對(duì)準(zhǔn)確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個(gè)人去提取，提取額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)于每周禮拜三前告知財(cái)務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)日，無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶(hù)，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無(wú)理拒付款項(xiàng)、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開(kāi)結(jié)算戶(hù)。
4.2.1公司只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開(kāi)立一般存款賬戶(hù)或臨時(shí)存款賬戶(hù)。為加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
4.2.2公司如因采購(gòu)等需在外地辦理臨時(shí)結(jié)算時(shí)，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，但須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準(zhǔn)以個(gè)人名義開(kāi)立公司的任何存款、結(jié)算賬戶(hù)。
4.2.4公司銀行賬戶(hù)只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶(hù)不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶(hù)上經(jīng)過(guò)。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證支付款項(xiàng)，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請(qǐng)借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)書(shū)面向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請(qǐng)的用途和預(yù)計(jì)金額范圍使用支票，并對(duì)借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失，同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4.4賬務(wù)核對(duì)規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對(duì)，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。
5.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金管理研究論文篇十
一、企業(yè)貨幣資金控制管理過(guò)程中存在的問(wèn)題
1.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題分析企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的過(guò)程中經(jīng)常存在沒(méi)有實(shí)施日清日結(jié)的管理，出納人員的收到現(xiàn)金后沒(méi)有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險(xiǎn)柜留作備用，長(zhǎng)期以來(lái)就會(huì)導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機(jī)會(huì)。企業(yè)資金管理人員沒(méi)有對(duì)應(yīng)付款和一些負(fù)債的項(xiàng)目進(jìn)行全面的管理，對(duì)各種款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬和核對(duì)不夠及時(shí)，導(dǎo)致收回的款項(xiàng)被挪用。在票據(jù)的收支過(guò)程中，有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過(guò)程中需要將這些票據(jù)進(jìn)行套寫(xiě)。利用復(fù)寫(xiě)的方式往往會(huì)使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致，從而在上報(bào)的過(guò)程中造成收多報(bào)少的現(xiàn)象。企業(yè)的一些采購(gòu)人員在采購(gòu)的過(guò)程中與外部人員進(jìn)行串通，在購(gòu)物時(shí)虛開(kāi)發(fā)票，甚至有一部分開(kāi)具的發(fā)票是空頭發(fā)票，使得企業(yè)的資金流失嚴(yán)重。
2.企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問(wèn)題分析銀行人員在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中往往存在著一些資金使用錯(cuò)誤或是支出金額錯(cuò)誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對(duì)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行修改，一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金，對(duì)銀行賬單上面的支出金額進(jìn)行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實(shí)，從而達(dá)到中飽私囊的目的。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員利用給銀行拉客戶(hù)的機(jī)會(huì)利用企業(yè)的公章在外面私自開(kāi)戶(hù)，打著企業(yè)更改開(kāi)戶(hù)銀行的旗號(hào)將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶(hù)頭上面，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。
3.企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問(wèn)題采用信用證結(jié)算方式會(huì)導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是開(kāi)證行的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)出口商將單據(jù)提交后，開(kāi)證行就需要履行相關(guān)的付款責(zé)任。但是在實(shí)際的業(yè)務(wù)管理過(guò)程中往往會(huì)有違背常規(guī)的行為，一些銀行為維護(hù)自身的利益，對(duì)單據(jù)進(jìn)行挑剔，以此來(lái)拒絕付款。
二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施
1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度，即計(jì)劃好企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期中各時(shí)間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算，在編制貨幣資金預(yù)算時(shí)，除了要關(guān)注長(zhǎng)期的貨幣資金預(yù)算外，還要重視短期的貨幣資金預(yù)算，對(duì)于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門(mén)，即銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等，其應(yīng)根據(jù)部門(mén)需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報(bào)部門(mén)預(yù)算，并經(jīng)各部門(mén)主管及財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，才能上報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，明確企業(yè)部門(mén)和人員各自的職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)不同職責(zé)的管理人員確定不同管理人員的責(zé)任，確保他們之間的職責(zé)相互獨(dú)立，避免企業(yè)內(nèi)部部門(mén)人員之間職責(zé)的相互交叉，尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)的人員應(yīng)該各司其職。在貨幣資金的收付過(guò)程中，要加強(qiáng)賬戶(hù)與票據(jù)的管理，企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對(duì)貨幣資金進(jìn)行支付的過(guò)程中應(yīng)該建立支付審批制度，嚴(yán)格按照企業(yè)的審批程序進(jìn)行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進(jìn)行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過(guò)程中禁止越權(quán)審批。
2.加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金，其他人員不能接觸企業(yè)的.貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查，尤其是容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫(kù)存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需要社會(huì)各部門(mén)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督，將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實(shí)到位。貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔(dān)分管，各個(gè)管理層之間互相牽制和監(jiān)督，形成一種分工合作和嚴(yán)密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時(shí)不得兼任其他會(huì)計(jì)賬的登記工作。在實(shí)際工作中，企業(yè)可從以下三方面進(jìn)行內(nèi)部控制：第一，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，其以出納盤(pán)出的現(xiàn)金為實(shí)存數(shù)額，并將其與總賬現(xiàn)金數(shù)額比較，看兩者數(shù)額是否一致，然后將其填入現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制，經(jīng)常性的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過(guò)程中存在的額問(wèn)題，并增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強(qiáng)核查銀行存款的真實(shí)性，會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，通過(guò)核對(duì)后，方可出據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)盡快查明原因，并對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行編制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核實(shí)每一筆銀行存款的收支，弄清未達(dá)賬項(xiàng)情況，避免銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該區(qū)別于財(cái)務(wù)部門(mén)，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)作及操作中存有的問(wèn)題，審計(jì)人員都應(yīng)定期給予檢查，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。
3.選擇信譽(yù)好的開(kāi)證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該選擇信譽(yù)度良好的開(kāi)證銀行，企業(yè)應(yīng)該對(duì)開(kāi)證銀行的信譽(yù)度進(jìn)行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實(shí)性。此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對(duì)開(kāi)證銀行的資信進(jìn)行調(diào)查，然后讓國(guó)際權(quán)威的評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)證行的考察結(jié)果進(jìn)行評(píng)審。
4.提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項(xiàng)工作，應(yīng)該對(duì)資金管理人員的素質(zhì)不斷增強(qiáng)，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機(jī)制。企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔(dān)重大的責(zé)任，管理出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)給企業(yè)造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過(guò)程中具有較好的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)管理問(wèn)題。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵(lì)作用。所以需要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，讓他們?cè)诠ぷ鞯倪^(guò)程中遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，從而提高他們的責(zé)任感和使命感，保障企業(yè)管理的順利開(kāi)展。
三、結(jié)語(yǔ)
總之，通過(guò)對(duì)貨幣資金的管理可以保障企業(yè)資金的安全運(yùn)行，從而降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。提高貨幣資金的控制管理需要企業(yè)不斷完善資金控制體系，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，實(shí)施嚴(yán)格的資金審批制度，按照審批程序?qū)Ω黜?xiàng)資金進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性。此外，企業(yè)需要提高自身的控制管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部文化建設(shè)，提高資金管理人員的管理素質(zhì)，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，在良好的環(huán)境中讓企業(yè)更好更快地發(fā)展。
貨幣資金管理研究論文篇十一
１、 職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
２、 收支分開(kāi)制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫(kù)；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購(gòu)員、汽車(chē)司機(jī)、商檢員、食堂等部門(mén)或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來(lái)后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。
三、 銀行結(jié)算管理
1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶(hù)管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶(hù)及存款進(jìn)行管理。
2、 銀行結(jié)算紀(jì)律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時(shí)具備采購(gòu)計(jì)劃單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、原材料入庫(kù)單、采購(gòu)合同（5萬(wàn)元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則，對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無(wú)欠款；
（3）雙方簽訂有效購(gòu)銷(xiāo)合同。
4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購(gòu)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)并附有相應(yīng)的購(gòu)銷(xiāo)合同（購(gòu)銷(xiāo)合同必須由供貨方負(fù)責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后最多可預(yù)付不超過(guò)合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類(lèi)別明細(xì)設(shè)置登記薄并按序號(hào)使用。定期進(jìn)行核銷(xiāo)、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵(lì)采用銀票對(duì)外進(jìn)行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進(jìn)行核銷(xiāo)、清理，由專(zhuān)人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶(hù)有足額資金以備付款。
7、 流動(dòng)資金貸款、押匯等融資方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理?yè)?jù)公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行。
8、 財(cái)務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，制定未達(dá)賬調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并同時(shí)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。對(duì)于金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
9、 對(duì)于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對(duì)外付款（如超過(guò)20萬(wàn)元），必須告知財(cái)務(wù)總監(jiān)。
四、 網(wǎng)上銀行管理
網(wǎng)上銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個(gè)性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時(shí)間限制。為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，為提高財(cái)務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇十二
面對(duì)公有老舊住宅小區(qū)資金缺口的問(wèn)題，各級(jí)政府應(yīng)該拿出專(zhuān)項(xiàng)資金，并有針對(duì)性、有計(jì)劃性的改造公有老舊小區(qū)的物業(yè)管理，加強(qiáng)小區(qū)內(nèi)的硬件改造，先要進(jìn)行危舊房的改善，對(duì)于不同程度的危舊房可以進(jìn)行不同程度的幫扶。并完善、修復(fù)小區(qū)內(nèi)已經(jīng)老舊的水網(wǎng)、電網(wǎng)、煤氣管道等，徹底改變以往小區(qū)一到用電、用水高峰期就斷電、斷水的現(xiàn)象，使管道煤氣代替罐裝煤氣，讓居民切實(shí)感受到有效的管理帶來(lái)的好處，享受到城市配套的方便。還應(yīng)該加大小區(qū)內(nèi)部和周邊的環(huán)境整治力度，加強(qiáng)小區(qū)內(nèi)部的道路規(guī)劃、停車(chē)位補(bǔ)建、綠化等工程建設(shè)工作。還應(yīng)在政府的幫助協(xié)同下對(duì)周邊的環(huán)境進(jìn)行整改，勸退周邊商販，統(tǒng)一建設(shè)室內(nèi)市場(chǎng)，提升整體環(huán)境?？茖W(xué)有效的使用維修養(yǎng)護(hù)基金，同時(shí)也應(yīng)積極尋找更寬的經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道。
2.2建立專(zhuān)業(yè)化物業(yè)管理機(jī)制
要徹底改善公有老舊小區(qū)物業(yè)管理機(jī)制就必須引進(jìn)市場(chǎng)化的物業(yè)管理辦法，提高物業(yè)管理水平，轉(zhuǎn)變?cè)械墓芾碛^念。同時(shí)也要確立物業(yè)管理公司是小區(qū)物業(yè)實(shí)施物業(yè)管理的主要負(fù)責(zé)人，改變多頭管理的局面。此外，社會(huì)上加強(qiáng)有償服務(wù)的宣傳工作，誰(shuí)受益誰(shuí)付費(fèi)，這也符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。對(duì)企業(yè)內(nèi)部要樹(shù)立積極努力為業(yè)主服務(wù)的意識(shí)，用所提供的服務(wù)獲得應(yīng)有的回報(bào)。更要借鑒其他國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)的成功的管理經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自己在物業(yè)管理方面的不足，為今后的工作打下良好的基礎(chǔ)。在物業(yè)管理過(guò)程中也要加強(qiáng)物業(yè)運(yùn)作的透明度，讓小區(qū)居民清楚地看到他們所交的物業(yè)管理費(fèi)用在何處，只有公開(kāi)透明的管理制度才能打消居民以往對(duì)小區(qū)物業(yè)冷淡、懷疑的態(tài)度。因此，只有通過(guò)科學(xué)有效的管理運(yùn)作模式，有層次、有計(jì)劃的管理調(diào)控，符合法律法規(guī)的管理細(xì)則，加上有良好的職業(yè)技能、專(zhuān)業(yè)知識(shí)的管理人員才能為居民提供更優(yōu)質(zhì)的物業(yè)服務(wù)。
2.3調(diào)動(dòng)公有老舊住宅小區(qū)業(yè)主的積極性
作為住宅的實(shí)際使用人，小區(qū)居民才是小區(qū)的主人，只有他們改變觀念，改掉陋習(xí)才能使自己居住環(huán)境得到改善。所以要充分調(diào)動(dòng)小區(qū)業(yè)主的積極性，在老舊小區(qū)中可以鼓勵(lì)居民參與討論、投資、建設(shè)。利用這種辦式作為文明共建的宣傳載體，讓居民感受到正規(guī)的物業(yè)管理帶來(lái)的好處。
3結(jié)束語(yǔ)
公有老舊住宅小區(qū)必須引入新的物業(yè)管理模式，才能順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。它工作量大，任務(wù)重，所以此項(xiàng)工作的完成需要政府、社會(huì)、民眾的多方參與，改變?cè)泄芾碇贫?，與市場(chǎng)接軌才能從根本上解決公有老舊住宅小區(qū)現(xiàn)存的問(wèn)題。同時(shí)要更加注意的是我們?cè)谛藿ㄓ布耐瑫r(shí)，居民也要養(yǎng)成良好的居住習(xí)慣，以及落實(shí)到為后期養(yǎng)護(hù)工作，才能真正有效的延長(zhǎng)小區(qū)的使用壽命。這是一個(gè)共建的過(guò)程，需要來(lái)自每個(gè)方面的努力，才能改善城市中的短板，才能促進(jìn)整個(gè)城市的和諧發(fā)展。
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貨幣資金管理研究論文篇十三
為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。
本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對(duì)貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限
3.1.1公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對(duì)外辦理融資業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)集中管理銷(xiāo)貨回款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無(wú)權(quán)自行對(duì)外融資。
3.1.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付。
3.1.3財(cái)務(wù)部（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門(mén)提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作。
3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。
3.2各職能部門(mén)的管理權(quán)限
3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購(gòu)支出計(jì)劃和多余材料物資銷(xiāo)售處理，并有效控制存貨（儲(chǔ)備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購(gòu)支出及購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫(kù)存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平。負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃。
3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平。按公司年度銷(xiāo)售政策有效控制營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用指標(biāo)。
3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購(gòu)、成品存貨資金占用水平。
3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金。
3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車(chē)費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，勵(lì)行節(jié)約，減少支出。
3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額。
3.2.7市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額。
3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額。
3.2.9人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.1財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。
3.3.2公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行應(yīng)按日向銷(xiāo)售公司提交銷(xiāo)貨回款清單，定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來(lái)帳務(wù)。
3.3.3財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表，按月報(bào)送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議。
3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷(xiāo)售會(huì)議，物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。
4.1現(xiàn)金使用范圍包括。
4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬。
4.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出。
4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款。
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
4.2現(xiàn)金庫(kù)存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開(kāi)支的需要量，由銀行核定庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開(kāi)戶(hù)銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開(kāi)戶(hù)行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。
4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記。同時(shí)由其他專(zhuān)職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。
4.4出納人員工作職責(zé)
4.4.1出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”。
4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫(xiě)金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清。
4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的附件加蓋“附件”戳記。
4.4.4對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
4.4.5每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)。
4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì)，收支憑證與帳簿的核對(duì)，帳存與實(shí)存的核對(duì)，仍由出納人員負(fù)責(zé)。
4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制
4.5.1出納人員無(wú)權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單。
4.5.2收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改。不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金。不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。不得以“白條”充抵庫(kù)存現(xiàn)金。不得保留帳外現(xiàn)金（公款）。
4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶(hù)管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開(kāi)立（人民幣）基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶(hù)。開(kāi)立基本存款帳戶(hù)必須憑人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證辦理。其余存款帳戶(hù)的開(kāi)立，也必須按照銀行帳戶(hù)管理辦法規(guī)定進(jìn)行。
5.2子公司的基本賬戶(hù)一般交公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可以在工作就近地開(kāi)設(shè)一個(gè)一般存款賬戶(hù)，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶(hù)的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù)，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶(hù)。
5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。
5.5銀行存款內(nèi)部控制
5.5.1財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符。
5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對(duì)帳單”核對(duì)。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過(guò)調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符。
5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng)，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額，按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款。
5.5.4財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票。
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理。支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管。簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)。
5.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整。
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。
6.3信用卡的開(kāi)設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。
7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則，合理確定記帳本位幣。要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。
7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理。
7.3.2籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益。
7.3.5與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
貨幣資金管理研究論文篇十四
貨幣資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和生存至關(guān)重要。在實(shí)踐中，我深刻體會(huì)到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。在這篇文章中，我將結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分享我對(duì)貨幣資金管理的心得體會(huì)。
第一段：合理預(yù)測(cè)和計(jì)劃貨幣資金需求。
在貨幣資金管理中，合理預(yù)測(cè)和計(jì)劃貨幣資金需求是十分重要的。我曾經(jīng)遇到過(guò)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)停工的困境，這給我留下了深刻的印象。因此，我從中學(xué)到了資金需求的重要性。在日常工作中，我會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和特點(diǎn)，制定合理的資金計(jì)劃，從而為企業(yè)提供足夠的流動(dòng)資金。同時(shí)，我還會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為企業(yè)提供充足的應(yīng)急資金，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。
第二段：良好的現(xiàn)金流管理。
良好的現(xiàn)金流管理是貨幣資金管理的關(guān)鍵。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)像合同款項(xiàng)逾期、應(yīng)收賬款回收滯后等問(wèn)題都會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成沖擊。因此，我積極采取措施，優(yōu)化資金的流動(dòng)性。比如，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通和協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)按時(shí)到賬。此外，我還與供應(yīng)商建立了良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更長(zhǎng)的付款期限，從而幫助企業(yè)延緩現(xiàn)金流出。
第三段：高效利用短期資金。
短期資金的管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常關(guān)鍵。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)高效利用短期資金可以帶來(lái)更多的投資機(jī)會(huì)和收益。因此，我積極研究市場(chǎng)，尋找短期投資項(xiàng)目，以提高企業(yè)的資金利用率。同時(shí)，我也要注意短期資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保投資的安全性。我會(huì)根據(jù)市場(chǎng)的波動(dòng)情況進(jìn)行靈活的調(diào)整，以保證企業(yè)短期資金的安全和收益。
第四段：優(yōu)化長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu)。
長(zhǎng)期資金的管理對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展起著決定性的作用。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)對(duì)長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化可以提高企業(yè)的債務(wù)償還能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，我會(huì)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和融資需求，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，平衡企業(yè)的債務(wù)和股權(quán)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，我也會(huì)積極開(kāi)發(fā)金融市場(chǎng)，尋找更多的融資渠道，以提高企業(yè)的長(zhǎng)期資金供給能力。
第五段：建立良好的內(nèi)部控制體系。
良好的內(nèi)部控制是貨幣資金管理的基礎(chǔ)。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)建立科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系可以有效預(yù)防企業(yè)資金流失和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，我會(huì)建立一套完善的內(nèi)部控制制度，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部流程和操作的監(jiān)督和檢查。此外，我也會(huì)注重人員培訓(xùn)和意識(shí)教育，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和資金管理能力。
綜上所述，貨幣資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)實(shí)踐，我深刻體會(huì)到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。合理預(yù)測(cè)和計(jì)劃貨幣資金需求、良好的現(xiàn)金流管理、高效利用短期資金、優(yōu)化長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu)以及建立良好的內(nèi)部控制體系，都是有效實(shí)施貨幣資金管理的關(guān)鍵。我相信，只有不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善管理，企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。
貨幣資金管理研究論文篇十五
１、 職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
２、 收支分開(kāi)制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫(kù)；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購(gòu)員、汽車(chē)司機(jī)、商檢員、食堂等部門(mén)或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來(lái)后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。
三、 銀行結(jié)算管理
1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶(hù)管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶(hù)及存款進(jìn)行管理。
2、 銀行結(jié)算紀(jì)律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時(shí)具備采購(gòu)計(jì)劃單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、原材料入庫(kù)單、采購(gòu)合同（5萬(wàn)元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則，對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無(wú)欠款；
（3）雙方簽訂有效購(gòu)銷(xiāo)合同。
4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購(gòu)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)并附有相應(yīng)的購(gòu)銷(xiāo)合同（購(gòu)銷(xiāo)合同必須由供貨方負(fù)責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后最多可預(yù)付不超過(guò)合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類(lèi)別明細(xì)設(shè)置登記薄并按序號(hào)使用。定期進(jìn)行核銷(xiāo)、清理。現(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵(lì)采用銀票對(duì)外進(jìn)行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進(jìn)行核銷(xiāo)、清理，由專(zhuān)人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶(hù)有足額資金以備付款。
7、 流動(dòng)資金貸款、押匯等融資方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理?yè)?jù)公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行。
8、 財(cái)務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，制定未達(dá)賬調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并同時(shí)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。對(duì)于金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
9、 對(duì)于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對(duì)外付款（如超過(guò)20萬(wàn)元），必須告知財(cái)務(wù)總監(jiān)。
四、 網(wǎng)上銀行管理
網(wǎng)上銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個(gè)性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時(shí)間限制。為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，為提高財(cái)務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇十六
第一條為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國(guó)家《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》和江蘇省財(cái)政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級(jí)環(huán)境保護(hù)引導(dǎo)資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條市級(jí)環(huán)保資金包括市級(jí)污染治理資金、市級(jí)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金等。市級(jí)污染治理資金來(lái)源為市級(jí)排污費(fèi)收入，市級(jí)環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金由市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。
第三條市級(jí)環(huán)保資金使用管理要圍繞國(guó)家、省和市環(huán)境保護(hù)工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點(diǎn)任務(wù)，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問(wèn)題。
第四條市級(jí)環(huán)保資金計(jì)劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預(yù)留”的原則編制資金預(yù)算。
第五條市級(jí)環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、公正公開(kāi)”原則，體現(xiàn)示范性和激勵(lì)性，調(diào)動(dòng)區(qū)縣、企業(yè)、項(xiàng)目單位積極性，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，接受社會(huì)監(jiān)督。
第六條市環(huán)保局負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目庫(kù)管理，并會(huì)同市財(cái)政局審批項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，組織完工項(xiàng)目驗(yàn)收，開(kāi)展績(jī)效評(píng)估。市財(cái)政局負(fù)責(zé)資金預(yù)算安排，對(duì)資金使用情況和日常財(cái)政財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)小組作為市政府專(zhuān)職負(fù)責(zé)環(huán)保工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)市級(jí)環(huán)保資金的項(xiàng)目總體組織協(xié)調(diào)和審核。
第七條市級(jí)環(huán)保資金主要用于支持國(guó)家及省、市“十二五”環(huán)境保護(hù)規(guī)劃及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃確定的重點(diǎn)工程項(xiàng)目、重要環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項(xiàng)目。主要包括：
(一)區(qū)域大氣污染防治項(xiàng)目。包括揚(yáng)塵控制、機(jī)動(dòng)車(chē)排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點(diǎn)行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機(jī)物防治、油氣回收等項(xiàng)目。
(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項(xiàng)目。包括污染嚴(yán)重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險(xiǎn)防范及生態(tài)修復(fù)、重點(diǎn)斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)及污染防控等項(xiàng)目。
(三)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目。包括重金屬污染防治、危險(xiǎn)廢物規(guī)范化處置、持久性有機(jī)污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無(wú)害化處置、放射性廢物安全處置等項(xiàng)目。
(四)農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點(diǎn)生態(tài)保護(hù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護(hù)及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護(hù)等項(xiàng)目。
(五)全市環(huán)境監(jiān)測(cè)、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應(yīng)急及環(huán)境保護(hù)宣傳教育培訓(xùn)等環(huán)保能力建設(shè)項(xiàng)目。
(六)環(huán)境保護(hù)科研、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)及推廣應(yīng)用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項(xiàng)目。
(七)環(huán)境保護(hù)工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項(xiàng)目管理、日常性工作、考核獎(jiǎng)勵(lì)等經(jīng)費(fèi)。環(huán)保資金項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目庫(kù)管理與維護(hù)、項(xiàng)目專(zhuān)家評(píng)審、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等；環(huán)境保護(hù)工作考核經(jīng)費(fèi)要按照鼓勵(lì)先進(jìn)、拉開(kāi)檔次的原則，采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式安排資金；環(huán)境保護(hù)工作性經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格控制，原則上工作經(jīng)費(fèi)安排額度不得超過(guò)總資金額度的3%。
(八)國(guó)家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點(diǎn)污染防治項(xiàng)目以及市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。
第八條市級(jí)排污費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于市本級(jí)、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。其中分配至各相關(guān)區(qū)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費(fèi)扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。
第九條區(qū)級(jí)資金下達(dá)后，由各相關(guān)區(qū)環(huán)保、財(cái)政部門(mén)根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市環(huán)保局、財(cái)政局備案。
第十條市級(jí)排污費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新建企業(yè)的污染治理項(xiàng)目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門(mén)人員、公用經(jīng)費(fèi)，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
第十一條市財(cái)政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費(fèi)征收計(jì)劃和環(huán)保工作重點(diǎn)，結(jié)合年度財(cái)力狀況，提出專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算初步安排建議，報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)環(huán)保資金預(yù)算安排建議，提交市政府審定，納入市級(jí)財(cái)政預(yù)算草案。
第十二條市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)國(guó)家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點(diǎn)確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條市環(huán)保局和市財(cái)政局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)通知，明確申報(bào)要求。
第十四條市級(jí)環(huán)保資金的申請(qǐng)按照隸屬關(guān)系以項(xiàng)目形式申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企事業(yè)法人。項(xiàng)目申報(bào)單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關(guān)系，通過(guò)區(qū)(縣)環(huán)保局和財(cái)政局向市環(huán)保局申報(bào)。
第十五條項(xiàng)目申報(bào)條件及提交的材料要求另文規(guī)定。
第十六條各區(qū)(縣)環(huán)保局會(huì)同區(qū)(縣)財(cái)政局對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)審。
第十七條市財(cái)政局、市環(huán)保局對(duì)總投資超過(guò)300萬(wàn)元或申請(qǐng)資助100萬(wàn)元以上的項(xiàng)目組織專(zhuān)家評(píng)審。
第十八條市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局根據(jù)專(zhuān)家評(píng)審意見(jiàn)，制定項(xiàng)目計(jì)劃，擬定項(xiàng)目補(bǔ)助資金建議方案，每年定期報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)分管市長(zhǎng)簽批后，正式下達(dá)實(shí)行。
第十九條市級(jí)環(huán)保資金對(duì)同一項(xiàng)目的補(bǔ)助比例原則上不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復(fù)安排。
第二十條市級(jí)環(huán)保資金項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，各承擔(dān)單位向市環(huán)保局、市財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告和資金撥付申請(qǐng)，市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥款。
第二十一條項(xiàng)目完成后，市環(huán)保局、市財(cái)政局對(duì)竣工項(xiàng)目組織竣工驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)。
第二十二條補(bǔ)助資金使用和自建項(xiàng)目的實(shí)施，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)和環(huán)保部門(mén)的監(jiān)督和檢查。
第二十三條項(xiàng)目承擔(dān)單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目未啟動(dòng)實(shí)施、項(xiàng)目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費(fèi)嚴(yán)重、不能如期竣工、未經(jīng)批準(zhǔn)改變技術(shù)方案又不能達(dá)到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，由市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報(bào)環(huán)保資金；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十四條各級(jí)環(huán)保部門(mén)、財(cái)政部門(mén)及相關(guān)單位在受理市級(jí)環(huán)保資金申報(bào)、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項(xiàng)目申報(bào)(承擔(dān))單位收取任何費(fèi)用。
貨幣資金管理研究論文篇十七
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條財(cái)務(wù)部門(mén)為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級(jí)獨(dú)立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則。
第四條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。
（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。
（四）對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理與控制。
（五）設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定專(zhuān)門(mén)的定期存款內(nèi)部規(guī)程。
（六）財(cái)務(wù)部門(mén)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對(duì)賬、銀行管理?，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對(duì)賬、銀行管理崗位。銀行出納崗不得兼任銀行對(duì)賬、銀行管理崗位。銀行交換崗不得兼任銀行對(duì)賬崗。
（七）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。
第五條現(xiàn)金的管理。
（一）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開(kāi)支限額，超出結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。
（三）現(xiàn)金管理實(shí)行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬。任何單位或個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得套取現(xiàn)金。
（四）出納人員須按照經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。
（五）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查。
第六條銀行存款的管理。
（一）銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、教育部關(guān)于銀行賬戶(hù)的管理辦法。
（二）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨(dú)立核算單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開(kāi)立賬戶(hù)。
（三）嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，嚴(yán)禁利用銀行賬戶(hù)或支票搞非法活動(dòng)。
（四）加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫(xiě)日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。
（五）設(shè)置專(zhuān)人核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，
對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。
（六）銀行對(duì)賬單實(shí)行“雙簽”制度。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)每月對(duì)賬單審核簽字后，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。
第七條銀行票據(jù)和印章管理。
（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶(hù)支付令等。
（二）負(fù)責(zé)銀行交換的人員辦理購(gòu)買(mǎi)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)、破損等情況，若有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)，應(yīng)于購(gòu)買(mǎi)時(shí)當(dāng)場(chǎng)更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，避免空白支票丟失。
（三）銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷(xiāo)情況。
（四）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須由專(zhuān)人分別管理，非上班時(shí)間應(yīng)分別存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。
（五）除規(guī)定的使用范圍外，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。
第八條貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。
凡從學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)支取（含報(bào)銷(xiāo)與借款等）的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)?！叭匾淮蟆敝贫纫?guī)定履行決策和審批程序。
第九條貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。
建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是：
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（三）貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的`執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（四）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（五）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
貨幣資金管理研究論文篇十八
1、為加強(qiáng)我鎮(zhèn)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施方案的通知》（黔府辦發(fā)[2011]134號(hào)）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)學(xué)校食堂的實(shí)際情況，特制定本制度。
2、學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)、工會(huì)、總務(wù)和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。
3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算。嚴(yán)格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)維護(hù)師生的合法權(quán)益。
4、本制度自xx年3月1日起試行。
1、規(guī)范學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨(dú)建立明細(xì)賬，獨(dú)立核算，按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過(guò)學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。
2、學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校財(cái)務(wù)人員、物資采購(gòu)員、驗(yàn)收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。
3、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)審批人為校長(zhǎng)、或授權(quán)主管后勤的副校長(zhǎng)、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來(lái)、采購(gòu)等事宜。對(duì)于重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。
4、學(xué)校食堂必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專(zhuān)(兼)職財(cái)會(huì)人員，按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)賬等，實(shí)行獨(dú)立核算。定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到賬實(shí)、賬賬、賬證相符。
5、加強(qiáng)食堂經(jīng)營(yíng)管理。學(xué)校食堂不得實(shí)行承包制，要加強(qiáng)飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組要集中討論、研究，對(duì)每周食譜進(jìn)行合理安排，掛牌公示，每月對(duì)食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評(píng)。
1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動(dòng)中的各項(xiàng)收入，主要包括：學(xué)生生活費(fèi)費(fèi)收入、教職工生活費(fèi)收入、代辦生活收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他捐資收入等。
2、在食堂就餐的教職工生活費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，按實(shí)結(jié)算。
3、上級(jí)部門(mén)對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供的“愛(ài)心營(yíng)養(yǎng)餐”等撥款，學(xué)校食堂根據(jù)撥入“愛(ài)心營(yíng)養(yǎng)餐”等專(zhuān)款的情況設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準(zhǔn)菜譜》的配備標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配制“愛(ài)心營(yíng)養(yǎng)餐”。
4、收取生活費(fèi)時(shí)由學(xué)校財(cái)務(wù)人員出具由財(cái)政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和開(kāi)票人簽字，并填寫(xiě)收費(fèi)情況花名冊(cè)，以便核查。收取的生活費(fèi)原則上必須及時(shí)存入鎮(zhèn)中心銀行賬戶(hù)。
5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。
6、食堂的支出成本核算。應(yīng)以食堂的日常服務(wù)活動(dòng)所必需的各項(xiàng)生活原材料支出為依據(jù)，食堂工人工資、燃料、水電、設(shè)備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。
8、學(xué)校每月都要對(duì)食堂的收支進(jìn)行公示。
9、食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專(zhuān)項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食上，不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。
1、大宗食品集中統(tǒng)一配送。按照《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（黔府辦發(fā)〔2012〕56號(hào)）文件精神，大宗食品原材料供應(yīng)統(tǒng)一化，《仁懷市學(xué)生資助管理中心2013年學(xué)生資助管理工作計(jì)劃》（仁教科資[2013]號(hào)），各校所需大米、菜籽油，從2013年4月1日起由供應(yīng)商統(tǒng)一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報(bào)次月所需大米、菜油數(shù)量到中心校，由中心校匯總報(bào)供貨商，確保學(xué)生生活原材料按時(shí)到位。
2、嚴(yán)格肉（禽)類(lèi)、蔬菜及輔佐材料等的采購(gòu)。要求各學(xué)校對(duì)肉（禽）類(lèi)食品必須實(shí)施定點(diǎn)、集中采購(gòu)，并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議，要選擇證件齊全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。嚴(yán)禁病肉(禽）類(lèi)食品進(jìn)入食堂；蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì)，進(jìn)行索票采購(gòu)，嚴(yán)禁采購(gòu)變質(zhì)、腐爛食品，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品，要確保所采購(gòu)的食品安全。
3、嚴(yán)格食品原材料進(jìn)出庫(kù)登記制度。加大食品原材料保管進(jìn)出庫(kù)的監(jiān)管，所有采購(gòu)的食品原材料必須做到全部入庫(kù)登記、領(lǐng)用出庫(kù)簽字管理，學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進(jìn)出庫(kù)臺(tái)賬，采取不定期對(duì)學(xué)校食堂保管臺(tái)賬進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2、食堂物資采購(gòu)必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校成立采購(gòu)小組，采購(gòu)小組須有多方代表參加。物資實(shí)行集體采購(gòu)，必須實(shí)行2人或2人以上參與采購(gòu)，且采購(gòu)人員要做到定期輪換，每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)要做好采購(gòu)記錄備查。
4、建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的物資要經(jīng)驗(yàn)收或保管等相關(guān)人員的驗(yàn)收，驗(yàn)收或保管人員對(duì)采購(gòu)的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)和查驗(yàn)。查驗(yàn)合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時(shí)查驗(yàn)合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證（或檢測(cè)報(bào)告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱(chēng)的一致。
5、要建好物資管理臺(tái)賬。當(dāng)日耗用的物品要及時(shí)辦理驗(yàn)收和領(lǐng)用登記，非當(dāng)日耗用的物品要及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫(kù)手續(xù)的物資，必須附《入庫(kù)單》后登記入賬。
1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財(cái)務(wù)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
2、驗(yàn)收。
（1）必須對(duì)所有食堂采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量工作。
（2）必須建立食品采購(gòu)臺(tái)賬，對(duì)采購(gòu)的所有食品和原料認(rèn)真登記，以便檢查。
（3）查驗(yàn)合同供貨方與實(shí)際供貨人一致，同時(shí)查驗(yàn)合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證（或檢測(cè)報(bào)告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱(chēng)的一致。
（4）留存供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證（或檢測(cè)報(bào)告、或合格證）復(fù)印件和聯(lián)系電話等相關(guān)材料。所索取的資料應(yīng)為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對(duì)采購(gòu)所索取的票據(jù)、證照復(fù)印件要分門(mén)別類(lèi)編號(hào)歸檔保存。
（5）對(duì)采購(gòu)回來(lái)的物資進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)食堂管理人員處理。同時(shí)，應(yīng)該做好退回或處理的相應(yīng)記錄。
（6）對(duì)采購(gòu)回來(lái)的物資，要嚴(yán)格把關(guān)。拒絕驗(yàn)收無(wú)合格證、無(wú)廠名廠址、無(wú)生產(chǎn)日期、無(wú)保質(zhì)期、無(wú)qs標(biāo)識(shí)（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運(yùn)輸過(guò)程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料。
3、保管。
（1）保管員對(duì)所有入庫(kù)保管的食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量工作，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。
（2）要嚴(yán)格把關(guān)，拒收無(wú)合格證、無(wú)廠名廠址、無(wú)生產(chǎn)日期、無(wú)保質(zhì)期、無(wú)qs標(biāo)識(shí)（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運(yùn)輸過(guò)程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料入庫(kù)。
（3）對(duì)入庫(kù)的貨物填寫(xiě)《入庫(kù)單》，進(jìn)行入庫(kù)登記。對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，并及時(shí)登記入帳。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問(wèn)題不能入庫(kù)的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)食堂管理人員處理。同時(shí)，應(yīng)該做好退回處理記錄。
（4）發(fā)放物資必須開(kāi)具《出庫(kù)單》，并及時(shí)登記入賬，月末及時(shí)向會(huì)計(jì)遞送《出庫(kù)單》匯總表。
（5）每月25日清查盤(pán)點(diǎn)一次，并制作《物資盤(pán)存表》?！段镔Y盤(pán)存表》一式兩份，一份保管員留存，一份送交財(cái)務(wù)處。
（6）對(duì)物資庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量要了如指掌，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說(shuō)明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。
（7）每學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進(jìn)行一次全面的物資清查盤(pán)點(diǎn)，并制作《物資盤(pán)存表》。
1、學(xué)校因地制宜確定每周配餐食譜，盡可能做到一周一換、葷素搭配、營(yíng)養(yǎng)全面，熱飯熱菜，配有肉食，確保學(xué)生生活費(fèi)用吃在嘴里，做到不浪費(fèi)。堅(jiān)持做到食品留樣制度，杜絕學(xué)校購(gòu)買(mǎi)成品食品供給學(xué)生。
2、加大食品安全監(jiān)管力度。高度重視食品安全，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校食品安全責(zé)任制，學(xué)校校長(zhǎng)是食品安全的第一責(zé)任人，學(xué)校食堂管理人員是食品安全的直接責(zé)任人。春季學(xué)期和秋季學(xué)期分別組織食品安全監(jiān)管、食品衛(wèi)生等部門(mén)對(duì)學(xué)校食堂食品衛(wèi)生、安全進(jìn)行督導(dǎo)檢查，并指導(dǎo)學(xué)校加強(qiáng)食堂食品安全，落實(shí)安全責(zé)任制。
3、提高食堂飯菜質(zhì)量。嚴(yán)格實(shí)行學(xué)校負(fù)責(zé)人、教師、食堂工作人員等輪流自費(fèi)陪餐制，對(duì)飯菜質(zhì)量作評(píng)價(jià)，提高食堂工人制作飯菜的質(zhì)量，杜絕飯菜浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，陪餐人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和提出解決食堂存在的困難和問(wèn)題。定期或不定期開(kāi)展對(duì)學(xué)校食堂開(kāi)餐情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時(shí)，指導(dǎo)或培訓(xùn)學(xué)校食堂管理人員。
4、各學(xué)校要成立膳管會(huì)，可由工會(huì)主席、學(xué)生家長(zhǎng)代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對(duì)食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向膳管會(huì)匯報(bào)本學(xué)期的收、支情況，并定期在學(xué)校公示欄向師生公布。促使學(xué)校食堂越辦越好，把這項(xiàng)民生工程辦得讓學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)滿(mǎn)意。
2、建立信息反饋渠道。設(shè)立校長(zhǎng)信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對(duì)原材料采購(gòu)、伙食質(zhì)量等問(wèn)題進(jìn)行舉報(bào)或投訴校長(zhǎng)、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息。
3、建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)教師、學(xué)生和家長(zhǎng)關(guān)心的事項(xiàng)，以及對(duì)食堂有重大影響的事項(xiàng)和信息予以公示。
4、采購(gòu)人員將采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格、采購(gòu)人、被采購(gòu)人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。
5、學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長(zhǎng)代表等，定期召開(kāi)座談會(huì)，主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見(jiàn)，對(duì)食堂工作積極開(kāi)展民主評(píng)議活動(dòng)。并接受上級(jí)等有關(guān)部門(mén)的審計(jì)、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。
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