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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇一
信貸資產(chǎn)質(zhì)量是當(dāng)前我國商業(yè)銀行的生命線，信貸風(fēng)險的管理和控制能力是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心能力。當(dāng)前我國的商業(yè)銀行分為國有控股和非國有控股兩大類。在信貸市場上國有商業(yè)銀行占有壟斷地位，所以分析商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險主要在于分析國有控股商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。顯而易見，在國有銀行中防范信貸風(fēng)險尤為重要。
(一)不良貸款比重偏高，潛在的信貸風(fēng)險過高。
對于我國而言，信貸業(yè)務(wù)是國有商業(yè)銀行主要的利潤來源，信貸風(fēng)險也是商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險。雖然各家國有商業(yè)銀行都非常注意防范銀行信貸風(fēng)險，并取得了一定的成效，不良貸款額和不良貸款率都有所下降，信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的改善。但各銀行不良貸款絕對額和不良貸款率仍然較高，防范國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的任務(wù)仍面臨不少的困難。
許久以來，我國國有銀行主要實行分業(yè)經(jīng)營，其資產(chǎn)投向主要集中于貸款，而證券等投資所占比例過小。據(jù)資料顯示，商業(yè)銀行的貸款利息收入占總收入90%以上，而這一部分收入的取得主要受信貸風(fēng)險的影響。信貸資產(chǎn)一旦出現(xiàn)風(fēng)險，直接影響銀行的生存和發(fā)展。
(三)企業(yè)資金鏈存在斷裂風(fēng)險。
許多企業(yè)在追求規(guī)模擴張和盲目對外投資的同時，忽視了其不斷擴大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，盡管產(chǎn)品在市場上仍有競爭力，但由于超負債經(jīng)營使資金鏈條日趨緊張，財務(wù)問題突出，如遇風(fēng)險，就會使資金鏈斷裂，極有可能爆發(fā)債務(wù)危機，最終導(dǎo)致銀行資產(chǎn)遭受到嚴重的損失。
(四)房地產(chǎn)過熱轉(zhuǎn)而增加了信貸風(fēng)險。
近年來，對房地產(chǎn)投資規(guī)模過大、增長速度過快等問題，中央及地方已采取一定的調(diào)控措施，并取得初步成效，但是，房地產(chǎn)市場發(fā)展中的一些突出問題并沒有得到“根治”，并將房地產(chǎn)項目的巨大風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行，而一些國有商業(yè)銀行由于沒有認真制定穩(wěn)健的信貸政策，也未能科學(xué)地把握貸款的成本和風(fēng)險，出現(xiàn)盲目跟風(fēng)現(xiàn)象，致使房地產(chǎn)的貸款風(fēng)險擴大。
由于信貸風(fēng)險存在，導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因很多，既有銀行的內(nèi)在因素，也有銀行外在因素;既有國內(nèi)環(huán)境的原因，也有國際大環(huán)境的原因。主要體現(xiàn)在以下幾方面：
在商業(yè)銀行法頒布以來，我國政府干預(yù)銀行信貸工作已有很大改善，但在某些省市地區(qū)，這種現(xiàn)象仍然存在，政府的過度干預(yù)導(dǎo)致國有商業(yè)銀行運營行為變形，致使銀行資金的安全性得不到有效保障。
(二)國際形勢變化和國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響。
當(dāng)前全球經(jīng)濟一體化，我國也逐步進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使一些產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展，而另一些產(chǎn)業(yè)卻關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，其結(jié)果就使這些企業(yè)喪失了償債能力，極大地形成不良貸款。所以說，政策性風(fēng)險是國有商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險。
銀行和企業(yè)之間是一種“一榮俱榮，一損俱損”的關(guān)系，根據(jù)調(diào)查表明：由于企業(yè)經(jīng)營不善會造成有超過70%-90%的問題貸款。對于我國企業(yè)來說，就更加明顯，主要表現(xiàn)為以下幾種情況：
1.企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱，間接地加大銀行信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。
2.企業(yè)管理層人員不穩(wěn)定，使企業(yè)與銀行的關(guān)系常常會發(fā)生變動，直接地影響到貸款的按時償還。
3.隨著股份制公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)采用聯(lián)營、轉(zhuǎn)讓、并購、兼并和重組等方式來逃避銀行債務(wù)。
(四)銀行自身管理體系不健全和社會信用缺失。
銀行管理體系不健全不但是不利于商業(yè)銀行改革，而且更誘發(fā)信貸風(fēng)險的重要因素。最突出的就是目前實行的利率管制政策，人民幣存貸利率沒有實現(xiàn)市場化。利率管制限制和加重了我國商業(yè)銀行的負擔(dān)，使我國國有商業(yè)銀行無法根據(jù)市場利率對負債狀況進行有機地調(diào)整，使風(fēng)險與收益不能合理配比。
在我國，構(gòu)成銀行資產(chǎn)道德風(fēng)險的主要是社會信用的缺失，目前我國信用體系還不夠完善，企業(yè)間相互拖欠，賴賬現(xiàn)象嚴重，使企業(yè)資金不能及時回籠，無法償還貸款。這都對銀行資產(chǎn)構(gòu)成嚴重的道德風(fēng)險。
銀行貸款是否能及時收回，不僅直接決定著銀行自身的生存和發(fā)展，而且影響著整個社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的發(fā)展。因此，防范信貸風(fēng)險的有效措施可以采取以下幾方面：
(一)建立健全社會信用體系，提高我國社會信用度。
1.要建立健全信貸專門管理機構(gòu)，充實完善各項信貸制度，做到貸審分離，改變信貸權(quán)力過于集中的現(xiàn)狀。
2.要建立健全科學(xué)的信用評價體系，建立社會信用檔案和制度，并以此確定貸款的發(fā)放標準，從根本上加強信貸風(fēng)險防范。
(二)加強法律法規(guī)建設(shè)，營造良好的社會法律環(huán)境。
防范信貸風(fēng)險的另一個有效措施就是健全我國的法律法規(guī)，營造良好的法律環(huán)境。以法律為準繩，明確責(zé)任，防止惡意消費行為的出現(xiàn)。
(三)加大調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，合理地配置信貸資源。
改變存貸結(jié)構(gòu)的失衡和單一的信貸渠道。減小貸款過于集中現(xiàn)狀，支持中小企業(yè)貸款;減少行政干預(yù)信貸，合理配置信貸資金;減緩中長期貸款的增長，調(diào)整貸款期限。只有這樣，才能使國有商業(yè)銀行有效防范信貸風(fēng)險。
首先，完善貸款擔(dān)保制度，組建信貸擔(dān)保公司，銀行可根據(jù)適當(dāng)?shù)膿?dān)保方式對不同的貸款品種進行放貸;其次，建立風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)與信貸風(fēng)險監(jiān)控信息系統(tǒng)、環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng);最后，優(yōu)化信貸風(fēng)險控制考核激勵機制，重點考察貸款的質(zhì)量，從而使國有銀行信貸業(yè)務(wù)進行健康的發(fā)展。
(五)強化國有商業(yè)銀行內(nèi)部管理。
防范信貸風(fēng)險的有效措施，還應(yīng)強化國有商業(yè)銀行的內(nèi)部管理，堅持既定的經(jīng)營方向，以提高管理能力。在體制上，注重過程控制，強化內(nèi)控制度，注意預(yù)防，以提高信貸風(fēng)險的防范能力。
1.進一步提高貸審分離制。提高貸審分離制應(yīng)主要從以下兩方面的`入手：一是制定審批原則標準，提高信貸審批效率;二是要建立好審批的組織模式，確定合適的參加人選。因此既需要審貸分離，更需要審貸配合，盡快完善科學(xué)、標準的審批制度。
2.建立信貸風(fēng)險預(yù)警機制。建立信貸風(fēng)險預(yù)警制度應(yīng)主要考慮以下幾個方面：一是建立信貸風(fēng)險預(yù)警的組織管理體系。二是建立一套完整和連續(xù)的風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫。三是改進風(fēng)險預(yù)警的方法和計量模型，并注重培養(yǎng)從事風(fēng)險預(yù)警工作的高素質(zhì)人才隊伍。
3.建立信貸退出機制。對一些夕陽產(chǎn)業(yè)，國有商業(yè)銀行必須嚴控貸款增量，適時壓縮貸款，使貸款逐步從這些企業(yè)中退出來。但由于外部環(huán)境的影響，貸款退出會存在一定困難，這就要求商業(yè)銀行應(yīng)準確把握經(jīng)濟信息，最終建立起有效的信貸退出機制。
4.加強貸后管理，加強全程控制。就一個具體的貸款項目而言，貸款后的項目建設(shè)、運營到還貸完畢的時間遠遠長于貸款決策的時間。為保障銀行利益，實現(xiàn)管理目標的貸后管理，是相當(dāng)重要的。可悲的是，我國的大部分國有商業(yè)銀行沒有進行有效的貸后管理，以致貸款無法收回，形成不良貸款，加大了銀行信貸風(fēng)險。
總之，我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差，表現(xiàn)為流動性差，盈利性差，安全性差，最終導(dǎo)致信貸風(fēng)險過高。究其原因有銀行內(nèi)部因素，也有銀行外部因素。解決我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險過高的問題是一項長期且艱巨的任務(wù)。目前我們應(yīng)努力加強銀行內(nèi)部管理和深化我國銀行體制改革的工作，逐步解決我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險過高等相關(guān)問題。
參考文獻：
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇二
1．增長速度快；不同領(lǐng)域、不同地區(qū)間發(fā)展不平衡。根據(jù)中華人民共和國國家統(tǒng)計局發(fā)布的2007年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報，截止到2007年底，全部金融機構(gòu)人民幣消費貸款余額已從1997年的172億元增加到3.3萬億元，是1997年的191.86倍。10年來年均增長90.86%。其中個人住房貸款余額2.7萬億元，一是比2007年年初就增加7147億元，二是個人住房貸款占全部消費貸款的82%。從業(yè)務(wù)分布來看，大部分業(yè)務(wù)主要集中在工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行和東部經(jīng)濟發(fā)達地帶。
2．個人消費信貸方式比較單一。在個人消費信貸業(yè)務(wù)中最終消費品作為抵押的消費貸款方式占有比較大的比例，銀行信用卡消費占比較低。
3．個人消費信貸對總體經(jīng)濟的影響有限，發(fā)展?jié)摿Υ蟆Ｔ诮?jīng)濟發(fā)達國家，金融機構(gòu)消費貸款占全部貸款的比例平均為30%-50%，其中，美國為70%，德國為60%，而我國截至到2007年末全部金融機構(gòu)本外幣各項貸款余額27.8萬億元，個人消費貸款只有12%。
4．個人消費信貸的進度緩慢。目前我國個人消費信貸品種比較少還不能滿足廣大消費者對個人消費信貸業(yè)務(wù)不同層次的需要。盡管目前個人消費信貸有所進展，但仍不理想。
除此之外，傳統(tǒng)消費觀念制約個人消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。在消費觀念方面，幾千年的傳統(tǒng)文化，形成了中國百姓獨有的生活方式和理念，“量入為出”、“勤儉節(jié)約”，被譽為傳統(tǒng)美德。這與“花明天的錢圓今天的夢”的消費信貸意向存在錯位。因此，能否引導(dǎo)人們突破傳統(tǒng)消費理念的約束，是消費信貸發(fā)展的關(guān)鍵。
1．信息缺失。個人消費信貸風(fēng)險產(chǎn)生的一方面是由于信息缺失，當(dāng)信息只有借款人自己知道，而銀行并不知道。在這種情況下，銀行的借款風(fēng)險加大。則銀行會相應(yīng)提高貸款利率，當(dāng)利率升高時，低風(fēng)險的借款人不愿意借款，使得個人消費信貸很難發(fā)展。
2．國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環(huán)境嚴重滯后。個人申請此類貸款必須到有關(guān)部門辦理抵押評估登記手續(xù)，到公證部門辦理公證手續(xù)，并且還需交納各種頒證費、評估費、公證費、保險費等等。其手續(xù)繁雜、費稅力度過大，勢必損傷消費者的積極性。
3．個人消費信貸風(fēng)險管理不夠完善。目前商業(yè)銀行缺乏對貸款前進行調(diào)查，沒有有效監(jiān)督檢查的手段。當(dāng)個人消費貸款業(yè)務(wù)達到一定業(yè)務(wù)量后，商業(yè)銀行個人消費貸款經(jīng)營部門往往不堪重負，最終造成管理沒有重點，流于形式。
4．個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范個人消費信貸活動和調(diào)整個人消費信貸關(guān)系的全國性法律。如《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行辦法》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》等，這些管理辦法和指導(dǎo)意見，均未達到全國人大及其常委會的立法層次。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇三
今年上半年，中國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了一次由用家主導(dǎo)的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅(qū)動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經(jīng)濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經(jīng)濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉(zhuǎn)了個圈又投回到了投機領(lǐng)域當(dāng)中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當(dāng)一部分錢又轉(zhuǎn)到虛擬經(jīng)濟，到了資產(chǎn)炒作中來。房地產(chǎn)價格上漲過快容易給經(jīng)濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構(gòu)造成大量不良資產(chǎn)，嚴重地甚至?xí)?dǎo)致銀行破產(chǎn)，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險不容忽視，商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸管理應(yīng)將風(fēng)險防范放在第一位。
（一）降低個人住房貸款準入條件易引起違約風(fēng)險。
10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調(diào)整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構(gòu)放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風(fēng)險能力較差的低收入居民客戶，當(dāng)房地產(chǎn)價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產(chǎn)的收益難以抵補信貸資產(chǎn)的損失時，個人住房貸款的風(fēng)險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴重造成信用風(fēng)險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用?，F(xiàn)階段，中國的房地產(chǎn)抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產(chǎn)也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風(fēng)險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產(chǎn)尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產(chǎn)品缺乏，風(fēng)險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產(chǎn)證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風(fēng)險，把其轉(zhuǎn)嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險。中國房地產(chǎn)抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風(fēng)險基本上聚集在銀行體系內(nèi)。在房地產(chǎn)價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風(fēng)險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴重沖擊。
（一）正確評估個人住房貸款的風(fēng)險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經(jīng)驗，在開展商品房預(yù)售按揭貸款過程中，保險機構(gòu)主要經(jīng)營兩方面業(yè)務(wù)：
1、為按揭房地產(chǎn)辦理抵押保險，在抵押房地產(chǎn)遭到意外風(fēng)險時可提供保險；
2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。
住房抵押貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新是防范風(fēng)險的內(nèi)在要求。建立房地產(chǎn)業(yè)貸款的風(fēng)險轉(zhuǎn)移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉(zhuǎn)讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產(chǎn)證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風(fēng)險。加強利率風(fēng)險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權(quán)、互換期權(quán)等利率衍生產(chǎn)品。
（四）建立房地產(chǎn)業(yè)貸款風(fēng)險預(yù)警體系，盡快完善金融監(jiān)管。
總結(jié)次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓(xùn)，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經(jīng)濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應(yīng)，必須做到風(fēng)險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴重的信息不對稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風(fēng)險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構(gòu)，都不能避免因為機構(gòu)內(nèi)部原因或者市場外部的變化而遭受風(fēng)險事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機構(gòu)的高杠桿率、高關(guān)聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經(jīng)濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構(gòu)內(nèi)部稽核與監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。
參考文獻：
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇四
現(xiàn)代商業(yè)銀行只有通過構(gòu)建有效完善的組織結(jié)構(gòu)、良好的評級體系，才能夠更好的幫助領(lǐng)導(dǎo)層決策，才能夠使各個業(yè)務(wù)部門達到高效率工作。為了保證評級結(jié)果的客觀性、有效性，需要單獨建立內(nèi)部評級部門，并且在內(nèi)部評級部門之外設(shè)立單獨的監(jiān)督部門，隨時監(jiān)督檢查內(nèi)部評級部門的日常工作、評級結(jié)果等。其次，還需要在經(jīng)營部門設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理，落實風(fēng)險經(jīng)理制，更好地監(jiān)控風(fēng)險。
3.2加強市場分析，提升信貸專業(yè)化管理水平。
各級機構(gòu)要對現(xiàn)階段信貸領(lǐng)域較為突出的信用風(fēng)險關(guān)鍵問題深入專題研究，有針對性的提升專業(yè)管理水平。信貸產(chǎn)品的設(shè)計要充分考慮客戶的實際需求，針對性地開發(fā)。在為客戶提供信貸產(chǎn)品的同時提供更多的人性化的服務(wù)。同時要對客戶進行回訪，反饋他們對貸款產(chǎn)品的評價，以更好的完善產(chǎn)品。要提升對客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系識別和管理的能力，特別是對民營企業(yè)，遵循“實質(zhì)重于形式”和“便于集中管控風(fēng)險”的原則，強化對集團客戶的風(fēng)險控制，防止企業(yè)對頭融資。要確保企業(yè)授信總量與經(jīng)營水平、資金實力相匹配，強化對信貸產(chǎn)品適用情況及客戶生產(chǎn)交易模式的分析研究，防范過度授信。
3.3優(yōu)化信貸風(fēng)險控制信息系統(tǒng)。
首先，把數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)集中化。把原先分散的數(shù)據(jù)庫進行重新編排，為大規(guī)模集中式數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)設(shè)計。其次，與會計核算系統(tǒng)全面銜接。整合會計系統(tǒng)中的信息使得會計系統(tǒng)中記錄的資金變動情況等信息能自動更新同步到信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)中，保持兩者信息的一致性。最后，實現(xiàn)操作過程電子化。信貸業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)都要做好電子化記錄與控制。優(yōu)化授信審批系統(tǒng)、貸后監(jiān)督系統(tǒng)等流程，使操作系統(tǒng)更加穩(wěn)定。并且為了防止越權(quán)操作，要設(shè)立不同權(quán)限來提高信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)的安全性。
3.4加強創(chuàng)新融資制度。
加快融資環(huán)境建設(shè)，企業(yè)可以通過發(fā)行股票與債券等方式融資，可以減少對銀行信貸資金的依賴度，減輕商業(yè)銀行信貸壓力。同時在信貸資金需求減少的情況下，商業(yè)銀行必然會因競爭加劇而去改善信貸的經(jīng)營管理，更加注重產(chǎn)品的創(chuàng)新與服務(wù)，更積極地去控制信貸風(fēng)險，促進效益的提高。
3.5深化員工教育管理，嚴懲違規(guī)失職行為。
各級機構(gòu)要深入推進健康信貸文化建設(shè)，開展經(jīng)常性的案例警示和職業(yè)操守教育，切實提升員工的責(zé)任意識和專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)員工的合規(guī)理念。重點查辦業(yè)務(wù)辦理中的嚴重違規(guī)失職行為和道德風(fēng)險，重點追究直接責(zé)任人和負主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員，將典型案例通報全行，充分發(fā)揮查處、問責(zé)的懲戒和警示教育作用。
參考文獻:。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇五
摘要：隨著經(jīng)濟全球化的加深，金融機構(gòu)之間的競爭逐漸激烈，而商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理能力逐漸成為這場競爭中的關(guān)鍵力量。為了在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，商業(yè)銀行更應(yīng)該注重信貸風(fēng)險評級這一環(huán)節(jié)，以促進商業(yè)銀行的發(fā)展。本文主要分析了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級的現(xiàn)狀、作用以及如何提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級水平。
隨著經(jīng)濟全球化程度加深，世界各國聯(lián)系逐漸緊密，商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險也充滿了不確定性。由于在經(jīng)營管理過程中商業(yè)銀行所面臨的環(huán)境等不確定性因素，都增加了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的可能性。為了盡量避免信貸風(fēng)險的發(fā)生，提高商業(yè)銀行抵御信貸風(fēng)險的能力，商業(yè)銀行應(yīng)該逐步完善信貸風(fēng)險評級系統(tǒng)，建立完善的信貸風(fēng)險評級制度。
1.我國商業(yè)銀行面臨的不良貸款比重較高，導(dǎo)致潛在的信貸風(fēng)險較大。不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的大忌，會妨礙商業(yè)銀行的正常經(jīng)營發(fā)展。盡管我國已經(jīng)開始認識到不良資產(chǎn)對商業(yè)銀行的消極影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砜刂粕虡I(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，但是當(dāng)前我國的商業(yè)銀行不良貸款比重仍然高于世界其他國家，這也為我國商業(yè)銀行的正?；?jīng)營埋下了不少隱患，嚴重影響其盈利水平。另外，我國商業(yè)銀行的大部分資產(chǎn)都用來貸款，而用于其他有價證券等用途的資金較少，銀行盈利的'主要來源也為貸款，這樣單一的資產(chǎn)運營渠道，在無形之中增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。2.產(chǎn)能過剩的問題，使得我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險不斷增大。產(chǎn)能過剩是當(dāng)前國內(nèi)部分企業(yè)存在的問題，這會直接或者間接地導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險不斷增大。產(chǎn)能過剩不僅導(dǎo)致我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險不斷增大，也可能會使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)增加，進一步引發(fā)信貸風(fēng)險。因為除了商業(yè)銀行自身存在產(chǎn)能過剩外，一些其他行業(yè)存在的產(chǎn)能過剩問題，會使得該行業(yè)的盈利能力下降，而這些行業(yè)在之前可能由于盈利能力較強而與商業(yè)銀行進行合作，從商業(yè)銀行獲得貸款，但是由于產(chǎn)能過剩而導(dǎo)致的盈利能力下降，在這種情況下，可能會使得這些貸款成為不良貸款，而增加了潛在的信貸風(fēng)險。
造成當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險不斷增大的原因眾多，包含外部因素和內(nèi)部因素，針對這種情況，對商業(yè)銀行進行信貸風(fēng)險評級，從而降低或者避免信貸風(fēng)險，顯得非常重要。1.商業(yè)銀行通過對自身資產(chǎn)進行風(fēng)險評級，有助于商業(yè)銀行從各方面評估信貸風(fēng)險。商業(yè)銀行對自身資產(chǎn)進行匯總與核算，通過風(fēng)險評級，不僅可以清楚地認識到自身的總資產(chǎn)數(shù)量，也可以幫助商業(yè)銀行了解自身的投資能力，當(dāng)出現(xiàn)新的投資機會時，商業(yè)銀行可以根據(jù)自己的信貸風(fēng)險評級評估自己是否進行投資，從而降低投資風(fēng)險。如果沒有進行信貸風(fēng)險評級，商業(yè)銀行在面對投資機會時，可能會出現(xiàn)手忙腳亂的情況，甚至可能會盲目投資，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險嚴重。因此，商業(yè)銀行通過對自身總資產(chǎn)進行評估可以增強對自身財力與能力的認識，出現(xiàn)機會可以從容處理，通過提高盈利能力降低信貸風(fēng)險。2.商業(yè)銀行對客戶的信用等級和償債能力進行評級，可以降低商業(yè)銀行的不良貸款比重，也會降低信用風(fēng)險。商業(yè)銀行在進行信貸投資時，首先要考慮商業(yè)銀行的客戶的償債能力，當(dāng)商業(yè)銀行對客戶的償債能力進行更好地了解時，確定客戶確實有能力償還債務(wù)，這種情況下進行信貸投資不僅可以降低客戶由于不能及時償還債務(wù)造成的損失，也能降低商業(yè)銀行因為不良貸款帶來的損失。另外，商業(yè)銀行在進行信貸評級時，也會對客戶的信用情況進行考察，通過對客戶的信用情況進行評級，不僅能夠幫助商業(yè)銀行在日后進行投資時更好地選擇，也能通過信用評級督促客戶進行還債。如果在投資前沒有對客戶進行償債能力與信用評級，那么可能某些客戶信用等級比較好，但是不具備償債能力，或者客戶盡管有償債能力但是信用較低，仍舊不還款，這樣都會增大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，在某種程度上給商業(yè)銀行帶來損失。通過對客戶的償債能力與信用等級進行評估，可以降低不良資產(chǎn)的比例，降低信貸風(fēng)險。3.通過信貸風(fēng)險評級，可以全面了解客戶的產(chǎn)能，評估客戶的償債能力以及信用水平。一般商業(yè)銀行的貸款客戶通常為一些大型企業(yè)或是工廠，那么對這樣的客戶進行信貸風(fēng)險評級時，不應(yīng)該僅僅考慮當(dāng)前客戶是否具備一定的償債能力，而應(yīng)該對這些客戶的長遠發(fā)展進行分析。例如，一些客戶可能當(dāng)前的經(jīng)濟效益較高，具備一定的償債能力，但是這些客戶可能內(nèi)部存在產(chǎn)能過剩、財務(wù)風(fēng)險等各種各樣的風(fēng)險，導(dǎo)致其在后期出現(xiàn)盈利能力下降等情況，這種情況下可能會加大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。因此，商業(yè)銀行在進行信貸風(fēng)險評級時，不僅要考慮客戶當(dāng)前的盈利能力，更要考慮該行業(yè)的市場前景，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，考察其是否具備長期盈利能力，以決定是否進行信貸投資。通過對客戶的整體情況進行考察，不僅可以幫助商業(yè)銀行確定信貸投資的整體方向，降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，也可以促進商業(yè)銀行盈利能力與盈利水平的提高，促進商業(yè)銀行的更好發(fā)展。
信貸風(fēng)險已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行遇到的主要風(fēng)險之一，也是我國商業(yè)銀行發(fā)展的主要障礙，但是通過對信貸風(fēng)險進行評級，確實可以降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，提高商業(yè)銀行的盈利能力與水平，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。1.商業(yè)銀行應(yīng)該健全信用評級體系，以完善信貸風(fēng)險評級，降低信貸風(fēng)險。以往商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險評級制度，可能存在不健全的情況。例如，對客戶的信用考察和償債能力考察要同時進行，不能只考察償債能力而忽略信用等級考察，這樣會降低信貸風(fēng)險評級的作用。另外，信貸風(fēng)險考察不是一項短期工作，而是一項長期要檢測執(zhí)行的任務(wù)，因此，商業(yè)銀行對客戶的考察不應(yīng)僅僅依據(jù)客戶的短期指標進行。首先，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶公司的盈利能力和盈利水平初步判斷公司的償債能力，然后對公司進行信用評級，判斷公司在有能力償債的情況下能否償債，之后根據(jù)公司從事的行業(yè)，判斷公司的發(fā)展前景，是否能長期盈利，根據(jù)綜合指標來對信貸風(fēng)險進行評級，在這種程序完整的情況下進行信貸評級，可以更好地為判斷是否進行信貸投資提供了良好的方向，從而有助于商業(yè)銀行降低信貸風(fēng)險。2.商業(yè)銀行應(yīng)該加強信貸風(fēng)險監(jiān)督管理，完善貸款前期的款項審查和風(fēng)險評估，完善公司的相關(guān)規(guī)章制度，包括相關(guān)的制度、調(diào)查方法等，確保商業(yè)銀行內(nèi)部在接觸相關(guān)業(yè)務(wù)時有可以遵循的依據(jù)與原則。同時，商業(yè)銀行在進行信貸風(fēng)險評級時應(yīng)該遵循崗位責(zé)任制，將評級任務(wù)下發(fā)給不同部門，任務(wù)具體到個人，這樣也就將責(zé)任具體分配給個人，以確保評級工作更高水準，高效率的完成。同時信用評估工作應(yīng)該保證及時完成，并且要保證準確度，確保每項指標都是按照公司的標準嚴格執(zhí)行，確保評估審查結(jié)果精確到每一項，確定每一項具體數(shù)額貸款的風(fēng)險，當(dāng)每一筆貸款達到一定風(fēng)險時，應(yīng)該有具體的解決方法與之相對應(yīng)。另外，建立專門的信貸風(fēng)險管理機構(gòu)，收集客戶信用的相關(guān)信息，并將不涉及隱私的信息存儲到公司數(shù)據(jù)庫，以保證每個人充分了解重要客戶信息，避免出現(xiàn)公司員工對客戶信息一無所知的情況。3.商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該培養(yǎng)信貸風(fēng)險意識，建立信貸風(fēng)險文化體系。應(yīng)該在全公司范圍內(nèi)培養(yǎng)公司的管理層尤其是公司員工的風(fēng)險意識，確保商業(yè)銀行在處理每一項業(yè)務(wù)時，都能用防范風(fēng)險的意識去處理。要定期開展信貸風(fēng)險的相關(guān)課程，傳授信貸風(fēng)險評級的相關(guān)知識，同時，我們要清楚地認識到國內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級與國外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級之間的差距，要借鑒國際上先進的信貸風(fēng)險評級經(jīng)驗，結(jié)合我國的特點，探索出適合自身的信用評級方法。另外，推進國有商業(yè)銀行的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檢測與計算，發(fā)現(xiàn)和解決不良數(shù)據(jù)的問題，建立一個符合現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)檢測信貸風(fēng)險。
四、結(jié)束語。
當(dāng)前隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)與銀行之間的合作日益加深，我國的商業(yè)銀行是以盈利為追求目標，那么在商業(yè)銀行追求利潤的過程中，便不可避免的出現(xiàn)壞賬等情況，此時商業(yè)銀行為了維護自身發(fā)展，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理體系，進行風(fēng)險評級是非常必要的，因此，商業(yè)銀行應(yīng)該時刻關(guān)注形勢變化，細心搜集每一個客戶的信息，了解客戶業(yè)務(wù)的發(fā)展前景，對客戶進行評級，完善信貸風(fēng)險評級體系，以降低信貸風(fēng)險，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。
參考文獻：
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇六
［摘要］商業(yè)銀行是我國金融體系的主體，是服務(wù)實體經(jīng)濟的關(guān)鍵力量，商業(yè)銀行在支撐國民經(jīng)濟高速增長等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。筆者通過分析信貸風(fēng)險產(chǎn)生的根源及存在的問題，找出對應(yīng)的解決策略，這將對如何提高我國商業(yè)銀行信貸控制水平具有相當(dāng)重要的實用價值。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇七
信貸風(fēng)險的概念有狹義和廣義之分，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險廣義上一般是指:商業(yè)銀行在信貸過程中所導(dǎo)致的結(jié)果有損失和盈利兩面性。一般狹義的概念單指由于貸款企業(yè)或個人在債務(wù)到期時不能還本付息以使銀行遭受巨大損失的可能性。本文所研究的是狹義的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險。通常，我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險包括市場風(fēng)險和信用風(fēng)險，市場風(fēng)險是由于利率和匯率等其他因素的不利波動而引起的，而信用風(fēng)險則主要是由于交易雙方違約而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)受損。
銀行信貸風(fēng)險具有的特點:客觀性、不確定性、擴散性、風(fēng)險的可控性等。信貸風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在的，所以銀行在經(jīng)營決策中必須把風(fēng)險意識放在第一位。不確定性是指有可能為銀行帶來利潤，也有可能帶來損失。因此銀行在運作中更應(yīng)關(guān)注這種不確定性可能帶來的影響。擴散性，指一個銀行信貸業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，不僅會給自身的經(jīng)營和發(fā)展帶來不好的結(jié)果，而且還會影響到其他與之有聯(lián)系的銀行。這是區(qū)別銀行業(yè)和其他行業(yè)的一個顯著特點?？煽匦允侵感刨J風(fēng)險并不是不可管控的。商業(yè)銀行通過對信貸風(fēng)險采取適當(dāng)?shù)墓芸厥侄?，是可以把信貸風(fēng)險控制在可接受范圍之內(nèi)的。
對于商業(yè)銀行來說，導(dǎo)致信貸風(fēng)險的因素有很多，主要可分為以下三種:自然因素、社會因素和經(jīng)營因素。自然因素主要是指銀行信貸資產(chǎn)遭受自然災(zāi)害等因素影響導(dǎo)致?lián)p失的可能性;社會因素主要是指受到宏觀經(jīng)濟政策等影響使得銀行信貸資產(chǎn)出現(xiàn)負面問題的可能性;經(jīng)營因素主要是指由于借貸人或者銀行在貸款環(huán)節(jié)中由于道德風(fēng)險和操作不規(guī)范和引起銀行信貸資產(chǎn)失敗的可能性。經(jīng)營風(fēng)險可以分為管理風(fēng)險、信用風(fēng)險和流動性風(fēng)險。其中，信用風(fēng)險更為突出。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險控制是指商業(yè)銀行在信貸資金運行過程中，運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，針對不同類型、不同概率和規(guī)模的貸款風(fēng)險，對分析出的風(fēng)險因素采取有針對性的措施或方法，避免信貸資金可能發(fā)生的違約損失，進而保障資金安全，取得最大收益的`管理過程。
由于我國信貸風(fēng)險管理相對于國外發(fā)達國家銀行起步晚，理論和實踐不足，再加上商業(yè)銀行的種種短期行為所導(dǎo)致的內(nèi)控機制薄弱，以及我國只注重單一資產(chǎn)的管理，并未像西方發(fā)達國家形成多元化的資產(chǎn)管理組合，其風(fēng)險管理水平還處在較低層次，因此矛盾和問題隨時會引起危機的來臨。
當(dāng)前，我國商業(yè)銀行對風(fēng)險的控制普遍是“回避”，而不是管控;同時，銀行在風(fēng)險控制職能上的劃分又過于清晰，導(dǎo)致員工潛意識中認為信貸風(fēng)險的控制就是信貸人員的工作，而與其他部門無關(guān)。這種意識上的偏差導(dǎo)致業(yè)務(wù)開拓部門在發(fā)展信貸資產(chǎn)數(shù)量的同時輕視信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，而風(fēng)險控制部門又會因為要把控信貸資產(chǎn)質(zhì)量而有意壓縮信貸數(shù)量，這就造成了風(fēng)險控制設(shè)計與實施存在較大的落差。
2.2.2信貸風(fēng)險管理的技術(shù)與手段比較落后。
首先，風(fēng)險管理的專業(yè)化程度不高;其次，風(fēng)險分析工具和體系較為落后，風(fēng)險衡量難度較大;最后，在信貸過程中缺乏有效的風(fēng)險化解技術(shù)。因此，這是在今后發(fā)展中亟須解決的問題。
2.2.3信貸風(fēng)險管理缺乏良好的外部環(huán)境。
首先，宏觀經(jīng)濟環(huán)境具有不穩(wěn)定性;其次，外部監(jiān)管環(huán)境不穩(wěn)定;最后，金融市場發(fā)育不健全。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇八
摘要：信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營過程中不可回避的現(xiàn)實,加強對信貸風(fēng)險的認識、管理和控制是商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容,也是適應(yīng)新形勢、應(yīng)對激烈競爭和挑戰(zhàn)的必然選擇。本文對我國商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險成因進行了分析,并就如何更有效地對其進行防范、管理和控制提出了具體的想法和建議。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理成因解析應(yīng)對措施。
1.內(nèi)因：商業(yè)銀行存在著制度上的缺陷。
（1）信貸風(fēng)險控制目標不明確。商業(yè)銀行缺乏信貸風(fēng)險與效益整合管理的理念和信貸風(fēng)險與效益整合管理的機制。表現(xiàn)在信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度和激勵約束制度,當(dāng)激勵不足時信貸人員會選擇消極怠工,而激勵過分時則容易選擇鋌而走險。同時,當(dāng)貸款出現(xiàn)問題時,往往通過所謂信貸委員會的集體負責(zé)制度來承擔(dān)責(zé)任,結(jié)果是人人負責(zé)而人人又不負責(zé),使得責(zé)任的追究無從著手,以致在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制之間進行單向選擇,或是片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量,以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮;或是無視信貸資產(chǎn)風(fēng)險,盲目發(fā)放貸款,不良貸款率居高不下。
（2）信貸風(fēng)險制度執(zhí)行不力,存在制度流于形式的問題。一是貸前調(diào)查作為風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),信貸人員做不出有深度的調(diào)查,對于企業(yè)提供的報表數(shù)據(jù)輕易采信和運用。二是貸后檢查作為風(fēng)險控制的重點環(huán)節(jié),放松對貸款企業(yè)的后續(xù)管理貸后管理僅限于應(yīng)付日常制度檢查的需要,不能真實反映企業(yè)的實際情況,造成貸款預(yù)警機制失靈。三是沒有建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險控制指標體系,對企業(yè)財務(wù)指標的風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控信息體系過于復(fù)雜不易于操作。
（3）信貸風(fēng)險控制廣度不夠。長期以來,國有商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險全程控制的理念,忽略對風(fēng)險事前、事中控制。在對客戶目標的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理和貸款責(zé)任等方面存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。
（4）信貸風(fēng)險控制力度大小失當(dāng)。在經(jīng)濟杠桿運用上,發(fā)放貸款給予一定獎勵,清收不良貸款也給予重獎,造成貸款發(fā)放數(shù)量越大、質(zhì)量越差則獎勵越多,而質(zhì)量越好卻獎勵越少的異常機制;該重獎的信貸資產(chǎn)沒有得到重獎,不該重獎的信貸資產(chǎn)卻因清收了大量不良貸款而得到了實實在在的巨大獎勵。
2.外因：經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險因素多,制約強度大。
（1）政府信貸風(fēng)險的客觀存在。所謂政府信貸風(fēng)險是指在政府信用的引導(dǎo)下,銀行向政府發(fā)放的或者向與政府有關(guān)聯(lián)的企業(yè)發(fā)放的貸款,由于政府行為而使銀行面臨的壞賬風(fēng)險。它是以市場化的面目出現(xiàn)的,銀行可能并未與政府發(fā)生直接的信貸關(guān)系,但信貸風(fēng)險的發(fā)生卻與政府的行為密不可分。
（2）消費信貸的法律環(huán)境不完善。我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度。與消費貸款相關(guān)的法律不健全。對失信、違約的懲處辦法不具體。對出現(xiàn)的問題往往無所適從,風(fēng)險控制難以落實。
（3）企業(yè)財務(wù)報表失真及集團客戶關(guān)聯(lián)交易問題突出。銀行目前遇到的很大困難是企業(yè)提供的財務(wù)報表不真實,使得銀行的評估辦法基本無效。尤其上市公司的財務(wù)報表很難審查,由于上市公司大都是部分上市,上市公司的現(xiàn)金流狀況說明不了問題,因為他們與集團之間存在著重大關(guān)聯(lián)交易,而集團公司則往往借助多種融資渠道,形成覆蓋銀行、證券、保險以及上市公司的復(fù)雜的企業(yè)簇群。這種跨領(lǐng)域的多元化集團運作,增大了公眾、監(jiān)管機構(gòu)、中介機構(gòu)的監(jiān)管難度。而一旦問題爆發(fā),加大銀行貸款的風(fēng)險。
二、應(yīng)對措施探討。
1.逐步建立全社會范圍的個人信用制度。
建立科學(xué)有效的個人征詢體系是銀行控制消費信貸風(fēng)險的前提保證。從目前的實際出發(fā),可以分兩步走:先在銀行內(nèi)部建立全行性個人客戶信用數(shù)據(jù)庫,同時加快建立國內(nèi)各金融機構(gòu)之間的信息交換制度;第二步,由中央銀行牽頭建立一個股份制個人征信公司,聯(lián)合金融機構(gòu)、政法部門、勞動管理部門、企事業(yè)單位以及科研機構(gòu)等,搜集整理個人收入、信用、犯罪等記錄,評估個人信用等級,為發(fā)放消費信貸的金融機構(gòu)提供消費者的資信情況。
2.加快實行浮動貸款利率。
人民銀行應(yīng)加快利率市場化進程,在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上,給商業(yè)銀行以更大的余地,以便更好地為客戶服務(wù),更好地防范風(fēng)險。
3.加強貸后管理,完善信貸全過程風(fēng)險控制。
（1）規(guī)范貸后管理程序和內(nèi)容。貸后管理包括貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的賬戶監(jiān)管、貸后檢查、風(fēng)險預(yù)警、貸款風(fēng)險分類、客戶維護、有問題貸款處理以及貸款回收和總結(jié)評價等。從信用發(fā)生到收回必須建立嚴格、規(guī)范、科學(xué)的管理程序,明確各環(huán)節(jié)管理內(nèi)容和要求,建立考核制度,確保貸后管理程序明確,內(nèi)容規(guī)范,要求具體。
（2）明確貸后管理職責(zé)。明確客戶部門、信貸管理部門、風(fēng)險資產(chǎn)管理部門以及法律、財務(wù)、審計、監(jiān)察等相關(guān)部門的職責(zé),使各部門之間形成管理合力,避免相互推諉扯皮。理順經(jīng)辦行與管理行貸后管理關(guān)系,明確各自職責(zé),共同做好貸后管理工作。
（3）建立分層次的貸后管理體系。按授信額度、風(fēng)險程度、管理難度確定直接管理客戶對象,對審批的重點客戶、跨區(qū)域集團客戶、系統(tǒng)性客戶、行業(yè)龍頭客戶、直接營銷客戶建立重點管理制度。管理行信貸管理部門風(fēng)險經(jīng)理要充分利用人民銀行信貸登記系統(tǒng)和本行信貸管理系統(tǒng),全面了解和掌握客戶信息;客戶部門要建立重點客戶的定期聯(lián)系協(xié)調(diào)機制,參與現(xiàn)場檢查,組織落實貸后管理內(nèi)容。
（4）完善風(fēng)險預(yù)警機制。設(shè)定科學(xué)、有效的風(fēng)險預(yù)警信號,規(guī)范貸后檢查的頻率和內(nèi)容,前瞻性地發(fā)現(xiàn)客戶潛在風(fēng)險并通過風(fēng)險預(yù)警快速反應(yīng)機制在更高層次、更短時間內(nèi)采取最合適、最有效的風(fēng)險化解措施,最大限度地維護信貸資產(chǎn)安全。
（5）建立責(zé)任追究機制?！斑`章必究”才能保證“有章必循”。貸后管理流于形式的許多原因就是職責(zé)不明,追究不力。要通過設(shè)定各責(zé)任人貸后管理的“高壓線”,對不履行貸后經(jīng)營管理責(zé)任、信貸資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險或出現(xiàn)風(fēng)險不能及時化解造成損失的必須追究其相應(yīng)的責(zé)任。
(1)抓源頭。完善集團客戶管理制度,收集客戶的全面準確資料,理清集團客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián),為準確判定集團客戶和確定授信提供信息支持。從客戶的公司治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)制度、經(jīng)營業(yè)績、行業(yè)發(fā)展等方面進行綜合評價,將產(chǎn)權(quán)明晰、公司治理結(jié)構(gòu)完善、管理嚴格規(guī)范的優(yōu)質(zhì)客戶納入授信視野。
(2)抓流程。將監(jiān)督管理貫穿在授信業(yè)務(wù)的全過程,變重放輕管、重貸前輕貸后的點式管理為前后并重的全流程管理模式。加強對集團客戶的財務(wù)信息的收集和財務(wù)活動的監(jiān)控,將客戶的重要資金運用控制在視野之內(nèi)。
(3)抓硬件。商業(yè)銀行應(yīng)進一步提高電子化建設(shè),盡快將客戶信息綜合匯總,實現(xiàn)全系統(tǒng)客戶信息的共享,上下聯(lián)動的立體型、綜合化管理。通過電子化建設(shè),將全系統(tǒng)授信業(yè)務(wù)的前期調(diào)查、復(fù)查復(fù)核、審查審批、貸款發(fā)放、貸后管理、業(yè)務(wù)分析、檔案管理等環(huán)節(jié)納入標準化程序,實現(xiàn)授信業(yè)務(wù)操作流程的全程電子化控制,克服或減少授信業(yè)務(wù)中的信息不對稱現(xiàn)象。
摘要：信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營過程中不可回避的現(xiàn)實,加強對信貸風(fēng)險的認識、管理和控制是商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容,也是適應(yīng)新形勢、應(yīng)對激烈競爭和挑戰(zhàn)的必然選擇。本文對我國商業(yè)銀行面臨的信貸風(fēng)險成因進行了分析,并就如何更有效地對其進行防范、管理和控制提出了具體的想法和建議。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇九
摘要：隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟領(lǐng)域發(fā)展的速度越來越緩慢，經(jīng)濟進入常態(tài)發(fā)展階段。在這種背景下，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險就存在一定的多樣性和復(fù)雜性，如何更好地應(yīng)對商業(yè)銀行信貸中存在的風(fēng)險是亟待解決的問題。本文先闡述強化商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的意義，接著分析當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險現(xiàn)狀，最后提出商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理措施，以便更好地推動商業(yè)銀行的快速健康發(fā)展。
商業(yè)銀行發(fā)展中現(xiàn)代風(fēng)險一直是其最為常見的風(fēng)險之一，商業(yè)銀行存在的信貸風(fēng)險主要是指對于已經(jīng)外放的資金或者是款項，由于貸款人存在各種的原因不能在規(guī)定的時間內(nèi)完成還款從而使商業(yè)銀行發(fā)展造成資金損失。為此，要能夠采用科學(xué)合理的方式對商業(yè)銀行中可能存在的風(fēng)險進行管理，以便使得風(fēng)險控制在一定的范圍內(nèi)，促進商業(yè)銀行的健康持續(xù)發(fā)展。在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中，信貸風(fēng)險是最為核心的風(fēng)險項目，對于新的風(fēng)險主要是通過識別、監(jiān)測的方式，以便保證商業(yè)銀行獲得一定的收益，提升自身經(jīng)濟效益。當(dāng)前金融市場不穩(wěn)定，情況也比較復(fù)雜，商業(yè)銀行在發(fā)展中也存在一定的挑戰(zhàn)，尤其是商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險大多是因為貸款人信用不足導(dǎo)致的問題，為此，在商業(yè)銀行發(fā)展中要能夠基于自身發(fā)展的基礎(chǔ)上對信貸風(fēng)險進行科學(xué)的管理，并不斷完善相關(guān)政策，以此更好地控制存在的風(fēng)險管理，促進商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展。
商業(yè)銀行發(fā)展中對信貸風(fēng)險進行管理有利于提高信貸本身質(zhì)量，提升盈利效率，對商業(yè)銀行的發(fā)展來說具有重要的意義。
（一）有利于維持良好的經(jīng)濟秩序。
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個領(lǐng)域維持經(jīng)濟制度的完善顯得更加重要。如果沒有明確的規(guī)章制度，經(jīng)濟的發(fā)展將會走向不正常的狀態(tài)，不利于社會健康持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟的支柱之一，是保持經(jīng)濟良好秩序的重要方面。如果缺乏相應(yīng)的約束，經(jīng)濟的發(fā)展顯得雜亂無章，不利于經(jīng)濟金融的持續(xù)發(fā)展。為此，維持商業(yè)銀行自身可能存在的信貸風(fēng)險管理能夠在一定程度上保障經(jīng)濟秩序的良好持續(xù)發(fā)展。
（二）減少違法違紀犯罪行為。
商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)往往會出現(xiàn)一些違法違紀的現(xiàn)象，這樣不良的行為會給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來巨大的損失。這些現(xiàn)象的存在，從個人角度來分析，會使得某些人失去工作崗位？從外在因素來分析這些違法犯罪現(xiàn)象，可能會導(dǎo)致其他家庭或者社會人身、財產(chǎn)方面的損失。為此，對商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險進行管理能夠使信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展更加規(guī)范化、正規(guī)化，使得各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)章制度正常辦理，避免違法亂紀，現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）樹立社會誠信意識。
社會發(fā)展中最容易忽視的問題是誠信問題，如果在商業(yè)銀行發(fā)展中存在誠信問題，那將導(dǎo)致無法想象的損失。要注重誠信意識的培養(yǎng)，商業(yè)銀行發(fā)展中按照規(guī)則進行貸款的發(fā)放，貸款人也能夠在一定的時間內(nèi)進行還款，這些行為無疑都是對人誠信意識的一種培養(yǎng)。如果存在誠信方面的問題，那么在貸款方面將會承擔(dān)一定的后果，對商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理有利于社會誠信意識的強化。
(一)應(yīng)對風(fēng)險能力有待加強。
隨著時代的發(fā)展，人民幣在國際上的應(yīng)用越來越廣泛，銀行利率的發(fā)展也逐漸走向市場化，這在一定程度上增加了銀行信貸的風(fēng)險。商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險的管理難度也逐步增加，使得銀行的存款利率收到一定的影響。這就需要銀行在發(fā)展中注重自身盈利模式的轉(zhuǎn)變。此外，銀行產(chǎn)品更新?lián)Q代速度比較快，經(jīng)營模式的綜合化也都進一步增加了信貸風(fēng)險存在的可能性。目前，商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險評估風(fēng)險解決等方面還存在一定的問題，應(yīng)對風(fēng)險能力還有待進一步的提高。
(二)管理有待動態(tài)化。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中比較重視信貸風(fēng)險的靜態(tài)分析，這種靜態(tài)分析能夠在一定程度上對信貸風(fēng)險進行反應(yīng)，但是缺乏動態(tài)性和連續(xù)性。隨著銀行金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)的'開拓都對信貸風(fēng)險管理產(chǎn)生了一定的影響，為此，銀行僅僅依靠靜態(tài)的指標分析對信貸風(fēng)險進行約束管理不能取得較好的管理效果。
(三)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提升。
隨著經(jīng)濟的態(tài)勢良好持續(xù)發(fā)展，社會就業(yè)率成為較為敏感的話題。為了更好地提升就業(yè)率。許多機構(gòu)和企業(yè)招聘很多人才，銀行也是如此。銀行招聘的信貸從業(yè)人員往往是從高校剛畢業(yè)的應(yīng)屆生，缺乏信貸經(jīng)營和管理的經(jīng)驗，從而導(dǎo)致很多信貸業(yè)務(wù)僅僅處于表面形式，不能很好地反映信貸風(fēng)險存在的真實情況，不利于信貸風(fēng)險管理。在銀行信貸風(fēng)險管理的人員流動性比較大，在創(chuàng)新性方面也存在不足，從而使得信貸風(fēng)險管理的效果大打折扣。
當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中沒有很好地意識到其重要性，將大部分的精力放在業(yè)務(wù)拓展，但是相對忽視信貸風(fēng)險管理，這種經(jīng)營管理方式勢必會導(dǎo)致不良貸款的存在，當(dāng)存在這些現(xiàn)象時就需要在信貸風(fēng)險的處理方面投入較大的人力、物力，影響商業(yè)銀行的自身發(fā)展。
(一)強化管理層作用。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中，管理層要能夠發(fā)揮其引導(dǎo)作用，銀行在發(fā)展中要能夠緊隨經(jīng)濟發(fā)展趨勢，強化信貸風(fēng)險各項規(guī)章制度，規(guī)范信貸后的管理與可能存在的風(fēng)險。提高信貸風(fēng)險信息的透明化和流暢性，強化銀行自身的信貸風(fēng)險的管理能力，管理層人員要能夠注重信貸從業(yè)人員進行實地調(diào)查方面的能力，更好地掌握其自身信貸方面的情況，并能夠根據(jù)實際調(diào)研結(jié)果采取信貸風(fēng)險管理的相應(yīng)措施。通過定期或者不定期的檢查信貸風(fēng)險管理工作，以此提升信貸風(fēng)險管理工作的效率。
(二)建立管理機制。
商業(yè)銀行發(fā)展中為了更好地推進信貸風(fēng)險管理，可以實施名單制管理策略，將穩(wěn)定核心的客戶列為專業(yè)名單，通過專業(yè)營銷和回訪的方式實施一戶一策的方案進行管理。根據(jù)客戶不同的情況采取相應(yīng)的優(yōu)惠政策，對客戶的維護和回訪情況能夠及時進行記錄，通過監(jiān)督機制不斷優(yōu)化對客戶的管理，以此更好地推進風(fēng)險管理。還要能夠建立相應(yīng)的退出機制，讓每個客戶了解信貸的相關(guān)政策通過召開信貸風(fēng)險管理會議以及信貸風(fēng)險的檢察工作，了解客戶對信貸風(fēng)險的接受程度，對于不能接受現(xiàn)代風(fēng)險政策的客戶采取退出政策。并實施監(jiān)督機制以此更好地對風(fēng)險進行控制和管理。
(三)重視信息手段的應(yīng)用。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中要能夠注重對其模式進行創(chuàng)新，重視信息技術(shù)手段的應(yīng)用。例如大數(shù)據(jù)、云計算等。通過信息技術(shù)手段的應(yīng)用用強化信貸風(fēng)險管理的手段，由于商業(yè)銀行信貸管理中存在一定的靜態(tài)性，可以采用管理模型的方式對其進行動態(tài)化的分析，針對結(jié)果采用動態(tài)化的措施，以便保證商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理工作和其他業(yè)務(wù)之間的和諧發(fā)展。
(四)樹立良好的信貸風(fēng)險管理理念。
為了更好地提升商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的水平，要注重樹立良好的信貸風(fēng)險管理理念。為此，在銀行發(fā)展中要注重對從業(yè)人員進行信貸風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)工作，能夠在理論層面認識到信貸風(fēng)險管理的重要性，并納入自身職業(yè)理念中。還有能夠運用定量的方式對從業(yè)人員進行信貸管理方面的評價，主要是針對信貸管理中人民幣、利率市場化等所造成的信貸損失進行認識，針對銀行發(fā)展提出相應(yīng)的補充和完善措施。
結(jié)語。
維持商業(yè)銀行自身可能存在的信貸風(fēng)險管理能夠在一定程度上保障經(jīng)濟秩序的良好持續(xù)發(fā)展。能夠使信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展更加規(guī)范化、正規(guī)化，使得各項業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)章制度正常辦理，避免違法亂紀，現(xiàn)象的發(fā)生，有利于社會誠信意識的強化。但是商業(yè)銀行信貸管理中還存在一定的問題，銀行產(chǎn)品更新?lián)Q代速度比較快，經(jīng)營模式的綜合化也都進一步增加了信貸風(fēng)險存在的可能性。銀行僅僅依靠靜態(tài)的指標分析對信貸風(fēng)險進行約束管理不能取得較好的管理效果。銀行招聘的信貸從業(yè)人員往往是從高校剛畢業(yè)的應(yīng)屆生，缺乏信貸經(jīng)營和管理的經(jīng)驗，從而導(dǎo)致很多信貸業(yè)務(wù)僅僅處于表面形式，不能很好地反應(yīng)信貸風(fēng)險存在的真實情況，不利于信貸風(fēng)險管理。為此，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中，管理層要能夠發(fā)揮其引導(dǎo)作用，銀行在發(fā)展中要能夠緊隨經(jīng)濟發(fā)展趨勢，強化信貸風(fēng)險各項規(guī)章制度，規(guī)范信貸后的管理與可能存在的風(fēng)險。能夠注重對其模式進行創(chuàng)新，重視信息技術(shù)手段的應(yīng)用。在商業(yè)銀行發(fā)展中還要不斷探索相應(yīng)的措施，以便更好地促進經(jīng)濟體制的快速發(fā)展。
參考文獻：
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十
盡管，近些年來我國國有商業(yè)銀行在信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1.1權(quán)限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業(yè)銀行參與市場競爭的焦點，但權(quán)限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構(gòu)參與市場營銷的空間和推行金融新產(chǎn)品的想象空間，制約了基層金融機構(gòu)貸款營銷的積極性和主動性，導(dǎo)致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經(jīng)濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，也導(dǎo)致了基層金融機構(gòu)經(jīng)營效益的下降。
1.2審批程序不科學(xué)。商業(yè)銀行發(fā)放一筆貸款要經(jīng)過調(diào)查人、調(diào)查負責(zé)人、審查人、審查負責(zé)人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統(tǒng)按不同權(quán)限上報，雖然在審批信貸業(yè)務(wù)中層層把關(guān)，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態(tài)資料來分析，很難準確判斷貸款發(fā)放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發(fā)放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應(yīng)加強貸后管理，切實按期收回”等文字。
1.3國有商業(yè)銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當(dāng)我們要求國有商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險時或國有商業(yè)銀行自己也正在采取各種辦法防范內(nèi)部的風(fēng)險時，會出現(xiàn)一種社會現(xiàn)象，就是有些信貸員講的“不貸沒風(fēng)險，少貸小風(fēng)險，多貸大風(fēng)險”的心態(tài)，銀行內(nèi)的“惜貸”現(xiàn)象普遍存在，另外下級行或基層行因授權(quán)不足而不能從實際出發(fā)貸款發(fā)放，從而影響經(jīng)濟的發(fā)展，最終也影響銀行發(fā)展。
1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關(guān)系，成為信貸風(fēng)險管理矛盾的焦點之一。國有企業(yè)因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業(yè)更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業(yè)需要取得新貸款以發(fā)展生產(chǎn)，也期望銀行注銷和減免更多的債務(wù)，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務(wù)，同時銀行也是企業(yè)法人，沒有義務(wù)對這么多高負債的國有企業(yè)進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。
不良資產(chǎn)的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產(chǎn)管理公司內(nèi)部工作人員或承包商和買主勾結(jié)舞弊，將資產(chǎn)以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。
1.6國家通過行政手段控制新的不良資產(chǎn)形成，難以對新增貸款實行嚴格的責(zé)任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風(fēng)險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風(fēng)險和分散金融風(fēng)險。銀行要想獲得收益，就要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，由于風(fēng)險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規(guī)范自身的行為，建立風(fēng)險管理的機制，在風(fēng)險和收益之間求得平衡。
1.7風(fēng)險監(jiān)控存在漏洞。雖然信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控是全過程的，但銀行不可能監(jiān)控到貸款的每一個環(huán)節(jié)，比如銀行貸款進入企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)后就很難監(jiān)控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務(wù)狀況、生產(chǎn)、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業(yè)決策者、經(jīng)營者的行為，因為他們操縱著企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)實權(quán)，貸款風(fēng)險的控制很大程度上就是對借款企業(yè)實權(quán)物的控制，然而這恰恰是銀行風(fēng)險監(jiān)控比較難、比較薄弱的環(huán)節(jié)。
2.1培育一種新型的信貸文化，一個優(yōu)秀的企業(yè)，離不開卓越的文化。
商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具有自身的企業(yè)文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風(fēng)險最小化而努力工作。信貸文化作為商業(yè)銀行重要的企業(yè)文化內(nèi)容之一，必須滲透到每一個信貸從業(yè)人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發(fā)展與質(zhì)量、速度與效益、提高效率與風(fēng)險控制、放權(quán)經(jīng)營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關(guān)系，形成統(tǒng)一“經(jīng)營風(fēng)險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執(zhí)行，信貸體制改革才能達到預(yù)期的`目標。要形成“經(jīng)營風(fēng)險”的信貸文化，首先要求一家商業(yè)銀行要有明確的信貸政策指引。
2.2完善銀行內(nèi)部信用評級制度。
建立內(nèi)部評級體系，健全風(fēng)險管理體系，是銀行風(fēng)險管理的核心。為此，商業(yè)銀行要充實行業(yè)和客戶數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險控制系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)。除了資產(chǎn)負債情況、盈利能力和現(xiàn)金流量等因素外，還要考慮經(jīng)濟周期的影響、行業(yè)特點、市場競爭態(tài)勢、管理水平、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等的影響。銀行內(nèi)部要加快數(shù)據(jù)集中，主要是全國數(shù)據(jù)集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統(tǒng)，將各家商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)集中起來，強化數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。銀行可以利用標準的統(tǒng)計方法統(tǒng)計出不同信用等級和不同行業(yè)的違約率、違約后的損失率、經(jīng)濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協(xié)議所要求的參數(shù)值，并根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果定期分析動態(tài)變化，逐步積累經(jīng)驗值，并對關(guān)鍵統(tǒng)計參數(shù)進行壓力測試，逐步向內(nèi)部評級法過渡，實現(xiàn)內(nèi)部評級和外部評級相結(jié)合。目前，我國商業(yè)銀行已產(chǎn)生對專業(yè)評級機構(gòu)評級的強烈需求。在商業(yè)銀行內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的情況下，商業(yè)銀行可以考慮將某些重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點項目的評級委托給專業(yè)機構(gòu)，或與專業(yè)機構(gòu)共同進行評級，以充分發(fā)揮商業(yè)銀行人員了解客戶和項目、專業(yè)機構(gòu)人員在行業(yè)和評級技能方面的優(yōu)勢，形成信息、資源和專業(yè)技術(shù)共享，實現(xiàn)規(guī)模效益。
2.3完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)避操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。
2.3.1組織結(jié)構(gòu)上確保崗位制約?？蓞⒄胀赓Y銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行、分行的專業(yè)線管理之外，進一步強調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)風(fēng)險控制與資源配置效率的最佳結(jié)合。
2.3.2改變信貸審計監(jiān)督的實施主體，增加風(fēng)險管理。
部門的工作職責(zé)，加強風(fēng)險管理部門的職能建設(shè)。風(fēng)險管理部門不能只停留在對已產(chǎn)生的風(fēng)險進行監(jiān)測而應(yīng)參與信貸業(yè)務(wù)的全過程。從發(fā)放前的預(yù)防控制到最后的風(fēng)險認定和處罰。
2.3.3全面落實信貸經(jīng)營的激勵約束機制。
銀行信貸風(fēng)險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風(fēng)險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發(fā)展的根本大計，而且是有效防范信貸資產(chǎn)風(fēng)險，使之在激烈的國內(nèi)外金融市場競爭中立于不敗之地。商業(yè)銀行現(xiàn)行垂直型決策機制不利于權(quán)責(zé)利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎(chǔ)上，銀行必須改革現(xiàn)有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調(diào)動信貸經(jīng)營人員的積極性，又能有效防范信貸風(fēng)險的信貸經(jīng)營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經(jīng)營決策激勵約束機制應(yīng)有利于銀行經(jīng)濟效益提高，應(yīng)鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風(fēng)險的信貸項目，結(jié)果也應(yīng)同時體現(xiàn)在銀行和信貸人員身上，對信貸經(jīng)營人員賦以一定范圍的權(quán)力，在規(guī)定的范圍內(nèi)，由信貸經(jīng)營人員對自己的行為負責(zé)，承擔(dān)其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調(diào)權(quán)、責(zé)、利對等的同時，加強權(quán)、責(zé)、利三者的時效性與可追索性，項目發(fā)生初期體現(xiàn)的收益不可等同認為后期不會出現(xiàn)虧損或風(fēng)險，因此信貸經(jīng)營人員的責(zé)、權(quán)、利應(yīng)在其負完相應(yīng)責(zé)任后才給予完整體現(xiàn)。
參考文獻：
[4]王芳,張宗梁.銀行業(yè)風(fēng)險與防范.經(jīng)濟科學(xué)出版社.
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十一
商業(yè)銀行實施信貸的管理制度也一直呈現(xiàn)與時俱進的態(tài)勢，并逐步完善形成了較為具體的管理制度。而且高效的和完善的信貸管理制度也對經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮了宏觀調(diào)控的重要作用。信貸管理制度的實施對市場發(fā)展的水平的提升也是不可缺少的重要因素。商業(yè)銀行對信貸管理的目的是有效規(guī)避金融風(fēng)險，通過對金融風(fēng)險的分析和預(yù)測，實施有效的分散和化解風(fēng)險的目的。銀行對企業(yè)的資金收支進行對比分析，從而對企業(yè)的風(fēng)險進行評估，實施規(guī)避風(fēng)險的目的。以科學(xué)管理的手段對信貸資金進行集中和分散的管理，預(yù)防金融風(fēng)險的發(fā)生，也可以有效保護好銀行和企業(yè)的利益不受損害。
企業(yè)在得到銀行的貸款支持后，由于經(jīng)營不善，導(dǎo)致貸款不能如期歸還，導(dǎo)致銀行呆賬、壞賬增多，極大地影響了銀行企業(yè)的自身發(fā)展。雖然政府層面對此也給予了很好的政策支持，但是對銀行企業(yè)自身來說還是出現(xiàn)了嚴重的虧空。導(dǎo)致大部分資金沒有能夠發(fā)揮真正的作用，損害了銀行自身的利益。所以企業(yè)的低效管理和經(jīng)營是銀行金融風(fēng)險的`主要因素。銀行信貸風(fēng)險主要還有幾方面的因素，信貸文化內(nèi)控、營銷、管理體系缺陷等三種風(fēng)險因素。商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險意識不強，以及銀行內(nèi)部各部門之間配合不協(xié)調(diào)出現(xiàn)的矛盾，從而誘發(fā)信貸風(fēng)險的出現(xiàn)。沒有風(fēng)險意識或風(fēng)險意識不強，都可能導(dǎo)致管理上的疏忽，使風(fēng)險容易鉆空子。在目前的銀行信貸管理制度中，依然是沿用多年前的管理制度，沒有突破傳統(tǒng)的管理理念，沿用傳統(tǒng)的管理形式。對于當(dāng)前國家的相關(guān)政策和國際國內(nèi)大氣候、大環(huán)境的變化缺乏適應(yīng)，不能很好的利用和解讀貿(mào)易政策，導(dǎo)致銀行對企業(yè)的服務(wù)滯后。在營銷方面，由于銀行大力提倡創(chuàng)新金融服務(wù)理念，為小微企業(yè)服務(wù)等意識增強，信貸產(chǎn)品的多樣化，也使得銀行在營銷方面出現(xiàn)了一些風(fēng)險因素，導(dǎo)致影響銀行自身的建設(shè)和完善。目前銀行信貸制度不完善，管理和執(zhí)行力度不足，也是導(dǎo)致風(fēng)險因素提高的直接原因。信貸制度不完善的后果是管理上的漏洞出現(xiàn)，一些人員會利用這些漏洞進行損害銀行自身利益的活動。一些客戶的信息銀行無法或者不能完全掌握，出現(xiàn)的問題不能及時處理，都是導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)的重要因素。
三、健全和完善當(dāng)前銀行信貸制度的思考。
沒有一個健全的制度是無法控制風(fēng)險的發(fā)生的，也無法保證銀行企業(yè)的健康發(fā)展。不能很好掌握企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營信息，也不能有效控制貸款的呆賬風(fēng)險。缺乏風(fēng)險意識更使得內(nèi)部管理以及各部門之間缺乏協(xié)調(diào)性而導(dǎo)致風(fēng)險的存在和出現(xiàn)。
通過健全和完善信貸管理制度，堵住管理上的漏洞，從而控制信貸風(fēng)險的出現(xiàn)是一項有效的措施。進一步完善銀行信貸風(fēng)險的預(yù)警制度，這也是基于銀行資金在當(dāng)今市場經(jīng)濟發(fā)展中的重要位置而定。銀行企業(yè)要對企業(yè)的信貸信息精細考察和周密判斷，形成最為科學(xué)的信貸評估體系，在充分評估后，確定企業(yè)的貸款信譽，再實施貸款。尤其是企業(yè)的貸款資料，一定要認真研究和分析，嚴格審核制度，在經(jīng)過嚴密的審核之后，在確定是否給予貸款，保證貸出去的款能夠按時收回。
（二）重視貸款信息的完善。
在銀行管理中，對企業(yè)的信貸信息掌握，也是有效控制風(fēng)險保證。在銀行內(nèi)部，要加強統(tǒng)一管理，個部門之間要充分協(xié)調(diào)，將貸款信息進行綜合，整合各部門的信息，充分評估。提高信息搜集、整合、分析的意識，在充分做好評估工作之后才可以實施貸款。建立企業(yè)信息整理和評估的專門機構(gòu)，由信貸中心負責(zé)管理。準確掌握企業(yè)發(fā)展的信息，是實施信貸安全的基本保證。不掌握企業(yè)的發(fā)展信息，就不能準確評估信貸風(fēng)險，也就不能保證資金按時回收，從而影響和損害銀行自身的利益。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十二
隨著時代不斷發(fā)展，我國個人信貸業(yè)務(wù)逐漸興起，致使各金融機構(gòu)在獲取高利潤的同時，必須面對巨大的信用風(fēng)險，因此，如何有效的降低個人信貸業(yè)務(wù)存在的信用風(fēng)險成為當(dāng)前金融機構(gòu)的主要工作任務(wù)。對個人消費進行有效的信用評估，可以從根本上滿足當(dāng)前金融機構(gòu)的需求，促進個人消費信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。
個人消費信貸業(yè)務(wù)是指，消費信用的一種形式，屬于當(dāng)前時代貨幣交易信用制度的產(chǎn)物，以滿足個人的消費為基礎(chǔ)的信貸發(fā)放，其信貸資金主要是個人用戶用于消費。從整體上分析，個人信貸是相關(guān)的金融機構(gòu)，例如，銀行、企業(yè)、公司或信用機構(gòu)向缺乏消費能力的個人進行合理的信貸服務(wù)而形成的新型貸款方式，以滿足個人的需求?，F(xiàn)階段，我國個人消費信貸范圍較廣，信貸資金的發(fā)放者可以是多個機構(gòu)，并對信貸資金的用途限制較少。我國個人消費信貸主要包括以下幾方面：第一種，住房消費信貸，由于當(dāng)前購買住房需要的資金量較大，部分個人消費者沒有能力一次性付清，由此而出現(xiàn)的住房貸款模式，以幫助個人消費者進行購房;第二種，汽車消費貸款，主要是指個人消費者購買汽車時進行的人民幣擔(dān)保貸款;第三種，教育助學(xué)貸款，主要是指部分具有經(jīng)濟困難的學(xué)生申請的專項貸款，以用于日常生活費用與學(xué)費的支出;第四種，其他類型消費貸款，例如，綜合消費貸款、旅游貸款、短期貸款等，以滿足不同人群的需求[1]。
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的個人消費貸款風(fēng)險主要分為兩種：一種是系統(tǒng)風(fēng)險，另一種是非系統(tǒng)風(fēng)險，同時，每一種風(fēng)險又可以繼續(xù)進行劃分，劃分為多個子風(fēng)險，具體來說，主要包括以下幾種：
(一)系統(tǒng)風(fēng)險。
1.利率風(fēng)險。由于金融市場的利率進行非預(yù)期變化，直接導(dǎo)致商業(yè)銀行在實際的消費信貸中未獲得預(yù)期的經(jīng)濟效益甚至造成損失。例如，相對于利率敏感的客戶，當(dāng)利率提升高時，會選擇提前還清貸款，以此來減少利息，導(dǎo)致商業(yè)銀行降低收益。2.匯率風(fēng)險。匯率風(fēng)險主要是指，受外匯匯率變化影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行進行個人信貸業(yè)務(wù)時增大了業(yè)務(wù)的風(fēng)險指數(shù)。3.政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要是指，受政府頒布的政策影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行在進行個人消費信貸時，降低收益甚至造成一定的經(jīng)濟損失的可能性。
(二)非系統(tǒng)風(fēng)險。
1.操作風(fēng)險。操作風(fēng)險主要是指，由商業(yè)銀行自身的系統(tǒng)、工作人員或程序等失誤或意外導(dǎo)致商業(yè)銀行個人信貸發(fā)生經(jīng)濟損失的風(fēng)險。2.個人信用風(fēng)險。個人信用風(fēng)險主要是指，由于信貸者自身的原因?qū)е缕湮茨苡行У穆男羞€款責(zé)任而形成的信用風(fēng)險，也是現(xiàn)階段商業(yè)銀行個人消費信貸主要存在的風(fēng)險。
(一)個人信用評估。
1.評分原理。現(xiàn)階段，人們將個人信用評分定義為一種統(tǒng)計方法，通過合理的分析與評分，預(yù)測個人信貸人員進行有效還款的幾率，以此來降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，避免商業(yè)銀行造成損失。在實際的評分過程中，商業(yè)銀行利用信貸人員自身的信息，進行合理的預(yù)測分析，通過分析用戶自身的行為與信用記錄，預(yù)測其未來信用值。首先，商業(yè)銀行工作人員要求現(xiàn)代申請人員遞交貸款申請書以及相關(guān)的信息資料，工作人員通過合理的分析，明確信貸的風(fēng)險值，并以此為貸款的決策作為參考，保證貸款決策的科學(xué)化。2.個人信用評分方法。當(dāng)前，商業(yè)銀行用于個人信用評分方法主要分為三種：第一種，回歸分析方法，其主要是指利用合理的評價指標線性組合對信貸者進行有效的分析判斷，從而明確其違約的幾率，在實際應(yīng)用過程中，可以靈活的利用指標權(quán)重系數(shù)，進行科學(xué)判斷，保證其分析判斷的合理性與準確性;第二種，判別分析方法，主要是利用信貸人員提交的信息進行信用判斷，將整體信息進行明確的分類，分為若干個整體，并通過整體信息的特征進行函數(shù)判斷，利用判別函數(shù)判斷每一個整體的指標變量是否存在較大的差異，從而達到實際的判斷目的;第三種，分類樹法，主要是指非參數(shù)統(tǒng)計方法，將信貸人員分為兩個子體，促使同一子體違約概率相似，而不同子體違約概率相差較大，并不斷進行重復(fù)，以此來獲取分析結(jié)果。
(二)構(gòu)建個人信用評分模型。
利用當(dāng)前存在的數(shù)據(jù)信息，建立完善個人信用評分模型，通過模型對信貸申請人進行合理的預(yù)測，以此來進行商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。評分模型的構(gòu)建，主要分為以下幾部分：首先，進行回歸適用性分析，利用現(xiàn)階段的定性方法，將信貸申請人的所有資料信息進行匯集整理，通過適用性分析進行評分，提升分析的合理性，在實際分析過程中，需要工作人員利用定量與定性相結(jié)合的方法檢驗申請人的申請信息，并確定申請表中問題，保證評分的科學(xué)性;其次，進行樣本的選擇，利用隨機抽取的方法，獲取合理的樣本數(shù)據(jù)，并選取指標標量，通常情況下，指標變量包括年齡、婚姻情況、教育情況、單位分析、經(jīng)濟狀況等，通過對指標變量有效的分析，明確信貸人員自身的還款能力與信用度，計算出信貸人員的履約概率，明確信貸業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險。通過構(gòu)建合理的信用評分模型，在進行個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估時，將相關(guān)的變量進行模型測量，以此來獲取評分數(shù)值[2]。
(三)個人信用評分模型測試。
通過有效的信用評分測試，可以獲得三部分概率，第一部分，履約客戶概率;第二部分，不確定客戶是否會履行約定概率;第三部分，違約客戶概率，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行貸款申請的批準率約為百分之六十，因此，個人信用評分模型中履行約定的概率應(yīng)較為接近百分之六十，確保測試的合理性。同時，在實際的測試過程中，還存在一定的限制，例如，選擇臨界分值、人工修正評分等，所以，需要工作人員不斷創(chuàng)新，以滿足當(dāng)前實際的需求。
五、結(jié)論。
綜上所述，在商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估過程中，銀行工作人員應(yīng)根據(jù)個人信貸人員遞交的信息進行合理的信用評分分析，并建立完善合理的信用評分模型，通過合理的測試分析，明確信貸人員的違約幾率，以此來降低商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險，促使商業(yè)銀行獲取可觀的經(jīng)濟效益。
參考文獻。
[1]皮靂.商業(yè)銀行個人消費信貸風(fēng)險評估管理系統(tǒng)的分析與設(shè)計[d].廈門大學(xué)，2015.
[2]周瑩.我國商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估研究[d].北京大學(xué)，2016.
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十三
摘要：
根據(jù)國際經(jīng)驗表明，提升企業(yè)綠色生產(chǎn)經(jīng)營并引導(dǎo)居民綠色消費，促進綠色經(jīng)濟發(fā)展，在金融機構(gòu)中有著重要地位的綠色理念，往往主導(dǎo)著很多發(fā)達國家的綠色經(jīng)濟的發(fā)展，有著不可忽視的作用，其貸款的比例也在不斷增大。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十四
自1932年英國管理專家t.g.羅斯的《管理審計》一書第一次提出管理審計的概念以來，管理審計概念在學(xué)術(shù)界和職業(yè)界至今眾說紛紜，莫衷一是。
管理審計的概念。
英國的李斯特.r.赫伍德在其論文《管理審計基礎(chǔ)》中指出，管理審計是指企業(yè)的董事會為了檢查了解本部門及分支機構(gòu)的管理是否始終健全，以便高效地加以組織和經(jīng)營，而委托專門的審計機構(gòu)（人員）進行的一種活動。就管理審計產(chǎn)生的原因而言，管理審計與傳統(tǒng)的財務(wù)審計一樣，都產(chǎn)生于審計委托人與被審計人之間的受托經(jīng)濟責(zé)任。這種以財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離以及多層次經(jīng)營管理分權(quán)制關(guān)系為基礎(chǔ)而形成的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，是管理審計最本質(zhì)的東西，沒有它就不會有財務(wù)審計的必要，也不會產(chǎn)生管理審計。筆者認為：“管理審計是指為了明確一個組織中所有職能部門和經(jīng)營環(huán)節(jié)中現(xiàn)存的和潛在的薄弱之處，面對管理人員在實現(xiàn)企業(yè)目標和效果方面所進行的客觀的、獨立的、可理解的和建設(shè)性的評價，以幫助管理人員改進決策、提高獲利能力和經(jīng)營能力，更好地完成受托管理責(zé)任?！?/p>
管理審計的類型。
受托管理責(zé)任的內(nèi)容主要包括建立健全組織內(nèi)部控制系統(tǒng)并有效執(zhí)行；以較低的成本取得所需的資源；充分、合理、有效地利用各項資源，取得最佳的生產(chǎn)經(jīng)營成果；進行科學(xué)管理與決策，制定合理的經(jīng)營管理方針、政策、目標，保證如期實現(xiàn)經(jīng)營管理目標等。
受托管理責(zé)任有兩種類型，一類是外部受托管理責(zé)任，即股東、投資者等外部利害關(guān)系人與企業(yè)經(jīng)營管理者之間的委托經(jīng)營管理責(zé)任關(guān)系，它是企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的結(jié)果；另一類是內(nèi)部受托管理責(zé)任，即企業(yè)內(nèi)部各個管理層之間的委托經(jīng)營管理責(zé)任關(guān)系，它是企業(yè)規(guī)模擴大化和管理層級化的必然結(jié)果，內(nèi)部受托管理責(zé)任是對外部受托管理責(zé)任在企業(yè)內(nèi)部各管理層之間的逐層分解。本文主要探討的是企業(yè)內(nèi)部審計部門基于內(nèi)部受托管理責(zé)任而開展管理審計的有關(guān)問題。
二、管理審計的作用。
（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理水平，促進企業(yè)整體受托責(zé)任的有效完成。
現(xiàn)代企業(yè)管理已普遍要求企業(yè)結(jié)合各自的生產(chǎn)經(jīng)營特點建立完善的內(nèi)部控制體系。通過建立各項規(guī)章制度、辦事程序、崗位職責(zé)，并分別制定的各個作業(yè)單位的具體目標來實現(xiàn)企業(yè)一定時期的總體目標。企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)單位如果都能受控，都能按照規(guī)定辦事，都能完成計劃目標，那么企業(yè)總體目標才能夠?qū)崿F(xiàn)。
（二）促進企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟效益。
通過實施管理審計，對企業(yè)的活動和管理活動進行檢查、分析和評價，可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并提出解決問題的措施，明確各個層次的管理責(zé)任，從而推動管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
（三）正確評價經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平，建立有效的約束和激勵機制。
通過實施管理審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)效益好、或不好的真正原因，可以對經(jīng)營者的經(jīng)營能力和管理水平做出正確的評價。不但可以減少所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱的程度，使經(jīng)營者獲得盡可能多的信息，便于加強所有者對經(jīng)營者的直接約束；而且也可以對經(jīng)營者形成間接的約束，減少經(jīng)營者的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”。
（四）防范和控制經(jīng)營風(fēng)險。
管理審計可以在企業(yè)任何需要的時候進行，在問題尚未發(fā)生或發(fā)生之初就能發(fā)出警示或給予適當(dāng)?shù)慕ㄗh，為正確決策提供充分、必要的信息，能夠防范風(fēng)險、控制風(fēng)險，發(fā)揮事前的防護性作用。
三、管理審計在我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀與存在問題。
管理審計是內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢，是內(nèi)部審計發(fā)展的較高層次。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計目前雖然仍以財務(wù)收支為主要內(nèi)容和合規(guī)性、真實性等主要目標，但是我國許多銀行已經(jīng)開始了管理審計嘗試，實施經(jīng)濟性、效率性、效果性審計評價，主要表現(xiàn)為行長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)營效益審計等，并取得了一定的成績，但是從總體來看，我國銀行業(yè)對管理審計的認識和實踐還很不全面，造成這種情況的原因是多方面的：
（一）管理審計的法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)的道路還很漫長。
由于我國內(nèi)部審計實務(wù)工作起步較晚，有關(guān)內(nèi)部審計工作的法律、法規(guī)與準則的建設(shè)都不盡完善，不像外部審計那樣有較為健全、完善的法律、法規(guī)可以遵循，內(nèi)部審計機構(gòu)或部門自我評價機構(gòu)較弱，開展工作的隨意性較大，更談不上針對管理全過程的管理審計的法制化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。
（二）管理審計評價標準的靈活性增加了審計評價的客觀性、公正性的難度。
管理審計主要是對審計對象的管理活動進行經(jīng)濟性、效率性和效果性的綜合評價，一般缺乏現(xiàn)成的公認標準可以借鑒，不同的項目，往往具有不同的標準，即使是同一項目，也會有不同的衡量標準，而采用不同的標準，往往得出不同的審計結(jié)論。審計衡量標準具有較大的`主觀性和靈活性，給審計證據(jù)的充分性、可靠性帶來較高的要求，進而直接影響審計評價的客觀性、公正性。審計人員需要就審計衡量標準問題與委托人或被審計單位進行充分協(xié)商、交流，以達成雙方認可的或無異議的評價標準。這本身就增加了審計評價的難度。
（三）審計證據(jù)的較高要求增加審計取證的難度。
管理審計必須獲得充足的、可靠的、相關(guān)的證據(jù)以給審計師的判斷提供合理的基礎(chǔ)。相反如果審計證據(jù)不充分或缺乏證明力，會直接影響結(jié)論的公正性。與財務(wù)報表審計可以依據(jù)一般公認審計準則和對財務(wù)報表表達意見所必須的最低的保證標準不同的是，管理審計缺少可供遵循的準則和程序，而且審計取證的渠道和方式多種多樣，因此，審計人員一般都需要采取提高調(diào)查樣本的代表性和增大調(diào)查樣本量的方法，以增加對總體推斷的準確性。審計人員需要在審計證據(jù)的充分性和可靠性方面投入更多的精力，以增加審計結(jié)論的可靠程度。
（四）管理審計實施的內(nèi)部環(huán)境尚不寬松。
長期以來，內(nèi)部審計局限于以“查錯糾弊”、“堵塞漏洞”等為主的財務(wù)審計，管理審計還沒有得到廣泛的應(yīng)用，企業(yè)對其管理活動沒有實施經(jīng)常性的審計，有關(guān)這方面的規(guī)范化制度尚未出臺，這些都影響管理審計作用的充分發(fā)揮。
（五）審計人員的素質(zhì)不能滿足管理審計的需要。
現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和組織規(guī)模的擴大、市場和貿(mào)易的國標化、以及競爭的加劇等因素使得企業(yè)經(jīng)營管理的難度加大，受托管理責(zé)任關(guān)系也不斷深化，對管理審計提出了更高的要求。審計人員必須具有對商業(yè)活動的洞察力、審計程序相關(guān)知識、管理控制活動之間關(guān)系的理解。除需要會計和審計領(lǐng)域知識外，審計人員還需要掌握市場營銷、現(xiàn)代管理、工程技術(shù)、法律法規(guī)等綜合知識，有充分的專業(yè)知識進行必要的實地調(diào)查和對具體業(yè)務(wù)審核的評估所需要的專業(yè)技能，而我國現(xiàn)有審計人員多是財會崗位轉(zhuǎn)過來的，對財務(wù)、會計等專業(yè)知識比較熟悉，而現(xiàn)代管理知識等相對欠缺，不能滿足現(xiàn)代管理審計發(fā)展的需要。
（六）管理審計技術(shù)手段落后，難以適應(yīng)工作需要。
全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，尤其是知識經(jīng)濟作為世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流正逐步對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生著革命性的影響，新知識、新技術(shù)、新思維對傳統(tǒng)的理念形成強大沖擊。計算機會計信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大大增強了審計的及時性，事后審計將逐步被實時審計所代替，這與針對管理全過程的管理審計不謀而合。在我國，企業(yè)審計人員大多對計算機還不太熟悉，許多審計還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)面前還有些無所適從。審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準確率差，嚴重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足企業(yè)管理審計工作的需求。
管理審計代表現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的方向，我國銀行業(yè)應(yīng)充分重視管理審計的研究和實踐，推動管理審計的發(fā)展。
（一）隨著經(jīng)濟體制和政治體制改革的深化，要加快改善內(nèi)部審計的外部環(huán)境，讓內(nèi)審人員有更大的作為，從而充分發(fā)揮管理審計的作用。
中國內(nèi)部審計協(xié)會根據(jù)審計署4號令制訂的《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準則，為開展和規(guī)范內(nèi)部管理審計提供了法律依據(jù)，并明確了內(nèi)部審計要以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標，把內(nèi)部審計提高到了管理審計的高度。因此，我們應(yīng)加強對《內(nèi)部審計基本準則》和審計署第4號令的宣傳和實施力度，提高國有商業(yè)銀行的自律水平，促使管理審計制度化、規(guī)范化。
（二）正確認識管理審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為管理審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人（股東、投資者、管理者）如何激勵和約束代理人（經(jīng)理層），積極有效地完成受托經(jīng)營管理責(zé)任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務(wù)審計，委托人難以全面了解代理人是否有效履行其受托責(zé)任，而管理審計則有利于減少信息的不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關(guān)經(jīng)營管理活動方面的信息，大大遏制了“道德風(fēng)險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的。同時，通過管理審計可以有效地判斷代理人的業(yè)績和能力，評價代理人對受托責(zé)任的履行情況，促使代理人提高經(jīng)營管理效率。因此管理審計是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，組織內(nèi)部應(yīng)該積極為管理審計的開展創(chuàng)造環(huán)境和條件，推動管理審計發(fā)展。
（三）加強管理審計績效準則和審計技術(shù)方法研究，盡快出臺管理審計的審計準則。
推動管理審計的深入開展審計準則是指導(dǎo)審計活動的基本原則，國家審計機關(guān)應(yīng)加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，內(nèi)部審計協(xié)會或注冊會計師協(xié)會應(yīng)重視此方面的研究和探索，盡快出臺管理審計的審計準則，特別是制定管理審計績效準則的指導(dǎo)意見，同時加強對審計取證方法指導(dǎo)，減少審計的盲目性，提高管理審計的質(zhì)量。
（四）不斷拓寬管理審計的領(lǐng)域，進行管理審計項目試點，推動管理審計實踐的發(fā)展。
當(dāng)前可以重點圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的熱點、難點問題，選擇一些規(guī)模相對較小、涉及面相對窄一些的項目開展管理審計試點，逐步探索路子、摸索方法、積累經(jīng)驗，也可以逐步拓展行長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價的內(nèi)容和范圍，嘗試開展管理審計評價等。
（五）不斷充實和提高審計人員的素質(zhì)。
企業(yè)一方面要加強管理審計的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，使管理審計理念深入人心；另一方面不斷調(diào)整和優(yōu)化審計隊伍的人員結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計隊伍的整體實力，為有效開展管理審計提供智力支持。
（六）完善行政管理體制和公司治理機制，徹底解決委托代理問題，健全內(nèi)審機構(gòu)，強化內(nèi)審的職能和地位，建立并完善內(nèi)部激勵機制和外部約束機制，樹立內(nèi)審的權(quán)威，這是發(fā)展和完善管理審計的有效途徑。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十五
(1)加強本銀行的企業(yè)文化。一個前進的民族，必然有一種生機勃勃、昂揚向上的精神；一個改革的時代，必然有一種積極健康、開拓奮進的推動力；一個發(fā)展的企業(yè)，必然有一種團結(jié)拼搏、不斷創(chuàng)新的文化。企業(yè)文化主要是通過精神和文化的力量，從管理的深層規(guī)范企業(yè)的行為，為實現(xiàn)企業(yè)的目標服務(wù)。銀行企業(yè)文化建設(shè)只有貫穿到銀行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理等的全過程，才能更有效地促進銀行企業(yè)整體素質(zhì)和經(jīng)濟效益、社會效益的提高。從這種意義上來說，銀行企業(yè)文化建設(shè)是實施企業(yè)文化管理的基本途徑與基本手段。每個企業(yè)都有屬于自身的企業(yè)文化，國有商業(yè)銀行和外資銀行的強大壓力下生存的中小商業(yè)銀行要想企業(yè)的發(fā)展好，員工們能上下一心的去工作，文化是不得不提到的東西。商業(yè)銀行要根據(jù)自身的地域優(yōu)勢或是政策優(yōu)勢來挖掘文化的潛質(zhì)服務(wù)于自身，這樣文化的作用才能夠顯現(xiàn)出來。
(2)重點支持具有良好成長性的民營企業(yè)為突破口，打造自己的市場份額。例如廣東發(fā)展銀行它的營銷策略和定位就十分的準確，在武漢它向20余家民營企業(yè)授信6億元。當(dāng)其在武漢的分行成立時，又與湖北田野集團、武漢東湖軟件公司、武漢貓人服飾等多家家民營企業(yè)，簽訂了超過3億元的貸款合同。其中，授信額最大的達到了4000多萬元。作為服務(wù)中小企業(yè)和民營企業(yè)的重要舉措，新成立的武漢分行將全面推出廣發(fā)行“民營100”的金融服務(wù)方案，針對其“創(chuàng)業(yè)、成長、擴張”的不同階段，為民營企業(yè)“量身定做”金融產(chǎn)品，提供高效、便捷的理財方案據(jù)介紹，廣東發(fā)展銀行各地分行在創(chuàng)新為民營企業(yè)服務(wù)的產(chǎn)品、化解民營企業(yè)貸款擔(dān)保難題等方面已經(jīng)積累了一定的經(jīng)驗。廣發(fā)行“民營100”金融服務(wù)方案就是打造一個為民營企業(yè)提供百分之百全過程、全方位服務(wù)的平臺，派出100個客戶經(jīng)理，為民營企業(yè)量身定做金融產(chǎn)品，每年選擇100家民營企業(yè)，重點為其服務(wù)。其他的中小商業(yè)銀行應(yīng)該以廣東發(fā)展銀行為模型，再根據(jù)自身的資產(chǎn)和地區(qū)影響力制定出一套支持民營企業(yè)的具體可實施性方案。
(3)社區(qū)理財服務(wù)為老百姓帶來家門口的金融服務(wù)實惠。因為社區(qū)是最大規(guī)模的經(jīng)濟適用房住宅小區(qū)，消費群體龐大，中小商業(yè)銀行可在在社區(qū)推廣一些特色服務(wù)，例如發(fā)行集存取款、繳費、消費等多種功能于一體的卡業(yè)務(wù)，社區(qū)業(yè)主可通過卡實現(xiàn)個人外匯交易、銀行卡轉(zhuǎn)賬、代繳物業(yè)管理費、市話、手機費等一系列銀行自助服務(wù)。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十六
銀行擠兌不僅可能造成商業(yè)銀行破產(chǎn)，甚至?xí)茐慕鹑谙到y(tǒng)的穩(wěn)定性。因此，切實改善并提升商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險管理能力有利于保障金融體系的安全，加強金融體系的穩(wěn)定性。在經(jīng)濟全球化的大背景下，風(fēng)險管理不足將很可能導(dǎo)致多米諾骨牌效應(yīng)，大部分金融危機的直觀表現(xiàn)是流動性危機。換句話說，無論銀行資本是否充足，都不可避免地存在面臨流動性風(fēng)險可能性。優(yōu)良的流動性風(fēng)險管理不僅可以提升銀行的內(nèi)部管理進而獲得競爭優(yōu)勢，還能夠提升商業(yè)銀行的名望和盈利機會。流動性指標是銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的監(jiān)管考核的重要基本指標之一，良好的指標數(shù)值是商業(yè)銀行的一張名片，是對外良好形象的保障。對商業(yè)銀行自身而言，加強流動性風(fēng)險管理會使商業(yè)銀行更加接近全面風(fēng)險管理，進一步提升銀行的社會公信力和形象，進而改善聲譽增加盈利機會。此外，增加吸引到優(yōu)質(zhì)合作伙伴的可能性也是其重要現(xiàn)實意義。
盡管商業(yè)銀行發(fā)展迅速，正在逐步加強風(fēng)險管理，但現(xiàn)狀仍有不足。
(一)過度追求金融創(chuàng)新，缺乏流動性風(fēng)險管理意識。
建立起一套完整科學(xué)的流動性風(fēng)險防范體系，可以幫助銀行業(yè)的穩(wěn)健地發(fā)展。最近幾年，經(jīng)濟下行以及利率市場化的推廣，商業(yè)銀行也受到嚴重的波及，具體表現(xiàn)為息差收窄、盈利的增長速度不斷降低。而近年來以影子銀行為特點的金融創(chuàng)新迅猛發(fā)展壯大，使得金融機構(gòu)之間的聯(lián)系更加密切。一旦發(fā)生重大危機，各個金融機構(gòu)很難獨善其身，多米諾骨牌效應(yīng)會使風(fēng)險傳播至整個傳統(tǒng)銀行體系之中。商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中會獲得相應(yīng)的收益，但過度創(chuàng)新會導(dǎo)致金融杠桿增加，商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的預(yù)防的功能有所下降。從根本上來說，銀行本身對于全面風(fēng)險管理缺乏足夠充分的重視，管理觀念過于淡薄。
(二)治理結(jié)構(gòu)存在明顯缺陷，程序相對滯后。
盡管大部分商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會的要求設(shè)立了專門部門管理流動性風(fēng)險，但實際效果不佳，缺乏可行性。銀行的根本目的在于最大化盈利，常常忽略某些潛在風(fēng)險，導(dǎo)致其風(fēng)險管理缺乏真正切實可行的考核和獎勵機制。過度追求規(guī)模、缺乏完善的制度是銀行治理結(jié)構(gòu)缺陷的重要表現(xiàn)。我國當(dāng)下推行的流動性風(fēng)險管理框架可以簡單概括為總分行的二級模式。在分工中，總行附則決策和協(xié)調(diào)，分行的主要工作在于執(zhí)行。但實際操作中，這樣模式并未真正發(fā)揮其價值。與自上而下的理想模式相反，日常的操作順序為自下而上。上級被迫放棄主動管理和主動調(diào)整，而是根據(jù)下級銀行的流動性風(fēng)險管理情況被迫接受、被動調(diào)整。
(三)存貸比過高，不良資產(chǎn)比例偏高。
目前，銀行的盈利來源主要依靠于存貸利差。貸款余額與存款余額的比例是重要指標，提高存貸比從長遠來說可以增加商業(yè)銀行的盈利。但是過猶不及，過高的存貸比會導(dǎo)致其流動性降低，帶來潛在的支付危機。以國有五大行為例，存貸比已然接近75%，具有較高的流動性風(fēng)險，需要注意提防。此外，不良資產(chǎn)問題是我國銀行面臨的一個非常重大的問題，大量的銀行壞賬對銀行的發(fā)展產(chǎn)生嚴重的消極影響。經(jīng)濟下行不僅使中小企業(yè)效益降低還使大企業(yè)生產(chǎn)能力下降，許多企業(yè)尋求各種方法逃避債務(wù)，從而使不良資產(chǎn)增加，導(dǎo)致流動性風(fēng)險。簡單來說，盡管各種指標都達到了銀監(jiān)會的具體監(jiān)管要求，但接近預(yù)警線，潛在風(fēng)險比較高。
三、應(yīng)對風(fēng)險的對策與建議。
應(yīng)對流動性風(fēng)險的對策，必須從監(jiān)管部門和商業(yè)銀行本身兩個方面來制定，才能行之有效地改善現(xiàn)狀。換句話說，風(fēng)險管理不僅需要監(jiān)管部門完善和改進現(xiàn)有的監(jiān)管政策，而且需要銀行本身主動采取降低或減少風(fēng)險的手段和措施。因此，筆者將結(jié)合我國現(xiàn)狀以及其他國家的經(jīng)驗來給出應(yīng)對風(fēng)險的相關(guān)對策。
(一)針對監(jiān)管的對策。
1.加強宏觀審慎監(jiān)管。毋庸置疑，混業(yè)經(jīng)營是金融行業(yè)未來發(fā)展的總體大趨勢，銀行業(yè)為了保持盈利不可避免地改變發(fā)展策略并適應(yīng)總體形勢。因此，監(jiān)管部門也應(yīng)該主動學(xué)習(xí)接受從一個嶄新的角度進行監(jiān)管工作，即從宏觀審慎視角來監(jiān)管這種風(fēng)險。監(jiān)管部門應(yīng)該以整體銀行行業(yè)的角度出發(fā)點，尤其要關(guān)注商業(yè)銀行本身與保險公司、證券公司、期貨公司、信托公司、基金公司等其他金融機構(gòu)的共同的風(fēng)險，結(jié)合當(dāng)下的風(fēng)險現(xiàn)狀與發(fā)展特征，建立且不斷完善一整套全面完整、切合實際、可操作性強的宏觀審慎監(jiān)管框架，盡可能從源頭解決風(fēng)險問題。2.完善信息披露制度。目前我國商業(yè)銀行的信息披露制度并不完備，而混業(yè)經(jīng)營將會加大當(dāng)下存在的信息不透明問題，從而增大監(jiān)管工作的困難。因此，監(jiān)管部門應(yīng)該要求各商業(yè)銀行逐步建立一套全面完整、符合實際需求的商業(yè)銀行流動性風(fēng)險披露制度，具體要求包括需要信息披露的內(nèi)容、頻率、質(zhì)量要求以及未達到相應(yīng)披露要求需要承擔(dān)的相應(yīng)處罰和責(zé)任。
1.樹立全面風(fēng)險管理理念。商業(yè)銀行需要認識到，流動性風(fēng)險的隱患在于，混業(yè)經(jīng)營的大趨勢下銀行快速多元化擴張將會使其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)逐漸變得更加不合理且使資金的穩(wěn)定性轉(zhuǎn)向不足。所以，銀行需要改變現(xiàn)有認識，將流動性風(fēng)險管理納入全面風(fēng)險管理體系，必須把其職能提升至銀行管理層甚至董事會這一級別，必須提升獨立于交易部門外的風(fēng)管部門的等級和權(quán)限。而且從技術(shù)層面來講，各個風(fēng)險之間有分散作用，也必須由一個統(tǒng)一的部門來管理，才能真正地考慮到這種分散作用。因此，董事會應(yīng)該著重關(guān)注流動性風(fēng)險管理，將其作為業(yè)績考核的重要指標，將流動性風(fēng)險管理情況作為資金業(yè)務(wù)部門的考核之一。
2.提高信貸質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)該改變傳統(tǒng)的信貸觀念，兼顧分散性和差異性兩大原則。盡管國家政策鼓勵銀行支持中小企業(yè)發(fā)展，但后者本身有很多問題導(dǎo)致貸款風(fēng)險較高，從而與銀行的`盈利性目標屬性相矛盾。因此，在選擇貸款客戶方面，應(yīng)該優(yōu)先選擇信用很好或比較好的顧客和公司，篩選并嚴格審查信用不足的顧客和公司。商業(yè)銀行還要秉承分散性理念，防止放貸的客戶和放貸的行業(yè)過于集中而導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。商業(yè)銀行還可以有意識地從基層培養(yǎng)起一批既懂理論又懂實踐的信貸專家。與此同時，商業(yè)銀行應(yīng)該努力處理不良資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)率，比如采用不動產(chǎn)盤活或者使用企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)來償還債務(wù)，而非傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)抵押。
3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，改善負債結(jié)構(gòu)。在銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，貸款占比過大是當(dāng)前的整體特征，這一特征有可能會造成銀行流動性不足、存在潛在經(jīng)營風(fēng)險的問題。為了解決當(dāng)前的局面下的困難，筆者提出以下幾點建議：改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的多元性和多樣性;提升有較高流動的儲備資產(chǎn)的比例和規(guī)模，包括可交易性證券和票據(jù);加快我國資產(chǎn)證券化的進程，增加銀行的盈利機會并轉(zhuǎn)移和分散相應(yīng)的風(fēng)險。此外，目前我國銀行的主要負債是儲戶的存款，負債的具體形式比較單一。在改善負債結(jié)構(gòu)上可以采用一些不同于傳統(tǒng)被動吸收存款的方式。比如說，提升主動負債的規(guī)模和比例，因為主動負債的相對于傳統(tǒng)的存款更加穩(wěn)定，有利于改善銀行的流動性。此外，相對于銀行的其他各種風(fēng)險，流動性風(fēng)險往往更加隱蔽不容易被發(fā)現(xiàn)。所以，面臨存在可能缺乏資金的情況是，適當(dāng)利用和吸納同業(yè)存款是一種明智的措施。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十七
第六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在法人和集團層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理體系。
流動性風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：
(一)有效的流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)。
(二)完善的流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。
(三)有效的流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制。
(四)完備的管理信息系統(tǒng)。
第一節(jié)流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)。
第七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)，明確董事會及其專門委員會、監(jiān)事會(監(jiān)事)、高級管理層以及相關(guān)部門在流動性風(fēng)險管理中的職責(zé)和報告路線，建立適當(dāng)?shù)目己思皢栘?zé)機制。
第八條商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)流動性風(fēng)險管理的最終責(zé)任，履行以下職責(zé)：
(一)審核批準流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、重要的政策和程序。流動性風(fēng)險偏好應(yīng)當(dāng)至少每年審議一次。
(二)監(jiān)督高級管理層對流動性風(fēng)險實施有效管理和控制。
(三)持續(xù)關(guān)注流動性風(fēng)險狀況，定期獲得流動性風(fēng)險報告，及時了解流動性風(fēng)險水平、管理狀況及其重大變化。
(四)審批流動性風(fēng)險信息披露內(nèi)容，確保披露信息的真實性和準確性。
(五)其他有關(guān)職責(zé)。
董事會可以授權(quán)其下設(shè)的專門委員會履行其部分職責(zé)。
第九條商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
(一)制定、定期評估并監(jiān)督執(zhí)行流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。
(二)確定流動性風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)分工，確保商業(yè)銀行具有足夠的資源，獨立、有效地開展流動性風(fēng)險管理工作。
(三)確保流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序在商業(yè)銀行內(nèi)部得到有效溝通和傳達。
(四)建立完備的管理信息系統(tǒng)，支持流動性風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制。
(五)充分了解并定期評估流動性風(fēng)險水平及其管理狀況，及時了解流動性風(fēng)險的重大變化，并向董事會定期報告。
(六)其他有關(guān)職責(zé)。
第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門負責(zé)流動性風(fēng)險管理，其流動性風(fēng)險管理職能應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能保持相對獨立，并且具備履行流動性風(fēng)險管理職能所需要的人力、物力資源。
(一)擬定流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序，提交高級管理層和董事會審核批準。
(二)識別、計量和監(jiān)測流動性風(fēng)險。持續(xù)監(jiān)控優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)狀況;監(jiān)測流動性風(fēng)險限額遵守情況，及時報告超限額情況;組織開展流動性風(fēng)險壓力測試;組織流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃的測試和評估。
(三)識別、評估新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新機構(gòu)中所包含的流動性風(fēng)險，審核相關(guān)操作和風(fēng)險管理程序。
(四)定期提交獨立的流動性風(fēng)險報告，及時向高級管理層和董事會報告流動性風(fēng)險水平、管理狀況及其重大變化。
(五)擬定流動性風(fēng)險信息披露內(nèi)容，提交高級管理層和董事會審批。
(六)其他有關(guān)職責(zé)。
第十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部定價以及考核激勵等相關(guān)制度中充分考慮流動性風(fēng)險因素，在考核分支機構(gòu)或主要業(yè)務(wù)條線經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益時應(yīng)當(dāng)納入流動性風(fēng)險成本，防止因過度追求業(yè)務(wù)擴張和短期利潤而放松流動性風(fēng)險管理。
第十二條商業(yè)銀行監(jiān)事會(監(jiān)事)應(yīng)當(dāng)對董事會和高級管理層在流動性風(fēng)險管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，至少每年向股東大會(股東)報告一次。
第十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會關(guān)于內(nèi)部控制的有關(guān)要求，建立完善的流動性風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系，作為銀行整體內(nèi)部控制體系的有機組成部分。
第十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將流動性風(fēng)險管理納入內(nèi)部審計范疇，定期審查和評價流動性風(fēng)險管理的充分性和有效性。
內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋流動性風(fēng)險管理的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：
(一)流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)、策略、政策和程序能否確保有效識別、計量、監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險。
(二)流動性風(fēng)險管理政策和程序是否得到有效執(zhí)行。
(三)現(xiàn)金流分析和壓力測試的各項假設(shè)條件是否合理。
(四)流動性風(fēng)險限額管理是否有效。
(五)流動性風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是否完備。
(六)流動性風(fēng)險報告是否準確、及時、全面。
第十五條流動性風(fēng)險管理的內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)提交董事會和監(jiān)事會。董事會應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促高級管理層及時采取整改措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查整改措施的實施情況，并及時向董事會提交有關(guān)報告。
商業(yè)銀行境外分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)采用相對獨立的本地流動性風(fēng)險管理模式的，應(yīng)當(dāng)對其流動性風(fēng)險管理單獨進行審計。
第二節(jié)流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。
第十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點、財務(wù)實力、融資能力、總體風(fēng)險偏好及市場影響力等因素確定流動性風(fēng)險偏好。
商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險偏好應(yīng)當(dāng)明確其在正常和壓力情景下愿意并能夠承受的流動性風(fēng)險水平。
第十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性風(fēng)險偏好制定書面的流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序應(yīng)當(dāng)涵蓋表內(nèi)外各項業(yè)務(wù)以及境內(nèi)外所有可能對其流動性風(fēng)險產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)，并包括正常和壓力情景下的流動性風(fēng)險管理。
第十八條商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險管理策略應(yīng)當(dāng)明確其流動性風(fēng)險管理的總體目標、管理模式以及主要政策和程序。
流動性風(fēng)險管理政策和程序包括但不限于：
(一)流動性風(fēng)險識別、計量和監(jiān)測，包括現(xiàn)金流測算和分析。
(二)流動性風(fēng)險限額管理。
(三)融資管理。
(四)日間流動性風(fēng)險管理。
(五)壓力測試。
(六)應(yīng)急計劃。
(七)優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)管理。
(八)跨機構(gòu)、跨境以及重要幣種的流動性風(fēng)險管理。
(九)對影響流動性風(fēng)險的潛在因素以及其他類別風(fēng)險對流動性風(fēng)險的影響進行持續(xù)監(jiān)測和分析。
第十九條商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和建立新機構(gòu)之前，應(yīng)當(dāng)在可行性研究中充分評估其可能對流動性風(fēng)險產(chǎn)生的影響，完善相應(yīng)的風(fēng)險管理政策和程序，并獲得負責(zé)流動性風(fēng)險管理部門的同意。
第二十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)更新及市場變化等因素，至少每年對流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序進行一次評估，必要時進行修訂。
第三節(jié)流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制。
第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度及風(fēng)險狀況，運用適當(dāng)方法和模型，對其在正常和壓力情景下未來不同時間段的資產(chǎn)負債期限錯配、融資來源的多元化和穩(wěn)定程度、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)、重要幣種流動性風(fēng)險及市場流動性等進行分析和監(jiān)測。
商業(yè)銀行在運用上述方法和模型時應(yīng)當(dāng)使用合理的假設(shè)條件，定期對各項假設(shè)條件進行評估，必要時進行修正，并保留書面記錄。
第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流測算和分析框架，有效計量、監(jiān)測和控制正常和壓力情景下未來不同時間段的現(xiàn)金流缺口。
現(xiàn)金流測算和分析應(yīng)當(dāng)涵蓋資產(chǎn)和負債的未來現(xiàn)金流以及或有資產(chǎn)和或有負債的潛在現(xiàn)金流，并充分考慮支付結(jié)算、代理和托管等業(yè)務(wù)對現(xiàn)金流的影響。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對重要幣種的現(xiàn)金流單獨進行測算和分析。
第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度及風(fēng)險狀況，監(jiān)測可能引發(fā)流動性風(fēng)險的特定情景或事件，采用適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標，前瞻性地分析其對流動性風(fēng)險的影響?？蓞⒖嫉那榫盎蚴录ǖ幌抻冢?/p>
(一)資產(chǎn)快速增長，負債波動性顯著增加。
(二)資產(chǎn)或負債集中度上升。
(三)負債平均期限下降。
(四)批發(fā)或零售存款大量流失。
(五)批發(fā)或零售融資成本上升。
(六)難以繼續(xù)獲得長期或短期融資。
(七)期限或貨幣錯配程度增加。
(八)多次接近內(nèi)部限額或監(jiān)管標準。
(九)表外業(yè)務(wù)、復(fù)雜產(chǎn)品和交易對流動性的需求增加。
(十)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利水平和總體財務(wù)狀況惡化。
(十一)交易對手要求追加額外抵(質(zhì))押品或拒絕進行新交易。
(十二)代理行降低或取消授信額度。
(十三)信用評級下調(diào)。
(十四)股票價格下跌。
(十五)出現(xiàn)重大聲譽風(fēng)險事件。
第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對流動性風(fēng)險實施限額管理，根據(jù)其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、流動性風(fēng)險偏好和外部市場發(fā)展變化情況，設(shè)定流動性風(fēng)險限額。流動性風(fēng)險限額包括但不限于現(xiàn)金流缺口限額、負債集中度限額、集團內(nèi)部交易和融資限額。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定流動性風(fēng)險限額管理的政策和程序，建立流動性風(fēng)險限額設(shè)定、調(diào)整的授權(quán)制度、審批流程和超限額審批程序，至少每年對流動性風(fēng)險限額進行一次評估，必要時進行調(diào)整。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對流動性風(fēng)險限額遵守情況進行監(jiān)控，超限額情況應(yīng)當(dāng)及時報告。對未經(jīng)批準的超限額情況應(yīng)當(dāng)按照限額管理的政策和程序進行處理。對超限額情況的處理應(yīng)當(dāng)保留書面記錄。
第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立并完善融資策略，提高融資來源的多元化和穩(wěn)定程度。
商業(yè)銀行的融資管理應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
(一)分析正常和壓力情景下未來不同時間段的融資需求和來源。
(二)加強負債品種、期限、交易對手、幣種、融資抵(質(zhì))押品和融資市場等的集中度管理，適當(dāng)設(shè)置集中度限額。
(三)加強融資渠道管理，積極維護與主要融資交易對手的關(guān)系，保持在市場上的適當(dāng)活躍程度，并定期評估市場融資和資產(chǎn)變現(xiàn)能力。
(四)密切監(jiān)測主要金融市場的交易量和價格等變動情況，評估市場流動性對商業(yè)銀行融資能力的'影響。
第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強融資抵(質(zhì))押品管理，確保其能夠滿足正常和壓力情景下日間和不同期限融資交易的抵(質(zhì))押品需求，并且能夠及時履行向相關(guān)交易對手返售抵(質(zhì))押品的義務(wù)。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分有變現(xiàn)障礙資產(chǎn)和無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)，對可以用作抵(質(zhì))押品的無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)的種類、數(shù)量、幣種、所處地域和機構(gòu)、托管賬戶，以及中央銀行或金融市場對其接受程度進行監(jiān)測分析，定期評估其資產(chǎn)價值及融資能力，并充分考慮其在融資中的操作性要求和時間要求。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在考慮抵(質(zhì))押品的融資能力、價格敏感度、壓力情景下的折扣率等因素的基礎(chǔ)上提高抵(質(zhì))押品的多元化程度。
第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強日間流動性風(fēng)險管理，確保具有充足的日間流動性頭寸和相關(guān)融資安排，及時滿足正常和壓力情景下的日間支付需求。
第二十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立流動性風(fēng)險壓力測試制度，分析其承受短期和中長期壓力情景的能力。
流動性風(fēng)險壓力測試應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
(一)合理審慎設(shè)定并定期審核壓力情景，充分考慮影響商業(yè)銀行自身的特定沖擊、影響整個市場的系統(tǒng)性沖擊和兩者相結(jié)合的情景，以及輕度、中度、嚴重等不同壓力程度。
(二)合理審慎設(shè)定在壓力情景下商業(yè)銀行滿足流動性需求并持續(xù)經(jīng)營的最短期限，在影響整個市場的系統(tǒng)性沖擊情景下該期限應(yīng)當(dāng)不少于30天。
(三)充分考慮各類風(fēng)險與流動性風(fēng)險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性和市場流動性對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的影響。
(四)定期在法人和集團層面實施壓力測試;當(dāng)存在流動性轉(zhuǎn)移限制等情況時，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)單獨實施壓力測試。
(五)壓力測試頻率應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的規(guī)模、風(fēng)險水平及市場影響力相適應(yīng);常規(guī)壓力測試應(yīng)當(dāng)至少每季度進行一次，出現(xiàn)市場劇烈波動等情況時，應(yīng)當(dāng)增加壓力測試頻率。
(六)在可能情況下，應(yīng)當(dāng)參考以往出現(xiàn)的影響銀行或市場的流動性沖擊，對壓力測試結(jié)果實施事后檢驗;壓力測試結(jié)果和事后檢驗應(yīng)當(dāng)有書面記錄。
(七)在確定流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序，以及制定業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)計劃時，應(yīng)當(dāng)充分考慮壓力測試結(jié)果，必要時應(yīng)當(dāng)根據(jù)壓力測試結(jié)果對上述內(nèi)容進行調(diào)整。
董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)對壓力測試的情景設(shè)定、程序和結(jié)果進行審核，不斷完善流動性風(fēng)險壓力測試。
第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險水平、組織架構(gòu)及市場影響力，充分考慮壓力測試結(jié)果，制定有效的流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃，確保其可以應(yīng)對緊急情況下的流動性需求。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每年對應(yīng)急計劃進行一次測試和評估，必要時進行修訂。
流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
(一)設(shè)定觸發(fā)應(yīng)急計劃的各種情景。
(二)列明應(yīng)急資金來源，合理估計可能的籌資規(guī)模和所需時間，充分考慮跨境、跨機構(gòu)的流動性轉(zhuǎn)移限制，確保應(yīng)急資金來源的可靠性和充分性。
(三)規(guī)定應(yīng)急程序和措施，至少包括資產(chǎn)方應(yīng)急措施、負債方應(yīng)急措施、加強內(nèi)外部溝通和其他減少因信息不對稱而給商業(yè)銀行帶來不利影響的措施。
(四)明確董事會、高級管理層及各部門實施應(yīng)急程序和措施的權(quán)限與職責(zé)。
(五)區(qū)分法人和集團層面應(yīng)急計劃，并視需要針對重要幣種和境外主要業(yè)務(wù)區(qū)域制定專門的應(yīng)急計劃。對于存在流動性轉(zhuǎn)移限制的分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定專門的應(yīng)急計劃。
第三十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持有充足的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，確保其在壓力情景下能夠及時滿足流動性需求。優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)，可以包括在壓力情景下能夠通過出售或抵(質(zhì))押方式獲取資金的流動性資產(chǎn)。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性風(fēng)險偏好，考慮壓力情景的嚴重程度和持續(xù)時間、現(xiàn)金流缺口、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)變現(xiàn)能力等因素，按照審慎原則確定優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)的規(guī)模和構(gòu)成。
第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對流動性風(fēng)險實施并表管理，既要考慮銀行集團的整體流動性風(fēng)險水平，又要考慮附屬機構(gòu)的流動性風(fēng)險狀況及其對銀行集團的影響。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立集團內(nèi)部的交易和融資限額，分析銀行集團內(nèi)部負債集中度可能對流動性風(fēng)險產(chǎn)生的影響，防止分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)過度依賴集團內(nèi)部融資，降低集團內(nèi)部的風(fēng)險傳遞。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解境外分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)及其業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)與流動性風(fēng)險管理相關(guān)的法律、法規(guī)和監(jiān)管要求，充分考慮流動性轉(zhuǎn)移限制和金融市場發(fā)展差異程度等因素對流動性風(fēng)險并表管理的影響。
第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本外幣合計和重要幣種分別進行流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制。
第三十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審慎評估信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和聲譽風(fēng)險等其他類別風(fēng)險對流動性風(fēng)險的影響。
第四節(jié)管理信息系統(tǒng)。
第三十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的管理信息系統(tǒng)，準確、及時、全面計量、監(jiān)測和報告流動性風(fēng)險狀況。
管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)至少實現(xiàn)以下功能：
(一)每日計算各個設(shè)定時間段的現(xiàn)金流入、流出及缺口。
(二)及時計算流動性風(fēng)險監(jiān)管和監(jiān)測指標，并在必要時加大監(jiān)測頻率。
(三)支持流動性風(fēng)險限額的監(jiān)測和控制。
(四)支持對大額資金流動的實時監(jiān)控。
(五)支持對優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)及其他無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)種類、數(shù)量、幣種、所處地域和機構(gòu)、托管賬戶等信息的監(jiān)測。
(六)支持對融資抵(質(zhì))押品種類、數(shù)量、幣種、所處地域和機構(gòu)、托管賬戶等信息的監(jiān)測。
(七)支持在不同假設(shè)情景下實施壓力測試。
第三十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的流動性風(fēng)險報告制度，明確各項流動性風(fēng)險報告的內(nèi)容、形式、頻率和報送范圍，確保董事會、高級管理層和其他管理人員及時了解流動性風(fēng)險水平及其管理狀況。
第三章流動性風(fēng)險監(jiān)管。
第一節(jié)流動性風(fēng)險監(jiān)管指標。
第三十六條流動性風(fēng)險監(jiān)管指標包括流動性覆蓋率和流動性比例。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)達到本辦法規(guī)定的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標最低監(jiān)管標準。
第三十七條流動性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，能夠在銀監(jiān)會規(guī)定的流動性壓力情景下，通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)滿足未來至少30天的流動性需求。
流動性覆蓋率的計算公式為：
合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)。
流動性覆蓋率=-----------------------*100%。
未來30天現(xiàn)金凈流出量。
合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)是指滿足本辦法附件2相關(guān)條件的現(xiàn)金類資產(chǎn)，以及能夠在無損失或極小損失的情況下在金融市場快速變現(xiàn)的各類資產(chǎn)。
未來30天現(xiàn)金凈流出量是指在本辦法附件2相關(guān)壓力情景下，未來30天的預(yù)期現(xiàn)金流出總量與預(yù)期現(xiàn)金流入總量的差額。
商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于100%。除本辦法第五十五條第三款規(guī)定的情形外，商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于最低監(jiān)管標準。
第三十八條流動性比例的計算公式為：
流動性資產(chǎn)余額。
流動性比例=---------------*100%。
流動性負債余額。
商業(yè)銀行的流動性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。
第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在法人和集團層面，分別計算未并表和并表的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標，并表范圍按照銀監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行資本監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
在計算并表流動性覆蓋率時，若集團內(nèi)部存在跨境或跨機構(gòu)的流動性轉(zhuǎn)移限制，相關(guān)附屬機構(gòu)滿足自身流動性覆蓋率最低監(jiān)管標準之外的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，不能計入集團的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)。
第二節(jié)流動性風(fēng)險監(jiān)測。
第四十條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)從商業(yè)銀行資產(chǎn)負債期限錯配情況、融資來源的多元化和穩(wěn)定程度、無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)、重要幣種流動性風(fēng)險狀況以及市場流動性等方面，定期對商業(yè)銀行和銀行體系的流動性風(fēng)險進行分析和監(jiān)測。
銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)充分考慮單一的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標或監(jiān)測工具在反映商業(yè)銀行流動性風(fēng)險方面的局限性，綜合運用多種方法和工具對流動性風(fēng)險進行分析和監(jiān)測。
第四十一條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)測商業(yè)銀行的所有表內(nèi)外項目在不同時間段的合同期限錯配情況，并分析其對流動性風(fēng)險的影響。合同期限錯配情況的分析和監(jiān)測可以涵蓋隔夜、7天、14天、1個月、2個月、3個月、6個月、9個月、1年、2年、3年、5年和5年以上等多個時間段。相關(guān)參考指標包括但不限于各個時間段的流動性缺口和流動性缺口率。
第四十二條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)測商業(yè)銀行融資來源的多元化和穩(wěn)定程度，并分析其對流動性風(fēng)險的影響。銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)按照重要性原則，分析商業(yè)銀行的表內(nèi)外負債在融資工具、交易對手和幣種等方面的集中度。對負債集中度的分析應(yīng)當(dāng)涵蓋多個時間段。相關(guān)參考指標包括但不限于核心負債比例、同業(yè)市場負債比例、最大十戶存款比例和最大十家同業(yè)融入比例。
第四十三條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)測商業(yè)銀行無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)的種類、金額和所在地。相關(guān)參考指標包括但不限于超額備付金率、本辦法第三十條所規(guī)定的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)以及向中央銀行或市場融資時可以用作抵(質(zhì))押品的其他資產(chǎn)。
第四十四條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)規(guī)模、貨幣錯配情況和市場影響力等因素決定是否對其重要幣種的流動性風(fēng)險進行單獨監(jiān)測。相關(guān)參考指標包括但不限于重要幣種的流動性覆蓋率。
第四十五條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)密切跟蹤研究宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化對銀行體系流動性的影響，分析、監(jiān)測金融市場的整體流動性狀況。銀監(jiān)會發(fā)現(xiàn)市場流動性緊張、融資成本提高、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降或喪失、流動性轉(zhuǎn)移受限等情況時，應(yīng)當(dāng)及時分析其對商業(yè)銀行融資能力的影響。
銀監(jiān)會用于分析、監(jiān)測市場流動性的相關(guān)參考指標包括但不限于銀行間市場相關(guān)利率及成交量、國庫定期存款招標利率、票據(jù)現(xiàn)利率及證券市場相關(guān)指數(shù)。
第四十六條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)持續(xù)監(jiān)測商業(yè)銀行存貸比的變動情況，當(dāng)商業(yè)銀行出現(xiàn)存貸比指標波動較大、快速或持續(xù)單向變化等情況時，應(yīng)當(dāng)及時了解原因并分析其反映出的商業(yè)銀行風(fēng)險變化，必要時進行風(fēng)險提示或要求商業(yè)銀行采取相關(guān)措施。
第四十七條除本辦法列出的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標和監(jiān)測參考指標外，銀監(jiān)會還可以根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、管理模式和流動性風(fēng)險特點，參考其內(nèi)部流動性風(fēng)險管理指標或運用其他流動性風(fēng)險監(jiān)測工具，實施流動性風(fēng)險分析和監(jiān)測。
第三節(jié)流動性風(fēng)險監(jiān)管方法和手段。
第四十八條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查以及與商業(yè)銀行的董事、高級管理人員進行監(jiān)督管理談話等方式，運用流動性風(fēng)險監(jiān)管指標和監(jiān)測工具，在法人和集團層面對商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險水平及其管理狀況實施監(jiān)督管理，并盡早采取措施應(yīng)對潛在流動性風(fēng)險。
第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會報送與流動性風(fēng)險有關(guān)的財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和其他報告。委托社會中介機構(gòu)對其流動性風(fēng)險水平及流動性風(fēng)險管理體系進行審計的，還應(yīng)當(dāng)報送相關(guān)的外部審計報告。流動性風(fēng)險監(jiān)管指標應(yīng)當(dāng)按月報送。
銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、管理模式和流動性風(fēng)險特點，確定商業(yè)銀行報送流動性風(fēng)險報表和報告的內(nèi)容和頻率。
第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每年4月底前向銀監(jiān)會報送上一年度的流動性風(fēng)險管理報告，包括流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、主要政策和程序、內(nèi)部風(fēng)險管理指標和限額、應(yīng)急計劃及其測試情況等主要內(nèi)容。
商業(yè)銀行對流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序進行重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)向銀監(jiān)會書面報告調(diào)整情況。
第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會定期報送流動性風(fēng)險壓力測試報告，包括壓力測試的情景、方法、過程和結(jié)果。商業(yè)銀行根據(jù)壓力測試結(jié)果對流動性風(fēng)險偏好、流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序進行重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。
第五十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告下列可能對其流動性風(fēng)險水平或管理狀況產(chǎn)生不利影響的重大事項和擬采取的應(yīng)對措施：
(一)本機構(gòu)信用評級大幅下調(diào)。
(二)本機構(gòu)大規(guī)模出售資產(chǎn)以補充流動性。
(三)本機構(gòu)重要融資渠道即將受限或失效。
(四)本機構(gòu)發(fā)生擠兌事件。
(五)母公司或集團內(nèi)其他機構(gòu)的經(jīng)營狀況、流動性狀況和信用評級等發(fā)生重大不利變化。
(六)市場流動性狀況發(fā)生重大不利變化。
(七)跨境或跨機構(gòu)的流動性轉(zhuǎn)移政策出現(xiàn)不利于流動性風(fēng)險管理的重大調(diào)整。
(八)母公司、集團經(jīng)營活動所在國家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟狀況發(fā)生重大不利變化。
(九)其他可能對其流動性風(fēng)險水平或管理狀況產(chǎn)生不利影響的重大事件。
商業(yè)銀行出現(xiàn)存貸比指標波動較大、快速或持續(xù)單向變化的，應(yīng)當(dāng)分析原因及其反映出的風(fēng)險變化情況，并及時向銀監(jiān)會報告。
外商獨資銀行、中外合資銀行境內(nèi)本外幣資產(chǎn)低于境內(nèi)本外幣負債、集團內(nèi)跨境資金凈流出比例超過25%，以及外國銀行分行跨境資金凈流出比例超過50%的，應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)向銀監(jiān)會報告。
第五十三條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)根據(jù)對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險水平及其管理狀況的評估結(jié)果，確定流動性風(fēng)險現(xiàn)場檢查的內(nèi)容、范圍和頻率。
第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期披露流動性風(fēng)險水平及其管理狀況的相關(guān)信息，包括但不限于：
(一)流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)，包括但不限于董事會及其專門委員會、高級管理層及相關(guān)部門的職責(zé)和作用。
(二)流動性風(fēng)險管理策略和政策。
(三)識別、計量、監(jiān)測、控制流動性風(fēng)險的主要方法。
(四)主要流動性風(fēng)險管理指標及簡要分析。
(五)影響流動性風(fēng)險的主要因素。
(六)壓力測試情況。
第五十五條對于未遵守流動性風(fēng)險監(jiān)管指標最低監(jiān)管標準的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求其限期整改，并視情形按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條、第四十六條規(guī)定采取監(jiān)管措施或者實施行政處罰。本條第三款規(guī)定的情形除外。
如果商業(yè)銀行流動性覆蓋率已經(jīng)或即將降至最低監(jiān)管標準以下，應(yīng)當(dāng)立即向銀監(jiān)會報告。
當(dāng)商業(yè)銀行在壓力狀況下流動性覆蓋率低于最低監(jiān)管標準時，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)考慮當(dāng)前和未來國內(nèi)外經(jīng)濟金融狀況，分析影響單家銀行和金融市場整體流動性的因素，根據(jù)商業(yè)銀行流動性覆蓋率降至最低監(jiān)管標準以下的原因、嚴重程度、持續(xù)時間和頻率等采取相應(yīng)措施。
第五十六條對于流動性風(fēng)險管理存在缺陷的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求其限期整改。對于逾期未整改或者流動性風(fēng)險管理存在嚴重缺陷的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會有權(quán)采取下列措施：
(一)與商業(yè)銀行董事會、高級管理層進行監(jiān)督管理談話。
(二)要求商業(yè)銀行進行更嚴格的壓力測試、提交更有效的應(yīng)急計劃。
(三)要求商業(yè)銀行增加流動性風(fēng)險管理報告的頻率和內(nèi)容。
(四)增加對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險現(xiàn)場檢查的內(nèi)容、范圍和頻率。
(六)要求商業(yè)銀行降低流動性風(fēng)險水平。
(七)提高商業(yè)銀行流動性風(fēng)險監(jiān)管指標的最低監(jiān)管標準。
(八)提高商業(yè)銀行的資本充足率要求。
(九)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及其他法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的有關(guān)措施。
對于母公司或集團內(nèi)其他機構(gòu)出現(xiàn)流動性困難的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以對其與母公司或集團內(nèi)其他機構(gòu)之間的資金往來提出限制性要求。
根據(jù)外商獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行的流動性風(fēng)險狀況，銀監(jiān)會可以對其境內(nèi)資產(chǎn)負債比例或跨境資金凈流出比例提出限制性要求。
第五十七條對于未按照規(guī)定提供流動性風(fēng)險報表或報告、未按照規(guī)定進行信息披露或提供虛假報表、報告的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以視情形按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十七條規(guī)定實施行政處罰。
第五十八條銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)外相關(guān)部門加強協(xié)調(diào)合作，共同建立信息溝通機制和流動性風(fēng)險應(yīng)急處置聯(lián)動機制，并制定商業(yè)銀行流動性風(fēng)險監(jiān)管應(yīng)急預(yù)案。
發(fā)生影響單家機構(gòu)或市場的重大流動性事件時，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)外相關(guān)部門加強協(xié)調(diào)合作，適時啟動流動性風(fēng)險監(jiān)管應(yīng)急預(yù)案，降低其對金融體系及宏觀經(jīng)濟的負面沖擊。
第四章附則。
第五十九條農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國銀行分行參照本辦法執(zhí)行。
農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社、外國銀行分行以及資產(chǎn)規(guī)模小于億元人民幣的商業(yè)銀行不適用流動性覆蓋率監(jiān)管要求。
第六十條本辦法所稱流動性轉(zhuǎn)移限制是指由于法律、監(jiān)管、稅收、外匯管制以及貨幣不可自由兌換等原因，導(dǎo)致資金或融資抵(質(zhì))押品在跨境或跨機構(gòu)轉(zhuǎn)移時受到限制。
第六十一條本辦法所稱無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)是指未在任何交易中用作抵(質(zhì))押品、信用增級或者被指定用于支付運營費用，在清算、出售、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓時不存在法律、監(jiān)管、合同或操作障礙的資產(chǎn)。
第六十二條本辦法所稱重要幣種是指以該貨幣計價的負債占商業(yè)銀行負債總額5%以上的貨幣。
第六十三條本辦法中“以上”包含本數(shù)。
第六十四條商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)在底前達到100%。在過渡期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)在底、年底、底及底前分別達到60%、70%、80%、90%。在過渡期內(nèi)，鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達標;對于流動性覆蓋率已達到100%的銀行，鼓勵其流動性覆蓋率繼續(xù)保持在100%之上。
第六十五條本辦法由銀監(jiān)會負責(zé)解釋。
第六十六條本辦法自2015年10月1日起施行。《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法(試行)》(中國銀監(jiān)會令20第2號)同時廢止。本辦法實施前發(fā)布的有關(guān)規(guī)章及規(guī)范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。
商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十八
摘要：國有獨資商業(yè)銀行進行重組改制旨在提升市場競爭力;分立重組是銀行面臨的首要的最大法律風(fēng)險;通過分立進行重組改制是合法現(xiàn)實的選擇;此種分立的特殊性決定了它必須遵循法律并有所突破;分立重組過程中要充分尊重并保護債權(quán)人的合法權(quán)益。
關(guān)鍵詞：公司分立銀行重組法律風(fēng)險債權(quán)債務(wù)。
商業(yè)銀行特別是國有獨資商業(yè)銀行為了建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行,基于種種考慮,采取分立重組這種特別方式進行股份制改造,是一種較為現(xiàn)實的選擇。但是,由于商業(yè)銀行是金融的核心,而金融又是一國現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,特別是國有獨資商業(yè)銀行,資產(chǎn)占到國內(nèi)銀行資產(chǎn)總量的60%,關(guān)乎國計民生,它的一舉一動都必須有所遵循。因此,商業(yè)銀行的分立重組就顯得特別敏感,也就必須更加嚴格的遵循現(xiàn)有法律框架,進行規(guī)范運作,避免先天不足,為股份制商業(yè)銀行的建立創(chuàng)造良好氛圍,為公開上市打下堅實基礎(chǔ),力爭創(chuàng)造高起點,發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢。
一、分立重組的基本法律風(fēng)險。
隨著我國法律制度的日益完善和商業(yè)銀行管理的日益進步,對銀行業(yè)務(wù)和管理的法律保障的要求越來越高,通過法律分析保障經(jīng)營管理活動的合法合規(guī),充分尊重和有效保護債權(quán)人的合法權(quán)益,從而維護銀行信譽,顯得日益廣泛和重要。
商業(yè)銀行的分立重組在本質(zhì)上是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的建立,就是要把國有銀行變成國家控股的投資主體多元化的股份制商業(yè)銀行,使其產(chǎn)權(quán)明晰,從根本上解決單一所有制長期存在的所有者缺位和經(jīng)營者越位的弊端,建立權(quán)責(zé)分明的法人治理結(jié)構(gòu)。國有獨資商業(yè)銀行股份制改造遲遲邁不開步伐,恰恰是因為產(chǎn)權(quán)改革的敏感性。無論是注資充實資本,還是剝離不良資產(chǎn),依法進行分立重組都是一家銀行恪守信譽、進一步參與市場競爭的基礎(chǔ)和前提。具體到銀行分立重組本身,遵守法律、規(guī)則和標準有助于維護銀行的商譽,符合銀行客戶、市場及整個社會對銀行的要求,客觀上也會吸引其他投資者,有利于公開上市。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》將銀行業(yè)的風(fēng)險分為八類,法律風(fēng)險是其中很重要的一類,在銀行管理經(jīng)營活動中必須引起重視,也必須引起銀行監(jiān)管者的重視。法律風(fēng)險是指由于現(xiàn)行法律不完善、不明確以及法律修改不完善、不正確的法律意見、文件,使交易行為違反法律和監(jiān)管規(guī)定等原因?qū)е裸y行損失的風(fēng)險。通過法律手段保障業(yè)務(wù)合法合規(guī),乃至于更進一步對業(yè)務(wù)提出在合法框架內(nèi)符合業(yè)務(wù)需要的方法和措施的建議,都需要對銀行面臨的所有法律風(fēng)險進行分析。分立重組法律風(fēng)險的分析,是確認新的股份公司制銀行合法合規(guī)的基礎(chǔ),也是防范法律風(fēng)險最關(guān)鍵的前提。
分立重組中要關(guān)注的主要法律問題包括:。
1.遵循法律法規(guī)的規(guī)定。法律是社會的基本準則和普遍評價。企業(yè)依法設(shè)立是法治社會的基本規(guī)則,國有商業(yè)銀行作為一種企業(yè)形式也應(yīng)當(dāng)然不能例外。所不同之處,在于它是國有獨資,規(guī)模龐大,要同時滿足公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定。
2.滿足監(jiān)管方的要求。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標準的情形發(fā)生時,銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。在立法過于原則和抽象的情況下,不健全的法律勢必賦予監(jiān)管部門更多的發(fā)揮空間,何況銀行業(yè)又屬于目前國內(nèi)進行準入條件限制的特殊行業(yè),影響國計民生,對它嚴格監(jiān)管無可厚非。
3.滿足債權(quán)人的需求。銀行的債權(quán)人主要是廣大的存款人。按照通例,國有商業(yè)銀行由過去的國有獨資有限責(zé)任公司形式,重組改制為股份有限公司形式,乃至于吸引戰(zhàn)略投資者和公開募股上市,按照法律對債權(quán)人所承擔(dān)的仍然是有限責(zé)任,況且分立形成的新的銀行公司會承接所有的主營債務(wù),債權(quán)人利益受到的影響微乎其微。
4.考慮股東及投資者的預(yù)期。遵循資本多數(shù)決定原則,分立決議要充分反映大股東的意志和要求。在此基礎(chǔ)上,完成發(fā)起設(shè)立之后,要嚴格遵照股份公司法律規(guī)定,按照“三權(quán)分立”原則,充分尊重保護廣大股東特別是小股東的權(quán)益,對反對股東提供必要的法律救濟。
二、商業(yè)銀行分立重組的程序。
綜合國內(nèi)現(xiàn)行公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定,分立是指一個公司依法定程序分開設(shè)立為兩個或兩個以上公司的法律行為。分立的方式有兩種:一種是新設(shè)分立,另一種方式是派生分立。如果商業(yè)銀行屬于國有獨資的有限責(zé)任公司形式,其分立方式應(yīng)就上述法律規(guī)定進行選擇,不能突破,否則,如果屬于新的分立方式,或者對于二者界定不清,勢必導(dǎo)致要修改現(xiàn)行法律,要征得立法機關(guān)的同意,要尋求合理合法的依據(jù)。
新修正的《商業(yè)銀行法》第25條規(guī)定,商業(yè)銀行的分立、合并,適用《公司法》的規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行法》是《公司法》的特別法。依據(jù)法理,除特別法作出特別規(guī)定、應(yīng)予優(yōu)先適用外,其余事項均應(yīng)適用一般法。這些就是國有商業(yè)銀行進行公司制改革的法律依據(jù)?，F(xiàn)代公司形式的商業(yè)銀行的重要法律根據(jù)是《公司法》,商業(yè)銀行的分立也適用《公司法》。
分立不涉及其他公司,在程序上相對來說比較簡單。依據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行分立程序主要是:。
(一)公司分立決議與批準。
根據(jù)《公司法》規(guī)定,公司分立,先由公司董事會擬訂分立方案,然后由公司的股東會(或股東大會)討論作出決議。一般股份有限公司的分立,必須經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準;而作為金融業(yè)核心的商業(yè)銀行的分立、合并,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。對符合法定條件的申請,不予批準的,公司可以依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟(《公司法》第227條)。
(二)進行財產(chǎn)分割。
財產(chǎn)是公司設(shè)立的基本物質(zhì)條件,也是承擔(dān)公司債務(wù)的保障,因此,進行公司分立,必須合理、清楚地分割原公司的財產(chǎn),對于派生分立,是原公司財產(chǎn)的減少,對于新設(shè)分立,完全是公司財產(chǎn)的重新分配。
(三)編制表冊、通告?zhèn)鶛?quán)人。
《公司法》第185條第2、3款規(guī)定:公司分立時,應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報紙上至少公告3次。不按規(guī)定通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人的,責(zé)令改正,對公司處以1萬元以上10萬元以下的'罰款(《公司法》第217條)。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司分立前的債務(wù)按所達成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)。
(四)登記。
公司派生分立,必然出現(xiàn)原公司登記注冊事項,主要是注冊資本的減少等變化和新公司的產(chǎn)生;新設(shè)分立中,必然出現(xiàn)的是原公司的解散和新公司的產(chǎn)生。因此,公司分立時,要辦理公司變更登記、注銷登記或設(shè)立登記。對此,《公司法》第188條、《企業(yè)法人登記管理條例》第19條都作了具體要求。要注意的是,在公司分立時產(chǎn)生的新公司是獨立經(jīng)濟核算的法人,按企業(yè)法人登記程序辦理,核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。它不同于公司的分公司,也不同于公司的子公司,因為公司分立實質(zhì)是財產(chǎn)上的分割。
基于上述法律規(guī)定,商業(yè)銀行一旦發(fā)布分立重組公告,所導(dǎo)致的法律后果則包括:發(fā)布分立公告;通知債權(quán)人;清償債務(wù)或提供擔(dān)保。法律角度下的分立公告即是一種通知行為,其基本內(nèi)容至少應(yīng)包括:背景敘述、分立公告、對相對人及社會公眾的通知、債權(quán)債務(wù)處理的安排等。由于商業(yè)銀行客戶數(shù)量龐大,根據(jù)重要性原則,逐一通知所有債權(quán)債務(wù)人是不現(xiàn)實的,只能選擇通知和公告通知。
三、商業(yè)銀行分立后債權(quán)債務(wù)的安排。
作為法人的銀行分立后,消滅或變更原法人,設(shè)立新法人,因分立而消滅的法人,其權(quán)利義務(wù)由分立后的法人概括承受?！逗贤ā返?0條、84條、88條、90條規(guī)定,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的,應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。債務(wù)人轉(zhuǎn)移合同義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。債權(quán)債務(wù)可以概括轉(zhuǎn)讓。當(dāng)事人訂立合同后分立的,除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外,由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。法人或其他組織分立以后的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)情況,根據(jù)《合同法》的規(guī)定,可分為以下兩種情況:。
(一)約定承擔(dān)。
約定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人通過協(xié)商約定債權(quán)、債務(wù)具體應(yīng)由哪幾方承擔(dān)。約定承擔(dān)又分為兩種情況:一種情況是明確約定由分立后的某一法人或者其他組織承擔(dān),即由單一的一方承擔(dān);另一種情況是約定由分立之后的法人或者其他組織按照一定的份額承擔(dān),即按份承擔(dān)。按份承擔(dān)債權(quán)、債務(wù)是指兩個以上的債權(quán)人或者債務(wù)人按照確定的份額分享權(quán)利,分擔(dān)義務(wù)。在法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)若要分立后的法人或其他組織分擔(dān),須具備以下條件:1.法人或其他組織發(fā)生分立,這是產(chǎn)生按份承擔(dān)的必要條件。法人或其他組織分立后,才能產(chǎn)生多個債權(quán)人或債務(wù)人,才能按照約定的分擔(dān)方法分享權(quán)利,承擔(dān)義務(wù)。2.法人或其他組織分立時的債權(quán)債務(wù)須為同一可分的給付?？煞值慕o付是指一個給付可分為數(shù)個給付而無損于其性質(zhì)或價值,可分給付的內(nèi)容必須統(tǒng)一。3.債權(quán)人和債務(wù)人之間互相約定由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)。這是法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)的必要條件。至于如何按份分享權(quán)利或分擔(dān)義務(wù)則無關(guān)緊要。
(二)法定承擔(dān)。
法定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人在沒有約定時根據(jù)法律的規(guī)定,由分立后的法人或其他組織承擔(dān)債權(quán)債務(wù),但它們所分享的債權(quán)性質(zhì)屬于連帶債權(quán),所分擔(dān)的債務(wù)也為連帶債務(wù)。合同法這樣規(guī)定的目的是為了防止債務(wù)人采用分立的手段來逃避債務(wù),從而保護債權(quán)人的利益不受侵害。然而,在這一點上爭議也頗大。近年來,有的學(xué)者認為公司分立后在沒有約定的情況下,應(yīng)由分立后的公司按承接的資產(chǎn)比例來承擔(dān)債權(quán)債務(wù),而不當(dāng)然地相互間承擔(dān)連帶責(zé)任。這種說法有點突破傳統(tǒng)民法的理論,但由于更符合現(xiàn)代企業(yè)改制的實際情況,也廣為人們所接受。持有這種觀點的理由為:企業(yè)分立后根據(jù)各自承受的資產(chǎn)成了兩個獨立的法人,原先的債權(quán)債務(wù)在分立時已經(jīng)由分立后的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的承受比例約定各自承擔(dān),債務(wù)人也沒有異議(如有應(yīng)在公告期間提出),為什么還要對原先的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任呢?根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》[法釋〔1998〕15號]第79條規(guī)定,“被執(zhí)行人按法定程序分立為兩個或多個具有法人資格的企業(yè),分立后存續(xù)的企業(yè)按照分立協(xié)議確定的比例承擔(dān)債務(wù);不符合法定程序分立的,裁定由分立后存續(xù)的企業(yè)按照其從被執(zhí)行企業(yè)分得的資產(chǎn)占原企業(yè)總資產(chǎn)的比例對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任?！痹谶@個概念下,分立后的公司并不當(dāng)然對分立前的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的。
商業(yè)銀行分立后,新公司的經(jīng)營范圍有著嚴格的法律界定,主營業(yè)務(wù)是不同的。這相應(yīng)的導(dǎo)致新公司的承繼能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,債權(quán)人的利益安排只能遵從法律規(guī)定,其利益會得到高度重視和充分保護。本著上述原則,新公司可以按照分立協(xié)議,確定新公司對于債權(quán)債務(wù)的承繼情況。對外互不承擔(dān)連帶責(zé)任,不承擔(dān)對方的債權(quán)和債務(wù),因為新公司仍屬于商業(yè)銀行,對外擔(dān)保有著嚴格限定,而且由于雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,互相擔(dān)保既與法律沖突,也不合適?？傊?分立重組并不是債權(quán)關(guān)系的變更,不需要做任何的變更手續(xù)。與原銀行有業(yè)務(wù)關(guān)系的公司、企業(yè)或者集團的權(quán)利和義務(wù)都不會因分立重組發(fā)生變化。原有合同將繼續(xù)有效,一般客戶不需要因分立重組重新辦理手續(xù),新業(yè)務(wù)可按照現(xiàn)行手續(xù)進行辦理。
針對有些企業(yè)或者個人債務(wù)人可能借銀行分立之機,以債權(quán)變更不符合有關(guān)法律為由,逃避銀行債務(wù)。因此,對公告通知或者選擇通知中的持有債務(wù)安排異議的債權(quán)人,接到選擇通知的可以自接到之日起30日內(nèi),沒有接到函件的可以在第一次公告之日起90日內(nèi),提出書面異議,原銀行將依法滿足債權(quán)人的合法權(quán)利要求。分立后,新公司將按照分立公告中的債務(wù)承繼安排,各自獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
至于商業(yè)銀行分立中債權(quán)人的抗辯權(quán),它是指債權(quán)人(主要是存款人)的權(quán)利在公司的分立得不到滿足時所享有的法律所賦予的抗辯權(quán)。根據(jù)《公司法》第185條規(guī)定,公司分立時,債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。不清償債務(wù)或者不提供相應(yīng)的擔(dān)保的,公司不得分立。公司的債權(quán)人在公司分立時,有權(quán)在規(guī)定的時間內(nèi)要求公司對自己的債務(wù)清償或提供擔(dān)保,如果債權(quán)人的要求得不到滿足,公司的分立就不能成立。但是,債權(quán)人對公司的分立所能主張的權(quán)利也僅限于要求清償或提供擔(dān)保,除此以外的其他阻撓公司分立的權(quán)利請求是得不到法律支持的。針對債權(quán)人提出的權(quán)利要求,主要的對策是:區(qū)分正常業(yè)務(wù)與債權(quán)人的權(quán)利要求。
四、現(xiàn)行法律框架下的選擇。
在完善國有獨資商業(yè)銀行作為國有獨資有限責(zé)任公司體制的基礎(chǔ)上,將其改組成由國家金融投資公司代表國家控股、其他法人單位參股的有限責(zé)任公司或股份有限公司。此后,國有獨資商業(yè)銀行重組成為股份制商業(yè)銀行。條件許可時,股份制商業(yè)銀行的國家股東、其他法人股東可以將其所持股權(quán)向國內(nèi)外投資者出售(國家可先絕對控股,后相對控股);同時組建若干商業(yè)銀行投資基金,吸收自然人資金組成基金法人對銀行進行參股。最終,國有獨資有限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行改制成為股份有限公司形式的上市的商業(yè)銀行。這是社會各個層面的共同需求,更是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。因此,由于無先例可循,許多做法都是摸著石頭過河,政府作為主要出資人,就必須依法規(guī)范操作,不讓任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。通過分立的方式實現(xiàn)整體改制的目標,依法合規(guī)是國有商業(yè)銀行重組改制的重要原則。分立不是分拆,改制不應(yīng)當(dāng)是從區(qū)域或業(yè)務(wù)分類對一家銀行進行分拆,而應(yīng)當(dāng)是對全部商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進行整體改制。通過分立的方式實施整體改制是現(xiàn)行法規(guī)框架內(nèi)規(guī)范的操作方式。過去,我國的國有商業(yè)銀行尚未真正轉(zhuǎn)變成為《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行,一些國有商業(yè)銀行也沒有自覺地貫徹執(zhí)行《公司法》。市場靈活多變,造就了公司法的相對不確定性,即便是西方的發(fā)達市場國家,也在努力適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展,不斷完善公司法。
當(dāng)前,國內(nèi)現(xiàn)行法律對于商業(yè)銀行分立重組過程等方面的規(guī)定不夠健全明確,缺乏特別規(guī)定,而國有獨資商業(yè)銀行絕不同于其他股份制商業(yè)銀行的重組,適用法律亦有所不同。一直以來,在中央層級上(全國人大及其常委會、國務(wù)院及其國有資產(chǎn)主管部門)我國都沒有制定和頒布一部系統(tǒng)地指導(dǎo)各類國有企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)制度改革的操作性和程序性規(guī)定,《公司法》關(guān)于國有企業(yè)改建為公司的程序性規(guī)定更是過于簡單和抽象,缺乏可操作性。因此,在分立重組過程中,取得國家信用和政府支持就顯得非常關(guān)鍵,征求國家立法及司法部門的意見并取得支持至為關(guān)鍵。分立重組后,集團公司和股份公司的法定主營業(yè)務(wù)是不同的,這會同時導(dǎo)致兩者承繼的能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,而債權(quán)人的利益也會伴隨重組后新銀行公司體制機制的建立完善以及實力的壯大而得到高度重視和充分保護。同時,充分利用分立重組的契機,作為依法規(guī)范恪守信譽的全新商業(yè)銀行,一定要合法、合理、合情的處理好債權(quán)債務(wù)人的正當(dāng)民事權(quán)益。
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商業(yè)銀行信貸風(fēng)險研究論文篇十九
摘要：國有獨資商業(yè)銀行進行重組改制旨在提升市場競爭力;分立重組是銀行面臨的首要的最大法律風(fēng)險;通過分立進行重組改制是合法現(xiàn)實的選擇;此種分立的特殊性決定了它必須遵循法律并有所突破;分立重組過程中要充分尊重并保護債權(quán)人的合法權(quán)益。
關(guān)鍵詞：公司分立銀行重組法律風(fēng)險債權(quán)債務(wù)。
商業(yè)銀行特別是國有獨資商業(yè)銀行為了建立真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行,基于種種考慮,采取分立重組這種特別方式進行股份制改造,是一種較為現(xiàn)實的選擇。但是,由于商業(yè)銀行是金融的核心,而金融又是一國現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,特別是國有獨資商業(yè)銀行,資產(chǎn)占到國內(nèi)銀行資產(chǎn)總量的60%,關(guān)乎國計民生,它的一舉一動都必須有所遵循。因此,商業(yè)銀行的分立重組就顯得特別敏感,也就必須更加嚴格的遵循現(xiàn)有法律框架,進行規(guī)范運作,避免先天不足,為股份制商業(yè)銀行的建立創(chuàng)造良好氛圍,為公開上市打下堅實基礎(chǔ),力爭創(chuàng)造高起點,發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢。
一、分立重組的基本法律風(fēng)險。
隨著我國法律制度的日益完善和商業(yè)銀行管理的日益進步,對銀行業(yè)務(wù)和管理的法律保障的要求越來越高,通過法律分析保障經(jīng)營管理活動的合法合規(guī),充分尊重和有效保護債權(quán)人的合法權(quán)益,從而維護銀行信譽,顯得日益廣泛和重要。
商業(yè)銀行的分立重組在本質(zhì)上是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的建立,就是要把國有銀行變成國家控股的投資主體多元化的股份制商業(yè)銀行,使其產(chǎn)權(quán)明晰,從根本上解決單一所有制長期存在的所有者缺位和經(jīng)營者越位的弊端,建立權(quán)責(zé)分明的法人治理結(jié)構(gòu)。國有獨資商業(yè)銀行股份制改造遲遲邁不開步伐,恰恰是因為產(chǎn)權(quán)改革的敏感性。無論是注資充實資本,還是剝離不良資產(chǎn),依法進行分立重組都是一家銀行恪守信譽、進一步參與市場競爭的基礎(chǔ)和前提。具體到銀行分立重組本身,遵守法律、規(guī)則和標準有助于維護銀行的商譽,符合銀行客戶、市場及整個社會對銀行的要求,客觀上也會吸引其他投資者,有利于公開上市。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》將銀行業(yè)的風(fēng)險分為八類,法律風(fēng)險是其中很重要的一類,在銀行管理經(jīng)營活動中必須引起重視,也必須引起銀行監(jiān)管者的重視。法律風(fēng)險是指由于現(xiàn)行法律不完善、不明確以及法律修改不完善、不正確的法律意見、文件,使交易行為違反法律和監(jiān)管規(guī)定等原因?qū)е裸y行損失的風(fēng)險。通過法律手段保障業(yè)務(wù)合法合規(guī),乃至于更進一步對業(yè)務(wù)提出在合法框架內(nèi)符合業(yè)務(wù)需要的方法和措施的建議,都需要對銀行面臨的所有法律風(fēng)險進行分析。分立重組法律風(fēng)險的分析,是確認新的股份公司制銀行合法合規(guī)的基礎(chǔ),也是防范法律風(fēng)險最關(guān)鍵的前提。
分立重組中要關(guān)注的主要法律問題包括:。
1.遵循法律法規(guī)的規(guī)定。法律是社會的基本準則和普遍評價。企業(yè)依法設(shè)立是法治社會的基本規(guī)則,國有商業(yè)銀行作為一種企業(yè)形式也應(yīng)當(dāng)然不能例外。所不同之處,在于它是國有獨資,規(guī)模龐大,要同時滿足公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定。
2.滿足監(jiān)管方的要求。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標準的情形發(fā)生時,銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。在立法過于原則和抽象的情況下,不健全的法律勢必賦予監(jiān)管部門更多的發(fā)揮空間,何況銀行業(yè)又屬于目前國內(nèi)進行準入條件限制的特殊行業(yè),影響國計民生,對它嚴格監(jiān)管無可厚非。
3.滿足債權(quán)人的需求。銀行的債權(quán)人主要是廣大的存款人。按照通例,國有商業(yè)銀行由過去的國有獨資有限責(zé)任公司形式,重組改制為股份有限公司形式,乃至于吸引戰(zhàn)略投資者和公開募股上市,按照法律對債權(quán)人所承擔(dān)的仍然是有限責(zé)任,況且分立形成的新的銀行公司會承接所有的主營債務(wù),債權(quán)人利益受到的影響微乎其微。
4.考慮股東及投資者的預(yù)期。遵循資本多數(shù)決定原則,分立決議要充分反映大股東的意志和要求。在此基礎(chǔ)上,完成發(fā)起設(shè)立之后,要嚴格遵照股份公司法律規(guī)定,按照“三權(quán)分立”原則,充分尊重保護廣大股東特別是小股東的權(quán)益,對反對股東提供必要的法律救濟。
二、商業(yè)銀行分立重組的程序。
綜合國內(nèi)現(xiàn)行公司法和商業(yè)銀行法的規(guī)定,分立是指一個公司依法定程序分開設(shè)立為兩個或兩個以上公司的法律行為。分立的方式有兩種:一種是新設(shè)分立,另一種方式是派生分立。如果商業(yè)銀行屬于國有獨資的有限責(zé)任公司形式,其分立方式應(yīng)就上述法律規(guī)定進行選擇,不能突破,否則,如果屬于新的分立方式,或者對于二者界定不清,勢必導(dǎo)致要修改現(xiàn)行法律,要征得立法機關(guān)的同意,要尋求合理合法的依據(jù)。
新修正的《商業(yè)銀行法》第25條規(guī)定,商業(yè)銀行的分立、合并,適用《公司法》的規(guī)定?！渡虡I(yè)銀行法》是《公司法》的特別法。依據(jù)法理,除特別法作出特別規(guī)定、應(yīng)予優(yōu)先適用外,其余事項均應(yīng)適用一般法。這些就是國有商業(yè)銀行進行公司制改革的法律依據(jù)?，F(xiàn)代公司形式的商業(yè)銀行的重要法律根據(jù)是《公司法》,商業(yè)銀行的分立也適用《公司法》。
分立不涉及其他公司,在程序上相對來說比較簡單。依據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)銀行分立程序主要是:。
(一)公司分立決議與批準。
根據(jù)《公司法》規(guī)定,公司分立,先由公司董事會擬訂分立方案,然后由公司的股東會(或股東大會)討論作出決議。一般股份有限公司的分立,必須經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準;而作為金融業(yè)核心的商業(yè)銀行的分立、合并,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準。對符合法定條件的申請,不予批準的,公司可以依法申請復(fù)議或者提起行政訴訟(《公司法》第227條)。
(二)進行財產(chǎn)分割。
財產(chǎn)是公司設(shè)立的基本物質(zhì)條件,也是承擔(dān)公司債務(wù)的保障,因此,進行公司分立,必須合理、清楚地分割原公司的財產(chǎn),對于派生分立,是原公司財產(chǎn)的減少,對于新設(shè)分立,完全是公司財產(chǎn)的重新分配。
(三)編制表冊、通告?zhèn)鶛?quán)人。
《公司法》第185條第2、3款規(guī)定:公司分立時,應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報紙上至少公告3次。不按規(guī)定通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人的,責(zé)令改正,對公司處以1萬元以上10萬元以下的'罰款(《公司法》第217條)。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。公司分立前的債務(wù)按所達成的協(xié)議由分立后的公司承擔(dān)。
(四)登記。
公司派生分立,必然出現(xiàn)原公司登記注冊事項,主要是注冊資本的減少等變化和新公司的產(chǎn)生;新設(shè)分立中,必然出現(xiàn)的是原公司的解散和新公司的產(chǎn)生。因此,公司分立時,要辦理公司變更登記、注銷登記或設(shè)立登記。對此,《公司法》第188條、《企業(yè)法人登記管理條例》第19條都作了具體要求。要注意的是,在公司分立時產(chǎn)生的新公司是獨立經(jīng)濟核算的法人,按企業(yè)法人登記程序辦理,核發(fā)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。它不同于公司的分公司,也不同于公司的子公司,因為公司分立實質(zhì)是財產(chǎn)上的分割。
基于上述法律規(guī)定,商業(yè)銀行一旦發(fā)布分立重組公告,所導(dǎo)致的法律后果則包括:發(fā)布分立公告;通知債權(quán)人;清償債務(wù)或提供擔(dān)保。法律角度下的分立公告即是一種通知行為,其基本內(nèi)容至少應(yīng)包括:背景敘述、分立公告、對相對人及社會公眾的通知、債權(quán)債務(wù)處理的安排等。由于商業(yè)銀行客戶數(shù)量龐大,根據(jù)重要性原則,逐一通知所有債權(quán)債務(wù)人是不現(xiàn)實的,只能選擇通知和公告通知。
三、商業(yè)銀行分立后債權(quán)債務(wù)的安排。
作為法人的銀行分立后,消滅或變更原法人,設(shè)立新法人,因分立而消滅的法人,其權(quán)利義務(wù)由分立后的法人概括承受。《合同法》第80條、84條、88條、90條規(guī)定,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的,應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。債務(wù)人轉(zhuǎn)移合同義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。債權(quán)債務(wù)可以概括轉(zhuǎn)讓。當(dāng)事人訂立合同后分立的,除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外,由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。法人或其他組織分立以后的債權(quán)債務(wù)承擔(dān)情況,根據(jù)《合同法》的規(guī)定,可分為以下兩種情況:。
(一)約定承擔(dān)。
約定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人通過協(xié)商約定債權(quán)、債務(wù)具體應(yīng)由哪幾方承擔(dān)。約定承擔(dān)又分為兩種情況:一種情況是明確約定由分立后的某一法人或者其他組織承擔(dān),即由單一的一方承擔(dān);另一種情況是約定由分立之后的法人或者其他組織按照一定的份額承擔(dān),即按份承擔(dān)。按份承擔(dān)債權(quán)、債務(wù)是指兩個以上的債權(quán)人或者債務(wù)人按照確定的份額分享權(quán)利,分擔(dān)義務(wù)。在法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)若要分立后的法人或其他組織分擔(dān),須具備以下條件:1.法人或其他組織發(fā)生分立,這是產(chǎn)生按份承擔(dān)的必要條件。法人或其他組織分立后,才能產(chǎn)生多個債權(quán)人或債務(wù)人,才能按照約定的分擔(dān)方法分享權(quán)利,承擔(dān)義務(wù)。2.法人或其他組織分立時的債權(quán)債務(wù)須為同一可分的給付?？煞值慕o付是指一個給付可分為數(shù)個給付而無損于其性質(zhì)或價值,可分給付的內(nèi)容必須統(tǒng)一。3.債權(quán)人和債務(wù)人之間互相約定由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)。這是法人或其他組織分立時,其債權(quán)債務(wù)由分立后的法人或其他組織按份分擔(dān)的必要條件。至于如何按份分享權(quán)利或分擔(dān)義務(wù)則無關(guān)緊要。
(二)法定承擔(dān)。
法定承擔(dān),即債權(quán)人和債務(wù)人在沒有約定時根據(jù)法律的規(guī)定,由分立后的法人或其他組織承擔(dān)債權(quán)債務(wù),但它們所分享的債權(quán)性質(zhì)屬于連帶債權(quán),所分擔(dān)的債務(wù)也為連帶債務(wù)。合同法這樣規(guī)定的目的是為了防止債務(wù)人采用分立的手段來逃避債務(wù),從而保護債權(quán)人的利益不受侵害。然而,在這一點上爭議也頗大。近年來,有的學(xué)者認為公司分立后在沒有約定的情況下,應(yīng)由分立后的公司按承接的資產(chǎn)比例來承擔(dān)債權(quán)債務(wù),而不當(dāng)然地相互間承擔(dān)連帶責(zé)任。這種說法有點突破傳統(tǒng)民法的理論,但由于更符合現(xiàn)代企業(yè)改制的實際情況,也廣為人們所接受。持有這種觀點的理由為:企業(yè)分立后根據(jù)各自承受的資產(chǎn)成了兩個獨立的法人,原先的債權(quán)債務(wù)在分立時已經(jīng)由分立后的企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的承受比例約定各自承擔(dān),債務(wù)人也沒有異議(如有應(yīng)在公告期間提出),為什么還要對原先的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任呢?根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》[法釋〔1998〕15號]第79條規(guī)定,“被執(zhí)行人按法定程序分立為兩個或多個具有法人資格的企業(yè),分立后存續(xù)的企業(yè)按照分立協(xié)議確定的比例承擔(dān)債務(wù);不符合法定程序分立的,裁定由分立后存續(xù)的企業(yè)按照其從被執(zhí)行企業(yè)分得的資產(chǎn)占原企業(yè)總資產(chǎn)的比例對申請執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任。”在這個概念下,分立后的公司并不當(dāng)然對分立前的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的。
商業(yè)銀行分立后,新公司的經(jīng)營范圍有著嚴格的法律界定,主營業(yè)務(wù)是不同的。這相應(yīng)的導(dǎo)致新公司的承繼能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,債權(quán)人的利益安排只能遵從法律規(guī)定,其利益會得到高度重視和充分保護。本著上述原則,新公司可以按照分立協(xié)議,確定新公司對于債權(quán)債務(wù)的承繼情況。對外互不承擔(dān)連帶責(zé)任,不承擔(dān)對方的債權(quán)和債務(wù),因為新公司仍屬于商業(yè)銀行,對外擔(dān)保有著嚴格限定,而且由于雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系,互相擔(dān)保既與法律沖突,也不合適?？傊?分立重組并不是債權(quán)關(guān)系的變更,不需要做任何的變更手續(xù)。與原銀行有業(yè)務(wù)關(guān)系的公司、企業(yè)或者集團的權(quán)利和義務(wù)都不會因分立重組發(fā)生變化。原有合同將繼續(xù)有效,一般客戶不需要因分立重組重新辦理手續(xù),新業(yè)務(wù)可按照現(xiàn)行手續(xù)進行辦理。
針對有些企業(yè)或者個人債務(wù)人可能借銀行分立之機,以債權(quán)變更不符合有關(guān)法律為由,逃避銀行債務(wù)。因此,對公告通知或者選擇通知中的持有債務(wù)安排異議的債權(quán)人,接到選擇通知的可以自接到之日起30日內(nèi),沒有接到函件的可以在第一次公告之日起90日內(nèi),提出書面異議,原銀行將依法滿足債權(quán)人的合法權(quán)利要求。分立后,新公司將按照分立公告中的債務(wù)承繼安排,各自獨立承擔(dān)民事責(zé)任。
至于商業(yè)銀行分立中債權(quán)人的抗辯權(quán),它是指債權(quán)人(主要是存款人)的權(quán)利在公司的分立得不到滿足時所享有的法律所賦予的抗辯權(quán)。根據(jù)《公司法》第185條規(guī)定,公司分立時,債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。不清償債務(wù)或者不提供相應(yīng)的擔(dān)保的,公司不得分立。公司的債權(quán)人在公司分立時,有權(quán)在規(guī)定的時間內(nèi)要求公司對自己的債務(wù)清償或提供擔(dān)保,如果債權(quán)人的要求得不到滿足,公司的分立就不能成立。但是,債權(quán)人對公司的分立所能主張的權(quán)利也僅限于要求清償或提供擔(dān)保,除此以外的其他阻撓公司分立的權(quán)利請求是得不到法律支持的。針對債權(quán)人提出的權(quán)利要求,主要的對策是:區(qū)分正常業(yè)務(wù)與債權(quán)人的權(quán)利要求。
四、現(xiàn)行法律框架下的選擇。
在完善國有獨資商業(yè)銀行作為國有獨資有限責(zé)任公司體制的基礎(chǔ)上,將其改組成由國家金融投資公司代表國家控股、其他法人單位參股的有限責(zé)任公司或股份有限公司。此后,國有獨資商業(yè)銀行重組成為股份制商業(yè)銀行。條件許可時,股份制商業(yè)銀行的國家股東、其他法人股東可以將其所持股權(quán)向國內(nèi)外投資者出售(國家可先絕對控股,后相對控股);同時組建若干商業(yè)銀行投資基金,吸收自然人資金組成基金法人對銀行進行參股。最終,國有獨資有限責(zé)任公司形式的商業(yè)銀行改制成為股份有限公司形式的上市的商業(yè)銀行。這是社會各個層面的共同需求,更是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。因此,由于無先例可循,許多做法都是摸著石頭過河,政府作為主要出資人,就必須依法規(guī)范操作,不讓任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題。通過分立的方式實現(xiàn)整體改制的目標,依法合規(guī)是國有商業(yè)銀行重組改制的重要原則。分立不是分拆,改制不應(yīng)當(dāng)是從區(qū)域或業(yè)務(wù)分類對一家銀行進行分拆,而應(yīng)當(dāng)是對全部商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進行整體改制。通過分立的方式實施整體改制是現(xiàn)行法規(guī)框架內(nèi)規(guī)范的操作方式。過去,我國的國有商業(yè)銀行尚未真正轉(zhuǎn)變成為《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行,一些國有商業(yè)銀行也沒有自覺地貫徹執(zhí)行《公司法》。市場靈活多變,造就了公司法的相對不確定性,即便是西方的發(fā)達市場國家,也在努力適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展,不斷完善公司法。
當(dāng)前,國內(nèi)現(xiàn)行法律對于商業(yè)銀行分立重組過程等方面的規(guī)定不夠健全明確,缺乏特別規(guī)定,而國有獨資商業(yè)銀行絕不同于其他股份制商業(yè)銀行的重組,適用法律亦有所不同。一直以來,在中央層級上(全國人大及其常委會、國務(wù)院及其國有資產(chǎn)主管部門)我國都沒有制定和頒布一部系統(tǒng)地指導(dǎo)各類國有企業(yè)進行產(chǎn)權(quán)制度改革的操作性和程序性規(guī)定,《公司法》關(guān)于國有企業(yè)改建為公司的程序性規(guī)定更是過于簡單和抽象,缺乏可操作性。因此,在分立重組過程中,取得國家信用和政府支持就顯得非常關(guān)鍵,征求國家立法及司法部門的意見并取得支持至為關(guān)鍵。分立重組后,集團公司和股份公司的法定主營業(yè)務(wù)是不同的,這會同時導(dǎo)致兩者承繼的能力和債權(quán)債務(wù)范圍的不同,而債權(quán)人的利益也會伴隨重組后新銀行公司體制機制的建立完善以及實力的壯大而得到高度重視和充分保護。同時,充分利用分立重組的契機,作為依法規(guī)范恪守信譽的全新商業(yè)銀行,一定要合法、合理、合情的處理好債權(quán)債務(wù)人的正當(dāng)民事權(quán)益。
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