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企業(yè)內(nèi)部審計報告篇一
內(nèi)部審計是在組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。有效的內(nèi)部審計工作可以充分發(fā)揮強有力的監(jiān)督功能，可以大大增強企業(yè)對各下屬單位的約束力，保證企業(yè)整體利益的實現(xiàn)，因此內(nèi)部審計是我國審計組織體系的重要組成部分。內(nèi)部審計的特點包括：(1)服務(wù)的內(nèi)向性。內(nèi)部審計既是本單位的審計監(jiān)督者，也是根據(jù)單位管理要求提供專門咨詢的服務(wù)者。(2)審計程序的相對簡化性。由于內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門的情況比較熟悉，具體實施的審計工作都大為簡化。(3)對內(nèi)部控制進(jìn)行審計。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。
1.國有企業(yè)內(nèi)部審計的目的
企業(yè)內(nèi)部審計的主要目的是，國有大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開展了經(jīng)濟責(zé)任審計工作，并將其作為強化對企業(yè)內(nèi)部各級行政首長監(jiān)督管理的有效機制和反腐倡廉、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措，使干部管理監(jiān)督機制朝著法制化、規(guī)范化、制度化方向逐步完善和發(fā)展。但是，由于受審計環(huán)境和審計手段的制約，加之開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作經(jīng)驗不足，以及與之相配套的法規(guī)制度目前還不夠健全，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計工作在實踐中還存在一些困難和問題，需要企業(yè)管理當(dāng)局及廣大內(nèi)審工作者進(jìn)行認(rèn)真思考，并不斷研究對策加以解決。
2.國有企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)容
審計內(nèi)容主要是檢查各類報表是否編報齊全，并對報表中的內(nèi)容進(jìn)行核對，注意報表反映的會計期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關(guān)重大影響因素是否予以揭示，并要結(jié)合報表內(nèi)容的審計，驗證報表附注說明是否真實。在國有企業(yè)的內(nèi)部審計中，審計的要點包括：資產(chǎn)負(fù)債表的審計，損益表的審計，現(xiàn)金流量表審計，合并報表審計這幾項。
資產(chǎn)負(fù)債表在審計的時候主要注意其編制方法的正確性，報表中項目的完整性以及報表所反映的項目和內(nèi)容的一致性，當(dāng)然再核對當(dāng)中還要注意賬目上費用的真實性。損益表的審計除了要注意其格式的正確性和項目的完整度外，還要注意損益表中產(chǎn)品的銷售收入、成本和費用是否與其附表相一致?，F(xiàn)金流量表的審計主要注意現(xiàn)金等價物的確定是否恰當(dāng)，企業(yè)活動的現(xiàn)金流入和流出量是否完整、準(zhǔn)確，與有關(guān)報表相核對。合并報表的審計主要注意其編制的基礎(chǔ)，合并報表的范圍，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟情況，會計分錄是否完全抵消等。
我國現(xiàn)在的國有企業(yè)內(nèi)部審計存在著問題，審計組織的模式與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)不相適應(yīng)。國有企業(yè)的內(nèi)部審計制度不完善，在實施的過程中就存在很多的問題，專業(yè)人才缺失，企業(yè)在做賬的時候存在造假賬問題，會計師事務(wù)所審計質(zhì)量低，不能真正的提出有價值的內(nèi)容和意見。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不合理，隸屬關(guān)系混亂。審計工作沒有落于實處，只是流于表面。國有企業(yè)內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)偏低，專業(yè)性不強。企業(yè)內(nèi)部審計范圍的狹窄等等的問題阻礙了國有企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展，導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展也同時受限。
大型國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中的中流砥柱，是抗衡跨國公司的主力軍，是我國支柱產(chǎn)業(yè)的重要支撐，大型國有企業(yè)是我國出口創(chuàng)匯的主要力量，在我國的經(jīng)濟發(fā)展發(fā)展中起著重要的作用。而促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展，就需要有與其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部審計制度，完善國有企業(yè)內(nèi)部審計制度對于國有企業(yè)的發(fā)展和壯大有著重要的意義和作用。
1.促進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的完善
我國現(xiàn)行的體制決定了內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性都較弱，沒有完善的制度保證其本身的獨立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計受到其領(lǐng)導(dǎo)層的限制。因此，在審計部門的設(shè)計上可以整合化，建立有效的內(nèi)部審計制度，使國有企業(yè)的內(nèi)部審計形成一個整體，讓上下級的內(nèi)部審核部門形成直屬的關(guān)系，使國有企業(yè)內(nèi)部審計部門的咨詢、評價、服務(wù)的職能能得到有效的發(fā)揮。
2.設(shè)立專業(yè)性強的審計隊伍
審計人員的職責(zé)履行缺失問題，某些國有企業(yè)內(nèi)部的審計人員職業(yè)素質(zhì)低下，不能很好的履行自己的職責(zé)，審計中出現(xiàn)各種各樣的問題，對于違法的事項也隱瞞不報，這對國有企業(yè)的發(fā)展形成了阻礙，為了更好的落實國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作，要針對審計人員制定相應(yīng)的問責(zé)制度，加強對審計人員的考核，建立有效的競爭機制，提升國有企業(yè)內(nèi)部審計人員的責(zé)任感和使命感。
一支專業(yè)性強素質(zhì)高的人才隊伍，是保證審計工作有效實行的基礎(chǔ)。這就要求國有企業(yè)加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)，提高其道德修養(yǎng)和政治覺悟，加強其對國家的經(jīng)濟法和企業(yè)規(guī)章制度的理解和認(rèn)識，這樣能保證審計人員對企業(yè)經(jīng)營管理收支的有效審計和客觀評價。內(nèi)部審計人員除了要有高的職業(yè)道德素質(zhì)外，還要有較強的業(yè)務(wù)能力，包括對會計、法律、稅務(wù)、企業(yè)管理等知識的理解和運用同時還要不斷學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，與時俱進(jìn)。
3.明確國有企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展目標(biāo)
國有企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的動力，根據(jù)國有企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來制定相應(yīng)的內(nèi)部審計制度，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)，將審計工作的重心向企業(yè)的經(jīng)濟效益的審計轉(zhuǎn)移，為企業(yè)的宏觀管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
在明確國有企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展目標(biāo)的同時，還要改變我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的職能由單一的問題，促進(jìn)審計職能從單一的監(jiān)督職能向監(jiān)督、服務(wù)與管理的多種職能轉(zhuǎn)變以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。從以上可以看出，企業(yè)的審計重心向企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)濟效益上發(fā)展已成為必然。
4.加強內(nèi)部審計與其他相關(guān)部門的聯(lián)系
加強內(nèi)部審計與其他相關(guān)部門的聯(lián)系是為了更好的加強企業(yè)的管理，充分發(fā)揮國有企業(yè)內(nèi)部審計的職能，對國有企業(yè)的發(fā)展有重要意義。加強企業(yè)審計部門與國有資產(chǎn)管理部門和國有企業(yè)主管部門的聯(lián)系，加強政府的宏觀調(diào)控，使政府能了解國有企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀及問題，并就相應(yīng)問題出臺政策來加強國有企業(yè)的管理和監(jiān)管力度，加強審計的真實性和可信度，維護(hù)國有資產(chǎn)的完整，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
5.拓寬審計領(lǐng)域，更好的為企業(yè)服務(wù)
內(nèi)部審計不僅要實現(xiàn)觀念上的突破，更重要的是要實現(xiàn)內(nèi)審工作上的突破。隨著國有企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強、公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善，效益性審計目標(biāo)將上升為主要的審計目標(biāo)。有條件的國有企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)重點向下列領(lǐng)域拓展其作業(yè)：(1)內(nèi)部管理審計；(2)質(zhì)量控制審計；(3)合同審計；(4)經(jīng)濟責(zé)任審計；(5)風(fēng)險管理審計；(6)環(huán)境內(nèi)部審計。
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國有企業(yè)的內(nèi)部管理不斷向著高標(biāo)準(zhǔn)化和正規(guī)化發(fā)展，內(nèi)部審計在國有企業(yè)中的作用也越來越大，國有企業(yè)要是想建立起適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展的企業(yè)制度，就需要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的審計制度，促進(jìn)企業(yè)的所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分離。國有的企業(yè)內(nèi)部審計在增加組織價值、改善組織經(jīng)營和評價組織控制發(fā)揮著作用的同時，促進(jìn)了國有企業(yè)自身的發(fā)展，加強了企業(yè)在改制所發(fā)揮的作用。因此，國有企業(yè)的內(nèi)部審計是國有企業(yè)發(fā)展的一個重要的過程，在企業(yè)發(fā)展的過程中完善內(nèi)部審計流程，對企業(yè)內(nèi)部的審計體系的健全建，促進(jìn)國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。
企業(yè)內(nèi)部審計報告篇二
【摘要】國網(wǎng)信陽供電公司通過貫徹審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、審計手段信息化、審計資源集約化，
創(chuàng)新
并運用綜合的審計管理體系，在審計項目人員組建、工作開展、績效獎懲等方面創(chuàng)新實踐，解決了長期內(nèi)部審計缺員問題，實現(xiàn)審計工作質(zhì)量、效率及審計人員素質(zhì)水平上臺階，使公司內(nèi)部審計體系進(jìn)一步成熟穩(wěn)固。【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計管理創(chuàng)新實踐
隨著國網(wǎng)公司電網(wǎng)建設(shè)和運營規(guī)模的不斷擴大，以及管理模式和運行機制的不斷優(yōu)化，企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)管理和風(fēng)險管理的要求日趨強烈，內(nèi)部審計如何更好地發(fā)揮為企業(yè)保駕護(hù)航作用，如何解決審計管理中存在問題，提高審計工作成效，需要審計人員從管理體系方面進(jìn)一步研究并實施應(yīng)用。
（一）內(nèi)部審計基于風(fēng)險導(dǎo)向的職能要求進(jìn)一步強化。
基于風(fēng)險防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計活動中，內(nèi)部審計的內(nèi)容和范圍已基本實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋，企業(yè)集團(tuán)對內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營、依法治企方面提出了更高的要求。
（二）內(nèi)部審計隊伍整體素質(zhì)及力量需要進(jìn)一步提升。
對公司業(yè)務(wù)全方位地大范圍審計，僅靠現(xiàn)有審計人員力量以傳統(tǒng)審計方式已難以滿足任務(wù)需要。根據(jù)國網(wǎng)河南省電力公司審計人員調(diào)查數(shù)據(jù)，同時具有生產(chǎn)管理相關(guān)專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷的人員僅占總?cè)藬?shù)的10.39%，5年以下審計工作經(jīng)歷人員總?cè)藬?shù)的48.31%。公司迫切需要培養(yǎng)和造就一支在推進(jìn)公司可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要監(jiān)督保障作用的內(nèi)部審計人才隊伍。
（三）內(nèi)部審計成果運用程度需要進(jìn)一步深化。
從近年內(nèi)外部審計檢查結(jié)果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習(xí)慣性違章、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計成果更深入地運用，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中，需要本部審計人員在審計方法、方式上進(jìn)行創(chuàng)新。
國網(wǎng)信陽供電公司內(nèi)部審計立足現(xiàn)狀，創(chuàng)新管理模式，充分汲取國網(wǎng)河南省電力公司在審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、審計手段信息化、審計資源集約化方面的創(chuàng)新經(jīng)驗，在審計隊伍組建、審計現(xiàn)場把控、審計質(zhì)量提升等方面實現(xiàn)了里程碑式的跨越。一是在審計項目實施中，集中調(diào)配全市、縣公司審計及相關(guān)專業(yè)人員組建審計隊伍，交叉互審、專業(yè)融合，為審計工作開展提供了人力及專業(yè)保障。二是依托國網(wǎng)河南省電力公司編制的審計方法查證指引和法律法規(guī)庫，套用涵蓋審計過程描述、重點核查事項的審計記錄模板，通過系統(tǒng)的在線應(yīng)用，確保了審計工作質(zhì)量可靠、達(dá)標(biāo)。三是深化審計成果運用，實行審計問題整改六項保障措施，四項遵循原則，日常臺賬跟蹤及強化考核等方式促進(jìn)問題整改規(guī)范。
（一）深化審計資源集約化，專業(yè)參與壯實力。
1.扎實組建隊伍。突破專業(yè)限制，以各縣公司審計部門為人員選派的責(zé)任主體，由公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計隊伍組建通知，輔以對縣公司業(yè)績考核獎懲手段，組建涵蓋公司經(jīng)營管理各項專業(yè)的審計隊伍。在專項審計中，除審計、財務(wù)專業(yè)以外，充實進(jìn)工程、物資、營銷等部門專業(yè)人員，保障了審計現(xiàn)場人力資源充實，激發(fā)了審計隊伍活力。
2.巧妙安排分工。在審計隊伍中，每批次審計人員占比約45%；營銷及供電所專業(yè)人員占比約25%；財務(wù)專業(yè)占比約15%；工程及物資專業(yè)占比約15%。在任務(wù)分工方面，審計專業(yè)人員一般承擔(dān)主審、組長、小組長等任務(wù)。其他專業(yè)人員中，專業(yè)技能較熟練的人員一般占一半比例，其余部分分散到各個小組，由小組長通過“師帶徒”的形式，引領(lǐng)完成工作任務(wù)。
（二）完善審計工作標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一模板給指引。
1.思維導(dǎo)圖助查證。
通過對省公司宣貫的審計方法查證指引進(jìn)行學(xué)習(xí)，為非審計專業(yè)人員開展工作給予了提示和引導(dǎo)。審計指引包含重大決策、工程管理、營銷管理、財務(wù)管理、薪酬福利、集體企業(yè)、職務(wù)消費七個方面審計問題示例及相關(guān)法規(guī)依據(jù)，使審計風(fēng)險降低到可接受程度。
2.記錄模板保質(zhì)量。
在審計項目中，預(yù)編制內(nèi)容翔實的審計記錄模板，作為必須完成的規(guī)定動作，每份記錄構(gòu)成包含審計過程、發(fā)現(xiàn)問題及法規(guī)依據(jù)、原因分析、審計建議等。通過依照審計記錄模板描述的審計過程及方法，被審單位存在對問題及風(fēng)險得以發(fā)現(xiàn)和暴露。
3.法規(guī)依據(jù)立顯功。
對公司在用的國家、國網(wǎng)及省公司層面的法律法規(guī)進(jìn)行梳理，形成內(nèi)容全面的法律法規(guī)庫，在審計項目開展中，為審計人員查找依據(jù)提供了有力的支持。
（三）提升審計手段信息化，現(xiàn)場取數(shù)增實效。
取得系統(tǒng)數(shù)據(jù)。一方面對數(shù)據(jù)分析找尋疑點，一方面與檔案資料核對，進(jìn)行符合性測試，同時對系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析評價，查找管理缺陷，提示相關(guān)風(fēng)險。
（一）實現(xiàn)業(yè)務(wù)雙贏，共促規(guī)范管控。
1.促進(jìn)專業(yè)融合，提高規(guī)范意識。通過抽調(diào)專業(yè)人員參與審計檢查項目，使專業(yè)崗位上的人員跳出固有思維，換個角度去審視專業(yè)工作，舉一反三，自查規(guī)范，從主觀上強化各專業(yè)人員依法治企、防范風(fēng)險的意識。
2.強化專業(yè)參與，儲備審計力量。在審計方法查證指引、記錄模板及法規(guī)庫的引導(dǎo)下，至今公司參加過審計項目的專業(yè)部門及二級機構(gòu)等人員已累計達(dá)64人次，參加過多次審計項目的專業(yè)人員約11人次，為審計開展工作組建隊伍儲備了較為豐富的潛在資源。
（二）審計碩果累累，助力風(fēng)險管理。
審計成果實現(xiàn)新跨越。通過新的審計管理模式，2015年僅上半年，國網(wǎng)信陽供電公司完成專項審計10項。項目個數(shù)較上年同期增幅43%，審計發(fā)現(xiàn)問題及建議是上年同期的2倍，審計范圍更為開闊，更綜合全面地對被審單位整體風(fēng)險水平給予客觀公正評價。
（三）成果深化運用，堵塞管理漏洞。
1.領(lǐng)導(dǎo)重視強化整改。凡大型審計項目結(jié)束后，均由公司領(lǐng)導(dǎo)召集專題會議通報審計問題，公司領(lǐng)導(dǎo)親自聽取匯報并部署整改任務(wù)。
2.長效機制保障整改。整改“六制”保障措施，使問題整改工作形成了專業(yè)化、常態(tài)化管理模式，使審計成果運用更“接地氣”，滲透性更強。
3.強化責(zé)任嚴(yán)格考評。對問題責(zé)任單位及負(fù)責(zé)人嚴(yán)格追究責(zé)任，增強了審計成果威懾力。公司人事部門將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果存入檔案，使公司對干部的管理更加全面綜合。
企業(yè)內(nèi)部審計報告篇三
1、國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋機制的構(gòu)建
國有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級多，有些企業(yè)層級多達(dá)十幾級，實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計全覆蓋主要包含三方面重點內(nèi)容：
一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的組織架構(gòu)、職能定位、審計內(nèi)容、審計權(quán)限、審計程序、質(zhì)量控制、審計報告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)部審計對企業(yè)重大決策、重要資金、重大項目、重大經(jīng)營活動、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督的制度全覆蓋。
二是獨立有效的審計組織架構(gòu)。首先，要推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，保證有機構(gòu)、有人干事。其次，要保障審計的獨立性?？紤]到獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)受黨組織、董事會或下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計工作，是企業(yè)內(nèi)部審計工作的第一責(zé)任人。應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度。總審計師協(xié)助黨組織、董事會或下設(shè)的審計委員會管理內(nèi)部審計工作。另外，不具備單獨設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)條件的，內(nèi)部審計可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財務(wù)部門合署辦公。
三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)內(nèi)部審計資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計人員、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理機制，加強對外包審計業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價。
2、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作機制的構(gòu)建
充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險、促進(jìn)完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)方面的作用，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內(nèi)部審計職責(zé)定位和工作重點，切實履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。國有企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)圍繞以下重點開展工作：
一是積極開展績效審計、管理與風(fēng)險審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項政策制度落實，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)。
二是加強對貫徹落實國家重大政策措施情況、重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障科學(xué)決策的作用，通過強化對決策民主性、科學(xué)性和項目實施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，提高企業(yè)決策與管理水平。
三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對權(quán)力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權(quán)力的長效監(jiān)督機制，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。
3、國有企業(yè)內(nèi)部審計價值提升機制的構(gòu)建
有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計價值，需在準(zhǔn)確定位、突出重點的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立以下保障機制：
一是審計結(jié)果運用與責(zé)任追究機制。建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實機制，積極開展后續(xù)審計工作，將審計意見、整改
方案
跟蹤督促落到實處。建立責(zé)任追究制度，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要依法依紀(jì)作出處理，追究責(zé)任，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)及時移送相關(guān)部門處理。同時，各類審計結(jié)果及其審計問題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據(jù)。二是內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任保障機制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計職責(zé)需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實際問題的能力。對取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計人員，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇。
三是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機制。特別要通過積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計工作效率。
4、國有企業(yè)審計監(jiān)督合力機制的構(gòu)建
一是加強國資管理部門的監(jiān)督管理。其一，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理與監(jiān)督。實行企業(yè)內(nèi)部審計工作報告制度，企業(yè)內(nèi)部審計
計劃
、審計報告、審計工作總結(jié)
、審計發(fā)現(xiàn)重大問題按要求向國資委報告。加強企業(yè)內(nèi)部審計工作考核，對企業(yè)內(nèi)部審計工作開展情況進(jìn)行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績效評價的范圍。其二，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計監(jiān)督機制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團(tuán)公司經(jīng)營風(fēng)險的審計，重點以風(fēng)險為導(dǎo)向，建立各單位重大風(fēng)險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進(jìn)行評估跟蹤。其三，完善社會中介機構(gòu)委托審計管理機制。加強對社會中介機構(gòu)審計資質(zhì)和審計質(zhì)量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與后續(xù)監(jiān)督。二是加強審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)切實履行好對內(nèi)部審計監(jiān)督指導(dǎo)和對國有資產(chǎn)審計監(jiān)督的職責(zé)。其一，監(jiān)督推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導(dǎo)等形式，加大對國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督指導(dǎo)，推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的全覆蓋。其二，指導(dǎo)推進(jìn)職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計價值提升。充分利用內(nèi)部審計協(xié)會的力量，積極開展對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)，加強職業(yè)教育培訓(xùn)，加強審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計具體制度和實施標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型
創(chuàng)新
。其三，加強對國有企業(yè)的審計監(jiān)督。結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，并根據(jù)實際情況對企業(yè)落實重大決策部署情況及重大風(fēng)險事項開展專項審計調(diào)查。重點關(guān)注國有資本的真實、合法和效益情況，關(guān)注公司法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)薪酬分配制度、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運轉(zhuǎn)執(zhí)行情況，強化對大額資金使用、物資采購、工程管理、資本運作、資產(chǎn)交易、員工持股等企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督。將內(nèi)部審計工作開展情況作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的重要評價內(nèi)容。三是建立企業(yè)內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視、法律、財務(wù)等其他部門的合作工作機制，共享工作信息與成果，形成監(jiān)督合力。
企業(yè)內(nèi)部審計報告篇四
新時代，黨中央、國務(wù)院高度重視審計工作，習(xí)近平總書記、李克強總理多次對審計工作做出重要指示，對建立健全審計制度、加強內(nèi)部審計監(jiān)督做出了重要部署。內(nèi)部審計作為國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的中堅力量，如何加強對所屬內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)監(jiān)督和管理，如何構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計體系，進(jìn)而提高自身政治站位，營造風(fēng)清氣正的政治生態(tài),保障企業(yè)持續(xù)健康良性發(fā)展，是當(dāng)前內(nèi)部審計管理值得思考和進(jìn)一步研究的重要課題。
國有企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部審計的不利因素及影響
隨著國有企業(yè)市場化步伐的不斷加快和經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的到來，一些國有企業(yè)內(nèi)部審計工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這些問題亟待在經(jīng)濟新常態(tài)下加以有效破解和改進(jìn)，以實現(xiàn)內(nèi)部審計價值的不斷提升，促進(jìn)內(nèi)部審計工作長足發(fā)展。
一是審計體系設(shè)立不規(guī)范。我國內(nèi)部審計經(jīng)歷了20多年的探索與實踐，對我國經(jīng)濟社會發(fā)展起到了重要作用。但在新形勢下，國家相關(guān)內(nèi)部審計相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善和健全，特別是在內(nèi)部審計體系建設(shè)上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規(guī)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（2018版）第四條，對內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備上的規(guī)定是“結(jié)合本單位實際情況”，國資委頒布《關(guān)于進(jìn)一步加強中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》文件（國資發(fā)評價[2016]48號）對優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)提出：“2018年年底前，中央企業(yè)專職內(nèi)部審計人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)原則上不低于千分之二，高風(fēng)險行業(yè)、大型企業(yè)和國際化經(jīng)營指數(shù)較高的企業(yè)要力爭達(dá)到千分之三以上”，此文件對審計人員配備給出了明確的數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，但也僅是在“原則”上。國家相關(guān)規(guī)定和指導(dǎo)意見均非必須和強制，也缺乏相應(yīng)方面的檢查督導(dǎo)，在“寬松”和“彈性”機制下，國有企業(yè)在執(zhí)行中也就存在了多樣性。具體表現(xiàn)為：一是在內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置中，有些企業(yè)將審計部門獨立設(shè)置，有的則是與財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)事會合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機構(gòu)隸屬關(guān)系上歸董事長、監(jiān)事會主席、總經(jīng)理、總會計師、紀(jì)委書記、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)等現(xiàn)象均不同存在；三是在審計委員會設(shè)立上，有的下設(shè)在董事會，有的下設(shè)在監(jiān)事會，有的尚未設(shè)立審計委員會；四是審計人員配備數(shù)量沒有必須標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設(shè)1人還是兼職。筆者認(rèn)為國有企業(yè)內(nèi)部審計體系建立的多樣性，不利于規(guī)范內(nèi)部審計行為，影響了國有企業(yè)內(nèi)部審計的規(guī)范運作與發(fā)展。
二是領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。目前國有大型企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員對審計工作認(rèn)識已有很大提升，但下屬企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)仍存在認(rèn)識上的不足。主要體現(xiàn)在：一是重經(jīng)濟指標(biāo)創(chuàng)造，輕風(fēng)險防控監(jiān)督意識。對創(chuàng)造經(jīng)濟指標(biāo)的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對審計風(fēng)險防控監(jiān)督意識較淡薄，認(rèn)為每年聘請會計師事務(wù)所對本單位財務(wù)決算進(jìn)行一次審計即可，沒有必要在內(nèi)部審計上下功夫。二是在審計問題和成果運用上認(rèn)識有偏差。遇到內(nèi)部審計提出的尖銳問題，有時甚至當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩、設(shè)阻礙，審計報告會擱置一邊，導(dǎo)致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計部門地位設(shè)定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計經(jīng)費上考慮不多，審計部門在管理部門中被人為設(shè)定為二、三類部室，審計人員薪酬待遇低于財務(wù)等部門，也存在審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人往往是由從財務(wù)或其他部門“退役”或“邊緣化”領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任的情況，審計人員在可以自主選擇審計和財務(wù)崗位時，絕大多數(shù)會選擇后者。四是未能分清審計問題的主體責(zé)任。當(dāng)接受上級審計提出問題時，個別領(lǐng)導(dǎo)將問題產(chǎn)生的根源歸結(jié)為內(nèi)部審計部門，甚至出現(xiàn)質(zhì)問：“怎么叫人審計出這么多問題？你們審計部怎么搞的？”主體責(zé)任未能分清，內(nèi)部審計“背黑鍋”，審計整改與責(zé)任追究落不到實處，前改后犯就見怪不怪了。長此以往使內(nèi)部審計失去了應(yīng)有的自覺性和自愿性。由于管理層對內(nèi)部審計所提供的各種管理服務(wù)缺乏足夠的理解，沒能充分認(rèn)識到內(nèi)部審計在推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要作用，沒能意識到內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制中，其基礎(chǔ)性、熟知性、常規(guī)性、連續(xù)性、隨時性是外部會計師事務(wù)所難以替代的。實踐證明：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視審計工作，關(guān)心和支持審計工作，幫助解決工作中的難題，那么內(nèi)審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內(nèi)審工作就會不斷邁上新的臺階。
三是內(nèi)審人員切身利益的牽制。內(nèi)部審計隸屬企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內(nèi)部組織意識所左右，如企業(yè)最高決策意見會對審計職責(zé)的發(fā)揮產(chǎn)生影響。其主要原因：一是內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎懲等與企業(yè)密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員受企業(yè)內(nèi)部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨立開展經(jīng)濟監(jiān)督活動，尤其是牽扯到與領(lǐng)導(dǎo)利益有關(guān)的領(lǐng)域。二是內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部揭示問題，往往引起被審計單位（部門）甚至是業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)心“不滿意”，由于內(nèi)部審計缺少體制上的獨立性和權(quán)威性，加之個人利益連帶關(guān)系，使內(nèi)部審計人員存在怕“得罪人”心理，擔(dān)心在職務(wù)晉升、績效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會不同程度地使審計工作的價值實現(xiàn)和效果發(fā)揮受到影響，使審計職能發(fā)揮受到制約。
四是傳統(tǒng)審計環(huán)境的制約。傳統(tǒng)審計給人們留下的印象往往就是檢查財務(wù)賬簿，查看財務(wù)收支有無違反財經(jīng)紀(jì)律等行為，如果審計一旦涉入除財務(wù)管理和會計核算范圍以外的經(jīng)營決策和管理事項，就會使被審計人覺得超出了審計范疇，甚至出現(xiàn)反感和“敵意”，導(dǎo)致審計環(huán)境受到影響?，F(xiàn)代審計的方向是以注重經(jīng)營管理風(fēng)險防范為導(dǎo)向，而經(jīng)營決策事前無須審計參與控制監(jiān)督和經(jīng)濟鑒證評估，則是傳統(tǒng)內(nèi)部審計的極大漏洞和普遍現(xiàn)象。當(dāng)前，內(nèi)部審計監(jiān)督多以事后為主，審計實施中難以掌握原始信息依據(jù)，事前參與企業(yè)各項管理過程環(huán)節(jié)的控制職能十分薄弱，出現(xiàn)問題也多是亡羊補牢，甚至已造成難以挽回的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。
五是內(nèi)審人員復(fù)合型技能欠缺。審計是一種較高層次的監(jiān)督活動，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，它不僅要求內(nèi)部審計人員掌握全面的財務(wù)會計知識，更重要的是能對企業(yè)經(jīng)濟事項做出正確的預(yù)測并提供可行的決策依據(jù)保障，這就需要較高層次的具有復(fù)合型業(yè)務(wù)知識的審計人員。從主觀上講，目前國有企業(yè)內(nèi)部審計人員構(gòu)成中絕大部分人員是財務(wù)會計專業(yè)，對財務(wù)會計的業(yè)務(wù)知識雖能勝任，但對企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、環(huán)保、營銷等多元化的管理知識與全方位實踐卻顯得業(yè)務(wù)單一，內(nèi)部審計所要求的全面型、復(fù)合型知識人才短缺，難以更高標(biāo)準(zhǔn)地滿足內(nèi)審工作要求，增大了審計風(fēng)險；客觀上由于內(nèi)部審計的工作性質(zhì)，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優(yōu)秀人員不愿從事內(nèi)部審計工作的主要原因，人才因素的影響是高質(zhì)量完成內(nèi)部審計工作的最大障礙。
適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計工作的應(yīng)對策略
一是加強新時期黨對內(nèi)部審計的引領(lǐng)。2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議，是我國審計事業(yè)發(fā)展的里程碑。習(xí)近平總書記發(fā)表重要講話，提出組建中央審計委員會是加強黨對審計工作領(lǐng)導(dǎo)的重要舉措。審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強對全國審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，加快形成審計工作全國一盤棋，要加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關(guān)于堅持和完善中國特色社會主義制度、的推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》中再次將發(fā)揮審計監(jiān)督作用列入決議，提出以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動各類監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)。國有企業(yè)內(nèi)部審計是國家審計監(jiān)督體系的重要一環(huán)和監(jiān)督前沿，新時代內(nèi)部審計工作就是要在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，適應(yīng)新形勢，提高政治站位，創(chuàng)新審計理念，拓寬審計視野，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實，消除內(nèi)部審計盲區(qū)，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。
二是完善內(nèi)部審計體系頂層設(shè)計。審計監(jiān)督是國家監(jiān)督體系的重要組成部分。隨著我國國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，內(nèi)部審計體系建設(shè)應(yīng)與時俱進(jìn)，在法制化、制度化、正規(guī)化進(jìn)程上不斷加以完備。建議國家在審計監(jiān)督體系層面，加快建立健全相關(guān)法律法規(guī)，出臺更為具體的適應(yīng)新形勢下加強黨和國家對國有企業(yè)內(nèi)部審計管理的相關(guān)剛性指引，完備國家審計、社會審計、內(nèi)部審計三個層面的頂層設(shè)計，構(gòu)建審計全覆蓋的有效機體；完善內(nèi)部審計法律法規(guī)和制度依據(jù)，促進(jìn)內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，形成國有企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)規(guī)范化、制度化，使國有企業(yè)內(nèi)部審計組織機構(gòu)體系充分得到健全與保障。同時，加強國家審計對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，進(jìn)一步理順企業(yè)監(jiān)事會、巡視巡察、法律、紀(jì)檢等各種監(jiān)督關(guān)系，形成監(jiān)督合力，為黨和國家及國有企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航作用。
三是審計作為是領(lǐng)導(dǎo)重視的前提。領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)部審計工作得以推進(jìn)和深化的重要因素，而審計作為又是能否博得領(lǐng)導(dǎo)重視的先決條件，兩者關(guān)系既相輔相成又互為促進(jìn)。促進(jìn)好二者間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，首先需要內(nèi)部審計人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現(xiàn)審計價值，一味依靠領(lǐng)導(dǎo)重視，而工作不能行之有效，也無法贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視；其次，國有企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)把內(nèi)部審計視為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，它是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要，也是經(jīng)營決策及經(jīng)濟運行環(huán)節(jié)不可缺少的衛(wèi)士。因此在建立內(nèi)部審計機構(gòu)、選拔內(nèi)部審計人員時應(yīng)予以必要保障與支持，給予內(nèi)部審計有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優(yōu)秀人才從事內(nèi)部審計工作，從根本上為內(nèi)部審計持續(xù)作為注入動力。
四是強化內(nèi)部審計獨立性與權(quán)威性。內(nèi)部審計作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，其獨立性與權(quán)威性必須予以充分體現(xiàn)。一是通過國家對內(nèi)部審計管理層面的頂層設(shè)計，使內(nèi)部審計獨立性得到規(guī)范化加強，即在企業(yè)黨組織、董事會下面設(shè)立審計委員會，內(nèi)部審計機構(gòu)受審計委員會隸屬領(lǐng)導(dǎo)，對企業(yè)董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)，擺脫與生產(chǎn)經(jīng)營管理部門平行設(shè)置的弊端，切實提高內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。二是在國有企業(yè)加快推行建立總審計師制度，總審計師協(xié)助黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員履職及獨立開展工作所必須的條件與權(quán)限，強化內(nèi)部審計的權(quán)威性。三是強化審計人員政治思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，提高職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)道德水準(zhǔn)，打造審計人員自身硬件的權(quán)威性。四是建立服務(wù)與監(jiān)督分離審計機制，審計服務(wù)面向下屬企業(yè)，審計監(jiān)督對集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)。建議在大型國有企業(yè)集團(tuán)采取內(nèi)部審計機構(gòu)及人員審計垂直管理和委派制模式，試行建立集團(tuán)化審計中心和片區(qū)審計中心機制。五是在對審計人員人事聘免、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等切身利益隸屬關(guān)系上有所管理突破，解決審計人員切身利益連帶問題，使審計人員消除后顧之憂。
五是向現(xiàn)代審計縱深方向發(fā)展邁進(jìn)。隨著國家經(jīng)濟體制改革的深化，傳統(tǒng)審計對經(jīng)濟監(jiān)督已不能適應(yīng)新形勢的要求。改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計思維，營造良好的內(nèi)部審計氛圍與環(huán)境，不斷拓寬內(nèi)部審計領(lǐng)域，以風(fēng)險為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作的重心越來越偏重于企業(yè)管理功能的發(fā)揮、風(fēng)險控制防范以及對經(jīng)濟效益實現(xiàn)程度的審查和評價。在技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、資金風(fēng)險等的預(yù)測防范上，將由事后審計轉(zhuǎn)向事前控制為主，以風(fēng)險為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計，實行全過程的控制，防止決策失誤和風(fēng)險轉(zhuǎn)化，最大限度規(guī)避運營風(fēng)險，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營的效益，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，注重審計結(jié)果的運用，從源頭上堵塞漏洞，實現(xiàn)以審計的主觀努力改變?nèi)藗儗鹘y(tǒng)審計的認(rèn)識。
六是打造精良的國企內(nèi)部審計隊伍。人才是履職好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)與保障，建議在國家審計機關(guān)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計監(jiān)督指導(dǎo)部門層面，新增“國有企業(yè)內(nèi)部審計人才專家?guī)臁?，選拔國有企業(yè)優(yōu)秀內(nèi)部審計人才，按照企業(yè)不同性質(zhì)和人才的不同專業(yè)，建立“專業(yè)分庫”，聚集一批具有豐富審計實踐經(jīng)驗、專業(yè)精湛的國企內(nèi)部審計頂尖人才。一是可在需要時抽調(diào)充實協(xié)助國家審計機關(guān)工作；二是重點在國有企業(yè)之間組織開展不同項目交叉審計，充分整合利用好國企內(nèi)部審計人力資源力量；三是圍繞國有企業(yè)行業(yè)特點，有效解決行業(yè)共性和個性審計問題，提出切合實際的整改措施和審計管理建議；四是組織相關(guān)專家對審計工作中遇到的難點和困難進(jìn)行分析研判，提升審計工作質(zhì)量，增強其揭示和反映企業(yè)各領(lǐng)域新情況、新問題、新趨勢的能力；五是通過以審代訓(xùn)方式，注重理論與實踐的結(jié)合，開展審計專業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)國有企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交流，帶動更為廣泛的國有企業(yè)內(nèi)部審計人員不斷更新審計知識，提高綜合駕馭能力，提升專業(yè)水準(zhǔn)。目前國有企業(yè)復(fù)合型內(nèi)部審計人才短缺，通過國家審計層面新增構(gòu)建內(nèi)部審計專家?guī)?，會有效提升?nèi)部審計地位，加快培養(yǎng)國有企業(yè)內(nèi)部審計人才，有利于打造精良的國企內(nèi)部審計隊伍。
面對新使命、新職責(zé)，內(nèi)部審計工作要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實黨中央對審計工作的部署要求，既不局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和財務(wù)審計功能，又要善于運用新技術(shù)、新手段，緊扣國有企業(yè)改革發(fā)展的主要矛盾變化，擴展內(nèi)審職能，加強內(nèi)部審計管理體系優(yōu)化設(shè)計，堅持科技強審，營造風(fēng)清氣正的內(nèi)審環(huán)境，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，在促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運行、促進(jìn)反腐倡廉中發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
企業(yè)內(nèi)部審計報告篇五
20xx年，財務(wù)審計科全體人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，努力增收節(jié)支，強化服務(wù)意識，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù)。具體工作中，我們應(yīng)該重點做好了以下幾點：
一、完善財務(wù)制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)。
進(jìn)一步完善健全工作職責(zé)和財務(wù)管理制度，明確會計機構(gòu)、會計人員的設(shè)置，規(guī)定收支范圍、審批權(quán)限和審批程序，使我單位的財務(wù)審計工作真正做到了有規(guī)可依，有章可循。努力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面，嚴(yán)格按照上級規(guī)定操作，確保會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整。
二、狠抓增收節(jié)支，搞好資金監(jiān)管。
從預(yù)算上看我單位基礎(chǔ)較差，底子較薄，債務(wù)比較重，因此收支矛盾十分突出。為此，我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營收則收，努力節(jié)約開支，力爭收支平衡;二是嚴(yán)格控制開支。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上，在進(jìn)行細(xì)化，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行，節(jié)省非生產(chǎn)性開支，杜絕了鋪張浪費現(xiàn)象，做到了把有限的資金用在刀刃上。
三、確保重點支出，努力化解債務(wù)。
在支出安排上，按照預(yù)算進(jìn)度，統(tǒng)籌兼顧。按照保工資、保醫(yī)療金、保養(yǎng)老金、保正常運轉(zhuǎn)、再盡能力化解債務(wù)的順序，確保全年重點支出的需要。
四、正視困難局面，積極爭取資金。
我單位，經(jīng)濟效益差，無其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力發(fā)展經(jīng)營，搞自主創(chuàng)收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當(dāng)務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道。為我單位的正常運轉(zhuǎn)提供資金上的保證。
五、切實搞好服務(wù)，樹立良好形象
財務(wù)審計科是我單位的一個窗口，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象，我們做到了既嚴(yán)格按照制度辦事，又熱情周到服務(wù)。無論是誰到財務(wù)審計科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜，我們都做到微笑服務(wù)，熱情接待，盡可能為他們排憂解難，讓他們高興而來，滿意而歸，樹立了良好的財務(wù)人員形象。
20xx年的工作，對于我單位的持續(xù)長期發(fā)展、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義，財務(wù)審計科人員一定會緊緊圍繞單位里的中心工作，服從領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，恪守職責(zé)，踏踏實實，不遺余力地完成各項任務(wù)，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作。
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