賬務(wù)處理協(xié)議（專業(yè)18篇）

5.創(chuàng)新是指通過獨特的思考和富有創(chuàng)造性的行動來創(chuàng)造新的想法、方法和解決方案。總結(jié)的內(nèi)容要有針對性，突出重點，不要泛泛而談。下面是一些總結(jié)的實例，希望能對大家提供寫作思路。

賬務(wù)處理協(xié)議篇一

第一條為進一步強化會計基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計控制，規(guī)范會計核算程序，提高會計信息質(zhì)量和會計工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《高等學校會計制度》等相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要用于規(guī)范會計憑證、會計賬簿、會計報表的產(chǎn)生與結(jié)合方式，確立對經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認、計量、記錄、歸類、匯總、報告的步驟和方法。包括會計憑證、會計賬簿、會計報表的種類、格式以及彼此間聯(lián)系方法。

第三條賬務(wù)處理程序的確定和調(diào)整應(yīng)由財務(wù)機構(gòu)負責人審批，會計憑證、會計賬簿、內(nèi)部會計報表格式的確定與調(diào)整也應(yīng)由財務(wù)機構(gòu)負責人審定。

第四條本單位采用記賬憑證賬務(wù)處理程序,主要流程由用友軟件完成：

1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，由系統(tǒng)自動生成日記賬；

2、經(jīng)過復(fù)核并確認的記賬憑證，由系統(tǒng)自動記入明細分類賬及總分類賬；

3、期末根據(jù)總分類賬、明細分類賬以及其他有關(guān)記錄，編制會計報表。

第五條會計人員須按照《財務(wù)處財務(wù)稽核工作暫行辦法》的要求，加強對會計憑證合法性、真實性、充分性以及手續(xù)完備性的審核，不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的會計憑證應(yīng)予以退回糾正，對于弄虛作假或違反財經(jīng)紀律的情況，須及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

1、審核人員對經(jīng)辦人送交的原始憑證進行審核，審核無誤的，應(yīng)根據(jù)單位會計制度及其列報口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復(fù)核人員。

2、復(fù)核人員對記賬憑證及所附的原始憑證進行復(fù)核，將復(fù)核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。

3、出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證辦理款項收付業(yè)務(wù)，并于當日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業(yè)務(wù)，經(jīng)科室負責人確認后，交審核人員重新辦理。

4、檔案管理人員對所歸集的會計憑證進行整理、裝訂、立卷，并按會計檔案管理要求及時歸檔處理。

賬務(wù)處理協(xié)議篇二

甲方：

乙方：

為了更利于環(huán)境保護，收舊利廢，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，訂立本合同。

第一條：乙方負責無條件清理和獨家收集甲方廢油。

第三條：甲方的權(quán)利和義務(wù)。

1、甲方有權(quán)要求乙方按時清理和收集全部廢油。

2、若乙方違反合同約定，甲方有權(quán)終止合同。

3、甲方確保合同有效期內(nèi)，由乙方獨家收集本廠的廢油。

第四條：乙方的.權(quán)利和義務(wù)。

1、必須遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定進行加工，利用所收集的廢油。

2、無償?shù)谋ＷC按時清理甲方的潤滑廢油。

3、收集廢油時應(yīng)保持場地環(huán)境清潔，不得造成二次污染。

4、乙方將每次清理的廢油自行清運出酒店。

5、若甲方違反合同約定，乙方有權(quán)終止合同。

第五條：違約責任。

1、如乙方不能及時全部收集甲方廢油，甲方有權(quán)終止合同。

2、乙方如不能及時有效地清理甲方的廢油，甲方有權(quán)終止合同。如因此是甲方蒙受損失，乙方應(yīng)付賠償責任。

第六條：免責條款。

如因認為不可抗拒的原因造成合同不能履行，可免除責任。

第七條：合同未盡事宜，經(jīng)協(xié)商可補充協(xié)議，其效力等同于本合同。

第八條：合同一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

第九條：本合同自甲乙雙方簽字之日起生效。

甲方代表簽字：

乙方代表簽字：

賬務(wù)處理協(xié)議篇三

20_年____月____日____分許，乙方駕駛二輪摩托車載著甲方沿文曾路由北往南方向行駛至文曾路(144號燈桿)前時，因二輪摩托車駛出路外，車前左側(cè)與竹籬笆及綠化樹發(fā)生相撞，致甲乙墜落山溝，造成乙方受傷及甲方當場死亡的事故。事故發(fā)生后，雙方在平等、自愿協(xié)商及充分了解相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，達成如下協(xié)議：

一、雙方一致同意，乙方支付甲方死亡賠償金、喪葬費、被撫養(yǎng)人生活費，處理事故人員交通費、住宿費、誤工費等一切合理費用共計人民幣___元(大寫：____元整)。

二、在乙方支付人民幣___元(后，甲方同意向乙方出具諒解書，保證不再要求司法部門追究乙方的任何行政、刑事責任，并保證在必要時配合乙方向司法機關(guān)等有關(guān)部門說明本協(xié)議的情況，出具相關(guān)文件或證明，剩余的賠償款于____支付，同時，甲方保證今后絕不以任何理由和任何形式就此事再向乙方要求各種名義補助、補償?shù)荣M用，后續(xù)事宜及費用均由甲方自行處理和承擔。

三、在甲方收到乙方支付的人民幣____元)后，此事處理即告終結(jié)，甲乙雙方之間不再存在任何權(quán)利義務(wù)，乙方承諾不再提起任何與此事相關(guān)的訴訟和仲裁，也放棄向司法機關(guān)提起針對本協(xié)議的任何訴訟權(quán)利。以后因此事衍生結(jié)果亦由甲方自行承擔，乙方對此不再承擔任何責任。

四、上述費用支付給甲方后，甲方內(nèi)部自行分配、處理，其分配、處理的后果與乙方無關(guān)。

五、甲乙雙方代理人即是甲乙雙方授權(quán)人，完全代理甲乙雙方行使權(quán)利與義務(wù)且負法律責任。

六、本協(xié)議為此事故的終結(jié)處理協(xié)議，本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結(jié)果，并且是雙方真實意思表示，本協(xié)議自雙方簽字按印后立即成立生效。

七、本協(xié)議的`所有條款均是雙方共同協(xié)商議定，甲乙雙方已全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方完全明白本協(xié)議內(nèi)容所涉及后果，甲乙雙方均對此表示理解并尊重本協(xié)議所達成目的，甲乙雙方對此處理結(jié)果完全同意。

八、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，相關(guān)部門存檔一份，具有同等的法律效力。

甲方：____乙方：____。

簽字時間：____年____月____日。

賬務(wù)處理協(xié)議篇四

乙方：____________，男\(zhòng)女，住址________________________，駕駛證或身份證號________________________，準駕車型____，聯(lián)系電話：____________________。

_____年____月____日____時____分，甲方駕駛皖a____________號________牌轎車，經(jīng)過____________路由____向________行駛到____________，因為____________違法行為，甲方車的________________部位撞擊乙方駕駛的皖b________號________牌轎車的____________部位，造成車輛損失和人員輕微受傷的交通事故。

上述事故，雙方自愿達成如下協(xié)議：造成_____________元的經(jīng)濟損失，甲乙由甲方承擔________________元，由乙方承擔________元。

上述協(xié)議，雙方簽字后生效。____。

甲方：(簽名)_________乙方：(簽名)___________。

聯(lián)系電話：____________聯(lián)系電話：______________。

_____年____月____日。

備注：

1、注意對駕駛證、行駛證、車輛的識別、驗證，確保證件、車輛的真實性、合法性。

2、此協(xié)議書，各方當事人、執(zhí)勤民警各留存1分。

賬務(wù)處理協(xié)議篇五

20____年____月____日，初三年級的與初二年級的發(fā)生口角廝打，廝打過程中致初二年級的李朝偉腦部受傷，事發(fā)后學校立即將送往鄉(xiāng)醫(yī)院治療，后轉(zhuǎn)________人民醫(yī)院、________人民醫(yī)院、醫(yī)學院檢查?，F(xiàn)在經(jīng)治療初步康復(fù)。為妥善解決甲方受傷事宜，甲乙雙方本著平等自愿、互諒互讓的`原則，經(jīng)友好協(xié)商達成如下協(xié)議：

1、乙方繳付甲方自受傷之日起截止本協(xié)議簽訂之日所實際發(fā)生的和其它應(yīng)當由乙方支付的醫(yī)療、檢查及其他費共計3898.00元(大寫：叁仟捌百玖拾捌元人民幣)，各自支付1299.30元(壹仟貳百玖拾玖元叁角)。

2、乙方支付甲方可能發(fā)生的后續(xù)治療、康復(fù)、生活等費用1000.00元(大寫：壹仟元人民幣)。其他費用和相關(guān)事宜由甲方自行決定，后果由甲方自行承擔。

3、甲乙雙方簽署本協(xié)議后，打架致傷糾紛即行終止。同時甲方承諾不再以任何形式、任何理由就打架致傷事宜向乙方要求其他任何費用或承擔任何責任。

4、甲乙雙方應(yīng)堅持和平友好的原則，教育各自的孩子健康成長，認真做人。

5、本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結(jié)果，是雙方真實意愿的表達，并且公平合理。

6、本協(xié)議為一次性終結(jié)處理協(xié)議，雙方當事人應(yīng)以此為斷，全面切實履行協(xié)議，不得再以任何理由糾纏，甲方今后身體或精神出現(xiàn)任何問題均與乙方無關(guān)。

7、本協(xié)議內(nèi)容甲乙雙方已經(jīng)全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方清楚違反本協(xié)議所涉及的后果，甲乙雙方對此協(xié)議處理結(jié)果完全滿意。

8、本協(xié)議一式五份，甲乙雙方各執(zhí)一份，學校執(zhí)一份，派出所執(zhí)一份，協(xié)議自甲乙雙方簽字后即發(fā)生法律效力。

甲方簽字：____。

乙方簽字：____。

見證人：____。

賬務(wù)處理協(xié)議篇六

甲方：____(申請人)。

乙方：____(被申請人)。

事由：

上列雙方因年月日發(fā)生的學生傷害事故引起爭議，甲方于年月日向提出調(diào)解請求?，F(xiàn)經(jīng)主持調(diào)解，雙方協(xié)商，自愿達成協(xié)議如下：

附：

1.參與調(diào)解的當事人應(yīng)當有相應(yīng)的民事行為能力。中小學校的學生大多是未成年人，屬于無民事行為能力或限制民事行為能力人。因此，如果是未成年學生受到傷害，應(yīng)由其法定監(jiān)護人代理其參與調(diào)解處理，簽訂調(diào)解協(xié)議書：

3.調(diào)解協(xié)議應(yīng)當是雙方當事人真實意思的表示。調(diào)解的整個過程都要在自愿為基礎(chǔ)上進行，任何一方都不得用脅迫，欺作的.手段迫使另一方做出違背自己意愿的任何表示。

4.調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當合法，不得違反國家法律法規(guī)的強制性規(guī)定和社會公共利益，也不得損害第三人的合法權(quán)益，否則該協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容則為無效。

5，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容一般包括兩部分。第一部分為對事故的一致看法，先簡述事故的基本情況，冉就事故的認定和責任劃分統(tǒng)一一個原則性的看法，為事故貼嘗及其他處理提供—個基礎(chǔ)。如果事故的有關(guān)情況相當簡單、清楚明了，這一部分也可以不寫進協(xié)議中：第二部分為對事故的處理意見，必須具體明確：有多項規(guī)定的，應(yīng)分條列出。

日期：____年____月____日

賬務(wù)處理協(xié)議篇七

壞賬損失是指企業(yè)確定不能收回的各種應(yīng)收款項，企業(yè)壞賬損失根據(jù)《財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的通知》(財企[2002]513號)的規(guī)定確認。

1、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;

2、債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;

3、債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。

上述三個條件中的每一個條件都是充分條件，其中第3個條件是需要會計人員作出職業(yè)判斷的。我國現(xiàn)行制度規(guī)定，上市公司壞賬損失的`決定權(quán)在公司董事會或股東大會。

直接轉(zhuǎn)銷法，是指在實際發(fā)生壞賬損失時，直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷，列作當期資產(chǎn)減值損失的方法。

確認壞賬時：

借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失

貸：應(yīng)收賬款——××公司

已沖銷的應(yīng)收賬款又收回：

借：應(yīng)收賬款——××公司

貸：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失

同時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——××公司

直接轉(zhuǎn)銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當期損益，簡單明了。但它沒有將各個會計期間發(fā)生的壞賬損失與應(yīng)收賬款相聯(lián)系起來，影響收入與費用的正確配比，不符合會計核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少，壞賬損失風險小的企業(yè)。

備抵法就是指企業(yè)按期估計可能產(chǎn)生的壞賬損失，并列入當期費用，形成企業(yè)的壞賬準備，待實際發(fā)生壞賬損失時，再沖銷壞賬準備和應(yīng)收賬款的處理方法。計提壞帳準備的方法有三種：應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應(yīng)收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高，且數(shù)額較大的企業(yè)，更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務(wù)處理方法為：

期末按一定標準計提壞賬準備：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備(計提數(shù))

確認無法收回的壞賬：

借：壞賬準備(確認數(shù))

貸：應(yīng)收賬款——××公司

期末，若提取的壞賬準備大于實際沖減數(shù)時：

借：壞賬準備

貸：資產(chǎn)減值損失

期末，提取的壞賬準備小于實際沖減數(shù)，需補提壞賬準備時：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準備

壞賬損失又收回時：

借：應(yīng)收賬款——××公司

貸：壞賬準備

同時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——××公司

賬務(wù)處理協(xié)議篇八

對于公司的財務(wù)來說，基本上每個月都會發(fā)生壞賬，或者每個月都會預(yù)提壞賬準備，財務(wù)工作離不開壞賬的處理，在這里，教授大家當壞賬發(fā)生時，怎樣用用友u8操作處理壞賬?下面是小編為大家?guī)淼挠糜製8壞賬賬務(wù)處理的方法，歡迎閱讀。

用友u8

1.登錄用友u8。自己的賬號登錄進去，操作員，密碼，賬套，登錄。此頁面還可以修改密碼。

2.打開“財務(wù)會計”這個模塊，隨后打開“應(yīng)收款管理”下面的“壞賬處理”--“壞賬發(fā)生”。輸入正確的客戶名稱，點擊確定。

3.出現(xiàn)如下界面，選定需要做壞賬的.一列，“本次發(fā)生壞賬金額”會被填充。再次檢查下所選列是否是自己需要做壞賬的項目。檢查好后，點擊右上角“ok確認”。

4.頁面會自動跳轉(zhuǎn)窗口，是否立即制單，單擊是，跳轉(zhuǎn)到憑證編制頁面。將摘要補充完整，憑證借方選擇”壞賬準備/應(yīng)收賬款“科目，金額自動出現(xiàn)。做完憑證后，點擊右上角保存鍵，會出現(xiàn)”已生成“字樣，表示憑證已完成。

5.這種作賬方式，是在應(yīng)收系統(tǒng)，如果想查詢可以從總賬系統(tǒng)進入，總賬--憑證--查詢憑證，點擊確定，查看自己所做的憑證。

6.查詢自己所作憑證是否正確，可以進入應(yīng)收系統(tǒng)，看壞賬是否已沖銷前期賬款。進入應(yīng)收系統(tǒng)--單據(jù)查詢--收付款單查詢，輸入相關(guān)的篩選條件，點擊確定，直接看相關(guān)客戶的應(yīng)收款是否有減少。

在做賬之前，先查詢確定是否真的有這筆應(yīng)收款，如果系統(tǒng)里沒有這筆應(yīng)收款就不需要作壞賬。

在收付款單查詢里有這些金額，如果是重開票，在應(yīng)收單查詢里也可能會有這筆金額。

賬務(wù)處理協(xié)議篇九

隨著社會的發(fā)展，賬務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項重要職能。作為企業(yè)中的一員，我有幸擔任財務(wù)主管多年，積累了一定的經(jīng)驗，也從中汲取了不少教訓。在處理賬務(wù)這一方面，我總結(jié)出了一些心得體會，希望能與大家分享。

首先，準確性是處理賬務(wù)的核心。準確是處理賬務(wù)的基本原則之一，也是其最重要的一環(huán)。一份精確的賬務(wù)能夠幫助企業(yè)準確把握經(jīng)營狀況，保障財務(wù)決策的科學性。為了保證準確性，必須細心且耐心，嚴密地核實每筆交易，確保每一項記錄都能與實際情況相符。同時，還應(yīng)及時更新賬務(wù)信息，確保數(shù)據(jù)的實時性。只有如此，才能保證賬務(wù)準確無誤。

其次，規(guī)范性是處理賬務(wù)的重要保障。賬務(wù)管理需要遵循一定的規(guī)范和程序，否則容易導(dǎo)致錯漏、錯賬等錯誤，甚至給企業(yè)帶來重大損失。因此，我始終堅持規(guī)范操作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，不隨意更改記賬規(guī)則，不違規(guī)設(shè)置憑證。同時，我也不斷學習相關(guān)法律法規(guī)、會計準則和會計政策，以便更好地理解和遵守規(guī)范。通過規(guī)范操作，賬務(wù)的準確性和可靠性能得到有效保障。

再次，溝通協(xié)作是處理賬務(wù)的重要能力。在處理賬務(wù)過程中，要與其他部門保持良好的溝通和協(xié)作，及時了解并獲取相關(guān)信息，才能更好地完成賬務(wù)處理工作。與此同時，也需要與同事們進行良好的協(xié)作，互相幫助、互相學習，以共同提高處理賬務(wù)的效率和質(zhì)量。同時，要與審計、稅務(wù)等部門進行有效溝通，確保賬務(wù)處理符合相關(guān)法規(guī)和要求。只有通過良好的溝通協(xié)作，才能更好地完成賬務(wù)工作。

此外，保密性是處理賬務(wù)的重要原則。賬務(wù)涉及到公司財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，必須保守秘密，防止泄露給外部人員或競爭對手。作為財務(wù)人員，我時刻保持高度警惕，妥善保管財務(wù)文件和憑證，嚴格管理賬務(wù)系統(tǒng)的權(quán)限和操作。同時，也要加強對員工賬務(wù)處理的監(jiān)督和審查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行處理。只有確保賬務(wù)的保密性，才能有效防止企業(yè)的經(jīng)濟損失和聲譽風險。

最后，持續(xù)學習是處理賬務(wù)的必備素質(zhì)。賬務(wù)管理是一個不斷變化和發(fā)展的領(lǐng)域，會計準則、稅法法規(guī)等都在不斷更新和修改。為了提高自身的專業(yè)水平，我始終保持學習的態(tài)度，關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)和會計準則的最新動態(tài)，參加培訓和學習班，不斷提升自己的知識和技能。通過持續(xù)學習，我能夠更好地適應(yīng)和應(yīng)對賬務(wù)處理中的各類復(fù)雜情況，提高自己的賬務(wù)處理能力。

處理賬務(wù)是一項責任重大的工作，要求處理人員具備高度的準確性、規(guī)范性、溝通協(xié)作能力和保密性，同時也要不斷學習，與時俱進。通過多年的實踐和總結(jié)，我深刻體會到這些要素的重要性，相信只有在不斷努力和學習中，才能提高自己的賬務(wù)處理水平，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出更多的貢獻。

賬務(wù)處理協(xié)議篇十

*****商貿(mào)有限公司各分店：

目前各分店普遍存在一種現(xiàn)象：一線導(dǎo)購忙于處理賬務(wù)而疏于接待顧客，更為嚴重的是置顧客于不理，視顧客于不顧，各自“專注”做帳，導(dǎo)致銷售的流失。各分店各崗位都有相關(guān)的人員配置，各崗位都有各自的崗位職責，出現(xiàn)以上情況只能說明崗位職責不分，該本崗位履行的職責推卸給

其他

三、 交財務(wù)和貨品部的上柜帳、返貨帳一律由儲備、柜長或主管處理；

四、 每日與財務(wù)核對銷售帳由柜長或主管處理；

七、 賣場內(nèi)除了試衣間的坐凳之外，營業(yè)現(xiàn)場不得有其他任何坐凳的出現(xiàn)；

十、 店長每個工作日必須保證有70%的時間與精力在銷售現(xiàn)場巡場與檢查，強化現(xiàn)場管理，了解員工動態(tài)，及時溝通，其他30%的時間與精力處理外圍協(xié)調(diào)或營銷策劃，市場考察等等。

各分店必須嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)購違規(guī)主管樂捐20元，貨品經(jīng)理樂捐50元，店長樂捐100元；儲備、柜長、主管違規(guī)貨品經(jīng)理樂捐50元，店長樂捐100元；經(jīng)理、店長違規(guī)各自樂捐200元。

*****商貿(mào)有限公司營運部

2017-6-25

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效的.監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，對公司帳務(wù)處理的相關(guān)事項進行規(guī)范。

一、貨幣資金管理

出納根據(jù)簽字手續(xù)齊全的相關(guān)憑證（原始憑證：如費用報銷單，借款單，付款申請單等）進行現(xiàn)金或銀行存款的支付。

出納以外的任何人在任何情況下不得動用公司現(xiàn)金及銀行存款。

出納不得將現(xiàn)金、銀行支付憑證和印鑒交由他人代管。出納因有事請假或其它原因不能上班的，由總經(jīng)理指定專人暫代出納工作。

二、報帳

借款人借款后于10日內(nèi)報銷，嚴格執(zhí)行前帳不清后帳不借的原則，如果因借款人未及時報帳而未能借款，影響到工作的正常開展的，由借款人負責。

三、費用審核

財務(wù)人員嚴格對費用報銷的合法性和規(guī)范性進行審核，不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

四、會計監(jiān)督

財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，及時向總經(jīng)理書面報告，請求查明原因，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的處理意見進行處理，財務(wù)人員無權(quán)自行作出任何處理。

五、記帳

財務(wù)人員根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，記帳憑證所載內(nèi)容必須與所附原始憑證一致。

所有記賬憑證必須由會計、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字，涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證必須有出納簽字。

六、結(jié)帳與對帳

每月10日前結(jié)帳，所有憑證及帳薄裝訂完畢。

每月對清與所有往來單位以及個人的往來款項，以對帳函的方式予以確認和保存。

七、反過帳與調(diào)帳

不允許反過帳和隨意調(diào)帳。制單與審核職責分離，審核人不得授權(quán)他人代為執(zhí)行審核與反審核職責。

記帳發(fā)生錯誤時，以書面形式向總經(jīng)理說明，征得總經(jīng)理同意后方可調(diào)帳。

貴州海富立鴻投資有限公司

2011年11月30日

賬務(wù)處理協(xié)議篇十一

一、餐廳收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作。

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序。

1、當服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程。

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。

（四）單、總班結(jié)帳。

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點擊“單。總班結(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

（五）當日、歷史帳目查詢。

“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理。

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。

（七）作廢帳單的管理。

收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。

1、現(xiàn)金。

1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票。

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡。

1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序。

1、現(xiàn)金交接程序。

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，a，b，c，d班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序。

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）臺球廳工作程序。

1、當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應(yīng)收銀項，加上其它消費款項，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機上打出結(jié)帳時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）游泳館工作程序。

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2、設(shè)置“游泳館登記表”。

序號：是按照當天客人消費的次序進行排號；

類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡；

號碼：指客人使用的票或卡的號碼；

數(shù)量：指客人共消費了多少人次；

金額：指銷售不同票或卡的不同價格；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù)；

衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；

進館時間：指客人進館時間；

客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；

核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名；

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。

6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領(lǐng)班以上人員簽名證實。

7、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺服務(wù)員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務(wù)審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十二）保齡球館工作程序。

1、客人進館消費打球時，預(yù)先交押金，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底。

2、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打球。

3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。

4、客人打完球后，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳。

5、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費項目及消費額開出結(jié)算單，并與客人結(jié)帳。結(jié)算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。

6、如果客人的押金多于實際消費，結(jié)帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。

7、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實。

8、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行?？偨?jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。

10、客人持月卡消費時，需填寫結(jié)算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班營業(yè)結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。

12、當班結(jié)束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序。

1、當客人到棋牌室打球消費，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務(wù)員開出酒水單，注明客人的消費項目、應(yīng)收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算。

3、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費應(yīng)收款項，與客人結(jié)帳后，在登記表中做好登記記錄。

4、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

5、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

6、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序。

前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括：

（一）班前準備工作。

1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。

2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應(yīng)立即退回；下班時，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單，國內(nèi)長途100元，國際長途1000元）。

2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預(yù)收冰箱費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時結(jié)清此項費用，則無須開出此份單據(jù)，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。

3、發(fā)票：當客人結(jié)清有關(guān)費用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起（會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi)）。

4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。

5、結(jié)帳單：

（1）客人結(jié)帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

（2）當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。

7、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”和“單班結(jié)帳單”，及時退出個人操作號。

（三）、配合計算機操作時的規(guī)定。

接待員每日早班在中午12：00，中班在18：00，夜班在23：30之前核準計算機房態(tài)，由當班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務(wù)是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應(yīng)離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單，并分別放入帳夾內(nèi)。

4、結(jié)帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機房人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領(lǐng)班負責落實；對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領(lǐng)班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門處理。

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理。

1、發(fā)票管理。

1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中，要簽上姓名的全稱），客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

4）丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經(jīng)管人負責。

2、兌換水單管理。

1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負責核銷。

2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、幣別，按當天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人，并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證件號碼；水單不得涂改，兌換時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領(lǐng)班以上證實簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理。

1）收銀員當班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事人承擔，同時還要追究原因。

賬務(wù)處理協(xié)議篇十二

作為一名財務(wù)人員，賬務(wù)處理是我們?nèi)粘９ぷ髦凶顬橹匾沫h(huán)節(jié)之一。一個精細的賬務(wù)處理系統(tǒng)，能夠極大地提高公司的利潤，也是保證公司財務(wù)狀況正常的保障之一。在工作中，我無時無刻不在總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善自己的賬務(wù)處理技巧。在此，我將分享我的一些賬務(wù)處理心得體會，以期與廣大財務(wù)從業(yè)者一同進步。

一、認真核賬。

賬務(wù)處理的第一個步驟便是認真核賬。在核對賬目時，務(wù)必認真、細心、仔細，不放過任何一個細節(jié)。同時，需要在記錄過程中遵循多次核對原則，以確保賬務(wù)的準確性。在處理完一筆賬目后，還需要對賬戶余額進行核對，確認余額與實際情況無誤后，才能進行下一步處理。只有做到認真核賬，才能確保賬務(wù)處理的正常運轉(zhuǎn)。

二、規(guī)范處理流程。

財務(wù)工作可能是比較枯燥的一項工作，但在實際操作中，卻有很多細節(jié)需要注意。規(guī)范的處理流程可以讓我們的工作變得更加順暢、高效。例如，當我們處理賬目時，要按照預(yù)先設(shè)定的賬務(wù)處理流程，按照順序進行處理，不隨意更改，以免出現(xiàn)錯誤。同時，在記錄賬目時也需要按照規(guī)定格式進行記錄，以保證賬目清晰易懂，便于查詢與核對。規(guī)范處理流程是一個非常重要的保障，可以大大提高我們的工作效率。

三、保持耐心。

管理賬目時涉及到的復(fù)雜內(nèi)容和數(shù)據(jù)往往讓人疲憊不堪。如果遇到枯燥乏味的賬務(wù)處理任務(wù)，很容易出現(xiàn)犯錯誤或者出現(xiàn)決策失誤的情況。在這種情況下，保持耐心是非常必要的。我們不能因為繁瑣重復(fù)的工作而產(chǎn)生煩躁的情緒，而應(yīng)該一份耐心的認真對待每一筆賬項，避免出現(xiàn)疏漏和錯誤。尤其是在月末和年末等財務(wù)處理高峰期，更需要保持耐心，不放松警惕，以保證財務(wù)處理水平不斷提高。

四、建立良好的溝通機制。

良好的溝通機制是保證賬務(wù)處理工作順利的基礎(chǔ)。在溝通中，我們需要直言不諱且尊重他人的意見。同時，在處理賬目數(shù)據(jù)時也應(yīng)該積極配合其他部門進行交流溝通，以便幫助他們解決問題。溝通過程中，我們需要有耐心地聽取對方意見，并且理解對方的需求，這樣才能避免誤導(dǎo)和擦肩而過的情況，以確保處理賬目數(shù)據(jù)的準確性和及時性。

五、注意風險防范。

無論是任何行業(yè)，風險都是不可避免切必須要處理的事情。在賬務(wù)處理工作中，風險也存在著。其中最為常見的是數(shù)據(jù)出錯、記錄不清、賬目賬號不匹配等問題。為了預(yù)防這些問題的發(fā)生，我們需要建立有效的風險防范機制，包括清晰的賬戶狀態(tài)、完整的賬戶記錄、及時的賬戶對賬等。只有通過這些機制，才能有效地規(guī)避風險，保證賬務(wù)處理工作的穩(wěn)定性和安全性。

結(jié)語。

好的財務(wù)賬務(wù)不僅能夠給企業(yè)創(chuàng)造更大的盈利，也可以為我們的職業(yè)發(fā)展帶來更多的機會和提升。以上就是我在日常財務(wù)賬務(wù)處理中總結(jié)得出的幾個核心要素，希望對于正在進行財務(wù)工作的各位財務(wù)人員有所幫助。一個規(guī)范、嚴密、扎實的賬務(wù)處理工作，能夠為企業(yè)帶來更多的財富，成為企業(yè)發(fā)展的有力支撐。

賬務(wù)處理協(xié)議篇十三

借：所得稅費用。

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅（本年利潤總額*25%-已預(yù)交企業(yè)所得稅）。

2、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。

借：本年利潤。

貸：主營業(yè)務(wù)成本。

貸：其他業(yè)務(wù)成本。

貸：銷售費用。

貸：管理費用。

貸：財務(wù)費用。

貸：營業(yè)稅金及附加。

貸：所得稅費用。

等

借：主營業(yè)務(wù)收入。

借：其他業(yè)務(wù)收入等。

貸：本年利潤。

3、將上述損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤余額轉(zhuǎn)入利潤分配科目：

借：本年利潤。

貸：利潤分配——未分配利潤。

4、進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：

借：利潤分配——提取法定盈余公積。

借：利潤分配——提取任意盈余公積。

貸：盈余公積——法定盈余公積。

貸：盈余公積——任意盈余公積。

借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利。

貸：應(yīng)付股利。

借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利。

貸：股本。

5、將利潤分配其他明細科目轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤明細科目。

借：利潤分配——未分配利潤。

貸：利潤分配——提取法定盈余公積。

貸：利潤分配——提取任意盈余公積。

貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利。

貸：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利。

賬務(wù)處理協(xié)議篇十四

第一段：引言和背景介紹（150字）。

處理賬務(wù)是每個企業(yè)都必須面對和處理的事務(wù)。一個良好的賬務(wù)管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)提高效率、降低成本并實現(xiàn)經(jīng)濟目標。在我過去的工作經(jīng)驗中，我積累了一些處理賬務(wù)的心得體會，包括規(guī)范的記錄，及時的核對和合理的分配資源。在本文中，我將分享這些心得體會，以幫助其他人更好地處理賬務(wù)。

第二段：規(guī)范記錄（250字）。

規(guī)范的記錄是一個成功賬務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。對于每一筆交易，我都會盡可能地詳細記錄相關(guān)的信息，如日期、金額、交易對象等。這種記錄的規(guī)范性可以幫助我更好地追蹤和核對賬目，避免錯誤或遺漏。同時，我還會建立起一個清晰的文檔檔案系統(tǒng)，確保每一份賬務(wù)文件都能迅速找到。通過規(guī)范的記錄和檔案管理，我可以方便地查看歷史賬務(wù)信息，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

第三段：及時核對（250字）。

及時核對賬目是處理賬務(wù)中最重要的環(huán)節(jié)之一。每當我完成一筆賬務(wù)記錄時，我都會立即核對賬目，確認數(shù)額和相關(guān)信息的準確性。我會仔細比對每一張進出賬單，確保賬目的一致性和真實性。如果發(fā)現(xiàn)任何差異或錯誤，我會立即與相關(guān)部門或供應(yīng)商聯(lián)系，核實和解決問題。通過及時的核對，我可以減少錯誤的發(fā)生和擴大，保持賬目的準確性和完整性。

第四段：合理分配資源（250字）。

合理分配資源是處理賬務(wù)的關(guān)鍵。一個良好的賬務(wù)管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資源的最佳利用。在處理賬務(wù)時，我會根據(jù)企業(yè)的需求和目標合理分配資源，確保每一項支出都能產(chǎn)生最大的效益。我會與不同的部門和團隊合作，了解他們的需求和預(yù)算，協(xié)商分配方案并進行跟蹤和監(jiān)控。通過合理分配資源，我可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟目標，提高效率和降低成本。

第五段：總結(jié)和展望（300字）。

處理賬務(wù)是一項重要而復(fù)雜的工作，需要細心和耐心。通過規(guī)范的記錄、及時的核對和合理的資源分配，我成功地管理了許多賬務(wù)項目。這些心得體會不僅幫助我提高了工作效率，也幫助企業(yè)實現(xiàn)了經(jīng)濟目標。然而，處理賬務(wù)的工作是不斷發(fā)展和變化的，需要與時俱進。我會不斷學習和更新賬務(wù)管理知識，以適應(yīng)新的挑戰(zhàn)和需求。通過持續(xù)的學習和實踐，我相信我可以不斷提升自己的賬務(wù)管理能力，并為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。

總結(jié)：通過規(guī)范記錄、及時核對和合理分配資源，處理賬務(wù)可以變得更加高效和準確。這些心得體會不僅適用于企業(yè)，也適用于個人的財務(wù)管理。希望本文對讀者在處理賬務(wù)方面提供一些實用的指導(dǎo)和啟示，使你能更好地管理和利用資金。

賬務(wù)處理協(xié)議篇十五

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。下面小編準備了常見賬務(wù)處理問題，歡迎大家參考!

【問】：某公司是一家全資子公司，現(xiàn)需要辦理注銷，請問此時如何進行賬務(wù)處理?

【解答】：

1、參照財政部《企業(yè)兼并有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》“(三)結(jié)束舊賬：1.喪失法人資格的企業(yè)結(jié)束舊賬時，借記所有負債和所有者權(quán)益科目的余額，貸記所有資產(chǎn)科目的余額”之規(guī)定，對于注銷清算的公司，于清算完畢、注銷登記后，貸記所有資產(chǎn)科目的余額，同時借記所有負債和所有者權(quán)益科目的余額，公司的所有科目余額均為零，從而予以銷賬;”

2、另根據(jù)《財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)〈會計檔案管理辦法〉的通知》(財會字[1998]32號)第十三條“單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管”之規(guī)定，相應(yīng)的會計賬簿、憑證、報表等會計資料應(yīng)由股東代為保管。

【問】私營企業(yè)，因財產(chǎn)損失而收到保險公司賠款的賬務(wù)處理?

【答】

1、資產(chǎn)損失時：

借： 待處理流動資產(chǎn)損失(待處理固定資產(chǎn)損失)

貸：庫存商品(固定資產(chǎn))

應(yīng)交稅費——增值稅(進項) (針對購入時有進項稅的)

2、保險賠款時：

借：銀行存款

貸：待處理流動資產(chǎn)損失

上述分錄較實用，也可以過度一步，按照理賠方案。

借：其他應(yīng)收款——保險理賠款

貸：待處理流動資產(chǎn)損失

收到賠款時，再貸記其他應(yīng)收款。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2004〕167號文件規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣。

二、增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：

可抵免稅額=價款/( 1+17% )×17%

當期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

三、稅控收款機購置費用達到固定資產(chǎn)標準的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計算繳納所得稅前扣除;達不到固定資產(chǎn)標準的，購置費用可在所得稅前一次性扣除。

因此，不管增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人購買稅控設(shè)備的稅額應(yīng)當作為當期進項稅額(一般納稅人)或已交稅額(小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人)允許抵扣當期稅款。分錄為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增營業(yè)稅

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

【答】《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)(2006)》(財會[2006]3號)第八條規(guī)定，外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

汽車上牌照，是汽車達到預(yù)定可使用狀態(tài)的.必要費用，計入汽車成本，與汽車的其他費用一并計入固定資產(chǎn)。

【答】

1、比如a公司的應(yīng)收賬款為1802.5，但實際收回的是1800，那會計分錄是：

借：銀行存款 1800

貸：應(yīng)收賬款——a公司 1800

2.5元，掛在賬上超過三年，確實收不回來，視為壞賬

借：資產(chǎn)減值損失 2.5

貸：壞賬準備 2.5

月末：

借;本年利潤 2.5

貸：資產(chǎn)減值損失 2.5

發(fā)生壞賬時：

借：壞賬準備 2.5

貸：應(yīng)收賬款 2.5

2.如果多收，比如1803，那會計分錄呢

借：庫存現(xiàn)金、銀行存款 1803

貸：應(yīng)收賬款——a公司 1802.5

營業(yè)外收入 0.5

3、b公司的應(yīng)付賬款為15022，但實際我公司支付的金額是15000，會計分是：

借：應(yīng)付賬款——b公司 15022

貸：銀行存款 15000

營業(yè)外收入 22

【答】用支票支付款項時，應(yīng)計入“銀行存款”科目，而不是應(yīng)付票據(jù)。裝修費，一般也采用費用化處理。所以此情況，分錄應(yīng)分為兩部分：

支付裝修費用，并未取得發(fā)票時：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

取得發(fā)票時：

借：管理費用

貸：預(yù)付賬款

注：如服務(wù)性行業(yè)，且裝修是企業(yè)的重要形象的，可考慮資本化，計入長期待攤費用，分期攤銷。

賬務(wù)處理協(xié)議篇十六

隨著科技的不斷發(fā)展，人工智能（AI）在各個領(lǐng)域中扮演越來越重要的角色。而在企業(yè)的日常運營中，賬務(wù)處理是一項必不可少的工作，而AI賬務(wù)處理的引入，則使得整個過程更加高效、準確。在過去的幾個月中，我有幸參與了公司AI賬務(wù)處理系統(tǒng)的應(yīng)用與測試，對此我有一些心得體會。

首先，AI賬務(wù)處理大大提升了工作的效率。以前，傳統(tǒng)的賬務(wù)處理需要大量的人力和時間，人們不得不手動地輸入、檢查和核對各種數(shù)據(jù)。然而，有了AI賬務(wù)處理系統(tǒng)，這些繁瑣的工作都能夠自動化。系統(tǒng)可以自動地從電子發(fā)票中提取所需的信息，并將其與企業(yè)的財務(wù)進賬流水相比對。這一過程不僅極大地降低了工作量，也提高了準確性和效率。

其次，AI賬務(wù)處理確保了數(shù)據(jù)的安全和保密。在傳統(tǒng)的賬務(wù)處理中，由于人的因素，存在著數(shù)據(jù)泄露和錯誤的風險。而AI賬務(wù)處理則減少了這些風險。系統(tǒng)采用了高級的安全措施，確保數(shù)據(jù)被加密并得到妥善保管。同時，由于賬務(wù)處理的過程全部由機器完成，人員的接觸和干預(yù)較少，從而降低了數(shù)據(jù)泄露的可能性。

另外，AI賬務(wù)處理使得財務(wù)決策更加準確和及時。通過系統(tǒng)對賬務(wù)數(shù)據(jù)的分析和處理，財務(wù)部門能夠更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)做出相應(yīng)的決策。系統(tǒng)提供了實時的數(shù)據(jù)追蹤和分析功能，幫助企業(yè)更好地掌握財務(wù)動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)問題并做出調(diào)整。這使得企業(yè)能夠更加迅速地適應(yīng)市場變化，提高競爭力。

然而，雖然AI賬務(wù)處理帶來了許多好處，但也存在一些挑戰(zhàn)和問題需要解決。首先，AI賬務(wù)處理系統(tǒng)的應(yīng)用需要相應(yīng)的硬件和軟件支持，以及員工的培訓和適應(yīng)。這需要企業(yè)投入一定的資源和時間，并面臨著一些技術(shù)和人員上的困難。另外，AI賬務(wù)處理面臨著數(shù)據(jù)質(zhì)量和準確性的問題。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入依賴于電子發(fā)票和其他各種文檔，而這些文件的質(zhì)量和準確性則直接影響到系統(tǒng)的準確性和可靠性。

綜上所述，AI賬務(wù)處理系統(tǒng)的應(yīng)用給企業(yè)的日常賬務(wù)處理帶來了革命性的變化。它極大地提高了工作的效率和準確性，保障了數(shù)據(jù)的安全和保密，并使得財務(wù)決策更加準確和及時。然而，系統(tǒng)的應(yīng)用也面臨著一些挑戰(zhàn)和問題。對于企業(yè)來說，在引入AI賬務(wù)處理系統(tǒng)的同時，也需要解決與之相關(guān)的技術(shù)、人員和數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。只有克服這些困難，才能更好地應(yīng)用AI賬務(wù)處理系統(tǒng)，創(chuàng)造更多的商業(yè)價值。

賬務(wù)處理協(xié)議篇十七

賬務(wù)處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，下面小編為大家整理了關(guān)于常見賬務(wù)處理方法，希望能為你提供幫助：

1、“應(yīng)收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應(yīng)收款了，直接沖就完了。(我認為這樣做最簡單)

2、把“應(yīng)收賬款”改為“應(yīng)付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應(yīng)商都記應(yīng)付，銷售商都記應(yīng)收)

3、把“應(yīng)收賬款”改為“預(yù)收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會影響每個月資產(chǎn)負債表的數(shù)字。

【問題】

我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費用?房租合同是一年一簽。

【解答】

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)“第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的`除外。

第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費用，分期扣除?！?/p>

因此，《企業(yè)所得稅法實施條例》對房屋租金支出的確認原則為權(quán)責發(fā)生制原則，即：以經(jīng)營租賃方式租入房屋發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

3月份預(yù)交時要做2筆分錄：

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)170

貸：銀行存款 170

借：應(yīng)繳稅費-未交增值稅 170

賬務(wù)處理協(xié)議篇十八

第一條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系。

第五條單位負責人對會計工作的職責。

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。

（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置。

（一）財務(wù)部設(shè)置原則。

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下：

總經(jīng)理。

公司財務(wù)總監(jiān)。

主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員。

公司財務(wù)經(jīng)理主管會計出納員往來會計資產(chǎn)會計記賬員。

第二節(jié)第七條內(nèi)部會計核算形式。

公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權(quán)責發(fā)生制。

（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。第三節(jié)會計人員崗位職責。

第八條會計工作崗位的設(shè)置。

根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務(wù)部的職責。

（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

（五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務(wù)評估，審核和費用控制。

（九）公司經(jīng)濟合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務(wù)指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。

（十一）負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負責領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進行培訓。

第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。財務(wù)總監(jiān)主要職責如下：

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。

第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：

5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務(wù)管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第三節(jié)第十四條主管會計崗位職責。

（一）公司總部主管會計職責。

1、負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實體主管會計職責。

1、負責編制公司財務(wù)分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責。

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務(wù)保險柜。

12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。

第十六條成本會計崗位職責。

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（一）公司總部往來款會計崗位職責。

1、負責公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。

7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。

8、負責公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。

9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。

10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實體往來款會計崗位職責。

1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。

4、負責本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。

6、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條資產(chǎn)會計崗位職責。

1、負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。

3、對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

6、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條記賬會計崗位職責。

1、及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。

4、及時完成上級交辦的其他工作。第二十條稽核崗位職責。

1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。

3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、及時完成上級交辦的其他工作。

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