方案的制定需要充分溝通和協(xié)調(diào)，確保各方的意見得到充分考慮。方案需要具備可操作性和可持續(xù)性，考慮可能出現(xiàn)的變化和調(diào)整。下面是一些成功的方案實施案例，供大家參考和學(xué)習(xí)。
預(yù)算實施方案篇一
為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家《醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實際，特制定本管理辦法。
本辦法適用于醫(yī)院財務(wù)管理。
財務(wù)科。
負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)。
的提供。于預(yù)算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預(yù)算科室實際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。
每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責(zé)任科室，季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改進(jìn)建議。
協(xié)助院長對年度預(yù)算進(jìn)行布置，對各預(yù)算科室上報的預(yù)算進(jìn)行匯總，上報院長審核。
各科室主任（主管）。
根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。
對本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。
對本責(zé)任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。
各線分管領(lǐng)導(dǎo)。
院級各分線管理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對本分管線各科室的預(yù)算進(jìn)行審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標(biāo)開展。
對各分文秘公文管線的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進(jìn)行分析，指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進(jìn)。
對因情況變化，需要超預(yù)算開支的，負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開展全面預(yù)算管理，開源節(jié)流，促進(jìn)醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會的要求進(jìn)行展開。
對超年度預(yù)算5c以內(nèi)的開支進(jìn)行審核，并報董事長審批。
院務(wù)會。
負(fù)責(zé)對院長提交的匯總預(yù)算進(jìn)行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會確定的經(jīng)營目標(biāo)。
負(fù)責(zé)對超過年度預(yù)算5~15以內(nèi)的開支進(jìn)行審批。
職工大會。
對年度醫(yī)院經(jīng)營提出切實可行的方針目標(biāo)，為全面預(yù)算管理工作的開展提供依據(jù)。
負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。
對超過年度預(yù)算15以上的開支重新進(jìn)行審議批準(zhǔn)。
堅持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計劃能夠順利完成。
堅持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。
堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節(jié)支，力爭用較少的錢辦較多的事。
依據(jù)國家衛(wèi)生行政管理部門下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃。
依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。
依據(jù)本院職工會通過的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。
編制醫(yī)院預(yù)算是通過編制預(yù)算表來實現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購置明細(xì)表；固定資產(chǎn)購置明細(xì)表；維修費用預(yù)算明細(xì)表；收入支出預(yù)算表以及專項計劃開支預(yù)算表。這幾個表格相互銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。
預(yù)算實施方案篇二
根據(jù)上級財政部門“校財局管”改革的要求，為做好我校預(yù)算編制工作，特制定如下實施方案。
一、編制原則。
1.堅持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預(yù)算。
2.堅持編制綜合預(yù)算，全面、完整反映學(xué)校預(yù)算內(nèi)外收支。
3.堅持保工資、保運轉(zhuǎn)，先重點，后一般的原則。
4.堅持嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，強(qiáng)化預(yù)算約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整或變更。
5.堅持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，口徑一致，做到公開、公正、公平。
二、編制程序。
編制預(yù)算采取“二上二下”的程序。
1.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局的總體要求和指導(dǎo)意見，編制基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供編制依據(jù)，上報區(qū)財政局。（簡稱“一上”）。
2.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供的編制依據(jù)進(jìn)行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)下達(dá)學(xué)校。（簡稱“一下”）。
3.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局下達(dá)的具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)，編制正式預(yù)算，上報到區(qū)財政局。（簡稱“二上”）。
4.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的正式預(yù)算進(jìn)行審核。批準(zhǔn)后下達(dá)到學(xué)校執(zhí)行。（簡稱“二下”）。
三、編制口徑。
（一）收入編制口徑。
學(xué)校收入預(yù)算要全面、完整地在預(yù)算中反映。20學(xué)校預(yù)算收入包括上年結(jié)余收入，上級財政撥款、其他收入。
（二）支出編制口徑。
1、基本支出預(yù)算。
（1）人員經(jīng)費。
按編制辦核定的編制內(nèi)實有在職人數(shù)和相關(guān)工資政策據(jù)實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出。
工資福利支出包括基本工資、津補(bǔ)貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：
基本工資：按組織人事部門核定的工資項目和標(biāo)準(zhǔn)計算。
津補(bǔ)貼：公務(wù)員和參公人員單位根據(jù)埇橋區(qū)年津補(bǔ)貼方案編制。
社會保險繳費：包括醫(yī)療保險。醫(yī)療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。
其他工資：包括聘用人員經(jīng)費（含津補(bǔ)貼及補(bǔ)助部分），按政策及財政下發(fā)指標(biāo)數(shù)編制。
對個人和家庭補(bǔ)助支出：包括離退休費、離退人員津補(bǔ)貼、撫恤和生活補(bǔ)助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：
離退休費：指學(xué)校退休人員經(jīng)費，按在冊退休人員及標(biāo)準(zhǔn)編制。離退人員津補(bǔ)貼：根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補(bǔ)貼方案編制。撫恤和生活補(bǔ)助：按實際批文編制。
住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標(biāo)準(zhǔn)編制。
獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標(biāo)準(zhǔn)為父母單方60元/人年。
（2）日常公用經(jīng)費：2011年日常公用經(jīng)費按區(qū)財政局核定標(biāo)準(zhǔn)編制。
2、項目支出預(yù)算。
項目支出預(yù)算是指學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學(xué)生宿舍支出等。
預(yù)算實施方案篇三
以黨的精神為指導(dǎo)，按照構(gòu)建社會主義和諧社會要求，全面踐行科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)財政制度創(chuàng)新。在科學(xué)規(guī)劃、合理布局的基礎(chǔ)上，通過參與式預(yù)算改革，實現(xiàn)政府的工作目標(biāo)和職責(zé)，拓展公眾參與政府公共支出的建議渠道，加快建立公共財政體系。同時，促使政府把有限的財政資金投入到百姓最需要的領(lǐng)域中，切實提升財政服務(wù)經(jīng)濟(jì)、服務(wù)發(fā)展、服務(wù)基層的工作水平。
二、意義作用。
1、有利于構(gòu)建和諧社會。通過實行參與式預(yù)算，可以提高公眾對政府決策的參與度，確保政府真正能為公眾辦好事、做實事、解難事，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。
2、有利于轉(zhuǎn)變執(zhí)政方式。通過實行參與式預(yù)算，可以使政府部門更加關(guān)注社會公眾需求，更加關(guān)注地區(qū)公共服務(wù)體系建設(shè)，提高公共財政決策過程的公開性和透明度。
3、有利于提高財政績效。通過實行參與式預(yù)算，可以讓公眾參與公共決策的全過程，在公共政策和公共項目的初始階段就進(jìn)行相應(yīng)的成本效益分析，確定項目評估指標(biāo)，從而使決策行為取得最佳績效。
三、工作原則。
1、堅持政府領(lǐng)導(dǎo)、廣泛參與的原則。參與式預(yù)算工作是一項新的改革，涉及面廣、情況復(fù)雜、任務(wù)繁重，要在上級政府和相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，鎮(zhèn)機(jī)關(guān)相關(guān)部門和各行政村自覺支持參與式預(yù)算工作，緊密配合，各司其責(zé)，要吸引社會各界參與，群策群力，共同推進(jìn)該項工作。
2、堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。參與式預(yù)算使政府各部門更加關(guān)注社會公眾需求，關(guān)注地區(qū)的公共服務(wù)體系的建設(shè)，但由于各類剛性支出壓力比較大，必須堅持節(jié)約優(yōu)先，量力而行的原則。
3、堅持及時總結(jié)，有序推進(jìn)的原則。參與式預(yù)算工作是對預(yù)算管理模式的改革和創(chuàng)新，在工作過程中，要認(rèn)真接受上級有關(guān)部門的指導(dǎo)，解放思想，大膽探索，及時總結(jié)，穩(wěn)步推進(jìn)。
四、方法步驟。
1、設(shè)立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。成立鎮(zhèn)參與式預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。鎮(zhèn)參與式預(yù)算工作由鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)等任副組長，紀(jì)委、監(jiān)察室、建管所、黨政辦、財政所等部門為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在鎮(zhèn)財政所，具體負(fù)責(zé)參與式預(yù)算改革的業(yè)務(wù)工作。
2、擬訂項目，列出預(yù)算。結(jié)合年鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃重點，制訂擬實施的參與式預(yù)算項目和預(yù)算草案。
3、信息發(fā)布，民主參與。召開信息發(fā)布會，公布鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃、財政資金和收支估算；通過網(wǎng)站、社區(qū)公示欄、宣傳欄等向公眾發(fā)布擬實施的參與式預(yù)算項目的名稱、建設(shè)方案和預(yù)算情況，并發(fā)放征求意見表，做到家喻戶曉。
4、召開會議，確定項目。對反饋意見進(jìn)行收集梳理，并提交代表大會進(jìn)行討論。按照擬訂的項目，在所涉及的地區(qū)分配代表名額，代表中包括人大代表和政協(xié)委員、居民小組長、離退休人員、外來人員、個體私營主、下崗職工等。確定的代表名單上報鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組，并對代表進(jìn)行必要的改革宣傳和培訓(xùn)。選定日期正式召開鎮(zhèn)參與式預(yù)算工作代表大會，會議討論并確定實施參與式預(yù)算的.具體項目。
5、項目執(zhí)行，跟蹤監(jiān)督。對代表大會上通過并確定的參與式預(yù)算項目通過正規(guī)途徑進(jìn)行招投標(biāo)，確定建設(shè)施工單位。領(lǐng)導(dǎo)小組及群眾代表負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)督項目的進(jìn)展情況，鎮(zhèn)財政所按項目進(jìn)度撥款，并定期將群眾意見反饋給相關(guān)部門。
6、項目驗收，審計評估。建設(shè)項目完工后，組織專家對竣工的項目進(jìn)行驗收并接受審計評估，合格后出具合法的驗收證明及項目審計評估報告。報代表大會審議通過后，財政部門按審計結(jié)果撥付余款。
7、通報情況，績效評估。參與式預(yù)算項目完成后，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)項目驗收報告及審計評估情況，通過公開欄或召開居民代表座談會向社區(qū)居民通報項目評估結(jié)果、審計評估情況，聽取居民群眾對參與式預(yù)算項目的績效評價，征求各方意見。
8、交流信息，積累經(jīng)驗。參與式預(yù)算項目結(jié)束后，將各方的建議及試驗項目實施情況以書面形式上報市參與式預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，并向代表大會報告項目評估結(jié)果，交換信息，為參與式預(yù)算工作積累經(jīng)驗。
五、具體要求。
1、提高認(rèn)識。參與式預(yù)算是一種全新的理財模式，要用全新的理念、全新的方式、全新的舉措推動民主政治制度改革。為進(jìn)一步提升參與式預(yù)算工作的水平，我鎮(zhèn)涉及該項工作的職能部門必須站在政治民主制度改革的高度，提高認(rèn)識，創(chuàng)新工作，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合，確保該項工作全力推進(jìn)并取得成功。
2、各負(fù)其責(zé)。鎮(zhèn)各職能部門，要按照職責(zé)分工全面開展工作，定期召開會議聽取匯報，研討解決工作推進(jìn)過程中出現(xiàn)的新問題、新情況，組織籌建好參與式預(yù)算代表大會，保證參與式預(yù)算工作的順利實施。
3、規(guī)范程序。要按照參與式預(yù)算實施方案中的方法步驟依次推進(jìn)該項工作，認(rèn)真制定有關(guān)規(guī)章制度，確保按規(guī)定程序開展工作，使這項工作更加細(xì)化、有章可循。
4、籌措資金。在參與式預(yù)算工作實施過程中，鎮(zhèn)各職能部門要積極爭取上級部門的支持，及時反映工作需求和困難，爭取各項專項資金，把為民辦實事項目辦得更實更好。在實施過程中也要根據(jù)實際情況安排好適當(dāng)額度的資金用于社區(qū)建設(shè)項目，推進(jìn)參與式預(yù)算工作。
預(yù)算實施方案篇四
根據(jù)《高密市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈高密市市級部門單位預(yù)算績效管理辦法〉和〈高密市市對下轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算績效管理辦法〉的通知》（高政辦字〔20xx〕1號）要求，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化公共資源配置，提升公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進(jìn)全面實施預(yù)算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預(yù)算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將專項預(yù)算資金和下設(shè)事業(yè)單位項目支出全部納入預(yù)算績效管理。
黨政辦統(tǒng)籌預(yù)算績效管理，統(tǒng)籌組織資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)分管的專項預(yù)算資金和項目支出的績效評估、目標(biāo)設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預(yù)算績效管理；下屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位項目支出的全過程預(yù)算績效管理。
結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等，在重大政策提出、預(yù)算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。
（二）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理。
各科室（單位），做好績效目標(biāo)管理。在編制年度部門預(yù)算時，分解細(xì)化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預(yù)算相匹配。要加強(qiáng)對績效目標(biāo)的審核，把績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。
（三）健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系。
加快預(yù)算績效共性指標(biāo)框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績效特色、細(xì)化和量化的預(yù)算績效指標(biāo)體系。加快預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點考核實績，實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控。
各科室（單位）要對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保績效如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預(yù)算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)實施情況與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重不匹配的項目，或者存在嚴(yán)重問題、預(yù)期無績效、低績效的項目，要責(zé)令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預(yù)算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預(yù)算管理程序，隨預(yù)算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
（五）全面實施績效評價。
按照有關(guān)時限等要求，各科室（單位）要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對預(yù)算資金開展績效評價；要實現(xiàn)預(yù)算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標(biāo)權(quán)重，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準(zhǔn)的項目，可委托第三方機(jī)構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用。
促進(jìn)預(yù)算與績效的融合。強(qiáng)化績效事前評估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預(yù)算，績效目標(biāo)管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預(yù)算執(zhí)行考核，與下年度預(yù)算安排和資金分配掛鉤。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
各科室（單位）要將全面實施預(yù)算績效管理納入重要議事日程，加強(qiáng)對本部門預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任，理順工作機(jī)制，要與本級財政部門在預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預(yù)算投入和過程進(jìn)行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標(biāo)和評價指標(biāo)值，并重點對預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進(jìn)行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）抓好培訓(xùn)宣傳。
各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預(yù)算管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳發(fā)改預(yù)算績效理念，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預(yù)算實施方案篇五
為全面貫徹落實市委、市政府《全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進(jìn)一步加強(qiáng)水利預(yù)算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進(jìn)全面實施預(yù)算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預(yù)算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預(yù)算資金和政策、局機(jī)關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預(yù)算績效管理。
水利專項預(yù)算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災(zāi)資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴(kuò)容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機(jī)制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預(yù)算績效管理范圍；水利專項預(yù)算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預(yù)算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標(biāo)。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責(zé)及屬地管理原則，將水利預(yù)算績效管理職責(zé)分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預(yù)算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)分管的水利專項預(yù)算資金和政策、本處室實施的局機(jī)關(guān)項目支出的績效評估、目標(biāo)設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預(yù)算績效管理；局屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位項目支出的全過程預(yù)算績效管理；區(qū)縣負(fù)責(zé)本轄區(qū)水利專項預(yù)算資金全過程預(yù)算績效管理。
（一）建立預(yù)算績效評估機(jī)制。
結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等，在重大政策提出、預(yù)算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。必須深刻認(rèn)識到保障“水利工程補(bǔ)短板、水利行業(yè)強(qiáng)監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預(yù)算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理。
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標(biāo)管理?？冃繕?biāo)管理應(yīng)做到“三同步”，即績效目標(biāo)與預(yù)算同步申報、同步批復(fù)、同步調(diào)整。在編制年度部門預(yù)算時，分解細(xì)化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預(yù)算相匹配。要加強(qiáng)對績效目標(biāo)的審核，把績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復(fù)預(yù)算時，同步批復(fù)績效目標(biāo)，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕?biāo)一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理要求，隨預(yù)算同步調(diào)整?？冃繕?biāo)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級政策和項目預(yù)算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
加快水利預(yù)算績效共性指標(biāo)框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績效特色、細(xì)化和量化的水利預(yù)算績效指標(biāo)體系。加快水利行業(yè)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點考核實績，實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控。
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預(yù)算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)實施情況與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重不匹配的項目，或者存在嚴(yán)重問題、預(yù)期無績效、低績效的項目，要責(zé)令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預(yù)算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預(yù)算管理程序，隨預(yù)算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預(yù)算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預(yù)算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標(biāo)權(quán)重，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準(zhǔn)的項目，可委托第三方機(jī)構(gòu)參與績效評價工作，確保績效評價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機(jī)構(gòu)時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機(jī)制和費用標(biāo)準(zhǔn)（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用。
促進(jìn)預(yù)算與績效的融合。強(qiáng)化績效事前評估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預(yù)算，績效目標(biāo)管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預(yù)算執(zhí)行考核，與下年度預(yù)算安排和資金分配掛鉤。
推進(jìn)績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級預(yù)算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預(yù)算績效管理制度、績效指標(biāo)體系、整體績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責(zé)機(jī)制。加強(qiáng)對績效管理的監(jiān)督問責(zé)，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進(jìn)行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進(jìn)，對擅自調(diào)整績效指標(biāo)、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預(yù)算績效管理納入重要議事日程，加強(qiáng)對本地區(qū)本部門水利預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任，理順工作機(jī)制，要與本級財政部門在預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預(yù)算投入和過程進(jìn)行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標(biāo)和評價指標(biāo)值，并重點對預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進(jìn)行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強(qiáng)化工作考核。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預(yù)算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預(yù)算績效管理部門加強(qiáng)對水利預(yù)算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓(xùn)宣傳。
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預(yù)算管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預(yù)算績效理念，為水利預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預(yù)算實施方案篇六
為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，推進(jìn)現(xiàn)代預(yù)算管理體系建設(shè)，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和效率，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔20xx〕34號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔20xx〕10號）等文件精神，結(jié)合實際，特制定本辦法。
建立以績效結(jié)果為導(dǎo)向，以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以制度機(jī)制建設(shè)為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預(yù)算單位和所有財政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。預(yù)算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由區(qū)財政金融部牽頭，各預(yù)算單位分工負(fù)責(zé)。區(qū)財政金融部負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理相關(guān)制度，組織對重點支出進(jìn)行績效評價和再評價，組織指導(dǎo)各預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實施部門本級預(yù)算績效管理工作，指導(dǎo)下屬單位推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，全面推進(jìn)。結(jié)合單位實際，按照先易后難原則，優(yōu)先選擇重點民生支出、社會公益性較強(qiáng)以及社會關(guān)注度較高的項目進(jìn)行預(yù)算績效管理，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績效管理、部門整體支出績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預(yù)算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正。評價過程和評價結(jié)果依法公開，接受監(jiān)督。充分利用中介機(jī)構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量推進(jìn)預(yù)算績效管理。
4.規(guī)范程序，嚴(yán)格考評。建立健全分工合理、職責(zé)明確、責(zé)權(quán)對等、簡便易行、規(guī)范高效的預(yù)算績效管理運行機(jī)制、工作流程和制度體系，實行全過程預(yù)算績效管理，切實加強(qiáng)預(yù)算績效目標(biāo)管理和績效評估結(jié)果應(yīng)用，建立健全績效目標(biāo)申報、審核、批復(fù)機(jī)制，將預(yù)算績效管理納入管委會年度績效工作考核，建立有效的問責(zé)機(jī)制和激勵約束機(jī)制，嚴(yán)格考核考評、問責(zé)問效。
預(yù)算績效管理包括績效目標(biāo)管理、績效運行管理、績效評價管理、績效評價結(jié)果反饋應(yīng)用等環(huán)節(jié)。推進(jìn)預(yù)算績效管理，就是要將績效管理融入預(yù)算管理全過程，逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預(yù)算績效管理機(jī)制。
（一）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理。
１.績效目標(biāo)設(shè)定。預(yù)算單位在編制年度預(yù)算和申報項目時，要根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃制定具體、可衡量、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的績效目標(biāo)，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績效目標(biāo)編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。主管部門要對本級和下屬單位申報的績效目標(biāo)進(jìn)行論證和審核，并匯總編制本單位的預(yù)算績效目標(biāo)。
２.績效目標(biāo)審核。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等?？冃繕?biāo)不符合要求的，報送單位應(yīng)進(jìn)行調(diào)整、修改，經(jīng)區(qū)財政金融部審核合格后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程；低績效或無績效的項目，將調(diào)減預(yù)算資金或不予安排預(yù)算資金。
３.績效目標(biāo)批復(fù)。管委會財政收支預(yù)算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準(zhǔn)后，區(qū)財政金融部應(yīng)在批復(fù)部門預(yù)算的同時批復(fù)績效目標(biāo)。
（二）開展績效運行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財政金融部和預(yù)算單位要對績效信息進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和督促檢查，重點監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)確定的績效目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，應(yīng)及時采取措施糾正，情況嚴(yán)重的應(yīng)暫緩或停止該項目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)需調(diào)整績效目標(biāo)的，根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，隨預(yù)算一并調(diào)整。實行預(yù)算中期評估調(diào)整制度，在年度預(yù)算執(zhí)行中適時開展以預(yù)算績效運行為重點的預(yù)算中期評估調(diào)整，對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見，視情節(jié)輕重調(diào)整該項目預(yù)算。
（三）實施預(yù)算績效評價。預(yù)算績效評價包括項目績效評價、部門整體支出績效評價和財政績效綜合評價。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各責(zé)任單位要及時對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價執(zhí)行結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。
１.開展績效自評。預(yù)算單位要成立由資金管理、財務(wù)人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導(dǎo)和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區(qū)財政金融部。
２.實施重點評價和再評價。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位的績效評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進(jìn)行審核。對區(qū)級重大產(chǎn)業(yè)類專項、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項目，實施財政重點評價和再評價，并逐步擴(kuò)大評價范圍。要建立多部門聯(lián)動工作機(jī)制，可采取組織專家、委托社會中介等評價方式，逐步推行第三方機(jī)構(gòu)獨立評價。
３.實施多層次績效評價。區(qū)財政金融部對預(yù)算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區(qū)級財政支出管理績效綜合評價。
（四）強(qiáng)化績效評價結(jié)果應(yīng)用。
１.建立績效報告制度。預(yù)算單位要按年度工作安排向區(qū)財政金融部提交預(yù)算績效管理工作報告。區(qū)財政金融部要向管委會報告預(yù)算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果，為管委會決策提供績效參考。
２.建立反饋整改制度。區(qū)財政金融部應(yīng)在評價工作結(jié)束后，將績效評價結(jié)果反饋給被評價部門，被評價部門應(yīng)針對項目實施中存在的問題和評價建議認(rèn)真進(jìn)行整改，并在收到反饋意見書之日起一個月內(nèi)將落實整改情況反饋到財政部門。
３.建立預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合的制度。區(qū)財政金融部要將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算資金撥付、預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優(yōu)先保障；對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴(yán)，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結(jié)果為“低”的項目或單位，將列入重點監(jiān)控。
４.建立績效評價結(jié)果公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，績效信息要公開，將預(yù)算績效報告和績效評價結(jié)果，尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
５.建立績效問責(zé)制度。管委會將預(yù)算績效管理作為實施行政問責(zé)的重要依據(jù)，嚴(yán)格落實財政資金使用主體責(zé)任、“花錢必問效，無效必問責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制。
四、保障措施。
1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區(qū)財政金融部、紀(jì)檢監(jiān)察局、審計局等部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全區(qū)預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)和監(jiān)督督查等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)區(qū)財政金融部，由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預(yù)算單位都要相應(yīng)成立專門班子，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理。
2.完善制度體系。建立健全預(yù)算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項工作流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。建立科學(xué)規(guī)范的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，推進(jìn)預(yù)算績效管理信息平臺建設(shè)，為預(yù)算績效管理提供制度和技術(shù)支撐。
3.建立考核機(jī)制。將預(yù)算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結(jié)果作為評價各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機(jī)檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作推進(jìn)。
4.加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用今日云龍、云龍發(fā)布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺，積極宣傳預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法，增強(qiáng)預(yù)算績效管理意識，為預(yù)算績效管理營造良好的輿論氛圍。同時，加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績效管理工作水平。
預(yù)算實施方案篇七
全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)。
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用。
全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。
全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，1。
不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預(yù)算管理的重點也會不同。
（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識，促進(jìn)公司計劃工作的開展計劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的`可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。
（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流。
預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn)。
（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核。
預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
2
第一部分預(yù)算組織。
第一章預(yù)算管理委員會。
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預(yù)算管理委員會職責(zé)：
（一）審查批準(zhǔn)公司的各項全面預(yù)算管理制度和實施辦法，包括與全面預(yù)。
算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)。
算編制的依據(jù)；
（三）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；
（四）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)。
整方案；
（五）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中。
部門間所出現(xiàn)的矛盾；
（六）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預(yù)算管理工作組。
公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。
公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：
（一）組織公司的預(yù)算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。
預(yù)算實施方案篇八
寶鋼集團(tuán)公司是中國最大、最現(xiàn)代化的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)。寶鋼股份以其誠信、人才、創(chuàng)新、管理、技術(shù)諸方面綜合優(yōu)勢，奠定了在國際鋼鐵市場上世界級鋼鐵聯(lián)合企業(yè)的地位?！妒澜玟撹F業(yè)指南》評定寶鋼股份在世界鋼鐵行業(yè)的綜合競爭力為前三名，認(rèn)為也是未來最具發(fā)展?jié)摿Φ匿撹F企業(yè)。公司專業(yè)生產(chǎn)高技術(shù)含量、高附加值的鋼鐵產(chǎn)品。在汽車用鋼，造船用鋼，油、氣開采和輸送用鋼，家電用鋼，不銹鋼，特種材料用鋼以及高等級建筑用鋼等領(lǐng)域，寶鋼股份在成為中國市場主要鋼材供應(yīng)商的同時，產(chǎn)品出口日本、韓國、歐美四十多個國家和地區(qū)。
寶鋼于1993年開始進(jìn)行全面預(yù)算管理這一全新經(jīng)營管理體制的探索。
公司從全面預(yù)算推行至今經(jīng)歷了三個階段：1993至1994年，是寶鋼預(yù)算管理體系初步形成階段。公司設(shè)置了經(jīng)營預(yù)算管理部門，并編制了第一本年度預(yù)算。1994年至2000年為預(yù)算管理的規(guī)范完善階段，這一階段通過完善相關(guān)預(yù)算管理制度和預(yù)算管理技術(shù)，推出了月度執(zhí)行預(yù)算，形成了規(guī)范的預(yù)算管理模式。2002年以后，公司預(yù)算管理在原有基礎(chǔ)上進(jìn)一步深化發(fā)展,以六年經(jīng)營規(guī)劃為指導(dǎo)，進(jìn)行季度滾動預(yù)算，以每股盈余作為預(yù)算編制起點，強(qiáng)調(diào)資本預(yù)算管理，逐步完善預(yù)算信息化平臺。至此，寶鋼形成了以戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)的全面預(yù)算管理體系。
寶鋼的預(yù)算管理制度主要有《上海寶鋼集團(tuán)公司預(yù)算管理制度》和《上海寶鋼集團(tuán)公司預(yù)算管理實施細(xì)則》。在預(yù)算管理制度中，對預(yù)算的定義、預(yù)算的分類、預(yù)算管理的組織體系、預(yù)算管理流程、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行情況報告制度以及預(yù)算考核等理論性和操作性問題進(jìn)行了明確規(guī)定。
在預(yù)算管理實施細(xì)則中，對預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算調(diào)整和追加、預(yù)算考核等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，是預(yù)算管理的重要操作規(guī)程。為了保證公司預(yù)算的順利實施，促進(jìn)預(yù)算管理的不斷完善，在預(yù)算管理制度及預(yù)算管理實施細(xì)則的基礎(chǔ)上，又根據(jù)各不相同的專業(yè)預(yù)算性質(zhì)制訂了相關(guān)的操作辦法和管理辦法。
1.預(yù)算管理決策層（1）機(jī)構(gòu)：公司預(yù)算委員會。
（2）成員：由各分公司管理業(yè)務(wù)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。（3）職能：審定、簽發(fā)預(yù)算管理制度；審批公司年度預(yù)算；提出公司預(yù)算管理發(fā)展方向及改進(jìn)要求；確定年度預(yù)算編制的重大前提條件和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)；聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展的匯報，做出預(yù)算管理改進(jìn)和完善等決定。
（1）機(jī)構(gòu)：公司預(yù)算辦公室（與計財部成本處一個機(jī)構(gòu)兩塊牌子）及預(yù)算歸口管理部門。
（2）成員：對預(yù)算負(fù)有專業(yè)管理職責(zé)的部門。（3）職能：根據(jù)公司確定的預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算編制原則。全面分析、研究預(yù)算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、市場狀況、內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營條件，向預(yù)算委員會提交《年度預(yù)算計劃大綱》；組織預(yù)算的編制工作，并根據(jù)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，組織各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)的協(xié)調(diào)以及跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況，實施預(yù)算考核；對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時進(jìn)行修正和調(diào)整，并為公司決策提供有效信息。
（1）成員：是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門組成。
（2）職能：將預(yù)算指標(biāo)具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合；提供預(yù)算管理所需的各種實績的反饋，為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
1.公司預(yù)算管理循環(huán)。
公司管理流程是由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核與分析，以及預(yù)算修正和改進(jìn)四個階段構(gòu)成的預(yù)算管理循環(huán)，見圖1－1。
（1）預(yù)算編制。寶鋼預(yù)算編制通過“自上而下”和“自下而上”兩種方式實時互動來完成。自上而下的過程，可將公司經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)層層貫徹落實。自下而上的過程，使各個預(yù)算責(zé)任單位制訂落實公司目標(biāo)的具體措施，以確保公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。預(yù)算編制屬于預(yù)算管理的“事前控制”。
（2）預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算管理注重過程控制，預(yù)算目標(biāo)的分解、落實、考核等一系列的活動都納入到公司各種管理活動中，通過各種管理活動自身的管理控制，實現(xiàn)預(yù)算總體目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行屬于預(yù)算管理的“事中控制”。
（3）預(yù)算考核與分析。寶鋼建立了完整的預(yù)算考評體系，以保證預(yù)算得到有效實施和完成。所年寶鋼預(yù)算考核引入價值化管理思路，改變了以前考核激勵機(jī)制復(fù)雜、考核力度弱的弊端，公司對主體生產(chǎn)單元的考核強(qiáng)調(diào)以價值貢獻(xiàn)為主，包括三方面內(nèi)容：一是產(chǎn)品成本完成情況，二是產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)完成情況，三是部門占用的資本成本。
預(yù)算管理循環(huán)強(qiáng)調(diào)預(yù)算分析的作用，通過各類預(yù)算分析，反饋前預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算管理運行中存在的問題，提出下一步的解決對策。預(yù)算分析的對象除資產(chǎn)負(fù)債、損益外，更側(cè)重對作業(yè)進(jìn)行分析，以挖掘和提升價值。預(yù)算分析方法基本為因素分析法。預(yù)算考核與分析屬于預(yù)算管理的“事后控制”。
（4）預(yù)算修正和改進(jìn)。為引導(dǎo)管理行為長期化，追求公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立預(yù)算調(diào)整制度。寶鋼預(yù)算調(diào)整的實現(xiàn)方式是編制季度滾動預(yù)算。季度滾動預(yù)算不僅是年度損益調(diào)整的工具，而且是公司各部門經(jīng)營控制和考核評價的基礎(chǔ)。
預(yù)算實施方案篇九
為全面貫徹落實市委、市政府《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》和水利部《關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進(jìn)一步加強(qiáng)水利預(yù)算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實施方案。
推進(jìn)全面實施預(yù)算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預(yù)算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
將全市水利專項預(yù)算資金和政策、局機(jī)關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預(yù)算績效管理。
水利專項預(yù)算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災(zāi)資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴(kuò)容）等。
區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機(jī)制的實施意見》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預(yù)算績效管理范圍；水利專項預(yù)算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預(yù)算績效管理，并調(diào)整對應(yīng)績效目標(biāo)。
按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責(zé)及屬地管理原則，將水利預(yù)算績效管理職責(zé)分工如下：
財務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預(yù)算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)分管的水利專項預(yù)算資金和政策、本處室實施的局機(jī)關(guān)項目支出的績效評估、目標(biāo)設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預(yù)算績效管理；局屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位項目支出的全過程預(yù)算績效管理；區(qū)縣負(fù)責(zé)本轄區(qū)水利專項預(yù)算資金全過程預(yù)算績效管理。
（一）建立預(yù)算績效評估機(jī)制。
結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等，在重大政策提出、預(yù)算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。必須深刻認(rèn)識到保障“水利工程補(bǔ)短板、水利行業(yè)強(qiáng)監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預(yù)算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
（二）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理。
各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實水利補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標(biāo)管理?？冃繕?biāo)管理應(yīng)做到“三同步”，即績效目標(biāo)與預(yù)算同步申報、同步批復(fù)、同步調(diào)整。在編制年度部門預(yù)算時，分解細(xì)化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績效目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預(yù)算相匹配。要加強(qiáng)對績效目標(biāo)的審核，把績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復(fù)預(yù)算時，同步批復(fù)績效目標(biāo)，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕?biāo)一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理要求，隨預(yù)算同步調(diào)整?？冃繕?biāo)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級政策和項目預(yù)算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
加快水利預(yù)算績效共性指標(biāo)框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績效特色、細(xì)化和量化的水利預(yù)算績效指標(biāo)體系。加快水利行業(yè)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點考核實績，實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
（四）做好績效運行監(jiān)控。
各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預(yù)算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)實施情況與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重不匹配的項目，或者存在嚴(yán)重問題、預(yù)期無績效、低績效的項目，要責(zé)令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預(yù)算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時督促按照預(yù)算管理程序，隨預(yù)算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
按照有關(guān)時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預(yù)算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預(yù)算資金績效自評價全覆蓋，合理設(shè)置自評指標(biāo)權(quán)重，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準(zhǔn)的項目，可委托第三方機(jī)構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機(jī)構(gòu)時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機(jī)制和費用標(biāo)準(zhǔn)（試行）》等相關(guān)規(guī)定。
（六）完善評價結(jié)果應(yīng)用。
促進(jìn)預(yù)算與績效的融合。強(qiáng)化績效事前評估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預(yù)算，績效目標(biāo)管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預(yù)算執(zhí)行考核，與下年度預(yù)算安排和資金分配掛鉤。
推進(jìn)績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級預(yù)算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預(yù)算績效管理制度、績效指標(biāo)體系、整體績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應(yīng)社會關(guān)切，接受社會監(jiān)督。
健全績效監(jiān)督問責(zé)機(jī)制。加強(qiáng)對績效管理的監(jiān)督問責(zé)，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進(jìn)行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進(jìn)，對擅自調(diào)整績效指標(biāo)、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索的，移交有關(guān)部門查處。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預(yù)算績效管理納入重要議事日程，加強(qiáng)對本地區(qū)本部門水利預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任，理順工作機(jī)制，要與本級財政部門在預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預(yù)算投入和過程進(jìn)行評價；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，合理確定績效指標(biāo)和評價指標(biāo)值，并重點對預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進(jìn)行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
（二）強(qiáng)化工作考核。
各處室（單位）、各區(qū)縣要將預(yù)算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預(yù)算績效管理部門加強(qiáng)對水利預(yù)算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。
（三）抓好培訓(xùn)宣傳。
各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預(yù)算管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介，積極宣傳水利預(yù)算績效理念，為水利預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預(yù)算實施方案篇十
建立以績效結(jié)果為導(dǎo)向，以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以制度機(jī)制建設(shè)為支撐，以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有預(yù)算單位和所有財政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。預(yù)算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由區(qū)財政金融部牽頭，各預(yù)算單位分工負(fù)責(zé)。區(qū)財政金融部負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理相關(guān)制度，組織對重點支出進(jìn)行績效評價和再評價，組織指導(dǎo)各預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實施部門本級預(yù)算績效管理工作，指導(dǎo)下屬單位推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，全面推進(jìn)。結(jié)合單位實際，按照先易后難原則，優(yōu)先選擇重點民生支出、社會公益性較強(qiáng)以及社會關(guān)注度較高的項目進(jìn)行預(yù)算績效管理，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績效管理、部門整體支出績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預(yù)算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正。評價過程和評價結(jié)果依法公開，接受監(jiān)督。充分利用中介機(jī)構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量推進(jìn)預(yù)算績效管理。
4.規(guī)范程序，嚴(yán)格考評。建立健全分工合理、職責(zé)明確、責(zé)權(quán)對等、簡便易行、規(guī)范高效的預(yù)算績效管理運行機(jī)制、工作流程和制度體系，實行全過程預(yù)算績效管理，切實加強(qiáng)預(yù)算績效目標(biāo)管理和績效評估結(jié)果應(yīng)用，建立健全績效目標(biāo)申報、審核、批復(fù)機(jī)制，將預(yù)算績效管理納入管委會年度績效工作考核，建立有效的問責(zé)機(jī)制和激勵約束機(jī)制，嚴(yán)格考核考評、問責(zé)問效。
預(yù)算績效管理包括績效目標(biāo)管理、績效運行管理、績效評價管理、績效評價結(jié)果反饋應(yīng)用等環(huán)節(jié)。推進(jìn)預(yù)算績效管理，就是要將績效管理融入預(yù)算管理全過程，逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預(yù)算績效管理機(jī)制。
（一）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理。
１.績效目標(biāo)設(shè)定。預(yù)算單位在編制年度預(yù)算和申報項目時，要根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃制定具體、可衡量、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的績效目標(biāo)，明確支出的必要性、可行性和有效性，并圍繞績效目標(biāo)編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。主管部門要對本級和下屬單位申報的績效目標(biāo)進(jìn)行論證和審核，并匯總編制本單位的預(yù)算績效目標(biāo)。
２.績效目標(biāo)審核。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等?？冃繕?biāo)不符合要求的，報送單位應(yīng)進(jìn)行調(diào)整、修改，經(jīng)區(qū)財政金融部審核合格后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程；低績效或無績效的項目，將調(diào)減預(yù)算資金或不予安排預(yù)算資金。
３.績效目標(biāo)批復(fù)。管委會財政收支預(yù)算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準(zhǔn)后，區(qū)財政金融部應(yīng)在批復(fù)部門預(yù)算的同時批復(fù)績效目標(biāo)。
（二）開展績效運行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財政金融部和預(yù)算單位要對績效信息進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和督促檢查，重點監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)確定的績效目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，應(yīng)及時采取措施糾正，情況嚴(yán)重的應(yīng)暫緩或停止該項目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)需調(diào)整績效目標(biāo)的，根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，隨預(yù)算一并調(diào)整。實行預(yù)算中期評估調(diào)整制度，在年度預(yù)算執(zhí)行中適時開展以預(yù)算績效運行為重點的預(yù)算中期評估調(diào)整，對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見，視情節(jié)輕重調(diào)整該項目預(yù)算。
（三）實施預(yù)算績效評價。預(yù)算績效評價包括項目績效評價、部門整體支出績效評價和財政績效綜合評價。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各責(zé)任單位要及時對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價執(zhí)行結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。
１.開展績效自評。預(yù)算單位要成立由資金管理、財務(wù)人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導(dǎo)和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區(qū)財政金融部。
２.實施重點評價和再評價。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位的績效評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進(jìn)行審核。對區(qū)級重大產(chǎn)業(yè)類專項、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項目，實施財政重點評價和再評價，并逐步擴(kuò)大評價范圍。要建立多部門聯(lián)動工作機(jī)制，可采取組織專家、委托社會中介等評價方式，逐步推行第三方機(jī)構(gòu)獨立評價。
３.實施多層次績效評價。區(qū)財政金融部對預(yù)算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區(qū)級財政支出管理績效綜合評價。
（四）強(qiáng)化績效評價結(jié)果應(yīng)用。
１.建立績效報告制度。預(yù)算單位要按年度工作安排向區(qū)財政金融部提交預(yù)算績效管理工作報告。區(qū)財政金融部要向管委會報告預(yù)算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果，為管委會決策提供績效參考。
２.建立反饋整改制度。區(qū)財政金融部應(yīng)在評價工作結(jié)束后，將績效評價結(jié)果反饋給被評價部門，被評價部門應(yīng)針對項目實施中存在的問題和評價建議認(rèn)真進(jìn)行整改，并在收到反饋意見書之日起一個月內(nèi)將落實整改情況反饋到財政部門。
３.建立預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合的制度。區(qū)財政金融部要將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算資金撥付、預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優(yōu)先保障；對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴(yán)，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結(jié)果為“低”的項目或單位，將列入重點監(jiān)控。
４.建立績效評價結(jié)果公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，績效信息要公開，將預(yù)算績效報告和績效評價結(jié)果，尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
５.建立績效問責(zé)制度。管委會將預(yù)算績效管理作為實施行政問責(zé)的重要依據(jù)，嚴(yán)格落實財政資金使用主體責(zé)任、“花錢必問效，無效必問責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制。
1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區(qū)財政金融部、紀(jì)檢監(jiān)察局、審計局等部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全區(qū)預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)和監(jiān)督督查等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)區(qū)財政金融部，由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預(yù)算單位都要相應(yīng)成立專門班子，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理。
2.完善制度體系。建立健全預(yù)算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項工作流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。建立科學(xué)規(guī)范的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，推進(jìn)預(yù)算績效管理信息平臺建設(shè)，為預(yù)算績效管理提供制度和技術(shù)支撐。
3.建立考核機(jī)制。將預(yù)算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結(jié)果作為評價各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機(jī)檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作推進(jìn)。
4.加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用今日云龍、云龍發(fā)布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺，積極宣傳預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法，增強(qiáng)預(yù)算績效管理意識，為預(yù)算績效管理營造良好的輿論氛圍。同時，加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績效管理工作水平。
預(yù)算實施方案篇十一
第一條為進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。
第二條預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理活動。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。
第三條預(yù)算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，整體設(shè)計、穩(wěn)步推進(jìn)，低效問責(zé)、高效激勵，客觀公正、公開透明。
第四條辦公室負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理組織、指導(dǎo)，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員是績效管理的工作主體，負(fù)責(zé)我部的預(yù)算績效管理的具體實施。
第五條預(yù)算績效管理的對象為納入預(yù)算管理的財政性資金，包括局本級預(yù)算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。
（一）預(yù)算績效目標(biāo)管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，應(yīng)同時編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標(biāo)。辦公室對提交的績效目標(biāo)按規(guī)定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標(biāo)；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。
（二）預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進(jìn)行績效跟蹤。
（三）績效評價管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。用款部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評，認(rèn)真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。
（四）績效評價結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進(jìn)管理措施；辦公室應(yīng)將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和行政問責(zé)提供參考依據(jù)。
第七條主要職責(zé)：
（一）辦公室主要職責(zé)：
3、配合財政部門實施績效管理。
（二）各業(yè)務(wù)科室主要職責(zé)：
2、對預(yù)算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。
第八條績效目標(biāo)是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預(yù)計達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預(yù)算或需追加項目經(jīng)費預(yù)算時填報。
第九條預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；
（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；
（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；
（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)；
（六）其他。
第十條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確?？冃繕?biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細(xì)化?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實際。
第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，根據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預(yù)算績效目標(biāo)申報表及有關(guān)材料。
第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應(yīng)重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預(yù)算申報。
第十三條項目績效目標(biāo)評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、實施計劃的科學(xué)性等。
第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標(biāo)，并上報預(yù)算績效目標(biāo)評審表。由辦公室提交財政部門進(jìn)行復(fù)審。
第十五條績效目標(biāo)一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。
第十六條辦公室應(yīng)配合財政部門作好預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。
第十七條辦公室負(fù)責(zé)我部的項目績效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。
第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標(biāo)與績效預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。
第十九條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)，運用科學(xué)、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。
第二十條績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)。
業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括：目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務(wù)指標(biāo)主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。
第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標(biāo)。在設(shè)定具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。
第二十二條績效評價標(biāo)準(zhǔn)是衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，在評價對象和具體評價指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評價標(biāo)準(zhǔn)，具體包括計劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他標(biāo)準(zhǔn)等。
第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價。
第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預(yù)算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。
第二十五條績效評價工作程序。
（一）前期準(zhǔn)備。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。
（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。
第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。
績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用管理。
第二十七條機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該項目。
第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。
第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。
第七章附則。
第三十條建立健全預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。
第三十一條本暫行辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。
預(yù)算實施方案篇十二
1、利用績效管理理念、方法等對現(xiàn)有的預(yù)算管理模式的改革和完善。
2、主線是結(jié)果導(dǎo)向，預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，要以年初定的績效目標(biāo)為依據(jù)，圍繞績效目標(biāo)實現(xiàn)擴(kuò)展工作。
3、核心是強(qiáng)化支出責(zé)任，“用錢問效，無效問責(zé)”，不斷提高財政部門和預(yù)算部門的支出責(zé)任意識。
4、特征是全過程，表現(xiàn)形式是五個環(huán)節(jié)緊密相聯(lián)，即績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價實施、評估結(jié)果應(yīng)用的有機(jī)統(tǒng)一。
5、定位是政府績效管理的重要組成部分，屬于政府績效管理范疇。目的是改進(jìn)預(yù)算管理、控制節(jié)約成本、優(yōu)化資源配置，為社會提供更多、更好的公共產(chǎn)品服務(wù)，提高預(yù)算資金使用效益。
預(yù)算實施方案篇十三
全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一）烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)。
（二）烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。
（三）部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
預(yù)算實施方案篇十四
市財政局各科室單位要抽調(diào)精干力量，在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務(wù)，并及時向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴(yán)格遵守廉政制度和工作紀(jì)律，要自覺接受被檢查單位及人員的監(jiān)督，市財政局紀(jì)檢監(jiān)察室將對檢查過程進(jìn)行監(jiān)督并實施責(zé)任追究。
預(yù)算實施方案篇十五
全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。
（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。
全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預(yù)算管理的重點也會不同。
（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識，促進(jìn)公司計劃工作的開展計劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。
（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流。
預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn)。
（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核。
預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日?；顒舆M(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。
第一部分預(yù)算組織。
第一章預(yù)算管理委員會。
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。
公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。
預(yù)算管理委員會職責(zé)：
（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；
（三）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；
（四）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；
（六）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。
第二章預(yù)算管理工作組。
公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。
公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：
（一）組織公司的預(yù)算編制；
（二）組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；
（三）跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；
（四）修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五）評價與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。
預(yù)算實施方案篇十六
部門的績效預(yù)算管理包括：事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用五個環(huán)節(jié)。
（一）事前績效評估（評審）。
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟(jì)合理性、績效目標(biāo)的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
（二）績效目標(biāo)管理。
結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項目績效目標(biāo)（績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)）。
1、績效目標(biāo)的內(nèi)容和分類。
（1）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標(biāo)、項目支出績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)。
基本支出績效目標(biāo)，是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標(biāo)是指項目建設(shè)的要求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標(biāo)是指部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。
（2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。
中長期績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標(biāo)設(shè)定。
績效目標(biāo)設(shè)定是指預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求，編制績效目標(biāo)并向縣財政局報送績效目標(biāo)的過程。按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由項目負(fù)責(zé)股室設(shè)定。項目支出績效目標(biāo)，在該項目納入部門預(yù)算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標(biāo)，在申報部門預(yù)算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述，主要包括預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果?？冃е笜?biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?？冃?biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)和財政部認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。
績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃；部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；部門中期財政規(guī)劃；縣財政局中期和年度預(yù)算管理要求；相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等；符合財政部門要求的其他依據(jù)。
（1）項目支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法：對項目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性；依據(jù)項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述；對項目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)；通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
（2）部門（單位）整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法：對部門（單位）的職能進(jìn)行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責(zé)；結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述；依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo)，結(jié)合部門（單位）的各項具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)；通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
（三）績效跟蹤與運行監(jiān)控。
負(fù)責(zé)項目的股室對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，確?？冃繕?biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)?？冃Ц櫴侨^程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標(biāo)，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況進(jìn)行跟蹤，并在歸納分析的基礎(chǔ)上，及時、系統(tǒng)地反映預(yù)算執(zhí)行過程中的項目績效目標(biāo)的運行情況和實現(xiàn)程度，糾正績效運行偏差，促進(jìn)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內(nèi)容。
各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的項目管理和目標(biāo)要求的完成情況（目標(biāo)保障）、目標(biāo)實現(xiàn)程度、目標(biāo)偏差和糾偏情況等進(jìn)行跟蹤。
（1）目標(biāo)保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性（其中：進(jìn)度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標(biāo)保障情況跟蹤的重點），以及目標(biāo)保障中存在的問題。
（2）目標(biāo)實現(xiàn)程度。重點跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，為完成績效目標(biāo)所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進(jìn)度情況等。
（3）目標(biāo)偏差情況。跟蹤重點目標(biāo)在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標(biāo)糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程。
績效跟蹤在預(yù)算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi)，績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次。績效跟蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標(biāo)。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標(biāo)按類細(xì)化，并確定績效跟蹤的重點目標(biāo)。
（2）開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標(biāo)，對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
（3）進(jìn)行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（4）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結(jié)合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏?？冃н\行情況與設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時，績效跟蹤主體應(yīng)及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏?？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目，要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
（6）形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標(biāo)完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》，形成跟蹤結(jié)論。
負(fù)責(zé)項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi)，將《績效跟蹤表（績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。
（四）績效評價。
通過自評和外部評價相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價。對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。
1、績效評價內(nèi)容。
績效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性；財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況；績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，包括預(yù)計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標(biāo)。
績效評價指標(biāo)是依據(jù)細(xì)化量化的績效目標(biāo)而形成的衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標(biāo)包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應(yīng)按照定性指標(biāo)可衡量、定量指標(biāo)應(yīng)量化的要求，依據(jù)評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上，對評價指標(biāo)逐級分解和細(xì)化。
3、績效評價指標(biāo)確定原則。
相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。
可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，定量指標(biāo)應(yīng)量化，定性指標(biāo)可衡量，系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。
績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?？冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點，可以選用不同的評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)?？冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：計劃標(biāo)準(zhǔn)，是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)；行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)；歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)；其他標(biāo)準(zhǔn)。
5、績效評價方法。
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價?？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價。
（2）比較法，是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進(jìn)行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進(jìn)行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（6）其他評價方法。
負(fù)責(zé)項目的股室對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預(yù)算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
（五）績效評價結(jié)果的應(yīng)用。
健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制，逐步將績效評價結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預(yù)算安排的參考，提高支出預(yù)算的科學(xué)性、合理性。
績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）―xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目，扣減下年度部門項目預(yù)算控制數(shù)，形成預(yù)算績效管理的剛性約束。
預(yù)算實施方案篇十七
建立工作機(jī)制，建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標(biāo)體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等，部門預(yù)算項目支出全面開展績效管理。強(qiáng)化評價結(jié)果應(yīng)用，切實發(fā)揮預(yù)算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
預(yù)算實施方案篇十八
（一）加強(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)。按照xx縣全面實施預(yù)算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認(rèn)識，增強(qiáng)責(zé)任感、緊迫感和工作主動性，將預(yù)算績效管理作為本部門預(yù)算管理的重要工作任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制，履行責(zé)任主體和實施主體職責(zé)，積極配合縣財政局開展工作，確保預(yù)算績效管理工作順利推進(jìn)實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預(yù)算時同步制定績效目標(biāo)，項目執(zhí)行期間按照績效目標(biāo)對專項資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)?？h住建局充分發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統(tǒng)一部署，理順工作機(jī)制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預(yù)算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理的重要意義，倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強(qiáng)預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機(jī)制，加強(qiáng)對各預(yù)算單位的預(yù)算績效管理工作考核，并強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用，促進(jìn)我縣財政績效管理工作有效推進(jìn)。
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