內(nèi)部專項審計報告（專業(yè)15篇）

報告是一種系統(tǒng)化地陳述某個問題、情況或者觀點的書面材料，它可以提供詳細的分析和解釋，幫助讀者了解特定的事件或情境。報告可以是針對某個具體課題的研究結(jié)果，也可以是對某個項目或活動的經(jīng)驗總結(jié)和評估。在報告中，應該注重簡明扼要地陳述問題，避免冗長的描述和重復的內(nèi)容。報告中的數(shù)據(jù)和圖表直觀地展示了研究成果和分析結(jié)果。

內(nèi)部專項審計報告篇一

xx-xx有限公司xxx:

我們接受委托,對貴公司《 》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、管理層的責任

嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：

1、公司基本情況

人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。

[本公司下設××、××等分支機構(gòu)。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]

2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經(jīng)于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：

(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)

總投資 其中：企業(yè)自籌

財政補助 其中：省財政補助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助

投資內(nèi)容：

土建工程 設備購置 研發(fā)費用 xx費用 … 合 計

申 報 數(shù)

實 際 數(shù)

差 異

差異情況說明: ……

3、《 》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益

《 》項目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟指標如下：

銷售收入、利潤、稅收、出口等等…… 《 》項目實施后的社會效益反映在:

……（內(nèi)容應與申報材料所列社會效益指標相對應） 4、審計結(jié)論 包括：

1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價；

3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。 4、……

附送：《 》項目財務報告附注

附：審計過程中應該注意的幾個問題（對項目承擔單位的要求）

1、 對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。

2、 項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定。

3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項目土建工程的`承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務部門代-開-發(fā)-票應該符合相關(guān)規(guī)定。

5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據(jù)。 6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結(jié)算報告和中介機構(gòu)出具的工程決算審計報告。

7、項目經(jīng)濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的

安全

一、清產(chǎn)核資工作范圍

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）法規(guī)依據(jù)

（二）行為依據(jù)

1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

1、工作基準日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

四、清產(chǎn)核資專項審計情況

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權(quán)投資預計損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預計損失××××元；（8）長期債權(quán)投資預計損失××××元；（9）

其他

2、審計意見批復后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

七、重大事項說明

1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；4、在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）

九、報告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：1、損失掛賬分項明細表；2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件；5、其他有關(guān)材料。

××××會計師事務所（簽章）

中國注冊會計師：

地址：

年月日

企業(yè)會計報表審計使用目的有：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經(jīng)營情況，收購，企業(yè)重組、兼并等等，無論企業(yè)審計用于何種目的，會計師均應本著獨立、客觀、公正的原則，謹慎執(zhí)業(yè)，出具真實合法的審計報告，合理地保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度。

應包括以下主要內(nèi)容：

一．說明部分

1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）；

2．說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。

二．企業(yè)及項目基本情況

1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。

2．簡述項目情況。

三．基金項目合同及相關(guān)規(guī)定

1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2．項目投資總額。

3．創(chuàng)新基金用途。

4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。

四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況

1．資金到位情況

2．資金支出情況

3．項目各項經(jīng)濟指標完成情況

（1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）

（2）項目成本情況

（3）項目繳納稅金情況

（4）項目應承擔的期間費用

（5）項目實現(xiàn)利潤

五．報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業(yè)適用稅種及稅率。

3．主要財務指標注釋。

一．審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據(jù)；

二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章；

三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；

四．上報的審計報告必須是原件；

五．必須附事務所營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）。

是政府部門對投資項目等支助審核其情況

內(nèi)部專項審計報告篇二

尊敬的總經(jīng)理/各部門負責人：

自20xx年06月28日導入iso9001:20xx質(zhì)量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

依據(jù)iso9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司iso9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取iso9001：20xx證書。

本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)。

以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

20xx年10月7日。

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合iso9001:20xx標準要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場審核結(jié)果：（見下表）。

1、對體系文件的評價：

1）體系文件基本上符合iso9001：20xx標準及國家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

2、對體系運作的評價：

1）本公司領(lǐng)導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施iso9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。

3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎(chǔ)。

4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；

b)對相關(guān)記錄填寫的及時性應加強。

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內(nèi)容：

a)各種品質(zhì)記錄應及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；

b)對供應商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進的有效性需加強；

c)文件執(zhí)行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。

質(zhì)量管理體系基本有效。

對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

由文控負責協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報告、糾正措施單等。

內(nèi)部專項審計報告篇三

我們接受委托,對貴公司的電腦零部件及整機生產(chǎn)項目,截止年月日項目資金補貼及投入情況進行了審計。

提供與其相關(guān)的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當局的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對電腦零部件及整機生產(chǎn)項目資金投入情況發(fā)表審計意見。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以及對財務報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。

在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認為必要的審計程序。

我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)概況。

電子科技有限公司成立于年月日，經(jīng)批準注冊登記，取得:企獨欽總副字第號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

法人代表:;注冊資本美元，實收資本美元。

經(jīng)營范圍:研究開發(fā)、生產(chǎn)和銷售計算機準系統(tǒng)及周邊零部件、數(shù)字影音播放設備及部件、計算機數(shù)字圖像信號驅(qū)動器及零部件。

號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開發(fā)、設計與生產(chǎn)加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產(chǎn)品除外)。

二、項目基本情況。

1、項目資金補貼收入情況。

年月日，收撥入生產(chǎn)項目資金萬元，此萬資金已于年月用于購買機器設備()。

2、項目投資完成情況。

截止年月日電子科技有限公司電腦零部件及整機生產(chǎn)項目的資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計截止日貨幣資金余額)萬元，完成項目投資計劃的%。

其中:固定資產(chǎn)投資萬元，完成固定資產(chǎn)投資計劃的%。

具體如下:。

(1)、項目生產(chǎn)機器設備投入金額:萬元。

(2)、項目生產(chǎn)電子設備投入金額:萬元;。

(3)、項目生產(chǎn)交通工具投入金額:萬元;。

(4)、項目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額:萬元;。

(5)、其它費用支出:萬元。

(6)、流動資金余額:萬元。

附件:。

(一)、項目資金收入及投資情況表;。

(二)、部分大額發(fā)票及收據(jù)等。

內(nèi)部專項審計報告篇四

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權(quán)分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

在行長親自督導下，我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的`問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

根據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待，保質(zhì)保量完成任務。

20xx年我局在市委統(tǒng)戰(zhàn)部的指導下，在各民主黨派市委的支持下，圓滿完成了特約審計員的換屆聘任工作。20xx年我局將繼續(xù)貫徹落實《中共中央關(guān)于堅持和完善中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導的多黨合作和政治協(xié)商制度的意見》（中發(fā)，進一步加強和改進特約審計員工作，以充分發(fā)揮特約審計員參政議政和民主監(jiān)督的作用。具體工作計劃安排如下：

一月份：開展新一屆特約審計員培訓工作。向他們介紹我局的職能配置、內(nèi)設機構(gòu)及主要職責，審計法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計機關(guān)的關(guān)系。為使他們盡快熟悉審計工作，為每一位特約審計員提供《領(lǐng)導干部審計知識讀本》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施細則》等書籍資料。

二月份：組織特約審計員參加全市審計工作會議。會議內(nèi)容有：通報全國審計工作會議精神、20xx年審計工作總結(jié)和20xx年工作計劃，使特約審計員了解全年審計工作情況。

四月份：邀請?zhí)丶s審計員參加對本市審計機關(guān)第18次審計職業(yè)道德檢查月活動，聽取特約審計員對本市審計機關(guān)廉政監(jiān)督制度建設方面的意見。

六月份：邀請?zhí)丶s審計員參加xx市審計機關(guān)成立20周年紀念大會。

九月份：通報20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況和部分重點審計項目審計情況。

十二月份：聽取特約審計員對做好20xx年審計工作的意見和建議。

此外，繼續(xù)保持與特約審計員的經(jīng)常性聯(lián)系，為他們訂閱《中國審計》雜志和《中國審計報》，郵寄《上海審計動態(tài)》等資料，使他們能及時了解審計工作情況，掌握審計工作動態(tài)，為開展特約審計員工作創(chuàng)造條件。

內(nèi)部專項審計報告篇五

根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20__年1月10日至31日對____有限公司__年度的財務收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。

審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對____公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是____公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;。

第三部分、會計報表附注。報告截至__年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

現(xiàn)將審計情況報告如下。

第一部分經(jīng)濟效益情況。

一、經(jīng)濟指標完成情況。

(一)銷售收入指標。

截至__年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，___。

按照銷售品種分析____。

(二)利潤指標。

__年度____公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額_萬元，但存在潛虧因素。

____。

綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額___-8_77=4___元。

第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。

__年度審計后，____公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。

(1)____。

___。

二、資產(chǎn)管理方面。

三、內(nèi)控制度方面。

(一)貨幣資金收支控制。

1、。

(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。

四、財務核算及管理方面。

(一)__。

(二)___。

(三)_。

五、審計建議。

(一)_。

(二)資產(chǎn)管理方面。

(2)_。

1、貨幣資金的收支。

(四)財務核算和管理方面。

1、。

第三部分會計報表附注。

截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況。

截至__年12月31日，資產(chǎn)合計元。明細如下。

(一)貨幣資金。

1、銀行存款。

截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：

2、現(xiàn)金。

截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。

3、應收票據(jù)。

截至__年12月31日，應收票據(jù)余額_元_。

4、應收賬款。

截至__年12月31日，應收賬款余額元。__。

5、其他應收款。

截至__年12月31日，其他應收款余額_元，明細如下：

____。

以前年度遺留的欠款共計_萬元，應加強催收。

6、壞賬準備。

/___。

7、預付帳款。

截至__年12月31日，預付帳款余額元，____。

8、存貨。

截至__年12月31日，存貨余額元，

9、待攤費用。

截至__年12月31日，待攤費用余額元，明細如下：

10、固定資產(chǎn)。

截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計折舊_元，凈值_元。

二、負債部分。

至__年12月31日，負債合計_元。明細如下：

1、應付賬款。

截至__年12月31日，應付賬款余額_元，明細如下：

____。

2、其他應付款。

截至__年12月31日，其他應付款余額_元，明細如下：

____。

3、應付工資。

截至__年12月31日，應付工資余額_元，_。

4、應付福利費。

截至__年12月31日，應付福利費余額_元，為提取的福利費結(jié)余。

5、應交稅金。

截至__年12月31日，應交稅金余額_元，明細如下：

6、其他應交款。

截至__年12月31日，其他應交款余額_元，明細如下：

教育費附加_元;。

防洪費_元。

三、所有者權(quán)益情況。

截至__年12月31日，所有者權(quán)益合計_元，明細見下表：

1、實收資本。

___有限公司_萬元;。

____有限公司_萬元。

合計_萬元。

2、資本公積。

截至__年底，余額_萬元：

3、盈余公積。

截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤沒有進行分配。

四、經(jīng)濟效益情況。

(一)銷售收入。

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，____公司的銷售業(yè)務組成見下表：

_2、按照銷售品種分析：

(二)銷售毛利率。

__年度平均毛利率_%，比上年降低_個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：

(三)銷售稅金及附加。

__年度共繳納附加稅_元，明細如下：

城市維護建設稅_元;。

教育費附加_元。

(四)費用情況。

1、營業(yè)費用。

__年度，發(fā)生營業(yè)費用元，明細如下：

04年營業(yè)費用絕對額比__年增加_萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。

租賃費_____。

咨詢費____。

裝修費____。

2、財務費用。

__年度發(fā)生財務費用(-)_元，為利息收入。

3、管理費用。

__年度發(fā)生管理費用元，明細如下：

審計部。

20__年_月_日。

內(nèi)部專項審計報告篇六

和領(lǐng)導交辦的審計任務，現(xiàn)就本年度審計工作匯報如下：

共完成審計項目__項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計__項，專項經(jīng)營考核審計x項，任期經(jīng)濟職責審計x項，投資企業(yè)財務收支與資產(chǎn)負債審計x項，基建工程項目預算審計__項，基建工程項目結(jié)算審計__項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

內(nèi)部專項審計報告篇七

尊敬的總經(jīng)理/各部門負責人：

自20xx年06月28日導入iso9001:20xx質(zhì)量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

依據(jù)iso9001:20xx標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司iso9001:20xx之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取iso9001：20xx證書。

本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門及要素(5.6條款除外)。

iso9001:20xx標準；本公司質(zhì)量體系文件；客戶要求和法律法規(guī)；客戶訂單。

以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

20xx年10月7日。

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合iso9001:20xx標準要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場審核結(jié)果：（見下表）。

1、對體系文件的評價：

1）體系文件基本上符合iso9001：20xx標準及國家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

2、對體系運作的評價：

1）本公司領(lǐng)導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施iso9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

2）質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。

3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎(chǔ)。

4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；

b)對相關(guān)記錄填寫的及時性應加強。

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內(nèi)容：

a)各種品質(zhì)記錄應及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；

b)對供應商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進的有效性需加強；

c)文件執(zhí)行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。

質(zhì)量管理體系基本有效。

對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

由文控負責協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報告、糾正措施單等。

內(nèi)部專項審計報告篇八

根據(jù)《xxxx有限公司內(nèi)部審計制度》（xx發(fā)[20**、]**、號）文件有關(guān)要求，經(jīng)過集團公司內(nèi)部審計委員會及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門（單位）的積極配合下，圓滿完成了20**、年度的內(nèi)部審計工作。

建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領(lǐng)導下的審計監(jiān)督體系。負責監(jiān)督、審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性，促進組織目標的實現(xiàn)。對本集團公司的財務管理、工程項目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實與可行性等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標準，明確了工作內(nèi)容與要求，責任和權(quán)限。由于領(lǐng)導重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟責任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準則》培訓班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學習交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達到相互促進，共同提高。

在去年10月，由集團內(nèi)審機構(gòu)對集團內(nèi)的年度財務預算、內(nèi)部往來、財務決算、原材料倉儲管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計報告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計工作。通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)集團今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項目的整理；根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過近一年的現(xiàn)場復核登記，實物、賬冊、卡片整理，已完成集團固定資產(chǎn)管理工作，基本實現(xiàn)“賬、卡、物”的動態(tài)一致；規(guī)范了內(nèi)部往來賬的管理；加強了限額以下采購項目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時為進一步落實招投標工作中的三權(quán)分離加強標后的管理，新制定集團公司“招投標標后管理實施細則”等。

重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責任，為領(lǐng)導決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。

內(nèi)部專項審計報告篇九

公司領(lǐng)導：

根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、經(jīng)營績效審計結(jié)果。

經(jīng)審計調(diào)整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.

二、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制。

（一）貨幣資金：

1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況(有問題列示)。

2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)。

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。

5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。

（二）存貨(只談實物管理狀況)。

1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

三、固定資產(chǎn)。

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

5、固定資產(chǎn)折舊計提復核。

四、往來。

五、成本。

六、費用。

七、收入。

八、盈余(控股子公司列報)。

內(nèi)部專項審計報告篇十

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計xxxx的通知》（審xx通〔20xx〕xx號）的安排，xxxx派出審計組，自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，對xxxx（注：被審計單位法定全稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名和職務）（以下簡稱xx）xxxx（注：審計通知書列明的審計內(nèi)容）進行了審計（注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明），重點審計了xxxx等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了xxxx（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名和職務）等有關(guān)單位（和人員）的支持和配合，進展順利。xxxx（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責任審計被審計人員姓名）對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。

（注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關(guān)財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；相關(guān)財政財務收支情況；適用的績效評價標準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。

2.本部分反映的內(nèi)容應當與項目審計目標密切相關(guān)。

3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應當注明來源。）。

二、審計評價意見。

審計結(jié)果表明，xxxx。（注：根據(jù)不同的審計目標，以適當、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計意見。）。

(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。

2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。

3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。

5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)。

（注：被審計單位、經(jīng)濟責任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。）。

上述做法，不符合《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（注：原文）”的規(guī)定。（注：問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。

（注：經(jīng)濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。）根據(jù)《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（原文）”的規(guī)定，責令xxxx。（注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。）。

（注：核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應當在審計報告中一并反映。）。

（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關(guān)的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。

2．對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題xxxx（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送xx處理”。移送處理問題一般應單作一類。

3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見；反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。

4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。

5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額。

6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。

7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。

8.對其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。）。

（注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關(guān)整改情況。）。

（針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進建議。）。

（注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。

2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。

3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。

4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。

5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位，對相關(guān)問題應提出“建議被審計單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。）對本次審計發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，xxxx（注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）將作出審計決定。對其他問題，請xxxx（注：被審計單位）自收到本報告之日起xx日（注：根據(jù)項目具體情況確定，中央預算執(zhí)行審計項目一般為60日）內(nèi)，將整改情況書面報告xxxx（注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。

（注：1.審計報告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。

2.經(jīng)濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。）。

內(nèi)部專項審計報告篇十一

我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表，2010年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注。

按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：

（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

（3）做出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

單位2006年已將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉(zhuǎn)到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營。年末資產(chǎn)負債率高達658%。

我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制。

內(nèi)部專項審計報告篇十二

上周六徐總帶領(lǐng)大家學習了企業(yè)與審計，就企業(yè)與審計的關(guān)系作了闡述。在此，談一下心得：

單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、有效性的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有力措施予以糾正，以確保企業(yè)既定目標的順利實現(xiàn)。

切實加強和進一步提高公司相關(guān)人員素質(zhì)建設。內(nèi)部審計的存在和發(fā)展，是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，內(nèi)部審計的主要工作是對企業(yè)的內(nèi)部控制、風險管理和經(jīng)濟活動進行檢查和評價，對企業(yè)的經(jīng)營績效和內(nèi)部管理的有效性進行確認，并從審計活動中發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，以利于企業(yè)健康發(fā)展，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。而要保證這些作用的真正發(fā)揮，與其相關(guān)人員的自身素質(zhì)高低和思想是否穩(wěn)定就成為核心因素了。我們不時從電視、網(wǎng)絡、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導致的嚴重后果的報道，這也同整個審計工作大環(huán)境緊密相關(guān)，所以公司審計隊伍的建設應該得到公司領(lǐng)導層的高度重視，從精神和物質(zhì)兩個方面充分考慮審計工作的復雜性和艱巨性，使他們毫無后顧之憂的進行工作，給管理層提出切實可行的行動指南和建議，確保企業(yè)良性運行。

內(nèi)部專項審計報告篇十三

根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。

(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；

b.邊角廢料的利用；

c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；

d.bom用量出現(xiàn)錯誤等。

建議：

b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。

(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領(lǐng)退料錯誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

1、物料存儲方面。

審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。

a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務處理；

（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

年終盤點基本按計劃進行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。

內(nèi)部專項審計報告篇十四

從20世紀初起，注冊會計師服務項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品--對年度財務會計報告發(fā)表意見的審計報告--發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務項目，經(jīng)過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內(nèi)部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內(nèi)部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內(nèi)部控制評價報告在注冊會計師鑒證業(yè)務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內(nèi)部控制評價報告與審計報告的關(guān)系進行重新定位。

隨著人們對報表審計中內(nèi)部控制重要性認識的深入，是否對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內(nèi)部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。

20世紀60年代末70年代初，財務領(lǐng)域的學術(shù)研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權(quán)益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內(nèi)部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開始對注冊會計師進入這些領(lǐng)域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調(diào)查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會計師協(xié)會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內(nèi)部控制系統(tǒng)的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內(nèi)部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內(nèi)部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內(nèi)部控制的權(quán)利交給了管理當局。這使得如何表達對內(nèi)部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內(nèi)部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。審查既可獨立進行，也可以結(jié)合財務報表審計進行?？梢姡秾徲嫓蕜t公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實際中人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告二者關(guān)系認識上的轉(zhuǎn)變。

在長期爭論的基礎(chǔ)上，人們對內(nèi)部控制評價報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現(xiàn)了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關(guān)注到的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環(huán)境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（fdicia），這一法律規(guī)定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構(gòu)管理當局必須對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國注冊會計師協(xié)會頒布了《鑒證業(yè)務準則第2號--財務報告外的內(nèi)部控制報告》及《鑒證業(yè)務準則第3號--符合性鑒證》，對企業(yè)提供內(nèi)部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此，對于內(nèi)部控制評價與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規(guī)范對內(nèi)部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發(fā)展告訴我們，對內(nèi)部控制進行單獨評價及報告是因?qū)嶋H需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。

雖然對于內(nèi)部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內(nèi)部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內(nèi)部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎(chǔ)上，就此談一些自己的看法。

審計報告是注冊會計師對于被審計企業(yè)年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業(yè)內(nèi)部控制聲明書發(fā)表評價意見的書面文件。內(nèi)部控制聲明書是企業(yè)管理當局對其內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。注冊會計師接受委托對企業(yè)管理當局的內(nèi)部控制聲明書中的認定進行鑒證，并發(fā)表評價意見，以滿足利害關(guān)系人對此信息的需求。

從審計報告與內(nèi)部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內(nèi)部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內(nèi)部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結(jié)果的鑒證，所以內(nèi)部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應，即不能認為內(nèi)部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由于內(nèi)部控制評價報告是對整個企業(yè)范圍內(nèi)的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當年度財務信息發(fā)表意見，故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業(yè)的內(nèi)部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內(nèi)部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務報表一定不可信。內(nèi)部控制對財務信息的影響是一種基礎(chǔ)性的影響，是一種過程性的影響。

審計報告?zhèn)戎赜谙蛐畔⑹褂谜邆鬟f被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內(nèi)部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內(nèi)部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發(fā)揮著應有的作用。

4.文碩.《世界審計史》.企業(yè)管理出版社.1996.第二版。

5.王光遠等編著.《會計大典第十卷--審計學》.中國財政經(jīng)濟出版社.1999。

6.閻金鍔陳關(guān)亭.《內(nèi)部控制評價應用》.中國人民大學出版社.1998。

內(nèi)部專項審計報告篇十五

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

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