通過制定計劃，我們可以更好地分配資源和任務，避免過度或不足。制定計劃時，我們要合理安排優(yōu)先級和時間表。通過閱讀這些計劃范文，我們可以了解到不同計劃的優(yōu)點和不足之處。
計劃財務管理制度篇一
隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，財務管理工作內(nèi)容也在不斷更新，學校的財務管理需要提升水平，才能適應當今時代的發(fā)展。要提升學校財務管理水平，關(guān)鍵的是要發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。以下就針對當今高中財務管理制度上出現(xiàn)的一些問題制定了有效對策。
（一）政府加大對學校財政方面的投入
現(xiàn)在的一些地方政府為了鼓勵各高中院校提高教學質(zhì)量，對學校進行財政投入支付全部教師工資作為獎勵。但是，對于學校教職工崗位的津貼則需要學校自行解決。高等類學校的教職工少說也有六七百個，這些崗位津貼加起來對學校來說就是一筆不小的財務支出。鑒于此，為了維持教學活動正常進行，就出現(xiàn)了學校亂收費的現(xiàn)象。所以，地方政府要根據(jù)學校實際情況持續(xù)給予財政支持，保障學校各種活動正常開展。這不僅能夠減輕學生家庭的經(jīng)濟負擔，而且能從根本上解決學校亂收費的問題。
（二）健全各項財務管理制度，規(guī)范財務行為
健全財務管理制度是開展財務管理工作的基礎(chǔ)，也是規(guī)范操作的基本條件。高中學校的財務管理制度包括：資產(chǎn)管理制度、財務公開制度、現(xiàn)金管理制度、預算管理制度、債權(quán)債務管理制度、內(nèi)部控制制度等。在完善過程中，要根據(jù)學?；厩闆r和本地經(jīng)濟情勢，適當制定出具有良好操作性和實用性的管理方式，真正將制度落實到財務管理業(yè)務中去，取得良好教學效果。另外，如果有些學校沒有足夠的能力自己健全財務管理制度，可以請求上級教育行政部門和財務部門幫助，對學校財務管理制度方面的不足提出一些建議和指導。最后，校長和財務人員要嚴格執(zhí)行財務管理制度，起到榜樣作用，嚴厲制止違反法規(guī)校規(guī)的行為，從源頭上提高教學質(zhì)量。
（三）加強預算控制度，實行資金集中制
資金集中制如果能在學校得到實行，這將對學校財務管理工作來說是莫大的幫助。學校作為一個特殊的資金管理者，許多財政業(yè)務都是分散、不連續(xù)的，更不用說資金能夠完全集中起來。這就導致在進行財務活動時出現(xiàn)運轉(zhuǎn)經(jīng)費不足、財政赤字等現(xiàn)象。因此，為了提高學校財務管理工作質(zhì)量和水平，就要對學校經(jīng)費執(zhí)行資金集中制原則，加大預算控制力度，保障財務管理工作有序進行。
（四）具體監(jiān)督學校財務管理
一個高中院校如果只有財務管理制度，沒有監(jiān)督制度，這個財務管理制度等于是擺設(shè)，不能起到任何作用。所以，學校管理者必須要時刻監(jiān)督學校財務支出狀況、核查財務記錄數(shù)據(jù)、保存好財務賬本，以達到保障財務管理工作正常有序進行的目的，為學生提供一個良好的學習氛圍。
通過以上分析，可以看出學校的財務管理工作的有序與否直接影響著教學活動能否順利開展。高中階段是學生一生學習階段中最重要的一個時期，教師一定要為學生的美好未來打下良好基礎(chǔ)。因此，學校財務管理工作必須引起領(lǐng)導者的高度關(guān)注，及時發(fā)現(xiàn)問題，制定有效對策，保證學生能在良好的學習環(huán)境中不斷提升自我。
計劃財務管理制度篇二
為了加強安全管理,消除安全隱患,維護正常的工作秩序,保證公司資產(chǎn)和財務網(wǎng)絡安全,特結(jié)合部門實際制定本辦法。
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中,保險柜放置于辦公室安全位置,遠離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握,并要嚴格保密,保險柜鑰匙要隨身攜帶,不準將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當遠離保險柜,以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗,并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室,上班時間要將報警器關(guān)閉,下班時間打開。
5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行,因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準,加派看護力量。
6、取送巨額現(xiàn)金,必須使用專車、專用安全取送款箱,加派財務部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負責安全,特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜,空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,出納人員要檢查保險柜是否鎖好,遇到“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
1)財務發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫,購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄,注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。
2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表,注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目,領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。
3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管,作好記錄,任何無關(guān)人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理。
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應放置在鐵皮柜中,不得隨便放入辦公室抽屜中,鐵皮柜鑰匙應隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作,其他人員不得隨便使用印鑒。
1、收到的原始憑證要及時入帳,入帳后要及時貼入記帳憑證后,不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好,不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應及時裝訂,年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔,由檔案管理員統(tǒng)一管理,非財務人員不得隨意翻閱,會計人員查閱后要及時放歸原處。
4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮柜中,由檔案管理員保管鑰匙,下班后將鐵皮柜鎖好,鑰匙要隨身攜帶。
1、會計電算化軟件安全管理。
1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上,一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施,會計數(shù)據(jù)的更正與恢復一般由系統(tǒng)維護人員負責,其他操作人員一律不得進行維護操作,維護人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復必須作好詳細記錄。
3)會計數(shù)據(jù)的修正與恢復操作必須由系統(tǒng)維護人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護人員負責,其他操作人員不得進行維護操作。
4)一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復操作,只有當硬盤數(shù)據(jù)已被破壞,并無法修正或更換硬件設(shè)備時,才能實施數(shù)據(jù)恢復操作。
5)由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤,只能通過憑證更正方法進行數(shù)據(jù)的修正,不得通過維護操作給予修正。
6)應根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼,操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密,不得泄漏。
2、計算機數(shù)據(jù)安全管理。
1)每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼,確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復制備份,數(shù)據(jù)要備份兩份,并存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設(shè)備進行更換時,要履行一定的審批手續(xù),在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中,要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性,并由有關(guān)人員進行審查。
3)健全必要的防治計算機病毒的措施,防止數(shù)據(jù)丟失。
4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應每日打印,明細帳按季打印,年末應將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理。
1)磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤,以及磁盤會計檔案的安全和正確等,由系統(tǒng)管理員專職負責。
2)對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份,每月備份不得少于一次,每天操作的數(shù)據(jù)當天備份,不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作,如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工,必須使用備份軟盤的副本,不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)。恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
3)會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應寫保護,裝在保護封套和包裝套中,分別存放在檔案室和財務人員辦公室,存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數(shù)據(jù)的安全、備份復制軟盤要定期進行重新復制,以防止數(shù)據(jù)自動丟失。
5)應每隔三年清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù),不得清理刪除。
1、計算機和打印機應每周全面檢查一次,并定期進行清洗。
2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用,避免感染病毒后帶來嚴重危害。
3、定期檢測計算機病毒,定期清理計算機內(nèi)部文件。嚴禁在微機內(nèi)安裝、運行游戲盤。嚴禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。
5、要配置不間斷電源,避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
6、嚴格保守開機密碼,禁止非財務人員操作裝有財務軟件的計算機。
7、不準對外服務,不準使用來歷不明的軟盤,不準無關(guān)人員上機操作。
8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關(guān)、ups電源、打印機、主機、顯示器;關(guān)閉時順序相反。
1、門窗牢固,財務科要安裝防盜門及技防設(shè)施。
2、財務科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用,嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內(nèi)看書、學習或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶,人離時注意關(guān)鎖門窗。報警器等裝置要接通電源,并落實專人負責此項工作。
4、個人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜,以防被盜。
5、室內(nèi)禁止吸煙,不準在室內(nèi)焚燒雜物、紙張,嚴禁存放易燃易爆物品,禁止亂接電源、使用電爐,人離時注意關(guān)閉電源,認真做好防火工作。
計劃財務管理制度篇三
1、計劃與財務管理要做到年有計劃、季有安排、月有措施。做到長計劃、短安排、有條不亂。
2、加強財務管理，嚴格財經(jīng)審批，做到年初有預算，年終有決算，日清月結(jié)。
3、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，發(fā)票報帳要有經(jīng)辦人、證明人簽字然后領(lǐng)導簽報。
4、倉庫材料裝備要有經(jīng)手人、驗收人簽字，然后領(lǐng)導簽報，倉庫材料進出要有入庫單和出庫單。
5、要認真抓好四大管理，勵行節(jié)約，反對浪費。
計劃財務管理制度篇四
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務，按照工會會計制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初審定的預算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應填清楚，由工會主席審批后方可報銷;。
(2)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;。
(3)用于全體會員的福利性支出不得超過當年下?lián)芙?jīng)費的50%。
2、堅持預、決算管理原則。一切經(jīng)費均應納入預算。
3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會經(jīng)費應重點用于維護職工權(quán)益，開展職工教育和職工群眾性活動方面。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。
1、會員活動費。用于組織會員開展集體活動。如會員活動日、旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等。
2、職工活動費。用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、工會舉辦各種知識培訓等。
(2)文體活動，用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等;文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會工作實際，制定工會財務管理有關(guān)規(guī)定：
1、工會財務工作要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務管理實行統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ茫⒂芍鞴茇攧罩飨耙恢ЧP”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準動用任何經(jīng)費。
3、要嚴格財務審批手續(xù)，開支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，方可購買，購買物品要有二人，嚴格質(zhì)量和價格。
4、動用專項資金要有主管領(lǐng)導和具體負責人提出具體方案或預算，經(jīng)研究同意后，再具體實施，最后入賬。
5、財務人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
6、財務人員要有高度負責的責任感和事業(yè)心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業(yè)務，對收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。
7、會計賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領(lǐng)導匯報清楚，并提出當月收支存在的問題及改正的措施。積極當好領(lǐng)導的參謀。
8、報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導簽字后方可報銷入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現(xiàn)金不能超過100元，以防丟失被盜。
10、財政供養(yǎng)人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經(jīng)費供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
計劃財務管理制度篇五
經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導批準。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準不予報銷。
一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。
辦公室編報預算，報有關(guān)領(lǐng)導審核，經(jīng)批準后組織實施。
接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導匯報。
承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
辦公室財會人員要認真負責，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支情況，以便合理安排支出，提高服務質(zhì)量。
計劃財務管理制度篇六
為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權(quán)責結(jié)合”的原則。凡學校的一切預算內(nèi)、外資金和財務往來，都必須由學校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預算，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權(quán)力機構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財，加強財務檢查和監(jiān)督，組織由學校領(lǐng)導、教工代表、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據(jù)可依，應根據(jù)國家財政政策制度和財務人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學校拿出標準，工會具體經(jīng)辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
計劃財務管理制度篇七
一、學校財產(chǎn)要嚴加管理，詳細登記，合理使用。
二、財產(chǎn)添置遵循保證教學，經(jīng)濟適用原則。
三、保管員要對物資進行登記，會計上固定資產(chǎn)登記帳。
四、出庫物資，嚴格按審批程序領(lǐng)取，嚴禁先領(lǐng)物品后出庫及多發(fā)冒領(lǐng)。
五、固定資產(chǎn)應統(tǒng)一編號，實驗室、圖書室、體育、音樂等固定資產(chǎn)較多的室應建立固定資產(chǎn)分帳;辦公室、教室、學生宿舍要建立固定資產(chǎn)登記表，每年應清點一次。
六、對應報損物資由學校集中統(tǒng)一報損。
七、教職工調(diào)動等要將個人使用的公用物資交回學校，對損壞物資按價賠償。
八、保管室要分類管理，做到擺放有序，場地干凈，防水、防盜，并且上賬及時，結(jié)帳及時，賬物相符。
九、易耗物品本著節(jié)約原則，按學校規(guī)定登記發(fā)放。
十、對較貴重物資實行借用制，學期結(jié)束歸還。
十一、公物不予外借，特殊情況需報學校批準。
計劃財務管理制度篇八
【摘 要】進入21世紀，隨著市場經(jīng)濟體制改革不斷向縱深發(fā)展，醫(yī)療服務行業(yè)的競爭日趨激烈。醫(yī)院怎樣才能實現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展，是擺在每個醫(yī)院管理者面前的首要問題。醫(yī)院財務管理是醫(yī)院組織財務活動、處理財務關(guān)系的一種經(jīng)濟管理工作形式，它涉及醫(yī)院經(jīng)濟活動的各個方面且在醫(yī)院經(jīng)濟管理中處于核心地位。
一、成本核算不全面
由于受計劃經(jīng)濟管理思想的影響，許多醫(yī)院的管理層缺乏成本核算意識，過多的注重業(yè)務收入，而對成本的控制心中無數(shù)；市場經(jīng)濟下，醫(yī)院不但要融入一般市場活動中，還必須參與醫(yī)療服務這個特殊市場的競爭，以盡可能少的消耗取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟效益。醫(yī)院不僅應增收，還應厲行節(jié)約，通過成本預測、成本控制、成本核算、績效評估等為主要內(nèi)容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，最大限度地為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務，提高醫(yī)院競爭力。
二、對預算管理的重要性認識不到位
醫(yī)院根據(jù)財政部、衛(wèi)生部的要求，每年都要編制部門預算。但由于過去長期受計劃經(jīng)濟管理思想的影響，普遍存在對預算管理認識不足、重視不夠。在編制預算時，重點加強預算支出的編制，首先保證基本支出的需要，如人員費用、公用費用（水、電、暖、藥品、材料等的費用），保證醫(yī)院發(fā)展費用，如設(shè)備購置、房屋修繕、人員培訓等。在確定支出時要細化到每個科室，細化到每個項目。實行分級管理，責任到人。提高全院職工對醫(yī)院預算管理重要性的認識。加強對全體職工的預算教育，更新預算管理觀念，樹立全員參與預算管理的目標，動員廣大職工積極挖掘潛力，開源節(jié)流，提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益，建立醫(yī)院預算管理制度。
三、內(nèi)控制度不完善
一些單位內(nèi)控制度不完善，存在較大的漏洞和隱患：一是沒有建立重大財務事項會商和審批制度，投資決策隨意性大；二是醫(yī)院的管理者必須充分發(fā)揮財務人員在預測、決策、控制、中的作用，有效調(diào)動財務人員的積極性；財務人員運用財務控制、財務規(guī)劃的職能，約束、調(diào)節(jié)和規(guī)范財務活動，使醫(yī)院的財務制度堅決的執(zhí)行。三是規(guī)章制度未落實，財經(jīng)秩序較亂，有的醫(yī)院經(jīng)費管理漏洞較多，有章不循、有法不依、責任不清的問題比較突出。四是沒有建立嚴格的設(shè)備、藥品、材料付款審核審批制度，往往是使用部門報備，在不和財務部門核對的情況下隨意付款，容易出現(xiàn)違規(guī)違紀行為等等，這些開支雖不是成本核算的直接耗費，但卻是醫(yī)院科室成本的間接核算內(nèi)容。
四、加強財務管理人員素質(zhì)
首先要提高醫(yī)院財務人員素質(zhì)。為了確保醫(yī)院更好的發(fā)展，提高醫(yī)院財務管理效能，必須持續(xù)提高醫(yī)院財務工作人員的整體素質(zhì)，建立一支過硬的財會隊伍。醫(yī)院財務人員的整體素質(zhì)偏低，主要表現(xiàn)在管理觀念滯后，創(chuàng)新意識不強；知識結(jié)構(gòu)老化；業(yè)務能力不強，工作質(zhì)量和效率不高等。長期存在人少事多的問題一直困擾著醫(yī)院的財務建設(shè)和發(fā)展，在業(yè)務上要鼓勵會計人員參加全國會計專業(yè)職稱考試，通過職稱考試選拔合格的會計人才，建立一支專業(yè)扎實、精通業(yè)務、上進性強、責任心強的財務管理工作人員隊伍，以適應醫(yī)院財務管理需要。例如我所在醫(yī)院高級職稱人員偏少、中級職稱沒有崗位，導致財務人員沒有學習動力。其次，醫(yī)院要重視會計人員繼續(xù)教育培訓，使他們的知識不斷得以更新，技能持續(xù)得到提高，進行會計講座，還應創(chuàng)造條件，鼓勵財務人員參加學術(shù)會議，進行學術(shù)交流。提高醫(yī)院財務人員的整體素質(zhì)，才能為加強醫(yī)院財務管理提供知識與技能保證，形成全員配合，共同在醫(yī)院收入、支出的各項環(huán)節(jié)中提高醫(yī)院財務管理。
五、強化醫(yī)院財務監(jiān)管
隨著醫(yī)院經(jīng)濟的逐步市場化，網(wǎng)絡信息化的加快，醫(yī)院的財務風險、經(jīng)營風險也逐漸增大，如醫(yī)院財務管理體制上有缺陷以及內(nèi)控制度不完善，極可能造成會計舞弊、違紀違法的案件發(fā)生。醫(yī)院后勤財務部門每年應對單位有償服務經(jīng)費收支管理進行一次監(jiān)督檢查。其監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：一是按物價局規(guī)定的收費標準組織收費，收費時要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)政策、法規(guī)。二是按規(guī)定使用票據(jù)，組織專人對票據(jù)存根進行不定期抽查。三是合理攤銷成本費用：各行業(yè)對外有償服務，必須按照行業(yè)的有關(guān)規(guī)定攤銷成本費用，不得擴大或縮小成本開支，更不得亂列成本。四是醫(yī)院財務管理網(wǎng)絡不斷更新，網(wǎng)絡技術(shù)給經(jīng)費的使用、管理、分配帶來了許多的便利，提高了工作效率；同時，也給醫(yī)院財務管理帶來了新的風險，計算機犯罪的隱秘性和危害性比手工操作更大。在醫(yī)院財務管理網(wǎng)絡的操作過程中，要嚴格按工作崗位設(shè)定每個操作人員的權(quán)限，要求每個財務管理人員嚴格遵守工作流程，對數(shù)據(jù)文件進行加密。五是建立財會崗位輪轉(zhuǎn)機制，加強會計業(yè)務質(zhì)量管理，提高醫(yī)院財務管理工作的質(zhì)量，防范和杜絕違紀違規(guī)現(xiàn)象，確保醫(yī)院財務的安全。
綜上所述，財務管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，較其他單位，醫(yī)院財務管理有自身明顯的特點。近年來，隨著我國會計制度與國際接軌，以及會計制度、財務制度的改革，醫(yī)療保險制度的逐步建立，給醫(yī)院經(jīng)營管理帶來了很多新問題。面對激烈競爭的醫(yī)療市場，醫(yī)院必須通過提高財務管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。因此，在新形勢下如何及時調(diào)整、完善醫(yī)院財務管理體制，建立財務管理機制，搞好有償服務，提高為傷病員服務的水平，是擺在我們每一個醫(yī)院管理者面前的新問題。
參考文獻：
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[2]賈常榮.醫(yī)院財務管理面臨的問題及對策研究.重慶醫(yī)學，20xx
[3]王靖楠.提高醫(yī)院財務管理水平設(shè)想.解放軍醫(yī)院管理雜志，20xx
計劃財務管理制度篇九
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務的結(jié)算資金。
4、負責外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務務部經(jīng)理匯報。
5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。
12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)算。
1、酒店在收到外幣時，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務費用。
3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供各項服務、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。
1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。
2、收取外匯要按當天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。
4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。
6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。
7、退款要按財務部的有關(guān)規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。
1、年初時總經(jīng)理室下達各部門的利潤指標和經(jīng)營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指標。
2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應繳酒店財務部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門應負責利潤的明細核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
1、確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志。
2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導應嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應由主管領(lǐng)導認定。
3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務部收入賬核算，各收銀點當日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務部;各營業(yè)部門預收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務部。
4、營業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。
5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。
6、酒店的利潤總額計算公為：
(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;
(2)彌補上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預先應通過總經(jīng)理批準。
4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;
6、為避免走數(shù)，應核對當班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
1、負責核對當天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應立即改正。
2、應與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。
3、制作報表：
(1)會計科目活動簡表
(2)會計科目明細報表
(3)房間出租報表
(4)夜間核數(shù)報表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。
5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。
6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。
3、收取支票應注意以下兩點：
(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;
(2)限額、簽發(fā)日期等。
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴禁套取外匯、外幣;
3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;
4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;
5、嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話;
6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;
9、下班時做好交接班工作。
1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;
7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。
1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。
4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。
5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。
6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，應請銀行兌換 處鑒定。
7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當支票實際價值不于所購商品價值時，應以現(xiàn)鈔退回差額。
9、請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。
1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題;
2、將經(jīng)理核準的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;
4、稽核人員應抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;
9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。
2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復印;
3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導批準;
8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設(shè)立明細賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。
1、將售品、贈品、樣品的范圍：
(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。
2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。
3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。
5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進行有效地控制。
計劃財務管理制度篇十
第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第三條全面實行農(nóng)村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室（經(jīng)營管理站）集中統(tǒng)一管理。
第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導下的農(nóng)村集體財務監(jiān)督管理機構(gòu)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產(chǎn)與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。
第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責是：
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對農(nóng)村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
計劃財務管理制度篇十一
為加強財務管理，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策，維護財經(jīng)紀律，進一步規(guī)范機關(guān)財務管理工作，節(jié)約經(jīng)費開支，提高經(jīng)費使用效益，本著量入為出，統(tǒng)籌安排，收支平衡，略有結(jié)余的原則，更好的保障各項事業(yè)任務的完成，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務管理規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本制度。
一、實行預算管理
(一)實行定額預算與實際預算相結(jié)合的辦法，凡有定額標準的經(jīng)費均按定額標準執(zhí)行，沒有定額標準的經(jīng)費，按照有關(guān)規(guī)定，參照往年經(jīng)費的開支情況并結(jié)合實際編制年度預算。
(二)事業(yè)經(jīng)費、項目經(jīng)費預算的編報。按照分項編報的原則，每年10至12月份由財務科根據(jù)預算編制相關(guān)規(guī)定，協(xié)助相關(guān)科室共同編報事業(yè)經(jīng)費、項目經(jīng)費年度預算，經(jīng)局長辦公會研究批準后，上報市財政局，待財政局批復后嚴格按預算執(zhí)行。
(三)各分局事業(yè)經(jīng)費、項目經(jīng)費預算的編報。事業(yè)經(jīng)費按年初預算分配定額，包干使用。年度預算一般不能改變，因特殊原因需要改變的，必須向市局寫出報告，申明追加預算的理由，報請局長辦公會研究決定。
分局需要向市局相關(guān)科室匯總的項目經(jīng)費要及時報相關(guān)業(yè)務科室。需要報同級財政部門編列的項目經(jīng)費及時編報同級財政部門，并報市局財務科備案。
各分局實行代報賬制度，按照年度預算，每月提出用款計劃，經(jīng)費開支不能超出用款計劃額度。報賬員應建立經(jīng)費支出相關(guān)賬目或記錄。財務科每年對各單位的財務管理情況進行監(jiān)督檢查一次，并定期不定期的向分管財務的局長或局長辦公會匯報。
(四)預算匯報制度。財務科每月向分管財務的局長報送財務報表，每半年向局長辦公會匯報一次預算執(zhí)行情況。
二、經(jīng)費支出的審批和借款的管理。
(一)實行 一支筆 簽字審批制度。所有經(jīng)費的開支必須經(jīng)分管財務的局長審批。報銷憑證必須有經(jīng)辦人、科、室、站負責人簽字，各分局主要領(lǐng)導簽字，由財務科長審核簽字后，報分管財務的局長簽字方可報銷，報銷單據(jù)單項價值在300以上的要有分管財務的局長分別簽字。
(二)各項經(jīng)費支出要堅持事前請示，須經(jīng)分管財務的局長批準后方可辦理。
(三)借款的管理。局機關(guān)人員因公出差需借款的，由本人提交上級會議通知及借據(jù)，有分管業(yè)務的局長和財務科長簽字后，交局長簽字同意方可辦理借款。
(四)簽字報銷時間。每周星期四為簽字報銷時間，如遇節(jié)假日或特殊情況可順延。
三、經(jīng)費的管理
(一)工資的發(fā)放。由人事科根據(jù)有關(guān)規(guī)定或局辦公會研究的意見，提出發(fā)放依據(jù)和標準，報局長簽字后，由財務科辦理發(fā)放。
(二)辦公費用的管理
1、辦公設(shè)備(用品)的購置，列入政府采購的執(zhí)行政府采購規(guī)定。未列入政府采購的由辦公室專人負責采購，并交保管及時驗收入庫。達到固定資產(chǎn)標準的要及時計入固定資產(chǎn)賬。
2、局領(lǐng)導及各科室的報刊雜志費用由辦公室統(tǒng)一征訂。
3、辦公用郵費和電話費用由辦公室統(tǒng)一管理，據(jù)實報銷。
4、辦公及生活用水、電、暖等相關(guān)費用由辦公室專人負責，據(jù)實報銷。
(三)會議、招待費用的管理
1、會議的安排由辦公室負責，會議主辦科室應在會前一周內(nèi)向辦公室編報會議支出預算，經(jīng)財務科審查后，報分管財務的局長批準。會議費的結(jié)算由辦公室按預算憑據(jù)報銷。
2、招待費的開支應從嚴掌握，按局制定的《機關(guān)公務接待工作制度》執(zhí)行。
(四)差旅費的管理
1、住宿費。按照差旅費管理的有關(guān)規(guī)定，赴外地出差，按局領(lǐng)導每人每天200元，科以下人員每人每天150元標準內(nèi)憑據(jù)報銷。
2、因公出差或參加上級會議的，按照會議通知要求，會務費用憑據(jù)報銷。因工作需要確需在外招待的，須報經(jīng)分管財務的局長批準，報銷招待費。因無法派車乘坐汽車、火車的，憑車票、城市間公交費及相關(guān)憑證報銷，并按每人每天8元領(lǐng)取途中伙食補助費。
3、科以下人員出差，一般不得乘坐飛機。確因工作需要乘坐飛機，事先應經(jīng)分管財務的局長批準。
4、收據(jù)、白條和出租車費一律不準報銷，否則，財務人員有權(quán)拒付。
(五)車輛燃修費的管理。車輛燃修費由局辦公室統(tǒng)一管理，按照局制定的《車輛管理使用暫行規(guī)定》執(zhí)行。
(六)項目經(jīng)費的管理。由相關(guān)業(yè)務科室根據(jù)年初預算安排，提出用款計劃和預算，經(jīng)局長辦公會研究同意后，根據(jù)工程進度按計劃撥款，待工程完工審核決算后，按工程決算審簽報銷。
四、收入管理和財務報表
(一)收費的管理。對所有行政性收費必須納入財政專戶統(tǒng)一管理，嚴格落實 收支兩條線 ，不準自行處置。對財政撥入、上級下?lián)?、事業(yè)單位上交的經(jīng)費及其他收入，一律上繳我局財政專戶儲存，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。任何單位和個人不得暫存、截留、轉(zhuǎn)移、挪用。
(二)財務報表。所有會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料的內(nèi)容必須符合會計制度規(guī)定，內(nèi)容要真實，不得偽造，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。各種會計資料應按規(guī)定裝訂成冊，妥善保管，對超過一年以上的會計資料要移交局檔案館保管。
五、固定資產(chǎn)管理
凡購買設(shè)備單項價值在500元以上，專用設(shè)備在800元以上，使用年限在一年以上，均須登記入賬，納入固定資產(chǎn)管理。辦公室和財務科為固定資產(chǎn)的管理部門，財務科主要負責固定資產(chǎn)的賬務管理和明細核算，辦公室主要負責固定資產(chǎn)的使用管理，并建立固定資產(chǎn)使用臺賬，行使實物管理權(quán)。辦公室、財務科要定期進行固定資產(chǎn)清查，做到帳實，帳帳、帳卡相符，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。
六、財務監(jiān)督
(一)加強支票的管理。嚴格落實使用支票的有關(guān)手續(xù)，一般在超過500元以上的開支原則上使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票使用后經(jīng)辦人員應在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不結(jié)算的，不得辦理支票領(lǐng)用。對未使用、過期或作廢的支票要及時交回，辦理注銷手續(xù)。如發(fā)生支票丟失，使用人要及時掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟損失，由當事人承擔全部經(jīng)濟責任。
(二)加強現(xiàn)金的管理。嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保國家貨幣資金的安全?，F(xiàn)金的支付范圍只限于支付個人工資的款項、零星的開支和報銷差旅費用及借款。按照銀行規(guī)定的庫存限額，超出部分及時送存銀行，不得已白條抵庫。送存或提取現(xiàn)金一萬元以上的要派專門車輛，提取大額資金要兩人以上，確保資金安全。
(三)加強專用資金的管理。專用資金的核算應做到?？顚Ｓ茫O(shè)立專戶，單獨設(shè)帳核算。所有專用資金賬戶的設(shè)立、變更或取消必須經(jīng)分管財務的局長批準，嚴禁擅自開戶或轉(zhuǎn)存專用資金。
(四)建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督與管理制度。堅持所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦，會計、出納分工負責，錢與帳、帳與物、錢與物分別管理。嚴格各類收費票據(jù)管理，使用票據(jù)必須建立登記制度。對各項會計業(yè)務的處理必須進行稽核的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會計檔案的保管和收入、債權(quán)、債務賬目的登記工作。財務印鑒由財務科長管理。
建立健全會計人員崗位責任制，明確職責范圍，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，接受同級或財政、審計、物價、監(jiān)察、稅務等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，確保財務工作的順利開展。
市國土資源局財務管理制度
為進一步加強我局財務管理，壓縮費用開支，促進財務管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我局實際情況，制定本制度。
第一條 財務管理實行收支兩條線制度。
第二條 認真執(zhí)行公出審批制度，嚴格控制差旅費支出。
1、公出人員必須持經(jīng)局長審批的《出差審批單》到財務室辦理借款手續(xù)。出差回來后必須在三日內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。
2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。
3、差旅費必須經(jīng)財務人員、主管局長審核和局長簽字后方可報銷。
4、除特殊情況外，省內(nèi)公出應乘坐火車。
5、住宿費用應控制在200元/天以內(nèi)。
6、出差補助嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超標自負?？蓱{車票、宿費收據(jù)，按實際出差天數(shù)發(fā)給出差補助，補助標準每人每天15元。
第三條 嚴格控制電話費支出。每部電話費用控制在150元/月以內(nèi)(含月租費)，綜合科每月公布電話費用，超出標準或發(fā)生聲迅臺費用，從科長工資中扣除。
第四條 辦公用品及設(shè)備的購置、發(fā)放和管理由綜合科負責?？剖翌I(lǐng)取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報綜合科審批。購置設(shè)備須經(jīng)主管局長審核后報局長批準。
第五條 嚴格控制接待費用。
來局客人按公務接待標準實行填單制度，按來人級別、人數(shù)等填寫《公務接待審批單》，經(jīng)局長批準后由綜合科安排就餐，一切接待費用由財務人員結(jié)算，其他人員結(jié)算一律不予報銷。
第六條 嚴格控制車輛費用支出。
1、路橋費用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費，經(jīng)主管局長審核后報局長簽批。
2、油料供應實行財務人員跟班加油制度;分局車輛按年初確定的經(jīng)費指標執(zhí)行。
3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報綜合科長審核、主管領(lǐng)導批準后到指定地點維修。財務人員憑《車輛維修審批單》結(jié)算報銷，否則不予報銷。
計劃財務管理制度篇十二
為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,規(guī)范酒店的財務管理,維護國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。
二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務行為,應遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務部應當履行財務管理的職責,參與經(jīng)濟預測和決策,做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財務機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì)。
4、財務人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù),由財務部負責人監(jiān)交,財務部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
1、酒店任何部門(除財務部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務,一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經(jīng)理批準后進行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務,業(yè)務發(fā)生部門應填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務部門。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來結(jié)算業(yè)務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設(shè)帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內(nèi)負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權(quán),直至全部扣回為止。
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
計劃財務管理制度篇十三
為了保障聯(lián)誼會會務工作的正常開展，加強聯(lián)誼會財務管理，促進聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立公開透明的財務體制，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求，特制定聯(lián)誼會年費收取標準及財務管理制度。
1本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋聯(lián)誼會財務專用章統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項及時列入聯(lián)誼會收入賬戶：
（一）會費。聯(lián)誼會作為民間社團組織，主要任務是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，相互提恤；互助互惠，共謀發(fā)展；濟困扶貧，造福鄉(xiāng)親，竭誠為會員服務。按照國家社團費管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本聯(lián)誼會實際，制定以下會費收取標準：會員100/年。
（二）捐贈。鼓勵有經(jīng)濟能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助
（三）在核準的業(yè)務范圍內(nèi)開展活動或服務的手續(xù)費收入。
（四）銀行存款利息收入。
（五）其它合法收入。
2本會會員及會長。副會長。秘書長。副秘書長等須交年費。
3年費必須在每年10月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續(xù)交第二年會費。會員如果一年不交納年費的，依照章程有關(guān)規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對有重大困難的會員經(jīng)申請，有秘書處核實，并經(jīng)理事會批準通過，年費可以給予減緩繳納。
本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財，取之會員。用之于會員的原則。
（一）辦公費（含辦公用品購置費。文印費。書報費。郵電費電話費及商會簡報。會刊印刷費等）
（二）差旅費；
（三）其它經(jīng)理事會同意支出的款項；
年初，秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經(jīng)費預算，經(jīng)理事會討論后執(zhí)行。
本會日常財務開支實行會長：一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長審批。各項費用應根據(jù)日常會議內(nèi)容有負責項目的人員提交預資方案上交理事會通過。各項費用必須有合法的原始憑證，及所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整。清楚的正式票據(jù)并注明用途，對手續(xù)不全，不符合財務制度的費用支出，一律不予報銷。聯(lián)誼會財務原則上不辦理與借款，因共事臨時借用公款的，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款500元（含500元）以下由秘書長審批；500元以上，由會長審批，借資人寫借條放出納存留。
聯(lián)誼會常設(shè)出納員一名，兼職的最好具有專業(yè)資格的會計人員一名，保證會計資料的合法，真實。準確和完整性。會計人員必須進行會計核算，實行會計監(jiān)督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護聯(lián)誼會資產(chǎn)的完全完整，按規(guī)定編報會計報表，并每月奇月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務是登記捐贈費。會費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會會長書面報告財務收支情況等。
聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況，予先以會長個人名譽開賬戶，會計密碼，出納留存折。每筆支款應會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款。
聯(lián)誼會要嚴格控制各項財務支出，集中財力為會員辦實事。秘書長定期向理事會報告財務收支情況，并由秘書長向會員大會或理事會通報聯(lián)誼會財務收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預算的重大開支（2千元以上）須報請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行，并定期接受理事會的咨詢。聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財務的交接工作。
各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預算，經(jīng)會長審核同意后方可實施。任何無計劃。無請示或超標準購置財產(chǎn)物品，其費用有當事人自理。
計劃財務管理制度篇十四
（一）本會的財務工作人員應嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。
（二）負責編制本會年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
（三）負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)管理情況。
（四）根據(jù)本會的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長（理事長）、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報社團登記管理機關(guān)。
（五）負責應收款、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，做好日常經(jīng)費報銷工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關(guān)和社團登記管理機關(guān)對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作。
（七）負責會計檔案管理和固定資產(chǎn)等資料登記工作。
（八）××××××。
（一）本會各項收支按照預算執(zhí)行。每年的經(jīng)費收支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報會長（理事長）或秘書長審批。
（三）審批權(quán)限。
【由協(xié)會理事會審議核定】
（四）會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。本會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
（五）因公出差需借款的審批權(quán)限。
【由協(xié)會理事會審議核定】
（六）××××××。
（一）本會秘書處專職人員的工資及福利參照國家對事業(yè)單位有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會決定。
（三）臨時聘用人員的聘金參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定，由秘書處擬定后報會長批準。
（四）××××××。
（一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）本會秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與財務人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、物相符。
（三）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
（四）××××××。
【由協(xié)會理事會審議核定】
第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專職人員，按國家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。
第八條本會書籍報刊和書籍購置的訂購。
【由協(xié)會理事會審議核定】
第九條本會經(jīng)費實行獨立核算，不與業(yè)務指導單位或企事業(yè)會員單位混管。
第十條本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
計劃財務管理制度篇十五
（一）機關(guān)經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理。經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導批準。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準不予報銷。
（二）辦公用品的使用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。
（三）會議經(jīng)費開支。辦公室編報預算，報有關(guān)領(lǐng)導審核，經(jīng)批準后組織實施。
（四）招待費開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導匯報。
（五）所有經(jīng)費的開支實行每周簽字制度。承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
（六）堅持日清月結(jié)。辦公室財會人員要認真負責，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支情況，以便合理安排支出，提高服務質(zhì)量。
計劃財務管理制度篇十六
摘要：隨著近年來我國高校現(xiàn)代化教育體制改革的全面深入，不僅對高校人才培養(yǎng)提出了新要求，同時也對高校管理工作的制定了新標準。在高校財務管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個重要的組成部分。自20xx正式實施高校績效工資管理制度后，高校財務管理發(fā)生了根本變化。本文從財務管理制度視角，分析了高校實施績效工資制度的意義、原則及影響，同時探討了應如何更好地在高校推行績效工資制度。
關(guān)鍵詞：財務管理；高校；績效工資制度
績效工資制度，顧名思義，是以工作績效考核為基礎(chǔ)核算并支付相應的工資酬薪。相對于我國高等院校傳統(tǒng)的固定工資制度，績效工資制度更加科學合理，并能夠充分調(diào)動高校教職員工的工作積極性，提升責任心?，F(xiàn)階段，由于高校績效工資制度推行實施時間尚短，因而在具體實施細節(jié)方面不可避免的存在一些不足。從財務管理制度視角，深入研究探討高?？冃ЧべY制度的完善，對于我國高校的現(xiàn)代化全面發(fā)展具有重要意義。
一、高?？冃ЧべY制度
1.意義
我國高等院校傳統(tǒng)工資制度主要是以職位和資歷為基礎(chǔ)，工資分配強調(diào)平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內(nèi)容無關(guān)，這樣的工資制度顯然不利于調(diào)動教職員工的`工作積極性，也容易產(chǎn)生矛盾?？冃ЧべY制度的實施則打破了傳統(tǒng)工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價值作為工資分配的主導，這使得高校工資制度更加地公平化，對高校各項工作效率的提升具有積極作用。作為高校財務制度改革中的重要內(nèi)容之一，實施績效工資制度，在規(guī)范補貼津貼機制的同時，也使得以績效工資制度為前提的激勵機制、工資水平?jīng)Q定機制、宏觀調(diào)控分配機制更加合理完善。高?？冃ЧべY制度與其他財務管理制度的結(jié)合，重新規(guī)范了高校財務收入和管理秩序，有效解決了勞動付出和勞動所得不相符的矛盾，促進了高校內(nèi)部的和諧發(fā)展。同時績效工資制度的推行進一步完善了高校教職員工的考核機制，全面提升了高校的教育服務水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現(xiàn)象。
2.原則
高?？冃ЧべY制度實施必須嚴格遵循四項基本原則。一、堅持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對內(nèi)部教職員工結(jié)構(gòu)從整體上進行優(yōu)化，使崗位管理設(shè)置逐步得到完善。二、堅持“優(yōu)勞優(yōu)薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當拉大，將各崗位教職員工的實際工資收入與學校辦學效益、工作內(nèi)容、工作責任、工作貢獻、工作業(yè)績掛鉤。三、堅持“責酬一致、明確職責”的原則，明確劃分不同崗位需承擔的具體工作責任和內(nèi)容，協(xié)調(diào)酬薪與責任大小之間的關(guān)系，同時可根據(jù)具體情況制度合理的獎懲性績效機制，進一步加強各崗位教職員工的積極性和責任心。四、堅持“穩(wěn)定增長、控制總量”的原則，高?？冃ЧべY制度的實施符合國家財政政策方針，避免出現(xiàn)高校教職員工收入水平增長過快，出現(xiàn)與當前我國社會經(jīng)濟整體發(fā)展脫節(jié)的問題。
3.影響
在財務管理制度視角下，高校績效工資制度的推行，增加了高校財務管理工作內(nèi)容，同時高校財務的預算、核算及分配直接影響績效工資制度的落實。因而，在高校落實推行績效工資制度過程中，首先應做好全體員工預算經(jīng)費的控制工作，將各級學院（部門）教職員工的績效工資預算經(jīng)費，以及負責專項教學和科研的教職員工績效工資預算進行具體細化。同時高校的財務管理部門還需根據(jù)績效工資制度的需要，調(diào)整和改進現(xiàn)有的財務管理和會計核算制度，轉(zhuǎn)變財務管理觀念和模式，建立滿足績效工資制度實施的財務管理新模式。
二、如何從財務管理制度視角優(yōu)化高?？冃ЧべY制度的實施
1.收入結(jié)構(gòu)的科學構(gòu)建
在績效制度中，績效工資、基本工資與政策性補貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績效工資又被分為獎勵性和基礎(chǔ)性兩部分的績效工資?；竟べY依據(jù)最新的《事業(yè)單位收入分配改革方案》（56號）以及不同地區(qū)的相關(guān)政策進行發(fā)放，其中包括薪級和崗位兩部分工資收入。政策性補貼，根據(jù)地區(qū)公積金管理辦法進行發(fā)放。由三者組成的高校教職員工收入結(jié)構(gòu)的科學構(gòu)建，需在國家財政政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)地區(qū)的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結(jié)構(gòu)的前提下，進行適當調(diào)整。譬如，政策性補貼中的住房公積金，可根據(jù)教職員工的實際購房需求，進行適當調(diào)整，以此平衡收入結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)不平衡的問題。
2.財務制度的配套
高校績效工資制度的落實需要高校財務部完善與之配套的財務管理制度，根據(jù)績效工資制度實施要求，完善內(nèi)部財務結(jié)構(gòu)，調(diào)整各項預算經(jīng)費的會計核與各項經(jīng)費的發(fā)放制度。同時，高校財務管理部門還需做好基礎(chǔ)會計工作，規(guī)范教學、科研、二次創(chuàng)收等經(jīng)費發(fā)放制度，確保績效工資額度在預算范圍之內(nèi)。
3.經(jīng)費預算的合理編制
大部分高校財務部門撥款績效工資時，通常都是按照一定標準按人均進行發(fā)放，財務部門與人事部門之間缺少協(xié)商。實施績效工資制度，需要高校的財務與人事兩個部門對績效工資分配預算額度進行協(xié)商，并各級學院的績效工資總量進行認真細致的測算，并確保將其編全、編實、編細。財務部門在匯總績效工資預算后，一旦通過審核批準，必須按照此預算嚴格執(zhí)行。在執(zhí)行發(fā)放過程中，各級學院（部門）的財務和人事，必須做好跟蹤、分析和評價工作。高校實施績效工資制度，應將其預算編制作為控制、管理、協(xié)調(diào)高校人事工作的重要工具，通過財務與人事提升績效工資預算編制的效率。
4.計核算的規(guī)范
高?？冃ЧべY制度的落實推行，還需要高校加大監(jiān)督和宣傳的力度。高?？赏ㄟ^校內(nèi)網(wǎng)、發(fā)放宣傳冊等方式讓教職員工熟悉績效工資相關(guān)規(guī)范條例，同時高?？山M織全體教職員工開展績效工資專題講座或會議，通過會議讓全體教職員工更加深入地了解績效工資制度之于自身收入和學校發(fā)展的作用。讓全體教職員工正確認識實施績效工資制度的益處，并達成一致。在宣傳過程中，應特別強調(diào)勞務開支需按照績效工資制度要求執(zhí)行，尤其是報銷內(nèi)容的變化，應向全體教職員工進行明確闡述，獲取理解和支持，防止實施績效工資制度后產(chǎn)生不必要的矛盾。此外，高校應讓全體教職員工正確認識績效工資制度按勞分配的基本原則，實施績效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過改變傳統(tǒng)的工資考核與結(jié)構(gòu)，讓教職員工的收入水平適應當前社會與高校的發(fā)展。
6.拓展資金來源渠道
預算內(nèi)和a算外經(jīng)費是高校辦學資金的基本組成，高校實施績效工資制度后，各地區(qū)政府財務主管部門應鼓勵和扶持高校拓展預算外資金的來源渠道，并將這些預算資金按一定比例增加到績效工資中。高?？赏ㄟ^利用自身的教學資源增設(shè)輔導班、進修班或培訓班，在增加高校業(yè)務范圍，提升教育服務水平的同時，通過收取一定費用增加預算外的資金收入。高校還可創(chuàng)辦獨立院校，目前這一模式已經(jīng)逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創(chuàng)辦獨立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創(chuàng)辦收費標準較高的三本院校，在全國擴招，生源不斷增加的背景下，創(chuàng)辦這類院校無疑是高校增加預算外資金收入最行之有效的方式之一。同時高校還可通過對外租借閑置的教室、運動館、科研設(shè)備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網(wǎng)球場等體育場所可在假期對外開放，收取一定的入場費。社會助學資金捐助也是高校增加預算外收入的重要形式。高?？赏ㄟ^宣傳科研成果和辦學水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價值，以此吸引企業(yè)合作，爭取企業(yè)的教育基金贊助。高校在國家法律政策允許范圍內(nèi)提供自身預算外資金收入，對于高?？冃ЧべY制度的實施推行具有積極的推動作用。
三、結(jié)語
高?？冃ЧべY制度在財務管理制度視角下，需從構(gòu)建科學收入結(jié)構(gòu)、配套財務制度、合理編制經(jīng)費預算、規(guī)范會計核算、加強宣傳以及拓展資源來源等方式，確保其有序開展。同時，我國高?？冃ЧべY制度的實施推行還必須與時俱進，根據(jù)社會和高校的發(fā)展要求，不斷探索創(chuàng)新，這樣才能夠真正確?？冃ЧべY制度在高校的落實，進而為高校的現(xiàn)代化改革提供有力的支持。
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計劃財務管理制度篇十七
一、公用經(jīng)費實行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴格審批”的管理辦法。
二、委機關(guān)各科室業(yè)務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費用支出賬戶。委財務室必須在每月10日前向局領(lǐng)導通報上月經(jīng)費收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進行財務分析。
三、委各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。
四、嚴格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務時，必須實行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。
五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務時，經(jīng)辦人要對票據(jù)進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務時，經(jīng)辦人員要根據(jù)計劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導審批、股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務時，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領(lǐng)導提供存款余額等信息。
六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導、委領(lǐng)導審批，各項指標內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導。
八、杜絕借用公款。凡委機關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時上交財務，并按財務規(guī)定執(zhí)行報銷。
九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)分管書記同意，書記批準。
十、加強財務監(jiān)督。財會人員必須嚴格執(zhí)行《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。發(fā)現(xiàn)違反本財務制度的行為，視其情節(jié)給予責任人相應的紀律處分，通報批評并取消相關(guān)科室、相關(guān)責任人當年評先、評優(yōu)資格。
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