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稅收的論文選題篇一
1.充分計列扣除項目建設稅基
在我國無論哪個稅種其納稅額度都應該和收入額度保持正相關關系。醫(yī)院為了降低納稅開支，可以結合本院實際情況減少確定的收入額，它是醫(yī)院稅收籌劃的常用方法也是相對比較重要的方法。但是，這種方法在籌劃過程中并不通過做假的賬、亂列成本、費用等，那樣便不是籌劃而是偷稅。醫(yī)院稅收籌劃從大的角度來說是充分列計扣除項目以減少稅基。因此，醫(yī)院在購進藥物、儀器、設備時應該慎重考慮是否能夠取得增值稅專用發(fā)票或抵扣的憑證。
2.適用低稅率的籌劃
醫(yī)院在運行過程中和應納稅額直接相關的還有稅率。稅率的基本形式類型比較多，常見的有：比例稅、定額稅、超額稅等。而適用低稅率則是籌劃的又一個基本的技術。目前，我國適用低稅率主要有以下兩種情況，具體如下：(1)享受優(yōu)惠政策。(2)和收入額關系密切。如：職工在工作過程中個人所得稅的工資薪金收入采用超額累進稅率，職工收入越高，適用的稅率也就越高。
3.延期籌劃
對于醫(yī)院而言，如果不能少納稅，晚納稅也是好的。這種做法從大的角度來說好比醫(yī)院無償占用一筆稅款，或者說醫(yī)院取得無息貸款。但是，延期籌劃也應該建立在符合我國稅收政策基礎上呢，對于不具備條件而延期申報納稅，將會加收滯納金，必要時給予罰款等處罰。醫(yī)院應該根據本院情況評定本院是否符合延期籌劃要求，且最長期限為3個月。
二、如何運用會計政策籌劃醫(yī)院稅收
1.選擇存貨計價方式
對于醫(yī)院來說，存貨計價可供選擇的方案相對比較多，在實行比率稅制的情況下，對存貨計稅方式進行選擇時必須充分考慮市場物價因素對價格可能產生的影響。對于一些藥品和衛(wèi)生器材而言在藥品的原材料等進價出現上漲時，可以選擇后進先出法計價，使得期末存貨成本得到下降而本期存貨賣出成本得到提高，這樣能夠保證醫(yī)院繳納額相對比較低，既能夠保證醫(yī)院的順利運行，同時還能夠減輕醫(yī)院的稅負擔，增加醫(yī)院利潤。
2.合理選擇費用列支方式
對于一個醫(yī)院而言，其運行中要使損耗的費用得到補償，醫(yī)院應該將國家允許列支的費用足額列支，包括按照相關規(guī)定提足折舊費、福利費等。同時，醫(yī)院在預計可能發(fā)生的損失和費用，對于一些預計的損失和費用等應該提前計入，如：醫(yī)院設備的維修費用等。對于醫(yī)院固定資產它的折舊額時產品成本的組成部分，而每年折舊額的大小和企業(yè)采取的折舊方法有關。目前，醫(yī)院使用的固定資產折舊的方法主要有：直線法、工作量法以及加速折舊法等。不同的折舊方法表現為固定資產的使用期限內，總的折舊額是相等的，但是計入納稅期的折舊額卻存在差異。因此，醫(yī)院應該根據設備使用年限等選擇合適的折舊方式，降低交稅金額，達到醫(yī)院稅收籌劃的目的。
三、規(guī)定的優(yōu)惠政策
1.優(yōu)惠政策的時效性
醫(yī)院是我國一項公共服務企業(yè)，醫(yī)院享受著國家多種優(yōu)惠政策。但是，許多稅收優(yōu)惠政策都規(guī)定了政策的執(zhí)行時間。醫(yī)院在稅收籌劃時如果未注意到文件規(guī)定的時間，盲目的進行籌劃，其籌劃風險也是可想而知的。
2.稅收優(yōu)惠政策的方向性
隨著我國醫(yī)療技術的飛速發(fā)展，各行業(yè)、各地區(qū)以及不同的醫(yī)院之間也有了很大的差別，國家對一些城鎮(zhèn)醫(yī)院給予了較大的稅收優(yōu)惠政策。醫(yī)院可以利用這些機會來選擇醫(yī)院的新投資方向，及時抓住機遇，及時、充分的利用這些優(yōu)惠政策，給醫(yī)院帶來較大的稅收收益，從而達到稅收籌劃的目的。
四、醫(yī)院稅收籌劃
1.組織形式的選擇
醫(yī)院在運行過程中在設立時都會涉及組織形式的選擇問題等，在日趨激烈的市場經濟條件下，供醫(yī)院選擇的組織形式也越來越多，不同的組織形式稅收負擔不盡相同。醫(yī)院應該本院實際情況、規(guī)模等盡可能選擇稅收負擔比較輕的組織形式。
2.籌資過程中的稅收籌劃
近年來，籌資也成為了醫(yī)院經濟活動的前提和基礎。在市場經濟條件下，醫(yī)院可以通過多種渠道、多種方式進行籌資，如：醫(yī)院內部積累、醫(yī)院職工投資入股、向銀行貸款等，不同籌資方法的稅收負擔也是不盡相同的。因此，醫(yī)院在籌資決策時，應該根據不同的籌資組合進行科學的比較和分析，在高經濟效益的前提下盡可能選擇一個稅收少的籌資方式，從而提高醫(yī)院利潤最大化。
稅收的論文選題篇二
稅收籌劃是指在符合國家稅收法律法規(guī)的前提下，納稅人或籌劃人根據稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定或者利用稅法法規(guī)的漏洞等方法，通過對企業(yè)各種經營活動進行事先籌劃選擇稅收利益最大方案的一種企業(yè)籌劃行為。收益與風險總是相輔相成，稅收籌劃活動在取得一定稅收收益的同時，也始終伴隨著相應的籌劃風險，其風險主要是指在稅收籌劃過程中由于未來經濟環(huán)境、企業(yè)經營活動以及稅收政策的多變性和不確定性造成企業(yè)可能無法取得預期的籌劃目標。企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當充分認識稅收籌劃的風險，努力做到在取得收益相同的情況下風險最小化，或者在風險相同的情況下收益最大化。
二、稅收籌劃的風險類型
1．政策風險
稅收籌劃的政策風險主要包括政策選擇風險和政策變化風險兩個方面。其中，政策選擇風險是指由于稅收籌劃的籌劃人對稅收政策理解把握不足導致政策選擇不恰當產生的風險?；I劃人認為其稅收籌劃行為符合國家有關的政策，但是實際上不符合相關政策規(guī)定，從而使稅收籌劃方案成為偷稅漏稅的行為而遭受損失。政策變化風險是指稅收籌劃方案所采用的稅收政策隨著經濟活動的變化發(fā)生變動從而導致稅收籌劃方案無法達到預期目標的風險。為了適應市場經濟的發(fā)展變化，稅收政策也在不斷變動和完善。而且每一項稅收籌劃活動從方案的分析選擇到最終的實施都有一個時間過程，如果該稅收籌劃方案選擇的稅收政策在該方案實施期間發(fā)生了變動而籌劃人又沒有及時調整，就有可能使該稅收政策在此方案中無效或者使方案由合法變成不合法，從而導致稅收籌劃的風險。
2．操作風險
由于我國的稅收立法體制相對比較復雜，即便是稅法專業(yè)人士也會出現難以準確把握的時候，稅收籌劃活動在操作方面存在很大風險。首先是稅收籌劃過程中籌劃人在多個備選方案中選擇最優(yōu)方案時的選擇不恰當導致的風險。稅收籌劃涉及到企業(yè)的各個方面，稅收籌劃方案必須及時隨著市場的變化以及企業(yè)具體情況做出相應的調整?；I劃人必須對稅收籌劃的方案進行全面分析篩選，一旦選擇不當將會給企業(yè)帶來巨大風險。二是稅收籌劃方案執(zhí)行不到位產生的風險，企業(yè)在實施稅收籌劃方案過程中出現問題或者對預期經濟活動判斷出現錯誤，都會導致籌劃結果偏離了事前稅收籌劃的目標。
3．經營風險
稅收籌劃的經營風險是指稅收籌劃方案因企業(yè)的經營活動及其環(huán)境發(fā)生變化而導致的風險。如果企業(yè)未來的經營活動或者環(huán)境發(fā)生較大變化，將會對稅收籌劃方案的整體結果產生較大影響，甚至可能會因為對預期判斷失誤導致整個稅收籌劃方案的失敗。因為籌劃人對籌劃方案的選擇都是建立在某種特殊條件和前提下，例如某項特定地區(qū)特定時間范圍內的稅收優(yōu)惠政策，而假如稅收籌劃方案開始執(zhí)行后經營活動或者環(huán)境發(fā)生了較大變化，就很可能失去享受稅收優(yōu)惠的必要特征或條件，從而使稅收籌劃方案無法達到預期目標，甚至導致稅收籌劃方案失敗。
4．認定風險
稅收籌劃的認定風險是指由于對某一項稅收籌劃方案其納稅人和稅務部門彼此認識和理解差異，而導致稅務部門對稅收籌劃方案及其處理合法與否的認定存在差異所導致的風險?；I劃人認為自己的稅收籌劃方案合法的時候，而稅務部門卻持否定意見?；I劃人有可能主觀上并沒有要避稅或者偷稅的傾向，但卻被稅務機關認定為避稅和偷稅行為，并受到相應的損失和處罰。由于我國稅法立法體制的復雜與特殊性，稅務部門在一定的范圍內對企業(yè)的涉稅項目的判斷具有自由裁量權，而稅務部門的執(zhí)法人員專業(yè)素質參差不齊，這些因素都可能會造成稅務人員對籌劃方案的認定與籌劃人存在偏差。所以，即便企業(yè)的稅收籌劃方案是合法的，也有可能因為認定偏差而導致稅收籌劃方案的失敗。
三、對稅收籌劃風險的防范對策
1．重視稅收籌劃風險并建立風險預警系統(tǒng)
稅收籌劃方案總是伴隨著風險，所以不管是稅收籌劃的籌劃人還是企業(yè)納稅人都應該正視風險的存在性，并始終保持足夠重視和警惕性。在此之上，企業(yè)有必要建立一套稅收籌劃風險的預警系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以通過輸入收集到的企業(yè)實施稅收籌劃方案相關的稅收政策及其變動情況以及企業(yè)經營活動變化等方面的信息，自動并實時根據統(tǒng)計數據進行分析，在系統(tǒng)發(fā)現潛在稅收籌劃風險的因素或跡象時，及時發(fā)出警示信息，提醒籌劃人或納稅人提前對相應的風險因素做出應對對策，從而避免或者最大程度地降低稅收籌劃風險。
2．時刻關注稅收政策的變化
企業(yè)稅收籌劃活動想要達到預期目標取得成功，保證稅收籌劃所選擇的方案的合法性，很大程度上取決與對于稅收政策的選擇。隨著經濟發(fā)展及國家調控政策的需要，稅法法規(guī)及政策會不斷修正完善。因此企業(yè)在實施稅收籌劃方案的過程中，籌劃人應當時刻關注與企業(yè)經營相關的稅收政策及其變動情況，并在政策發(fā)生變動時全面把握分析判斷所采取的稅收籌劃行為是否與變動后的稅收政策之間存在抵觸，同時還要注意把握稅收籌劃的時機。
3．全面考慮稅收籌劃方案的綜合性
所有稅收籌劃方案都是為了實現企業(yè)價值最大化的目標進行謀劃，該目標也是企業(yè)的整體經營戰(zhàn)略中的很重要的一部分。每個企業(yè)至少要面對幾十種稅種，而很多稅種的稅基之間存在著此消彼長的關系?；诖耍髽I(yè)稅收籌劃過程中不僅是要考慮某一種稅種稅負的減少，而更應該考慮的是企業(yè)面臨的多種稅種之間存在的利益抵消關系。在有多種稅收籌劃方案可供企業(yè)選擇的情況下，企業(yè)應當選擇是能使企業(yè)整體利益最大化的稅收籌劃方案，而不是可以使企業(yè)稅負最輕的方案。
4．使稅收籌劃方案保持適度的靈活性
由于稅收政策會隨著經濟發(fā)展發(fā)生變動，而且每個企業(yè)所處的經營環(huán)境也各有差別，因此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，就必須隨時要根據企業(yè)當時所處內外部環(huán)境進行綜合分析并根據變動情況進行及時調整。企業(yè)面臨的各種環(huán)境因素從來都不是一成不變的，所以稅收籌劃方案的實施就必須始終保持適度的靈活性。這樣，企業(yè)面臨的稅收法律法規(guī)以及相關政策的變動和企業(yè)預期經營活動發(fā)生變化時，籌劃人才能夠及時地對方案進行調整以避免出現稅收籌劃方案的失敗。
5．與稅務部門營造良好關系
籌劃人除了要選擇合法的最優(yōu)稅收籌劃方案之外，還應該積極處理好企業(yè)與稅務部門之間的關系。由于企業(yè)稅收籌劃行為經常是在法律法規(guī)及政策的邊緣進行操作，加上我國稅法體制的復雜性，稅法在有些具體問題上難以準確界定，而稅收部門在一定范圍內對稅法某些定義模糊的問題具有自由裁量權。因此，籌劃人在準確理解和把握稅收政策選擇恰當稅收籌劃方案的同時，還應當密切關注稅務部門的管理特點和相關要求。同時，加強與稅務部門的聯(lián)系與溝通，并積極與稅務部門之間營造良好的關系，這樣能夠及時獲取相關稅收政策信息并一定程度上降低稅收籌劃的認定風險。
稅收的論文選題篇三
1.事業(yè)單位績效工資稅收的組成事業(yè)單位績效工資稅收一般情況下包括兩種類型，一是個人工資、薪金的稅金，另一種是個人一次性發(fā)放的全年獎金的所得稅。而事業(yè)單位績效工資包含這兩種類型的主要原因是績效工資是以在事業(yè)單位工作的個人的主要工資為主要工資內容的，而其所獲得的獎金，是因為單位根據不同人員在不同工作崗位具有不同的工作效用，而在這不同的工作效用中，每個人的完成工作情況、工作的環(huán)境、工作的難易程度、工作的責任大小以及突發(fā)情況發(fā)生的處理方式同樣不一樣的，而單位對一些工作積極、工作態(tài)度認真的工作人員，會在全年結束時，發(fā)放一定量的獎金，這是對他們績效考核的結果，也是單位對他們的工作的肯定與感謝，以及對他們未來工作的鼓勵與激勵。而這個“獎金”，也是事業(yè)單位工作人員通過自己工作的個人所得。根據我國《稅法》的規(guī)定，這些獎金同樣需要按照法律的規(guī)定繳納稅款。而一些拒不繳納稅款的行為，按照法律規(guī)定是違法的。
2.事業(yè)單位績效工資稅收的規(guī)定在上文的分析中可以得知，事業(yè)單位績效工資分為了2種主要類型，那么，績效工資的稅收同樣也分為了2種。一種是對工資或薪金征收的所得稅。根據我國相關法律的規(guī)定，工資、薪金的收入是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這是事業(yè)單位工作人員個人月收入的主要組成成分，也是其最有可能繳納稅收的地方。根據我國《稅法》的相關規(guī)定，個人每月需要繳納的個人所得稅是個人的工資或薪金扣除其所承擔的醫(yī)療保險金、失業(yè)保障金、基本養(yǎng)老金與住房公積金(即“三險一金”)后，再減去3500元，這樣所剩余的錢就是其個人所得中需要繳納稅款的部分。而根據我國《稅法》的規(guī)定，這些需要繳納稅款的錢是按照九級超額累進稅率計算并繳納的。換句話來說，假若事業(yè)單位中的某位工作人員每月工資或薪金扣除“三險一金”和3500元后并沒有剩余，那么他便不需要繳納這部分的個人所得稅了。這種稅收的規(guī)定，不僅保護了低收入人員的利益，同時又使中等收入和高收入人群履行了自己作為納稅人的義務。第二種是對其個人所得的全年一次性獎金進行征稅。根據查閱相關資料，全年一次性獎金的具體規(guī)定是事業(yè)單位等根據工作人員個人的全年考核綜合情況，根據其對事業(yè)單位全年經濟效益帶來的影響，向其發(fā)放的一次性獎金。而這一次性獎金可以通過年終加薪、實行年薪制或績效工資等多種辦法進行發(fā)放。而對事業(yè)單位工作員工的這種所得進行征稅的方法具體又有兩種。一種是將一個月內發(fā)放的屬于年度性的名目不同的獎金，作為一次性獎金收入，按12個月分解后確定適用稅率和相應的速算扣除數并據此全額計算納稅，另一種是在不同月份發(fā)放，納稅人可選擇其中一個月取得的年度獎金進行計算納稅。
二、事業(yè)單位績效工資稅收籌劃技術
(一)績效工資稅收籌劃技術的含義
稅收籌劃技術是指納稅人使用一定的方式方法，在合法合理的情況下，使自己盡可能少的繳納稅款的知識與技術。換句話說，假若納稅人能夠熟練的掌握這種方法，那么納稅人將有可能使自己“納稅人”的身份轉變?yōu)椤懊舛惾恕?。當然，這種方法不同于那些為了減少繳納稅款而偷稅漏稅的違法行為?？冃ЧべY稅收籌劃技術一般包括免稅技術、扣除技術、稅率差異技術等。
(二)績效工資稅收籌劃技術的具體內容
免稅技術也是最為實用的技術，它是指納稅人熟練掌握各種相應的稅收政策，并對這些稅收技術進行合理合法的運用，使得納稅人的稅率相應地降低，而當納稅人的稅率降低，那么納稅人需要繳納的稅款便變相的減少了。當然，納稅人還可以通過參加一些免稅的活動來達到自己免稅的目的。在我國相關的規(guī)定中，有以下幾大類個人所得是免稅的。一是基本的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。相對于“三險”而言，住房公積金的免稅具有一定的范圍。我國的住房公積金可分為單位繳納和個人繳納兩個部分，在我國的相關規(guī)定中，單位和個人繳納的住房公積金分別應當在不超過雇員上年度月平均工資12％(可小于等于百分之十二)，雇員實際繳納存儲的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除，然而，單位和雇員共同繳納存儲的住房公積金月平均工資，不允許超過其工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。二是政府對特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼等進行免稅政策，這種政策是政府對弱勢群體照顧的方式之一，也是政府表示自己對學術研究者的鼓勵與感激的方式之一。最后一種是不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入不征稅，而這些不屬于納稅人本人工資、薪金的項目具體包括：、差旅費津貼、獨生子女補貼、誤餐補助等。當然，納稅人在使用免稅技術時，應該本著誠實守信的原則，萬不可為了自身利益，在報稅時，將原本屬于個人所得的內容歸屬到免稅范圍內。假若這樣做，納稅人不僅沒有履行自己的納稅的義務，更是有了違法的行為。當然除了免稅技術還有扣除技術和稅率減稅奇數，扣除技術是指在合法和合理的情況下，使扣除額增加而直接節(jié)稅，或調整各個計稅期的扣除額而相對節(jié)稅的稅收籌劃技術。這種技術一般包括提供培訓機會、轉化費用和提供周轉住房三種。而稅率減稅技術利用稅率的差異而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術。
三、結語
納稅是每個中國公民的基本義務，作為時刻享受國家服務與福利的中國公民，應該具有一定的主動納稅意識，因為納稅歸根結底最后也是造福了自己。而作為我國基礎的事業(yè)單位，更是應該帶頭做好納稅工作，在利用績效工資的稅后籌劃技術降低自己的稅款的同時及時且準時的繳納稅款。
稅收的論文選題篇四
：隨著我國體制改革的不斷深入，大大減少了企業(yè)政策上的束縛，市場經濟呈現出活力。在愈發(fā)激烈的市場競爭中，合理的企業(yè)稅收籌劃將是企業(yè)取得發(fā)展強有力的保障，標志著企業(yè)從最初的幼小不斷走向成熟。本文通過闡述企業(yè)運營過程中稅收籌劃時應注意的問題，在此基礎之上，強調企業(yè)提升對稅收籌劃的重視力度，提升企業(yè)風險管理的水平，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
：企業(yè);稅收籌劃;注意事項
所謂的稅收籌劃值得是納稅人依據我國的稅收政策條例，在納稅之前選擇符合自身利益的納稅方案，減少自身在稅收方面的支出，進而更好的安排自己的生產、經營活動的企業(yè)籌劃行為。稅收籌劃在發(fā)達國家十分普遍，是企業(yè)制定戰(zhàn)略決策的一項重要參考指標，然而由于我國的稅收體制存在一定的漏洞，并且開展稅收籌劃的時間較為晚，大多數依然停留在簡單的稅務核算、報稅等工作，隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展的重要性不斷增加，企業(yè)應當提升對其的重視力度。
1.稅收籌劃不同于偷稅漏稅。稅收籌劃是企業(yè)的一種戰(zhàn)略籌劃行為，也是法律上所允許的企業(yè)理財手段，其性質是合法的；而偷稅漏稅違反了我國的稅收條例，通過采取偽造、變造賬簿等方式進行稅務的虛報，減少企業(yè)的應納稅款，其性質是違法的，因而正確認識稅收籌劃與偷稅漏稅的概念是十分必要的。
2.稅收籌劃的重要性。企業(yè)進行稅收籌劃，從企業(yè)自身的經營活動、籌資、投資等環(huán)節(jié)著手，對于各個環(huán)節(jié)的稅收進行科學地規(guī)劃，形成一套符合企業(yè)自身實際的納稅方案，從而減少企業(yè)在稅款上面的支出，這是發(fā)達國家企業(yè)通常采取的理財活動，我國的企業(yè)可以參考借鑒。
對于整個企業(yè)而言，企業(yè)的稅收活動貫穿于整個企業(yè)生產運營過程，包括企業(yè)的經營、籌資以及投資等活動，因而稅收的籌劃應該從企業(yè)的成立、生產經營全過程著手。
1.在企業(yè)成立時進行稅收籌劃。企業(yè)剛剛進行組建，此時就應當對企業(yè)的組織形式、投資地點等進行科學合理的選擇，考慮是否能夠享受到國家的稅收優(yōu)惠，從而降低企業(yè)在剛成立時的稅負，提升企業(yè)的投資回報。
（1）企業(yè)組織形式的籌劃。對于分公司的選擇，在納稅規(guī)定上就有較大的不同。分公司由于其特殊的形式，并不是獨立的法人單位，它實現的盈虧都需要向總公司進行計算納稅，因而分公司的盈虧狀況將極大影響整個公司的應納稅額。然而對于子公司，由于其獨立法人單位的性質，子公司和母公司都分別需要進行稅額的繳納，因而可以看出，如果新成立的公司在剛開始就能進行經濟盈利，那么設立子公司將是最佳的選擇，更加方便母公司對其進行盈余調節(jié)；如果新成立的公司在剛開始就出現經濟虧損，那么設立分公司將是最佳的選擇，可以盡可能的減輕總公司的稅收負擔。
（2）投資區(qū)域的選擇。依據我國現行的機制，對于不同區(qū)域以及同一地域的不同地區(qū)都有明顯的稅收政策上的差異。就比如如果在我國的高新技術開發(fā)區(qū)以及國家政策傾向性的區(qū)域，其稅收政策就與其他地區(qū)具有明顯的差別，因而企業(yè)在進行項目的投資時，應當充分考慮地域的稅收政策差異，從而減少企業(yè)的稅收負擔，增強企業(yè)的經濟運轉能力。
2.在生產經營過程中進行稅收籌劃。企業(yè)的生產經營活動是企業(yè)運轉的最為重要的一環(huán)，企業(yè)可以通過財務核算方式、財務管理方式等進行企業(yè)稅收籌劃，實現企業(yè)減稅的目標。
（1）納稅調減項目的稅收籌劃。為了支持鼓勵我國企業(yè)的發(fā)展，我國對于重點扶持的產業(yè)和項目給予一定的稅收優(yōu)惠，就比如對于國家重點扶持的公共基礎設施類的項目、節(jié)能節(jié)水等資源節(jié)約型項目以及從事環(huán)境保護類的項目均可享受“三免三減半”的所得稅優(yōu)惠，進而減輕企業(yè)的稅收負擔，增強企業(yè)自身的經營運轉能力。因而，企業(yè)應當結合國家各種相關的稅收優(yōu)惠政策，極大的降低企業(yè)應繳納的稅負，促進企業(yè)經濟的增長。
（2）慎重選擇計價方式，準許扣除成本項目的納稅籌劃。不同的計價方式產生不同的結果，對于存貨計價方式，基于我國的稅法和新出的會計準則，存貨的發(fā)出一般有加權平均法、先進先出法以及個別計價法等，因而在進行稅收籌劃的時候，考慮每一種計價方式的特點慎重選擇，可以達到減稅增值的目標。對于折舊方法的選擇，基于我國的稅法和新出的會計準則，企業(yè)集體折舊的方法包括加速折舊法以及平均年限法等，企業(yè)對于固定資產進行折舊以此達到節(jié)稅的目的。
（3）應稅收入的納稅籌劃。倘若納稅人可以推遲或者減少納稅所得，就可以極大降低本期的應納稅所得，進而推遲或者減少所得稅的繳納?？s減收入項目、減免稅收入，對于會計上應當作為收入處理的項目可以依照相關的規(guī)定對相關的收入做出減免。就比如國債利息的收入，企業(yè)通過理財活動購買國債，國債所產生的利息收入可以不按企業(yè)所得稅處理，對其進行減免。因而企業(yè)在進行應稅所得額的計算時，可以適當對縮減收入項目、減免稅收入進行調減。稅務上不確認收入、會計上確認收入的調減項目。就比如基于權益法所得的收入，按照現行的會計準則，采用權益法對長期股權進行核算時，被投資的單位當年所實現的凈利潤額，投資企業(yè)就應當按照投資的份額對投資的收益進行確認，但是稅法規(guī)定只有在被投資單位進行分利時才可確認投資收益。因而企業(yè)對于此類可在稅務上不確認收入，在會計上確認收入，對于應納稅收進行適當的調減。
稅收籌劃作為企業(yè)維護自身權益的一項重要戰(zhàn)略舉措，在我國法律法規(guī)允許下選擇最優(yōu)的納稅方案，從而減輕企業(yè)的稅負，增強企業(yè)經濟增長動力。企業(yè)稅收籌劃涉及企業(yè)諸多方面的活動，具體包括企業(yè)的理財、經營以及投資等，當然與政府向相關的稅務機構也有密不可分的聯(lián)系，因而企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當綜合考慮多方面因素，具體可從以下幾個方面著手：
1.企業(yè)稅收籌劃應當在法律法規(guī)的允許之下進行。企業(yè)稅收籌劃必須依據相關的法律法規(guī)，只有在此前提之下，才能保證企業(yè)制定的納稅方案以及企業(yè)自身經營活動得到相關部門的認可，不然將會受到相應的懲罰，需承擔相應的經濟連帶責任，將會給企業(yè)帶來巨大的經濟損失。因而企業(yè)在進行稅收籌劃之前，就必須充分考慮稅收籌劃的合法性，此外，企業(yè)應當完整保存相關的會計憑證，按時交納稅款，這樣才能避免企業(yè)出現稅收方面的處罰，這也是企業(yè)進行稅收籌劃的另一種形式。
2.企業(yè)進行稅收籌劃應當從宏觀上考慮。企業(yè)進行任何的經濟活動都是為了實現企業(yè)整體利益的最大化這一目的。這就要求企業(yè)不應單單關注個別稅種稅負的高低，這一項稅額繳納少了，另外一項將必然將其補上，因而企業(yè)應當著眼于企業(yè)整體稅負的輕重。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能將眼光放窄，僅僅頂住某一時期納稅最少的方案之上，而應當充分考慮企業(yè)的總體發(fā)展目標，不能單單為了節(jié)稅影響企業(yè)未來的長遠發(fā)展。
3.提升財務人員對于稅收政策的了解程度。財務人員不應當只是依靠自己的專業(yè)知識做好自己本分的工作，解決企業(yè)的財務問題，而應當具有自我提升意識，增強對于專業(yè)知識的了解程度，充分發(fā)揮出自我的價值。財務人員不斷加強稅收知識的學習，不斷深入對企業(yè)業(yè)務知識的了解，關注稅收政策的變革，將自身的業(yè)務知識與稅收知識相結合，加上對稅收政策變革方向的把握，盡可能地將企業(yè)的稅收籌劃工作做好，為企業(yè)的決策提供一定的參考依據，從而促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。
在現代激烈的市場競爭環(huán)境之下，稅收作為企業(yè)理財通常采取的手段之一，如何在依法納稅的前提之下盡可能降低企業(yè)的稅負是企業(yè)獲得利益最大化必須考慮的問題。而企業(yè)稅收籌劃又作為企業(yè)從幼小走向成熟的一項重要標志，能夠從側面反映出企業(yè)真正的發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)的戰(zhàn)略眼光，著眼于總體管理決策進行稅收的籌劃才能真正實現企業(yè)節(jié)稅增收的目標。
稅收的論文選題篇五
一、知識要求
1、通過教學使學生識記的知識
（1）、財政、預算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
（2）、我國財政收入和支出的范圍
（3）、稅收的基本含義
（4）、稅收的基本特征
（5）、納稅人的基本含義
（6）、個人所得稅的征稅范圍
2、通過教學使學生理解的知識
（1）、正確處理積累與消費的'關系原則
（2）、增加財政收入的重要意義
（3）、我國稅收的性質
（4）、稅收在經濟和社會發(fā)展中的作用
（5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任
3、通過教學使學生能運用所學知識進行分析的問題
二、能力要求
4、在教學中培養(yǎng)學生的調查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學習，應當使學生樹立實事求是的思想作風和以依法自覺納稅為榮的意識
1、正確處理積累和消費的關系，要求積累基金和消費基金同國民收入的物質構成相一致
2、稅收具有強制性、固定性、無償性的特點
稅收的論文選題篇六
摘要：現如今，在企業(yè)的內部管理工作中，財務管理扮演重要的角色，其地位非常重要，稅收問題是企業(yè)日常管理中一個重要的財務問題，是企業(yè)財務管理不容忽視的板塊。在財務管理的各個板塊中，注重稅收的管理和籌劃，通過深入理解稅收政策，在政策允許的范圍內對企業(yè)日常的各項財務活動進行事先籌劃和安排，可以降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的整體利潤水平，增加企業(yè)的整體估值。本文在論述稅收與財務管理的同時，研究稅收在財務管理中的具體應用，并有針對性的提出加強稅收籌劃活動的具體方案與策略。
關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；策略
一、概述
現如今，我國經濟發(fā)展十分迅速，市場競爭十分激烈，想要使利潤最大化就要盡可能的降低成本，而能否有效的降低成本是財務管理的重要工作之一。企業(yè)的稅負高低對企業(yè)的利潤影響很大，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理中的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)控制成本、提升利潤具有重大意義。兩者的具體關系如下：稅收籌劃工作以財務管理工作的終極目標為核心，即企業(yè)的價值最大化，在不與稅法抵觸的前提下，合理的規(guī)劃應納稅所得額和納稅期限，可以起到節(jié)約成本的目的。財務管理的另一項重要功能就是財務決策，對于財務決策而言，稅收籌劃又是其重點憑據之一，良好的財務決策水平可以提升稅收籌劃水平，這也進一步證明了稅收籌劃在財務管理工作中的重要性，所以，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)的稅負水平和稅收成本，增強企業(yè)的市場競爭力和現金流量，提高企業(yè)的盈利水平，從而實現企業(yè)的價值最大化，因此，我們需要完善稅收籌劃工作，給予其足夠的重視度，讓企業(yè)獲得最大的效益。
二、稅收籌劃工作的具體應用
（一）稅收籌劃在籌資決策中的具體應用
籌資工作是企業(yè)財務管理工作的第一步，企業(yè)通過籌資獲取資金，以滿足企業(yè)生產和經營的需要，這種財務活動叫籌資。籌資有著各種各樣的方式，有投資者直接現金投入形成的股本，有銀行借款或非銀行金融機構借入的負債資金等。各種方式會產生不同的稅收和成本，為了節(jié)約籌資成本，需要我們制定良好的稅收籌劃方案。企業(yè)在不同的發(fā)展時期需要選擇不同的籌資方式，例如，在企業(yè)盈利水平超過銀行貸款利率的情況下，通過銀行或非銀行金融機構融資，支付的利息可以稅前扣除，這樣就增加了企業(yè)的凈利潤，達到產生融資效益的目的。倘若企業(yè)的盈利水平很低，甚至低于銀行借款利率，并且，企業(yè)的股權非常集中，可以通過發(fā)行股票或直接引進投資者投資的方式籌資，通過這種籌資方式引入權益資金，無需支付資金利息，雖然對股權有稀釋作用，但能繼續(xù)控股，不至于企業(yè)控股權的旁落。如果涉及外匯融資，也可以通過鎖定匯率，規(guī)避外匯風險。融資租賃是企業(yè)一個十分重要的融資渠道，既可以獲得資金，也可以進行折舊，雖然每月的折舊費用可以計入成本，但融資租賃的利率會相對較高，我們可以采取比較分析法，確定采用哪種籌資方式和盈利平衡點，這樣既可以達到籌資的目的，又可以起到節(jié)約稅收成本的作用，進一步提高了企業(yè)的財務管理水平。
（二）稅收籌劃在投資決策中的具體應用
根據企業(yè)的不同組織形式、地區(qū)差異，稅收籌劃有不同的決策方案。對于投資地點的不同，相對于傳統(tǒng)的稅法，國家新制定的稅法取消了部分地區(qū)的稅收優(yōu)惠條件，只對西部地區(qū)這類發(fā)展不好的地區(qū)給予優(yōu)惠，與此同時，大力鼓勵高新企業(yè)的發(fā)展，對于這類企業(yè)給予百分之十五的優(yōu)惠企業(yè)所得稅率，企業(yè)可以根據這類國家政策，制定不同的稅收籌劃方案以獲取最大利潤。投資的方式有直接和間接兩種。直接方式讓貨幣資金等經濟要素直接參與到項目活動中，與企業(yè)的流轉稅息息相關，其優(yōu)點是投資籌劃工作具有很大的操作空間。間接投資形式是用股票等方法實現投資，涉及各種所得稅等相關的條例，其局限性是操作空間比較窄。所以，企業(yè)在選擇投資方式時，不但要考慮投資收益，還應該考慮稅收影響，選擇合適的投資方式使企業(yè)實現利潤最大化。
（三）稅收籌劃在資金運營中的具體應用
對于一個企業(yè)，正常的生產經營流程為：采購、生產、銷售。每個環(huán)節(jié)都有不同的稅務計算法則。例如，按照中華人民共和國財政部20xx年4月4日發(fā)布的財稅【20xx】32號文件規(guī)定，從20xx年5月1日開始，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的.，稅率分別調整為16%、10%，那么，在供應商能確認收入的前提下，讓供應商在4月底前開具增值稅發(fā)票，他們按照17%的增值稅率開具，企業(yè)可以抵扣17%，降低了采購成本。等到5月1日后開具，他們只能開具16%的增值稅票，企業(yè)也只能抵扣16%。又如折舊的稅收籌劃工作，根據折舊方法和年限的差異，企業(yè)的成本往往不同，這便影響到了稅負，而由于其差異，企業(yè)往往具有很大的稅收籌劃空間，目前，企業(yè)采取的折舊方法有平均年限法、年數總和法和雙倍余額遞減法等，折舊年限不同，每期計入成本費用的數額也不同，企業(yè)可以根據自己的盈利水平采取不同的折舊方法，一旦確定，就不能隨意更改，選擇合適的折舊方法，各期稅前扣除的折舊費用是不同的，繳納的企業(yè)所得稅也是不同的，這樣存在一個時間差，企業(yè)可以通過遞延的方式統(tǒng)籌規(guī)劃稅費。
（四）稅收籌劃在利潤分配中的具體應用
利潤分配問題直接影響到企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，也與企業(yè)和投資方的稅務活動息息相關，稅收籌劃在利潤分配中涉及虧損彌補的稅收籌劃。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年?！逼髽I(yè)可以根據這項規(guī)定對利潤分配進行納稅籌劃。
三、稅收籌劃在實際工作中的運用舉例
a企業(yè)目前是盈利企業(yè)，每年大約有800萬元的凈利潤，銀行賬上有現金20xx萬元，現在需要建設廠房一棟，資金需求是20xx萬元；需要購進原材料一批，資金也是20xx萬元。資金缺口20xx萬元（暫時不考慮其他因素）。資金缺口可以通過銀行借款融資，資金成本6%，現有兩種融資方式供選擇：1.以補充流動資金方式融資；2.以固定資產投資方式融資。
（一）以補充流動資金方式融資
當年支付銀行利息120萬元，稅前抵扣，企業(yè)當年少交的企業(yè)所得稅為30萬元（假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅）。
（二）以固定資產投資方式融資
當年支付銀行利息120萬元，固定資產投資借款利息資本化，當年沒有稅前抵扣，無法少交30萬元的企業(yè)所得稅。計入固定資產的利息在固定資產達到可使用狀態(tài)后可以逐年計提折舊、抵扣企業(yè)所得稅，但時間較長。從這個例子可以看出，雖然是同樣一筆借款業(yè)務，以稅收籌劃的角度去運作效果是不一樣的，當年可以增加30萬元的現金凈流量。
四、結語
綜上所述，稅收問題與企業(yè)財務問題息息相關，在如今競爭壓力巨大的市場環(huán)境下，我們必須將稅收籌劃更好的融入企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)，當然，稅收籌劃以合法合規(guī)為基礎，并不是通過隨意變更會計政策和會計估計，從而達到操縱利潤、少交稅費的目的，只有合法合規(guī)運作才能更好的提升企業(yè)的財務管理水平，提高工作效率，實現企業(yè)利潤最大化，進而實現企業(yè)價值最大化的目標。
參考文獻：
[1]徐丹.淺談稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[j].當代經濟，20xx（04）.
[2]常樹春.現代企業(yè)財務戰(zhàn)略的制定與業(yè)績評價研究[d].東北林業(yè)大學，20xx.
稅收的論文選題篇七
摘要：
但當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中還存在一些問題阻礙著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的有序、健康發(fā)展，因此，本文對如何規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理進行研究，以其規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，促進其有序發(fā)展。
關鍵詞：
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政;管理;規(guī)范
近年來，各級政府和相關部門重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政管理，改進和完善各項措施，積極規(guī)范財政收支行為，財政管理水平有了長足的進步。
但很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財政管理中仍存在預算管理較差、違規(guī)支出較多、會計核算不規(guī)范等諸多問題。
為進一步提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的科學化和精細化水平，筆者結合工作實際進行了實踐探索。
一、實施三級聯(lián)動，凝聚工作合力，加快推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范化建設
近年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的工作重心逐漸從組織收入向支出管理和服務“三農”方面轉移，業(yè)務范圍越來越廣，專項資金越來越多，管理要求越來越高。
調研發(fā)現，農業(yè)稅取消后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員大量分流，有些財政所變成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)“財務室”，造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督乏力;長期手工記賬使基礎數據積累不全;人員隊伍不專業(yè)、不穩(wěn)定、交叉使用。
這一現狀直接導致基層財政職能弱化，遠遠不能適應工作需要。
基于此，專門出臺了《關于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建設的意見》，明確提出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范化建設的指導思想、方法步驟、建設標準和補助政策等，全面加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本建設和管理工作。
建設過程中，堅持市、縣、鄉(xiāng)三級聯(lián)動，合力推進。
一是強化指導。
研究出臺規(guī)范性文本，提出了統(tǒng)一規(guī)劃設計、統(tǒng)一形象標志、統(tǒng)一色調格局、統(tǒng)一崗位設置、統(tǒng)一服務功能、統(tǒng)一硬件配制“六統(tǒng)一”建設要求，制定了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所機構職能、建章立制、業(yè)務管理、隊伍建設、基礎設施“五到位”管理標準，為縣鄉(xiāng)兩級加強財政所建設提供了標尺。
二是加大投入。
縣鄉(xiāng)共同籌資，專門用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所軟硬件規(guī)范化建設，努力改善辦公條件。
上級財政加大獎補力度，調動建設積極性。
三是嚴格考核。
將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范化建設工作納入財政標準化管理綜合考評體系，實行一把手負責制，對完不成規(guī)定目標的，年終考核時“一票否決”。
二、抓實五個到位，力促規(guī)范建設，夯實基層財政科學理財基礎
(一)機構職能到位
按照“職能職責明確、管理體制規(guī)范、人員配備合理”的要求，清晰界定了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所關于預算管理、涉農資金兌付、國有資產管理等職能職責。
每個財政所設所長、記賬會計、資金會計、涉農專管員、村級財務會計等崗位，負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預決算編制執(zhí)行、資金收支管理、財務管理監(jiān)督等30余項具體工作。
(二)建章立制到位
編印《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)章制度示范文本》，內容涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所工作規(guī)則、會計核算監(jiān)督、預算會計崗位責任等各方面270條規(guī)章制度，形成一套比較完備的規(guī)范化管理制度體系，促進了基層財政財務工作各個方面、各個環(huán)節(jié)無縫銜接和高效運轉。
(三)業(yè)務管理到位
創(chuàng)新管理模式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務收支實行“鄉(xiāng)財縣管理”、“村賬鄉(xiāng)代理”，規(guī)范業(yè)務流程，細化工作標準，完善對重點業(yè)務、重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約機制。
對預算管理、財務監(jiān)督核算管理、債權債務管理、國有資產管理、補貼發(fā)放基礎信息管理、檔案管理、票據管理等7個方面的財政業(yè)務，均做到原始憑證真實完整，臺賬信息錄入及賬務處理及時準確，檔案資料齊全，網絡管理安全規(guī)范，信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定。
(四)隊伍建設到位
按照“人員結構合理、業(yè)務培訓有效、思想作風過硬”的要求，建立了規(guī)范的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所選人進人機制和干部激勵機制，結合專業(yè)、年齡要求實行干部定期輪崗交流，對優(yōu)秀基層干部給予表彰獎勵，最大限度地激發(fā)主觀能動性。
完善培訓規(guī)劃，安排專門經費，多形式、分批次開展培訓。
(五)基礎設施到位
圍繞滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所履行基本公共服務職能需要，每個財政所按照辦公室、檔案室、財務室、便民服務大廳“三室一廳”的要求建設辦公用房，建筑面積不少于100平方米。
各所都配備了必要的電腦、打印機等辦公設備，并與省、市、縣進行業(yè)務連接和財政內網連接，實現信息化、電子化辦公。
三、發(fā)揮四大作用，強化服務職能，進一步提升基層理財績效
通過大力度推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范化建設，不僅基層財政面貌煥然一新，更主要的是職能作用得到了充分發(fā)揮，有力促進了經濟社會發(fā)展。
(一)促進了科學理財
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部在網絡操作、會計核算及資金管理等方面的操作水平迅速提高，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內部形成了運行科學、互相制約、監(jiān)督到位、服務基層的管理機制。
(二)落實了惠農政策
為確?！叭r”資金和惠農補貼資金及時足額發(fā)放，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立了包括農戶姓名、身份證號、人口、承包土地面積等相關基礎信息數據庫。
將糧食直補、農資綜合直補等15項惠農補貼資金全部納入“一折通”發(fā)放。
通過規(guī)范管理，強化監(jiān)管，堵塞了漏洞，杜絕了強農惠農資金被挪用、套取、冒領等現象。
(三)強化了監(jiān)督管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所發(fā)揮就地實施監(jiān)管的優(yōu)勢，實現了財政資金投到哪里，財政監(jiān)管就延伸到哪里，建立了覆蓋所有財政性資金和資金運行全過程的監(jiān)督體系，促進了財政資金高效運轉、績效提升。
(四)實現了便民利民
通過建設便民服務大廳，實行一廳式辦公、一站式服務，規(guī)范資金核算、資金撥付、管理流程等各項規(guī)章制度，縮短業(yè)務辦理時限，基層財政所實現了由收支管理型向管理服務型的重大轉變，進一步密切了干群關系，拉近了與群眾的距離，樹立了政府良好形象。
參考文獻：
[1]毛央紅.推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理信息化建設的實踐與思考[j].當代會計，2015.
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稅收的論文選題篇八
眾所周知，稅收籌劃是一項高技術含量的工作，因而房地產開發(fā)企業(yè)要全面了解到相關的稅收法規(guī)，同時充分掌握自身的運營情況，并且應當采取切實有效的手段，借助稅收籌劃的方式，減輕房地產開發(fā)企業(yè)的納稅負擔，從而促使企業(yè)核心競爭力的不斷提高。
1.土地增值稅的概念
土地增值稅是指對有償轉讓國有土地使用權以及地上建筑物、其他附著物產權，取得增值收人的單位和個人所征收的一種稅。對于不同類型的房地產，土地增值稅實行的是差別稅收待遇，按照商品房銷售增值額的高與低來采取差別累進稅率，并且增值率與稅率成正比。這就是說增值率越高稅率則越高，此時應多征收稅款;反之，增值率越低稅率就越低，此時應少征收稅款。
2.土地增值稅的征收以及繳納管理
在項目尚未辦理竣工結算之前，納稅人要按照商品房預期的銷售收人及按照稅務部所規(guī)定的稅率來預繳稅款，等項目全部竣工以及結算之后，并且已將商品房銷售出去，然后再清算整個項目應該繳納的土地增值稅。雖然部分房地產企業(yè)設置了賬簿，但是由于成本原始憑證不齊全、費用開支不合理等，因此稅務機關無法對房地產企業(yè)的銷售收人以及應該扣除項目的具體金額加以明確，此時主管稅務機關可以采取核定征收的納稅方法。
3.計算土地增值額
土地增值額=轉讓商品房的銷售收人—(建造成本—已經計人開發(fā)成本的借款利息)*1.3—與轉讓商品房銷售收人有關稅費。其中，在計算土地增值額中所扣除的項目如下:房地產企業(yè)在開發(fā)過程中所支出的各項間接費用、稅金以及其他;房地產企業(yè)取得土地使用權所支付的地價款、關稅等。
4.土地增值稅額的計算方法
通常情況下，要先計算出增值額和扣除項目金額，繼而確定土地增值稅的計算方法。首先，如果增值額與扣除項目金額的比例小于或者等于50%時，此時土地增值稅額=增值額*30%;其次，如果增值額與扣除項目金額的比例大于50%小于100%時，此時土地增值稅額=增值額*40%—扣除項目金額*s%;再次，如果增值額與扣除項目金額的比例大于100%小于或者等于200%，此時土地增值稅額=增值額*50%—扣除項目金額*15%;最后，如果增值額與扣除項目金額的比例大于200%時，此時土地增值稅額=增值額*60%—扣除項目金額*35%。上述公式中所出現的5%代表二級速算扣除系數，15%代表三級速算扣除系數，35%代表四級速算扣除系數。
5.土地增值稅的稅收優(yōu)惠
當納稅人建造普通標準住宅出售，增值額小于扣除項目金額的20%時，應該子以免征。普通標準住宅應該滿足以下幾個條件:住宅小區(qū)建筑容積率遠遠超過了1.0;單套建筑面積沒有超過120平米;實際成交價格低于平均交易價格的1.2倍。對于合建方，一方出土地，另一方要出資金，一同合作建造，當建成之后要按照一定的比例分房自用，可以暫免征收土地增值稅。由于國家建設的需求來依法征用以及回收的房產可以免征土地增值稅。
1.籌劃借款利息
大部分房地產企業(yè)的項目開發(fā)資金主要來自于不同途徑的借款，然而借款利息會采用不同方法扣除所計算出來的土地增值稅也是不同的。在房地產項目建筑施工期間所發(fā)生的利息支出，應該將其納人到開發(fā)成本。但是在實際工作過程中，要清算土地增值稅項目，大多數情況下會將資本化的利息調整為相關的費用，然后再簡單的處理這此利息。但在實際操作過程中，并不會將已經資本化的利息納人到財務費用中，然而僅僅是在計算增值額時會扣除這此利息支出。因此稅法的規(guī)定如下:其一，納稅人要將銀行貸款的利息原始憑證提供給主管納稅機關，幫助主管稅務機關區(qū)分資本化的利息與費用化的利息，那么可扣減的開發(fā)費用=實際支付利息+(取得土地使用權所支付的地價款以及相關稅費+項目實際開發(fā)成本)*5%。其二，如果納稅人不能將銀行貸款的利息原始憑證提供給主管稅務機關，此時就不能正確劃分資本化的利息與費用化的利息，那么可扣減的開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的地價款以及相關稅費+項目實際開發(fā)成本)*10%。
2.合理提高成本化的管理費用
房地產企業(yè)管理的人事編制可以調整管理費用，由此導致房地產企業(yè)的土地增值稅得以降低。舉例而言，某一房地產開企業(yè)具有30名管理人員，每一年需要花費300萬。在這30人當中有25人參加了項目開發(fā)管理這項工作，然后總經辦在會議上決定要將這25名工作人員的人事調整為項目部，可以加快項目的開發(fā)步伐，按照這種計算方法可以促使成本費用支出金額得以增加，并且需要扣除的成本費用也會增多，這便在一定程度上減少了企業(yè)應該繳納的稅款。
3.合理策劃地下車庫
通常商業(yè)地產的高層項目會將一層、二層建造成地下車庫，同時在劃分車庫類型的時候，要按照車庫性質將其分為以下三類:第一類，有產權車庫;第二類，利用人防工程建造的車庫;第三類，無產權的車庫。大部分房地產開發(fā)企業(yè)為了增加自身的銷售額，他們會構建有產權車庫，其實從稅收這一角度來講，開發(fā)商房地產企業(yè)的決策是不正確的。
如果本小區(qū)的物業(yè)公司是開發(fā)商自己所成立的獨立法人公司，因此開發(fā)商房地產企業(yè)要采用人工防工程建造的車庫來達到避稅的目的。房地產開發(fā)企業(yè)可以委托物業(yè)公司與車主簽訂相關的合同，車主獲得了多年的車位使用權，但是物業(yè)公司可以向車主收取相關的管理費用。
如果房地產開發(fā)企業(yè)想要回籠資金，那么就要建造無產權的車庫。在會計制度以及稅法中沒有明確規(guī)定核算以及處理無產權車庫的方式。同時房地產開發(fā)企業(yè)要將單獨處理車庫，等車庫建成之后要將轉人到投資性房地產，并且等建成之后也可以出租。
4.籌劃出售固定資產以及開發(fā)產品
“固定資產清理”這一科目，然后再進行核算，當清理完固定資產后要將相關凈收益納人到固定資產清理這一科目中。在處置固定資產的過程中，應繳納營業(yè)稅金以及附加費，在這一過程中并非會涉及土地增值稅。
5.充分利用土地增值稅稅收優(yōu)惠
房地產開發(fā)企業(yè)要銷售普通標準商品房時，如果增值額與扣除項目金額的比例沒有超過20%，此時需要免征土地增值稅。增值率影響著普通住宅是否可以免繳土地增值稅。房地產開發(fā)企業(yè)要根據自身的實際情況來對增值額子以調節(jié)，或者可以調節(jié)可以扣除項目的費用，這樣做有助于控制好增值率，有助于房地產開發(fā)企業(yè)合理規(guī)避土地增值稅。
近幾年來，國家稅務局開始逐漸細化清算土地增值稅的規(guī)定，所以，房地產開發(fā)企業(yè)要籌劃好稅收，提高自身的經營利潤，促使房地產開發(fā)企業(yè)更好的規(guī)避土地增值稅。
稅收的論文選題篇九
由于改革是從放權讓利起步的,在改革向前推進的同時,隨著大一統(tǒng)的財政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經濟體制要求的新型公共財政模式并未及時建立,故收入增長特別是中央財政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔市場經濟體制所要求的新職能,承擔改革成本的巨大需要,致使財政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費方式籌集公共收入。而這一默許又進一步削弱了稅基,加劇了預算內財政收支的矛盾,從而更強化了對稅外收費的依賴?！皝y收費”大面積地制度化,使相關的法定制度形同虛設,社會陷入一個令人欲退不能的體制怪圈,嚴重地損害了政府財政收入來源和收入行為的權威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實收入來源的混亂。因此,認真分析這種狀況,盡快改革現存的費稅體制,規(guī)范各種政府的財政收入來源,就是深化財稅體制改革的一個重要的內容,也是我們應該總結的一條經驗或教訓。
四、正確處理財政與經濟之間的良性互動關系
長期以來,政府財政過多地介入競爭性領域,以直接投資或財政補貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導致財政資源在使用過程中的巨大浪費,而且也扭曲了公共財政的目標,無助于促進經濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經濟學角度看,經濟發(fā)展不同于經濟增長,它是一個伴隨著社會成員整體生活質量提高和社會進步的經濟增長過程,是一個綜合性社會指標。公共財政過度注重經濟增長,忽視其他的目標,可能導致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財政對經濟發(fā)展的促進作用,不應體現在財政對競爭性領域的直接投資,對國有企業(yè)的補貼,而應按公共財政原則的要求,體現在如何投資于基礎設施和其他公共品領域,如何為社會經濟的協(xié)調發(fā)展以及各經濟主體的公平有序競爭提供一個適宜的環(huán)境,如何促進社會公平,消除二元經濟帶來的不良后果,以此促進社會經濟的結構優(yōu)化和整體質量的提高,形成財政與經濟之間的良性互動關系。
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