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做憑證的工作總結(jié)篇一
本保險(xiǎn)分為車輛損失和第三者責(zé)任險(xiǎn)，本公司按承保分別承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。
第一條 由于下列原因造成保險(xiǎn)車輛的損失，本公司負(fù)責(zé)賠償;
(1) 碰撞、傾覆、火災(zāi) 、爆炸;
(3) 全車失竊(包括掛車單獨(dú)失竊)在3個(gè)月以上;
(4) 載運(yùn)保險(xiǎn)車輛的渡船遭受自然災(zāi)害或意外事故(只限于有駕駛?cè)藛T隨車照料者)。
第二條 發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)車輛采取施救，保護(hù)措施所支出的合理費(fèi)用，由本公司負(fù)責(zé)賠償。但此項(xiàng)費(fèi)用最高賠償金額以不超過保險(xiǎn)金額為限。
第三條 本公司對(duì)下列各項(xiàng)概不負(fù)責(zé)：
(1) 戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事沖突或暴亂：
(2) 酒后開車、無有效駕駛證、人工直接供油;
(3) 受本車所載貨物撞擊;
(4) 兩輪及輕便摩托車失竊或停放期間翻倒;
(5) 被保險(xiǎn)人或其駕駛?cè)藛T的故意行為。
第四條 保險(xiǎn)車輛的下列損失，本公司也不負(fù)責(zé)：
(1) 自然磨損、朽蝕、輪胎自身爆裂或車輛自身故障;
(4) 其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。
第五條 公有車輛的保險(xiǎn)金額，可以按重置價(jià)值確定，也可以由被保險(xiǎn)人和本公司協(xié)商確定。 私有或個(gè)人承包車輛的保險(xiǎn)金額，由被保險(xiǎn)人和本公司協(xié)商確定，但最高不超過投保時(shí)的實(shí)際價(jià)值。
第六條 在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)，被保險(xiǎn)人要求調(diào)整保險(xiǎn)金額，應(yīng)向本公司申請(qǐng)辦理批改。
第七條 保險(xiǎn)車輛發(fā)生保險(xiǎn)事故遭受損壞后，應(yīng)當(dāng)盡量修復(fù)，補(bǔ)償保險(xiǎn)人修理前應(yīng)當(dāng)會(huì)同本公司檢驗(yàn)受損車輛，明確修理項(xiàng)目、修理方式和修理費(fèi)用，否則，本公司有權(quán)重新核定親修理費(fèi)用。
(2) 部分損失 投保時(shí)按重量?jī)r(jià)值確定保險(xiǎn)金額的車輛，按實(shí)際修理費(fèi)用陪償;投保時(shí)保險(xiǎn)金額低于重置價(jià)值的車輛，按保險(xiǎn)金額與出險(xiǎn)當(dāng)時(shí)的重置價(jià)值比例賠償修理費(fèi)用。 上列車輛損失賠償以不超過保險(xiǎn)金額為限。如果保險(xiǎn)車輛按全部損失賠償或部分損失一次賠款等于保險(xiǎn)金額全數(shù)時(shí)，車輛損失險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任即行終止。
第九條 保險(xiǎn)車輛發(fā)生保險(xiǎn)事故遭受全損后的殘作部分，應(yīng)協(xié)商作價(jià)折歸被保險(xiǎn)人，并在賠款中扣除。
第三者責(zé)任險(xiǎn)
第十條 被保險(xiǎn)人或其允許的駕駛?cè)藛T在使用保險(xiǎn)車輛過程中發(fā)生意外事故，使第三者遭受人身傷亡或財(cái)產(chǎn)的直接損毀，被保險(xiǎn)人依法應(yīng)當(dāng)支付的賠償金額，本公司依照保險(xiǎn)合同的給予補(bǔ)償。但因事故產(chǎn)生的善后工作，由被保險(xiǎn)人 負(fù)責(zé)處理。
(1) 被保險(xiǎn)人所有或的代管的同產(chǎn)：
(4) 本車上的一切人員和財(cái)產(chǎn);
(5) 拖帶的未保險(xiǎn)車輛或其他拖帶物造成的損失;
(6) 保險(xiǎn)車輛發(fā)生意外事故，引起停電、停水、停氣、停產(chǎn)、停業(yè)或停駛造成的損失以及各種間接損失。
第十二條 本公司對(duì)下列各項(xiàng)概不負(fù)責(zé)：
(1) 酒后開車或無有效駕駛證：
(2) 被保險(xiǎn)人的故意行為。
第十三條 保險(xiǎn)車輛發(fā)生第三者責(zé)任事故時(shí)應(yīng)當(dāng)按出險(xiǎn)當(dāng)?shù)氐牡缆方煌ㄊ鹿侍幚硪?guī)定和有關(guān)法律、法規(guī)處理賠償。被保險(xiǎn)人自行承諾或支付賠償金額，本公司有重新核定。 本公司賠償后，對(duì)受害第三者的任何病變或賠償費(fèi)用的增加不再負(fù)責(zé)。
第十五條 被保險(xiǎn)人投保時(shí)對(duì)保險(xiǎn)車輛的情況應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)、并應(yīng)當(dāng)在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)一次交清保險(xiǎn)費(fèi)。
第十六條 被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)做好保險(xiǎn)車輛的維護(hù)、保養(yǎng)工作，使保險(xiǎn)車輛保持正常技術(shù)狀態(tài)。
第十七條 在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)，保險(xiǎn)車輛轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送他人或變更用途，被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)事先通知本公司并申請(qǐng)辦理批改。 被保險(xiǎn)人不得利用保險(xiǎn)車輛從事違法犯罪活動(dòng)，不得非法轉(zhuǎn)賣、。轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)車輛。
第十八條 保險(xiǎn)車輛發(fā)生保險(xiǎn)事故后，被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)采取合同的保護(hù)、施救措施，并立即向交通管理部門報(bào)告，同時(shí)通知本公司。
第二十一條 被保險(xiǎn)人索賠時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本公司提供保險(xiǎn)單、事故證明、事故調(diào)解結(jié)案書、損失清單和各種有關(guān)費(fèi)用單據(jù)。本公司應(yīng)當(dāng)迅速審查核實(shí)。賠款一經(jīng)保險(xiǎn)合同雙方確認(rèn)，本公司應(yīng)當(dāng)在10天內(nèi)一次賠償結(jié)案。
第二十二條 被保險(xiǎn)人向本公司索賠時(shí)提供的各種單證必須真實(shí)可靠，被保險(xiǎn)人如果有涂改偽造單證或制造假案等欺騙行為，本公司有權(quán)拒絕賠償或追回已付保險(xiǎn)賠款。
第二十三條 保險(xiǎn)車輛發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失或被保險(xiǎn)人的賠償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由第三方負(fù)責(zé)賠償?shù)模槐ｋU(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)向第三方索賠。如果被保險(xiǎn)人向本公司提出賠償請(qǐng)求，本公司可以按照本條款的有關(guān)規(guī)定，先予賠償，但被保險(xiǎn)人必須將向第三方追償?shù)臋?quán)利轉(zhuǎn)讓給本公司，并協(xié)助中本公司向第三方追償。
第二十五條 保險(xiǎn)車輛必須有交通管理部門核發(fā)的行駛證和牌號(hào)，并經(jīng)檢驗(yàn)合格，否則本保險(xiǎn)單無效。
第二十六章 本條款中的重價(jià)值是指保險(xiǎn)合同簽訂地車購置價(jià)。本條款中的實(shí)際價(jià)值是指保險(xiǎn)合同簽訂地該車市價(jià)。
第二十七條 凡因本協(xié)議或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成，提交中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁，仲裁地點(diǎn)在深圳或雙方商定的其它城市。仲裁裁決是終局的，對(duì)雙方均有約束力。
甲方：乙方：日期：
做憑證的工作總結(jié)篇二
乙方：___有限公司
一、乙方責(zé)任：
2、乙方用該憑證式國(guó)債收據(jù)憑證為甲方貸款作擔(dān)保;
3、乙方所提供的憑證式國(guó)債收據(jù)憑證必須能上網(wǎng)查詢或到出票行行長(zhǎng)室核對(duì)。
4、乙方提供憑證式國(guó)債收據(jù)憑證如有其他問題與甲方無關(guān)。
5、乙方的用款費(fèi)用和銀行利息按用款比例分?jǐn)偂?/p>
6、乙方所用資金，必須按銀行規(guī)定歸還本息，如到時(shí)期不能歸還一切后果由乙方自己承擔(dān)。
7、乙方提供的憑證式國(guó)債收據(jù)憑證必須要抵押三年。
二、甲方責(zé)任：
1、甲方自己負(fù)責(zé)落實(shí)銀行
2、甲方拿乙方提供的憑證式國(guó)債收據(jù)憑證到出票行行長(zhǎng)室核對(duì)，核行后要交付柒拾萬元給出票行。
3、貸款出款后，甲方必須支付所用款的20%費(fèi)用(包括已支付的柒拾萬元在內(nèi))
4、貸款出款后，甲方要供出所貸金額的40%資金給乙方使用。
5、甲方所用資金必須按銀行規(guī)定進(jìn)行還本還息。
6、甲方所用資金如到期不能歸還一切損失和后果由甲方自負(fù)。
三、本協(xié)議一式二份甲乙雙方各執(zhí)壹份。
甲方(簽字)：______ 乙方(簽字)：______
日期：______日期：______
做憑證的工作總結(jié)篇三
2、會(huì)計(jì)結(jié)算部負(fù)責(zé)著全行的本外幣會(huì)計(jì)、出納、資金清算、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理;組織落實(shí)相關(guān)制度、方法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理;負(fù)責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入;負(fù)責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理;負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷毀的管理;負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷毀工作;負(fù)責(zé)全轄現(xiàn)金、有價(jià)單證等貴重物品保管、調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要求我們按照制度規(guī)定加強(qiáng)對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制。
1、連續(xù)執(zhí)行柜員績(jī)效考核機(jī)制，經(jīng)過20xx年的績(jī)效考核對(duì)我行的臨柜人員產(chǎn)生了肯定的積極作用。20xx年我們將更好地利用這一個(gè)考核機(jī)制，讓更多的柜員參加到這個(gè)考核中來，以提高柜員的工作主動(dòng)性與責(zé)任性。
2、對(duì)在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問題除進(jìn)行通報(bào)處理外，我們將連續(xù)執(zhí)行對(duì)臨柜人員的經(jīng)濟(jì)處罰手段，以及差錯(cuò)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯(cuò)的發(fā)生，努力減少差錯(cuò)。
3、有罰有獎(jiǎng)，按照全行臨柜人員的差錯(cuò)考核情況，對(duì)全年無差錯(cuò)及工作表現(xiàn)好的柜員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以促進(jìn)柜員的工作積極性。
4、定期、準(zhǔn)確、及時(shí)地向市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部上報(bào)各種會(huì)計(jì)結(jié)算報(bào)表。
1、制定出培訓(xùn)計(jì)劃，在20xx年我們準(zhǔn)備對(duì)我行股改上市后的會(huì)計(jì)制度、支付結(jié)算方法、新會(huì)計(jì)科目以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)新版本等業(yè)務(wù)知識(shí)以及各種新興業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。及時(shí)讓柜員吸收新的業(yè)務(wù)知識(shí)，幫助她們跟上我行的變革速度。
2、加強(qiáng)與其他各部門之間的聯(lián)系，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上做好互通有無，通過邀請(qǐng)其他各部門的業(yè)務(wù)人員為會(huì)計(jì)結(jié)算柜員講課，或講業(yè)務(wù)知識(shí)，或講自己的工作經(jīng)驗(yàn)，以加深相互之間的了解，從而相互學(xué)習(xí)，以提高柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地做好服務(wù)。
3、好市分行會(huì)計(jì)結(jié)算部下達(dá)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算工作，如版本晉級(jí)、
做憑證的工作總結(jié)篇四
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該如何填寫你知道嗎?你對(duì)會(huì)計(jì)憑證填寫的要求了解嗎?下面是小編為大家?guī)淼臅?huì)計(jì)憑證的填寫方法，歡迎閱讀。
第二，確認(rèn)會(huì)計(jì)科目，記賬方向(借或貸);
第四，確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。
第一：先借后貸;借和貸要分行寫，并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開;在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對(duì)齊。
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的.會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目。
2、分析會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。
3、分析各會(huì)計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容(增加或減少)，來判斷會(huì)計(jì)科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。
此種方法對(duì)于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì)計(jì)分錄的編制。
所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。
此種方法對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄。
做憑證的工作總結(jié)篇五
掛 衣 號(hào)： ________
經(jīng)營(yíng)地址：________
衣物名稱：________
一、取衣時(shí)必須憑本洗衣單領(lǐng)取，若遺失，須持本人有效證件領(lǐng)取。顧客發(fā)現(xiàn)洗衣單遺失后請(qǐng)及時(shí)告知店方。告知前被冒領(lǐng)所造成的損失由顧客承擔(dān)，告知后被冒領(lǐng)所造成的損失由店方承擔(dān)。
二、當(dāng)?shù)攴焦ぷ魅藛T對(duì)顧客送洗的衣物予以檢查并告知顧客在洗滌過程中因自身的質(zhì)量問題引起的損壞或因曾經(jīng)水洗而引起的起泡、變形等不良洗染效果后，請(qǐng)顧客核對(duì)簽字認(rèn)可;告知不清楚、不完整而引發(fā)的責(zé)任由店方承擔(dān)。
三、顧客在送衣時(shí)，請(qǐng)將衣物上的裝飾品及兜內(nèi)的物品取出。
四、洗好的衣物，店方將免費(fèi)保存30天。消費(fèi)者超過約定的期限7天后仍未取件的，每件衣物每天收保管費(fèi) 元，但最高不超過保值金額的50%;因店方原因造成超過約定的期限延遲七天后仍未交件的，每件衣物每天補(bǔ)償消費(fèi)者 元;顧客與店方有約定的，從其約定。
五、如因店方原因，而引起衣物損壞、丟失，店方根據(jù)保值金額 %予以賠償;沒有保值的，根據(jù)顧客提供的購物票據(jù)，按 %的折舊率予以賠償。不能提供購物票據(jù)的，參照當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，按 %的折舊率予以賠償。若市場(chǎng)上有同種衣物的，店方可購得予以賠償，顧客支付 %的折舊費(fèi)。賠償后衣物歸店方所有，如顧客要求退還原衣物的，減少賠償價(jià)款的20%，或按雙方約定的價(jià)值予以賠償。
1、提請(qǐng)武漢仲裁委員會(huì)仲裁;
2、向人民法院起訴。
七、其他約定
顧客確認(rèn)：________
簽名： ________
聯(lián)系電話：________
店方確認(rèn)簽名： ________
聯(lián)系電話：________
做憑證的工作總結(jié)篇六
設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的總體思路是：借鑒內(nèi)部控制理論，參考內(nèi)部控制范例，根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際。設(shè)計(jì)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，需要定期進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化而隨時(shí)修改。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和修訂職責(zé)，可以分配給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。目前我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制的法規(guī)制度，主要有1999年修訂的會(huì)計(jì)法，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》（銀發(fā)[1997]199號(hào)），另外財(cái)政部正在制訂單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
在此基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制還應(yīng)遵循以下五條具體規(guī)則：
1.相互牽制原則
相互牽制原則，是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位，分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個(gè)部門或人員的檢查和制約；在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。其理論根據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個(gè)人發(fā)生同一錯(cuò)弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個(gè)人發(fā)生該項(xiàng)錯(cuò)弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。需要分離的職責(zé)，主要是：授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)。
2.協(xié)調(diào)配合原則
協(xié)調(diào)配合原則，是指在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密街接，從而避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和內(nèi)耗，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的連續(xù)性和有效性。協(xié)調(diào)配合原則，是對(duì)相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要求避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，而必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。
3.程式定位原則
程式定位原則，是指企業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專職，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，以此定獎(jiǎng)罰，以增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。
4.成本效益原則
貫徹成本效益原則，即要求企業(yè)力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實(shí)行內(nèi)部控制花費(fèi)的成本和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤?，也就是說，因?qū)嵭袃?nèi)部控制所花費(fèi)的代價(jià)不能超過由此而獲得的效益，否則應(yīng)舍棄該控制措施。
5.整體結(jié)構(gòu)原則
企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和部門。換言之，各項(xiàng)控制要素、各業(yè)務(wù)循環(huán)或部門的子控制系統(tǒng)，必須有機(jī)構(gòu)成為企業(yè)內(nèi)部控制的整體架構(gòu)。這就要求，各子系統(tǒng)的具體控制目標(biāo)，必須對(duì)應(yīng)整體控制系統(tǒng)的一般目標(biāo)。
二、內(nèi)部控制的劃分方式
單位總控制系統(tǒng)，一般適宜按照業(yè)務(wù)循環(huán)劃分為子控制系統(tǒng)。在“內(nèi)部控制范例”部分，曾列示了若干組合的業(yè)務(wù)循環(huán)。實(shí)際工作中的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分及其取舍，主要取決于企業(yè)業(yè)務(wù)特征與需求。
通常情況下，應(yīng)該包括下列于控制系統(tǒng)。
1.信息處理控制系統(tǒng)
（1）手工信息控制系統(tǒng)
（2）計(jì)算機(jī)信息控制系統(tǒng)
2.貨幣資金控制系統(tǒng)
（1）現(xiàn)金控制系統(tǒng)
（2）銀行存款控制系統(tǒng)
3.存貨控制系統(tǒng)
（1）采購控制系統(tǒng)
（2）存儲(chǔ)控制系統(tǒng)
（3）領(lǐng)發(fā)控制系統(tǒng)
4.固定資產(chǎn)控制系統(tǒng)
（1）固定資產(chǎn)購置控制系統(tǒng)
（2）固定資產(chǎn)退出控制系統(tǒng)
（3）固定資產(chǎn)折舊控制系統(tǒng)
5.成本費(fèi)用控制系統(tǒng)
（1）工資費(fèi)用控制系統(tǒng)
（2）生產(chǎn)費(fèi)用控制系統(tǒng)
（3）產(chǎn)品成本控制系統(tǒng)
6.銷售控制系統(tǒng)
（1）銷售（非托收承付）控制系統(tǒng)
（2）銷售（托收承付）控制系統(tǒng)
7.投資控制系統(tǒng)
（1）短期投資控制系統(tǒng)
（2）長(zhǎng)期投資控制系統(tǒng)
8.財(cái)務(wù)成果控制系統(tǒng)
（1）銷售利潤(rùn)控制系統(tǒng)
（2）營(yíng)業(yè)外收支控制系統(tǒng)
（3）利潤(rùn)分配控制系統(tǒng)
近來管理界認(rèn)為，應(yīng)該將預(yù)算控制、物流管理、人力資源政策，作為子控制系統(tǒng)加以設(shè)計(jì)，我們認(rèn)為這種強(qiáng)化管理控制的做法，是可取的。必須強(qiáng)調(diào)，各行業(yè)或各單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，決定了內(nèi)部控制的劃分方式。
三、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的步驟，主要是確定控制目標(biāo)，整合控制流程，鑒別控制環(huán)節(jié)，確定控制措施，最終以流程圖或調(diào)查表的形成加以體現(xiàn)。
1.控制目標(biāo)
控制目標(biāo)，既是管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要求，又是實(shí)施內(nèi)部控制的最終目的，也是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最高標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，管理人員和審計(jì)人員總是根據(jù)控制目標(biāo)，建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)。因此，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，首先應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容特點(diǎn)和管理要求提煉內(nèi)部控制目標(biāo)，然后據(jù)以選擇具有相應(yīng)功能的內(nèi)部控制要素，組成該控制系統(tǒng)。
國(guó)外對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)，一般都在內(nèi)部控制的定義中加以表述。例如，本文（內(nèi)部控制概論》部分曾經(jīng)述及，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在內(nèi)部控制定義中，提出了四項(xiàng)控制目標(biāo)；coso委員會(huì)提出了三項(xiàng)控制目標(biāo)等。
我們將內(nèi)部控制的基本目標(biāo)概括為六項(xiàng)：
（1）維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性。
（2）保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。
（3）保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。
（4）保證經(jīng)營(yíng)決策的貫徹執(zhí)行。
（5）保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。
（6）保證國(guó)家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。
需要指出的是，以上六項(xiàng)目標(biāo)均為基本目標(biāo)或一般目標(biāo)。在每項(xiàng)基本控制目標(biāo)下，還可細(xì)化為若干具體控制目標(biāo)。例如，第二項(xiàng)基本目標(biāo)“保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性”，即可分解為：（1）保證會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性；（2）保證會(huì)計(jì)賬簿的準(zhǔn)確性；（3）保證會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性等幾項(xiàng)具體目標(biāo)。而第（1）項(xiàng)具體控制目標(biāo)“保證會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性”，又可進(jìn)一步分解為保證會(huì)計(jì)原始憑證的準(zhǔn)確性、保證會(huì)計(jì)記賬憑證的準(zhǔn)確性，第（2）（3）項(xiàng)具體控制目標(biāo)同樣也可分解為若干更具體的控制目標(biāo)。
2.整合控制流程
控制流程，是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)?？刂屏鞒蹋ǔＭ瑯I(yè)務(wù)流程相吻合，主要由控制點(diǎn)組成。當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程存在控制缺陷時(shí)，則需要根據(jù)控制目標(biāo)和控制原則加以整合。
3.鑒別控制環(huán)節(jié)
實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，主要是控制容易發(fā)生偏差的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。這些可能發(fā)生錯(cuò)弊因而需要控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，通常稱為控制環(huán)節(jié)或控制點(diǎn)?？刂泣c(diǎn)按其發(fā)揮作用的程度而論，可以分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)。那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點(diǎn)，對(duì)于保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)具有至關(guān)重要的影響，即為關(guān)鍵控制點(diǎn)；相比之下，那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點(diǎn)，則力一般控制點(diǎn)。如材料采購業(yè)務(wù)中的“驗(yàn)收”控制點(diǎn)，對(duì)于保證材料采購業(yè)務(wù)的完整性、實(shí)物安全性等控制目標(biāo)都起著重要的保障作用，因此是材料采購控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)；相比之下，“審批”、“簽約”、“登記”、“記賬”等控制點(diǎn)，即是一般控制點(diǎn)。需要說明的是，關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)在一定條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。某個(gè)控制點(diǎn)在此項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中是關(guān)鍵控制點(diǎn)，在另外一項(xiàng)活動(dòng)中則可能是一股控制點(diǎn)，反之亦然。
4.確定控制措施
控制點(diǎn)的功能，是通過設(shè)置具體的控制技術(shù)和手續(xù)而實(shí)現(xiàn)的。這些為預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊而在某控制點(diǎn)所運(yùn)用的各種控制技術(shù)和手續(xù)等，通常被概括為控制措施。如現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的“審批”控制點(diǎn)，就設(shè)有：（1）主管人員授權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；（2）經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字或蓋章；（3）部門負(fù)責(zé)人審核該憑證并簽章批準(zhǔn)等控制措施。銀行存款控制系統(tǒng)的“結(jié)算”控制點(diǎn)則設(shè)有：（1）出納員核查原始憑證；（2）填制或取得結(jié)算憑證；（3）加蓋收訖或付訖戳記；（4）簽字或蓋章；（5）登記結(jié)算登記簿等控制措施。以上兩個(gè)控制點(diǎn)的差異，說明由于其控制的業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，所要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)不同，因而相匹配的控制措施也不相同。因此，實(shí)際工作中，必須根據(jù)控制目標(biāo)和對(duì)象設(shè)置相應(yīng)的控制技術(shù)和手續(xù)。
四、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式
內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式，主要有內(nèi)部控制流程圖（internal control flowchart）、內(nèi)部控制調(diào)查表（internal control questionnaire）和文字記錄（narrative）。下面簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部控制流程圖和內(nèi)部控制調(diào)查表的設(shè)計(jì)。
1.內(nèi)部控制流程圖
內(nèi)部控制流程圖的繪制步驟，主要如下：
（1）選定流程圖符號(hào)
流程圖符號(hào)是流程圖的語言，它由一系列幾何圖形符號(hào)組成。目前，我們還沒有全國(guó)統(tǒng)一的流程圖符號(hào)，世界各國(guó)的流程圖符號(hào)也不一致。本著簡(jiǎn)易、形象和公識(shí)的原則，我們?cè)O(shè)計(jì)了下面一套符號(hào)（見圖3）
（2）確定流程圖主線流程圖通常以控制流程為主線，自始至終繪帶，并涉及分支流程走向。
（3）確定流程圖重點(diǎn)
流程圖應(yīng)重點(diǎn)反映控制點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制措施，并顯示各種不相容職務(wù)的分離。
（4）編制流程圖說明
鑒于在流程圖中難以顯示各控制點(diǎn)的控制措施，我們認(rèn)為另行編制文字說明表，以配合對(duì)流程圖的理解。該文字說明表，應(yīng)主要反映各控制點(diǎn)的控制措施以及對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)。在“現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖說明”（見表3）中，第一個(gè)控帶點(diǎn)“審批”，應(yīng)實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)為“保證現(xiàn)金收付真實(shí)、合法，并按照授權(quán)進(jìn)行”，對(duì)應(yīng)的控制措施為“授權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽章、部門負(fù)責(zé)人審核該憑證并簽章批準(zhǔn)”；最后一個(gè)控制點(diǎn)“清查”，對(duì)應(yīng)的控制目標(biāo)為“保證現(xiàn)金完整、正確、賬實(shí)相符”，應(yīng)實(shí)施的控制措施為“清查小組盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金：核對(duì)現(xiàn)金日記賬；編報(bào)現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單”。通過該表，就可將流程圖符號(hào)難以表達(dá)以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、詳細(xì)地顯示出來，從而彌補(bǔ)流程圖的固有缺陷。
2.內(nèi)部控制調(diào)查表
編制內(nèi)部控制調(diào)查表，關(guān)鍵是針對(duì)需要調(diào)查了解的控制系統(tǒng)及控制點(diǎn)，設(shè)計(jì)擬調(diào)查的問題條款。調(diào)查問題的提出，要緊緊圍繞控制系統(tǒng)中各個(gè)控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制措施。即對(duì)控制點(diǎn)設(shè)置的各項(xiàng)控制措施，逐一設(shè)計(jì)調(diào)查問題條款，并補(bǔ)充控制環(huán)境、一般控制等調(diào)查問題條款。
（1）設(shè)計(jì)步驟
設(shè)計(jì)調(diào)查問題一般可分三步進(jìn)行：一是確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的調(diào)查目標(biāo)；二是根據(jù)調(diào)查目標(biāo)，確定所要調(diào)查的控制點(diǎn)及其控制措施；三是根據(jù)控制點(diǎn)及其控制措施擬定具有針對(duì)性的調(diào)查問題。
（2）調(diào)查表的格式
調(diào)查表的格式，通常有封閉式和開放式兩種。其要素包括：調(diào)查單位、調(diào)查項(xiàng)目、調(diào)查時(shí)間、調(diào)查問趣、調(diào)查答案、以及被調(diào)查人、審計(jì)負(fù)貢人和審計(jì)調(diào)查人等。其基本格式，詳見下面的“內(nèi)部控制調(diào)查表”（表4）。
五、貨幣資金控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)
下面以貨幣資金控制系統(tǒng)為例，演示其具體設(shè)計(jì)。貨幣資金控制系統(tǒng)，可以具體劃分為現(xiàn)金控制系統(tǒng)和銀行存款控制系統(tǒng)。
1.現(xiàn)金控制系統(tǒng)
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，并接受銀行監(jiān)督。單位財(cái)會(huì)部門作為管理現(xiàn)金的職能部門，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，配備專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項(xiàng)都必須以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為依掘辦理，及時(shí)登賬，定期清點(diǎn)，做到收支正確、手續(xù)完備、賬存與實(shí)存相符。
（1）控制目標(biāo)
1）保證現(xiàn)金收支正確合法。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，按照有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確計(jì)算現(xiàn)金數(shù)額，如數(shù)收付現(xiàn)金，避免錯(cuò)收錯(cuò)支及違法亂紀(jì)問題的發(fā)生。
2）保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)。企業(yè)應(yīng)該合理安排現(xiàn)金收支時(shí)間，適當(dāng)選擇現(xiàn)金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而占用資金和影響業(yè)務(wù)進(jìn)行。
3）保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格保管現(xiàn)金，安全放置現(xiàn)金，超過限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，防上現(xiàn)金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。
4）保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照財(cái)務(wù)管理制度要求設(shè)計(jì)現(xiàn)金收支憑證和核算賬表，如實(shí)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，監(jiān)督并反映坐支、私分、私存和非法占用現(xiàn)金等違紀(jì)問題，并提供真實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。
（2）控制流程
結(jié)合現(xiàn)金收支和核算程序，我們將其控制流程整合為：
1）授予權(quán)限。企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于大宗或特殊現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)作專門批示。
2）制取憑證。發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須填制或取得原始憑證，作為收付現(xiàn)金的書面證明。
比如，企業(yè)間銀行提取現(xiàn)金，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的書面證明；收進(jìn)職工的交款，要以開出的收款收據(jù)副聯(lián)作為收款的證明；支出采購費(fèi)用或收入銷售貨款，要以發(fā)票正聯(lián)或副聯(lián)作為收付款項(xiàng)的證明。
3）簽審憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時(shí)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。部門負(fù)責(zé)人審核簽章。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納員在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)用途，并簽章；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章；支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負(fù)責(zé)人審簽等。
4）審核憑證。會(huì)計(jì)部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)。
5）編制憑證。分管會(huì)計(jì)根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。
6）收付現(xiàn)金。出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所開列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
7）復(fù)核憑證?；巳藛T或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。
8）登記日記賬。出納人員根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。
9）登記明細(xì)賬。分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽合格的收付憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。
10）登記總賬?？傎~會(huì)計(jì)編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類賬現(xiàn)金科目。
11）盤點(diǎn)現(xiàn)金。出納人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，相互核對(duì)。
12送存銀行。對(duì)于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納員登記現(xiàn)金送存簿后，及時(shí)送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。
13）核對(duì)賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬及總賬。如發(fā)生賬務(wù)誤差報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。
14）清查庫存。定期或不定期由清查小組盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)吉單，填列賬存與實(shí)存的符合情況。
（3）控制點(diǎn)及其控制措施
在上述控制流程中，主要應(yīng)設(shè)置下列控制點(diǎn)及其控制措施。
1）審批。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)。經(jīng)辦人員須在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核原始憑證，并簽字蓋章。審查原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感，保證現(xiàn)金收付的真實(shí)性和合法性，避免亂收亂支、假收假支及現(xiàn)金舞弊等問題的發(fā)生。
2）審核。會(huì)計(jì)主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求；審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支憑證真實(shí)合法，提供正確的現(xiàn)金支付和核算依據(jù)，保證出納人員支付現(xiàn)金正確、合法。
3）收付。出納員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證；按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金；并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記及私章；為了加強(qiáng)現(xiàn)金收付控制，必須建立嚴(yán)格的出納責(zé)任制，對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，主要是：出納員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，而不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算；出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作；現(xiàn)金支票、印鑒不能全部由出納人員保管；非出納人員不能兼職現(xiàn)金管理工作等。加強(qiáng)現(xiàn)金收付控制，是保證現(xiàn)金實(shí)物安全完整的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于明確現(xiàn)金收付責(zé)任，防止貪污、挪用、私存現(xiàn)金，以及重付、漏收現(xiàn)金等都具有重要作用。
4）復(fù)核。稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的正確性和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，防止記賬失實(shí)及及時(shí)糾正收付錯(cuò)誤。
5）記賬。出納員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬；分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬。分工登記現(xiàn)金賬簿，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)有據(jù)可查，并保證各賬之間相互制約，及時(shí)提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算會(huì)計(jì)信息。
6）核對(duì)?；藛T或其他非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬；如有誤差報(bào)批準(zhǔn)后，予以處理；稽核人員簽宇蓋章。核對(duì)現(xiàn)金記錄，可以保證賬賬相符，現(xiàn)金核算信息正確和現(xiàn)金實(shí)物安全完整。
7）清點(diǎn)。出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核批發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)審批后予以處理。每天清點(diǎn)現(xiàn)金，能夠防止現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯(cuò)，經(jīng)常保持賬實(shí)相符。
8）清查。由財(cái)務(wù)部門主管、審計(jì)人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬。清查時(shí)，需有出納人員在場(chǎng)，核對(duì)賬實(shí)；根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填制賬存與實(shí)存的符合情況；如有誤差須報(bào)批準(zhǔn)后予以調(diào)整處理。通過清查，有利于加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問題的發(fā)生。
在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點(diǎn)中，“審批”、“核對(duì)”和“清查”最為重要。由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行的原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合法性，這是控制的第一關(guān)卡；由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的賬賬核對(duì)，可以保證現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)核算的正確性，這是及時(shí)發(fā)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯(cuò)誤的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于保證會(huì)計(jì)、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用；由清查小組進(jìn)行的庫存現(xiàn)金清查，可以保護(hù)現(xiàn)金安全完整，這是保護(hù)現(xiàn)金實(shí)物安全的最后一環(huán)。因而，這些環(huán)節(jié)都是現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。
（4）現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程圖
按照現(xiàn)金控制流程，以及該系統(tǒng)需要設(shè)置的控制點(diǎn)和控制措施，可將現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制模式以流程圖的形式，設(shè)計(jì)為“現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖”（圖4）和“現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖說明”（表3）。
（5）現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)調(diào)查表
2.銀行存款控制系統(tǒng)
企業(yè)應(yīng)該按照銀行開戶辦法規(guī)定，申請(qǐng)開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許用現(xiàn)金結(jié)算方式直接以現(xiàn)金收付外，其余款項(xiàng)必須通過銀行劃撥轉(zhuǎn)賬。為了加強(qiáng)銀行存款內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該建立銀行存款管理責(zé)任制，由會(huì)計(jì)部門出納人員專門負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)部門應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時(shí)掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好企業(yè)貨幣資金的調(diào)度和收支平衡，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金供應(yīng)。審計(jì)部門應(yīng)該通過對(duì)銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，促進(jìn)單位加強(qiáng)銀行存款管理，防止違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生。
（1）控制目標(biāo)
1）保證銀行存款收付正確合法。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格按照銀行管理?xiàng)l例辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計(jì)算和準(zhǔn)確收支銀行存款金額。
2）保證銀行存款結(jié)算適當(dāng)及時(shí)。企業(yè)必須按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項(xiàng)收支款項(xiàng)，按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時(shí)、合理安排貨款結(jié)算時(shí)間和辦理結(jié)算手續(xù)，避免逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結(jié)算方式不當(dāng)而影響資金使用效率和耽誤購銷業(yè)務(wù)。
3）保證銀行存款安全完整。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格管理銀行存款，認(rèn)真核對(duì)存款記錄，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒和支票，及時(shí)核對(duì)銀行存款和辦理支票掛失，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款安全完整。
4）保證銀行存款記錄真實(shí)可靠。企業(yè)應(yīng)該按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入支出活動(dòng)，認(rèn)真核對(duì)銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實(shí)可靠，隨時(shí)提供準(zhǔn)確的銀行存款財(cái)務(wù)信息。
（2）控制流程
由于銀行存款結(jié)算方式不同，其收支流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)也有差別，下面我們擇其主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)組成控制流程。
1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)單位規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng)。
2）簽訂結(jié)算契約。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同對(duì)方商定收付款結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，以合同或其它契約方式加以明確。
3）制取原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。
4）審簽原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理托收或承付等結(jié)算手續(xù)。
5）審核原始憑證。會(huì)計(jì)主管或指定人員審核原始憑證及其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)辦理銀行存款收支結(jié)算，對(duì)于不合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)正手續(xù)。
6）制取結(jié)算憑證。出納員根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。如辦理貨款托收需填制托收承付結(jié)算憑證，辦理貨款承付需取得銀行承付通知單等。
7）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員送交或留存結(jié)算憑證及有關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務(wù)。
8）審核結(jié)算憑證。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)。
9）編制證賬憑證。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。
10）復(fù)核記賬憑證。稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。
11）登記日記賬。出納員根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。
12）登記明細(xì)賬。分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)分類賬。
13）登記總賬?？傎~會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總分類賬。
14）核對(duì)賬單。由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，查清末達(dá)賬項(xiàng)。
15）編制調(diào)節(jié)表。由對(duì)賬人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)審核后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。
16）核對(duì)賬賬。由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。如發(fā)生誤差報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。
（3）控制點(diǎn)及控制措施
在上述控制流程中，主要應(yīng)確定如下控制環(huán)節(jié)和控制措施：
1）審批。業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)，需核實(shí)原始憑證內(nèi)容并簽章，交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽章；超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè)務(wù)，須報(bào)上級(jí)主管部門審批并簽字蓋章。審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強(qiáng)經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀(jì)違規(guī)情況發(fā)生。
2）審核。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，簽章同意辦理銀行存款緯算。審核原始憑證，可以檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效；審核結(jié)算憑證，可檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存款安全和核算正確。
3）結(jié)算。出納人員根據(jù)審簽的憑證，或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)；出納員辦理結(jié)算前，復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本；按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)算憑證；結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納員私章；財(cái)務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納人員分別保管；轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收代款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。按此辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等弊端的發(fā)生。
4）復(fù)核?；藛T審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯(cuò)誤和記賬憑證編制差錯(cuò)，保證銀行存款核算正確。
5）記賬。出納員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬；會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目；各記賬人員在記賬憑證上簽章。登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時(shí)提供可靠的銀行存款核算信息。
6）核對(duì)?；藛T或其他非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬；如有誤差報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理；核對(duì)人員簽字蓋章。核對(duì)銀行存款賬簿，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款核算錯(cuò)誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。
7）對(duì)賬。由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達(dá)賬項(xiàng)。核對(duì)對(duì)賬單，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò)，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)。
在以上控制點(diǎn)中，“審批”、核對(duì)“、對(duì)賬”至關(guān)重要。其中“審批”、“核對(duì)”控制點(diǎn)具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對(duì)應(yīng)控制點(diǎn)相同的重要性；“對(duì)賬”控制環(huán)節(jié)，對(duì)于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符，以及糾正各方差錯(cuò)具有重要作用。因而，它們是銀行存款控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。
六、企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的案例
上述貨幣資金內(nèi)部控制模式，是比較概括的一般演示模式，而不是通用模式。實(shí)際工作中，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，可以借鑒其思路，而不能照搬該系統(tǒng)。各單位必須根據(jù)本單位實(shí)際情況加以具體調(diào)整和修訂，甚至完全重新設(shè)計(jì)。
下面是我們?yōu)槟成虡I(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)的采購控制系統(tǒng)，其同上述貨幣資金控制系統(tǒng)，除了基本思路、主要形式接近外，無論是詳盡程度還是具體格式，都有很大差異。實(shí)際上，我們?yōu)楦骺蛻粼O(shè)計(jì)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，彼此也從不相同。
我們采取的方式是，經(jīng)過調(diào)查、論證和溝通后，首先繪制采購和付款控制流程圖（圖6），然后逐項(xiàng)說明采購業(yè)務(wù)中涉及的采購政策、選擇供應(yīng)商、供應(yīng)合同、采購訂單處理、收貨處理、退貨處理、發(fā)票與收貨單驗(yàn)證、供應(yīng)商表現(xiàn)分析等控制環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)和控制要求，以及付款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)和控制要求（后者從略）。
采購控制
1.采購政策
控制目標(biāo)：明確采購的職責(zé)和范圍
2.選擇供應(yīng)商
控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品。
3.供應(yīng)合同
控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國(guó)家法規(guī)。
4.采購訂單處理
控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)
5.收貨處理
控制目標(biāo)：只接受定購并符合質(zhì)量要求的貨物，準(zhǔn)確記錄實(shí)際收到的貨物。
6.退貨處理
控制目標(biāo)：所有退貨都應(yīng)被準(zhǔn)確記錄并受到監(jiān)控。
7.發(fā)票與收貨單驗(yàn)證
控制目標(biāo)：所有發(fā)票應(yīng)與采購收貨單相匹配。
8.供應(yīng)商表現(xiàn)分析
做憑證的工作總結(jié)篇七
1、會(huì)計(jì)憑證是登記賬簿的根據(jù)
每個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，會(huì)發(fā)生大量的、各種各樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)部門要及時(shí)正確地記錄這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須依據(jù)會(huì)計(jì)憑證。每當(dāng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須填制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。一般地說，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在哪里，會(huì)計(jì)憑證就在哪里填制。這樣可以正確及時(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生及完成情況。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況的會(huì)計(jì)憑證就按規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序最終匯集到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，成為記賬的基本依據(jù)。
通過會(huì)計(jì)憑證的審核，可以監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的有關(guān)法律、制度，是否符合企業(yè)目標(biāo)和財(cái)務(wù)計(jì)劃；檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無違法亂紀(jì)，違反會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)象，有無鋪張、浪費(fèi)、貪污、盜竊等損害公共財(cái)產(chǎn)的行為發(fā)生；可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題和管理制度中存在的漏洞，及時(shí)加以制止和糾正。以改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、會(huì)計(jì)憑證可以強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理上的責(zé)任制
任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，都要由經(jīng)管人員填制憑證并簽字蓋章，這樣，就便于劃清職責(zé)，加強(qiáng)責(zé)任感；并便于發(fā)現(xiàn)問題，查明責(zé)任，從而有利于加強(qiáng)與改善經(jīng)營(yíng)管理，推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
做憑證的工作總結(jié)篇八
1. 目的
規(guī)范對(duì)進(jìn)出小區(qū)的人員使用出入證的管理,保證小區(qū)安全及正常秩序。
2. 適用范圍
管理處各部門及出入小區(qū)的所有人員。
3. 管理內(nèi)容
出入證的辦理制度:
出入證分為: 《臨時(shí)出入證》、《住戶卡》均由管理處接待人員辦理發(fā)放。
《業(yè)主卡》在業(yè)主辦理接房手續(xù)時(shí)領(lǐng)取,并由業(yè)主在《業(yè)主物品領(lǐng)用表》上簽字。
《出入證》由施工單位(或裝飾公司)負(fù)責(zé)人或業(yè)主本人辦理并登記。
所有出入小區(qū)人員均應(yīng)佩戴或持有相關(guān)證件。
施工及裝修工人的出入證,必須一人一證。
出入證丟失應(yīng)立即報(bào)失,另行補(bǔ)辦新證,否則不得準(zhǔn)予進(jìn)入小區(qū)施工作業(yè)。
出入證也必須在到期前退換或續(xù)期,如果使用過期證件,保安員一經(jīng)發(fā)現(xiàn)可予以沒收。退還出入證人員需同時(shí)提供要退還的出入證及押金收據(jù)才可退證。若要對(duì)出入證延期、換人,則必須由施工方負(fù)責(zé)人或業(yè)主本人方可辦理。
施工單位負(fù)責(zé)人要對(duì)其人員負(fù)責(zé),應(yīng)要求員工遵守小區(qū)各項(xiàng)規(guī)章制度,并在規(guī)定的范圍和期限內(nèi)工作,如發(fā)現(xiàn)以下情況將予以相應(yīng)處理。
-串房:進(jìn)入非本單位施工或裝修的房間內(nèi)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將向施工單位或裝修負(fù)責(zé)人提出嚴(yán)重警告,若房間內(nèi)結(jié)構(gòu)物品有損壞丟失的,另行照價(jià)賠償。出入證沒收。性質(zhì)嚴(yán)重者,將直至取消其施工或裝修資格。
-無證施工:若發(fā)現(xiàn)施工房?jī)?nèi)工人無出入證,則向該施工單位或裝飾單位提出警告,性質(zhì)嚴(yán)重者,取消施工或裝修資格。
-出入證過期:一經(jīng)發(fā)現(xiàn),立即沒收,將持證人員請(qǐng)出小區(qū)。
-其它違規(guī)情況的處理涉及收繳出入證的參見《小區(qū)內(nèi)人員違規(guī)處理規(guī)定》,并填寫《出入證沒收登記表》。
小區(qū)業(yè)主入小區(qū)或客人來訪,可按下列情況處理:
門崗保安員可詢問被拜訪的住戶姓名,然后用對(duì)講機(jī)或通過客戶中心與該業(yè)主核對(duì)無誤后,方可放行。
拜訪住戶的外來人員,能說清拜訪事由并登記其有效證件后,方可放行。
特殊情況需請(qǐng)示部門主管或管理處主任。
4.相關(guān)文件及記錄
《小區(qū)內(nèi)人員違規(guī)處理規(guī)定》
《裝修人員登記表》
《出入證沒收登記表》
《裝修工人出入證》
《勞務(wù)出入證》
《租賃戶出入證》
《臨時(shí)工作證》
《住戶卡》
做憑證的工作總結(jié)篇九
（一）繳存人購買城鎮(zhèn)國(guó)有土地上的商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、集資建房、危改還遷房的，提供市、縣（區(qū)）房管部門備案的購房合同及復(fù)印件、購房首付款發(fā)票及復(fù)印件（首付款不低于所購房總價(jià)的30%）、所購房開發(fā)單位銀行帳號(hào)，自購房合同簽定立之日起12個(gè)月之內(nèi)辦理提取手續(xù)。
（二）繳存人購買公有現(xiàn)住房的，提供市、縣（區(qū)）房改部門的批準(zhǔn)文件、購買合同及復(fù)印件，所購房屋過戶后的《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。
（三）繳存人購買城鎮(zhèn)國(guó)有土地上私產(chǎn)房現(xiàn)住房的，需提供市、縣（區(qū)）房管部門備案的購房合同或房屋買賣契約及復(fù)印件、所購房屋過戶后的《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件、辦理產(chǎn)權(quán)交易過戶的契稅完稅憑證，自取得完稅憑證之日起6個(gè)月內(nèi)辦理提取手續(xù)。
（四）繳存人通過拍賣、法院裁定等其他形式取得的城鎮(zhèn)國(guó)有土地上住房的，需提供拍賣確認(rèn)書或法院裁定書及復(fù)印件，辦理產(chǎn)權(quán)交易過戶的.契稅完稅憑證，自取得完稅憑證之日起6個(gè)月內(nèi)辦理提取手續(xù)。
（五）繳存人在城鎮(zhèn)國(guó)有土地上建造自住住房的，提供縣（區(qū)）及以上規(guī)劃、建設(shè)、土地管理部門的批準(zhǔn)文件及《國(guó)有土地使用證》復(fù)印件。繳存人在農(nóng)村集體土地上建造自住住房的，提供縣（區(qū)）及以上規(guī)劃、建設(shè)、土地管理部門的批準(zhǔn)文件及《集體土地使用證》復(fù)印件。
（六）繳存人翻建、大修自住住房的，提供縣（區(qū)）及以上房屋鑒定部門出具的房屋安全鑒定書以及建設(shè)、規(guī)劃、房管理部門的批準(zhǔn)文件及復(fù)印件、《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。
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