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陜西小微企業(yè)優(yōu)惠政策篇一
(1)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
享受方式：預(yù)繳時(shí)享受，年度備案
備案時(shí)間：不遲于匯算清繳申報(bào)時(shí)。
備案資料：
b.高新技術(shù)企業(yè)資格證書。
(2)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
享受方式：匯算清繳時(shí)享受，年度備案。
備案時(shí)間：不遲于匯算清繳申報(bào)時(shí)。
備案資料：
b.研發(fā)項(xiàng)目文件。
(3)企業(yè)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
享受方式：稅會(huì)處理一致的，自預(yù)繳享受;稅會(huì)處理不一致的，匯繳享受;無(wú)需備案。
(4)對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)和輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)，新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
對(duì)上述行業(yè)的小微微利企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
享受方式：預(yù)繳時(shí)享受，無(wú)需備案。
(5)一個(gè)納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
享受方式：預(yù)繳時(shí)享受，年度備案。
備案時(shí)間：不遲于匯算清繳申報(bào)時(shí)。
備案資料：
b.所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明。
(6)對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)享受定期減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，應(yīng)在享受優(yōu)惠起始年度匯算清繳前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》及高新技術(shù)企業(yè)資格證書辦理備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無(wú)變化的，不再履行備案手續(xù)。
享受方式：在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)均可享受。
備案時(shí)間：在享受優(yōu)惠起始年度匯算清繳前備案。
備案資料：
b.高新技術(shù)企業(yè)資格證書。
陜西小微企業(yè)優(yōu)惠政策篇二
1．什么是小微企業(yè)？
答：根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小型、微型企業(yè)具體標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)參照工業(yè)和信息化部，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）文件規(guī)定。
2．哪些納稅人可以適用財(cái)稅[2013]52號(hào)文規(guī)定的免稅優(yōu)惠政策？
答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅[2013]52號(hào)）規(guī)定，為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。因此，小規(guī)模納稅人只要符合上述文件規(guī)定范圍，可以免征增值稅，暫無(wú)需備案就可以享受此優(yōu)惠。
4．符合財(cái)稅[2013]52號(hào)文免稅的小規(guī)模企業(yè)申報(bào)表如何填寫？
答：據(jù)實(shí)填寫銷售額，銷售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的，申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷售額小于起征點(diǎn)，是否輸入減征額”這時(shí)您點(diǎn)擊確定后，減征額會(huì)自動(dòng)生成，這時(shí)應(yīng)納稅額就自動(dòng)生成零。
6．小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅，如果前期向稅務(wù)局代開(kāi)專用發(fā)票，稅款已經(jīng)預(yù)繳了，銷售方發(fā)票也已經(jīng)認(rèn)證了，無(wú)法退回，還可以申請(qǐng)退稅嗎？ 答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。因此，貴公司要收回全部發(fā)票聯(lián)次后，方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，否則無(wú)法申請(qǐng)退稅。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)）規(guī)定，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元是指月銷售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元），月銷售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。因此，月銷售額指的是每月實(shí)際發(fā)生的銷售額。
9．自2013年8月1日起月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，是否適用一般納稅人？ 答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅[2013]52號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。因此，自2013年8月1日月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，只適用增值稅小規(guī)模納稅人，不適用一般納稅人。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)），比照一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)含免稅銷售額、出口銷售額的規(guī)定，暫免征收增值稅的小微企業(yè)月銷售2萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為差額扣除之前的銷售額。因此，實(shí)行差額征稅的小規(guī)模納稅人應(yīng)按照差額扣除前的銷售額進(jìn)行確認(rèn)。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的暫免征收增值稅，月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。因此，貴公司可分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)）規(guī)定，月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元、月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元，是指月銷售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元）。月銷售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人中，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的企業(yè)或非企業(yè)性單位，可按照規(guī)定，暫免征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
答：根據(jù)《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)綜〔2013〕88號(hào)）規(guī)定，提供應(yīng)稅服務(wù)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的個(gè)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
3．如果不能收回所有聯(lián)次不得申請(qǐng)退還。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策——
（1）《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]133號(hào)）規(guī)定，自2010年1月1日至2010年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（3）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2011]4號(hào)）規(guī)定，2011年繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，自2011年1月1日至2011年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（4）《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)）規(guī)定，為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
一是小微企業(yè)享受優(yōu)惠征稅政策，不必先申請(qǐng)批準(zhǔn)，在中間自行享受優(yōu)惠征稅政策，終了匯算清繳報(bào)送申報(bào)表時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案即可。
二是將以往不享受所得稅優(yōu)惠政策的核定征稅小微企業(yè)納入其中，所有小微企業(yè)均可享受優(yōu)惠征稅政策。
陜西小微企業(yè)優(yōu)惠政策篇三
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“財(cái)稅〔2012〕27號(hào)”)文件規(guī)定了以下軟件企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。下面是小編為大家?guī)?lái)的軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)問(wèn)題解答的知識(shí)，歡迎閱讀。
1、在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法注冊(cè)的居民企業(yè);
5、主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán);
7、匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
3、匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬(wàn)美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%。
答：軟件企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用政策口徑，2015年度仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕116號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕70號(hào))的規(guī)定執(zhí)行，2016年及以后年度按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“財(cái)稅〔2012〕27號(hào)”)文件規(guī)定了以下軟件企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
1、我國(guó)境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
獲利年度，是指該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度。
2、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
4、符合條件的軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，如果單獨(dú)進(jìn)行核算，可以按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5、企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。
答：按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國(guó)發(fā)〔2015〕11號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消非行政許可審批事項(xiàng)的決定》(國(guó)發(fā)〔2015〕27號(hào))規(guī)定，軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定等非行政許可審批已經(jīng)取消。
答：企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時(shí)提交財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件附件規(guī)定的備案資料。
1、企業(yè)開(kāi)發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表;
6、企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料;
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。
企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年。若企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其已享受的減免稅，并按照稅收征管法規(guī)定處理。
答：為切實(shí)加強(qiáng)優(yōu)惠資格認(rèn)定取消后的管理工作，在軟件、集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，稅務(wù)部門將轉(zhuǎn)請(qǐng)發(fā)展改革、工作和信息化部門進(jìn)行核查。對(duì)經(jīng)核查不符合軟件、集成電路企業(yè)條件的，由稅務(wù)部門追繳其已經(jīng)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法的規(guī)定進(jìn)行處理。
答：軟件、集成電路企業(yè)應(yīng)從企業(yè)的獲利年度起計(jì)算定期減免稅優(yōu)惠期。如獲利年度不符合優(yōu)惠條件的，應(yīng)自首次符合軟件、集成電路企業(yè)條件的年度起，在其優(yōu)惠期的剩余年限內(nèi)享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
例如，某軟件企業(yè)的獲利年度為2015年，應(yīng)自2015年開(kāi)始計(jì)算兩免三減半的優(yōu)惠期。但如2015年當(dāng)年不符合軟件和集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，則當(dāng)年不得享受定期減免稅優(yōu)惠。如該企業(yè)在2016年度符合優(yōu)惠條件，則可以自2016年開(kāi)始計(jì)算享受剩余的“一免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
答：根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)定期減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇按照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率減半征收。
“兩免三減半”和減按15%稅率征收企業(yè)所得稅這兩項(xiàng)優(yōu)惠同為稅率式優(yōu)惠，存在交叉，只能選擇一項(xiàng)享受。但研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，屬于稅基上的優(yōu)惠，無(wú)論企業(yè)選擇“兩免三減半”或減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，如符合條件，都可在稅前加計(jì)扣除。
答：當(dāng)減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按照以下不同情況進(jìn)行處理：
1、仍然符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。
2、不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)停止享受稅收優(yōu)惠。
答：為便于稅務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行后續(xù)管理，軟件和集成電路企業(yè)的定期減免稅優(yōu)惠不再作為國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)規(guī)定的“定期減免稅優(yōu)惠備案管理事項(xiàng)”管理。享受定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)需在每年匯算清繳時(shí)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)的規(guī)定向稅務(wù)部門備案，同時(shí)提交49號(hào)公告規(guī)定的備案資料。
陜西小微企業(yè)優(yōu)惠政策篇四
小編整理了最新小微企業(yè)教育費(fèi)附加減免政策，歡迎閱讀!
銀行卡年費(fèi)、人事檔案費(fèi)、居民大病醫(yī)保、中考招生錄取費(fèi)……今年以來(lái)，我國(guó)先后取消了一批收費(fèi)項(xiàng)目。今天，我們整理了年初以來(lái)已經(jīng)取消的收費(fèi)項(xiàng)目，讓你心中有數(shù)，別再花冤枉錢。
目前，在各家銀行，持卡人持身份證提出申請(qǐng)，便可免除一個(gè)賬戶的(不包括信用卡)年費(fèi)和管理費(fèi)(含小額賬戶管理費(fèi))。據(jù)估算，每人每年由此可節(jié)省約22元。
但是這個(gè)銀行是不告訴你的，也就是說(shuō)，你不去申請(qǐng)，是不給你取消的!記得拿身份證去申請(qǐng)取消哦!
2019年1月1日起，參加居民醫(yī)保的人員，大病醫(yī)保不需要個(gè)人再繳費(fèi)啦!成人25元/年，小孩8元/年，大家可以省下買咸鹽啦，夠買一年呢!
而且最開(kāi)心的是，錢雖然個(gè)人不繳了，但居民大病保險(xiǎn)年報(bào)銷限額卻由33萬(wàn)元提高到40萬(wàn)元。
根據(jù)住建部、財(cái)政部、人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于發(fā)展住房公積金個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)的通知》，取消住房公積金個(gè)人住房貸款保險(xiǎn)、公證、新房評(píng)估和強(qiáng)制性機(jī)構(gòu)擔(dān)保等收費(fèi)項(xiàng)目。
就這么算吧：一筆貸款期限20年、總額80萬(wàn)元的公積金貸款，至少能省下14000元。而貸款50萬(wàn)元?jiǎng)t至少能省下8750元。去辦公積金貸款的時(shí)候一定要問(wèn)清楚哦!
大學(xué)畢業(yè)了，檔案放在人才交流中心，每年都要交檔案管理費(fèi)，真心麻煩有木有!好消息來(lái)啦!從2019年1月1日起，取消收取人事關(guān)系及檔案保管費(fèi)、查閱費(fèi)、證明費(fèi)、檔案轉(zhuǎn)遞費(fèi)等名目的費(fèi)用。
問(wèn)：能省多少錢?答：120元的檔案管理費(fèi)將全部免除。
問(wèn)：之前欠費(fèi)的怎么辦?答：是否需要補(bǔ)繳，相關(guān)部門正在商榷中。
目前，國(guó)內(nèi)各家航空公司已停止征收燃油附加費(fèi)，旅客只需支付機(jī)票費(fèi)用與50元民航發(fā)展基金即可出行。去年同期，800公里以上航段的征收標(biāo)準(zhǔn)為120元。
記得買機(jī)票的時(shí)候一定要看清楚哦!120元，不小的一筆錢呢!
辦事不要錢!13項(xiàng)行政項(xiàng)目取消收費(fèi)
1、駕校證件工本費(fèi);
2、道路貨物運(yùn)單工本費(fèi);
3、經(jīng)營(yíng)性道路客貨運(yùn)輸駕駛員從業(yè)資格證工本費(fèi)。
1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)校驗(yàn)、評(píng)審費(fèi);
2、醫(yī)師資格認(rèn)定費(fèi)。
1、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)標(biāo)牌費(fèi)和定點(diǎn)醫(yī)療零售標(biāo)牌費(fèi);
2、技工學(xué)校招生錄取費(fèi)。
1、中考招生錄取費(fèi);
2、各類成人學(xué)校畢業(yè)證書費(fèi);
3、成人高校預(yù)科班收費(fèi);
4、成人中專學(xué)校推薦生實(shí)習(xí)班費(fèi);
5、碩士研究生課程進(jìn)修班學(xué)費(fèi);
6、學(xué)位論文答辯費(fèi)。
各地已經(jīng)停止收取婚姻登記證書工本費(fèi)。同時(shí)，結(jié)婚證照相和材料復(fù)印等一些服務(wù)性收費(fèi)不是強(qiáng)制性的，居民可以選擇自備照片，自行復(fù)印材料，所帶照片只要符合尺寸就可以。
試行九種輕微交通違法“首次免罰”
2、在車門沒(méi)有關(guān)好時(shí)行車的;
4、未隨車攜帶行駛證或駕駛證，經(jīng)查驗(yàn)處于有效狀態(tài)的;
5、實(shí)習(xí)駕駛?cè)宋窗匆?guī)定粘貼、懸掛實(shí)習(xí)標(biāo)志的;
6、外地(市級(jí)行政管轄區(qū)域以外)機(jī)動(dòng)車因不熟悉道路駛?cè)虢新范蔚?
7、駕駛室放置物品妨礙駕駛員視線，且能當(dāng)場(chǎng)改正的;
9、機(jī)動(dòng)車違反規(guī)定停放、臨時(shí)停車，駕駛?cè)瞬辉诂F(xiàn)場(chǎng)的。
2019年12月，鐵路部門公布了新的退票改簽規(guī)定：客票延長(zhǎng)預(yù)售期至60天，開(kāi)車前15天(不含)以上退票的，不再收取任何退票費(fèi)。
注意：開(kāi)車前15天以內(nèi)退票的，仍按原有的階梯退票方式執(zhí)行，即開(kāi)車前48小時(shí)以上至15天以內(nèi)退票，按票面價(jià)值的5%收取退票費(fèi)，開(kāi)車前24小時(shí)至48小時(shí)，按10%收取，開(kāi)車前24小時(shí)以內(nèi)，按20%收取。
自2019年1月1日起至2019年12月31日，小微企業(yè)將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)扶持力度。政策紅利帶來(lái)了小微企業(yè)的春天。
免征相關(guān)政府性基金收費(fèi)的小微企業(yè)，具體包括按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
陜西小微企業(yè)優(yōu)惠政策篇五
2016年，小微企業(yè)有哪些關(guān)于免稅的政策?小微企業(yè)免稅政策匯總具體是指什么?一起來(lái)看看下面本站小編為你帶來(lái)的“2016年小微企業(yè)免稅政策匯總解答”，這其中也許就有你需要的。
1.什么是小微企業(yè)?
答：根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小型、微型企業(yè)具體標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)參照工業(yè)和信息化部，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào))文件規(guī)定。
2.小范圍納稅人月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅，銷售額是否填寫零?
答：據(jù)實(shí)填寫銷售額，銷售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的，申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷售額小于起征點(diǎn)，是否輸入減征額”這時(shí)您點(diǎn)擊確定后，減征額會(huì)自動(dòng)生成，這時(shí)應(yīng)納稅額就自動(dòng)生成零。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，增值稅小范圍納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元(按季納稅6萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用fa票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用fa票)和普通fa票已經(jīng)繳納的稅款，在fa票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。因此，貴公司要收回全部fa票聯(lián)次后，方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，否則無(wú)法申請(qǐng)退稅。
4.哪些納稅人可以適用財(cái)稅[2013]52號(hào)文規(guī)定的免稅優(yōu)惠政策?
因此，符合上述文件規(guī)定的小范圍納稅人可適用財(cái)稅[2013]52號(hào)文件規(guī)定的免稅優(yōu)惠政策。
5.小微企業(yè)免征增值稅，需要備案嗎?
答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。因此，小范圍納稅人只要符合上述文件規(guī)定范圍，可以免征增值稅，暫無(wú)需備案就可以享受此優(yōu)惠。
6.符合財(cái)稅[2013]52號(hào)文免稅的小范圍企業(yè)申報(bào)表如何填寫?
答：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額包括小范圍納稅人申請(qǐng)代開(kāi)專用fa票的不含稅銷售額，納稅人填寫申報(bào)表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”后，如銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元，需要在“本期應(yīng)納稅額減征額”處填入免征的稅額。同時(shí)，在文件實(shí)行后，納稅人有到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)fa票，當(dāng)期未退還的，填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用fa票不含稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次;當(dāng)期已退還的，填入“免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。
答：據(jù)實(shí)填寫銷售額，銷售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的，申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷售額小于起征點(diǎn)，是否輸入減征額?”這時(shí)點(diǎn)擊“確定”后，不需要輸入減征額。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元是指月銷售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)，月銷售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。因此，月銷售額指的是每月實(shí)際發(fā)生的銷售額。
答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2 萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。因此，自2013年8月1日月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，只適用增值稅小范圍納稅人，不適用一般納稅人。
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))，比照一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)含免稅銷售額、出口銷售額的規(guī)定，暫免征收增值稅的小微企業(yè)月銷售2萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為差額扣除之前的銷售額。因此，實(shí)行差額征稅的小范圍納稅人應(yīng)按照差額扣除前的銷售額進(jìn)行確認(rèn)。
營(yíng)改增后，小微企業(yè)免稅政策你理解對(duì)了嗎?
自今年5月1日營(yíng)改增全面推行以來(lái)，之前關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的種種稅收優(yōu)惠都以“平移”的方式保持了延續(xù)。
比如隨軍家屬、就業(yè)失業(yè)登記人員、退役士兵、轉(zhuǎn)業(yè)干部、高校畢業(yè)生等進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，都可以到國(guó)稅局申請(qǐng)備案，繼續(xù)享受減免優(yōu)惠。
再比如員工制的家政服務(wù)類公司、從事學(xué)歷教育的學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)等，只要符合規(guī)定，還是繼續(xù)免稅。
至于創(chuàng)業(yè)者最關(guān)系的“小微”企業(yè)，維持了以前的扶持力度
適用期限
2016年5月1日—2017年12月31日
適用條件
需被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人
注意：享受免征增值稅的小微企業(yè)，包含企業(yè)、非企業(yè)性單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。如果被認(rèn)定為一般納稅人，則不能享受下述優(yōu)惠政策。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
政策解讀
從上述規(guī)定看，增值稅小規(guī)模納稅人要足額享受暫免征收增值稅優(yōu)惠政策，應(yīng)做好不同業(yè)務(wù)的核算工作。
也就是說(shuō)，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。
例子一xx公司為按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第三季度銷售貨物收入為8.5萬(wàn)元，提供建筑勞務(wù)收入9萬(wàn)元。
那么，根據(jù)23號(hào)公告的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物季銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，銷售建筑勞務(wù)不超過(guò)9萬(wàn)元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
因此，該小規(guī)模納稅人本季度不需繳納增值稅。
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