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車間現(xiàn)場管理改善提升方案篇一
【中圖分類號】 f810 【文獻標識碼】 a 【文章編號】 1002-5812（2019）18-0074-03崔賢軍（天津合安會計師事務所（普通合伙） 天津 300450）
按照《政府會計準則第 3 號——固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)是指政府會計主體為滿足自身開展業(yè)務活動或其他活動需要而控制的，使用年限超過 1 年（不含 1 年）、單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，一般包括房屋及構(gòu)筑物、專用設備、通用設備等。另外，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用年限超過1 年（不含 1 年）的大批同類物資，如圖書、家具、用具、裝具等，也應當確認為固定資產(chǎn)。
我國各類行政單位的資產(chǎn)數(shù)量眾多，固定資產(chǎn)管理是一項極為重要的工作，是行政單位正常開展工作、承擔各種社會管理職能的重要前提?！缎姓挝粐匈Y產(chǎn)管理暫行辦法》明確行政單位國有資產(chǎn)管理的主要任務是 ：建立和健全各項規(guī)章制度 ；推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用 ；保障國有資產(chǎn)的安全和完整。
本文以天津市區(qū)級行政單位為例，對其在固定資產(chǎn)管理、會計核算等方面普遍存在的問題進行分析，并提出相應的意見建議，以期為單位加強固定資產(chǎn)管理提供參考。
筆者自 2017 年年初開始，就帶領團隊在天津市寧河區(qū)、濱海新區(qū)、寶坻區(qū)及天津市市內(nèi)六區(qū)一級行政事業(yè)單位（各委辦局、產(chǎn)業(yè)園、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道等）、二級事業(yè)單位（中小學、勞動保障中心、就業(yè)中心、雜志社等）進行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設工作、資產(chǎn)清查工作、內(nèi)部審計工作。在實際工作中，筆者發(fā)現(xiàn)，區(qū)級行政單位固定資產(chǎn)管理、會計核算方面普遍存在以下問題。
（一）資產(chǎn)管理方面1. 固定資產(chǎn)內(nèi)控管理缺乏。很多行政單位內(nèi)部職能部門在需要資產(chǎn)時，采購員、財務人員只要有領導口頭指示就給購買、報銷，缺少事前申請審批、驗收入庫等文件資料，大額采購缺少領導班子會會議紀要，缺少“三重一大”決策過程、決策執(zhí)行記錄文件，部分采購沒有納入年初預算。各單位采購固定資產(chǎn)時，沒有按照或不完全按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，或有意規(guī)避政府采購方面的規(guī)定。以天津市濱海新區(qū) h 街道辦事處（該街道于 2001 年底由 ×× 鎮(zhèn)政府和 ×× 鎮(zhèn)政府合并建立，街域面積 平方公里，街道下轄 18 個行政村、11 個社區(qū)居委會和 6 個社區(qū)籌備組）為例，該街道沒有固定資產(chǎn)內(nèi)控管理制度，也沒有關于固定資產(chǎn)采購、驗收、使用、處置、盤點流程和措施方面的文件資料。檢查過程中發(fā)現(xiàn)多筆實際采購資產(chǎn)與會議紀要及供應商提供的發(fā)票明顯不符 ；超過 5 萬元以上的大額資金采購，有的缺少會議紀要，有的先采購后有會議紀要。
2. 固定資產(chǎn)沒有歸口管理?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及相關規(guī)定均要求固定資產(chǎn)實行歸口管理，即實物管理需要有單位某部門、某崗位、某人員負責管理，建立固定資產(chǎn)臺賬、卡片。但有的區(qū)級單位沒有安排專職實物資產(chǎn)管理人員，少數(shù)單位有資產(chǎn)管理兼職人員，但對資產(chǎn)管理不聞不問。仍以 h 街道為例，h 街道行政部負責實物資產(chǎn)管理，但沒有專人負責。盤點時我們要求單位安排實物資產(chǎn)跟盤人員，但 h 街道安排的是一個從其他部門抽調(diào)來的非正式職工。而且行政部沒有固定資產(chǎn)臺賬、卡片等，不知道如何管理，也不愿管理，各居委會、行政村均沒有固定資產(chǎn)清單。另外，建管辦、安全辦、居委會有將固定資產(chǎn)出借情況，但固定資產(chǎn)出借時，借條或收條上面只有資產(chǎn)名稱、數(shù)量，落款是經(jīng)辦人員簽名。對于民政部門、社保部門、武裝部等其他單位無償撥入的大量固定資產(chǎn)缺少歸口管理，哪些資產(chǎn)是其他單位撥入、撥入多少，無法分清。
3. 固定資產(chǎn)沒有定期盤點。行政單位每年年末至少應盤點一次，但是，在實際工作中，很少有單位主動進行實物盤點，財務人員和資產(chǎn)管理人員也沒有做過對賬工作。從單位一把手到分管領導、資產(chǎn)管理部門、會計人員，沒有人清楚單位固定資產(chǎn)價值多少、使用狀況以及分布情況。單位固定資產(chǎn)賬簿記錄與資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不符、與實物不符。如在對 h 街道資產(chǎn)清查過程中，我們從機關大樓到各行政村辦公場所，再到居委會，逐個進行盤點，發(fā)現(xiàn)了以下問題 ：（1）h 街道 2001 合并時，沒有對固定資產(chǎn)進行過盤點核對。之后街道領導、財務人員、各崗位人員多次變動，變動人員使用過的固定資產(chǎn)沒有做過交接工作。（2）實際盤點的固定資產(chǎn)有財政賬套的固定資產(chǎn)、也有非財政賬套的固定資產(chǎn)。盤點基準日財政賬套固定資產(chǎn)賬面金額 244萬元，核對上的固定資產(chǎn)金額 192 萬元，相差 52 萬元。盤點基準日非財政賬套賬面金額 1 490 萬元，核對上的固定資產(chǎn)金額只有 302 萬元，相差 1 188 萬元。非財政賬套記載的2 輛吸糞車和 1 輛垃圾車價值 41 萬元后來確認不在街道使用；用非財政資金為其他公司建設的地熱水井 460 萬元，該地熱水井已經(jīng)被填埋。（3）盤點的實物中，發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)辦、計生辦、司法所等部門有閑置、待報廢的固定資產(chǎn)，甚至還有購買以后沒有拆封的專用儀器設備、摩托車等。另外，在街道、庫房里堆積了大量待報廢的臺式電腦、打印機、文件柜、家具等資產(chǎn)。
（二）會計核算方面1. 會計人員能力不足。
1.《會計法》規(guī)定，“會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷”。實際工作中筆者發(fā)現(xiàn)，區(qū)級單位會計人員從其他崗位轉(zhuǎn)崗從事會計工作的居多，很多擔任會計主管的人員不具備規(guī)定的條件，會計人員的素質(zhì)和能力有待提高。
2. 少計或多計固定資產(chǎn)。（1）應當計入固定資產(chǎn)的，沒有記錄，如購買的聯(lián)想電腦、大屏幕液晶屏。（2）不應當計入固定資產(chǎn)的計入固定資產(chǎn)。h 街道下屬居委會一處辦公用房為租賃用房，將房屋的維修款 28 萬元計入了固定資產(chǎn)。另外一個居委會，2005 年在沒有任何手續(xù)情況下，搭建了二間臨時倉庫用房價值 15 萬元，計入了固定資產(chǎn)，但該房屋因?qū)儆谶`建后來被拆除。
3. 固定資產(chǎn)會計核算存在問題。（1）區(qū)級單位資金來源渠道多樣，尤其是街道、各功能區(qū)，既有財政局預算撥款，也有其他部門撥入的專項資金。以 h 街道為例，該街道的會計核算設有兩個賬套，一個賬套核算財政撥款預算資金，另一個賬套核算非財政撥款資金。財政賬套固定資產(chǎn)錄入了區(qū)財政局的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（但固定資產(chǎn)明細記錄不全，與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額、規(guī)格型號等不符），非財政賬套的固定資產(chǎn)沒有錄入?yún)^(qū)財政局資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中，只有手工的固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額的 excel 表格。（2）有的單位用財政資金購置固定資產(chǎn)時，借記“經(jīng)費支出——商品和服務支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，漏記固定資產(chǎn)增加的會計分錄。在其他部門撥入專項資金時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款——×× 專項資金”科目，購置時，直接沖減“其他應付款——×× 專項資金”，沒有進行固定資產(chǎn)核算。
4. 固定資產(chǎn)記錄不規(guī)范。有的區(qū)級單位會計人員對固定資產(chǎn)賬的記錄不規(guī)范，比如 ：名稱、金額、數(shù)量、規(guī)格、型號錯誤 ；固定資產(chǎn)應當逐個、明細記載的，只記載金額或一批、一套。如 h 街道安裝的監(jiān)控系統(tǒng)，包含若干個攝像機、交換機、顯示器等，但只記錄一套“監(jiān)控系統(tǒng)”，沒有分項記錄每一個監(jiān)控設備的名稱。
5. 沒有計提固定資產(chǎn)折舊。2019 年 1 月 1 日前區(qū)級行政單位固定資產(chǎn)核算執(zhí)行《行政單位會計制度》，該制度規(guī)定，“行政單位對固定資產(chǎn)、公共基礎設施是否計提折舊由財政部另行規(guī)定 ；按照規(guī)定對固定資產(chǎn)、公共基礎設施計提折舊的，折舊金額應當根據(jù)固定資產(chǎn)、公共基礎設施原價和折舊年限確定”。但是實際中這些單位并沒有計提固定資產(chǎn)折舊。2019 年 1 月 1 日實行新的政府會計制度，財政部也明確要求各單位此前沒有計提折舊的固定資產(chǎn)補提折舊，但單位仍然沒有執(zhí)行。
財政部于 2016 年 1 月 20 日出臺了《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》，要求行政事業(yè)單位出現(xiàn)規(guī)定情形的，應當進行資產(chǎn)清查，財政部門進行核實工作。但是，該文件并沒有對相關條款進行細化，以至于各行政單位、中介機構(gòu)對文件中的條款理解不一。
如 h 街道于 2016 年 6 月按照財政局要求，申報過截至2015 年末部分固定資產(chǎn)盤虧待報廢文件（當時并沒有全面盤點），其中包括會計師事務所出具的盤虧和待報廢的經(jīng)濟鑒證報告。資產(chǎn)清查核實工作，本應是區(qū)財政局的職責，但在上報時，財政局要求 h 街道再找另一家會計師事務所出具符合核實要求的專項審計報告，即對 h 街道提供文件資料是否符合核實要求出具意見，財政部門據(jù)此辦理核實工作。但另一家會計師事務所最終出具不予核實的意見。
（一）建立健全固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度
《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確單位應當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度。因此，各行政單位應建立健全固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度，明確固定資產(chǎn)的定義、分類、價格標準、折舊年限等，同時對固定資產(chǎn)采購、配置、使用、清查、處置、會計核算等各個環(huán)節(jié)作出具體規(guī)定。除制度以外，還應當設置詳細的執(zhí)行流程、控制措施、各種表單和申請文件。
（二）加強人員管理
固定資產(chǎn)實物管理、會計核算屬于單位內(nèi)控關鍵崗位，為此，應對人員的任職條件、職責、培訓、輪崗做出明確規(guī)定。固定資產(chǎn)實物管理設專人負責，并且應當是單位正式職工。負責會計記賬的人員，應是會計專業(yè)人員，單位分管財務的處（科）長應加強對會計人員記賬的復核工作，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正。
車間現(xiàn)場管理改善提升方案篇二
為了認真貫徹落實縣教育局***提出的“20xx教育教學常規(guī)管理提升年”的相關精神，全面提高教育教學質(zhì)量，積極響應當前人民群眾對更高教學質(zhì)量的要求?，F(xiàn)結(jié)合我縣學校實際，制定本方案。
全面貫徹黨的教育方針，全面實施素質(zhì)教育，積極貫徹落實《縣教育跨越發(fā)展規(guī)劃（20xx-20xx年）》，嚴格執(zhí)行《省中小學常規(guī)管理基本要求》和《縣中小學常規(guī)管理實施細則》，確保學校良好的教學秩序。
1、加強組織領導，營造教學氛圍；
2、加強隊伍建設，促進教師發(fā)展；
3、強化常規(guī)管理，提高教學質(zhì)量；
4、強化常規(guī)檢查，增強工作實效；
5、優(yōu)化校本教研，強化名優(yōu)骨干；
6、完善獎懲機制，激勵教師拼搏。
（一）加強組織領導，營造教學氛圍
1、教育局成立以局長為組長，分管副局長為副組長，教研室主任、進修校校長、教育股股長、德育股股長、安辦主任、電教站站長和各中小學校長為成員的教學常規(guī)管理領導小組。根據(jù)“20xx教育教學常規(guī)管理提升年”的相關精神，領導組下設教學常規(guī)檢查小組，教研室主任任組長，師培小組，進修校校長任組長，安全檢查小組，安辦主任任組長，教育裝備檢查小組，電教站站長任組長。各組制定本組檢查細則，負責全縣各校教育教學的過程性檢查工作。
2、通過各中小學教師會、學生集會、宣傳窗、廣播等形式進行廣泛的宣傳和發(fā)動，讓全校師生知曉并參與到活動中來，在學校里、社會上形成正確的輿論，營造良好的教學氛圍，并以此促進活動規(guī)范、有序、深入地開展。
3、強化各中小學行政值日巡視制度，健全學校行政掛鉤年級及備課組制度，要求全體行政人員深入教學第一線，及時了解教學工作情況，每周深入年級指導工作，利用每周的行政例會安排時間專題研究教學常規(guī)管理的工作，針對存在的問題，及時商定有力整改措施，并以“校長——教導處——各教學組——各教師”為主線，層層要做好督促指導工作。
（二）加強隊伍建設，促進教師發(fā)展
1、加強校長隊伍管理，質(zhì)量是學校的生命線，校長必須抓教學常規(guī)抓質(zhì)量提升。
2、開展校本培訓，提升教師專業(yè)素養(yǎng)。
1）建立健全教師外出學習制度。學校每年按計劃分步驟組織學校領導、學科帶頭人、骨干教師、優(yōu)秀教師外出跟崗學習。外出跟崗學習的老師，要以匯報課或?qū)ｎ}講座的形式，匯報跟崗學習情況，并進行反思討論，推廣跟崗學習成果。
車間現(xiàn)場管理改善提升方案篇三
1．“三廢”的內(nèi)容及性質(zhì)：說明改造項目生產(chǎn)過程中排出的廢氣、廢渣、廢水的名稱、數(shù)量、濃度，并說明對環(huán)境的影響及對人、動物、植物的危害情況。
2．“三廢”治理方案及其論證：簡述“三廢”的治理方案；對“三廢”治理方案進行論證。
3．“三廢”治理費用估算：包括工藝技術(shù)和設備費用，運行費用包括排污費用和原材料費。
（二）消防安全防護方案
1．易燃、易爆物品清單及其性質(zhì)描述。（略）
2．防火、防爆方案：包括安全保存措施；防火設施與設備；采用新材料、新設備、新工藝；建筑設計符合xxx有關防火、防爆的規(guī)定。
3．消防安全防護投資費用估算：包括防火、防爆的設、設備的投資費用。
（三）節(jié)能措施
1．能耗指標：包括項目綜合能耗總量、單位產(chǎn)品（產(chǎn)值）綜合能耗、可比能耗、主要工序（藝）單耗等指標。具體能耗分析有單位產(chǎn)品能耗、主要工序（藝）能耗指標國際國內(nèi)對比分析，設計指標應達到同行業(yè)國內(nèi)或國外先進水平。
2．節(jié)能措施：包括工藝路程采用節(jié)能新技術(shù)、新工藝；設計中采用xxx有關部門推薦的節(jié)能設備；節(jié)水、節(jié)電、節(jié)材等綜合節(jié)能措施；余熱、余壓、可燃氣體節(jié)約回收利用。
3．單項節(jié)能工程。（略）
（四）職業(yè)安全衛(wèi)生防護措施
1．粉塵、毒氣、噪聲、輻射等的描述：說明生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的粉塵量、毒氣濃度、噪聲分貝、輻射強度，并分析造成的職業(yè)病或如何影響人體健康，是否通過xxx規(guī)定標準。
2．防護措施方案：包括采用的先進技術(shù)和設備、配套防護設施、堅持主體工程與防護措施，具體措施方案需符合“三同時”的原則。
3．職業(yè)安全衛(wèi)生防護措施的投資費用估算。（略）
車間現(xiàn)場管理改善提升方案篇四
這次能夠深入工廠企業(yè)參觀學習，我感到高興。雖然只有半天時間，但在這段時間里，對于一些平常理論上的東西，有了感性的認識，感覺受益匪淺。同時從這次參觀中，我體會到了實際工作與書本上的知識是有一定距離和差別的，正如古語云：“讀萬卷書，不如行萬里路”，大概就是這個道理。只是僅作為一次參觀，對工廠及企業(yè)的認識及了解，只停留在粗略、膚淺的表面認識，對一些工藝及與本專業(yè)相關的工業(yè)技術(shù)認識還是甚微，當然，這需要我們在日后的學習生活中，不斷地探索及實踐。
我們第一站到的是廈門三維絲環(huán)保股份有限公司。其公司地址在翔安某區(qū)，幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)，才初見其面容。在廠負責人的引領下，穿過簡單的雙扇玻璃大門，在進入一扇鐵門，里面卻有不一樣的天地。巨大的機器到處都是，并發(fā)出震耳的響聲。在負責人熱情的解說下，我們了解了該公司的發(fā)展情況。其生產(chǎn)的無紡材料為工業(yè)性用料，具有耐高溫耐腐蝕性能，其通過將有機纖維積聚、梳理、碾壓、并夾一層紗，經(jīng)過針扎粘合，最終成成品。全套制作流程均為機器化生產(chǎn)，不禁讓人感嘆科技的偉大進步！
第二站到了集美的一家紗廠。
相比前一公司，其更具有工廠的氣
派與規(guī)模。林立的一間間廠房，遠
圖表1整經(jīng)機圖表2織布機
后
來才知道叫整經(jīng)機），好多紗線通過中間的一個漉網(wǎng)再集合統(tǒng)一捆繞在這個整經(jīng)機上。繼續(xù)往里走，在廠負責人的一一示意下，我們分別參觀了從紗線整理、漿紗的過程；進入另一個車間，里面全部都是織布機，幾十架織布機正在不停的運作著，老師介紹說，該廠所使用的織布機是通過高壓水流將一根根紗線送到另一頭，也就是將緯紗橫穿過經(jīng)紗，最終形成類似里布的面料。
這次的工廠參觀學習，雖然很短暫，但對我們幫助很大。許多概念在腦子變得更清晰、形象了。我希望以后還會有這樣的機會。雖然在生產(chǎn)過程中，各個流程看起來很輕松，但其中的奧妙及更深層次的知識我們還不得而知，懷著這樣的好奇與期盼，讓我對以后的學習及工作實踐更加信心倍注。
車間現(xiàn)場管理改善提升方案篇五
一、進入生產(chǎn)現(xiàn)場必須勞保穿戴齊全，行走需走安全通道、安全橋，不走危險區(qū)域、不走不熟悉的'環(huán)境，不亂摸與自己無關的設備和開啟按鈕。
二、嚴格執(zhí)行公司人力資源部下達的請假、休假制度，事假提前請假，病假必須出具市級醫(yī)院病例證明，無故不上班一律按照礦工處理。上班不遲到、不早退、不在工作時間內(nèi)睡崗、玩手機，和做與本崗位無關的事情，如果發(fā)現(xiàn)，每人次按50元考核，遲到、早退每次按10員考核。
三、機長作為本班組第一責任人，對于生產(chǎn)組織，人員安排，安全管理，制度落實，人員勞動積極性，事故處理等全盤指揮協(xié)調(diào)，有事故必須落實責任人和處理意見，提出整改措施。
四、生產(chǎn)前準備工作必須做到位，并仔細落實，如因準備不到位造成生產(chǎn)事故，對機長嚴加考核，每次不少于100元，由機長落實給責任人。
五、每月車間按照各班組的產(chǎn)量、收得率、事故率、設備運行情況、廢坯量、現(xiàn)場文明生產(chǎn)等指標評定優(yōu)良差等，作為本月評定標準發(fā)放獎金，再由機長按照本班組人員出勤情況和勞動積極性、事故多少分配獎金，不能平均分配。
六、車間安排的臨時任務必須認真完成，如有扯皮推諉，嚴加考核。每次50元。
七、對于本崗位所使用設備，試行崗檢合一，認真檢查和維護，如因檢查不到位造成生產(chǎn)事故或設備損壞，除分廠考核以外，車間也有考核。
八、認真做好節(jié)能降耗工作，對連鑄區(qū)域內(nèi)所有備品備件、物料、不損壞不浪費，發(fā)現(xiàn)一次按損壞或浪費程度嚴加考核。
九、交接-班必須是對口-交接，對于生產(chǎn)狀況、設備運行情況、現(xiàn)場文明生產(chǎn)都仔細檢查和對接，一旦交接清楚，所有責任有下班承擔。
十、定尺制度必須嚴格執(zhí)行，接-班對上班定尺認真校正，保證定尺在規(guī)定范圍內(nèi)，如下班發(fā)現(xiàn)上班定尺不在標準范圍，技術(shù)部追查考核由上班承擔，車間也追加考核每次100元。
十一、車間所有衛(wèi)生區(qū)，包括2#、3#大門口及路面衛(wèi)生，每班必須打掃，保持干凈，并拉入交接-班，發(fā)現(xiàn)不干凈，每次考核當班100元。
十二、二冷室維護、檢查，按照甲乙丙班，各自負責一二三流，確保二冷室水條校正、噴桿、噴嘴、輥子完全達到使用要求，二冷室無廢坯、雜物。每個班保證二冷室門前衛(wèi)生干凈，物料擺放整齊，燈具齊備按指定位置掛放。如有違反此規(guī)定，考核責任班組100元一次。
十三、臺下，火切工割鋼坯必須避開輥子，不能人為損壞輥子，停機后對輥子和機架上的粘鋼、粘渣及時清理干凈，確保設備無負荷運行，認真做好設備潤滑監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)設備缺油，及時報告機長，有相關人員及時處理。
十四、保證鑄坯斷面平整，不能有切斜、噴號工必須將爐號、支數(shù)對應清楚，不能混號、噴錯號，如有違反，按每支20元考核。
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