方案在各個(gè)領(lǐng)域都有著重要的作用，無論是在個(gè)人生活中還是在組織管理中，都扮演著至關(guān)重要的角色。那么我們該如何寫一篇較為完美的方案呢？下面是小編幫大家整理的方案范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
企業(yè)環(huán)保方面審計(jì)方案篇一
根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)20xx年全省整治違法排污企業(yè)保障群眾健康環(huán)保專項(xiàng)行動實(shí)施方案的通知》、省環(huán)保廳《關(guān)于集中整治造紙企業(yè)環(huán)境問題通知》精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，加大環(huán)境執(zhí)法力度，專項(xiàng)整治造紙行業(yè)，著力解決造紙行業(yè)突出的環(huán)境問題，推動規(guī)模大、工藝先進(jìn)、污染小的企業(yè)做大做強(qiáng)，確保新建和技改造紙項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
認(rèn)真開展造紙企業(yè)環(huán)境問題排查，嚴(yán)格按照《_關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)淘汰落后產(chǎn)能工作的通知》（國發(fā)［20xx］7號）要求，要積極配合相關(guān)部門做好淘汰造紙落后產(chǎn)能工作；嚴(yán)把項(xiàng)目準(zhǔn)入關(guān)，不再審批屬于“國發(fā)［20xx］7號”文件要求淘汰的裝置和生產(chǎn)線的環(huán)評文件。要制訂倒排工作計(jì)劃，制訂工作方案，采取有效措施，確保排查到位、監(jiān)測到位、處理到位、整改到位。
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任
按照市環(huán)保專項(xiàng)行動領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，各縣區(qū)環(huán)保局負(fù)責(zé)各自集中整治的組織和協(xié)調(diào)工作，并向政府匯報(bào)，形成“政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門聯(lián)合行動、企業(yè)加強(qiáng)自律的工作機(jī)制”。
20xx年是《制漿造紙工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（gb3544-20xx）要求造紙企業(yè)執(zhí)行水污染物新排放限值的最后時(shí)限，也是《_關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)淘汰落后產(chǎn)能工作的通知》（國發(fā)［20xx］7號）要求淘汰造紙落后產(chǎn)能的最后限期。各縣區(qū)環(huán)保局要充分認(rèn)識本次集中整治的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)工作，完成集中整治工作任務(wù)。
（二）認(rèn)真開展清查，摸清造紙企業(yè)情況。對照污染源普查名單，組織對轄區(qū)內(nèi)造紙企業(yè)進(jìn)行全面排查。排查范圍包括以植物（木材、秸桿、其他植物）或廢紙為原料生產(chǎn)紙漿，以及以紙漿原料生產(chǎn)紙張、紙板等產(chǎn)品的企業(yè)或生產(chǎn)設(shè)施；排查內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、環(huán)保手續(xù)履行情況、生產(chǎn)設(shè)備和污染治理設(shè)施建設(shè)情況等，認(rèn)真填寫《造紙企業(yè)排查情況匯兌表》。
（四）加快淘汰落后造紙產(chǎn)能。嚴(yán)格按照《_關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)淘汰落后產(chǎn)能工作的通知》（國發(fā)［20xx］7號）要求，20xx年底前，淘汰年產(chǎn)萬噸以下草漿生產(chǎn)裝置、年產(chǎn)萬噸以下化學(xué)制漿生產(chǎn)線，淘汰以廢紙為原料、年產(chǎn)1萬噸以下的造紙生產(chǎn)線。行政服務(wù)中心環(huán)保局窗口，要嚴(yán)把項(xiàng)目準(zhǔn)入關(guān)，不再審批屬于“國發(fā)［20xx］7號”文件要求淘汰的裝置和生產(chǎn)線的環(huán)評文件。
（五）加大整治造紙企業(yè)環(huán)境違法行為的力度。對不符合產(chǎn)業(yè)政策的造紙企業(yè)，要報(bào)請政府按照“吊銷執(zhí)照、拆除設(shè)備、移走原料”的要求予以取締；對未履行環(huán)評審批手續(xù)擅自開工建設(shè)、批建不符、未履行“三同時(shí)”驗(yàn)收手續(xù)投入生產(chǎn)、長期以試生產(chǎn)名義上進(jìn)行生產(chǎn)的，一律責(zé)令停止建設(shè)和生產(chǎn)，限期履行相關(guān)手續(xù)，并依法高限處罰；對超標(biāo)排放的，依法處罰，限期治理，逾期未完成限期治理任務(wù)的，報(bào)請政府責(zé)令關(guān)閉；對不正常使用水污染物處理設(shè)施或擅自停運(yùn)的，限期整改，依法處罰。
20xx年8月1日前已經(jīng)投產(chǎn)或環(huán)評文件已通過審批的制漿造紙企業(yè)，雖能達(dá)標(biāo)排放但不能達(dá)到《制漿造紙工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（gb3544-20xx）表2中水污染物排放限值要求的，責(zé)令于20xx年7月1日前整改完畢，逾期未完成整改任務(wù)的，責(zé)令限期治理。
（六）各縣區(qū)環(huán)保局須于20xx年6月25日前完成排查和監(jiān)督性監(jiān)測工作，并將階段性工作總結(jié)和相關(guān)表格報(bào)送市環(huán)保專項(xiàng)行動辦公室；于20xx年10月25日前將集中整治工作總結(jié)和淘汰落后造紙產(chǎn)能明細(xì)情況報(bào)送市環(huán)保專項(xiàng)行動辦公室。
（七）加強(qiáng)整治，追究責(zé)任
綜合運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)、行政等手段，加大集中整治造紙企業(yè)環(huán)境問題力度。完成年底淘汰落后產(chǎn)能的任務(wù)。
對違反環(huán)保法律法規(guī)，出現(xiàn)重大決策失誤，造成環(huán)境嚴(yán)重污染的；對環(huán)境違法行為查處不力，甚至包庇、縱容違法排污企業(yè)的；對不依法行使職權(quán)的相關(guān)負(fù)責(zé)人及責(zé)任人，依法依紀(jì)追究責(zé)任。
（八）加強(qiáng)宣傳和信息報(bào)告工作
根據(jù)集中整治造紙企業(yè)環(huán)境問題工作重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)環(huán)保法律法規(guī)的宣傳。各縣區(qū)環(huán)保局要確定專人負(fù)責(zé)集中整治造紙企業(yè)環(huán)境問題信息報(bào)送工作，每月25日向市環(huán)保專項(xiàng)行動辦公室報(bào)送工作開展情況。
（一）集中排查和監(jiān)督性監(jiān)測階段（6月份）
各縣區(qū)環(huán)保局組織相關(guān)單位對轄區(qū)內(nèi)造紙企業(yè)存在的環(huán)境問題進(jìn)行集中排查和監(jiān)督性監(jiān)測，并將階段情況報(bào)告市環(huán)保專項(xiàng)辦公室。市環(huán)保專項(xiàng)辦公室不定期對各縣區(qū)集中整治造紙企業(yè)環(huán)境問題開展情況進(jìn)行督查。
（二）集中整治階段（7月、8月、9月）
各縣區(qū)環(huán)保局根據(jù)本轄區(qū)第一階段排查和監(jiān)測情況，對存在環(huán)境問題和不屬于國家淘汰落后造紙產(chǎn)業(yè)政策的造紙產(chǎn)能企業(yè)或生產(chǎn)線，制訂一廠一檔，及相關(guān)整治方案，上報(bào)政府，同時(shí)也上報(bào)市環(huán)保專項(xiàng)行動辦公室。（7月20日前）
各縣區(qū)環(huán)保局根據(jù)政府批示，開展造紙企業(yè)整治工作（9月30日前）。
（三）總結(jié)階段（10月份）
各縣區(qū)環(huán)保局單位要認(rèn)真總結(jié)本次專項(xiàng)整治工作，20xx年10月25日前將集中整治工作總結(jié)和淘汰落后造紙產(chǎn)能明細(xì)情況報(bào)送市環(huán)保專項(xiàng)行動辦公室。市環(huán)保專項(xiàng)行動領(lǐng)導(dǎo)小組將組織對集中整治造紙企業(yè)的整改完成情況進(jìn)行檢查。
企業(yè)環(huán)保方面審計(jì)方案篇二
以建設(shè)“美麗--、宜居--”為主題，努力打造“生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、生態(tài)良好”的旅游小鎮(zhèn)。以城鄉(xiāng)規(guī)劃為引領(lǐng)，以保護(hù)生態(tài)環(huán)境為核心，堅(jiān)持“政府主導(dǎo)、社會參與，城鄉(xiāng)并重、屬地管理”原則，按照“凈、綠、美、靚”的要求，以更高的標(biāo)準(zhǔn)、更大的力度、更硬的措施，在全鎮(zhèn)開展改路、改房、改水、改電、改圈、改廁，清潔水源、清潔田園、清潔家園、拆除違法違規(guī)建筑，增加綠化面積的“七改三清一拆”行動，著力改善鄉(xiāng)村環(huán)境質(zhì)量，努力建設(shè)綠色生態(tài)、宜居宜業(yè)、青山綠水、民富村美的幸福美好家園。
二、目標(biāo)任務(wù)
(一)有序推進(jìn)農(nóng)村“七改”行動
1.改路——改造農(nóng)村道路。以建制村通硬化路為目標(biāo)，結(jié)合脫貧攻堅(jiān)工作任務(wù)，全面推進(jìn)鎮(zhèn)村組道路硬化工程。結(jié)合現(xiàn)有鄉(xiāng)村組道路，合理確定道路寬度，實(shí)現(xiàn)村內(nèi)道路等級提升。具有歷史文化特色的傳統(tǒng)村、生態(tài)村、旅游村等路面硬化要做到與自然人文相和諧。20--年完成農(nóng)村危房改造省級示范村、美麗鄉(xiāng)村、民族團(tuán)結(jié)示范村等村道路通暢工程。20--年進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，對全鎮(zhèn)范圍內(nèi)村組道路未硬化進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并實(shí)施硬化;20--年實(shí)現(xiàn)20戶以上村組通村硬化路。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：周松;責(zé)任部門：經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦;配合單位：綜治辦、派出所、自然資源所、人居辦、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(水務(wù)、林業(yè))、財(cái)政所、各村委會)
2.改房——改造農(nóng)村民房。完善提升村莊規(guī)劃，建立健全農(nóng)村建房規(guī)劃許可管理，推行農(nóng)村土地規(guī)劃建設(shè)專管員制度，改變農(nóng)村違規(guī)建房亂象。大力推廣《楚雄州特色民居圖集》使用，改善農(nóng)村住房居住功能，逐步實(shí)現(xiàn)外觀特色化、內(nèi)部功能現(xiàn)代化和人畜分離、廚衛(wèi)入戶。20--年完成農(nóng)村危房改造320戶;20--年完成農(nóng)村危房改造340戶;20--年完成農(nóng)村危房改造383戶;到20--年農(nóng)村建房規(guī)劃許可覆蓋率達(dá)80%以上。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：白麗波;責(zé)任部門：國土村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)服務(wù)中心;配合單位：人居辦、綜治辦、派出所、自然資源所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(林業(yè))、財(cái)政所、各村委會)
5.改圈——改造農(nóng)村牲畜養(yǎng)殖圈舍。按照“人畜分離、廚衛(wèi)入戶，集中建圈、科學(xué)養(yǎng)殖”的要求，改進(jìn)畜禽飼養(yǎng)方式，大力推進(jìn)畜禽集中養(yǎng)殖點(diǎn)建設(shè)，引導(dǎo)農(nóng)民單獨(dú)建設(shè)畜廄等附屬用房或集中養(yǎng)殖區(qū)，結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖，提高畜禽集中圈養(yǎng)率和養(yǎng)殖場畜禽糞便綜合利用率。到20--年，農(nóng)村畜禽集中圈養(yǎng)殖率和養(yǎng)殖場畜禽糞便綜合利用率明顯提高。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：周松;責(zé)任部門：鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(畜牧);配合單位：鎮(zhèn)人居辦、綜治辦、派出所、自然資源所、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(林業(yè))、財(cái)政所、各村委會)
6.改廁——改造農(nóng)村廁所。按照“數(shù)量充足、布局合理、干凈無味、使用免費(fèi)、有效管理”的要求，加快推進(jìn)鄉(xiāng)集鎮(zhèn)和村委會所在地公廁建設(shè)。20--年完成公廁布點(diǎn)規(guī)劃和建設(shè)任務(wù)分解，每個(gè)村新建一座三類公廁;力爭到20--年，基本完成農(nóng)村戶廁無害化建設(shè)改造。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：白麗波;責(zé)任部門：鎮(zhèn)人居辦;配合單位：綜治辦、派出所、自然資源所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(林業(yè)、水務(wù))、財(cái)政所、各村委會)
7.改灶——改造農(nóng)村爐灶。加大清潔能源開發(fā)利用力度，積極推進(jìn)“以電代柴”“以氣代柴”，引導(dǎo)農(nóng)村改灶與沼氣建設(shè)、改廁和改圈相結(jié)合。推動燃?xì)庀锣l(xiāng)，引導(dǎo)農(nóng)村使用液化天然氣，同步推廣使用電炊具、氣炊具、節(jié)能灶。加快成型燃料開發(fā)利用，積極推廣高效低排放節(jié)能生物質(zhì)爐灶，改善室內(nèi)空氣質(zhì)量，減少柴薪、煤炭消耗，減少污染排放，提高能源利用效率。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：白麗波;責(zé)任部門：農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(水務(wù));配合單位：鎮(zhèn)人居辦、綜治辦、派出所、自然資源所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(林業(yè))、財(cái)政所、各村委會)
(二)著力抓好農(nóng)村“三清”工程
1.清潔水源。加強(qiáng)飲用水水源環(huán)境保護(hù)，劃定集中式飲用水水源保護(hù)區(qū)，開展飲用水水源規(guī)范化建設(shè)，依法清理飲用水水源保護(hù)區(qū)內(nèi)違法違規(guī)建筑和污染源，全面排查飲用水水源保護(hù)區(qū)周邊排污源，強(qiáng)化飲用水水源水質(zhì)監(jiān)測。加強(qiáng)飲用水水源保護(hù)和水質(zhì)檢測。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：席子龍;責(zé)任部門：農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(水務(wù));配合單位：鎮(zhèn)人居辦、綜治辦、派出所、自然資源所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、財(cái)政所、各村委會)
2.清潔田園。以清除田間地頭農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢棄物為重點(diǎn)，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)全過程進(jìn)行清潔化控制，減輕農(nóng)業(yè)面源污染，實(shí)現(xiàn)農(nóng)膜綜合利用、糞污無害化處理、不可降解農(nóng)地膜等安全回收處置，提升農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)水平。到20--年，基本實(shí)現(xiàn)農(nóng)村畜禽糞便資源化利用，農(nóng)作物秸稈綜合利用率達(dá)85%以上，農(nóng)膜回收率達(dá)80%以上，農(nóng)村工業(yè)危險(xiǎn)廢物無害化利用處置率達(dá)95%。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：周松;責(zé)任部門：農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(農(nóng)業(yè));配合單位：鎮(zhèn)人居辦、綜治辦、派出所、自然資源所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、市場監(jiān)督管理所、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心(水務(wù))、財(cái)政所、各村委會)
3.清潔家園。以“兩污”處理項(xiàng)目建設(shè)為重點(diǎn)，按照農(nóng)村生活垃圾治理有齊全的設(shè)施設(shè)備、有成熟的治理技術(shù)、有穩(wěn)定的保潔隊(duì)伍、有長效的資金保障、有完善的監(jiān)管制度的“五有”要求，加快推進(jìn)農(nóng)村生活垃圾、重點(diǎn)村莊污水治理工作。20--年已完成垃圾填埋場及垃圾收轉(zhuǎn)運(yùn)建設(shè)并投入使用，目前正在正常運(yùn)轉(zhuǎn)，逐步完善垃圾處理設(shè)施(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：白麗波;責(zé)任部門：鎮(zhèn)人居辦;配合單位：綜治辦、派出所、自然資源所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、市場監(jiān)督管理所、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心、社會事務(wù)辦、文化站、財(cái)政所、各村委會)
(三)依法拆除違法違規(guī)建筑
按照“杜絕增量、消化存量、建立機(jī)制、確保長效”的目標(biāo)，采取分時(shí)、分區(qū)、分類、分期的方式，抓重點(diǎn)，“下猛藥”，依法整治未經(jīng)規(guī)劃建設(shè)許可，未批先建、批后加建以及侵占道路、河道、綠地、廣場等“占天占地”“長高長胖”的違法違規(guī)建筑，堅(jiān)決拆除臨街私搭亂建的違法違規(guī)建筑。20--年完成集鎮(zhèn)、村等區(qū)域內(nèi)違法違規(guī)建筑調(diào)查摸底，制訂工作方案和年度實(shí)施計(jì)劃，嚴(yán)控違法違規(guī)建筑增量;20--年，逐步處理城鄉(xiāng)違法違規(guī)建筑存量;20--年進(jìn)行治理收尾，鞏固治理成果，建立健全長效工作機(jī)制。(牽頭領(lǐng)導(dǎo)：白麗波;責(zé)任部門：鎮(zhèn)國土和村鎮(zhèn)規(guī)劃服務(wù)中心;配合單位：鎮(zhèn)人居辦、綜治辦、派出所、自然資源所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、市場監(jiān)督管理所、農(nóng)業(yè)農(nóng)村綜合服務(wù)中心、社會事務(wù)辦、文化站、財(cái)政所、各村委會)
三、保障措施
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為確保--鎮(zhèn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作計(jì)劃取得實(shí)效，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)人民政府成立以書記、鎮(zhèn)長任雙組長的--鎮(zhèn)環(huán)境保護(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全鎮(zhèn)環(huán)境保護(hù)各項(xiàng)工作，研究制定環(huán)境保護(hù)重大政策，協(xié)調(diào)解決實(shí)施中的重大問題。各村委會要及時(shí)成立由村委會書記為組長的環(huán)境保護(hù)行動領(lǐng)導(dǎo)小組，組織抓好環(huán)境保護(hù)各項(xiàng)工作的落實(shí)。
(二)明確工作責(zé)任。各村委會、各職能站所要強(qiáng)化全局意識、責(zé)任意識和服務(wù)意識，認(rèn)真履行職責(zé)，搞好協(xié)調(diào)配合，完善各項(xiàng)工作制度，嚴(yán)格工作程序，強(qiáng)化工作管理，確保環(huán)境保護(hù)工作順利實(shí)施。
(三)強(qiáng)化規(guī)劃引領(lǐng)。完善總體規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃和村莊規(guī)劃，確保規(guī)劃的性、嚴(yán)肅性和連續(xù)性，形成一張藍(lán)圖干到底的規(guī)劃管理機(jī)制。加快供水、污水處理、垃圾收運(yùn)處理、基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)設(shè)施等專項(xiàng)規(guī)劃向周邊農(nóng)村延伸，提高規(guī)劃設(shè)計(jì)水平，促進(jìn)“多規(guī)合一”，逐步形成城鄉(xiāng)一體、配套齊全、科學(xué)實(shí)用的空間規(guī)劃體系。加強(qiáng)規(guī)劃的實(shí)施監(jiān)督，健全城鄉(xiāng)規(guī)劃委員會，制定和完善公開公示、農(nóng)村土地規(guī)劃建設(shè)專管員、責(zé)任追究等制度。
(四)堅(jiān)持依法行政。健全依法決策工作機(jī)制，嚴(yán)格遵循重大行政決策法定程序。積極穩(wěn)妥實(shí)施執(zhí)法體制改革，推動執(zhí)法重心下移和執(zhí)法屬地化，構(gòu)建權(quán)責(zé)明晰、服務(wù)為先、執(zhí)法規(guī)范、安全有序的管理體制，確保公正、規(guī)范、文明執(zhí)法。
(五)加大投入力度。通過向省州縣爭取“以獎代補(bǔ)”和鎮(zhèn)自籌的方式，籌措資金，專項(xiàng)用于鄉(xiāng)集鎮(zhèn)和村莊污水治理、農(nóng)村生活垃圾收運(yùn)處理、公廁建設(shè)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水供水設(shè)施建設(shè)，并探索建立市場化運(yùn)作機(jī)制，充分利用國家金融支持政策，積極申請國家專項(xiàng)建設(shè)基金，不斷創(chuàng)新投融資機(jī)制，采取推行ppp和政府購買服務(wù)等模式，籌措更多的資金推動項(xiàng)目建設(shè)，鼓勵和引導(dǎo)社會資本參與投資、建設(shè)、運(yùn)營和管理。
(六)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。各村要充分做好全鎮(zhèn)環(huán)境保護(hù)宣傳工作，最廣泛地贏得群眾的理解、支持、響應(yīng)和參與。進(jìn)一步加大保護(hù)環(huán)境、愛護(hù)衛(wèi)生、文明生活等知識的宣傳力度，健全公眾參與機(jī)制，不斷增強(qiáng)群眾的環(huán)保意識、衛(wèi)生意識和文明意識，充分調(diào)動各方的積極性、主動性和創(chuàng)造性，努力營造全社會共同推進(jìn)保護(hù)環(huán)境的濃厚氛圍。
(七)強(qiáng)化監(jiān)督檢查驗(yàn)收。鎮(zhèn)黨政綜合辦要根據(jù)方案要求及時(shí)擬訂督查方案，切實(shí)加強(qiáng)檢查督辦，堅(jiān)持全面自查與組織抽查相結(jié)合，書面督促檢查與實(shí)地督促檢查相結(jié)合，經(jīng)常性督促檢查與定期督促檢查相結(jié)合，單項(xiàng)督促檢查與綜合督促檢查相結(jié)合，對各村保護(hù)環(huán)境工作開展情況進(jìn)行全面、全程督查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)督促并限期整改，確保實(shí)效。鎮(zhèn)人居辦要牽頭組織相關(guān)站所制定考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，定期組織和開展專項(xiàng)檢查，對農(nóng)村生活垃圾治理、污水治理、自來水供水、公廁建設(shè)4項(xiàng)驗(yàn)收全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，確定為農(nóng)村人居環(huán)境示范村，對單項(xiàng)驗(yàn)收達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，確定為農(nóng)村人居環(huán)境單項(xiàng)示范村;對工作不力、進(jìn)度緩慢的，追究有關(guān)單位和責(zé)任人的責(zé)任。
企業(yè)環(huán)保方面審計(jì)方案篇三
頒布單位：審計(jì)署
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第一章 總則
第二章 審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)
第三章 審計(jì)程序
第四章 審計(jì)方法
第五章 附則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（以下簡稱《審計(jì)法》）及其實(shí)施條例、《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》（以下簡稱《基本準(zhǔn)則》）和其他有關(guān)企業(yè)審計(jì)的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨(dú)立行使對企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的規(guī)定，評價(jià)被審計(jì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益，處理、處罰其違反國家規(guī)定的行為。
第三條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在編制企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)方案或者評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，憑借專業(yè)判斷，評估被審計(jì)企業(yè)會計(jì)報(bào)表或者會計(jì)報(bào)表中的單個(gè)項(xiàng)目反映的會計(jì)信息存在錯(cuò)報(bào)或者漏報(bào)的可能性，以及這種可能性對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，初步判斷審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平，并據(jù)以合理確定所需收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，以便降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
本準(zhǔn)則所稱重要性，是指被審計(jì)企業(yè)會計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或者漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和會計(jì)報(bào)表使用者的判斷或者決策。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法、選擇測試和審計(jì)程序、評價(jià)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專業(yè)判斷，保持應(yīng)有的專業(yè)謹(jǐn)慎。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)企業(yè)按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)向?qū)徲?jì)組及其審計(jì)人員全面提供真實(shí)、完整的會計(jì)資料和其他相關(guān)情況，并提供必要的工作條件，配合審計(jì)工作，是被審計(jì)企業(yè)法定代表人和其他有關(guān)人員的責(zé)任。
按照法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)并揭露可能導(dǎo)致會計(jì)資料嚴(yán)重失實(shí)的違法、違規(guī)行為，是審計(jì)組及其審計(jì)人員的責(zé)任。
由于被審計(jì)企業(yè)不向?qū)徲?jì)組及其審計(jì)人員提供企業(yè)真實(shí)、完整的會計(jì)資料和其他相關(guān)情況，而審計(jì)組及其審計(jì)人員受法定職責(zé)、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計(jì)企業(yè)會計(jì)報(bào)表反映會計(jì)信息的真實(shí)情況，作出完整、正確的審計(jì)結(jié)果，被審計(jì)企業(yè)法定代表人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)對由此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)有計(jì)劃定期對企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確要求審計(jì)人員在審查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否真實(shí)的基礎(chǔ)上，評價(jià)其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被審計(jì)企業(yè)的會計(jì)信息，建立起能夠反映企業(yè)基本情況的檔案和審計(jì)數(shù)據(jù)庫。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度，合理劃分企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任，正確貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國家審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)
（二）會計(jì)處理方法的選用是否符合一致性原則；
（五）會計(jì)報(bào)表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。
（十六）確定適用遞延資產(chǎn)會計(jì)政策的恰當(dāng)性、入賬和轉(zhuǎn)銷記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性。
（四）確定未分配利潤增減變動記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性。
（十）確定所得稅記錄的完整性、計(jì)算的正確性以及在會計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性。
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)目標(biāo)。
第三章 審計(jì)程序
第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，確定審計(jì)組組長，開展審前調(diào)查，并組織審計(jì)組成員學(xué)習(xí)相關(guān)的法律、法規(guī)、政策以及被審計(jì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的必要知識，編制審計(jì)方案，送達(dá)審計(jì)通知書。
審計(jì)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
（二）按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的要求如實(shí)披露了關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)方的交易；
（三）如實(shí)地向?qū)徲?jì)組說明了企業(yè)“未決訴訟”、“抵押借款”、為其他單位借款提供擔(dān)保等或有事項(xiàng)。
被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員接受詢問、作出承諾后，應(yīng)當(dāng)在列有上述各項(xiàng)問題的承諾書上，表明態(tài)度并簽字后按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。
審計(jì)組在審計(jì)過程中可以分批向被審計(jì)企業(yè)的法定代表人陸續(xù)提出書面承諾要求，被審計(jì)企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)于審計(jì)報(bào)告征求意見稿形成之前對承諾書表明態(tài)度，并簽署完畢，按規(guī)定時(shí)間送交審計(jì)組。
審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)提交的承諾書列入審計(jì)取證材料清單，作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。
第十六條 審計(jì)組及其審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)企業(yè)的控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序進(jìn)行調(diào)查、測試和評價(jià)。
審計(jì)組及其審計(jì)人員對沒有內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制信賴程度較低、存在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的，以及小規(guī)模的被審計(jì)企業(yè)，可以不實(shí)施內(nèi)部控制測評，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
第十七條 審計(jì)組及其審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測試和評價(jià)后，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)企業(yè)會計(jì)賬目存在重大錯(cuò)誤、舞弊并由此造成固有風(fēng)險(xiǎn)的可能性；對被審計(jì)企業(yè)會計(jì)賬目存在重大錯(cuò)誤、舞弊未被內(nèi)部控制防范和糾正，造成控制風(fēng)險(xiǎn)的可能性，做出恰當(dāng)?shù)脑u估，正確地確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。
審計(jì)組對被審計(jì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)控測評后，可以根據(jù)需要，按照規(guī)定的程序調(diào)整審計(jì)方案，進(jìn)一步明確審計(jì)目標(biāo)，完善審計(jì)程序，盡可能地減少審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)會計(jì)賬目存在重大錯(cuò)誤、舞弊而造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
（一）在會計(jì)資料中的計(jì)算和抄寫錯(cuò)誤；
（二）對事實(shí)的疏忽和誤解；
（三）對會計(jì)政策的誤用；
（四）其他無意過失行為。
（一）不如實(shí)向?qū)徲?jì)組及其審計(jì)人員提供完整、真實(shí)的會計(jì)資料；
（二）篡改、偽造、變造會計(jì)記錄或者會計(jì)憑證；
（三）侵占資產(chǎn)；
（四）記錄不實(shí)的經(jīng)營收支；
（五）從會計(jì)記錄、會計(jì)憑證中隱瞞或者刪除經(jīng)營成果；
（六）故意歪曲會計(jì)政策，做虛假的會計(jì)核算；
（七）其他故意的欺騙行為。
第十九條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料沒有公允地反映其財(cái)務(wù)收支狀況，審計(jì)人員卻認(rèn)為已經(jīng)公允地反映；或者被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料總體上已經(jīng)公允地反映其財(cái)務(wù)收支狀況，審計(jì)人員卻認(rèn)為沒有公允地反映，并據(jù)以發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見或者結(jié)論，給利用審計(jì)成果者帶來損失，而追究審計(jì)人員責(zé)任的可能性。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)。固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表存在重大誤報(bào)或者漏報(bào)的檢查風(fēng)險(xiǎn)越大，審計(jì)組及其審計(jì)人員就應(yīng)當(dāng)實(shí)施越詳盡的實(shí)質(zhì)性測試程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第二十條 審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在內(nèi)控測評的基礎(chǔ)上調(diào)整審計(jì)方案，完善審計(jì)程序，對已經(jīng)明確的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試。
符合性測試，是指通過一定的審計(jì)方法，測試被審計(jì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合程度，以確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和重點(diǎn)。
實(shí)質(zhì)性測試，是指審計(jì)組及其審計(jì)人員為了檢查被審計(jì)企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、正確性和完整性，運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢及函證等審計(jì)方法，對被審計(jì)企業(yè)會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行的證實(shí)性的審查。
導(dǎo)致會計(jì)資料反映的會計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的跡象，應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除。
第二十二條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》的規(guī)定，通過恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機(jī)構(gòu)或者有專門知識的人員，對審計(jì)事項(xiàng)中某些專門問題進(jìn)行鑒定，取得鑒定結(jié)論作為審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)工作底稿的附件妥善保存；審計(jì)證據(jù)的名稱、來源和取得的時(shí)間等，應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)工作底稿。
第二十三條 審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》的規(guī)定，復(fù)核審計(jì)人員編制的分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿，編制匯總審計(jì)工作底稿。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對審計(jì)人員編制的分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類分析和鑒定，評價(jià)審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，以便形成審計(jì)結(jié)論。
（一）被審計(jì)企業(yè)概況；
（二）審計(jì)的內(nèi)容；
（三）采用的主要審計(jì)程序與審計(jì)方法；
（四）審計(jì)結(jié)果；
（五）審計(jì)意見；
（六）對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰建議。
第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定程序?qū)彾▽徲?jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書；對違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定，或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。
第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，可以向本級政府提交企業(yè)審計(jì)結(jié)果報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并根據(jù)具體情況通報(bào)財(cái)政、金融、經(jīng)貿(mào)委、稽察特派員等企業(yè)會計(jì)報(bào)表使用部門，也可以按照規(guī)定向社會公布審計(jì)結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)編寫審計(jì)結(jié)果報(bào)告，可以采用寫實(shí)的辦法反映審計(jì)結(jié)果，對被審計(jì)企業(yè)會計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督、鑒證和服務(wù)作用，為有關(guān)方面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益狀況提供信息。
第二十七條 被審計(jì)企業(yè)如果有違反法律、法規(guī)和其他有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，造成會計(jì)資料失真，或者違反本準(zhǔn)則第十五條承諾的內(nèi)容，拒絕向?qū)徲?jì)組和審計(jì)人員提供真實(shí)、完整的會計(jì)資料和其他有關(guān)的真實(shí)情況，阻礙審計(jì)工作順利進(jìn)行的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出依法追究被審計(jì)企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人員責(zé)任的建議；涉嫌犯罪的，建議依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
（一）遵守審計(jì)職業(yè)道德的狀況；
（三）審計(jì)工作底稿的編制、匯總情況；
（四）是否正確執(zhí)行了法律、法規(guī)和國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
第四章 審計(jì)方法
第二十九條 審計(jì)組及其審計(jì)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《基本準(zhǔn)則》、本準(zhǔn)則以及其他有關(guān)企業(yè)審計(jì)方法的規(guī)定，具體靈活運(yùn)用內(nèi)控測評、抽樣法、詳查法、分析性復(fù)核以及函證等基本審計(jì)方法，對被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)通常運(yùn)用的監(jiān)盤法、順查法、逆查法等一般審計(jì)方法和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的方法，本準(zhǔn)則不做具體規(guī)定。
第三十條 審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部控制測評，應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制調(diào)查、內(nèi)部控制測試和內(nèi)部控制評價(jià)。
審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測試時(shí)，可以參考上期審計(jì)時(shí)的調(diào)查、測試結(jié)果，但對本期內(nèi)部控制變化情況仍需進(jìn)行調(diào)查、測試。
第三十一條 審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度、控制類型和控制程序等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍。
審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)企業(yè)的控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行憑證、控制執(zhí)行記錄形式和控制程序運(yùn)用的連續(xù)性。
（一）制定內(nèi)部控制調(diào)查方案，明確調(diào)查范圍、內(nèi)容和方法等；
（三）調(diào)查抽樣審計(jì)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序?qū)?jì)賬目的影響，初步評估控制風(fēng)險(xiǎn)程度，明確對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的依賴程度，并確定是否繼續(xù)進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查以及調(diào)查范圍。
第三十三條 內(nèi)部控制測試，是指審計(jì)人員在對被審計(jì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制調(diào)查的基礎(chǔ)上，選用恰當(dāng)?shù)姆椒▽?nèi)部控制的執(zhí)行記錄、實(shí)物控制設(shè)施、制約職能分工、操作狀況和控制執(zhí)行效果進(jìn)行的符合性測試。
審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試時(shí)，可以根據(jù)需要采用詳查法或者抽樣審計(jì)法；必要時(shí)，還可以選擇若干具有代表性的交易事項(xiàng)，采取順查或者逆查的方法，檢查在這些交易事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。
（一）控制程序存在與否；
（二）存在的控制程序執(zhí)行與否；
（三）失控環(huán)節(jié)；
（四）失控的性質(zhì)和原因；
（五）失控對會計(jì)賬目的影響；
（六）審計(jì)方案對內(nèi)部控制的依賴程度；
（七）內(nèi)部審計(jì)的工作狀況；
（八）內(nèi)部控制局限性。
第三十五條 審計(jì)人員評價(jià)被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的局限性時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注可能存在的控制程序因管理部門無視其存在而失效；控制程序因執(zhí)行人員粗心大意、精力分散、判斷失誤及誤解規(guī)定而失效；控制程序因執(zhí)行人員互相勾結(jié)、內(nèi)外串通作弊而失效；控制程序因經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而不適應(yīng)等構(gòu)成內(nèi)部控制局限性的主要因素。
第三十六條 審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制狀況實(shí)施調(diào)查與測試后，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全程度以及會計(jì)系統(tǒng)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)作出評價(jià)，確定對被審計(jì)企業(yè)審計(jì)對象總體或者審計(jì)對象次級總體的審計(jì)重點(diǎn)。
第三十七條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查和測試的結(jié)果，在評價(jià)內(nèi)部控制，判斷被審計(jì)企業(yè)會計(jì)系統(tǒng)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的基礎(chǔ)上，選擇審計(jì)方法，檢查、驗(yàn)證審計(jì)方案，必要時(shí)可以按照規(guī)定程序修改審計(jì)方案。
審計(jì)組對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制測評的內(nèi)容、過程和結(jié)果以及對審計(jì)方案的修改情況，應(yīng)當(dāng)記錄于審計(jì)工作底稿。
第三十八條 審計(jì)組對被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的測評不能代替對被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的審計(jì)。無論被審計(jì)企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)大小，審計(jì)組都應(yīng)當(dāng)選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法對被審計(jì)企業(yè)審計(jì)對象總體進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。
第三十九條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在審計(jì)過程中可以運(yùn)用判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣的抽樣審計(jì)方法，對審計(jì)對象總體或者審計(jì)對象次級總體中選取的樣本進(jìn)行審查，并以樣本審查的結(jié)果推斷審計(jì)對象的總體特征。
（一）前次審計(jì)工作比較深入并且間隔期不長，情況比較清楚的；
（二）內(nèi)部控制較為健全、審計(jì)對象存在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)可能性較小的。
審計(jì)組及其審計(jì)人員對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容比較復(fù)雜，完成審計(jì)任務(wù)的時(shí)限要求較緊的被審計(jì)企業(yè)，可以憑借經(jīng)驗(yàn)判斷，確定審計(jì)重點(diǎn)，采用判斷抽樣的審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)。
第四十一條 審計(jì)組及其審計(jì)人員運(yùn)用判斷抽樣審計(jì)法實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，分析判斷被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分工狀況、容易產(chǎn)生錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，以及被審計(jì)企業(yè)會計(jì)系統(tǒng)中可能存在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的重要線索，恰當(dāng)?shù)卮_定審計(jì)對象和抽取樣本量的規(guī)模，控制抽樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第四十二條 審計(jì)人員采用隨機(jī)抽樣、分類抽樣、系統(tǒng)抽樣等統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)規(guī)模以及內(nèi)控測評的結(jié)果，確定抽樣比例。
審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選取審計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)當(dāng)使審計(jì)對象總體或者審計(jì)對象次級總體中的所有項(xiàng)目有一致的選取機(jī)會，以保證樣本的特征能夠代表總體的特征。
審計(jì)組及其審計(jì)人員運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在選取的審計(jì)樣本中，凡單項(xiàng)業(yè)務(wù)賬面價(jià)值金額超過總體業(yè)務(wù)賬面價(jià)值金額10％以上的異常個(gè)體，應(yīng)當(dāng)予以去除，并采取其他審計(jì)方法進(jìn)行檢查。
第四十三條 審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)的結(jié)果沒有達(dá)到對所測試的內(nèi)部控制預(yù)計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮增加抽樣審計(jì)的樣本量或者修改審計(jì)程序。
審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣的審計(jì)方法形成的審計(jì)結(jié)果，推斷審計(jì)對象總體的誤差超過可以容忍的誤差，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能接受，應(yīng)當(dāng)及時(shí)增加選取抽樣審計(jì)的樣本量，或者執(zhí)行替代審計(jì)程序。
審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣的審計(jì)方法形成的審計(jì)結(jié)果，推斷審計(jì)對象總體的誤差接近可以容忍的誤差，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)對象的重要性和復(fù)雜程度，考慮是否增加選取抽樣審計(jì)的樣本量，或者執(zhí)行替代審計(jì)程序。
第四十四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對審計(jì)人員統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，確定審計(jì)證據(jù)是否足以證實(shí)審計(jì)對象次級總體和審計(jì)對象總體的特征，決定是否需要實(shí)施替代審計(jì)程序，以便獲取充分的審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員對獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、鑒定后，應(yīng)當(dāng)分析采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法選取樣本進(jìn)行審計(jì)形成的誤差，推斷審計(jì)對象次級總體或者審計(jì)對象總體的誤差，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，形成審計(jì)結(jié)論。
（一）經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少，審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)力量充足；
（二）內(nèi)部控制不健全、預(yù)計(jì)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較大；
（三）預(yù)計(jì)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較大的審計(jì)對象次級總體或者審計(jì)對象次級總體中的部分審計(jì)項(xiàng)目。
第四十六條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在編制審計(jì)方案和形成審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)當(dāng)把運(yùn)用分析性復(fù)核的方法作為必經(jīng)的審計(jì)程序。在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員也可以運(yùn)用分析性復(fù)核作為實(shí)質(zhì)性測試的程序之一。
本準(zhǔn)則所稱分析性復(fù)核，是指審計(jì)組及其審計(jì)人員對被審計(jì)企業(yè)會計(jì)報(bào)表反映的會計(jì)信息的重要比率或者趨勢進(jìn)行的分析，其中包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或者趨勢與預(yù)期的數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
第四十七條 審計(jì)組及其審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，可以向有關(guān)單位發(fā)函取證，也可以根據(jù)需要，責(zé)成被審計(jì)企業(yè)發(fā)函或采取其他方法核實(shí)被審計(jì)企業(yè)債權(quán)債務(wù)、往來款項(xiàng)、委托外單位代為保管的物資等賬項(xiàng)以及其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的真實(shí)情況，提供審計(jì)證據(jù)。審計(jì)機(jī)關(guān)取得的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。
審計(jì)人員收到復(fù)函獲取審計(jì)證據(jù)或者通過被審計(jì)企業(yè)獲取審計(jì)證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)證據(jù)的來源和獲取的過程等情況記入審計(jì)工作底稿；由于特殊情況未收到復(fù)函獲取審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)采取必要的替代程序。
第四十八條 審計(jì)組及其審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在鑒定內(nèi)部審計(jì)或者社會審計(jì)工作成果的真實(shí)性、可依賴性的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部審計(jì)或者社會審計(jì)力量及其工作的成果，獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)組及其審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)提供的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)、注冊會計(jì)師出具的審計(jì)、驗(yàn)資等報(bào)告有不實(shí)和其他違法、違規(guī)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法予以糾正，并通知注冊會計(jì)師協(xié)會對有關(guān)社會審計(jì)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員進(jìn)行處理。
第四十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)庫，逐步做到真實(shí)、完整地掌握被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的全面情況。
審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組和審計(jì)人員對已經(jīng)審計(jì)過的企業(yè)的財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意運(yùn)用以往審計(jì)取得的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和其他審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)工作質(zhì)量。
第五章 附則
第五十條 本準(zhǔn)則適用于審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)對國有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)不適用本準(zhǔn)則。
第五十一條 本準(zhǔn)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起試行。
企業(yè)環(huán)保方面審計(jì)方案篇四
根據(jù)《xxx審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財(cái)政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會的作用。
此次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。
此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價(jià)專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過查閱財(cái)務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。
（2）檢查專項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助；
（4）檢查專項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范，企業(yè)申報(bào)材料是否齊全，管理部門審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項(xiàng)目實(shí)施評審及公示，專項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項(xiàng)資金績效評價(jià)制度，有無審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問題。
2.市本級財(cái)政撥付專項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無專項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問題；擠占專項(xiàng)資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動或未按期完工，以及未正常運(yùn)營等問題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績效情況。
1.審計(jì)調(diào)查享受專項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報(bào)冒領(lǐng)，騙（套）取專項(xiàng)資金的問題。
2.調(diào)查專項(xiàng)資金的使用是否?？顚Ｓ茫袩o擠占挪用、貪污私分等問題。
3.調(diào)查專項(xiàng)資金使用績效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問題。
1．準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案,擬寫審計(jì)通知書。
2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開展審計(jì)調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。
3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計(jì)組長歸集審定審計(jì)工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作；并撰寫審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書的代擬稿。
本次審計(jì)調(diào)查由朱國偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成，審計(jì)調(diào)查組長由高江強(qiáng)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)對審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)撰寫審計(jì)報(bào)告，并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。
朱國偉同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。
高江強(qiáng)同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負(fù)責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績效情況。
審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
以上審計(jì)實(shí)施方案，請局領(lǐng)導(dǎo)審批。
企業(yè)環(huán)保方面審計(jì)方案篇五
20xx年x月21日（星期六）上午
xx縣xx關(guān)景區(qū)
愛護(hù)環(huán)境、美化景區(qū)；環(huán)保從小做起，從身邊做起
愛心團(tuán)成員
x月19日中國旅游日，xx關(guān)景區(qū)涌入了超多游客，隨之景區(qū)產(chǎn)生了許多垃圾，活動主要是宣傳公益環(huán)保的理念，撿拾xx關(guān)景區(qū)的白色垃圾，宣傳志愿精神，做一次有益于身心健康又促進(jìn)團(tuán)隊(duì)交流的愛護(hù)環(huán)境活動。
1、要求所有參加活動人員務(wù)必于x月21日上午9：00統(tǒng)一到縣招待所集合，9：20準(zhǔn)時(shí)乘車出發(fā)。
2、預(yù)計(jì)10點(diǎn)鐘到達(dá)景區(qū)，到達(dá)景區(qū)后由孫虎中具體安排活動分組狀況及交待活動注意事項(xiàng)。
2、隊(duì)員在活動過程中如有時(shí)需提前離開，請及時(shí)告知活動后勤保障負(fù)責(zé)人xx，所有志愿者務(wù)必統(tǒng)一穿著志愿者馬甲。
3、駕車途中和開展活動時(shí)，要求所有參加者務(wù)必注意自身安全，不開意氣車、不做危險(xiǎn)事。
3、此次活動需要自備撿垃圾夾子、垃圾袋、手套等；
4、本次活動屬個(gè)人自愿參加的戶外公益環(huán)保活動，參加者應(yīng)有群眾精神，相互照顧。
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