在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。寫(xiě)報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧。
表彰獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目申報(bào) 幼兒園教育收費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用自查報(bào)告篇一
定亮證收費(fèi)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，具體為以下三項(xiàng)：
1.每學(xué)期幼兒教育費(fèi)按五個(gè)月收取，每月教育費(fèi)收150元。
2.每學(xué)期幼兒保育費(fèi)按五個(gè)月收取，每月保育費(fèi)收150元。
三、用于幼兒個(gè)人的代收費(fèi)包括幼兒保險(xiǎn)費(fèi)、幼兒課本、
1.無(wú)強(qiáng)制幼兒家長(zhǎng)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)行為。
2.幼兒課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)按實(shí)際價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格代收、代管。
3.幼兒伙食費(fèi)按市場(chǎng)價(jià)格代收、代管，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。
表彰獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目申報(bào) 幼兒園教育收費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用自查報(bào)告篇二
1、工會(huì)委員會(huì)重視工會(huì)經(jīng)費(fèi)的`管理，經(jīng)審組織建設(shè)健全、規(guī)范，有例會(huì)制度。一方面堅(jiān)持重大事項(xiàng)、重大開(kāi)支集體討論制度，增強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)使用的透明度;一方面能夠嚴(yán)格把關(guān)，做到經(jīng)費(fèi)收支合理合法，較好地遵守了財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。
2、我單位工會(huì)帳戶(hù)規(guī)范、依法收取會(huì)費(fèi)、管理會(huì)費(fèi)、使用會(huì)費(fèi)，做到了年初有預(yù)算、年終有決算的經(jīng)費(fèi)管理制度，在經(jīng)費(fèi)的使用中，能合理安排，勤儉持家，用有限的工會(huì)經(jīng)費(fèi)將全處活動(dòng)搞得有聲有色、豐富多彩。
3、本單位不存在違規(guī)使用工會(huì)帳戶(hù)，和私設(shè)小金庫(kù)的問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理方面做到了帳目清楚，帳冊(cè)、報(bào)表、資料完整，能按照要求及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)有關(guān)的財(cái)務(wù)清單、提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)起到了很好的參謀助手作用。
4、能夠堅(jiān)持工會(huì)主席一支筆制度。
以上是我單位20xx年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)經(jīng)審工作自查報(bào)告。20xx年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)還未撥付到位。
表彰獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目申報(bào) 幼兒園教育收費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用自查報(bào)告篇三
為確保全縣鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政預(yù)算管理方式改革工作的有序開(kāi)展，取得實(shí)效，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革的意見(jiàn)》(云政發(fā)〔2008〕69號(hào))、《文山州鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政預(yù)算管理方式改革工作方案》(文政辦發(fā)〔2009〕123號(hào))和《云南省財(cái)政廳印發(fā)的通知》(云財(cái)預(yù)〔2008〕361號(hào))精神，制定××縣鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政管理方式改革工作方案。
一、指導(dǎo)思想
以xxx理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照公共財(cái)政的要求，建立符合我縣實(shí)際的公共財(cái)政管理制度，科學(xué)、合理地劃分縣鄉(xiāng)政府財(cái)權(quán)和事權(quán)，調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，做大做強(qiáng)縣鄉(xiāng)財(cái)政“蛋糕”;強(qiáng)化鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、基本原則
(一)積極穩(wěn)妥、簡(jiǎn)明規(guī)范的原則。調(diào)整和完善縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政管理體制，進(jìn)一步明確鄉(xiāng)(鎮(zhèn))事權(quán)和財(cái)權(quán)，從體制上保證鄉(xiāng)(鎮(zhèn))工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等基本支出需要，加大對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))的扶持力度。
(二)強(qiáng)化管理、注重效率的原則。強(qiáng)化對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政預(yù)算的管理，進(jìn)一步提高管理效益和資金使用效率，降低管理成本。
(三)“三權(quán)不變”的原則。即維持鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))原有的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))在保證基本支出后結(jié)余資金首先用于安排還債。
三、改革模式
在保證鄉(xiāng)(鎮(zhèn))對(duì)資金的所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的前提下，對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政的預(yù)算編制和會(huì)計(jì)核算方式同時(shí)進(jìn)行改革，把鄉(xiāng)(鎮(zhèn))作為縣級(jí)財(cái)政的一級(jí)預(yù)算單位、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政收支全部納入縣級(jí)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一實(shí)行“預(yù)算縣編、賬戶(hù)統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的管理模式。
根據(jù)公共財(cái)政的總體要求，按照“財(cái)權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一”的原則，調(diào)整原有的體制框架，打破長(zhǎng)期以來(lái)由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))自主核算的分散的管理模式，采取“收入整體上劃，支出分類(lèi)管理”的改革辦法。
(一)執(zhí)行收入上劃縣級(jí)統(tǒng)一管理的規(guī)定。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))各項(xiàng)收入全部上劃縣級(jí)統(tǒng)一管理，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府承擔(dān)協(xié)助組織收入的職責(zé)，年度稅收目標(biāo)任務(wù)統(tǒng)一由縣級(jí)人民政府下達(dá)縣國(guó)家稅務(wù)局和縣地方稅務(wù)局組織征收，取消以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))為單位的收入考核辦法，對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)考核激勵(lì)機(jī)制由縣人民政府另行制定，以調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性。
(二)支出按性質(zhì)分類(lèi)管理。適應(yīng)農(nóng)村稅費(fèi)改革后鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府職能的變化，在明確劃分縣鄉(xiāng)政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，重新確定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))支出的范圍。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))承擔(dān)的主要支出有：工資性支出、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)支出、社會(huì)穩(wěn)定支出、償債支出和村級(jí)支出等必要開(kāi)支。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))上劃縣支出主要有：一是調(diào)整工資支出。主要指政策性增資和調(diào)整工資。二是事業(yè)發(fā)展支出。包括財(cái)源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城(鎮(zhèn))建設(shè)等方面的支出。由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，分輕重緩急，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人大主席團(tuán)審議后，向縣人民政府提交報(bào)告或可行性研究報(bào)告，經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后，縣財(cái)政以年初預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)資金的形式下達(dá)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))。
四、改革內(nèi)容
在確保鄉(xiāng)(鎮(zhèn))資金所有權(quán)、使用權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的前提下，實(shí)行“預(yù)算縣編、賬戶(hù)統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，由縣級(jí)財(cái)政直接管理鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政收支。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政所作為縣財(cái)政局的派出機(jī)構(gòu)，人、財(cái)、物上劃縣財(cái)政局，履行縣財(cái)政賦予的相關(guān)職能，人員管理實(shí)行以縣財(cái)政局為主、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府參與管理的“雙重”管理體制。
(一)預(yù)算縣編。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和辦法編制預(yù)算，縣財(cái)政根據(jù)審核后的預(yù)算，匯總編制縣鄉(xiāng)財(cái)政收支預(yù)算，報(bào)縣人民政府審核，經(jīng)縣xxx審查批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政批復(fù)各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))提出申請(qǐng)，報(bào)縣人民政府審定，縣xxx會(huì)審查批準(zhǔn)。
(二)賬戶(hù)統(tǒng)設(shè)。除上級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶(hù)外，取消鄉(xiāng)(鎮(zhèn))及所屬各部門(mén)在各金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的所有銀行賬戶(hù)，由縣財(cái)政局為各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))統(tǒng)一開(kāi)設(shè)“零余額賬戶(hù)”、“專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)”、“村級(jí)資金專(zhuān)戶(hù)”和“收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)”?！傲阌囝~賬戶(hù)”用于核算鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出和項(xiàng)目支出;“專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)戶(hù)”用于核算縣級(jí)各職能部門(mén)向鄉(xiāng)(鎮(zhèn))撥付的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金;“村級(jí)資金專(zhuān)戶(hù)”用于核算鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代管的村級(jí)資金，繼續(xù)實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)管村用”;“收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)”用于核算鄉(xiāng)(鎮(zhèn))組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入、預(yù)算外資金收入、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。
(三)集中收付。稅收收入由稅務(wù)部門(mén)征收后按規(guī)定繳入縣級(jí)金庫(kù);應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))通過(guò)“收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)”集中匯繳縣級(jí)金庫(kù);預(yù)算外收入、捐贈(zèng)收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))通過(guò)“收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)”集中繳入縣財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所需支出，按照批復(fù)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))的預(yù)算，由縣財(cái)政按進(jìn)度撥付或支付。
(四)采購(gòu)統(tǒng)辦。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))在年初編制支出預(yù)算時(shí)，根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，按照政府采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算。年度執(zhí)行中，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))根據(jù)縣財(cái)政批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算，提出采購(gòu)申請(qǐng)和計(jì)劃，由縣政府采購(gòu)中心按政府采購(gòu)程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購(gòu)，政府采購(gòu)資金由縣國(guó)庫(kù)按規(guī)定的程序支付。
(五)票據(jù)統(tǒng)管。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))使用的財(cái)政性票據(jù)，其管理權(quán)全部上收到縣財(cái)政部門(mén)，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))票據(jù)采取“限量領(lǐng)用、定期核銷(xiāo)”的管理辦法，做到以票管收，票款同行，嚴(yán)禁坐收坐支。未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)監(jiān)制和印制的票據(jù)均視為非法票據(jù)，一律不得使用。
五、配套措施
(一)完善縣鄉(xiāng)財(cái)政管理體制。在積極理順行政管理體制，明確縣鄉(xiāng)政府的責(zé)任和義務(wù)的同時(shí)，進(jìn)一步理順縣鄉(xiāng)財(cái)政管理體制，明確縣鄉(xiāng)政府及財(cái)政部門(mén)的權(quán)利和義務(wù)，取消各職能部門(mén)要求鄉(xiāng)(鎮(zhèn))配套資金的規(guī)定，切實(shí)減輕鄉(xiāng)(鎮(zhèn))負(fù)擔(dān)。
(二)嚴(yán)格預(yù)算管理。認(rèn)真貫徹執(zhí)行預(yù)算管理的有關(guān)法律、法規(guī)，積極推進(jìn)綜合預(yù)算、部門(mén)預(yù)算等預(yù)算編制的改革，細(xì)化支出預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外財(cái)力，建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政的調(diào)控能力和資金使用效益。預(yù)算編制實(shí)行全口徑管理，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性和透明度。預(yù)算執(zhí)行中，堅(jiān)持“先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出”的原則，切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
(三)建立鄉(xiāng)(鎮(zhèn))債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和化解機(jī)制。一是清理核實(shí)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))債權(quán)債務(wù)，鎖定歷史債務(wù)，消化存量，控制增量，采取多種措施綜合分類(lèi)消化債務(wù)。二是加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，對(duì)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))債權(quán)債務(wù)實(shí)行“雙重管理”。在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))原有的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變的前提下，加強(qiáng)縣對(duì)(鎮(zhèn))債權(quán)債務(wù)的管理，取消鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府的舉債權(quán)，杜絕鄉(xiāng)(鎮(zhèn))舉借新債。三是建立鄉(xiāng)(鎮(zhèn))償債基金。采取財(cái)政預(yù)算安排一點(diǎn)、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算外收支結(jié)余籌集一點(diǎn)的辦法，專(zhuān)項(xiàng)用于還債。
(四)建立健全鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展目標(biāo)考核體系。為避免收入上劃縣級(jí)直接管理后，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)、培植財(cái)源的積極性受到影響，有效調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，由縣人民政府制度定相應(yīng)的目標(biāo)考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
(五)健全機(jī)構(gòu)，充實(shí)業(yè)務(wù)人員。根據(jù)《××縣機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室關(guān)于印發(fā)的通知》要求，配齊各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政所人員，在西灑、興街、法斗、雞街等4個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))各設(shè)所長(zhǎng)1名，會(huì)計(jì)1名，行財(cái)專(zhuān)管員2名，其余鄉(xiāng)各設(shè)所長(zhǎng)1名，會(huì)計(jì)1名，行財(cái)專(zhuān)管員1名。同時(shí)，在縣財(cái)政局預(yù)算股和國(guó)庫(kù)股分別增設(shè)業(yè)務(wù)人員1名，以保證鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政管理體制改革工作的正常開(kāi)展。
六、實(shí)施步驟
鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政預(yù)算管理方式改革工作分五個(gè)階段，各階段工作可交叉或同時(shí)進(jìn)行，確保在2009年8月底完成改革工作。
表彰獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目申報(bào) 幼兒園教育收費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用自查報(bào)告篇四
堅(jiān)持“預(yù)防為主”的xxx預(yù)防教育方針，以省禁毒辦、溫州禁毒辦及市禁毒指揮部有關(guān)xxx預(yù)防教育工作要求為主線，以合成xxx危害宣傳和青少年xxx預(yù)防教育為重點(diǎn)，以減少吸毒人員數(shù)量為目標(biāo)，強(qiáng)化重點(diǎn)陣地、重點(diǎn)人群、重點(diǎn)時(shí)段的禁毒宣傳，推進(jìn)xxx預(yù)防教育的常態(tài)化進(jìn)程，不斷提升樂(lè)清xxx預(yù)防教育的覆蓋面、普及率、參與度、有效性。
二、具體措施
1、健全禁毒宣傳機(jī)制。
一是推進(jìn)禁毒宣傳基礎(chǔ)建設(shè)。將禁毒新聞宣傳、社會(huì)宣傳、主題活動(dòng)納入xxx預(yù)防教育工作機(jī)制中。繼續(xù)推進(jìn)有調(diào)查、有分析、有措施、有實(shí)效的“四有”一體化宣傳模式，確保全年新增吸毒人員數(shù)與轄區(qū)在冊(cè)數(shù)的占比不高于3%。繼續(xù)深化“一辦一品”個(gè)性化禁毒宣傳品牌工程，進(jìn)一步發(fā)揮各基層機(jī)構(gòu)的主觀能動(dòng)性。努力培養(yǎng)禁毒宣講員，能夠在禁毒預(yù)防宣傳教育活動(dòng)發(fā)揮重要作用，著力提升社會(huì)各界的禁毒意識(shí)。
二是健全成員單位聯(lián)動(dòng)機(jī)制。禁毒、宣傳、教育、人力社保、文化、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等部門(mén)全年要參加禁毒工作小組聯(lián)席會(huì)議，研究解決禁毒宣傳教育領(lǐng)域的相關(guān)事項(xiàng)。禁毒工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位要按照各自職責(zé)，積極開(kāi)展禁毒宣傳工作。
2、依托重點(diǎn)陣地開(kāi)展宣傳。
一是利用好公益廣告和禁毒宣傳欄。一方面，各禁毒工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位要將禁毒宣傳內(nèi)容嵌入各自單位的公益性宣傳平臺(tái)。另一方面，要在轄區(qū)內(nèi)的勞務(wù)市嘗建筑工地、車(chē)站、碼頭、治安卡點(diǎn)等部位都設(shè)置禁毒宣傳欄(窗口)，并定期更換禁毒內(nèi)容，同時(shí)還要在一些重要地段設(shè)置禁毒公益廣告牌或利用大型戶(hù)外lde屏播放禁毒公益廣告。
二是深化村居禁毒宣傳教育。禁毒辦要做好轄區(qū)社區(qū)、村居固定禁毒宣傳教育櫥窗(欄)內(nèi)容的每季度更新，積極協(xié)助轄區(qū)村居開(kāi)展宣教活動(dòng)。年內(nèi)每個(gè)村居至少開(kāi)展2次以上活動(dòng)。
3、針對(duì)重點(diǎn)人群開(kāi)展宣傳。
一是面向黨員干部開(kāi)展宣傳。各社區(qū)、村居、企事業(yè)單位要充分利用黨員學(xué)習(xí)會(huì)、黨員干部會(huì)議等時(shí)機(jī)開(kāi)展禁毒知識(shí)宣傳，加強(qiáng)黨員及黨員干部的禁毒意識(shí)。
二是面向青少年群體開(kāi)展xxx預(yù)防教育。全面貫徹落實(shí)《全國(guó)青少年xxx預(yù)防教育工作規(guī)劃(20_-20_)》。學(xué)區(qū)學(xué)校要根據(jù)《樂(lè)清市20_年校園xxx預(yù)防教育工作實(shí)施方案》，積極開(kāi)展xxx預(yù)防教育“示范學(xué)?！?、“星級(jí)學(xué)?！钡膭?chuàng)建與評(píng)定，保證2課時(shí)xxx知識(shí)專(zhuān)題課和學(xué)校xxx預(yù)防教育“五個(gè)一”活動(dòng)到位，建立xxx預(yù)防教育師資隊(duì)伍，實(shí)行校園xxx預(yù)防教育責(zé)任追究制度，實(shí)現(xiàn)“校園無(wú)毒，學(xué)生不吸毒”的目的。
表彰獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目申報(bào) 幼兒園教育收費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用自查報(bào)告篇五
一、按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。
1、審前準(zhǔn)備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫(xiě)審前調(diào)查報(bào)告。 調(diào)查期間收集有針對(duì)性的、由有關(guān)行政部門(mén)頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
2、審計(jì)實(shí)施階段
實(shí)施前先對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。
被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問(wèn)題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。
審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。
審計(jì)過(guò)程中遇到疑難和重大問(wèn)題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計(jì)報(bào)告階段
項(xiàng)目組及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，配合主審所的工作。
4、總結(jié)、歸檔階段
及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對(duì)取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫(xiě)工作總結(jié)，登記歸檔。
二、審計(jì)實(shí)施原則
1、嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。
4、如果委托審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專(zhuān)業(yè)勝任能力，應(yīng)實(shí)事求是向委托單位表達(dá)無(wú)法接受委托；在實(shí)際審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作，要及時(shí)調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則
1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計(jì)要求；
6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。
四、審計(jì)內(nèi)容
1.資金來(lái)源審計(jì)：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無(wú)欠收、多收的問(wèn)題。
（2）．審查專(zhuān)項(xiàng)資金籌集到位率，看有無(wú)地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒(méi)有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。
（3）.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問(wèn)題，有無(wú)隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。
（4）.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性。看預(yù)算編制是否體現(xiàn)、可
行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計(jì)
（1）.通過(guò)對(duì)某地區(qū)、某部門(mén)在一個(gè)周期內(nèi)分配使用專(zhuān)項(xiàng)資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜。
（2）.審查上級(jí)安排的專(zhuān)項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無(wú)實(shí)際到位，有無(wú)影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^(guò)程中，財(cái)政部門(mén)是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位；主管部門(mén)在分配撥付環(huán)節(jié)有無(wú)截留、占?jí)嘿Y金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢(xún)費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問(wèn)題。
（3）.審查有關(guān)部門(mén)和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專(zhuān)項(xiàng)資金，有無(wú)擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問(wèn)題；有無(wú)虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問(wèn)題，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的有效性。
期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)違反規(guī)定擅自將無(wú)償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無(wú)違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問(wèn)題，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計(jì)
（1）.審查專(zhuān)項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對(duì)資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，有無(wú)因制度不完善、管理不規(guī)范造成專(zhuān)項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。
（2）．審查專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
（3）.審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金的投資效益。
4．資金使用效果審計(jì)
（1）.審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，看有無(wú)項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)的問(wèn)題。
（2）.審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占計(jì)劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無(wú)因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問(wèn)題。
（3）.審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之間的差額，有無(wú)擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)?；蚩s小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。
五、對(duì)參與審計(jì)人員的要求
3、所有參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠(chéng)實(shí)并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
六、具體實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題
5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會(huì)計(jì)估計(jì)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)和期后事項(xiàng)；
6、所有審計(jì)結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅(jiān)持實(shí)事求是，決不遷就被審計(jì)單位的不合理要求，該出具否定意見(jiàn)的不能出具保留意見(jiàn)，該出具保留意見(jiàn)的決不以強(qiáng)調(diào)說(shuō)明意見(jiàn)來(lái)替代。
xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生
xxxx：
我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對(duì)本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個(gè)區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計(jì)方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jī)
xxxxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所）是經(jīng)xx市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。公司專(zhuān)家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人士38名。多年以來(lái)，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢(xún)、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢(xún)等全方位多層次的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，業(yè)績(jī)情況詳見(jiàn)附表1：主要業(yè)績(jī)一覽表。
二、審計(jì)組成員
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對(duì)xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對(duì)xx醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
xxxx，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)歷，在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學(xué)本科）
xxx（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作，并計(jì)劃對(duì)每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。
三、審計(jì)目的
檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，撥付是否及時(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)范圍
3、各區(qū)縣2011年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計(jì)依據(jù)
2
3、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。
4、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
六、審計(jì)內(nèi)容
（一）資金管理
2、專(zhuān)項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用；
（二）財(cái)務(wù)管理
1、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；
3、專(zhuān)項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。
七、審計(jì)程序及審計(jì)方法
3、通過(guò)抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃
采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。
2、審計(jì)實(shí)施階段：xx年5月28日至6月22日（時(shí)間約15個(gè)工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)：xx年6月25日至28日（時(shí)間約4個(gè)工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見(jiàn)。
4、審計(jì)結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時(shí)間約2個(gè)工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。
九、審計(jì)原則
3、通過(guò)審計(jì)，為加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績(jī)一覽表
附件2：中央專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)價(jià)表
xxx有限責(zé)任公司
xxx年x月x日
審計(jì)實(shí)施方案
一、 因公出國(guó)境經(jīng)費(fèi)
1、 獲取2015年因公出國(guó)（境）計(jì)劃，查看有無(wú)上報(bào)計(jì)劃。
個(gè)及以上國(guó)家不超過(guò)10天）、人數(shù)（不超過(guò)6人）、名單與計(jì)劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點(diǎn)關(guān)注旅行社的報(bào)價(jià)表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)等與批復(fù)計(jì)劃是否相符。
情況。
4、 審閱專(zhuān)課題經(jīng)費(fèi)，查是是否有三公經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門(mén)同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)同團(tuán)出訪情況。
需要提供資料：
人數(shù)包含在內(nèi)。
2、 外辦批復(fù)，是否跨地區(qū)、跨部門(mén)組團(tuán)？
500元），是否宴請(qǐng)？
4、 因公出國(guó)境預(yù)算，是否為0增長(zhǎng)？
二、 公務(wù)接待費(fèi)
有無(wú)土特產(chǎn)、提貨券的開(kāi)支；查看菜單中有無(wú)魚(yú)翅、燕窩和野生動(dòng)物，有無(wú)高檔煙酒；查看有無(wú)娛樂(lè)場(chǎng)所、私人會(huì)所，高檔餐飲消費(fèi)場(chǎng)所的大額發(fā)票開(kāi)銷(xiāo)，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少?gòu)?fù)印一份大額支出，在報(bào)告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超過(guò)公務(wù)費(fèi)的2%。
2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無(wú)大額的招待費(fèi)支出在成本中核算？
差標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的住宿費(fèi)？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對(duì)象在10人以?xún)?nèi)的為3人； 10人以外的不高于對(duì)象人數(shù)的1/3。
4、 結(jié)合在建工程科目核算，有無(wú)改、擴(kuò)建賓館、招待所的費(fèi)用？
他三公經(jīng)費(fèi)支出。
三、 公用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)審計(jì)
2、 獲取汽車(chē)行駛證，查看是否與車(chē)輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
里程估算汽油用量是否合理？
萬(wàn)元.
四、 會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)審計(jì)
料、組織等各項(xiàng)費(fèi)用。各地參加培訓(xùn)人員往返交通費(fèi)、培訓(xùn)期間住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助按各地規(guī)定，回原單位報(bào)銷(xiāo)。不得發(fā)放紀(jì)念品及組織游覽。
內(nèi)公交及通訊費(fèi)）30元，省內(nèi)15元； 伙食補(bǔ)助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車(chē)參加會(huì)議，以實(shí)際在途天數(shù)，最高不超過(guò)4天，報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助及公雜費(fèi)。
舉辦的3個(gè)月內(nèi)培訓(xùn)，伙食補(bǔ)助省外每天25，省內(nèi)15。超3個(gè)月（不含3個(gè)月），標(biāo)準(zhǔn)減半。
5、 會(huì)議農(nóng)家樂(lè)名單，定點(diǎn)采購(gòu)
五、津貼、補(bǔ)貼、
獲取津貼、補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件；
特別針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審查，是否有人員補(bǔ)貼發(fā)放。
××:
根據(jù)××年審計(jì)工作計(jì)劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊(duì)，對(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為完成好該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，按照審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對(duì)××、××、××、××四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計(jì)分工的實(shí)際，制定了如下審計(jì)實(shí)施方案，如無(wú)不妥，擬由該項(xiàng)目審計(jì)組組織實(shí)施。
組長(zhǎng)：
××年××月××日
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同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案
一、審計(jì)項(xiàng)目
××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、編制依據(jù)
三、審計(jì)范圍
××年××月至××年××月支隊(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。此次重點(diǎn)審計(jì)××自××年××月任支隊(duì)長(zhǎng)、黨委書(shū)記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊(duì)長(zhǎng)、××自××年××月任后勤處長(zhǎng)以來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。貨幣資金、庫(kù)存物資核對(duì)至檢查之日。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。
四、審計(jì)工作目標(biāo)
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策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報(bào)告、廉潔自律方面對(duì)其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出整改意見(jiàn)和建議，并督促有關(guān)部門(mén)抓好整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位提高后勤管理水平。
五、審計(jì)主要內(nèi)容
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；
（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；
（四）預(yù)算（計(jì)劃）的安排、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況；
（五）部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；
（八）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和涉案財(cái)物管理等情況；
（九）部隊(duì)債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題清理情況；
（十）資產(chǎn)管理情況；
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意見(jiàn)的整改落實(shí)情況；
（十六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
六、審計(jì)方式
就地審計(jì)
七、審計(jì)步驟與方法
（一）××月××日上午，審計(jì)組組織××支隊(duì)黨委成員、機(jī)關(guān)副科長(zhǎng)以上干部和后勤裝備、財(cái)務(wù)人員召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)實(shí)施方案，介紹審計(jì)程序、內(nèi)容和要求，并請(qǐng)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××就任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行述職，聽(tīng)取被審計(jì)單位與會(huì)人員對(duì)述職報(bào)告的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，開(kāi)展遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測(cè)評(píng)。同時(shí)，請(qǐng)被審計(jì)單位填好“被審計(jì)單位基本情況表”、“被審計(jì)人員基本情況表”，“審計(jì)雙向承諾書(shū)”。
（二）盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
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獨(dú)存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計(jì)好往來(lái)款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無(wú)“白條”或?qū)嵨锏謳?kù)、私借公-款行為。
2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開(kāi)保管，存儲(chǔ)和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，是否在工商銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)），對(duì)賬單是否齊全、逐筆核對(duì)，并取得開(kāi)戶(hù)銀行出具的檢查日對(duì)賬單（有效證明），每年度至少抽查三個(gè)月銀行對(duì)帳單（詳細(xì)登記），并要求填寫(xiě)“在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)情況承諾表”。
3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫(kù)、購(gòu)領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷(xiāo)毀等工作（看有文字表述的財(cái)務(wù)部門(mén)人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開(kāi)，收款與蓋章是否分開(kāi)，每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計(jì)收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無(wú)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)和自行購(gòu)買(mǎi)其他票據(jù)行為，購(gòu)領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級(jí)下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。
4、內(nèi)部控制情況：審查會(huì)計(jì)與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報(bào)銷(xiāo)柜臺(tái)設(shè)臵是否合理。
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×、××、××、××四名同志的工作評(píng)價(jià)及廉潔自律情況的評(píng)價(jià)，了解黨委集體民主理財(cái)情況，收集大家對(duì)支隊(duì)建設(shè)和后勤管理方面的意見(jiàn)和建議，并對(duì)座談了解到的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊(duì)資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對(duì)賬制度的落實(shí)情況，查看會(huì)計(jì)憑證后面是否附有“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)存表”、“銀行存款對(duì)賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會(huì)計(jì)、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲(chǔ)（計(jì)算月日均量），有無(wú)為個(gè)人套取現(xiàn)金行為，有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無(wú)擴(kuò)大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫(xiě)清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
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否合法，有無(wú)變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
3、資金往來(lái)真實(shí)性：要注意核查內(nèi)部帳戶(hù)相互轉(zhuǎn)款情況，看有無(wú)隱匿帳戶(hù)，有無(wú)以暫收暫付科目核算開(kāi)支；要注意核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)(對(duì)上：總隊(duì)，對(duì)下：大中隊(duì)和核算中心)，確認(rèn)有無(wú)呆賬、死賬；審查資金往來(lái)是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，是否清晰完整，有無(wú)營(yíng)私舞弊行為。
4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性：審查專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否專(zhuān)款專(zhuān)用，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象，審查保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無(wú)挪用；有無(wú)亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價(jià)經(jīng)費(fèi)、被裝購(gòu)臵費(fèi)使用和管理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否核銷(xiāo)基層實(shí)際開(kāi)支，歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，基建支出是否實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算，有無(wú)違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)；生活費(fèi)中探親路費(fèi)、夜餐費(fèi)、住院補(bǔ)助等不易掌握的經(jīng)費(fèi)是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)；核查落實(shí)上次審計(jì)意見(jiàn)真實(shí)整改情況。
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蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化供應(yīng)到部隊(duì)的，是否明確到具體使用單位，本級(jí)直接開(kāi)支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否詳細(xì)；對(duì)基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。
（五）××月××日上午，審計(jì)組匯總審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。
（六）××月××日下午，審計(jì)組組織支隊(duì)黨委成員、后勤財(cái)務(wù)人員召開(kāi)審計(jì)通報(bào)會(huì)，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，初步征求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的修改意見(jiàn)。
（七）××月××日上午，根據(jù)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見(jiàn)，修改審計(jì)報(bào)告，報(bào)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定。
（八）××月××日下午，根據(jù)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定，并整理審計(jì)文書(shū)，立卷歸檔。
八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范：
在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定
1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定
2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定
3、錯(cuò)誤與舞弊責(zé)任的界定
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
3、對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
4、審計(jì)評(píng)價(jià)的措詞不當(dāng)
（三）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn)，如未達(dá)賬項(xiàng)較多，白條抵庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)、筆數(shù)多；
3、基本建設(shè)、物資采購(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購(gòu)程序等。
4、效益方面的風(fēng)險(xiǎn)。
5、其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等。
九、審計(jì)組成員及分工
組 長(zhǎng)：××
成 員：×× ××
同志的總體評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)核查基建賬戶(hù)，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對(duì)銀行存款余額（抽查幾個(gè)月），核查收費(fèi)票據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試；負(fù)責(zé)查看“審計(jì)整改年”活動(dòng)落實(shí)情況。
××：負(fù)責(zé)審查本級(jí)武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)收支情況（含保險(xiǎn)、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實(shí)情況，負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)“家底”經(jīng)費(fèi)和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。
分工說(shuō)明：1、分項(xiàng)預(yù)算、部門(mén)預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查；2、裝備物資采購(gòu)不單獨(dú)設(shè)臵賬戶(hù)的，要按采購(gòu)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫(kù)存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；5、對(duì)外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；6、臨時(shí)增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長(zhǎng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。
十、審計(jì)工作要求
重點(diǎn)審計(jì)單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通。一是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，強(qiáng)化組織觀念，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告制度（對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和各審計(jì)人員審計(jì)相關(guān)聯(lián)同志要及時(shí)進(jìn)行溝通和報(bào)告）和審計(jì)情況例會(huì)匯報(bào)制度，發(fā)揮審計(jì)整體合力作用；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，注重審計(jì)過(guò)程中員的交流，充分聽(tīng)取和研究被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議，言行舉止文明，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量。審計(jì)人員要按各項(xiàng)《審計(jì)操作指南》和《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作流程表》進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)事項(xiàng)要客觀公正、實(shí)事求是不隱瞞或歪曲事實(shí)，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運(yùn)用充分合理。審計(jì)工作底稿中所列事實(shí)經(jīng)過(guò)、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清楚，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量。
（四）明確分工，落實(shí)責(zé)任。審計(jì)人員要認(rèn)真完成審計(jì)方案中指定的審計(jì)任務(wù)，按照方案確定的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)開(kāi)展工作，并對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
（五）防范風(fēng)險(xiǎn)，提高水平。要積極運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等審計(jì)方法，提高電子信息化水平。
意見(jiàn)；審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿提出前，審計(jì)人員不得對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。
編制（簽字）：
初審（簽字）：
××年××月××日
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