“報(bào)告”使用范圍很廣，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo)。報(bào)告書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇報(bào)告呢？下面是小編為大家?guī)?lái)的報(bào)告優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇一
進(jìn)口增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。是專(zhuān)門(mén)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。下面是小編為你整理的關(guān)于進(jìn)口增值稅的會(huì)計(jì)處理，希望對(duì)你有幫助。
企業(yè)進(jìn)口商品，其采購(gòu)成本一般包括進(jìn)口商品的國(guó)外進(jìn)價(jià)(一律以到岸價(jià)格為基礎(chǔ))和應(yīng)繳納的關(guān)稅。若進(jìn)口商品系應(yīng)稅消費(fèi)品，則其采購(gòu)成本中還應(yīng)包括應(yīng)納消費(fèi)稅。進(jìn)口商品增值稅的會(huì)計(jì)核算與國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品基本相同，主要區(qū)別有兩點(diǎn)：一是外匯與人民幣的折合，因?yàn)檫M(jìn)口商品要使用外匯，企業(yè)記賬要以人民幣作為本位幣;二是進(jìn)口商品確定進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)的依據(jù)不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票而是海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。
(1)組成計(jì)稅價(jià)格=68000+68000 ×50%=102000(元)。
應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=102000 ×17%=17340(元)。
(2) 購(gòu)進(jìn)商品時(shí)：
借：物資采購(gòu) 102000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17340
貸：銀行存款 119 340
(3)支付運(yùn)雜費(fèi)時(shí)：
借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 2260
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅傾) 140
貸：銀行存款 2400
(4)商品驗(yàn)收人庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本時(shí)：
借：庫(kù)存商品——服裝 102000
貸：物資采購(gòu) 102000
問(wèn)題內(nèi)容：我司擬進(jìn)口一些鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目下的機(jī)器設(shè)備，按照規(guī)定，關(guān)稅可以減免，但增值稅予以繳納。按照增值稅計(jì)算方法：增值稅=(cif價(jià)+關(guān)稅)x17%， 但該批設(shè)備關(guān)稅是減免的，在計(jì)算應(yīng)繳增值稅的時(shí)候，關(guān)稅還用核算在內(nèi)嗎?請(qǐng)賜教，謝謝!
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》(海關(guān)總署令第124號(hào))第十七條的規(guī)定，計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額)x增值稅稅率。
1、進(jìn)口貨物的增值稅會(huì)計(jì)處理
企業(yè)進(jìn)口貨物，按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按照進(jìn)口貨物應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。其具體會(huì)計(jì)處理方法與國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物的處理方法相同，只是扣稅依據(jù)不同。
2、繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)上繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。收到退回多繳的增值稅，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
為了分別反映增值稅一般納稅企業(yè)欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況，避免出現(xiàn)企業(yè)在以前月份有欠交增值稅，以后月份有未抵扣增值稅時(shí)，用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的現(xiàn)象，確保企業(yè)及時(shí)足額上交增值稅，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅;同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄。
月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目;當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目，經(jīng)過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)后，月份終了，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅，貸方余額，反映未交的增值稅。
值得注意的是，企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，仍然通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算;當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，則通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算。
4、減免及返還增值稅的會(huì)計(jì)處理
實(shí)行增值稅后，國(guó)家仍在一定范圍內(nèi)保留了減稅、免稅，并采取直接減免、即征即退、先征后退、先征稅后返還等形式。
對(duì)企業(yè)減免及返還的增值稅，除按照國(guó)家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，照章征收企業(yè)所得稅。
對(duì)直接減免和即征即退的'，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅;對(duì)先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。
在會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。對(duì)于企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
5、小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理
(一)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)處理
由于小規(guī)模納稅企業(yè)實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算交納增值稅，其購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額應(yīng)直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，應(yīng)按支付的全部?jī)r(jià)款和增值稅，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。
(二)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)處理
小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入(不含稅)與按規(guī)定收取的增值稅額合計(jì)，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等科目，按實(shí)現(xiàn)的不含稅銷(xiāo)售收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“商品銷(xiāo)售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。發(fā)生的銷(xiāo)貨退回，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
(三)繳納增值稅款的會(huì)計(jì)處理
小規(guī)模納稅人按規(guī)定的納稅期限上繳稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇二
關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知
國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
為適應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理需要，規(guī)范增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅征收管理，在廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)現(xiàn)行的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》進(jìn)行了修訂。現(xiàn)將修訂后的《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》印發(fā)給你們，自2007年1月1日起施行。
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好宣傳工作，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員和納稅人的培訓(xùn)，確保新規(guī)定貫徹執(zhí)行到位。執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總局（流轉(zhuǎn)稅管理司）。
附件：1.最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表
4.開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單
增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)增值稅征收管理，規(guī)范增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）使用行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，制定本規(guī)定。
第二條 專(zhuān)用發(fā)票，是增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
第三條 一般納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)防偽稅控系統(tǒng)）使用專(zhuān)用發(fā)票。使用，包括領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、認(rèn)證紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文。
本規(guī)定所稱(chēng)防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院同意推行的，使用專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備、運(yùn)用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)管理專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。
本規(guī)定所稱(chēng)專(zhuān)用設(shè)備，是指金稅卡、ic卡、讀卡器和其他設(shè)備。
本規(guī)定所稱(chēng)通用設(shè)備，是指計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、掃描器具和其他設(shè)備。
第四條 專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。
第五條 專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。
最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；最高開(kāi)票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。防偽稅控系統(tǒng)的具體發(fā)行工作由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開(kāi)票限額應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查。批準(zhǔn)使用最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)地核查；批準(zhǔn)使用最高開(kāi)票限額為一百萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)地核查；批準(zhǔn)使用最高開(kāi)票限額為一千萬(wàn)元及以上的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)地核查后將核查資料報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。
一般納稅人申請(qǐng)最高開(kāi)票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》（附件1）。
第六條 一般納稅人領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用設(shè)備后，憑《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初始發(fā)行。
本規(guī)定所稱(chēng)初始發(fā)行，是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將一般納稅人的下列信息載入空白金稅卡和ic卡的行為。
（一）企業(yè)名稱(chēng)；
（二）稅務(wù)登記代碼；
（三）開(kāi)票限額；
（四）購(gòu)票限量；
（五）購(gòu)票人員姓名、密碼；
（六）開(kāi)票機(jī)數(shù)量；
（七）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他信息。
一般納稅人發(fā)生上列第一、三、四、五、六、七項(xiàng)信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更發(fā)行；發(fā)生第二項(xiàng)信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)發(fā)行。
第七條 一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、ic卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。
第八條 一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：
（一）會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。
上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。
（二）有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。
（三）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：
1.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 2.私自印制專(zhuān)用發(fā)票；
5.未按本規(guī)定第十一條開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票； 6.未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備； 7.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行； 8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
有上列情形的，如已領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專(zhuān)用發(fā)票和ic卡。
（一）未設(shè)專(zhuān)人保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備；
（二）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備；
（四）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)，擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票基本聯(lián)次。
第十條 一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人）需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
第十一條 專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：
（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；
（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；
（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章；
對(duì)不符合上列要求的專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。
第十二條 一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)
具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（附件2），并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
第十三條 一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
第十四條 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單》，附件3）。
《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
第十五條 《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存；第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。
《申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》，附件4）。《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。
第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存。
《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。
《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定管理。
第十八條 購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
第十九條 銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。
紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。
第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；
（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
本規(guī)定所稱(chēng)抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。
務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
本規(guī)定所稱(chēng)報(bào)稅，是納稅人持ic卡或者ic卡和軟盤(pán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。
第二十二條 因ic卡、軟盤(pán)質(zhì)量等問(wèn)題無(wú)法報(bào)稅的，應(yīng)更換ic卡、軟盤(pán)。
因硬盤(pán)損壞、更換金稅卡等原因不能正常報(bào)稅的，應(yīng)提供已開(kāi)具未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅的專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)原件或者復(fù)印件，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)采開(kāi)票數(shù)據(jù)。
第二十三條 一般納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專(zhuān)用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷(xiāo)其專(zhuān)用發(fā)票，并按有關(guān)安全管理的要求處理專(zhuān)用設(shè)備。
第二十四條 本規(guī)定第二十三條所稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票的繳銷(xiāo)，是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票監(jiān)制章處按“v”字剪角作廢，同時(shí)作廢相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)電文。
被繳銷(xiāo)的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)退還納稅人。
第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。
本規(guī)定所稱(chēng)認(rèn)證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識(shí)別、確認(rèn)。
本規(guī)定所稱(chēng)認(rèn)證相符，是指納稅人識(shí)別號(hào)無(wú)誤，專(zhuān)用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。
第二十六條 經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買(mǎi)方可要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
（一）無(wú)法認(rèn)證。
本規(guī)定所稱(chēng)無(wú)法認(rèn)證，是指專(zhuān)用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無(wú)法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
（二）納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。
本規(guī)定所稱(chēng)納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符，是指專(zhuān)用發(fā)票所列購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)有誤。
（三）專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。本規(guī)定所稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，是指專(zhuān)用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號(hào)碼不一致。
第二十七條 經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理。
（一）重復(fù)認(rèn)證。
本規(guī)定所稱(chēng)重復(fù)認(rèn)證，是指已經(jīng)認(rèn)證相符的同一張專(zhuān)用發(fā)票再次認(rèn)證。
（二）密文有誤。
本規(guī)定所稱(chēng)密文有誤，是指專(zhuān)用發(fā)票所列密文無(wú)法解譯。
（三）認(rèn)證不符。
本規(guī)定所稱(chēng)認(rèn)證不符，是指納稅人識(shí)別號(hào)有誤，或者專(zhuān)用發(fā)票所列密文解譯后與明文不一致。
本項(xiàng)所稱(chēng)認(rèn)證不符不含第二十六條第二項(xiàng)、第三項(xiàng)所列情形。
（四）列為失控專(zhuān)用發(fā)票。
本規(guī)定所稱(chēng)列為失控專(zhuān)用發(fā)票，是指認(rèn)證時(shí)的專(zhuān)用發(fā)票已
被登記為失控專(zhuān)用發(fā)票。
第二十八條 一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5），經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。第二十九條 專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
限額管理的通知》（國(guó)稅發(fā)明電〔2002〕33號(hào)）同時(shí)廢止。以前有關(guān)政策規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。
關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知
國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)單），并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單）。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
（二）購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
（三）因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)
開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通
知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
（五）發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，除按照《通知》的規(guī)
定進(jìn)行處理外，銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
三、為實(shí)現(xiàn)對(duì)通知單的監(jiān)控管理，稅務(wù)總局正在開(kāi)發(fā)通知單開(kāi)具和管理系統(tǒng)。在系統(tǒng)推廣應(yīng)用之前，通知單暫由一般納稅人留存?zhèn)洳?，稅?wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行核銷(xiāo)。紅字專(zhuān)用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
四、對(duì)2006年開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，在2007年4月30日前可按照原規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
特此通知。
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇三
甲方：_________________
乙方：_________________
一、甲方授權(quán)乙方在經(jīng)銷(xiāo)萊珂服飾。
二、甲方以商品全國(guó)統(tǒng)一零售價(jià)的4.5折作為乙方結(jié)算價(jià)，并開(kāi)具增值稅發(fā)票。運(yùn)費(fèi)由乙方負(fù)擔(dān)，甲方代辦運(yùn)輸手續(xù)。本市內(nèi)運(yùn)輸由甲方承擔(dān)。
三、乙方自行看樣定貨，發(fā)貨后不作退換貨處理。如有質(zhì)量問(wèn)題，貨到三天內(nèi)通知甲方，并發(fā)回給甲方鑒定，過(guò)期不再處理。
五、甲方授權(quán)期限為半年，經(jīng)甲方對(duì)乙方銷(xiāo)售業(yè)績(jī)考核，再協(xié)商制定續(xù)簽手續(xù)，或轉(zhuǎn)為連鎖經(jīng)營(yíng)點(diǎn)。
1、有違反本協(xié)議之事的行為。
2、不能及時(shí)給付貨款。
3、提供暢銷(xiāo)產(chǎn)品，供同業(yè)仿造。
4、對(duì)外促銷(xiāo)等廣告，未經(jīng)甲方事先同意而實(shí)施。
5、乙方違反以上條例，經(jīng)口頭勸告無(wú)效，再發(fā)書(shū)面通知限期改正，如還不思改過(guò)，經(jīng)甲方信函通知乙方終止本協(xié)議。
七、協(xié)議期滿(mǎn)，自動(dòng)終止雙方義務(wù)。服裝購(gòu)銷(xiāo)合同范文
八、協(xié)議期間，如有異議，雙方協(xié)商解決。如雙方協(xié)商不成可在簽約地點(diǎn)處所管轄法院提出訴訟。
簽協(xié)人：_________________
簽約地點(diǎn)：_________________
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇四
山西省國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)：
我公司因?yàn)橐蜷_(kāi)具增值稅發(fā)票需要向廠家核銷(xiāo)費(fèi)用，因增值稅發(fā)票寄予廠家時(shí)間逾期，超過(guò)時(shí)間未能核銷(xiāo)，5萬(wàn)元增值稅發(fā)票作廢，望領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)統(tǒng)一，保證今后不再有此情況發(fā)生。
希望國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)給予理解，今后絕對(duì)不會(huì)再有此類(lèi)錯(cuò)誤發(fā)生！
特此說(shuō)明！
年 月 日
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇五
1、銷(xiāo)貨給國(guó)內(nèi)企業(yè)，凡需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者普通發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門(mén)需要提供正式的購(gòu)銷(xiāo)合同，由財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)人員據(jù)實(shí)開(kāi)票。防偽稅控金稅卡和專(zhuān)用發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，開(kāi)票后要逐一登記備查。開(kāi)出的發(fā)票要在當(dāng)月如實(shí)做銷(xiāo)售入賬，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作的人員，應(yīng)核實(shí)當(dāng)月的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，據(jù)實(shí)申報(bào)納稅，要做到申報(bào)數(shù)據(jù)與銷(xiāo)項(xiàng)稅金的賬面數(shù)據(jù)一致。每個(gè)月的申報(bào)資料要由財(cái)務(wù)專(zhuān)門(mén)人員裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一保管。
2、對(duì)外開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，當(dāng)月發(fā)現(xiàn)差誤的，在相關(guān)發(fā)票聯(lián)齊全的情況下，當(dāng)月可以直接作廢，但相關(guān)發(fā)票聯(lián)須收齊后交稅務(wù)專(zhuān)人保管；跨月發(fā)現(xiàn)差誤需要作廢原有發(fā)票的，須憑購(gòu)貨企業(yè)提供的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”開(kāi)紅字發(fā)票并重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
進(jìn)行核查，核查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交財(cái)務(wù)核算人員簽收，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)規(guī)定，發(fā)票開(kāi)具后90天（自然日且自開(kāi)票日期起計(jì)算，下同）內(nèi)，必須交財(cái)務(wù)部并由財(cái)務(wù)部按稅務(wù)局規(guī)定進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。財(cái)務(wù)核算員在收到發(fā)票后，應(yīng)在核對(duì)票面信息無(wú)誤后交相關(guān)人員進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證，超過(guò)法定時(shí)效不能認(rèn)證的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。
4、出口業(yè)務(wù)，自海關(guān)報(bào)關(guān)之日起90天內(nèi)，業(yè)務(wù)員必須提供與出口報(bào)關(guān)單信息一致的發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票須經(jīng)過(guò)認(rèn)證，發(fā)票人民幣金額與報(bào)關(guān)單上外幣金額的換匯成本要在稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定范圍內(nèi)，逾期不予辦理退稅；如果出現(xiàn)逾期未辦理出口退稅申報(bào)或不符合出口退稅申報(bào)要求（包括有報(bào)關(guān)單無(wú)購(gòu)貨發(fā)票、有購(gòu)貨發(fā)票無(wú)報(bào)關(guān)單等情況）無(wú)法申報(bào)退稅或出口報(bào)關(guān)單上的海關(guān)編碼的法定退稅率為零的情況，須按出口報(bào)關(guān)單的折算金額全額計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，按章繳納進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)的差額稅款。
5、非出口退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、進(jìn)口業(yè)務(wù)中的海關(guān)進(jìn)項(xiàng)增值稅單及可以抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，必須在發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)提供財(cái)務(wù)部進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣申報(bào)，逾期不能辦理申報(bào)。造成逾期不能申報(bào)抵扣稅款所形成的損失，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。
6、收購(gòu)出口的貨物，如出現(xiàn)購(gòu)貨發(fā)票開(kāi)票90天內(nèi)仍未安排出口
或采取非以銷(xiāo)定購(gòu)經(jīng)營(yíng)模式出口的，鑒于出口退稅貨物的進(jìn)項(xiàng)抵扣無(wú)需申報(bào)的現(xiàn)狀，為應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)情況，在購(gòu)貨發(fā)票開(kāi)具90天的申報(bào)時(shí)效到期之前仍未落實(shí)安排出口，有關(guān)業(yè)務(wù)的核算人員應(yīng)將相關(guān)購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅金的賬務(wù)由出口進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)稅處理，并主動(dòng)與稅務(wù)專(zhuān)管人員聯(lián)系，將有關(guān)購(gòu)貨的進(jìn)項(xiàng)稅按內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的規(guī)定進(jìn)行抵扣申報(bào)。待業(yè)務(wù)確定后，符合出口退稅要求的，則由財(cái)務(wù)核算員將相關(guān)貨物進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)由內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)回出口進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)辦理出口退稅申報(bào)。
7、如出現(xiàn)購(gòu)貨發(fā)票遺失的情況，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)責(zé)與購(gòu)貨企業(yè)聯(lián)系落實(shí)由供貨企業(yè)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)出具的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，憑該證明及遺失發(fā)票留存聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章入帳和辦理退稅；如果發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期限遺失，則憑借證明和發(fā)票復(fù)印件入帳，不能辦理退稅，由此產(chǎn)生的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。
時(shí)，將該進(jìn)項(xiàng)稅金清算退回相關(guān)部門(mén)。
上述規(guī)定自公布之日起實(shí)施，并授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行有關(guān)解釋。
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇六
國(guó)家稅務(wù)局：
因我公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)本月票量已用完，原每月2張的用量不能滿(mǎn)足我司的需求，根據(jù)我司的實(shí)際情況，現(xiàn)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票每月最大限額百萬(wàn)元的發(fā)票用量為10份。
特此申請(qǐng)，望批準(zhǔn)
公司名稱(chēng)
二零一三年十二月十八日
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇七
________公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)我公司）是____工商行政管理局批準(zhǔn)的于____年____月___日成立的主要經(jīng)營(yíng)____產(chǎn)品銷(xiāo)售的.____ 企業(yè)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：________，法定代表人：____，稅務(wù)登記證號(hào)：____，地址：________，主要經(jīng)營(yíng)范圍____________________。
我公司于____年____月____日辦理了稅務(wù)登記證，我公司現(xiàn)已建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)財(cái)稅____號(hào)文件的規(guī)定____免征增值稅和____號(hào)____規(guī)定。為此，特申請(qǐng)對(duì)我公司____年 月____日起銷(xiāo)售的____等____的收入免征增值稅。
特此申請(qǐng)，請(qǐng)予以批準(zhǔn)！
xxx公司
年 月 日
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇八
一、應(yīng)當(dāng)作廢的情形
一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
二、重新開(kāi)具
國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
號(hào)認(rèn)證不符”或“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。對(duì)這些條件，購(gòu)買(mǎi)方需要格外關(guān)注。對(duì)當(dāng)場(chǎng)取得專(zhuān)用發(fā)票的，認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤立即要求銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；對(duì)事后取得專(zhuān)用發(fā)票的，對(duì)照上述作廢條件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。
作廢后的處理。對(duì)于滿(mǎn)足專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的，銷(xiāo)售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。這里要注意的是，專(zhuān)用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作，不能漏了任何一方。如果只進(jìn)行了手工作廢，而防偽稅控系統(tǒng)沒(méi)有進(jìn)行作廢處理，則不僅專(zhuān)用發(fā)票不能作廢，而且還造成數(shù)據(jù)比對(duì)不符。
操作程序。通過(guò)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票作廢的，按以下規(guī)程操作。即：增值稅一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣，缺少一個(gè)環(huán)節(jié)或一項(xiàng)證明則不能開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，也就不能作廢專(zhuān)用發(fā)票。
需要注意的事項(xiàng)。目前增值稅的抵扣政策是，不論購(gòu)買(mǎi)方對(duì)專(zhuān)用發(fā)票在會(huì)計(jì)上如何處理，只有銷(xiāo)貨方報(bào)稅、購(gòu)買(mǎi)方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、比對(duì)成功后才能徹底抵扣，這就決定了專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的復(fù)雜性，手續(xù)也相對(duì)煩瑣。因此，購(gòu)買(mǎi)方對(duì)取得的專(zhuān)用發(fā)票需要作廢，要做到不耽誤太長(zhǎng)時(shí)間，也不會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，必須注意以下幾點(diǎn)：一是在購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)的開(kāi)票現(xiàn)場(chǎng)對(duì)取得的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行一次手工全面審核，發(fā)現(xiàn)有誤當(dāng)場(chǎng)要求銷(xiāo)售方作廢重開(kāi)。二是財(cái)務(wù)部門(mén)收到專(zhuān)用發(fā)票后立即與采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)驗(yàn)收情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應(yīng)索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭(zhēng)議不能按專(zhuān)用發(fā)票所列金額全額付款時(shí)，要及時(shí)通知銷(xiāo)售方財(cái)務(wù)部門(mén)。三是財(cái)務(wù)部門(mén)收到專(zhuān)用發(fā)票并接到采購(gòu)部門(mén)后驗(yàn)收無(wú)誤通知后，必須立即到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，發(fā)現(xiàn)“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”或“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”時(shí)立即通知銷(xiāo)售方財(cái)務(wù)部門(mén)。四是必須在開(kāi)票的當(dāng)月將需要作廢的專(zhuān)用發(fā)票趕在銷(xiāo)售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷(xiāo)售方。
增值稅總結(jié)報(bào)告 土地增值稅暫行條例篇九
認(rèn)證相符或進(jìn)行勾選確認(rèn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的納稅所屬期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。下面是小編為大家?guī)?lái)的增值稅發(fā)票抵扣方式，歡迎閱讀。
1、納稅信用a級(jí)、b級(jí)、c級(jí)的增值稅一般納稅人
2、2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證。
納稅人取得銷(xiāo)售方使用新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)，可登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(https://)進(jìn)行勾選確認(rèn)，查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢(xún)到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。
2、首次登錄平臺(tái)時(shí)，納稅人需確認(rèn)和填寫(xiě)企業(yè)的基本信息，并選擇是否設(shè)置平臺(tái)密碼及找回問(wèn)題。平臺(tái)密碼設(shè)置后納稅人需輸入金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的ca密碼(非開(kāi)票軟件密碼)和平臺(tái)密碼的雙重密碼后，進(jìn)行平臺(tái)登錄。
4、當(dāng)期勾選、確認(rèn)的開(kāi)始時(shí)間為您完成上一期申報(bào)之后(平臺(tái)將自動(dòng)獲取您的申報(bào)完成情況)，結(jié)束時(shí)間為您完成當(dāng)期申報(bào)之后;若您一直未進(jìn)行當(dāng)期申報(bào)，當(dāng)期勾選確認(rèn)的截止時(shí)間為當(dāng)期申報(bào)截止期當(dāng)天。當(dāng)平臺(tái)成功獲取您當(dāng)期申報(bào)完成的結(jié)果時(shí)，將立即開(kāi)啟您下期的勾選確認(rèn)操作窗口，請(qǐng)您關(guān)注平臺(tái)中“稅款所屬期”的變化。
5、納稅人可在每個(gè)稅款所屬期的勾選和確認(rèn)操作窗口期內(nèi)，對(duì)當(dāng)期勾選的發(fā)票進(jìn)行多次確認(rèn)。(必須手工確認(rèn))
6、您可以實(shí)時(shí)通過(guò)抵扣統(tǒng)計(jì)模塊查詢(xún)當(dāng)期已認(rèn)證的所有發(fā)票數(shù)據(jù)，作為您當(dāng)期進(jìn)行申報(bào)抵扣的依據(jù)。抵扣統(tǒng)計(jì)模塊的統(tǒng)計(jì)表中包含了對(duì)應(yīng)稅款所屬期勾選認(rèn)證(即，勾選確認(rèn))的數(shù)據(jù)和掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)。勾選認(rèn)證和掃描認(rèn)證會(huì)觸發(fā)該統(tǒng)計(jì)表的更新，請(qǐng)您關(guān)注統(tǒng)計(jì)表右上方的報(bào)表更新時(shí)間。其中，勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會(huì)在您完成確認(rèn)操作后的當(dāng)天準(zhǔn)實(shí)時(shí)更新，掃描認(rèn)證的數(shù)據(jù)會(huì)在您完成掃描的當(dāng)晚進(jìn)行更新。
7、抵扣統(tǒng)計(jì)模塊中的異常發(fā)票清單，是勾選確認(rèn)后變?yōu)楫惓?含作廢、失控、紅沖和異常)的`發(fā)票，不能作為當(dāng)期的有效抵扣依據(jù)。建議您下載發(fā)票清單查看明細(xì)，并對(duì)此部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理。
登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)右上角有“操作手冊(cè)”，內(nèi)有詳細(xì)說(shuō)明，可以下載查看。
注意事項(xiàng)：“勾選確認(rèn)”每個(gè)月可以執(zhí)行多次，注意申報(bào)前將需要抵扣的發(fā)票都要選擇確認(rèn)，一旦申報(bào)成功，再次“勾選確認(rèn)”的為下一所屬期的發(fā)票。
3、若您無(wú)法確定實(shí)際申報(bào)工作是否完成，請(qǐng)選擇“不確定”選項(xiàng)，系統(tǒng)將不做任何處理。
千萬(wàn)注意：企業(yè)未完成本期申報(bào)工作，不要選擇“已完成申報(bào)”選項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)將稅款所屬期跳轉(zhuǎn)為下期，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法完成當(dāng)期勾選認(rèn)證工作;為避免給企業(yè)帶來(lái)麻煩和困擾，請(qǐng)企業(yè)根據(jù)實(shí)際當(dāng)期申報(bào)完成情況，慎重選擇。
掃描認(rèn)證目前有三種方法
勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證是目前稅務(wù)局認(rèn)可的兩種方式，同樣有效。建議您采用更便捷、高效的認(rèn)證方式。
1月稅款所屬期發(fā)票，勾選確認(rèn)的操作窗口期為2月申報(bào)前;
1月稅款所屬期發(fā)票，掃描認(rèn)證的操作窗口期為1月1日至1月31日。(由于1月底春節(jié)放假，所以辦稅服務(wù)廳掃描認(rèn)證只到1月26日。)
1.
增值稅發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)和特點(diǎn)
2.
進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
3.
稅法知識(shí)之管理費(fèi)用抵扣增值稅問(wèn)題
4.
不能抵扣的14種進(jìn)項(xiàng)稅額及會(huì)計(jì)處理
5.
稅法知識(shí)之不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
6.
關(guān)于設(shè)備構(gòu)筑物抵扣增值稅的問(wèn)題
8.
在韓國(guó)留學(xué)的住宿方式及解決方式
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