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財務(wù)制度管理篇一
一、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)施工企業(yè)財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點及管理要求，特制定本制度。
二、公司設(shè)立財務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是：
1.財務(wù)主管崗位職責(zé)
⑴在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財務(wù)記賬、核算、往來款項對賬、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和日常財務(wù)事項的辦理工作。達(dá)到記賬準(zhǔn)確，賬實相符，報表及時，內(nèi)容完整。 公司會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記，妥善保管。
財務(wù)月、季報表要在次月5日前，年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)。
⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，及時催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預(yù)支款，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。
⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系，辦理涉稅事項;配合辦理上級安排的公司日常事務(wù)。
⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動資產(chǎn)的盤存、清查核實，及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。
⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實用材料抽檢工作。
⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計工作，按要求及時報建設(shè)主管部門和統(tǒng)計部門(包括網(wǎng)上填報)。 ⑺罰則：
①財務(wù)記賬、報表不及時，屬個人原因者，一次給予批評，二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ③違反公司管理制度，按相關(guān)管理制度執(zhí)行。
2.出納崗位職責(zé)
⑴在財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫存現(xiàn)金、有價證券的保管工作。
⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度，定期向財務(wù)主管匯報工程款的收入與支出事項。
⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù)責(zé)人簽字;材料款結(jié)算單要有施工隊長、材料專員、財務(wù)主管簽字;工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項。
⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫借支單，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批)，方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。
⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財務(wù)事項發(fā)生的時間順序登記，做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日報表。
⑹負(fù)責(zé)辦公品購進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品，由部、室負(fù)責(zé)人填制申報單，經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下由分管副總審批)后購買，再由部、室簽字領(lǐng)用。
⑺崗位罰則
①對手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù)，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;若錯付，由本人負(fù)責(zé)追回款項并處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償。
②發(fā)生現(xiàn)金、有價證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價賠償。
③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ④報表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯點超過2次的，按5元/處加以處罰。
三、財務(wù)管理的基本任務(wù)
1、建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制， 如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
2、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;
3、及時結(jié)算、收回工程款，依法合理籌集資金;
4、有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、資金審批制度
⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);
⑷ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須總經(jīng)理批準(zhǔn);
⑸ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn);
⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
六、費(fèi)用支出審批事項
⑴ 各職能部門根據(jù)實際情況提報所需費(fèi)用，嚴(yán)禁先列支，后報銷。報銷的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫明原因據(jù)實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票，填寫內(nèi)容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額，并蓋有開票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。
⑵ 費(fèi)用報銷流程：由費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單，交由部門主管審核簽字，審核通過后交財務(wù)部門復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實際結(jié)算。
⑶ 費(fèi)用報銷單填寫規(guī)范：用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔;合計金額填寫正確、規(guī)范，大小寫相符;報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報銷單后面要求整齊、美觀，附件張數(shù)要填寫正確;對填寫不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理。
⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經(jīng)所在部門主管和財務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批(或請示總經(jīng)理同意)后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報者，費(fèi)用由自己承擔(dān)。
⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。
⑹ 在報銷過程中單據(jù)必須依實填寫，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分，直至辭退。
第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度
為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點、實際情況及管理要求，特制定本制度。
1、差旅費(fèi)
公司員工因公出差，根據(jù)《出差申請表》所批準(zhǔn)的事項和到達(dá)地點依實報銷。
⑴ 外地出差
①在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車票面額，再核定路途的時間、職務(wù)級別和實際情況為依據(jù)以實報銷。
②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助，生活補(bǔ)助時間以中午12：00以后為界限，參考車、船票的時間。省內(nèi)(市外)城市每人每天補(bǔ)助20元，省會以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報銷生活補(bǔ)貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補(bǔ)助施工隊生活費(fèi);無法與施工隊同餐的，每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元。
③住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級別給予報銷。住宿費(fèi)按實際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷，縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元，地級市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元，省會以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批決定報銷額度。
⑵ 本市出差
本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費(fèi)，無出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)項目。市內(nèi)交通費(fèi)按實報銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘坐出租車，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚(早7：00前或22：00后)可乘坐出租車，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點，未寫明的財務(wù)部作退回處理。
2、招待費(fèi)
因工作需要招待，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請，并批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)。若提前支款，要采用口頭或書面形式向財務(wù)部門提出本次費(fèi)用計劃(單次超過200元的必須采用書面申請)，內(nèi)容包括：①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④預(yù)計金額。經(jīng)財務(wù)主管簽字后到出納會計領(lǐng)款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票(無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù))到財務(wù)部結(jié)款，不寫明的財務(wù)可退回處理。
出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時報銷。
3、手機(jī)費(fèi)
手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級別和工作需要，確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報銷額度，手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實報銷，超額部分由個人承擔(dān)。總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實報銷;副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購專員手機(jī)費(fèi)為100元/月;其他人員為50元/月;經(jīng)營部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報銷。
4、辦公費(fèi)
辦公費(fèi)是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門主管根據(jù)實際需要填報申購單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購買、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷實際費(fèi)用，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打印機(jī)，傳真機(jī)，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺數(shù)，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購置，以舊換新;新進(jìn)人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領(lǐng)用文具，人員離職時，應(yīng)將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供，嚴(yán)禁帶出公司私用。
5、運(yùn)輸費(fèi)
運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同;②有驗收簽字的貨運(yùn)清單，經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系，以減少貨運(yùn)費(fèi)用。
6、車輛使用費(fèi)
車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)，駕駛員補(bǔ)貼。油費(fèi)報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機(jī)領(lǐng)卡加油。無卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況;路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點。車輛維修、維護(hù)前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，報銷時除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實報銷。
第三章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送總經(jīng)理審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算，并制訂《工程竣工決算書》;
⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時，財務(wù)部憑工程竣工決算書進(jìn)行成本結(jié)算。
第四章 固定資產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、固定資產(chǎn)按下列方法計價：
⑴ 購入的，按照買賣價加上支付的運(yùn)雜費(fèi).安裝調(diào)試費(fèi)等;
⑵ 自行建造的，按照建造過程中發(fā)生的實際支出;
⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額;
⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評價確認(rèn)的價值;
⑸ 融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。
4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中，最終計入工程成本。
5.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政部審批，總經(jīng)理批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
6.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
第五章 存貨管理制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
1、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)計價;建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同上確定的價格計價;自制的，按制造過程中的各項實際支出計價;車間加工的，按實際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計價。
2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費(fèi)。倉庫要隨時打掃，保持衛(wèi)生清潔。
3、配合采購部核實庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當(dāng)一種材料庫存低于最低存貨量的時候，要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部。
4、材料購回時，由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收，并認(rèn)真填寫“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額，驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實際價格入賬。
5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔(dān)。
6、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任，如因采購人員的原因由采購人員賠償。
7、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫“領(lǐng)料申請表”并經(jīng)部門主管簽字，然后報經(jīng)主管部門審核，主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用材料，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到“領(lǐng)料申請表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請表”據(jù)實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請表”匯總填寫“出庫單”，填寫內(nèi)容：領(lǐng)料部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量。
8、對領(lǐng)用未耗用完的物資(包括殘余料)，如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應(yīng)及時退回倉庫，如以后確實用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通，及時與供貨商退換品種;下步生產(chǎn)仍需耗用的，月末清點造表報財務(wù)會計，便于財務(wù)如實核算成本。
9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因為質(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù)，倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進(jìn)行退貨或換購處理，由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購人要和供貨商溝通，應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領(lǐng)料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責(zé)任;外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與采購人要共同簽字，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換購品種。
10、月末存貨的出入庫按部門分項匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報財務(wù)會計。
11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。
12、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
盤點時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。
財務(wù)制度管理篇二
公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
財務(wù)制度管理篇三
出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)制度管理篇四
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合各部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。 資金審批制度：
⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在用款申請單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間，印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);
⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。
財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;
⑵ 公司生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;
⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;
⑷財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司總經(jīng)理決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見。
財務(wù)制度管理篇五
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi);如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有效益流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定加強(qiáng)對財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
第五條 學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員;學(xué)校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔(dān)任。
第六條 學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。
第八條 強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和職代會集體研究，通過后上報。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。
第九條 強(qiáng)化資產(chǎn)管理。
一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。
二、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。
三、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務(wù)處。
四、財務(wù)部門須重視并認(rèn)真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算;總務(wù)部門負(fù)責(zé)實物管理，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進(jìn)行管理，并作明細(xì)核算。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負(fù)責(zé)本部門的財產(chǎn)物資管理。
五、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。
第十條 加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模(年終負(fù)債總額一般不得超過下一年度預(yù)算外收入總額的50%);確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準(zhǔn)后實施。學(xué)校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負(fù)債水平。
第十一條 加強(qiáng)收入管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第十二條 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理。
一、學(xué)校所有收費(fèi)項目按規(guī)定到物價部門辦理收費(fèi)許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公示。
二、按時到物價部門辦理收費(fèi)許可證年檢手續(xù)。
三、學(xué)?！耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。
四、學(xué)校所有收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)申報制度和收費(fèi)公示制度，所收各項費(fèi)用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)。所有費(fèi)用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。
五、學(xué)校所有收費(fèi)統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費(fèi)票據(jù);學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進(jìn)行保管。
六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。
培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度范本
為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)學(xué)校可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第一條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第二條 學(xué)校財務(wù)工作實行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。具體財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財務(wù)室。財務(wù)室配置財務(wù)一名。
第三條 學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反。對違反學(xué)校財務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。
第四條 嚴(yán)格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校所有開支、借支都必須經(jīng)校長領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進(jìn)行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)校長導(dǎo)簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條 學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
第六條 加強(qiáng)收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學(xué)校財務(wù)賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，均需按照有關(guān)規(guī)定決定，任何人均不得亂收費(fèi)，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi)。
第七條 學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報各項財務(wù)報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調(diào)離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條 財務(wù)崗位職責(zé)
1. 按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2. 按要求予編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作
3. 做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其他財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符
2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線。
3. 對個人借款，個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。
4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(錢)相符，遇有情況，必須及時上報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
5. 做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬的工作。
6. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
第九條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理
1. 資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2. 為加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，財務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
3. 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
第十條 本制度由學(xué)校校長室負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財務(wù)制度管理篇六
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作，對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識，貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
財務(wù)部門職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門江都消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動根系分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。
8、參與公司銷售合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
會計崗位職責(zé)
1、明細(xì)賬、分類賬、總賬。
2、全面了解掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總賬。
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款即使催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料的資產(chǎn)的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，勾稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)制度管理篇七
第一章 總則
第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。
第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日
人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責(zé)
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、
賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章 學(xué)校預(yù)算管理
第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入代管款項科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)以收定支，適當(dāng)結(jié)余的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章 收入管理
第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條 學(xué)校收入包括：
一、財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部
門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：家長選擇就讀方式財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生：家長選擇就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))財務(wù)審核匯總校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。
第16條 學(xué)校的支出包括：
(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條 學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條 學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章 年度凈收益及其分配
第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條 在每個會計年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進(jìn)行提取。
各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章 資產(chǎn)管理
第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。
第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20xx年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為20xx年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準(zhǔn)。
第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章 負(fù)債管理
第30條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。
第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章 財務(wù)清算
第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第34條 學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第35條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第37條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第38條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章 會計檔案管理及其他
第39條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為20xx年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為20xx年;3、會計賬簿為20xx年;4、會計報表及會計報告類為20xx年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為20xx年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為20xx年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作，
檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當(dāng)及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章 附則
第41條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財務(wù)制度管理篇八
總則
第一條 為加強(qiáng)德森置業(yè)有限公司(以下簡稱：公司)財務(wù)管理，提高資金使用效率，
保證公司所有分公司各項工作的順利開展，根據(jù)公司現(xiàn)有分公司的實際情況，特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指分公司是指各地方項目設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱：分公司)。 報銷管理規(guī)定
各種發(fā)票應(yīng)該符合公司的相關(guān)規(guī)定(原始發(fā)票)，否則不得報銷。當(dāng)月費(fèi)用必須在當(dāng)月30日前將票據(jù)及相應(yīng)的電子版本報銷單上交完畢。經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由公司總經(jīng)理進(jìn)行審批 。
1)審批流程：報銷人(經(jīng)辦人)填寫 → 分公司負(fù)責(zé)人審批 → 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)
2)報款流程：審批確認(rèn) → 財務(wù)負(fù)責(zé)人 → 出納付款
3)報銷時間：每月30日前將當(dāng)月報銷票據(jù)(電子版)上報財務(wù)(延期報銷財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理) → 1日至4日財務(wù)復(fù)核 → 5日至6日總經(jīng)理審批 → 8日財務(wù)付款(電子支付)。
第一章 差旅費(fèi)管理規(guī)定
第一條 差旅費(fèi)用是指：員工因公赴外地出差期間發(fā)生的，往來車、船、飛機(jī)、訂票費(fèi)用;出差期間的工作餐費(fèi)(享有出差補(bǔ)助的不予報銷);其他小額零星費(fèi)用。此外的其他費(fèi)用不屬于差旅費(fèi)用的報銷范圍。
第二條 出差借款
出差借款應(yīng)本著節(jié)儉夠用的原則申請，出差借款超過500元的應(yīng)該至少提前1天書面通知財務(wù)部門，并報部門批準(zhǔn)，以便財務(wù)部門做好現(xiàn)金準(zhǔn)備工作，否則財務(wù)部門可拒絕借款。
分公司負(fù)責(zé)人審核 公司財務(wù)部門審核 《出差申請表》人事部門備案
第三條 員工因工出差，應(yīng)本著務(wù)實、高效的原則，事先安排好出差期間的日程計劃，合理控制出差人數(shù)、任務(wù)、地點、時間等，填寫《出差申請表》(附件一)，執(zhí)行審批流程。無論領(lǐng)導(dǎo)和員工，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自出差。 分公司負(fù)責(zé)人出差需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四條 所有人員出差前，需填寫出差申請表，寫明出差任務(wù)、時間、地點，返回后三日內(nèi)需撰寫出差報告，出差報告作為報銷附件。
第五條 出差人員須將出差申請表報送人事部門備案，作為考勤依據(jù)。無出差審批手續(xù)的人事部門一律按按曠工處理，財務(wù)部門不得報銷。
第六條 出差差旅費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)
(一)各分公司負(fù)責(zé)人以下(不含)員工出差原則上應(yīng)乘坐火車，特殊情況經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可(報批時應(yīng)注明詳細(xì)理由)。
(二) 乘坐火車及長途汽車，憑鐵路部門、公路部門或汽車公司的乘車票據(jù)報賬。火車訂票手續(xù)費(fèi)不得超過10元/張。
(三)出差人員應(yīng)按批準(zhǔn)的出差地點路線乘車，如因私事未經(jīng)批準(zhǔn)繞道乘車，其繞道的車費(fèi)不予報銷。 (四)住宿標(biāo)準(zhǔn)
第七條 兩名同行員工赴同一地點出差，原則上只按一人標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)，報銷標(biāo)準(zhǔn)以 級別高者為準(zhǔn)，如因工作原因確實需要單獨(dú)住宿的，應(yīng)該事先提出申請，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人同意報財務(wù)審查后由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第八條 員工到公司有宿舍的地區(qū)出差，原則上應(yīng)住公司宿舍，不再報銷住宿費(fèi)用
第二章 招待費(fèi)管理規(guī)定
本規(guī)定所稱招待費(fèi)用指因工作需要而開支的接待、娛樂、禮品、公關(guān)等交際應(yīng)酬費(fèi)用。
第一條 業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時取得有公司全稱抬頭的稅務(wù)發(fā)票和電腦小票 ，單筆支出200元(含)，報請分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);單筆支出 300元(含)，應(yīng)該事前獲得公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二條 業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)及時填寫《招待費(fèi)用申請表》(附件二)，將發(fā)票和消費(fèi)清單 進(jìn)行整齊、均勻的粘貼，按照相應(yīng)審批標(biāo)準(zhǔn)和流程辦理報銷。
第三章 交通費(fèi)管理規(guī)定
為節(jié)約開支，實現(xiàn)德森置業(yè)有限公司最終奮斗目標(biāo)，各分公司領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任督促本公司員工辦理業(yè)務(wù)時乘坐公共汽車、地鐵等公共交通工具。
第七章 現(xiàn)金借款管理規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)分、子公司財務(wù)管理，規(guī)范借款與報銷流程，合理控制各項費(fèi)用支出，
特制定本規(guī)定。
第二條 本章所稱現(xiàn)金借款，指分公司員工因公司事務(wù)需要，向公司申請的各類臨時借款。 第二條 分公司駐外機(jī)構(gòu)及特殊崗位的員工，經(jīng)過審批，可以申請一定限額的備用金借款。
第三條 因公借款應(yīng)提前辦理審批手續(xù)，出納收到手續(xù)完備、符合要求的《借款申請單》后，方可辦理。
第四條 因公借款審批流程
公司總經(jīng)理
各分公司負(fù)責(zé)人審核簽字 公司財務(wù)部門審核
第五條 各分公司主管領(lǐng)導(dǎo)在借款審批單上簽字批準(zhǔn)后，即自動成為該筆借款的擔(dān)保人，對借款的償還負(fù)連帶責(zé)任。
第七條 借款只能用于借款單上所申請的項目，不能挪作他用。 其它：本財務(wù)管理制度為公司暫行制度。
德森置業(yè)有限公司 20xx年四月一日
附件一 德森置業(yè)有限公司員工出差申請表
(出差申請/借款/訂票/審批)
申請日期： / / no.:
領(lǐng)款人簽收：
經(jīng)辦人：
附件二 得森置業(yè)有限公司招待費(fèi)用申請表
招待費(fèi)用申請表
上級主管領(lǐng)導(dǎo)： 分、子公司領(lǐng)導(dǎo)： 申請人：
注：招待費(fèi)超過200元(含)的應(yīng)該由分公司負(fù)責(zé)人事先批準(zhǔn);300元(含)以上的應(yīng)由公司總經(jīng)理事先批準(zhǔn)。
財務(wù)制度管理篇九
為進(jìn)一步規(guī)范我院財務(wù)管理制度，結(jié)合我院實際情況，經(jīng)院委會研究決定：原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，對報賬流程及現(xiàn)金管理做一補(bǔ)充規(guī)定：
一、 凡購置大型醫(yī)療設(shè)備(萬元以上)均需以下步驟：
科室申報—院委會審核——院長核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購買—簽訂購買合同—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗收入庫(入庫單需科主任及庫管簽字)——財務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
二、 凡購置其他物資、低值易耗品等(萬元以下)需以下步
驟：
科室申報——院長核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購買—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗收入庫(驗收員及庫管簽字)——財務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
三、 各科室電子產(chǎn)品耗材報賬審批
各科室耗材均需在本單位定點門市購置，均需以下步驟 科主任申報—辦公室審核—院長批準(zhǔn)—按季度報賬。 報賬時提供——批準(zhǔn)單——正規(guī)票據(jù)(需附購置清單，清單上要有科主任簽字)——財務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽
字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
四、 貨幣資金管理
1、 庫存現(xiàn)金:出納處每日不超過3萬元，超出部分及時
存入銀行。
2、 銀行存款:出納和財務(wù)科定期(每月底)核對。
3、 其他應(yīng)收款(包括個人借款)，院長在批準(zhǔn)的同時簽署歸還日期。財務(wù)科負(fù)責(zé)按時追回。
五、 固定資產(chǎn)的管理
每半年由財務(wù)科負(fù)責(zé)對全院固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，各科室負(fù)責(zé)人在登記冊簽字確認(rèn)，需變更固定資產(chǎn)的科室報請主管院長同意后，上報財務(wù)科進(jìn)行變更登記。擅自變更者，按照丟失論處。
六、 藥品試劑采購及流程
藥劑科、化驗室報送所需名稱、數(shù)量——藥品會計審核單價(考察三家以上供貨商)——報主管院長簽字——藥品會計通知供貨商供貨(提供銷售清單需主管院長簽字)——藥品會計驗收入庫(藥劑科、化驗室科主任嚴(yán)把質(zhì)量關(guān))，每月底藥品會計通知供貨商將所購金額開具正規(guī)發(fā)票交財務(wù)科簽字——主管院長簽字——院長簽字——財務(wù)科掛賬(附清單、入庫單)。
以上規(guī)定從四月一日起執(zhí)行
靖邊縣婦幼保健院
財務(wù)制度管理篇十
一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)<中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法>和<農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度>的規(guī)定，結(jié)合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在_____元以內(nèi)，由理事長直接審批;______-______元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;_______元以上及重大項目建設(shè)、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補(bǔ)上年度虧損:(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。
十、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。
十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。
財務(wù)制度管理篇十一
為規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)行為，開源節(jié)流，確保各項工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，降低行政成本，提高行政效能，促進(jìn)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，制定本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)管理及審批原則
1、局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支必須堅持節(jié)約和效能原則;
2、局長審定全年機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算;
3、經(jīng)費(fèi)開支實行分管財務(wù)副局長“一支筆”審批制度;
4、各項經(jīng)費(fèi)收支由局財審科負(fù)責(zé)管理;
5、各項經(jīng)費(fèi)開支均應(yīng)貫徹“先報告、后開支”的原則;
6、1萬元以上的開支，由局長審批后，再由分管財務(wù)副局長批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。
二、審批程序
報銷經(jīng)費(fèi)須取得合法憑據(jù)，由經(jīng)辦人簽名并載明用途，經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)屬實，(1)對于常規(guī)性經(jīng)費(fèi)項目，財審科依據(jù)財政財務(wù)制度和內(nèi)部財務(wù)管理制度審核，報分管財務(wù)副局長審批報銷;(2)對于應(yīng)由局長批示的項目，必須先報局長批準(zhǔn)同意，再由財審科審核，最后報分管財務(wù)副局長審批報銷;
三、經(jīng)費(fèi)開支的具體規(guī)定
(一)辦公費(fèi)
各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購，對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請表，經(jīng)局長同意后由財務(wù)科辦理對口財政的手續(xù);
(二)公務(wù)接待
1、局機(jī)關(guān)接待工作要堅持節(jié)儉原則，嚴(yán)格控制次數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)和陪客人數(shù);
2、接待費(fèi)用的結(jié)算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費(fèi)卡結(jié)算兩種方式;
3、公務(wù)接待范圍 上級來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;
4、公務(wù)接待審批程序 負(fù)責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”，經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，財審科依據(jù)批準(zhǔn)限額審核報銷;
5、公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)
①接待地廳級領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
②接待處級領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)
③平級部門因工作確需安排的按40元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
④本局機(jī)關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長主請的客人視情況開支;
⑥接待省部級領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。
6、公務(wù)接待的物品實行領(lǐng)用制，由辦公室負(fù)責(zé)管理。各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”，原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會，原則上不安排用餐、不安排煙酒。
7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務(wù)科共同辦理，保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負(fù)責(zé)，實行出入庫登記制，待擬購下批物資時，由財審科負(fù)責(zé)對該物資盤存和核銷，再辦理購入;
8、未經(jīng)批準(zhǔn)開支的接待費(fèi)用，財審科將拒絕審核報銷，各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費(fèi)用票據(jù)一律不予報銷。
(三)差旅費(fèi)
1、出差省內(nèi)市外，出差人員需交納會務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)的，須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)副局長審批;擬派出省、出境的，還須事先報局長批準(zhǔn)同意方可列支;
2、除局領(lǐng)導(dǎo)外，其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車，確需乘坐飛機(jī)和火車軟臥的須報局長批準(zhǔn)同意方可列支;
3、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
①伙食費(fèi)補(bǔ)助：每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。
②交通費(fèi)補(bǔ)助：出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費(fèi)3元，不再憑票報銷市內(nèi)交通費(fèi);報銷了市內(nèi)交通費(fèi)的不再補(bǔ)貼;
4、隨公務(wù)車出差，在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費(fèi)的，不再報銷出差補(bǔ)助，凡乘公共汽車出差，未在接待單位就餐又未報銷餐費(fèi)的，其出差補(bǔ)助按制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;
5、探親路費(fèi)
①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥)可予以全額報銷;
②已婚職工探望父母的往返路費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥)，在本人月基本工資的30%以內(nèi)的，由本人自理，超過部分由單位負(fù)擔(dān);
6、差旅費(fèi)報銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報銷，預(yù)借了差旅費(fèi)在報銷時一并多退少補(bǔ)結(jié)清。
(四)汽車開支
1、公務(wù)用車費(fèi)用嚴(yán)格按照市公務(wù)消費(fèi)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達(dá)的總限額控制使用，財審科建公務(wù)消費(fèi)臺帳;
2、公務(wù)用車嚴(yán)格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關(guān)規(guī)定;
①定點維修
一般維修(20xx元以下) 由司機(jī)填寫維修報告單，辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目，分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定，再送定點單位維修;
大修和保養(yǎng)(20xx元以上) 由司機(jī)填寫維修報告單，辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目，財務(wù)科經(jīng)詢價后核定維修額度，分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，送定點單位維修;
②定點加油
規(guī)定用中石化ic卡定點加油，執(zhí)行一車一卡制，用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。由辦公室登記每臺公務(wù)用車的行駛里程和用油量，并定期公布每臺公務(wù)用車的100公里油耗。
3、汽車補(bǔ)胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制，其他零星費(fèi)用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。
(五)大型外事活動
舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調(diào)整)，貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，量入為出，不得鋪張浪費(fèi)突破經(jīng)費(fèi)預(yù)算;
(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)
1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費(fèi)全額報銷，不予報銷有關(guān)生活補(bǔ)貼;
2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試，取得證書的，憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷：高級證書1500元，中級證書1000元，初級證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。
3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學(xué)，取得學(xué)歷證書的，憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷：研究生學(xué)歷3000元，本科學(xué)歷1000元，?？茖W(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。
(七)其他開支
1、撥給其他單位經(jīng)費(fèi)單項金額在1萬元(含1萬元)以上的，須先報局長批準(zhǔn)同意;
2、機(jī)關(guān)組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支，須先報局長批準(zhǔn)同意;
3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報局長批準(zhǔn)同意;
4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標(biāo)準(zhǔn)慰問，由工會牽頭報銷，其他科室(部門)看望病人不再報銷費(fèi)用;
5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的，先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再由分管財務(wù)副局長審批方可借支，應(yīng)及時報賬結(jié)算歸還;
6、鼓勵機(jī)關(guān)各部門和干部職工個人積極爭取預(yù)算外資金和省部級專項資金，可適當(dāng)開支一定的業(yè)務(wù)費(fèi)。
7、其他不可預(yù)計開支，視情況處理。
本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。
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