貨幣資金管理研究論文（專業(yè)21篇）

發(fā)現(xiàn)生活中的美好瞬間，感受無(wú)盡的快樂和幸福?？偨Y(jié)是一種反思和思考的過(guò)程，可以幫助我們發(fā)現(xiàn)問題的根源和解決的思路。總結(jié)范文中的思路和結(jié)構(gòu)可以為我們的寫作提供參考和借鑒。

貨幣資金管理研究論文篇一

1總則

1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2公司取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個(gè)人均不得私設(shè)小金庫(kù)，不得公款私存。

1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì)計(jì)”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。

1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。

2資金的管理原則

2.1公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實(shí)行職責(zé)分工、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。

2.2公司應(yīng)按照國(guó)家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.3公司對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級(jí)授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。

2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。

3現(xiàn)金的管理

3.1公司收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、保健、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、差旅費(fèi)、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點(diǎn)以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。

3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點(diǎn)庫(kù)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。

3.4現(xiàn)金由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫(kù)。

3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤庫(kù)制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。

3.5.1財(cái)務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)，并做好記錄。

3.5.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

3.6庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。

3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時(shí)核對(duì)準(zhǔn)確后存放。

3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個(gè)人去提取，提取額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。

3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)于每周禮拜三前告知財(cái)務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報(bào)銷日，無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。

4銀行存款的管理

4.1按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無(wú)理拒付款項(xiàng)、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。

4.2.1公司只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時(shí)存款賬戶。為加強(qiáng)專項(xiàng)資金的專戶存儲(chǔ)、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2公司如因采購(gòu)等需在外地辦理臨時(shí)結(jié)算時(shí)，可以開立臨時(shí)存款賬戶，但須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3不準(zhǔn)以個(gè)人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。

4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。

4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過(guò)。

4.3支付規(guī)定

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證支付款項(xiàng)，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：

4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。

4.3.3.3因公申請(qǐng)借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)書面向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4支票借用者必須按申請(qǐng)的用途和預(yù)計(jì)金額范圍使用支票，并對(duì)借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時(shí)向開戶銀行掛失，同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4.4賬務(wù)核對(duì)規(guī)定

4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。

4.4.2月末必須與銀行核對(duì)，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。

5附則

5.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

5.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

貨幣資金管理研究論文篇二

第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；

第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員，并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時(shí)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第四條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。

第二章現(xiàn)金管理

第五條：公司專門設(shè)立出納人員1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第六條：根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第七條：公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。

第八條：出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào)，出納人員在使用過(guò)程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時(shí)備查。

第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò)2萬(wàn)元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)。

第十條：對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。

第十一條：出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，及時(shí)查找、糾正差異，以確保帳、實(shí)相符。

第十二條：每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保帳、帳相符。

第十三條：出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條：公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請(qǐng)書”，交公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能執(zhí)行。

第十五條：出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號(hào)”的各銀行存款的'收、支、存金額，編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”。

第十六條：出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí)，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書后解交到開戶銀行，以便及時(shí)入帳，保證資金的安全。

第十七條：對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來(lái)款等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。

第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對(duì)帳單”，公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對(duì)帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì)，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)備案，上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。

第十九條：每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“銀行存款核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。

第四章：銀行票據(jù)管理

第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)指定專門人員向開戶銀行購(gòu)買，并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。

第二十一條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

第二十二條：公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印鑒章”的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時(shí)，一般在開戶銀行預(yù)留三件“印鑒章”，包括：公司財(cái)務(wù)專用章、董事長(zhǎng)私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財(cái)務(wù)專用章和董事長(zhǎng)私人印章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管；出納私人印章由出納自行保管。

第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過(guò)萬(wàn)元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。

a、第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書”等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。

第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對(duì)方提供“收款收據(jù)”，以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用，并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。

第二十六條：出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記清楚。

第二十七條：出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。

第二十八條：出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開具的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。

第五章附則

第二十九條：本制度的制訂、修改與解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

第三十條本制度呈送董事長(zhǎng)核準(zhǔn)簽署后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

『以上內(nèi)容互聯(lián)網(wǎng)獲取，不代表學(xué)習(xí)動(dòng)力觀點(diǎn)，看貼回復(fù)是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)和美德！』

貨幣資金管理研究論文篇三

區(qū)域貨幣資金失衡是西北地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導(dǎo)致區(qū)域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實(shí)施適度傾斜的信貸政策以調(diào)整區(qū)域貨幣資金失衡,從而有力推進(jìn)西北大開發(fā).

貨幣資金管理研究論文篇四

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

3.貨幣資金日常管理

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對(duì)貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限

3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；

3.2.7市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額；

3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額；

3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會(huì)議，物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。

4.現(xiàn)金管理

4.1現(xiàn)金使用范圍包括：

4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；

4.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款；

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

4.2現(xiàn)金庫(kù)存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時(shí)由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。

4.4出納人員工作職責(zé)

4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制

4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.4財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票；

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。

6.3信用卡的開設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。

7.外幣業(yè)務(wù)管理

7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益

7.3.2籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)；

7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；

7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益；

7.3.5與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

8．附則：

8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

貨幣資金管理研究論文篇五

流動(dòng)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液。一個(gè)良好的資金流管理可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步上升，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。反而言之，如果現(xiàn)金流失控，將嚴(yán)重制約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。流動(dòng)資金流的風(fēng)險(xiǎn)管控需要從企業(yè)的整體內(nèi)控架構(gòu)入手，這樣，才不會(huì)“一葉障目，不見泰山?！辫b于此，本文將對(duì)公司的流動(dòng)資金管理，從公司內(nèi)控層面、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作、投資策略等方面作一分析調(diào)查。

一、公司概況及財(cái)務(wù)情況簡(jiǎn)介

公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)。在經(jīng)歷了近幾年的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)?！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關(guān)，預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)也達(dá)千萬(wàn)。公司現(xiàn)有員工近千人。

目前公司的流動(dòng)比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達(dá)到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過(guò)，從近兩個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴(kuò)張，公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)率的下降，給公司的流動(dòng)資金帶來(lái)巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會(huì)給公司帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。

資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，現(xiàn)金流遠(yuǎn)比利潤(rùn)更為重要，因?yàn)橘Y金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是。可能企業(yè)的賬面利潤(rùn)很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè)，對(duì)于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強(qiáng)烈，化工產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲(chǔ)備資金去應(yīng)對(duì)市場(chǎng)行情的多變化?？礈?zhǔn)市場(chǎng)時(shí)機(jī)，隨時(shí)備貨，隨時(shí)出貨。所以，公司對(duì)于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭(zhēng)取較高額度的信貸資金。

從利潤(rùn)表中可以看出，公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用還是相當(dāng)偏高的，說(shuō)明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時(shí)，也應(yīng)時(shí)刻保持警惕。目前，國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)非常嚴(yán)峻，國(guó)家的貨幣政策一再縮緊，存款準(zhǔn)備金一再上調(diào)，收緊了市場(chǎng)上大量的流動(dòng)資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場(chǎng)利率的波動(dòng)一再上升，給企業(yè)帶來(lái)較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力是一個(gè)巨大的考驗(yàn)。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對(duì)公司停止放貸，將會(huì)給公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)致命的沖擊。

二、公司應(yīng)收賬款的情況及合理建議

從公司的應(yīng)收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來(lái)分析，是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。這樣，也就伴隨著壞賬風(fēng)險(xiǎn)也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴(kuò)大，有些業(yè)務(wù)員為了提高自己的銷售業(yè)績(jī)，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時(shí)收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來(lái)了很大的壓力。因此，在利潤(rùn)和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應(yīng)該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤(rùn)?還是在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的前提下去保證資金流?在這一點(diǎn)上，我們認(rèn)為應(yīng)該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎(chǔ)上再去實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)大化，這里我們作一假設(shè)，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤(rùn)為80萬(wàn);另一家b公司利潤(rùn)是100萬(wàn)，但是開票后只能收回50萬(wàn)元，那么我們應(yīng)該選擇做a的業(yè)務(wù)。

公司的應(yīng)收賬款應(yīng)該實(shí)行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎(chǔ)上，設(shè)定一定上限，如果達(dá)到或者超出這個(gè)上限，那么就示為警戒，應(yīng)該適當(dāng)壓縮應(yīng)收賬款規(guī)劃。對(duì)于這一點(diǎn)，我們可以分幾種情況來(lái)考慮，區(qū)別對(duì)待。

1)對(duì)于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。

2)對(duì)于一些央企，即國(guó)家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務(wù)，銷售人員可以主動(dòng)出擊，因?yàn)椋Y金對(duì)于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。

3)對(duì)于其他企業(yè)，應(yīng)該定期對(duì)于這些客戶作一調(diào)研，內(nèi)部評(píng)級(jí)，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設(shè)定一個(gè)合理區(qū)間。隨時(shí)關(guān)注這些企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)。

我們應(yīng)該對(duì)客戶進(jìn)行優(yōu)化，全保優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，來(lái)增加企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力?！岸朔▌t”是有道理的，80%的利潤(rùn)是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應(yīng)該注重他們的質(zhì)量。

三、關(guān)注存貨與應(yīng)付賬款的周期，合理運(yùn)用銀行資源來(lái)降低企業(yè)成本

公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長(zhǎng)了近20%。這就意味著公司的流動(dòng)資金被占用了一部分。同時(shí)，存貨的增加，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的增加。財(cái)務(wù)上需要分析存貨的結(jié)構(gòu)，看是否有庫(kù)存呆滯物資。檢查是否有物資超過(guò)了系統(tǒng)設(shè)定的安全庫(kù)存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場(chǎng)行情看漲屯貨，那就要隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)。協(xié)助銷售人員做好期權(quán)交易。對(duì)于存貨上升，造成應(yīng)付款余額的上升，采購(gòu)人員要引起密切關(guān)注。與供應(yīng)商談妥合適的付款價(jià)格與付款條件，適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)應(yīng)付款的日期。但同時(shí)也要注意，并不是一味拉長(zhǎng)付款周期就是好事，在一定程度上，可能會(huì)困擾資金的預(yù)測(cè)。如果在未來(lái)的期間，企業(yè)的`資金一旦緊張，無(wú)法按期支付貨款時(shí)，將會(huì)給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來(lái)較大的難度。其實(shí)，應(yīng)付賬款也是買方采用的一種最簡(jiǎn)單、最方便的短期負(fù)債融資方式，公司在利用時(shí)，只要適度掌握，控制賒購(gòu)商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在付款方式時(shí)，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來(lái)一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富，每個(gè)銀行會(huì)有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見的有短期變長(zhǎng)期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式，遠(yuǎn)比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當(dāng)然，這也取決于客戶與銀行的關(guān)系與談判能力。總之，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。

四、對(duì)于公司發(fā)展的合理化建議

從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)思路里，公司的流動(dòng)資金流決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動(dòng)性，同時(shí)也反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴(kuò)張帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。諸如資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、回款風(fēng)險(xiǎn)、期間費(fèi)用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)。把握好規(guī)?；摹岸取保⒆龊眠^(guò)程控制，便可以化險(xiǎn)為夷。針對(duì)公司目前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于做好流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，提出幾個(gè)建議以供決策層的參考：

1)從業(yè)務(wù)層面上，精干主業(yè)，業(yè)務(wù)剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)，要多選擇利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)較高的業(yè)務(wù)，同時(shí)及時(shí)擯棄一些利潤(rùn)率相對(duì)較低、或者已退出市場(chǎng)的業(yè)務(wù)，突出核心業(yè)務(wù)，結(jié)構(gòu)化有重點(diǎn)投入資金，這樣會(huì)給企業(yè)的流動(dòng)資金帶來(lái)極大的緩和。

2)壓縮公司存貨規(guī)模。給各產(chǎn)品核定合理庫(kù)存，由采購(gòu)部對(duì)總體庫(kù)存承擔(dān)管理責(zé)任，各產(chǎn)品系負(fù)責(zé)人承擔(dān)各自庫(kù)存管理責(zé)任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產(chǎn)的趕緊生產(chǎn)，盡快開票，加強(qiáng)資金的快速回籠。

3)與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。選擇幾家有實(shí)力的供應(yīng)商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時(shí)間付款，同時(shí)向其提供最低采購(gòu)數(shù)量或者采購(gòu)金額，要求供應(yīng)商按時(shí)保質(zhì)保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價(jià)格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商上面。

貨幣資金管理研究論文篇六

1、強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實(shí)際狀況來(lái)科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算來(lái)籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對(duì)企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預(yù)算管理有切實(shí)有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)銀行賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。但如果在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中確實(shí)發(fā)現(xiàn)了預(yù)算的不合理，可以對(duì)于企業(yè)的`資金預(yù)算進(jìn)行全面的考察并結(jié)合企業(yè)決策者的意見了合理的修訂企業(yè)的資金預(yù)算，以確保企業(yè)的資金預(yù)算更符合企業(yè)的需要。

2、建立健全資金管理制度體系,強(qiáng)化日常資金管理。(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應(yīng)當(dāng)包含資金預(yù)算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)資金管理制度體系運(yùn)用于企業(yè)資金管理的全過(guò)程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。(2)強(qiáng)化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制資金開支范圍，杜絕一切無(wú)計(jì)劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強(qiáng)其資金使用的管理并控制資金使用的全過(guò)程，盡可能的減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用.同時(shí).企業(yè)應(yīng)建立各部門的資金考核制度，定期對(duì)各部門的資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行有效的獎(jiǎng)懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結(jié)合，使企業(yè)的所用員工都樹立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責(zé)分明、相互制約。會(huì)計(jì)、出納崗位應(yīng)相互分離，不允許一個(gè)人辦理資金使用的全過(guò)程。積極開展內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督對(duì)于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計(jì)中去，強(qiáng)化資金事前計(jì)劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

貨幣資金管理研究論文篇七

一、貨幣資金的管理

（一）現(xiàn)金的管理

在我國(guó)，中國(guó)人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門，各級(jí)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行。

1.現(xiàn)金的使用范圍

2.庫(kù)存現(xiàn)金限額

3.現(xiàn)金日常收支管理

（二）銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，

銀行存款的管理主要包括銀行存

款開戶管理及結(jié)算管理兩個(gè)方面。

1.銀行存款的開戶管理

2.銀行存款的結(jié)算管理

（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

二、貨幣資金內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度，在處理各種業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，依照分工負(fù)責(zé)的原則在有關(guān)人員之間建立的相互聯(lián)系、相互制約的管理體系。貨幣資金的內(nèi)部控制制度是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度，它的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支量多少而不同。

貨幣資金管理研究論文篇八

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的.差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章報(bào)帳銷帳第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

貨幣資金管理研究論文篇九

答案：

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。

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其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。

(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的`款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡;按信用等級(jí)分為金卡和普通卡;按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。

(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購(gòu)銷合同。

(五)存出投資款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。

(六)外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

貨幣資金管理研究論文篇十

區(qū)域貨幣資金失衡是西北地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導(dǎo)致區(qū)域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實(shí)施適度傾斜的信貸政策以調(diào)整區(qū)域貨幣資金失衡,從而有力推進(jìn)西北大開發(fā).

作者：李振佑作者單位：甘肅省委黨校,經(jīng)濟(jì)學(xué)教研部,甘肅,蘭州,730070刊名：甘肅理論學(xué)刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：2001“”(3)分類號(hào)：f127.4關(guān)鍵詞：區(qū)域貨幣資金西北大開發(fā)失衡信貸政策

貨幣資金管理研究論文篇十一

為規(guī)范公司貨幣資金管理，特制定本辦法。

本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對(duì)貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財(cái)務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.1公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機(jī)構(gòu)。對(duì)外辦理融資業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)集中管理銷貨回款、按計(jì)劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)無(wú)權(quán)自行對(duì)外融資。

3.1.2公司財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)其收支進(jìn)行綜合平衡，嚴(yán)格控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才能支付。

3.1.3財(cái)務(wù)部（含分、子公司財(cái)務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資金收支的日常管理工作。

3.1.4財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付計(jì)劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計(jì)劃手續(xù)，財(cái)務(wù)部視其當(dāng)時(shí)資金狀況，予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限

3.2.1總工辦負(fù)責(zé)執(zhí)行材料物資采購(gòu)支出計(jì)劃和多余材料物資銷售處理，并有效控制存貨（儲(chǔ)備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平：負(fù)責(zé)備品備件采購(gòu)支出及購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)指標(biāo)，并有效控制庫(kù)存設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平。負(fù)責(zé)并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費(fèi)用支出計(jì)劃。

3.2.2商務(wù)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入和營(yíng)銷費(fèi)用指標(biāo)，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平。按公司年度銷售政策有效控制營(yíng)銷費(fèi)用指標(biāo)。

3.2.3負(fù)責(zé)生產(chǎn)的分公司、子公司除負(fù)責(zé)水、電、氣和制造費(fèi)用指標(biāo)，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購(gòu)、成品存貨資金占用水平。

3.2.4廣告部負(fù)責(zé)廣告費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司批準(zhǔn)的計(jì)劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金。

3.2.5總經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接待費(fèi)、小車費(fèi)用及其他辦公費(fèi)用支出指標(biāo)，在保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵(lì)行節(jié)約，減少支出。

3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護(hù)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額。

3.2.7市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額。

3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費(fèi)用支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制支出總額。

3.2.9人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補(bǔ)貼支出指標(biāo)，及員工基本保險(xiǎn)、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計(jì)劃有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.1財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

3.3.2公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期與分公司、子公司財(cái)務(wù)部核對(duì)資金往來(lái)帳務(wù)。

3.3.3財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表，按月報(bào)送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議。

3.3.4財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會(huì)議，物資訂貨會(huì)議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。

4.1現(xiàn)金使用范圍包括。

4.1.1支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。

4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬。

4.1.3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

4.1.4支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出。

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款。

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

4.1.7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

4.2現(xiàn)金庫(kù)存限額。根據(jù)的遠(yuǎn)近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

4.3財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記。同時(shí)由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實(shí)相符。

4.4出納人員工作職責(zé)

4.4.1出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現(xiàn)金日記帳”。

4.4.2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清。

4.4.3收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記，對(duì)報(bào)銷的附件加蓋“附件”戳記。

4.4.4對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

4.4.5每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié)。

4.4.6在實(shí)現(xiàn)電算化條件下，現(xiàn)金日記帳與總帳的核對(duì)，收支憑證與帳簿的核對(duì)，帳存與實(shí)存的核對(duì)，仍由出納人員負(fù)責(zé)。

4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制

4.5.1出納人員無(wú)權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單。

4.5.2收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改。不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金。不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。不得以“白條”充抵庫(kù)存現(xiàn)金。不得保留帳外現(xiàn)金（公款）。

4.5.3審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個(gè)一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.1財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符。

5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對(duì)帳單”核對(duì)。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過(guò)調(diào)整后，銀行存款帳面余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單余額相符。

5.5.3各公司需要支付的款項(xiàng)，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱、開戶銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額，按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款。

5.5.4財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票。

5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理。支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管。簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)。

5.5.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整。

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。

6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。

6.3信用卡的開設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部對(duì)持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)控。

7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅(jiān)持貨幣計(jì)量原則，合理確定記帳本位幣。要正確設(shè)置外幣項(xiàng)目，實(shí)行雙重計(jì)價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。

7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益

7.3.1期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額，即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額，或者期末編制會(huì)計(jì)報(bào)表而出現(xiàn)的折合差額，均作為匯兌損益處理。

7.3.2籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)。

7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益。

7.3.5與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

貨幣資金管理研究論文篇十二

1、為加強(qiáng)我鎮(zhèn)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃實(shí)施方案的通知》（黔府辦發(fā)[2011]134號(hào)）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)學(xué)校食堂的實(shí)際情況，特制定本制度。

2、學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)、工會(huì)、總務(wù)和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。

3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算。嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)維護(hù)師生的合法權(quán)益。

4、本制度自xx年3月1日起試行。

1、規(guī)范學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨(dú)建立明細(xì)賬，獨(dú)立核算，按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過(guò)學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。

2、學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校財(cái)務(wù)人員、物資采購(gòu)員、驗(yàn)收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。

3、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)審批人為校長(zhǎng)、或授權(quán)主管后勤的副校長(zhǎng)、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來(lái)、采購(gòu)等事宜。對(duì)于重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。

4、學(xué)校食堂必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專(兼)職財(cái)會(huì)人員，按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)賬等，實(shí)行獨(dú)立核算。定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到賬實(shí)、賬賬、賬證相符。

5、加強(qiáng)食堂經(jīng)營(yíng)管理。學(xué)校食堂不得實(shí)行承包制，要加強(qiáng)飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組要集中討論、研究，對(duì)每周食譜進(jìn)行合理安排，掛牌公示，每月對(duì)食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評(píng)。

1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動(dòng)中的各項(xiàng)收入，主要包括：學(xué)生生活費(fèi)費(fèi)收入、教職工生活費(fèi)收入、代辦生活收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他捐資收入等。

2、在食堂就餐的教職工生活費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，按實(shí)結(jié)算。

3、上級(jí)部門對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供的“愛心營(yíng)養(yǎng)餐”等撥款，學(xué)校食堂根據(jù)撥入“愛心營(yíng)養(yǎng)餐”等?？畹那闆r設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準(zhǔn)菜譜》的配備標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配制“愛心營(yíng)養(yǎng)餐”。

4、收取生活費(fèi)時(shí)由學(xué)校財(cái)務(wù)人員出具由財(cái)政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財(cái)務(wù)專用章和開票人簽字，并填寫收費(fèi)情況花名冊(cè)，以便核查。收取的生活費(fèi)原則上必須及時(shí)存入鎮(zhèn)中心銀行賬戶。

5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。

6、食堂的支出成本核算。應(yīng)以食堂的日常服務(wù)活動(dòng)所必需的各項(xiàng)生活原材料支出為依據(jù)，食堂工人工資、燃料、水電、設(shè)備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。

8、學(xué)校每月都要對(duì)食堂的收支進(jìn)行公示。

9、食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食上，不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。

1、大宗食品集中統(tǒng)一配送。按照《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等部門關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐工作指導(dǎo)意見的通知》（黔府辦發(fā)〔2012〕56號(hào)）文件精神，大宗食品原材料供應(yīng)統(tǒng)一化，《仁懷市學(xué)生資助管理中心2013年學(xué)生資助管理工作計(jì)劃》（仁教科資[2013]號(hào)），各校所需大米、菜籽油，從2013年4月1日起由供應(yīng)商統(tǒng)一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報(bào)次月所需大米、菜油數(shù)量到中心校，由中心校匯總報(bào)供貨商，確保學(xué)生生活原材料按時(shí)到位。

2、嚴(yán)格肉（禽)類、蔬菜及輔佐材料等的采購(gòu)。要求各學(xué)校對(duì)肉（禽）類食品必須實(shí)施定點(diǎn)、集中采購(gòu)，并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議，要選擇證件齊全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。嚴(yán)禁病肉(禽）類食品進(jìn)入食堂；蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì)，進(jìn)行索票采購(gòu)，嚴(yán)禁采購(gòu)變質(zhì)、腐爛食品，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品，要確保所采購(gòu)的食品安全。

3、嚴(yán)格食品原材料進(jìn)出庫(kù)登記制度。加大食品原材料保管進(jìn)出庫(kù)的監(jiān)管，所有采購(gòu)的食品原材料必須做到全部入庫(kù)登記、領(lǐng)用出庫(kù)簽字管理，學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進(jìn)出庫(kù)臺(tái)賬，采取不定期對(duì)學(xué)校食堂保管臺(tái)賬進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、食堂物資采購(gòu)必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校成立采購(gòu)小組，采購(gòu)小組須有多方代表參加。物資實(shí)行集體采購(gòu)，必須實(shí)行2人或2人以上參與采購(gòu)，且采購(gòu)人員要做到定期輪換，每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)要做好采購(gòu)記錄備查。

4、建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的物資要經(jīng)驗(yàn)收或保管等相關(guān)人員的驗(yàn)收，驗(yàn)收或保管人員對(duì)采購(gòu)的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)真清點(diǎn)和查驗(yàn)。查驗(yàn)合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時(shí)查驗(yàn)合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證（或檢測(cè)報(bào)告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。

5、要建好物資管理臺(tái)賬。當(dāng)日耗用的物品要及時(shí)辦理驗(yàn)收和領(lǐng)用登記，非當(dāng)日耗用的物品要及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫(kù)手續(xù)的物資，必須附《入庫(kù)單》后登記入賬。

1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財(cái)務(wù)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2、驗(yàn)收。

（1）必須對(duì)所有食堂采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量工作。

（2）必須建立食品采購(gòu)臺(tái)賬，對(duì)采購(gòu)的所有食品和原料認(rèn)真登記，以便檢查。

（3）查驗(yàn)合同供貨方與實(shí)際供貨人一致，同時(shí)查驗(yàn)合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證（或檢測(cè)報(bào)告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。

（4）留存供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗(yàn)檢疫證（或檢測(cè)報(bào)告、或合格證）復(fù)印件和聯(lián)系電話等相關(guān)材料。所索取的資料應(yīng)為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對(duì)采購(gòu)所索取的票據(jù)、證照復(fù)印件要分門別類編號(hào)歸檔保存。

（5）對(duì)采購(gòu)回來(lái)的物資進(jìn)行驗(yàn)收時(shí)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)食堂管理人員處理。同時(shí)，應(yīng)該做好退回或處理的相應(yīng)記錄。

（6）對(duì)采購(gòu)回來(lái)的物資，要嚴(yán)格把關(guān)。拒絕驗(yàn)收無(wú)合格證、無(wú)廠名廠址、無(wú)生產(chǎn)日期、無(wú)保質(zhì)期、無(wú)qs標(biāo)識(shí)（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運(yùn)輸過(guò)程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料。

3、保管。

（1）保管員對(duì)所有入庫(kù)保管的食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)、驗(yàn)量工作，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。

（2）要嚴(yán)格把關(guān)，拒收無(wú)合格證、無(wú)廠名廠址、無(wú)生產(chǎn)日期、無(wú)保質(zhì)期、無(wú)qs標(biāo)識(shí)（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運(yùn)輸過(guò)程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料入庫(kù)。

（3）對(duì)入庫(kù)的貨物填寫《入庫(kù)單》，進(jìn)行入庫(kù)登記。對(duì)貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，并及時(shí)登記入帳。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫(kù)的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)食堂管理人員處理。同時(shí)，應(yīng)該做好退回處理記錄。

（4）發(fā)放物資必須開具《出庫(kù)單》，并及時(shí)登記入賬，月末及時(shí)向會(huì)計(jì)遞送《出庫(kù)單》匯總表。

（5）每月25日清查盤點(diǎn)一次，并制作《物資盤存表》?！段镔Y盤存表》一式兩份，一份保管員留存，一份送交財(cái)務(wù)處。

（6）對(duì)物資庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量要了如指掌，對(duì)采購(gòu)員及時(shí)提出采購(gòu)計(jì)劃，并說(shuō)明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級(jí)和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。

（7）每學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進(jìn)行一次全面的物資清查盤點(diǎn)，并制作《物資盤存表》。

1、學(xué)校因地制宜確定每周配餐食譜，盡可能做到一周一換、葷素搭配、營(yíng)養(yǎng)全面，熱飯熱菜，配有肉食，確保學(xué)生生活費(fèi)用吃在嘴里，做到不浪費(fèi)。堅(jiān)持做到食品留樣制度，杜絕學(xué)校購(gòu)買成品食品供給學(xué)生。

2、加大食品安全監(jiān)管力度。高度重視食品安全，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校食品安全責(zé)任制，學(xué)校校長(zhǎng)是食品安全的第一責(zé)任人，學(xué)校食堂管理人員是食品安全的直接責(zé)任人。春季學(xué)期和秋季學(xué)期分別組織食品安全監(jiān)管、食品衛(wèi)生等部門對(duì)學(xué)校食堂食品衛(wèi)生、安全進(jìn)行督導(dǎo)檢查，并指導(dǎo)學(xué)校加強(qiáng)食堂食品安全，落實(shí)安全責(zé)任制。

3、提高食堂飯菜質(zhì)量。嚴(yán)格實(shí)行學(xué)校負(fù)責(zé)人、教師、食堂工作人員等輪流自費(fèi)陪餐制，對(duì)飯菜質(zhì)量作評(píng)價(jià)，提高食堂工人制作飯菜的質(zhì)量，杜絕飯菜浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，陪餐人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和提出解決食堂存在的困難和問題。定期或不定期開展對(duì)學(xué)校食堂開餐情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時(shí)，指導(dǎo)或培訓(xùn)學(xué)校食堂管理人員。

4、各學(xué)校要成立膳管會(huì)，可由工會(huì)主席、學(xué)生家長(zhǎng)代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對(duì)食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向膳管會(huì)匯報(bào)本學(xué)期的收、支情況，并定期在學(xué)校公示欄向師生公布。促使學(xué)校食堂越辦越好，把這項(xiàng)民生工程辦得讓學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)滿意。

2、建立信息反饋渠道。設(shè)立校長(zhǎng)信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對(duì)原材料采購(gòu)、伙食質(zhì)量等問題進(jìn)行舉報(bào)或投訴校長(zhǎng)、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息。

3、建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)教師、學(xué)生和家長(zhǎng)關(guān)心的事項(xiàng)，以及對(duì)食堂有重大影響的事項(xiàng)和信息予以公示。

4、采購(gòu)人員將采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格、采購(gòu)人、被采購(gòu)人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。

5、學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長(zhǎng)代表等，定期召開座談會(huì)，主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見，對(duì)食堂工作積極開展民主評(píng)議活動(dòng)。并接受上級(jí)等有關(guān)部門的審計(jì)、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

貨幣資金管理研究論文篇十三

１、 職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。

４、 定期輪崗制度。財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。

二、 現(xiàn)金管理

務(wù)機(jī)關(guān)代開的、金額較小的例外）

2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過(guò)開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫(kù)；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等。

3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購(gòu)員、汽車司機(jī)、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來(lái)后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。

4、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。

5、 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。

三、 銀行結(jié)算管理

1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶及存款進(jìn)行管理。

2、 銀行結(jié)算紀(jì)律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。

3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時(shí)具備采購(gòu)計(jì)劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫(kù)單、采購(gòu)合同（5萬(wàn)元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則，對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：

（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信；

（2）供貨方與我司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無(wú)欠款；

（3）雙方簽訂有效購(gòu)銷合同。

4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購(gòu)部門提出書面申請(qǐng)并附有相應(yīng)的購(gòu)銷合同（購(gòu)銷合同必須由供貨方負(fù)責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后最多可預(yù)付不超過(guò)合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。

5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細(xì)設(shè)置登記薄并按序號(hào)使用。定期進(jìn)行核銷、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。

6、 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵(lì)采用銀票對(duì)外進(jìn)行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進(jìn)行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。

7、 流動(dòng)資金貸款、押匯等融資方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理?yè)?jù)公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行。

8、 財(cái)務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，制定未達(dá)賬調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并同時(shí)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。對(duì)于金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。

9、 對(duì)于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對(duì)外付款（如超過(guò)20萬(wàn)元），必須告知財(cái)務(wù)總監(jiān)。

四、 網(wǎng)上銀行管理

網(wǎng)上銀行（簡(jiǎn)稱網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個(gè)性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時(shí)間限制。為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，為提高財(cái)務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。

對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：

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貨幣資金管理研究論文篇十四

1目的

2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物的管理。

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則

《銀行結(jié)算辦法》

4 部門職責(zé)

4.1本制度由計(jì)財(cái)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸計(jì)財(cái)部。

4.2公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券，任何部門、任何人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)追究法律責(zé)任。

4.3預(yù)算內(nèi)的支出項(xiàng)目由各一級(jí)部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權(quán)限審批，預(yù)算外的支出項(xiàng)目由公司總裁、總裁辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)按審批權(quán)限審批（資金審批權(quán)限審批表見附件）。

5 內(nèi)容

5.1現(xiàn)金管理

5.1.1公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。公司加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額管理的制度，及時(shí)將超過(guò)限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫(kù)。

5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過(guò)50,000元時(shí)必須兩人同行，數(shù)額超過(guò)10,000元時(shí)必須專車接送，司機(jī)不得離車。出納在辦理銀行結(jié)算時(shí)中途不得停留或辦理其他事項(xiàng)以防丟失被盜。

收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印鑒分別由出納和計(jì)財(cái)部經(jīng)理（或指定人員）保管。

5.1.4日常結(jié)算中超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)500元的業(yè)務(wù)，采用網(wǎng)銀、及其他轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算。

5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由本部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)授權(quán)人簽字方可有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容要真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。

5.1.6現(xiàn)金收入的管理

5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。

5.1.7現(xiàn)金支出的管理

5.1.7.1任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要需有原始發(fā)票或公司內(nèi)部支付憑單，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽章后，由計(jì)財(cái)部會(huì)計(jì)復(fù)核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項(xiàng)。此條款適用于各部門內(nèi)勤。

5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：

(1)工資、津貼及獎(jiǎng)金；

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；

(3)撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出；

(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

(5)向個(gè)人收購(gòu)其它物資的價(jià)款等；

(6)結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；

(7)中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。

5.1.8公司按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。

5.1.9現(xiàn)金保管。現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納隨身攜帶。

5.1.10現(xiàn)金盤點(diǎn)。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，對(duì)庫(kù)存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理在“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應(yīng)處理。

5.2銀行存款管理

1

5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金和財(cái)務(wù)pos結(jié)算外，其它收付款業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。

5.2.2銀行賬戶管理

5.2.2.1銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

5.2.2.2銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各部門原則上不許開設(shè)銀行賬號(hào)。

5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由計(jì)財(cái)部經(jīng)理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，由財(cái)務(wù)人員填制“回款傳達(dá)通知單”給銷售中心，經(jīng)銷售中心確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員制作收款憑證，進(jìn)行收款結(jié)算。

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貨幣資金管理研究論文篇十五

一、企業(yè)貨幣資金控制管理過(guò)程中存在的問題

1.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題分析企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的過(guò)程中經(jīng)常存在沒有實(shí)施日清日結(jié)的管理，出納人員的收到現(xiàn)金后沒有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險(xiǎn)柜留作備用，長(zhǎng)期以來(lái)就會(huì)導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機(jī)會(huì)。企業(yè)資金管理人員沒有對(duì)應(yīng)付款和一些負(fù)債的項(xiàng)目進(jìn)行全面的管理，對(duì)各種款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬和核對(duì)不夠及時(shí)，導(dǎo)致收回的款項(xiàng)被挪用。在票據(jù)的收支過(guò)程中，有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過(guò)程中需要將這些票據(jù)進(jìn)行套寫。利用復(fù)寫的方式往往會(huì)使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致，從而在上報(bào)的過(guò)程中造成收多報(bào)少的現(xiàn)象。企業(yè)的一些采購(gòu)人員在采購(gòu)的過(guò)程中與外部人員進(jìn)行串通，在購(gòu)物時(shí)虛開發(fā)票，甚至有一部分開具的發(fā)票是空頭發(fā)票，使得企業(yè)的資金流失嚴(yán)重。

2.企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問題分析銀行人員在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中往往存在著一些資金使用錯(cuò)誤或是支出金額錯(cuò)誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對(duì)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行修改，一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金，對(duì)銀行賬單上面的支出金額進(jìn)行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實(shí)，從而達(dá)到中飽私囊的目的。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員利用給銀行拉客戶的機(jī)會(huì)利用企業(yè)的公章在外面私自開戶，打著企業(yè)更改開戶銀行的旗號(hào)將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶頭上面，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。

3.企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問題采用信用證結(jié)算方式會(huì)導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，最常見的風(fēng)險(xiǎn)是開證行的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)出口商將單據(jù)提交后，開證行就需要履行相關(guān)的付款責(zé)任。但是在實(shí)際的業(yè)務(wù)管理過(guò)程中往往會(huì)有違背常規(guī)的行為，一些銀行為維護(hù)自身的利益，對(duì)單據(jù)進(jìn)行挑剔，以此來(lái)拒絕付款。

二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施

1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度，即計(jì)劃好企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期中各時(shí)間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算，在編制貨幣資金預(yù)算時(shí)，除了要關(guān)注長(zhǎng)期的貨幣資金預(yù)算外，還要重視短期的貨幣資金預(yù)算，對(duì)于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門，即銷售部門、采購(gòu)部門等，其應(yīng)根據(jù)部門需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報(bào)部門預(yù)算，并經(jīng)各部門主管及財(cái)務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，才能上報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，明確企業(yè)部門和人員各自的職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)不同職責(zé)的管理人員確定不同管理人員的責(zé)任，確保他們之間的職責(zé)相互獨(dú)立，避免企業(yè)內(nèi)部部門人員之間職責(zé)的相互交叉，尤其是財(cái)務(wù)部門的人員應(yīng)該各司其職。在貨幣資金的收付過(guò)程中，要加強(qiáng)賬戶與票據(jù)的管理，企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對(duì)貨幣資金進(jìn)行支付的過(guò)程中應(yīng)該建立支付審批制度，嚴(yán)格按照企業(yè)的審批程序進(jìn)行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進(jìn)行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過(guò)程中禁止越權(quán)審批。

2.加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個(gè)部門之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金，其他人員不能接觸企業(yè)的.貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查，尤其是容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫(kù)存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需要社會(huì)各部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督，將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實(shí)到位。貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔(dān)分管，各個(gè)管理層之間互相牽制和監(jiān)督，形成一種分工合作和嚴(yán)密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時(shí)不得兼任其他會(huì)計(jì)賬的登記工作。在實(shí)際工作中，企業(yè)可從以下三方面進(jìn)行內(nèi)部控制：第一，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，其以出納盤出的現(xiàn)金為實(shí)存數(shù)額，并將其與總賬現(xiàn)金數(shù)額比較，看兩者數(shù)額是否一致，然后將其填入現(xiàn)金盤點(diǎn)表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制，經(jīng)常性的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過(guò)程中存在的額問題，并增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強(qiáng)核查銀行存款的真實(shí)性，會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，通過(guò)核對(duì)后，方可出據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)盡快查明原因，并對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行編制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核實(shí)每一筆銀行存款的收支，弄清未達(dá)賬項(xiàng)情況，避免銀行存款長(zhǎng)期未達(dá)現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該區(qū)別于財(cái)務(wù)部門，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)作及操作中存有的問題，審計(jì)人員都應(yīng)定期給予檢查，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。

3.選擇信譽(yù)好的開證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該選擇信譽(yù)度良好的開證銀行，企業(yè)應(yīng)該對(duì)開證銀行的信譽(yù)度進(jìn)行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實(shí)性。此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對(duì)開證銀行的資信進(jìn)行調(diào)查，然后讓國(guó)際權(quán)威的評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)開證行的考察結(jié)果進(jìn)行評(píng)審。

4.提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項(xiàng)工作，應(yīng)該對(duì)資金管理人員的素質(zhì)不斷增強(qiáng)，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機(jī)制。企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔(dān)重大的責(zé)任，管理出現(xiàn)問題就會(huì)給企業(yè)造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過(guò)程中具有較好的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)管理問題。企業(yè)的發(fā)展離不開員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵(lì)作用。所以需要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，讓他們?cè)诠ぷ鞯倪^(guò)程中遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，從而提高他們的責(zé)任感和使命感，保障企業(yè)管理的順利開展。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，通過(guò)對(duì)貨幣資金的管理可以保障企業(yè)資金的安全運(yùn)行，從而降低企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。提高貨幣資金的控制管理需要企業(yè)不斷完善資金控制體系，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，實(shí)施嚴(yán)格的資金審批制度，按照審批程序?qū)Ω黜?xiàng)資金進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性。此外，企業(yè)需要提高自身的控制管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部文化建設(shè)，提高資金管理人員的管理素質(zhì)，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，在良好的環(huán)境中讓企業(yè)更好更快地發(fā)展。

貨幣資金管理研究論文篇十六

1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2公司取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個(gè)人均不得私設(shè)小金庫(kù)，不得公款私存。

1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì)計(jì)”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。

1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。

2.1公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實(shí)行職責(zé)分工、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。

2.2公司應(yīng)按照國(guó)家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.3公司對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級(jí)授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。

2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。

3.1公司收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、保健、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、差旅費(fèi)、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點(diǎn)以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。

3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點(diǎn)庫(kù)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。

3.4現(xiàn)金由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫(kù)。

3.5必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫(kù)制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。

3.5.1財(cái)務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)，并做好記錄。

3.5.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

3.6庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元（含2000元），庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。

3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時(shí)核對(duì)準(zhǔn)確后存放。

3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個(gè)人去提取，提取額在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。

3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)于每周禮拜三前告知財(cái)務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報(bào)銷日，無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。

4.1按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無(wú)理拒付款項(xiàng)、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。

4.2.1公司只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時(shí)存款賬戶。為加強(qiáng)專項(xiàng)資金的專戶存儲(chǔ)、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2公司如因采購(gòu)等需在外地辦理臨時(shí)結(jié)算時(shí)，可以開立臨時(shí)存款賬戶，但須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3不準(zhǔn)以個(gè)人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。

4.2.4公司銀行賬戶只能用-§于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。

4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過(guò)。

4.3支付規(guī)定

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證支付款項(xiàng)，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定。

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理。

4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。

4.3.3.3因公申請(qǐng)借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)書面向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4支票借用者必須按申請(qǐng)的用途和預(yù)計(jì)金額范圍使用支票，并對(duì)借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時(shí)向開戶銀行掛失，同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4.4賬務(wù)核對(duì)規(guī)定

4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。

4.4.2月末必須與銀行核對(duì)，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。

5.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

5.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

貨幣資金管理研究論文篇十七

第一條為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國(guó)家《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》和江蘇省財(cái)政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級(jí)環(huán)境保護(hù)引導(dǎo)資金使用管理辦法》，制定本辦法。

第二條市級(jí)環(huán)保資金包括市級(jí)污染治理資金、市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金等。市級(jí)污染治理資金來(lái)源為市級(jí)排污費(fèi)收入，市級(jí)環(huán)保專項(xiàng)資金由市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排。

第三條市級(jí)環(huán)保資金使用管理要圍繞國(guó)家、省和市環(huán)境保護(hù)工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點(diǎn)任務(wù)，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。

第四條市級(jí)環(huán)保資金計(jì)劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預(yù)留”的原則編制資金預(yù)算。

第五條市級(jí)環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵(lì)性，調(diào)動(dòng)區(qū)縣、企業(yè)、項(xiàng)目單位積極性，實(shí)行?？顚Ｓ?，接受社會(huì)監(jiān)督。

第六條市環(huán)保局負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目庫(kù)管理，并會(huì)同市財(cái)政局審批項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，組織完工項(xiàng)目驗(yàn)收，開展績(jī)效評(píng)估。市財(cái)政局負(fù)責(zé)資金預(yù)算安排，對(duì)資金使用情況和日常財(cái)政財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)小組作為市政府專職負(fù)責(zé)環(huán)保工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)市級(jí)環(huán)保資金的項(xiàng)目總體組織協(xié)調(diào)和審核。

第七條市級(jí)環(huán)保資金主要用于支持國(guó)家及省、市“十二五”環(huán)境保護(hù)規(guī)劃及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃確定的重點(diǎn)工程項(xiàng)目、重要環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項(xiàng)目。主要包括：

(一)區(qū)域大氣污染防治項(xiàng)目。包括揚(yáng)塵控制、機(jī)動(dòng)車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點(diǎn)行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機(jī)物防治、油氣回收等項(xiàng)目。

(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項(xiàng)目。包括污染嚴(yán)重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險(xiǎn)防范及生態(tài)修復(fù)、重點(diǎn)斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)及污染防控等項(xiàng)目。

(三)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目。包括重金屬污染防治、危險(xiǎn)廢物規(guī)范化處置、持久性有機(jī)污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無(wú)害化處置、放射性廢物安全處置等項(xiàng)目。

(四)農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點(diǎn)生態(tài)保護(hù)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護(hù)及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護(hù)等項(xiàng)目。

(五)全市環(huán)境監(jiān)測(cè)、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應(yīng)急及環(huán)境保護(hù)宣傳教育培訓(xùn)等環(huán)保能力建設(shè)項(xiàng)目。

(六)環(huán)境保護(hù)科研、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)及推廣應(yīng)用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項(xiàng)目。

(七)環(huán)境保護(hù)工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項(xiàng)目管理、日常性工作、考核獎(jiǎng)勵(lì)等經(jīng)費(fèi)。環(huán)保資金項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目庫(kù)管理與維護(hù)、項(xiàng)目專家評(píng)審、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)等；環(huán)境保護(hù)工作考核經(jīng)費(fèi)要按照鼓勵(lì)先進(jìn)、拉開檔次的原則，采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的方式安排資金；環(huán)境保護(hù)工作性經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格控制，原則上工作經(jīng)費(fèi)安排額度不得超過(guò)總資金額度的3%。

(八)國(guó)家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點(diǎn)污染防治項(xiàng)目以及市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。

第八條市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金主要用于市本級(jí)、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目。其中分配至各相關(guān)區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費(fèi)扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護(hù)目標(biāo)完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。

第九條區(qū)級(jí)資金下達(dá)后，由各相關(guān)區(qū)環(huán)保、財(cái)政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)市環(huán)保局、財(cái)政局備案。

第十條市級(jí)排污費(fèi)專項(xiàng)資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新建企業(yè)的污染治理項(xiàng)目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門人員、公用經(jīng)費(fèi)，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

第十一條市財(cái)政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費(fèi)征收計(jì)劃和環(huán)保工作重點(diǎn)，結(jié)合年度財(cái)力狀況，提出專項(xiàng)資金預(yù)算初步安排建議，報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)環(huán)保資金預(yù)算安排建議，提交市政府審定，納入市級(jí)財(cái)政預(yù)算草案。

第十二條市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)國(guó)家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點(diǎn)確定環(huán)保資金的主要投入方向。

第十三條市環(huán)保局和市財(cái)政局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)通知，明確申報(bào)要求。

第十四條市級(jí)環(huán)保資金的申請(qǐng)按照隸屬關(guān)系以項(xiàng)目形式申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企事業(yè)法人。項(xiàng)目申報(bào)單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關(guān)系，通過(guò)區(qū)(縣)環(huán)保局和財(cái)政局向市環(huán)保局申報(bào)。

第十五條項(xiàng)目申報(bào)條件及提交的材料要求另文規(guī)定。

第十六條各區(qū)(縣)環(huán)保局會(huì)同區(qū)(縣)財(cái)政局對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)審。

第十七條市財(cái)政局、市環(huán)保局對(duì)總投資超過(guò)300萬(wàn)元或申請(qǐng)資助100萬(wàn)元以上的項(xiàng)目組織專家評(píng)審。

第十八條市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局根據(jù)專家評(píng)審意見，制定項(xiàng)目計(jì)劃，擬定項(xiàng)目補(bǔ)助資金建議方案，每年定期報(bào)市環(huán)保重點(diǎn)項(xiàng)目協(xié)調(diào)和政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)分管市長(zhǎng)簽批后，正式下達(dá)實(shí)行。

第十九條市級(jí)環(huán)保資金對(duì)同一項(xiàng)目的補(bǔ)助比例原則上不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復(fù)安排。

第二十條市級(jí)環(huán)保資金項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，各承擔(dān)單位向市環(huán)保局、市財(cái)政局報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告和資金撥付申請(qǐng)，市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥款。

第二十一條項(xiàng)目完成后，市環(huán)保局、市財(cái)政局對(duì)竣工項(xiàng)目組織竣工驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)。

第二十二條補(bǔ)助資金使用和自建項(xiàng)目的實(shí)施，應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。

第二十三條項(xiàng)目承擔(dān)單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目未啟動(dòng)實(shí)施、項(xiàng)目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費(fèi)嚴(yán)重、不能如期竣工、未經(jīng)批準(zhǔn)改變技術(shù)方案又不能達(dá)到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實(shí)，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴(yán)重的，由市環(huán)保局會(huì)同市財(cái)政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報(bào)環(huán)保資金；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條各級(jí)環(huán)保部門、財(cái)政部門及相關(guān)單位在受理市級(jí)環(huán)保資金申報(bào)、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項(xiàng)目申報(bào)(承擔(dān))單位收取任何費(fèi)用。

貨幣資金管理研究論文篇十八

面對(duì)公有老舊住宅小區(qū)資金缺口的問題，各級(jí)政府應(yīng)該拿出專項(xiàng)資金，并有針對(duì)性、有計(jì)劃性的改造公有老舊小區(qū)的物業(yè)管理，加強(qiáng)小區(qū)內(nèi)的硬件改造，先要進(jìn)行危舊房的改善，對(duì)于不同程度的危舊房可以進(jìn)行不同程度的幫扶。并完善、修復(fù)小區(qū)內(nèi)已經(jīng)老舊的水網(wǎng)、電網(wǎng)、煤氣管道等，徹底改變以往小區(qū)一到用電、用水高峰期就斷電、斷水的現(xiàn)象，使管道煤氣代替罐裝煤氣，讓居民切實(shí)感受到有效的管理帶來(lái)的好處，享受到城市配套的方便。還應(yīng)該加大小區(qū)內(nèi)部和周邊的環(huán)境整治力度，加強(qiáng)小區(qū)內(nèi)部的道路規(guī)劃、停車位補(bǔ)建、綠化等工程建設(shè)工作。還應(yīng)在政府的幫助協(xié)同下對(duì)周邊的環(huán)境進(jìn)行整改，勸退周邊商販，統(tǒng)一建設(shè)室內(nèi)市場(chǎng)，提升整體環(huán)境?？茖W(xué)有效的使用維修養(yǎng)護(hù)基金，同時(shí)也應(yīng)積極尋找更寬的經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道。

2.2建立專業(yè)化物業(yè)管理機(jī)制

要徹底改善公有老舊小區(qū)物業(yè)管理機(jī)制就必須引進(jìn)市場(chǎng)化的物業(yè)管理辦法，提高物業(yè)管理水平，轉(zhuǎn)變?cè)械墓芾碛^念。同時(shí)也要確立物業(yè)管理公司是小區(qū)物業(yè)實(shí)施物業(yè)管理的主要負(fù)責(zé)人，改變多頭管理的局面。此外，社會(huì)上加強(qiáng)有償服務(wù)的宣傳工作，誰(shuí)受益誰(shuí)付費(fèi)，這也符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律。對(duì)企業(yè)內(nèi)部要樹立積極努力為業(yè)主服務(wù)的意識(shí)，用所提供的服務(wù)獲得應(yīng)有的回報(bào)。更要借鑒其他國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)的成功的管理經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)自己在物業(yè)管理方面的不足，為今后的工作打下良好的基礎(chǔ)。在物業(yè)管理過(guò)程中也要加強(qiáng)物業(yè)運(yùn)作的透明度，讓小區(qū)居民清楚地看到他們所交的物業(yè)管理費(fèi)用在何處，只有公開透明的管理制度才能打消居民以往對(duì)小區(qū)物業(yè)冷淡、懷疑的態(tài)度。因此，只有通過(guò)科學(xué)有效的管理運(yùn)作模式，有層次、有計(jì)劃的管理調(diào)控，符合法律法規(guī)的管理細(xì)則，加上有良好的職業(yè)技能、專業(yè)知識(shí)的管理人員才能為居民提供更優(yōu)質(zhì)的物業(yè)服務(wù)。

2.3調(diào)動(dòng)公有老舊住宅小區(qū)業(yè)主的積極性

作為住宅的實(shí)際使用人，小區(qū)居民才是小區(qū)的主人，只有他們改變觀念，改掉陋習(xí)才能使自己居住環(huán)境得到改善。所以要充分調(diào)動(dòng)小區(qū)業(yè)主的積極性，在老舊小區(qū)中可以鼓勵(lì)居民參與討論、投資、建設(shè)。利用這種辦式作為文明共建的宣傳載體，讓居民感受到正規(guī)的物業(yè)管理帶來(lái)的好處。

3結(jié)束語(yǔ)

公有老舊住宅小區(qū)必須引入新的物業(yè)管理模式，才能順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展。它工作量大，任務(wù)重，所以此項(xiàng)工作的完成需要政府、社會(huì)、民眾的多方參與，改變?cè)泄芾碇贫?，與市場(chǎng)接軌才能從根本上解決公有老舊住宅小區(qū)現(xiàn)存的問題。同時(shí)要更加注意的是我們?cè)谛藿ㄓ布耐瑫r(shí)，居民也要養(yǎng)成良好的居住習(xí)慣，以及落實(shí)到為后期養(yǎng)護(hù)工作，才能真正有效的延長(zhǎng)小區(qū)的使用壽命。這是一個(gè)共建的過(guò)程，需要來(lái)自每個(gè)方面的努力，才能改善城市中的短板，才能促進(jìn)整個(gè)城市的和諧發(fā)展。

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[3]閆明艷.城市開放式老舊小區(qū)治理對(duì)策研究[d].山東大學(xué)，2015.

貨幣資金管理研究論文篇十九

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條財(cái)務(wù)部門為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級(jí)獨(dú)立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則。

第四條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。

（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。

（四）對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理與控制。

（五）設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。

（六）財(cái)務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對(duì)賬、銀行管理?，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對(duì)賬、銀行管理崗位。銀行出納崗不得兼任銀行對(duì)賬、銀行管理崗位。銀行交換崗不得兼任銀行對(duì)賬崗。

（七）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。

第五條現(xiàn)金的管理。

（一）財(cái)務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。

（三）現(xiàn)金管理實(shí)行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬。任何單位或個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得套取現(xiàn)金。

（四）出納人員須按照經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。

（五）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查。

第六條銀行存款的管理。

（一）銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。

（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨(dú)立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。

（三）嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)，嚴(yán)禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動(dòng)。

（四）加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。

（五）設(shè)置專人核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。

（六）銀行對(duì)賬單實(shí)行“雙簽”制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)每月對(duì)賬單審核簽字后，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。

第七條銀行票據(jù)和印章管理。

（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。

（二）負(fù)責(zé)銀行交換的人員辦理購(gòu)買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)、破損等情況，若有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)，應(yīng)于購(gòu)買時(shí)當(dāng)場(chǎng)更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，避免空白支票丟失。

（三）銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。

（四）預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時(shí)間應(yīng)分別存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

（五）除規(guī)定的使用范圍外，財(cái)務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。

第八條貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。

凡從學(xué)校財(cái)務(wù)部門支?。ê瑘?bào)銷與借款等）的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)?！叭匾淮蟆敝贫纫?guī)定履行決策和審批程序。

第九條貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。

（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（三）貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的`執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（四）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（五）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

貨幣資金管理研究論文篇二十

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的.差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章報(bào)帳銷帳第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

貨幣資金管理研究論文篇二十一

第一段：引言（150字）。

貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展至關(guān)重要。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí)踐和學(xué)習(xí)，我深感貨幣資金管理是一門需要綜合性思考和創(chuàng)新性解決問題的學(xué)問。本文將從目標(biāo)、策略、流程、工具以及挑戰(zhàn)與改進(jìn)等方面進(jìn)行總結(jié)，分享我在貨幣資金管理實(shí)踐中的心得體會(huì)。

第二段：明確目標(biāo)（250字）。

貨幣資金管理的首要目標(biāo)是確保企業(yè)具備足夠的流動(dòng)資金，以滿足日常運(yùn)營(yíng)所需。因此，我們?cè)谥贫ㄙY金管理策略時(shí)，需要準(zhǔn)確測(cè)算資金需求，并合理安排資金使用。從籌資、投資和運(yùn)營(yíng)的角度，確定合適的籌資規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金成本，確保企業(yè)的資金使用得當(dāng)。同時(shí)，也要注意風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)對(duì)流動(dòng)性、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，做好準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)各種不確定因素。

第三段：選擇合適策略（250字）。

貨幣資金管理需要根據(jù)企業(yè)的特性和市場(chǎng)環(huán)境選擇合適的策略。企業(yè)可以采取貨幣資金集中管理或分散管理，根據(jù)自身情況靈活運(yùn)用。集中管理可以通過(guò)銀行結(jié)算中心、資金池等方式實(shí)現(xiàn)，減少銀行賬戶數(shù)量，集中調(diào)度資金，提高資金使用效率。分散管理則意味著在不同的地區(qū)、銀行分別設(shè)立多個(gè)賬戶，以應(yīng)對(duì)地域性風(fēng)險(xiǎn)。在選擇策略時(shí)，還要充分考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性、盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，做出科學(xué)決策。

第四段：建立有效流程（250字）。

貨幣資金管理需要建立科學(xué)、規(guī)范的流程，確保資金管理的高效運(yùn)作。首先，要建立預(yù)算控制制度，通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的全過(guò)程控制。其次，通過(guò)制定資金使用權(quán)限制度，規(guī)范資金流程，減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。在流程中還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)測(cè)和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)了解資金流動(dòng)情況，為資金決策提供依據(jù)。

第五段：挑戰(zhàn)與改進(jìn)（300字）。

貨幣資金管理實(shí)踐中也面臨各種挑戰(zhàn)，比如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，需要及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。首先，可以通過(guò)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系、拓展金融渠道，尋求更靈活的融資渠道。其次，可以通過(guò)建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)資金周轉(zhuǎn)不暢的問題。此外，還可以利用金融工具進(jìn)行套期保值或者對(duì)沖操作，降低利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)不斷改進(jìn)和完善貨幣資金管理策略和流程，提高效率、降低成本，使企業(yè)能夠應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的各類挑戰(zhàn)。

結(jié)語(yǔ)（200字）。

貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要方面，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)實(shí)踐和學(xué)習(xí)，我深刻體會(huì)到貨幣資金管理需要綜合性思考和創(chuàng)新性解決問題。只有明確目標(biāo)、選擇合適策略、建立有效流程，并不斷改進(jìn)和應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，才能夠優(yōu)化資金運(yùn)作，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和探索，將貨幣資金管理理論與實(shí)踐相結(jié)合，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。

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