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合作社財務的管理制度篇一
一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合我社的實際情況，制定本制度。
二、本社依據(jù)有關法律、制度規(guī)定配備會計人員，設置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。
三、會計信息應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。
四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務的權限、程序、責任和相關控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑒不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務，及時辦理銷售收款業(yè)務，不得賬外設賬。
六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關手續(xù)。
七、合作社要建立健全借款業(yè)務內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權限、程序、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務的全過程。
八、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關規(guī)定確認和計量，并為每個成員設立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。
合作社財務的管理制度篇二
專業(yè)合作社的性質有別于其他集體所有制企業(yè)，也有別于一般的盈利組織，主要體現(xiàn)自我服務的公益性。下面小編準備了關于農(nóng)民的合作社財務管理制度，提供給大家參考!
依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度(試行)》，為了加強夏縣農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理，規(guī)范財務活動，促進農(nóng)民專業(yè)合作社健康發(fā)展，結合當前農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展實際情況，特訂立本制度。
1、所有的農(nóng)民專業(yè)合作社必須執(zhí)行財政部(財會[2008]9號)印發(fā)的《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度(試行)》。
2、會計人員應具有會計資格證，并經(jīng)過財政、農(nóng)業(yè)部門進行專門農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計培訓取得崗位證書。
3、會計方法必須使用借貸記帳法，并用《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度(試行)》規(guī)定的37個會計科目記帳，在收支核算上都統(tǒng)一采用“權責發(fā)生制”方法。會計每月做帳一次，業(yè)務量小的每季一次。
4、合作社要建立總帳，還要設現(xiàn)金、存款、應收款、成員往來、產(chǎn)品物質、固定資產(chǎn)，股金等明細帳進行核算。各項專項資金設立專帳，實行專項核算，并接受項目所在村村委會的監(jiān)督。
5、合作社監(jiān)事(會)負責日常的合作社內(nèi)部的財務監(jiān)督管理工作，縣鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)中心是合作社的財務審計及業(yè)務指導部門，合作社每季度應及時向縣鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)中心報送有關財務季報和統(tǒng)計季報、資料;并接受財務審計及業(yè)務指導工作。
1、現(xiàn)金庫存限額。
合作社庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過庫存現(xiàn)金限額都要存入合作社開戶銀行或信用社進行管理。
2、現(xiàn)金的管理。
(1)合作社實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金;
(3)會計每月(季)做帳，都要與出納核對現(xiàn)金余額，并填制結存單。
3、存款帳戶管理
(2)大于庫存限額的收支都通過銀行帳戶進行結算。
4、有價證券。
合作社有價證券由出納專人保管，會計要設立登記簿，詳細記載有價證券的名稱、類別、購買日期、號碼、數(shù)量和金額。
1、合作社固定資產(chǎn)的購建項目首先必須經(jīng)過合作社管理程序，即必須經(jīng)過合作社成員大會討論同意，或合作社理事會討論同意，接受合作社監(jiān)事會監(jiān)督。
2、合作社的房屋、建筑物、設備、工具、器具，農(nóng)業(yè)基本建設等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的，以及個別工具和設備雖然低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。
3、會計建立固定資產(chǎn)明細帳核算，實行折舊制度。合作社落實專人保管。
1、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的購入必須經(jīng)過合作社的成員大會或理事會討論同意。
2、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)包括牲畜(禽)資產(chǎn)、林木資產(chǎn)。購入時正確計價，生長期間費用計入其成本。
3、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)死亡毀損時，按規(guī)定程序批準后，以實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~后，計入合作社其它收入或其它支出。
1、合作社的產(chǎn)品物質應按《會計制度》規(guī)定進行計價核算，領用或出售產(chǎn)品物質成本 的確定，可按“先進先出法”，“加權平均法”，“個別計價法”等任選一種方法，但一經(jīng)選定，不得隨意變動。
2、合作社的產(chǎn)品物質要建立保管崗位責任制，實行專人保管，產(chǎn)品物質入庫時，保管員清點驗收入庫，同時填寫入庫單，出庫時，由保管員填寫出庫單，在負責人批準、領用人簽名蓋章后，保管員根據(jù)批準后的出庫單出庫。
3、合作社產(chǎn)品物質要定期盤點核對，年終進行一次全面盤點清查，確保帳實相符。若有毀損，按合作社有關規(guī)定追究人員責任。
1、合作社是依法設立，合法經(jīng)管的法人單位，所使用的財務票據(jù)也必須是合法有效，專用正規(guī)。
2、合作社入帳的財務收支的票據(jù)，應按有關規(guī)定，使用國家財政部、稅務部門規(guī)定的專用票據(jù)。
3、個別確要自制的收付款票據(jù)，如：領付農(nóng)民務工款等，必須是財務會計制度允可的，嚴禁隨意自制收付票據(jù)。
4、合作社法人和會計是票據(jù)管理責任人，對非規(guī)定使用的票據(jù)，合作社會計有權拒絕入帳。
1、合作社是“民辦、民管、民受益”的新型集體企業(yè)，須遵循“嚴格控制開支、民主議決、加強監(jiān)督”的原則。農(nóng)民專業(yè)合作社實行限額一支筆審批和大額集體審批制度。
2、合作社一次性開支在1000元以下由理事長一支筆審批，在1000元以上的各項開支由理事長、監(jiān)事長分別代表理事會、監(jiān)事會聯(lián)合簽批。一次性開支在5000元以上的由理事會，監(jiān)事會集體討論，做好會議記錄，仍由理事長、監(jiān)事長按會議決定聯(lián)合簽批。
3、特大型開支由合作社成員大會討論決定。
4、合作社發(fā)生的每筆支出應完善審批手續(xù)，注明經(jīng)辦人、開支事由、發(fā)生時間(接待費還應寫明接待人員、人數(shù)、就餐地點)、審批意見、審批人，會計方可入帳。
1、合作社每年應制定財務預決算草案，并提交合作社成員討論，修改通過，并形成財務預決算制度。
2、在整個年度內(nèi)，要嚴格執(zhí)行財務預算制度，努力實現(xiàn)預算收入，嚴格執(zhí)行預算支出，控制開支，做到增收節(jié)流，以促進合作社發(fā)展。
3、年終必須進行財務決算，并將決算結果向全體成員公布。
4、在年終決算前要做好收益分配，在編制收益分配時，要遵循：
(1)合作社當年的各項收入扣除生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務成本，彌補虧損，提取公積金(不抵于5%)后形成可分配盈余。
(2)按成員與本社的業(yè)務交易量(額)比例返還給成員，返還總額依法不低于可分配盈余的60%。
(3)可分配盈余剩余部分依成員帳戶中記載的成員出資額和公積金份額，國家補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，其分配總額不高于可分配盈余的40%。
(4)接受國家財政補助和他人捐贈形成的.合作社的財產(chǎn)平均量化到成員個人帳戶上。
(5)收益分配方案報理事會、監(jiān)事會討論批準后執(zhí)行。
1、成員股金和成員與合作社經(jīng)濟往來是體現(xiàn)合作社性質，收入分配的重要依據(jù)，必須建好明細帳，加強管理。
2、成員往來帳戶，要明確登記成員股金數(shù)額，成員與合作社交易量(額)、量化到成員帳戶上的公積金。形成財產(chǎn)的國家扶持資金和他人捐贈財產(chǎn)。
3、按成員與合作社交易量(額)分配給成員的可分配盈余不低于60%，是農(nóng)民專業(yè)合作社“民辦、民管、民受益”的特征，每個合作社年終都要依法進行收益分配。
4、國家扶持和他人捐贈形成合作社財產(chǎn)部分要平均量化到成員個人帳戶上，作為分配依據(jù)，但在成員退出合作社后不能帶走，永遠保留在合作社。
1、農(nóng)民專業(yè)合作社是農(nóng)民新型互助組織，財務公開應定期化、制度化，在合作社監(jiān)事會領導監(jiān)督進行。
2、財務公開內(nèi)容：合作社財務年度收支計劃(預算)，年內(nèi)財務收支，年未收益分配和年終決算。
3、成員往來個人帳戶的股金 、公積金、交易量(額)、國家扶持資金、他人捐贈形成財產(chǎn)部分的量化額也是公開的重要內(nèi)容。
4、財務公開的方式：(1)在每年召開的成員大會上公布;(2)在合作社辦公室或會議室張榜公布;(3)專項資金使用，在項目結束時當即公布。
1、每年終合作社財產(chǎn)要進行全面清查。對合作社的現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行清查，確保財產(chǎn)安全。
2、對現(xiàn)金、銀行存款進行盤點核對，做到帳實相符，長款歸公，短款追責。
3、對合作社的應收應付的債權債務進行核查，對較長的債權款項應制定追收計劃，限期收回。
4、對庫存物質、受托代購、代銷物質的庫存結余進行清查，盤虧、盤盈和作廢的存貨，要按規(guī)定程序批準后，屬于人為過錯應追究責任，并進行帳務處理。
1、年終要對一年的各種財務資料，包括文件、經(jīng)濟合同、財務計劃、收益分配方案、財務報表、有關申報方案、會計資料、人員接交清單等相關資料進行整理、裝訂、歸檔。
2、建立完善的會計檔案，實行統(tǒng)一管理，專人負責;做到歸檔完整，存放有序，方便查找，借閱登記，保管安全。
3、一般的財務資料保存15年。如會計憑證、帳簿;比較重要的保存25年。如：現(xiàn)金、存款帳、會計檔案等;重要的永久保存，如：經(jīng)濟合同、涉外會計資料、會計報表。
本制度從2016年8月30日起實施，希各農(nóng)民專業(yè)合作社遵照執(zhí)行。本制度解釋由縣農(nóng)經(jīng)中心負責。
合作社財務的管理制度篇三
1、本組織的經(jīng)費均由理事會統(tǒng)一管理，具體由理事長、秘書長、財務理事長負責統(tǒng)籌，養(yǎng)殖企業(yè)財務會計制度。
2、需用資金時，無論數(shù)目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務理事長審批。
3、財務人員要認真審核各項財務收支憑證，對不符合財務制度規(guī)定的款項有權拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。
4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批后購置。
5、報銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會計方可辦理相關手續(xù)，否則嚴格追究財務人員的責任。
6、客戶來本組織辦理業(yè)務，確需就餐的應經(jīng)理事長批準，具體業(yè)務科室人員方可安排就餐。
7、對上級批準的項目經(jīng)費，要按照專項資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。
8、秘書長和財務理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚，各項經(jīng)費開支要注明去向、負責人和日期。
9、為使賬目明確，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。
10、每年初，財務理事長應根據(jù)上年開支情況和本年度活動計劃，作好經(jīng)費開支預算，報理事會審批。
11、本制度其它未盡事宜，嚴格按照本組織章程有關規(guī)定執(zhí)行。
第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。
第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條合作社是股份合作的經(jīng)濟組織，依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第六條合作社的財務工作要接受主管部門的業(yè)務指導和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務和會計報表。
第七條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。
第九條合作社在銀行開設現(xiàn)金結算戶應嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額。
第十條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結余情況，做到賬款相符。
第十一條固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。
第十四條合作社接受捐贈、補助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。
第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。
第十九條財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內(nèi)部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的限額審批。
第二十條會計員負責按規(guī)定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。
第二十一條出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結;不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。
第二十四條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。
第二十五條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。
第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在20xx元以下(不含的，由合作社財務負責人審批;金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。
第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務負責人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財務負責人根據(jù)審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。
4、對不規(guī)范且金額大于300元的.支出原始憑證，必須到稅務部審核辦理補稅手續(xù)，方可審批、支付。
第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。
第三十一條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。
(一)有權對所公布的財務帳目提出質疑;。
(二)有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務帳目;。
(三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答;。
(四)有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。
第三十三條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：
(一)有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督;。
(二)有權代表社員查閱審核有關帳目，反映有關財務問題;。
(三)有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議;。
(四)有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。
第三十四條利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。
(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。
(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十六條合作社當年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：
(一)按10%比例提取法定盈余公積金;。
(二)剩余部分：
(1)60%按成員及有關方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。
(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經(jīng)理事會批準，所付工資計入服務成本。
第三十八條對社員和職員的物質獎勵，其金額計入服務成本。
第三十九條合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補;因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。
第四十條本制度由合作社負責組織實施。
第四十一條本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條本制度自合作社章程通過之日起實施。
合作社財務的管理制度篇四
一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合我社的實際情況，制定本制度。
二、本社依據(jù)有關法律、制度規(guī)定配備會計人員，設置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。
三、會計信息應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。
四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務的權限、程序、責任和相關控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑒不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務，及時辦理銷售收款業(yè)務，不得賬外設賬。
六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關手續(xù)。
七、合作社要建立健全借款業(yè)務內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權限、程序、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務的全過程。
八、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關規(guī)定確認和計量，并為每個成員設立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。
一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經(jīng)費開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批；5000-50000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；50000元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：（1）彌補上年度虧損：（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進行盈余返還；（4）向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。十四、本制度從2014年4月18日起執(zhí)行。
xxxxxxxxxx專業(yè)合作社20xx年xx月xx日a0x。
務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長簽字審批。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
（1）彌補上年度虧損：
（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定；
（3）向社員進行盈余返還；
（4）向投資者分利。
算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
保。
及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
金和接受捐贈份額、交易量和交易額。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度變更后從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
監(jiān)利縣團漁洲水產(chǎn)養(yǎng)殖合作社。
為了規(guī)范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
一、主管會計崗位職責。
（1）、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務；登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末做出相應調整，做到與銀行對賬單相符。
（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
（3）、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行財政紀律，控制使用限額的報銷期限。
（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。
（5）、配合對應收款的清算工作。
（6）、對銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會報告。
（7）、配合董事長做好銀行存貸款業(yè)務。
（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。
二、會計崗位職責。
（1）、負責對報銷單據(jù)的審核和已報銷單據(jù)的復核。
（2）、負責編制各種費用報表。
（3）、負責對生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用進行分析。
（4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算。
（5）、負責銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。
（6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。
（7）、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。
（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。
三、出納崗位職責。
（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款。
（2）、每天及時登記現(xiàn)金日記賬。
（3）、每天對庫存現(xiàn)金進行賬實核對。
（4）、每周配合財務部做好不定期的庫存現(xiàn)金盤點。
（5）、按已審批好的程序，及時、準確、安全、到位的發(fā)放資金，如報銷、預支付、工資結算等。
（6）、配合財務進行月度、季度和年度的統(tǒng)計、審核工作。
四、財務注意遵守事項。
（1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開票又收費。
（2）、財務單據(jù)（特別是報銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。
（3）、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金賬面一致。
（4）現(xiàn)金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認。
五、資金安全條款。
（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉賬的方式進行。
（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。
（3）公司財務室需要做好安全防備工作，隨時保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時財務室應禁止一切閑雜人等的出入進出。
（4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進行對賬。建議開通手機銀行短信通報業(yè)務，并保障網(wǎng)上銀行的安全。
六、對帳（參考項目）。
3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。
七、應股東和董事會的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財政狀況。
第一章總則。
第一條xx（以下簡稱合作社），為規(guī)范財務行為，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和合作社章程，制定本制度。
第二條合作社財務管理工作按照“獨立核算、自負盈虧”原則、堅持“自主經(jīng)營、自我服務、民主管理”辦社方針，真實、完整提供會計信息、加強經(jīng)濟核算,提高經(jīng)濟效益,增加社員收入。
第三條合作社填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條合作社會計核算辦法參照《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條合作社依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權、其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第二章。
無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第七條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項。
第八條合作社銀行開設帳戶。
做到帳款相符。
第十條固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機械運輸工具，以及其他生產(chǎn)，經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
第十一條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。
第十二條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
第十三條合作社接受捐贈、扶持的資金列入資本公積金。第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由成員代表大會審議決定。
第三章財務人員。
第十五條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計人員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人共同辦理。
第十六條合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法，會計年度公歷1月1日至12月31日止。
第十七條合作社理事長領導合作社的財務工作。會計人員負責制訂各項內(nèi)部財務制度，編制財務收支計劃。
第十八條總帳會計負責按規(guī)定設置帳簿、開設帳戶、實行總分類和明細核算，正確運用會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。
第十九條現(xiàn)金會計要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付銀行結算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，做到序時登記，日結月清；不得“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
第二十條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。
第四章財務收支。
第二十一條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須開具符合財務制度規(guī)定的票據(jù)。
第二十二條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十三條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，由合作社理事長審批。
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、現(xiàn)金會計和總賬會計要認真審核原始憑證真實性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社理事長根據(jù)審批權限審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理事會研究決定成員代表會議通過。
第二十五條合作社建立民主理財制度，保證成員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。
第二十六條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通會議的形式，征得合作成員代表同意并記錄在案。
（一）有權對所公布的財務帳目提出質疑；
（二）有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務帳目；
（三）有權要求有關當事人對有關問題進行解釋和解答；
第二十八條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：
有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督；
（一）有權代表成員查閱審核有關帳目、反映有關帳務問題。
（二）有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；
（三）有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。
第五章利潤分配。
第二十九條利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
（一）營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和。
主營業(yè)務稅金及附加，加上其它業(yè)務利潤，減去營。
業(yè)費用、管理費用和財務費用后的余額。
（二）。
（三）利潤總額，是指主營業(yè)利潤加上投資利益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。凈利潤，是指利潤總額減去所得稅的余額。
第三十一條合作社當年實現(xiàn)凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）或其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，按下列順序分配：
（一）合作社公積公益金；
（二）合作社風險調節(jié)金；
第三十二條合作社如有虧損，以公積金、股金、依次彌補；因彌補虧損所減少的資金，成員代表大會酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。
第六章附則。
第三十一條本制度由合作社負責組織實施。
第三十二條本制度同國家法律、法規(guī)、政策有關規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條本制度自合作社章程通過之日起施行。
二〇一四年6月十五日通過。
默認。
合作社財務的管理制度篇五
一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經(jīng)費開支在_____元以內(nèi)，由理事長直接審批；______—______元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；_______元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
（1）彌補上年度虧損：
（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定；
（3）向社員進行盈余返還；
（4）向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的'監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。
合作社財務的管理制度篇六
第一章。
總則。
第一條為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財務行為，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關法規(guī)及合作社章程，制定本制度。
第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。
第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條合作社是股份合作的經(jīng)濟組織，依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產(chǎn)。
第六條合作社的財務工作要接受主管部門的業(yè)務指導和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務和會計報表。
第二章。
資產(chǎn)管理。
第七條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。
第九條合作社在銀行開設現(xiàn)金結算戶應嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準超過規(guī)定限額。
第十條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結余情況，做到賬款相符。
第十一條固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。
第十四條合作社接受捐贈、補助的資產(chǎn)列入資本公積金。第十五條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由社員大會審議決定。
第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
第三章。
財會人員。
第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法。會計自公歷1月1日至12月31日止。
第十九條財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內(nèi)部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的限額審批。
第二十條會計員負責按規(guī)定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。
第二十一條出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結；不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。
第四章。
財務收支。
第二十四條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。
第二十五條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。
第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在2000元以下(不含的，由合作社財務負責人審批；金額在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。
第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財務負責人審批；金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。
1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財務負責人根據(jù)審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。
4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務部審核辦理補稅手續(xù)，方可審批、支付。
第五章。
民主理財。
第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。
第三十一條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。
（三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答；(四）有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。
第三十三條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：(一)有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督；
（二)有權代表社員查閱審核有關帳目，反映有關財務問題；（三）有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；(四）有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。
第六章。
利潤分配。
第三十四條利潤，是指合作社在一個會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
（一）營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。
（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。
（三）凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十五條合作社按月計算利潤。
第三十六條合作社當年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：（一)按10％比例提取法定盈余公積金；(二）剩余部分：
（1）60%按成員及有關方面與本社產(chǎn)品的交易量（額）比例返還。
（2）其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經(jīng)理事會批準，所付工資計入服務成本。
第三十八條對社員和職員的物質獎勵，其金額計入服務成本。
第三十九條合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補；因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規(guī)定恢復補充的辦法和期限。
第七章。
附則。
第四十條本制度由合作社負責組織實施。
第四十一條本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條本制度自合作社章程通過之日起實施。
合作社財務的管理制度篇七
第一條為本社的財務工作，發(fā)揮財務在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進本社取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配本社收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成本社交給的其他工作。
第三條本社財務部門由會計、出納工作人員組成。
第四條本社各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第五條財務部門負責組織本社的下列工作：
（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
（四）承辦本社領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當好本社參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。
（五）積配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務處理。
（七）完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第九條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十條財務工作人員應當會同理事長定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十一條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十二條財務工作人員對本社實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十三條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十四條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長或副理事長監(jiān)交。
第十五條本社財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總理事長簽字。
第十六條理事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第十七條財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，理事長批準后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
第十九條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準后提取。
第二十條本社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交理事長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十一條發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第二十二條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第二十三條凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第二十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由會計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第二十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，并分類填制目錄。
第二十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計人員批準。
第二十七條出現(xiàn)下列情況之一的。，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（三）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（四）保留帳外款項或將本社款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（五）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第二十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取本社財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
合作社財務的管理制度篇八
合作社為規(guī)范其財務行為，結合合作社的實際情況，都會制定相應的財務管理制度。下面小編準備了關于農(nóng)民專業(yè)合作社的財務管理制度，提供給大家參考!
第一條 為本社的財務工作，發(fā)揮財務在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 本社財務主管的職能是：
(一) 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二) 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三) 積極為經(jīng)營管理服務，促進本社取得較好的經(jīng)濟效益。
(四) 厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五) 合理分配本社收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六) 對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七) 完成本社交給的其他工作。
第三條 本社財務部門由會計、出納工作人員組成。
第四條 本社各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第五條 財務部門負責組織本社的下列工作：
(三) 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析
(四) 承辦本社領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一) 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二) 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當好本社參謀。
(三) 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。
(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第九條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十條 財務工作人員應當會同理事長定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十一條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十二條 財務工作人員對本社實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十三條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十四條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長或副理事長監(jiān)交。
第十五條 本社財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總理事長簽字。
第十六條 理事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第十七條 財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，理事長批準后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準后提取。
第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交理事長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第二十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第二十三條 凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第二十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第二十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，并分類填制目錄。
第二十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計人員批準。
第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的.，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(三) 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(四) 保留帳外款項或將本社款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(五) 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一) 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四) 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取本社財物的;
(五) 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項的;
(六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;
(七) 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
合作社財務的管理制度篇九
（一）為了加強合作社財務收支管理，根據(jù)財政部農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）和有關法規(guī)的規(guī)定，并結合本合作社章程和工作實際，特制定本制度。
（二）本合作社依照本制度的規(guī)定開展財務工作，做到帳務日清月結。
（三）嚴格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量，合作社一次支出金額在2000元以下的，由理事長直接審批；2000元至5000元的，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字后支付；5000元以上的開支，應經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議審議通過，理事長簽字后辦理支付業(yè)務。
（四）支出的會計憑證，應當寫明用途，經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字、手續(xù)齊全，才能報銷入帳。
（五）合作社理事會要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、訂閱書刊、辦公費、差旅費等實行限額控制。
（六）合作社會計、出納崗位分設，嚴格實行賬、款收支分開管理的原則。一切現(xiàn)金收付業(yè)務由合作社出納員負責辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金。支票與銀行預留印鑒分別保管。
（七）嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫存。不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
（八）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。合作社庫存現(xiàn)金限額由其開戶行確定。超過庫存限額部分應及時存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。
（九）合作社會計、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，要按照有關規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關原始憑證要及時傳遞，及時記帳。
（十）合作社與外單位的往來款項結業(yè)務，金額在支票結算起點以上的，不得使用現(xiàn)金結算。
（十一）合作社出納要及時盤點庫存現(xiàn)金，每月與支取會計核對現(xiàn)金帳一次，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。
（十二）對合作社的經(jīng)濟活動情況，每季要向合作社社員公布一次，對大的經(jīng)濟活動要在業(yè)務辦結后隨機公布，充分接受社員的監(jiān)督。年度做出財務公開總結。
（十三）財務人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務部門的財務審計及業(yè)務指導，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計監(jiān)督。
（十四）按照財會檔案管理要求，嚴格財會檔案管理。
（十五）本制度經(jīng)20xx年9月24日設立大會討論通過并執(zhí)行。
合作社財務的管理制度篇十
我國農(nóng)村土地的集中化耕種已悄然興起，以農(nóng)民合作社、家庭農(nóng)場、種糧大戶等為代表的新型農(nóng)村生產(chǎn)力已漸成為這一農(nóng)村變革的骨干力量。與之相關的農(nóng)民合作社工作，特別是財務管理工作已越來越成為廣大農(nóng)村工作者所思考與面對的新問題，下面僅就農(nóng)民合作社的財務管理工作談一下自己的觀點與看當法。
1、財務工作的現(xiàn)狀。
一是會計機構不健全。很多農(nóng)民合作社沒有專職財務人員，往往是一人多職，既是管理人員又是財務人員或是由社會人員兼任，他們沒有會計從業(yè)資格證，人員素質相對較低。
二是盈利性較差。合作社經(jīng)營多是微利的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，合作社社員相對而言又是弱勢群體，處于發(fā)展初期的合作社相對而言盈利性較差。甚至有不少合作社與社員處于一種較為微妙的關系當中，只有當農(nóng)產(chǎn)品銷路不好市場風險較大的情況下才想到合作社，形成“有利則來，無利則散”的經(jīng)營狀態(tài)。
三是內(nèi)控制度不健全。主要表現(xiàn)在經(jīng)濟業(yè)務流程沒有建立與相之匹配的財務制度與內(nèi)控措施，如票據(jù)的傳遞、成本的稽核、財務審批等環(huán)節(jié)，重要經(jīng)濟業(yè)務流程，往往一人說了算，沒有監(jiān)控制度，紕漏較多。
四是帳戶設置不盡合理。很多合作社雖配備了專職財務人員，但卻不能提供準確的財務資料，準確的財務數(shù)字，尤其是不能準確的核算各項經(jīng)濟業(yè)務，更有的沒有顧及到合作社經(jīng)濟業(yè)務的獨特性按照村集體帳目照搬照套設置了一些會計科目，進行經(jīng)濟核算。
2、產(chǎn)生問題的原因。
一是依附性較強。發(fā)展初期很多農(nóng)民合作社由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或村委會領辦，還有的依附于涉農(nóng)企業(yè)，沒有單獨形成自負盈虧的經(jīng)濟實體，市場生存性較差。不少合作社經(jīng)常是一班子人馬兩塊牌子，一名工作人員兼具合作社工作人員與依附單位工作人員的雙重身份，也就形成了財務制度缺失，責任不明的現(xiàn)狀。
二是缺少制度保障。由于對合作社知之較少，很多合作社只是外觀上的合作社，取得了一個合作社的執(zhí)照，但卻沒有按照合作社的要求建立規(guī)章制度，財務制度的欠缺也就成了情理當中的事情。
三是社員不了解自己的權利與義務。合作社有自己的議事方式與管理制度，很多社員雖然加入了合作社，按了手印，履行了入社手續(xù)，但對社員的權利與義務知之甚少，更談不上主動了解合作社內(nèi)部事務。甚至不少監(jiān)事會成員也不知道自己的權利與責任，盲目聽從于理事會或是理事長個人指揮，形成了權利虛設現(xiàn)象。
四是財務制度本身因素。合作社財務制度是新興的財務制度沿襲了《村集體經(jīng)濟組織會計制度》和《企業(yè)會計制度》很多成分，包括帳戶的設立、財務報表的編制、盈余的分配、會計核算體系等有些地方還不十分成熟，這樣在實際中存在著不適應或不恰當?shù)膯栴}，需要一個長時間的磨合與完善過程。
一是完善財務制度。首先要按合作社的要求建立相應的財務制度，實行錢、帳、物分管，健全收入支付手續(xù)，不得白條入帳，完善財物經(jīng)手、簽收、審批手續(xù)，重大支出實行集體決議方式。其次不斷豐富會計人員專業(yè)知識，深入生產(chǎn)，按照經(jīng)濟業(yè)務的實際要求，完善相應的財務制度、如固定資產(chǎn)建立單機核算制度，商品出入庫建立點檢報帳制度，商品盤點制度，廢品廢料批準核銷制度等等，量化到人，分工明確。
二是建立內(nèi)審制度。要求合作社向主管單位和相應職能部門提供財務報表，要求數(shù)據(jù)準確，依據(jù)一致，編報及時。同時合作社主管單位要建立內(nèi)審制度，將合作社納入審計管理范圍，必要的可委托社會中介機構進行審計。對審計結果進行公示，征求社會意見，接受群眾監(jiān)督。
2、完善會計核算體系。
一是修正部分會計科目。按不同行業(yè)不同類型合作社會計核算的要求合理設置會計帳薄、會計科目和二級科目。并從規(guī)范會計科目入手，建立起自己的會計核算辦法，準確反映每一項經(jīng)濟業(yè)務。如固定資產(chǎn)核算中有些合作社沒有設立固定資產(chǎn)減值準備科目，所提供的會計數(shù)據(jù)不準確，不能全面反映固定資產(chǎn)市場價值。再比如有的合作社在返利時存在著配股現(xiàn)象，要全面反映配股業(yè)務就需要在股金科目中增加社員權益股和身份股兩個二級科目，分別用來記錄核算社員自身的身份股金額和應享有的權益金額。
二是改進會計報表。會計報表與會計科目有著相對應的勾稽關系，會計報表往往是根據(jù)一個或幾個科目的余額分析填列的，所以會計科目變動了會計報表也就要做出與之相適應的調整。
如固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩個會計科目增加了備抵帳戶，固定資產(chǎn)減值準備和無形資產(chǎn)減值準備，那么相應會計報表當中也就要分別加入這兩個備抵科目。在資產(chǎn)負債表中，由固定資產(chǎn)、在建工程、累積折舊、固定資產(chǎn)清理4個會計科目變?yōu)椋潭ㄙY產(chǎn)、在建工程、累積折舊、固定資產(chǎn)清理和固定資產(chǎn)減值準備5個科目，固定資產(chǎn)凈值也要根據(jù)這幾個科目余額分析填寫。無形資產(chǎn)則同樣也要增加無形資產(chǎn)減值準備1個科目，變?yōu)闊o形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)減值準備2個科目，無形資產(chǎn)凈值按余額填寫。
3、提高從業(yè)人員素質。
合作社要注重提高從業(yè)人員的會計知識培訓，挑選責任心強，業(yè)務能力高的人員擔任財務工作，要求工作人員持證上崗。要求他們不僅能夠客觀正確的處理會計業(yè)務，而且熟悉合作社獨特的生產(chǎn)模式、經(jīng)營模式，了解不同類型行業(yè)當中財務會計的不同業(yè)務處理方法。不斷更新知識，深入生產(chǎn)實際，了解各類經(jīng)濟業(yè)務，積極主動的做好財務工作。
配合合作社的管理盡快出臺監(jiān)管管理辦法，明確一家主管部門，改變過去多頭管理的現(xiàn)狀。在有法可依的前題下，本地區(qū)本部門盡快完善相應的管理細則，針對當?shù)剞r(nóng)民合作社的現(xiàn)狀制定相應的管理與指導辦法。同時要加強農(nóng)民合作社自律機制建設，讓每一名社員更多的了解合作社，明白自身的權利與義務，參與管理職能，充分行使自身權利為合作社服務。強化監(jiān)事會監(jiān)督作用，改變不少合作社監(jiān)事會形成虛設的現(xiàn)狀，定期召開社員大會，使社員代表大會、監(jiān)事會、理事會各司其職，認真履行好自己的監(jiān)督與管理的權利職責，增加議事管理等事項的透明度，設立社務公示制度，督促合作社自身按合作社工作的現(xiàn)實需要建立健全管理機制。
合作社財務的管理制度篇十一
這次財務工作檢查中發(fā)現(xiàn)我院收入的現(xiàn)金直接支付給城鄉(xiāng)居民醫(yī)藥費補償，挫收挫支，使用現(xiàn)金量過大，沒有執(zhí)行現(xiàn)金管理條例。
整改措施：
一、加強財務人員的思想教育，提高財務人員思想道德素質，加強財務人員的`再教育，提高財務人員業(yè)務技能學習財務法規(guī)。
二、建立健全嚴格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務人員行為，完善確保財務管理更加規(guī)范化、制度化、科學化。
三、對這次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，立整立改，不走過場，責任到人，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。
四、會計工作管理是醫(yī)院管理的一個重要組成部分，有效地開展會計基礎工作規(guī)范活動，不僅可以提高會計工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強，經(jīng)濟效益得到提高。
五、積極采取措施，調動廣大財務人員積極性，激發(fā)財務人員愛崗敬業(yè)的積極性，建立一個經(jīng)常性考核制度，在會計基礎規(guī)范中進行整改，進一步提高財務工作水平和質量。
合作社財務的管理制度篇十二
為了規(guī)范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
一、主管會計崗位職責。
（1）、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務；登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末做出相應調整，做到與銀行對賬單相符。
（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
（3）、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行財政紀律，控制使用限額的報銷期限。
（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。
（5）、配合對應收款的清算工作。
（6）、對銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會報告。
（7）、配合董事長做好銀行存貸款業(yè)務。
（8）、配合財務進行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。
二、會計崗位職責。
（1）、負責對報銷單據(jù)的審核和已報銷單據(jù)的復核。
（2）、負責編制各種費用報表。
（3）、負責對生產(chǎn)費用、管理費用、銷售費用進行分析。
（4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算。
（5）、負責銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。
（6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。
（7）、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。
（8）、配合財務進行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。
三、出納崗位職責。
（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款。
（2）、每天及時登記現(xiàn)金日記賬。
（3）、每天對庫存現(xiàn)金進行賬實核對。
（4）、每周配合財務部做好不定期的庫存現(xiàn)金盤點。
（5）、按已審批好的程序，及時、準確、安全、到位的發(fā)放資金，如報銷、預支付、工資結算等。
（6）、配合財務進行月度、季度和的統(tǒng)計、審核工作。
四、財務注意遵守事項。
（1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開票又收費。
（2）、財務單據(jù)（特別是報銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。
（3）、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金賬面一致。
（4）現(xiàn)金的收取、入庫、發(fā)放要符合相應的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認。
五、資金安全條款。
（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉賬的方式進行。
（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。
（3）公司財務室需要做好安全防備工作，隨時保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時財務室應禁止一切閑雜人等的出入進出。
（4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進行對賬。建議開通手機銀行短信通報業(yè)務，并保障網(wǎng)上銀行的安全。
六、對帳（參考項目）。
3、帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。
七、應股東和董事會的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財政狀況。
合作社財務的管理制度篇十三
一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據(jù)《中華人民共和國國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經(jīng)費開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批;5000-50000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;50000元以上及重大項目建設、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度從xx年4月18日起執(zhí)行。
合作社財務的管理制度篇十四
一、為了加強合作社財務管理，依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的`財務管理工作。
三、合作社資金來源包括社員會費、社員股金、經(jīng)營收益、專項撥款、社會捐助和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經(jīng)費開支在元以內(nèi)，由理事長直接審批;元以上，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批;重大項目建設及投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)手人、審批人簽字方可入帳。
七、合作社年度收益要優(yōu)先計提積累，并按以下順序分配：
(1)提取公積公益金;
(2)提取風險金;
(3)向投資者分紅;
(4)向社員分配。
八、合作社設會計一名，會計負責建立總帳和明細分類帳，作好資金收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作及負責建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務收支、帳款劃轉和支取。
九、合作社銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉讓，未經(jīng)理事會批準，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”。每年元月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、收益分配方案和本年度財務預算方案。
合作社財務的管理制度篇十五
(一)為了加強合作社財務收支管理，根據(jù)財政部農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度(試行)和有關法規(guī)的規(guī)定，并結合本合作社章程和工作實際，特制定本制度。
(二)本合作社依照本制度的規(guī)定開展財務工作，做到帳務日清月結。
(三)嚴格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量，合作社一次支出金額在20xx元以下的，由理事長直接審批;20xx元至5000元的，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字后支付;5000元以上的開支，應經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議審議通過，理事長簽字后辦理支付業(yè)務。
(四)支出的會計憑證，應當寫明用途，經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字、手續(xù)齊全，才能報銷入帳。
(五)合作社理事會要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、訂閱書刊、辦公費、差旅費等實行限額控制。
(六)合作社會計、出納崗位分設，嚴格實行賬、款收支分開管理的原則。一切現(xiàn)金收付業(yè)務由合作社出納員負責辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金。支票與銀行預留印鑒分別保管。
(七)嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫存。不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
(八)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。合作社庫存現(xiàn)金限額由其開戶行確定。超過庫存限額部分應及時存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。
(九)合作社會計、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，要按照有關規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關原始憑證要及時傳遞，及時記帳。
(十)合作社與外單位的往來款項結業(yè)務，金額在支票結算起點以上的，不得使用現(xiàn)金結算。
(十一)合作社出納要及時盤點庫存現(xiàn)金，每月與支取會計核對現(xiàn)金帳一次，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。
(十二)對合作社的經(jīng)濟活動情況，每季要向合作社社員公布一次，對大的經(jīng)濟活動要在業(yè)務辦結后隨機公布，充分接受社員的監(jiān)督。年度做出財務公開總結。
(十三)財務人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務部門的財務審計及業(yè)務指導，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計監(jiān)督。
(十四)按照財會檔案管理要求，嚴格財會檔案管理。
(十五)本制度經(jīng)20xx年9月24日設立大會討論通過并執(zhí)行。
合作社財務的管理制度篇十六
員工管理規(guī)章制度為了創(chuàng)建一支高素質、高水平的團隊服務于每一位客戶公司制定了以下嚴格的管理規(guī)章制度，望各位員工自覺遵守！
一、基本要求。
1、全體員工要團結一致，各盡其職，獻出真誠服務，做好本職工作。
2、全體員工按照本店編排時間表，準時上下班、休息，不得遲到、早退、曠工，病、事假應辦理請假手續(xù)；上班時間要衣冠整齊干凈，穿工作服，佩工作卡，保持整潔。上班前不吃_____性、有異味的食物，保持口腔衛(wèi)生。
3、上班時間未經(jīng)批準，不得離開工作場所；不長時間會客；嚴禁在工作場所內(nèi)做與工作無關的活動。
4、不準私自帶他人進入工作地點，不得私自將本店物品帶出或贈予他人。
5、保守本店經(jīng)營機密。
二、工作要求。
1、敬業(yè)，積極進取，努力學習專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務水平和工作能力，提高服務質量。
2、不因自己心情而影響工作質量。不要把任何不愉快的心情帶入本店，不要把不愉快心情強加于顧客、同事身上，給別人帶來不愉快。
3、切實服從上司的工作安排和督導，按照要求完成本職任務。不得頂撞上司，不得無故拖延、拒絕或終止上司安排的工作，如不滿可向上一級投訴，尋求合理的解決途徑。
4、有合作精神，做好本職工作的同時，還要為同事創(chuàng)造條件，注重服務質量，使客人對服務無可挑剔。
5、工作要認真負責，力求準確無誤地完成工作任務，如遇有疑難問題要報告上級，請示處理；因責任心不強，不按服務規(guī)范操作而造成的人為錯誤或影響發(fā)型效果，當事人要受到經(jīng)濟處罰。
三、對待顧客。
1、記住顧客是我們的老板；在店里，顧客是最重要的，不要忽視顧客的需求，不要給顧客出難題；任何情況下，均不得與顧客發(fā)生爭執(zhí)。
2、做好客人進來的接送工作，要做到“一帶二送三介紹”（即帶位、送茶、介紹產(chǎn)品、發(fā)質知識）。在顧客進店前應及時把門拉（推）開，側身喊一聲“歡迎光臨”，千萬注意不要把顧客的路擋住。在帶入后，要很小心的問顧客需要什么服務；在服務中要通過拉家常、談工作、天氣等找到顧客感興趣的話題，多用贊美、佩服的語氣與顧客溝通；在介紹服務時注意運用專業(yè)語言，當顧客很煩，對你語言過重時，不能露出不滿表情，應婉轉而得體地把話題引向別處。
3、多用禮貌用語，熱情接待顧客，面帶微笑，耐心回答客人的詢問。以真摯的態(tài)度為顧客做好接待工作，存放手袋、物品等事宜。
4、工作時面帶微笑、有禮貌、負責任、誠實、細致、講效率、說到做到，對工作不推諉，不拖拉；接待客人要善始善終，交接工作要清楚。
5、在工作崗位服務要熱情、禮貌、周到，接待客人或與客人和同事交談要用敬語，上班要按本店要求的標準進行服務，接送客人要有道謝聲，工作出現(xiàn)差錯和失誤要有致歉聲。
6、多學溝通技巧，不勉強顧客作其它消費或勉強其購買產(chǎn)品。
7、結賬時要禮貌待客，對客人應付的現(xiàn)金清點后要復述一遍，防止出錯單，跑單現(xiàn)象。
8、及時處理客人或同事遺留的物品，并向店長報告。
9、掌握顧客情況，對異常顧客要留心觀察，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告。
四、衛(wèi)生要求。
1、每一位員工有責任保持本店環(huán)境的整齊、清潔，不得隨地丟雜物，同心協(xié)力勸導顧客自覺遵守，維護本店正常秩序。
2、搞好區(qū)域衛(wèi)生。員工在為顧客服務完后，要及時把頭發(fā)等地面雜物清掃干凈。
3、工具使用前后必須清理干凈，擺放整齊，工作地點不得擺放與工作無關物品，設備用完后，必須放回原處，并清理干凈。
五、其它。
1、本店要求每位員工統(tǒng)一手法、統(tǒng)一技巧，不斷提高每位員工的技能。
2、養(yǎng)成節(jié)約用電、用水、節(jié)約使用產(chǎn)品和易耗品的良好習慣，愛護公物；看到將要壞的地方立即通知維修。
3、對儀器、用品應嚴格按照標準操作規(guī)程使用；如發(fā)現(xiàn)物品損壞或出現(xiàn)故障要及時報上級處理，聯(lián)系維修，以免影響工作。
4、如要工作中出現(xiàn)意外情況，上司不在又必須立即解決時，應電話聯(lián)系并自己妥善處理。
5、“十點”工作原則：
做事多一點，微笑多一點，腦筋活一點，嘴巴甜一點，效率高一點；
說話輕一點，肚量大一點，儀表美一點，行動快一點，服務好一點。
6、“八條”服務標準：
客人進門問聲好，安排落座端飲料，輕聲細語問需要，主動傾聽溝通好；
翻查資料供參考，產(chǎn)品特點詳知道，引導服務最重要，下次服務還會找。
7、接待客人九大用語：
（1）歡迎光臨；
（2）對不起；
（3）請稍等；
（4）讓您久等了；
（5）請這邊來；
（6）是，明白了；
（7）實在不知說什么；
（8）請原諒；
（9）謝謝。
8、員工七大服務要求：
（1）表情自然，多些微笑；
（2）明白，聲音干脆、清楚、親切；
（3）動作忙而不亂，應付突發(fā)事件隨機應變；
（4）永遠站在顧客立場著想；
（5）永遠不要在客人背后議論客人；
（6）記住客人的名字；
（7）和同事之間也要用普通話。
9、員工在店外或下班時間做_____的事，與本店無關，后果一律自負。
合作社財務的管理制度篇十七
第一條 為本社的財務工作，發(fā)揮財務在本社經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 本社財務主管的職能是：
(一) 認真貫徹執(zhí)行國家有關的.財務管理制度。
(二) 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三) 積極為經(jīng)營管理服務，促進本社取得較好的經(jīng)濟效益。
(四) 厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五) 合理分配本社收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六) 對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七) 完成本社交給的其他工作。
第三條 本社財務部門由會計、出納工作人員組成。
第四條 本社各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第五條 財務部門負責組織本社的下列工作：
(三) 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析
(四) 承辦本社領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一) 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二) 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當好本社參謀。
(三) 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長簽字后，方可生效。
(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第九條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十條 財務工作人員應當會同理事長定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十一條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十二條 財務工作人員對本社實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十三條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十四條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長或副理事長監(jiān)交。
第十五條 本社財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總理事長簽字。
第十六條 理事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第十七條 財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，理事長批準后支付現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準后提取。
第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交理事長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第二十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第二十三條 凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第二十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第二十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，并分類填制目錄。
第二十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計人員批準。
第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的.，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(三) 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(四) 保留帳外款項或將本社款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(五) 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一) 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四) 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取本社財物的;
(五) 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項的;
(六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;
(七) 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
合作社財務的管理制度篇十八
一、財務人員做到規(guī)范做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經(jīng)費收支情況。
二、一切支出，必須經(jīng)園長批準方可進行，合理使用、精打細算，每學期有一定的資金結余。
三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，互相監(jiān)督，團結協(xié)作共同搞好財務工作。
四、工作人員領取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必須有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。
五、做好收退費工作，經(jīng)費要專款專用，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。
六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。
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