通過寫心得體會可以幫助我們更好地總結經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，并加以改進。寫心得體會時，可以運用比喻、類比等修辭手法，增強文章的表達力和感染力。在這里，我們分享一些成功的心得體會，希望給你帶來一些啟示和思考。
現(xiàn)金流量表心得體會篇一
現(xiàn)金流量分析是財務管理中至關重要的一項工作，它可以幫助企業(yè)了解和評估其現(xiàn)金流量狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻認識到現(xiàn)金流量的重要性，并從中體會到一些寶貴的心得體會。
第二段：了解現(xiàn)金流量表的重要性
在進行現(xiàn)金流量分析之前，我首先要了解現(xiàn)金流量表的重要性?，F(xiàn)金流量表是一份記錄企業(yè)現(xiàn)金流動情況的財務報表，它可以幫助企業(yè)了解其經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。通過分析現(xiàn)金流量表，我們可以判斷企業(yè)是否能夠有效地進行經(jīng)營活動，評估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營狀況。
第三段：分析現(xiàn)金流量表的方法和技巧
在進行現(xiàn)金流量分析時，還需要運用一定的方法和技巧。首先，我會重點關注企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況，分析企業(yè)的經(jīng)營能力和盈利能力。我會比較不同年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，觀察其增減情況，并結合企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析。其次，我還會關注企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流量情況，判斷企業(yè)的投資狀況和發(fā)展?jié)摿?。我會分析企業(yè)在購建固定資產(chǎn)、投資金融產(chǎn)品等方面的現(xiàn)金流動情況，以及企業(yè)獲取投資回報的能力。最后，我也會密切關注企業(yè)的籌資活動現(xiàn)金流量情況，評估企業(yè)的融資能力和成長空間。我會分析企業(yè)的融資來源和償還情況，判斷企業(yè)是否具備償債能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
第四段：體會到的心得體會
通過對現(xiàn)金流量表的分析，我深刻認識到現(xiàn)金流量對于企業(yè)的重要性。現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，它能夠幫助企業(yè)進行良性的運營和發(fā)展。同時，現(xiàn)金流量分析也讓我更加了解了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應的措施。我還意識到分析現(xiàn)金流量不僅要關注數(shù)量的變化，也要注重質量的提高。良好的現(xiàn)金流量狀況要求企業(yè)能夠穩(wěn)健經(jīng)營，保持適當?shù)默F(xiàn)金凈額，提高現(xiàn)金流量的回報率。
第五段：結語
通過對現(xiàn)金流量分析的心得體會，我深刻認識到現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的重要性。良好的現(xiàn)金流量狀況有助于企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展，能夠為企業(yè)的決策提供重要依據(jù)。在今后的工作中，我將更加重視現(xiàn)金流量分析，不斷提升自己的分析能力，并將這些經(jīng)驗與他人分享，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
現(xiàn)金流量表心得體會篇二
現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，通過對企業(yè)現(xiàn)金流動情況的分析，可以更加全面地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻體會到了幾個方面的問題。
首先，在進行現(xiàn)金流量分析時，要注重資金的流動性。企業(yè)的現(xiàn)金流量既包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況，也包括投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況。在進行分析時，需要重點關注經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因為經(jīng)營活動對企業(yè)的生存和發(fā)展具有決定性的影響。只有保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運轉，才能夠保持良好的現(xiàn)金流。
其次，現(xiàn)金流量分析需要綜合考慮多個指標。在分析現(xiàn)金流量的同時，不能單純地以現(xiàn)金流入流出的情況來衡量企業(yè)的經(jīng)營狀況，還需要將其與其他財務指標相結合進行分析。比如，可以將現(xiàn)金流量與負債率、利潤率等指標進行比較，以獲取更準確的企業(yè)經(jīng)營情況。只有通過綜合分析，才能夠更好地把握企業(yè)的現(xiàn)金流動情況。
第三，現(xiàn)金流量分析需要根據(jù)企業(yè)的特點進行判斷。不同的行業(yè)、不同的企業(yè)在現(xiàn)金流量分析上存在著差異。比如，制造業(yè)企業(yè)往往存在較高的固定資產(chǎn)投資，現(xiàn)金流量較為緊張；而服務業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流量相對較為穩(wěn)定。因此，在進行現(xiàn)金流量分析時，需要結合企業(yè)的特點進行判斷，不能一概而論。
第四，在進行現(xiàn)金流量分析時，需要關注現(xiàn)金流動的凈額。現(xiàn)金流入和流出的絕對數(shù)值并不能完全反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，而應該關注凈額的變化。只有掌握了企業(yè)凈現(xiàn)金流動的情況，才能真正了解企業(yè)的盈利能力和償債能力。通過比較不同期間的凈現(xiàn)金流量，可以更全面地了解企業(yè)的經(jīng)營情況和趨勢。
最后，現(xiàn)金流量分析只是一個揭示問題的手段，對于問題的解決還需要進一步的思考和行動。分析了企業(yè)的現(xiàn)金流動情況之后，我們需要深入地思考問題所在，并采取相應的措施加以解決。比如，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，可以通過加強資金管理、優(yōu)化資金結構等方式提高現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。只有將分析結果轉化為實際行動，才能夠真正提高企業(yè)的現(xiàn)金流動性和經(jīng)營狀況。
總之，現(xiàn)金流量分析是財務管理中的重要工作，通過分析企業(yè)現(xiàn)金流動情況，可以更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。在進行現(xiàn)金流量分析時，需要注重資金的流動性，綜合考慮多個指標，根據(jù)企業(yè)特點進行判斷，關注現(xiàn)金流動的凈額，并將分析結果轉化為實際行動。只有將現(xiàn)金流量分析與實際運作相結合，才能夠推動企業(yè)的健康發(fā)展。
現(xiàn)金流量表心得體會篇三
營業(yè)現(xiàn)金流量是指企業(yè)從日常經(jīng)營活動中所收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標之一。通過對企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力。以下是我在這方面的一些心得體會。
首先，營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)生存發(fā)展的根本基礎。作為企業(yè)經(jīng)營的核心，營業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定與否直接關系到企業(yè)的正常運轉和持續(xù)發(fā)展。只有保持良好的營業(yè)現(xiàn)金流量，企業(yè)才能保證支付債務和應對各種緊急情況。因此，作為企業(yè)管理者，我們必須時刻關注和掌握企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的動向，并采取相應的措施來保持其穩(wěn)定。
其次，營業(yè)現(xiàn)金流量可以幫助企業(yè)分析經(jīng)營狀況和風險。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析，企業(yè)可以了解到自己的經(jīng)營狀況如何以及面臨的風險有多大。比如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流供應不足，就可能意味著企業(yè)的盈利能力下降或者面臨財務困境。在這種情況下，企業(yè)應該及時采取措施，如減少開支、增加銷售收入等，以改善經(jīng)營狀況。
第三，營業(yè)現(xiàn)金流量可以用來評估企業(yè)經(jīng)營管理的能力。如果一家企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量一直保持較高的水平，說明企業(yè)具備較強的現(xiàn)金回籠和運營管理能力。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量一直處于負增長或負值，可能說明企業(yè)經(jīng)營管理不善，資金使用不當或者面臨市場風險等問題。因此，我們應該通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
第四，營業(yè)現(xiàn)金流量可以指導企業(yè)決策和戰(zhàn)略的制定。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究和分析，企業(yè)可以了解到不同經(jīng)營策略和決策對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響。比如，如果企業(yè)采取了降價促銷的策略，可能會增加銷售收入，但同時也可能降低利潤率和現(xiàn)金流入。因此，在制定企業(yè)決策和戰(zhàn)略時，需要綜合考慮各種因素，并選擇最符合企業(yè)實際情況的方式，以最大化營業(yè)現(xiàn)金流量的增長。
最后，營業(yè)現(xiàn)金流量應該與其他財務指標相互配合使用。雖然營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營的重要指標，但單獨使用它可能會忽視其他重要的財務指標，如凈利潤、資產(chǎn)負債表和利潤表等。因此，在分析和評估企業(yè)經(jīng)營狀況時，應該綜合使用多種財務指標，并進行互相比較和協(xié)調運用。只有綜合考慮各種因素，才能全面準確地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險。
總之，營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標，具有重要的決策和評估作用。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力，并從中獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和啟示。作為企業(yè)管理者，我們應該時刻關注和掌握企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的動向，并根據(jù)實際情況采取相應的措施，以保持和提高企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量水平。只有這樣，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展并取得更好的經(jīng)營成果。
現(xiàn)金流量表心得體會篇四
企業(yè)財務狀況是企業(yè)某個時間段的資產(chǎn)及權益情況，是資金運動相對靜止狀態(tài)時的表現(xiàn)。下面是小編為大家整理的現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務狀況分析，歡迎大家閱讀瀏覽。
有關指標是：
1、現(xiàn)金回收額(或剩余現(xiàn)金流量)。計算公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-償付利息支付的現(xiàn)金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數(shù)考核。分析時，應注意經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中是否有其他不正常的現(xiàn)金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據(jù)實際收到的現(xiàn)金進行考核。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的.管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場地使用費。
2、現(xiàn)金回收率。計算公式為：現(xiàn)金回收額/投入資金或全部資金?，F(xiàn)金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現(xiàn)金與流動負債的比率。即：期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額/流動負債。由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。
1、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量財務費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷。計算結果如為負數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。
2、分析現(xiàn)金購銷比率是否正?！，F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經(jīng)營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
3、分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。
4、支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。
固定付現(xiàn)費用支付能力比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金-支付各項稅金的現(xiàn)金)/各項固定付現(xiàn)費用。
這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機?？赡艽嬖诘膯栴}是：經(jīng)營萎縮，收入減少;資產(chǎn)負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多，有關支出過大。
1、企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+吸收權益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金-分配股利或利潤支付的現(xiàn)金-支付利息付出的現(xiàn)金。
2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金。
3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。
4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現(xiàn)金流出*100%。自有資金來源比率，反映企業(yè)當年投資活動的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權人會認為比較安全。
現(xiàn)金流量表心得體會篇五
營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中最為關鍵的部分，反映了企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。作為一名財務人員，我在工作中對營業(yè)現(xiàn)金流量進行了深入的了解和分析。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究和實踐，我有了一些心得體會。以下是我對營業(yè)現(xiàn)金流量的思考和體會。
首先，營業(yè)現(xiàn)金流量直接反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)的一切經(jīng)營活動，無論是銷售產(chǎn)品還是購買原材料，都需要現(xiàn)金的支持。只有企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流入，才能夠維持正常的經(jīng)營。通過分析營業(yè)現(xiàn)金流量，我可以了解企業(yè)的經(jīng)營活動是否正常，是否能夠產(chǎn)生持續(xù)的現(xiàn)金流入。如果營業(yè)現(xiàn)金流量持續(xù)為正，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況良好；如果營業(yè)現(xiàn)金流量為負，則需要警惕，可能存在經(jīng)營困難的問題。
其次，營業(yè)現(xiàn)金流量可以幫助我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險和問題。在分析營業(yè)現(xiàn)金流量時，我會注意到各項具體的現(xiàn)金流量情況，如銷售收入、預收款項、應付賬款等。通過對這些具體指標的分析，我可以看出企業(yè)可能存在的問題。例如，如果銷售收入大幅下降，可能意味著市場競爭激烈或者產(chǎn)品質量有問題；如果應付賬款大量增加，可能說明企業(yè)面臨現(xiàn)金流緊張的風險。因此，通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究，我可以及早發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)的風險和問題。
第三，營業(yè)現(xiàn)金流量還可以幫助我評價企業(yè)的財務健康狀況。在分析營業(yè)現(xiàn)金流量時，我會重點關注企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出比例。如果現(xiàn)金流入占比較高，說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來源，財務狀況較好；反之，如果現(xiàn)金流入比例較低，可能存在財務風險。同時，我還會分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，即扣除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)購置所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之后的剩余資金。通過對自由現(xiàn)金流量的評估，我可以判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金用于擴張投資或者償還債務。
第四，我還注意到營業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)的盈利能力之間的關系。通常情況下，企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)現(xiàn)金流量之間存在一定的差異。營業(yè)利潤是利潤表的指標，反映了企業(yè)生產(chǎn)和銷售的盈利情況；而營業(yè)現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表的指標，反映了企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。通過分析這兩個指標之間的關系，我可以了解企業(yè)的盈利質量。如果企業(yè)的營業(yè)利潤高于營業(yè)現(xiàn)金流量，可能意味著企業(yè)存在銷售賬期延長、應收賬款回收慢等問題，盈利可能不夠穩(wěn)定。因此，對營業(yè)利潤和營業(yè)現(xiàn)金流量之間的關系進行綜合分析，可以幫助我更好地評價企業(yè)的盈利能力。
最后，我認為了解和分析企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量是財務工作的重要任務之一。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究，我可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)現(xiàn)風險與問題、評價財務健康狀況以及判斷盈利能力。作為一名財務人員，我將持續(xù)關注和分析企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的支持。同時，我也會不斷加強自己的知識和技能，提高對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
現(xiàn)金流量表心得體會篇六
現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理的重要工具，通過對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析，能夠客觀地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務健康情況。近期我在學習和實踐中深刻體會到現(xiàn)金流量分析的重要性和價值，本文將從五個方面進行論述與分享。
首先，現(xiàn)金流量分析能夠幫助企業(yè)識別風險和機遇。現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，分析現(xiàn)金流量能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營風險，如資金流動的緊張、應收賬款較高、現(xiàn)金周轉率下降等。同時，也能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展機遇，如部分經(jīng)營項目現(xiàn)金流入較大、應收賬款比較穩(wěn)定等。這些分析數(shù)據(jù)為企業(yè)的決策提供了可靠的依據(jù)。
其次，現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的財務決策至關重要?，F(xiàn)金流量分析可幫助企業(yè)合理配置資金，優(yōu)化運營模式。比如，對于現(xiàn)金流入較多的項目，企業(yè)可以根據(jù)其現(xiàn)金流量狀況決定是否加大投資力度，或者將資金分配給其他虧損項目以實現(xiàn)整體利潤的提升。此外，現(xiàn)金流量分析還可為企業(yè)籌劃融資提供依據(jù)，合理分析企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，根據(jù)情況決定是否需要借款或發(fā)行債券等。
第三，現(xiàn)金流量分析能夠幫助企業(yè)預測未來的經(jīng)營狀況。通過對歷史現(xiàn)金流量的分析和趨勢判斷，可以預測未來的現(xiàn)金流入流出狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供建議。比如，分析出企業(yè)在未來一段時間內可能出現(xiàn)的資金缺口或盈余，有利于企業(yè)提前做好調整和準備。同時，對未來現(xiàn)金流量的預測也有助于企業(yè)進行合理的資本運作和投資決策。
第四，現(xiàn)金流量分析能夠幫助企業(yè)提高資金使用效率。通過對現(xiàn)金流量的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金運作中可能存在的問題，如現(xiàn)金周轉率較低、回款周期過長等。針對這些問題，企業(yè)可以采取一系列措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金管理能力、提高資金周轉效率等，從而提高資金使用效率，降低企業(yè)的財務風險。
最后，現(xiàn)金流量分析能夠提高企業(yè)的財務透明度和信譽度?，F(xiàn)金流量分析要求企業(yè)提供準確的財務數(shù)據(jù)，這使得企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況更加透明。與此同時，準確的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)也能提高企業(yè)的信譽度，對于各方利益相關者來說，企業(yè)的財務透明度和信譽度是進行業(yè)務合作和決策的重要依據(jù)。
綜上所述，現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的決策和運營具有重要的意義。通過分析現(xiàn)金流量，企業(yè)能及時發(fā)現(xiàn)風險和機遇，優(yōu)化資金運作，預測未來經(jīng)營情況，提高資金使用效率，并提高企業(yè)的財務透明度和信譽度。在今后的實踐中，我將更加注重對現(xiàn)金流量的分析和應用，充分發(fā)揮其在企業(yè)財務管理中的重要作用。
現(xiàn)金流量表心得體會篇七
現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作，它對于企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展具有重要的指導意義。在進行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深深地認識到了財務管理的重要性，并體會到了其中的一些心得和體會。
首先，現(xiàn)金流量分析需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行全面的了解。企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中流入和流出的現(xiàn)金的總和，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們首先需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行全面的了解，包括對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況進行詳細的分析和研究。只有了解了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，我們才能有效地進行現(xiàn)金流量分析，找出企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的問題，并提出相應的解決措施。
其次，現(xiàn)金流量分析需要關注企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況反映了企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展?jié)摿?。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要特別關注企業(yè)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況，以及企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額。通過分析和比較不同期間的現(xiàn)金流量情況，我們可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量變動趨勢，并及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或過剩的問題。在發(fā)現(xiàn)問題后，我們需要及時采取相應的措施，調整企業(yè)的經(jīng)營和投資決策，以確保企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況保持良好。
此外，現(xiàn)金流量分析還需要注意企業(yè)的現(xiàn)金流量結構和穩(wěn)定性?，F(xiàn)金流量結構反映了企業(yè)的經(jīng)營結構和盈利能力，而現(xiàn)金流量穩(wěn)定性則反映了企業(yè)的經(jīng)營風險。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要重點關注企業(yè)的主營業(yè)務現(xiàn)金流量和非主營業(yè)務現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金流量的波動情況。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量結構和穩(wěn)定性，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，并根據(jù)實際情況采取相應的調整措施。
最后，現(xiàn)金流量分析需要與其他財務指標相結合?，F(xiàn)金流量分析是財務分析的重要環(huán)節(jié)，但它不能孤立地進行，而是需要與其他財務指標相結合。只有將現(xiàn)金流量分析與企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營能力等財務指標進行綜合分析，才能全面地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并根?jù)實際情況制定相應的經(jīng)營和管理策略。
總之，現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一項工作。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的全面了解、關注企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、注意現(xiàn)金流量結構和穩(wěn)定性，并將現(xiàn)金流量分析與其他財務指標相結合，我們可以更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并制定相應的?jīng)營和管理策略。這些心得和體會對于我今后的財務工作和職業(yè)發(fā)展都具有重要的指導意義。
現(xiàn)金流量表心得體會篇八
現(xiàn)金流量分析是財務管理中非常重要的一個方面，它能夠幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金的進出情況，從而做出合理的財務決策。經(jīng)過一段時間的學習和實踐，我對現(xiàn)金流量分析有了一些心得體會。在這里，我將分享我的五個方面的體會總結。
首先，現(xiàn)金流量分析是評估企業(yè)經(jīng)營狀況的重要手段。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流入和流出的情況。這有助于我們判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來滿足其日常經(jīng)營和資金需求。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金遠遠超過流出的現(xiàn)金，那么可以推斷出該企業(yè)經(jīng)營情況良好，具備良好的盈利能力和現(xiàn)金流動能力。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金不足以覆蓋流出的現(xiàn)金，那么可能意味著企業(yè)面臨著財務困境，需要采取相應的措施來解決。
其次，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風險和機遇。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風險和問題。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流出的現(xiàn)金不斷增加，而流入的現(xiàn)金卻沒有相應的增長，那么可能意味著企業(yè)存在著經(jīng)營不善或者資金鏈緊張的風險。通過這樣的分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，從而避免進一步的經(jīng)營風險。同時，現(xiàn)金流量分析也可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)機遇。當企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢，那么可能意味著企業(yè)正處于良好的市場環(huán)境下，具備發(fā)展的機遇。通過抓住這些機遇，企業(yè)可以進一步拓展業(yè)務，并實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。
第三，現(xiàn)金流量分析需要綜合考慮各方面因素。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各種因素，而不僅僅只是關注流入和流出的金額。例如，我們需要考慮現(xiàn)金流入和流出的時間，因為不同時間的現(xiàn)金流動可能會對企業(yè)的運營產(chǎn)生不同的影響。此外，我們還需要了解現(xiàn)金流入和流出的來源和去向，以便判斷這些現(xiàn)金的可持續(xù)性。通過綜合考慮各種因素，我們才能夠得出更準確、可靠的現(xiàn)金流量分析結果。
第四，現(xiàn)金流量分析需要與其他財務指標相結合。現(xiàn)金流量分析雖然非常重要，但不能孤立地看待。我們還需要結合其他財務指標，如資產(chǎn)負債表和利潤表，來進行綜合性的財務分析。這樣才能夠全面地了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，并做出更加準確、全面的決策。
最后，現(xiàn)金流量分析需要持續(xù)、動態(tài)地進行。企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和市場情況都在不斷變化，因此現(xiàn)金流量分析也需要隨之變化和調整。我們不能僅僅依靠一次現(xiàn)金流量分析來做出決策，而應當持續(xù)地進行分析，及時調整經(jīng)營策略和決策。只有不斷地進行現(xiàn)金流量分析，企業(yè)才能夠保持其盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。
綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財務管理中不可或缺的工具。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)風險與機遇，做出更加準確、全面的決策。在進行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各方面因素，與其他財務指標相結合，并持續(xù)、動態(tài)地進行分析。只有這樣，才能夠幫助企業(yè)提高財務狀況，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
現(xiàn)金流量表心得體會篇九
現(xiàn)金流量分析是一項重要的財務管理工具，可以幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金流動情況，并對未來的運營決策做出合理的判斷。在實施現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻體會到了其重要性和有效性。在本文中，我將分享我的心得體會和總結，希望能對其他財務人員和企業(yè)主有所幫助。
首先，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)管理不可或缺的一部分。通過分析現(xiàn)金流量表，我們能夠直觀地看到企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等方面。這對企業(yè)進行資金規(guī)劃、預測和控制非常重要。我在實踐中發(fā)現(xiàn)，通過現(xiàn)金流量分析，我可以及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量的問題，并采取相應的措施予以解決。例如，當現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負增長趨勢時，我可以調整企業(yè)的經(jīng)營策略，降低成本，加大市場拓展力度，以提高企業(yè)的現(xiàn)金流量。
其次，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)評估經(jīng)營風險。通過對現(xiàn)金流量的分析，我可以清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營能力和償債能力，評估企業(yè)的財務風險。當現(xiàn)金流量持續(xù)呈現(xiàn)負值時，企業(yè)就可能面臨資金緊張的風險，如果不能及時調整經(jīng)營策略或尋求外部資金支持，就可能導致企業(yè)的倒閉。因此，現(xiàn)金流量分析不僅對企業(yè)的經(jīng)營決策有指導作用，也對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。
第三，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)制定合理的資金策略。資金策略是企業(yè)長期發(fā)展的重要因素之一。通過現(xiàn)金流量分析，我可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定出合理的資金策略，并靈活調整。例如，當現(xiàn)金流量充裕時，企業(yè)可以考慮將多余的現(xiàn)金用于擴大生產(chǎn)、增加研發(fā)投入或進行并購。而在現(xiàn)金流量緊張時，企業(yè)則應該優(yōu)先考慮降低成本、回收存貨和加強賬款回收等措施，以提高現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和流動性。
第四，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)合理安排投資項目。通過對現(xiàn)金流量的分析，我可以評估不同投資項目的收益能力和風險程度。我可以根據(jù)現(xiàn)金流量分析的結果，選擇更具有現(xiàn)金流入能力和盈利能力的項目，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，當現(xiàn)金流量表顯示某一投資項目的現(xiàn)金流入明顯高于支出時，我可以考慮增加該項目的投資額度或調整其他投資計劃，以最大程度地提高企業(yè)的現(xiàn)金流量。
最后，現(xiàn)金流量分析需要長期堅持和不斷改進?，F(xiàn)金流量分析不是一次性的工作，而是需要長期堅持和細致努力的過程。只有在不斷的實踐與總結中，我們才能不斷改進現(xiàn)金流量分析的方法和技巧，更好地為企業(yè)的決策提供依據(jù)。同時，我們也需要關注外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，及時調整現(xiàn)金流量分析的重點和指標，以適應不同時期的經(jīng)濟發(fā)展。
通過對現(xiàn)金流量分析的實踐和總結，我深刻體會到了其重要性和有效性。現(xiàn)金流量分析對企業(yè)的資金規(guī)劃、預測和控制起到了重要的作用，并能夠評估企業(yè)的經(jīng)營風險和制定資金策略。通過現(xiàn)金流量分析，企業(yè)可以合理安排投資項目，并持續(xù)改進和提高自身的財務管理水平。因此，任何企業(yè)都應該重視現(xiàn)金流量分析，將其作為財務管理的重要工具，以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和現(xiàn)金流動性。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十
金賬本財務
現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的動態(tài)報表。按照《小企業(yè)會計準則》要求，現(xiàn)金流量表應當分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報小企業(yè)的現(xiàn)金流量。也就是說，小企業(yè)的現(xiàn)金流量應按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等列報，并且小企業(yè)每一項現(xiàn)金流量還應當分別按照現(xiàn)金流入數(shù)量和現(xiàn)金流出數(shù)量總額列報。
經(jīng)營活動有關項目的編制
對于小企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制，在我國《小企業(yè)會計準則釋義》中沒有明確，只是提出可以使用會計軟件編制。筆者認為，無論現(xiàn)金流量表能不能使用會計軟件編制，會計人員都應該能夠使用會計軟件，也應該學會手工編制現(xiàn)金流量表。
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。本項目反映小企業(yè)銷售商品、產(chǎn)成品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額。具體包括：本期營業(yè)收入收到的現(xiàn)金，以及前期營業(yè)收入本期收到的現(xiàn)金和本期收到的預收貨款，減去本期營業(yè)收入退回商品和前期營業(yè)收入本期退回商品支付的現(xiàn)金。有些小企業(yè)會計準則釋義中提出，本項目不包括應向購買者收取的增值稅銷項稅額是不妥當?shù)摹?/p>
例如，某小企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價款50000元，增值稅8500元。收款40000元，其余暫欠。那么，該小企業(yè)取得的貨款40000元，有多少是貨款，多少是增值稅？如何填寫在現(xiàn)金流量表中？筆者認為，銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金應與《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》中的同類項目一樣，包括營業(yè)收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額等所有現(xiàn)金收入數(shù)量。上述價稅款為58500元，不論收到貨幣資金40000元，還是58500元，均應作為“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”。
收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)除了銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。如，小企業(yè)收到的罰款收入、流動資產(chǎn)損失中個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、政府補助收到的現(xiàn)金、托收承付結算方式收到的代墊費貨款等。本項目不應包括向購買者收取的增值稅銷項稅額，而應包括應收款項中的代墊運雜費。例如，小企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價款80000元，增值稅13600元，代墊運雜費444元，以銀行存款付訖。代墊運雜費444元，計入現(xiàn)金流量表中支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目。收回時，則計入本項目。其余93600元計入銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金項目。
購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)購買材料、商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括實際支付的價款及一并支付的進項稅額。具體現(xiàn)金流出量內容包括：本期購買存貨支付的現(xiàn)金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務未付款項和本期支付的預付貨款等內容。
例如，某小企業(yè)購入材料一批，價款80000元，增值稅13600元，運雜費444元（含增值稅），均以銀行存款付訖。原材料成本為80400元，增值稅13644元。則購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目應填寫94044元。
支付的職工薪酬項目的編制。本項目反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬以及為職工支付的現(xiàn)金，包括小企業(yè)支付給固定資產(chǎn)建設、無形資產(chǎn)開發(fā)項目人員的薪酬。所以，本項目根據(jù)應付職工薪酬科目借方發(fā)生額扣除不支付現(xiàn)金部分后的差額填寫。
收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)出售、轉讓或到期收回股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，但不包括收回的債券利息。本項目根據(jù)短期投資科目、長期股權投資科目的貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本年支付短期投資買價及附帶成本計61000元，含1000元已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利。當年轉讓，收款72000元。則該小企業(yè)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現(xiàn)金項目為61000元，收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金項目為72000元。
取得投資收益收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)投資，包括權益性投資和債權性投資收到的現(xiàn)金紅利或利潤和利息。本項目根據(jù)投資收益科目貸方發(fā)生額和銀行存款科目、庫存現(xiàn)金科目借方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)持有股權投資收到現(xiàn)金紅利20000元，存入銀行。則該小企業(yè)取得投資收益收到的現(xiàn)金項目為20000元。
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項目的編制。本項目反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的清理費及有關稅費等后的差額。本項目根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目、無形資產(chǎn)科目、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目、銀行存款科目和庫存現(xiàn)金科目等發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)轉讓專利權一項，收款50000元，存入銀行。則該小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項目為50000元。
籌資活動有關項目編制
取得借款收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)舉債取得各種長短期借款收到的現(xiàn)金。本項目根據(jù)銀行存款科目借方發(fā)生額、短期借款科目和長期借款科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)借入長短期借款共60萬元，當年歸還長短期借款50萬元，支付利息3萬元。則本期取得借款收到的現(xiàn)金項目為60萬元；償還借款本金支付的現(xiàn)金項目的編制為50萬元；償還借款利息支付的現(xiàn)金項目為3萬元。
吸收投資者投資收到的現(xiàn)金項目的編制。本項目反映小企業(yè)收到投資收到的現(xiàn)金。本項目根據(jù)庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目借方發(fā)生額和實收資本（股本）科目、資本公積科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本期收到股東投資20萬元，其中15萬元為注冊資本，其余為資本公積。則該小企業(yè)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金項目為20萬元。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十一
我所在的企業(yè)隸屬于國有大型企業(yè)，是從事本地區(qū)部分自管房屋的供熱及維修服務的二級公司，公司主營業(yè)務收入為取暖費收入及租金維修費收入，服務于居民及非居民的供熱面積91.3萬平米，維修面積54.35萬平米，公司主營業(yè)務成本為供熱用煤、為供熱消耗的水電費及房屋維修材料等。雖然做為一般納稅人，公司享受供熱企業(yè)減免增值稅的優(yōu)惠政策，但一直以來，困擾公司艱難前行的還是低廉的收費標準與不斷上漲的水電費、煤價及材料等成本之間的矛盾，而我做為編制財務報表的負責人來說，更是無時無刻不在親眼目睹這一現(xiàn)象的存在，現(xiàn)金流是每個企業(yè)生存的血脈，對于收費企業(yè)來說更是如此。
編制會計月報、季報及年報是我的主要工作，而對報表尤其是三張主表的分析以及將結論反饋公司管理層以便其做出適時的戰(zhàn)略調整更是我肩負的重任。企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構成，而對于我們收費企業(yè)，現(xiàn)金流最主要的構成就是收取的各項費用，收費率是分析現(xiàn)金流量的.重要指標。相對于主營業(yè)務，我們收費企業(yè)的投資和籌資活動很少涉及。
下面我就從現(xiàn)金流量表的編制原理出發(fā)，結合本公司近兩年的經(jīng)營狀況，通過對現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析，揭露企業(yè)存在的問題以及需改進的缺陷。
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
l、將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金相對比。的主營業(yè)務現(xiàn)金流入為2892.46萬元，購買材料、水電費及支付勞務的現(xiàn)金流出為2283.37萬元，比值為1.27，說明每流出1元主營業(yè)務成本，能換回1.27元的主營業(yè)務收入，現(xiàn)金凈流量為609.09萬元，該指標為正值且逐年穩(wěn)步遞增，則說明企業(yè)主營業(yè)務的發(fā)展狀況良好。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金流入與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金流入總額相比較。20主營業(yè)務現(xiàn)金流量為2892.46萬元，經(jīng)營收入總額為3551.59萬元，比重為81.44%，該指標比重為80.41%，可以看出，該項指標比重越大，公司主營業(yè)務就越突出。
3、將本期主營業(yè)務活動現(xiàn)金流入、流出及凈流量與上期比較，也叫趨勢分析。年主營業(yè)務現(xiàn)金流入為2892.46萬元，同比增長7%，購買材料、水電費及支付勞務的現(xiàn)金流出為2283.37萬元，同比下降11%，主營業(yè)務的現(xiàn)金凈流量為609.09萬元，同比增長331.43%。公司2012年收費額的增長及相關成本的降低，使現(xiàn)金凈流量得到快速增長，且增長率越高，說明企業(yè)管理能力越好。
通過以上三項指標的對比分析可以看出，要提高收費企業(yè)的經(jīng)營能力，增加企業(yè)現(xiàn)金凈流量是關鍵，而達到這一目標首先要提高三項費用的收費率，其次是降低收費相關成本，以我公司為例，2012年的收費額比20有所提高，而收費相關成本有大幅降低，從而使現(xiàn)金凈流量顯著提高。但是收費額的提高并不代表收費率的提高，收費相關成本的降低也存在諸多因素，這就要將現(xiàn)金流量表的補充資料部分與資產(chǎn)負債表及損益表再進行對比分析，得出更加客觀的結論，接下來本人就對這個問題進行闡述。
二、現(xiàn)金流量表與損益表比較分析
利潤被看成是評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及盈利能力的重要指標，但卻存在一定的缺陷。最重要的缺陷就是收入費用的確認與計量是以權責發(fā)生制為基礎。對于我們公司供暖收費這一主營業(yè)務來說，更是廣泛地運用取暖費收入與相關成本費用配比的原則，我們的供暖期為每年11月至次年3月，在這5個月的供暖期內，公司要消耗煤、水電及人力等成本費用，而取暖費的收費期則貫穿全年，供暖用煤也因為時間和價格的差異是在非供暖期購進，這就造成了實際收入跨年的確認等因素帶來的與損益表的偏差，如能結合現(xiàn)金流量表所提供的現(xiàn)金流量信息，特別是主營業(yè)務現(xiàn)金凈流量的信息進行分析，則較為客觀全面。利潤和現(xiàn)金凈流量是兩個從不同角度反映企業(yè)業(yè)績的指標，具體分析時，可將現(xiàn)金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業(yè)利潤的質量。
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較，能在一定程度上反映企業(yè)利潤的質量。公司2012年主營業(yè)務現(xiàn)金凈流量為609.09萬元，而經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量卻只有177.18萬元，其差額431.91萬元為非主營業(yè)務現(xiàn)金凈流出量，期中包括人工總成本、營業(yè)稅金及與經(jīng)營活動有關的其他收支凈額，而在損益表中公司當年利潤為-588.17萬元，與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量177.18萬元相比，差額為765.35萬元，這765.35萬元應該包括當年固定資產(chǎn)折舊、待攤費用等非付現(xiàn)成本500多萬以及現(xiàn)金支付的前期債務等因素，這組數(shù)據(jù)表明，雖然我們收費企業(yè)的主營業(yè)務現(xiàn)金凈流量數(shù)額較大，但企業(yè)的性質和經(jīng)營模式?jīng)Q定我公司不是一個創(chuàng)效益的生產(chǎn)經(jīng)營單位，而是保障民生的公用事業(yè)單位。每年政策性虧損達數(shù)百萬元，靠主營業(yè)務收入無法彌補公司正常經(jīng)營發(fā)生的成本費用支出。另一方面，公司2012年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與流出量之比僅為1.05，這也說明企業(yè)在不增加負債的情況下才只能維持營經(jīng)活動，盈利能力微乎其微。
2、將損益表中主營業(yè)務收入與現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金比較，可以計算出當年主營業(yè)務確認的收入與實際收到的現(xiàn)金之間的偏離指數(shù)，兩者之比應該近似1，大于或小于都說明當年有未確認或多確認的收入。公司2012年主營業(yè)務收入為3103.27萬元，銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（三費收入）為2892.46萬元，比值為1.07，多確認收入210.81萬元，這部分多確認的收入是由于供暖企業(yè)特殊的經(jīng)營性質造成的，我們每年4月份開始收取當年的取暖費，直至次年3月末，供暖期為每年11月至次年3月末，一方面，我們只有在供暖期開始時才能對預收的取暖費確認收入，同時結轉供暖用煤成本（配比原則），直至次年3月末，將預收款全部確認收入，這就使跨年度的經(jīng)營行為與會計計算年度產(chǎn)生了差異，使一部分現(xiàn)金當年不能確認收入；另一方面，由于稅法的規(guī)定，我們必須將非供暖期收取的取暖費按月計算增值稅并上繳，也會使一部分本應次年確認的預收現(xiàn)金提前確認收入。這個指標應該是收費企業(yè)特有的，該指標最好是做趨勢分析，只要連續(xù)幾個會計年度的比值接近，就說明企業(yè)是否做到了會計制度與稅法的執(zhí)行情況的連貫性和一致性。
三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表比較分析
資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)期末資產(chǎn)和負債及權益狀況的報表，運用現(xiàn)金流量表的有關指標與資產(chǎn)負債表有關指標比較，可以更為客觀地評價企業(yè)的償債能力、盈利能力及支付能力。
對于收費企業(yè)，可以利用經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負債之比來分析企業(yè)的償債能力，作為流動比率等指標的補充。
我公司2012年資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)中的流動比率為63.67%，償債能力較弱，而這個指標中的流動資產(chǎn)包括次年才能消耗的供暖用煤的存貨以及流動負債中次年才能確認收入的預收的取暖費收入，因此該指標不能客觀準確地反映供暖收費企業(yè)的償債能力，而2012年現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負債表中流動負債的比率僅為15.32%，這個指標則更能體現(xiàn)供暖收費企業(yè)的非常薄弱的償債能力。
通過以上對現(xiàn)金流量表的表內分析及與其他主表的表間分析，可以反映收費企業(yè)的經(jīng)營特殊性，客觀公正地剖析利潤（虧損）構成情況，雖然公司主營業(yè)務經(jīng)營能力非常突出，但也只能在保本的狀態(tài)下維持經(jīng)營，只有努力提高三費收費率，降低或維持三費成本，才有可能增加現(xiàn)金凈流量，在非付現(xiàn)成本保持不變的情況下，努力降低其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流出，才能盡可能減少虧損，最終實現(xiàn)盈利。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十二
隨著東北熱電中期報告的亮相，上市公司中期信息披露的帷幕已徐徐拉開，大家的關注視線也落到了中報上。由于中報新準則的實施，從現(xiàn)已公布中期報告的若干家公司的披露情況來看，今年中報不僅在篇幅上明顯長于往年，且大多披露了完整的財務報表，即包括了現(xiàn)金流量表。過去，關于如何解讀現(xiàn)金流量表及其作用，我們已有專門的介紹，但畢竟關于現(xiàn)金流量的概念大家還是相對陌生，不少讀者對如何具體分析現(xiàn)金流量表所表達的信息問題仍感困惑，希望我們在這個欄目中請有關財務專家談一談。本次我們邀請了中國注冊會計師胡永貴先生和長年在大型企業(yè)從事財務工作的劉和生先生與大家切磋。當然，他們各有側重。
這里有必要提一下，目前的企業(yè)在經(jīng)營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現(xiàn)金周轉出現(xiàn)困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現(xiàn)金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現(xiàn)金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產(chǎn)生更多的信賴或進一步的了解?，F(xiàn)金充足的企業(yè)，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發(fā)展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調節(jié)總利潤的閥門的現(xiàn)象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現(xiàn)金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現(xiàn)金投入與收益狀況，得出其產(chǎn)出效果。專家還揭示，籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，當上市公司現(xiàn)金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出時將會導致建設項目、生產(chǎn)經(jīng)營無法正常運轉?？傊?，由于現(xiàn)金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經(jīng)向國際慣例更加靠攏。隨著新會計制度相關細則的逐一出臺及對會計師行業(yè)的嚴格規(guī)范，投資者僅僅依據(jù)上市公司披露的公司信息，已能比較完整和準確地把握公司的運行脈搏，從而對自己的投資判斷更具信心。因此，提醒投資者，即使匆匆瀏覽，也別忘了在關注各公司的每股收益和凈資產(chǎn)收益率之外，再多看一眼其現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)。櫻子（證券時報）
正確認識現(xiàn)金流量表
用現(xiàn)金流量表替代財務狀況變動表，在提高財務報表信息的相關性、可比性及可解釋性上，更能體現(xiàn)財務報告的目的。
（一）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現(xiàn)金流入和流出的原因。如企業(yè)當期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的。
企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的'現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營業(yè)績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權責發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎，消除了由于會計核算采用的估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。
（三）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，便于分析一定期間內產(chǎn)生的凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的差異；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金的能力。通過現(xiàn)金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現(xiàn)金。又如，本期應收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入，但意味著未來將會有現(xiàn)金流入。
（四）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響。資產(chǎn)負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務狀況的情況，它所提供的是靜態(tài)的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，提供動態(tài)的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經(jīng)營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項。現(xiàn)金流量表提供一定時期現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務信息，表明企業(yè)在報告期內由經(jīng)營活動、投資和籌資活動獲得現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的，對能夠說明資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的變動的原因，對資產(chǎn)負債表和利潤表起到初充說明的作用，現(xiàn)金流量表是連續(xù)資產(chǎn)負債表和利潤表的橋梁。
（五）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。現(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關的投資和籌資活動外，還通過附注方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現(xiàn)金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關企業(yè)財務方面尤其是關于企業(yè)現(xiàn)金流動方面的信息，但這并不意味著對現(xiàn)金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現(xiàn)金流量表分析只是企業(yè)財務分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現(xiàn)金流量表分析也有其局限性，這主要表現(xiàn)為：
現(xiàn)金流量表心得體會篇十三
現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三大部分，基本上概括了企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務活動。
這三個部分相互關聯(lián)又具有各自的特點，分析時既要關注單個現(xiàn)金流的表象及反映出的單個問題，又要重視個體與個體的相關性及個體對總體的影響。
1.三項活動現(xiàn)金流量均為正，表明企業(yè)經(jīng)營效益、財務狀況良好，融資能力較強，企業(yè)在運營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出。
但要注意的是，如果凈現(xiàn)金流入過大，可能是由資金閑置引起的，將影響企業(yè)資金獲利能力的發(fā)揮。
2.這種情況說明企業(yè)有良好的經(jīng)營和投資收益，并且利用這兩項活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流入可隨時支付到期債務。
但如果三項凈流量之和小于零，表明企業(yè)當期償債金額較大，需改變負債結構、平衡償債期間。
如果較大，經(jīng)營活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入不足以抵補投資活動現(xiàn)金凈流出，即總現(xiàn)金凈流量為負值，說明企業(yè)正在大幅擴張，資金缺口較大，極易造成資金緊張，加重財務風險。
4.這種情況下，如果最終的總現(xiàn)金凈流量為正值，表明企業(yè)經(jīng)營收益質量較高，獲取的凈現(xiàn)金流入不僅可以增加企業(yè)的投資，還可以償還部分債務。
5.這種情況下，企業(yè)經(jīng)營效益可能出現(xiàn)下降，此時，投資活動創(chuàng)造的收益對企業(yè)做出的貢獻已經(jīng)大于經(jīng)營收益。
6.企業(yè)出現(xiàn)的這種情況，較上述其他情況可能要面臨更大的財務困難。
如果總現(xiàn)金流量為正值，說明企業(yè)只能靠籌資來暫時維持經(jīng)營活動和投資活動對資金的需求，但這種方法并不能持久。
如果總現(xiàn)金流量為負值，說明企業(yè)財務已經(jīng)陷入困境，財務風險進一步加大。
7.這種情況說明企業(yè)已不能通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造收益來償還到期債務，只有靠投資獲取的收益或變現(xiàn)資產(chǎn)償債及支持經(jīng)營活動，外部籌資環(huán)境已經(jīng)惡化。
8.這種情況是投資者和經(jīng)營者最不愿意看到的，三種活動的現(xiàn)金凈流量均小于零，表明企業(yè)已經(jīng)入不敷出，各種業(yè)務活動難以為繼，財務危機四伏。
二、現(xiàn)金流量表的趨勢分析
筆者提出的現(xiàn)金流量表趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量特征，比較、分析、確定各項現(xiàn)金流量的變化趨勢和變化規(guī)律，并對未來的總體發(fā)展作出預測的一種報表分析方法。
分析時可選用數(shù)年的現(xiàn)金流量表作為資料，一般選取3至5年的現(xiàn)金流量表較為恰當。
結合企業(yè)的生命周期進行現(xiàn)金流量表的趨勢分析，也能給報表使用者提供有價值的信息。
企業(yè)的生命周期大致可分為建設及開發(fā)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期這四個階段，企業(yè)的現(xiàn)金流量在不同的生命周期所表現(xiàn)出的特征各不相同。
根據(jù)不同周期現(xiàn)金流量表的比較可清楚地觀察到現(xiàn)金流量的變化及規(guī)律，預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。
(一)建設及開發(fā)期。
在此階段企業(yè)的主要任務是長期資產(chǎn)的投入以及產(chǎn)品的開發(fā)，資金的需求全部來源于籌資活動流入的現(xiàn)金。
(二)發(fā)展期。
企業(yè)處于發(fā)展期的產(chǎn)品已經(jīng)定型，質量穩(wěn)定可靠，已被市場接受，企業(yè)內部管理已走向規(guī)范化，各項資源得到有效運用，生產(chǎn)情況相對穩(wěn)定，產(chǎn)品市場份額和產(chǎn)銷量逐年增加，經(jīng)營業(yè)績連連看好。
(三)成熟期。
企業(yè)所處成熟期的現(xiàn)金流量特征比較明顯，一般在分析時從多期現(xiàn)金流量表中不難看出，企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動的現(xiàn)金凈流量均為正，籌資活動現(xiàn)金凈流量則為負。
(四)衰退期。
通過1至2年的短期現(xiàn)金流量分析，并不能斷定企業(yè)處于生命的衰退期，一般需要多年的現(xiàn)金流量研判才能定論。
1.流入結構分析
由于經(jīng)營、投資和籌資活動均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應著重分析流入結構。
籌資活動中借款流入占籌資流入的52.18%，為主要來源;
吸收權益資金流入占47.74%，為次要來源。
2.流出結構分析
該公司的總流出中經(jīng)營活動流出占24.18%，投資活動占28.64%，籌資活動占47.18%。
由于公司未對股東進行現(xiàn)金分配，故公司現(xiàn)金流出中償還債務占很大比重，使負債大量減少。
經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務占54.38%;
支付給職工的以及為職工支付的現(xiàn)金占10.81%，稅費占3.6%，負擔較輕，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金為29.80%，比重較大。
投資活動流出中權益性投資所支付的現(xiàn)金占60.74%，而購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占39.26%。
籌資流出中償還本金占47.51%,其他為籌資費和利息支出。
從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動的現(xiàn)金流出較大，在投資活動的現(xiàn)金流出中，權益性投資又占最大比例，說明該企業(yè)的股權擴張較快。
3.流入流出比例分析
從m公司的現(xiàn)金流量表可以看出：
經(jīng)營活動中：現(xiàn)金流入量4269.89萬元
現(xiàn)金流出量3234.90萬元
該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為1.32，表明1元的現(xiàn)金流出可換回1.32元現(xiàn)金流入。
此值當然越大越好。
投資活動中：現(xiàn)金流入量2085.00萬元
現(xiàn)金流量表心得體會篇十四
我國于頒布了《企業(yè)會計準則――現(xiàn)金流量表準則》，規(guī)定企業(yè)期末除了編制資產(chǎn)負債表、損益表外，還要以現(xiàn)金流量表來代替財務狀況變動表。
現(xiàn)金流量表的編制為債權人和投資者提供了資產(chǎn)負債表、損益表無法提供的更加真實有用的財務信息，使企業(yè)的財務狀況更加透明。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十五
摘要現(xiàn)金流量表在財務報告體系中占有重要地位，對現(xiàn)金流量表進行分析，可以使報表使用者全面、清晰地了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財務狀況，充分解讀現(xiàn)金流量表所體現(xiàn)的企業(yè)財務信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管理方面存在的問題，為進行科學的財務預測與決策提供正確的依據(jù)。
關鍵詞現(xiàn)金流量表作用預測決策
現(xiàn)代企業(yè)推崇“現(xiàn)金至上”，在市場經(jīng)濟條件下，一個企業(yè)的現(xiàn)金流量是否充足在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，進而影響企業(yè)盈利能力。
企業(yè)的現(xiàn)金流量不足、現(xiàn)金周轉不暢、現(xiàn)金調配不靈活會直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。
現(xiàn)金流量表作為財務報表的三個基本報告之一，是反映企業(yè)在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表，詳細描述了由企業(yè)的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流，提供了企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動及匯率變動對現(xiàn)金流量的影響，為我們提供了企業(yè)經(jīng)營是否健康的證據(jù)。
現(xiàn)在我們常用的財務評價指標，如凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率，基本上都是以權責發(fā)生制為基礎的會計數(shù)據(jù)進行計算，他們不能反映出企業(yè)盈利的真實能力，因為企業(yè)在報表賬面的報酬并非企業(yè)真正的收益，還存在著不能收回現(xiàn)金的可能性，要降低企業(yè)的經(jīng)營風險，需要分析企業(yè)的收益質量，現(xiàn)金流量表的分析可以彌補這個缺陷和不足。
現(xiàn)金流量表的分析首先是結構分析，它可以讓會計信息更具明晰性和有用性。
結構分析的首要任務是分析企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中各項活動誰占主導。
總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，意味著不同的財務狀況。
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量說明了企業(yè)因購銷商品、提供和接受勞務、交納稅款、支付經(jīng)營費用等活動形成的現(xiàn)金流入、流出的數(shù)額及構成情況。
投資活動現(xiàn)金流量說明了企業(yè)長期資產(chǎn)購建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、進行長期投資和處置長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量。
籌資活動現(xiàn)金流量是指導致企業(yè)資本及債務的規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
以bl公司現(xiàn)金流量表為例。
從bl公司的現(xiàn)金流量表中可以看出，其經(jīng)營活動現(xiàn)金流入63.34億元，投資活動現(xiàn)金流入10.43億元，籌資活動現(xiàn)金流入24.72億元。
分析得出，經(jīng)營性流入占64.30%，投資流入占10.50%，籌資流入占25.1%，說明bl公司20的經(jīng)營活動在整個經(jīng)濟活動中占重要地位。
籌資活動也是現(xiàn)金流入來源的重要方面，表明bl公司的信用良好，籌資能力較強。
對bl公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入結構進行細分研究，其“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”帶來的現(xiàn)金流入占98.77%，由此反映出bl公司的經(jīng)營狀況正常，主營業(yè)務突出，產(chǎn)品銷售情況很好。
對現(xiàn)金流量表的分析，也要注重企業(yè)現(xiàn)金凈增加額的作用分析。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常，投資和籌資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金凈增加額越大，企業(yè)活力越強。
如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要來自生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，盈利能力較強;如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是投資活動產(chǎn)生的，甚至是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)而增加的，這反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力削弱，用處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，另一方面也可能是企業(yè)為了走出困境而調整資產(chǎn)結構。
如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要是由于籌資活動引起的，反映出企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)就可能承受較大的財務風險。
現(xiàn)金流量凈增加額也可能是負值，即現(xiàn)金流量凈額減少，這一般是不良信息，因為至少企業(yè)的短期償債能力會受到影響。
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表及損益表構成了企業(yè)完整的會計報表信息體系，在運用現(xiàn)金流量表對企業(yè)進行財務分析時能對所分析企業(yè)的財務狀況得出較全面和較合理的結論，盡量避免可能發(fā)生的財務風險，為企業(yè)進行科學的財務預測與決策提供正確的依據(jù)。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十六
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，
現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期?，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應當根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
2.現(xiàn)金流量的分類
企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。
(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償付應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款等屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十七
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，即使企業(yè)有盈利能力，但若現(xiàn)金周轉不暢、調度不靈，也將嚴重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，償債能力的弱化直接影響企業(yè)的信譽，最終影響企業(yè)的生存。因此，現(xiàn)金流量信息在企業(yè)經(jīng)營和管理中的地位越來越重要，正日益受到企業(yè)內外各方人士的關注。
一、現(xiàn)金凈增加額的作用分析
對現(xiàn)金流量表的分析，首先應該觀察現(xiàn)金的凈增加額。一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常，投資和籌資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金凈增加額越大，企業(yè)活力越強。換言之，如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要來自生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額?？梢苑从吵銎髽I(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般較強;如果企業(yè)的現(xiàn)金凈額主要是投資活動產(chǎn)生的，甚至是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)而增加的，這可能反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力削弱，從而處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出困境而調整資產(chǎn)結構;如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要是由于籌資活動引起的，意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)就可能承受較大的財務風險。
現(xiàn)金流量凈增加額也可能是負值，即現(xiàn)金流量凈額減少，這一般是不良信息，因為至少企業(yè)的短期償債能力會受到影響。但如果企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是正數(shù)，且數(shù)額較大，而企業(yè)整體上現(xiàn)金流量凈減少主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其它長期資產(chǎn)引起的，或主要是對外投資所引起的，這一般是由于企業(yè)進行設備更新或擴大生產(chǎn)能力或投資開拓市場，這種現(xiàn)金流量凈減少并不意味著企業(yè)經(jīng)營能力不佳，而是意味著企業(yè)未來可能有更大的現(xiàn)金流入。如果企業(yè)現(xiàn)金流量凈減少主要是由于償還債務及利息引起的，這就意味著企業(yè)未來用于滿足償付需要的現(xiàn)金可能將減少，企業(yè)財務風險變小，只要企業(yè)營銷狀況正常，企業(yè)不一定就會走向衰退。當然，短時期內使用過多的現(xiàn)金用于償債，可能引起企業(yè)資金周轉困難。
(一)企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金能力的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量/現(xiàn)金流量總額。這個比率越高，表明企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金能力越強，財力基礎越穩(wěn)固，償債能力和對外籌資能力越強。經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量從本質上代表了企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，盡管企業(yè)可以通過對外籌資等途徑取得現(xiàn)金流，但企業(yè)債務的償還主要依靠于經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量。
(二)企業(yè)償付全部債務能力的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/債務總額。這個比率反映企業(yè)一定時期，每1元負債由多少經(jīng)營活動現(xiàn)金流量所補充，這個比率越大，說明企業(yè)償還全部債務能力越強。
(三)企業(yè)短期償債能力的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/流動負債。這個比率越大，說明企業(yè)短期償債能力越強。
(四)每股流通股的現(xiàn)金流量比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/流通在外的普通股數(shù)。比率越大，說明企業(yè)進行資本支出的能力越強。
(五)支付現(xiàn)金股利的比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利。比率越大，說明企業(yè)支付現(xiàn)金股利能力越強。當然，這并不意味著投資者的每股股票就可以獲取許多股利。股利發(fā)放與股利政策有關。如果管理當局無意于發(fā)放股利，而是青睞于用現(xiàn)金流量進行投資，以期獲得較高的投資效益，從而提高企業(yè)的股票市價，那么，上述這項比率指標的效用就不是很大，因此本比率指標對財務分析只起參考作用。
這個比率主要反映企業(yè)利用經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量維持或擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力，其值越大，說明企業(yè)發(fā)展能力越強，反之，則越弱。另外，該比率也可用于評價企業(yè)的償債能力，因為當經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大于維持或擴大生產(chǎn)規(guī)模所需的資本支出時，其余部分可用于償還債務。
(七)現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出比率。計算公式為：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入累計數(shù)/經(jīng)營活動引起的現(xiàn)金流出累計數(shù)。這個比率表明企業(yè)經(jīng)營活動所得現(xiàn)金滿足其所需現(xiàn)金流出的程度。一般而言，該比率的值應大于1，這樣企業(yè)才能在不增加負債的情況下維持簡單再生產(chǎn)，它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生正現(xiàn)金流量的能力，在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平高低。其值越大，說明企業(yè)上述各方面的狀況越好，反之，則說明企業(yè)上述各方面的狀況越差。
(八)凈現(xiàn)金流量偏離標準比率。計算公式為：經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量/(凈收益+折舊或攤銷額)。這個比率表明經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量偏離正常情況下應達到的水平程度，其標準值應為1。該比率說明企業(yè)在存貨、應收賬款、負債等管理上的成效。其值大于1時，說明企業(yè)在應收賬款、管理存貨等方面措施得當，產(chǎn)生正現(xiàn)金流量;其值小于1時，說明企業(yè)在應收賬款、管理等方面措施不力，產(chǎn)生了負現(xiàn)金流量。
三、結合資產(chǎn)負債表、損益表對現(xiàn)金流量表進行全面、綜合地分析和運用
現(xiàn)金流量表反映的只是企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況，它既不能反映企業(yè)的盈利狀況，也不能反映企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況。但由于現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負債表和損益表的紐帶，利用現(xiàn)金流量表內的信息與資產(chǎn)負債表和損益表相結合，能夠挖掘出更多、更重要的關于企業(yè)財務和經(jīng)營狀況的信息，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做出更全面、客觀和正確的評價。
(一)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表比較分析
1.償債能力的分析
在分析企業(yè)償債能力時，首先要看企業(yè)當期取得的現(xiàn)金收入在滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需現(xiàn)金支出后，是否有足夠的現(xiàn)金用于償還到期債務。在擁有資產(chǎn)負債表和損益表的基礎上，可以用以下兩個比率來分析：
短期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負債
長期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/總負債
以上兩個比率值越大，表明企業(yè)償還債務的能力越強。但是并非比率值越大越好，因為現(xiàn)金的收益性較差，若現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金增加額”項目數(shù)額過大，則可能是企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有資產(chǎn)，使資產(chǎn)過多地停留在盈利能力較低的現(xiàn)金上，從而降低了企業(yè)的獲得能力。
2.盈利能力及支付能力分析
由于利潤指標存在的缺陷，因此可運用現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負債表相關指標進行對比分析，作為每股收益、凈資產(chǎn)收益率等盈利指標的補充。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總股本。這一比率反映每股資本獲取現(xiàn)金凈流量的能力，比率越高，表明企業(yè)支付股利的能力越強。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈資產(chǎn)。這一比率反映投資者投入資本創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，比率越高，創(chuàng)現(xiàn)能力越強。
(二)現(xiàn)金流量表與損益表比較分析
將現(xiàn)金流量表的有關指標與損益表的相關指標進行對比，以評價企業(yè)利潤的質量。
1.經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計利潤之比若大于1或等于1，說明會計收益的收現(xiàn)能力較強，利潤質量較好;若小于1，則說明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量應收賬款，利潤質量較差。
2.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務收入比較。收現(xiàn)數(shù)所占比重大，說明銷售收入實現(xiàn)后所增加的資產(chǎn)轉換現(xiàn)金速度快、質量高。
3.分得股利或利潤及取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金與投資收益比較，可大致反映企業(yè)賬面投資收益的質量。
綜上分析，現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表及損益表構成了企業(yè)完整的會計報表信息體系，在運用現(xiàn)金流量表對企業(yè)進行財務分析時，要注意與資產(chǎn)負債表和損益表相結合，才能對所分析企業(yè)的財務狀況得出較全面和較合理的結論。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十八
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量三者的正負是否正常不能夠一錘定音。
企業(yè)創(chuàng)建時期產(chǎn)品還處在市場開發(fā)階段，這一時期為開發(fā)產(chǎn)品需要大量的投資和籌資，所以生產(chǎn)經(jīng)營活動和投資活動的現(xiàn)金凈流量一般均為負，籌資活動則為正。
在高速增長期，產(chǎn)品銷售快速增長，經(jīng)營現(xiàn)金流量為正，同時為擴大市場份額企業(yè)不斷追加投資，投資現(xiàn)金流量依然為負，但經(jīng)營現(xiàn)金流量很可能不足以滿足投資所需現(xiàn)金，因此籌資活動現(xiàn)金流量可能繼續(xù)為正;在產(chǎn)品成熟期，產(chǎn)品銷售穩(wěn)定，并進入投資回收期，因此經(jīng)營現(xiàn)金流量和投資現(xiàn)金流量均為正，由于現(xiàn)金被用來償債，籌資現(xiàn)金流量為負;進入衰退期后，市場萎縮，銷售下降，企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為負，企業(yè)大規(guī)模收回投資并償還債務，因此企業(yè)投資活動現(xiàn)金流量為正，籌資活動現(xiàn)金流量為負。
現(xiàn)金凈增加額。
如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是由于經(jīng)營活動產(chǎn)生的，可反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風險小，其營銷能力一般也不錯，如果企業(yè)的現(xiàn)金凈額主要是投資活動產(chǎn)生的，即是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)引起的，這反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力衰退，從而處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出不良境地而調整資產(chǎn)結構，還應結合其余二表作深入分析，如果主要由于籌資活動引起的，這意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要,否則，企業(yè)將承受較大的財務風險。
結合資產(chǎn)負債表看存貨。
比較銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金與購買商品接受勞務所支付的現(xiàn)金，從而掌握企業(yè)大體的供銷狀況，如果后者明顯大于前者，就有可能說明企業(yè)處于庫存積壓狀態(tài)，反之，如果后者明顯大于前者，那么企業(yè)有可能在本會計期內因產(chǎn)品提價使收入增大，如果沒有提價，企業(yè)可能在吃庫存，這時應結合資產(chǎn)負債表看存貨的進出情況，若庫存正常，就要看是否本期收回大量的前期的應收賬款。
通過“收回投資所收到的現(xiàn)金”、“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”與企業(yè)原始投資的對應關系，就是要結合資產(chǎn)負債表中“長期投資”、“短期投資”帳戶余額的變化率分析，企業(yè)的對外投資是否獲利。
相對數(shù)――財務比率分析法
償債能力分析
a.現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債;這比起流動比率和速動比率，更能反映出企業(yè)的短期償債能力。
b.現(xiàn)金到期債務比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/本期到期債務;本期到期債務包括長期債務和短期債務，該指標反映了企業(yè)獨立的到期債務支付能力。
c.現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/本期債務總額;它是評價企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時也是預測公司破產(chǎn)的重要指標，該指標越高，企業(yè)承擔債務的能力越強。
獲利質量指標分析
d.盈利現(xiàn)金比率=現(xiàn)金凈流入/凈利潤;它是衡量企業(yè)盈利質量的基本指標。
一般的，該指標越高，說明企業(yè)盈利質量越好，但是由于現(xiàn)金凈流量可能是由投資或者籌資活動帶來的，這種情況下，該指標只有與其他的指標結合才能看出企業(yè)的盈利質量是否高。
e.經(jīng)營盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/凈利潤;這一比率反映企業(yè)本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤之間的比率關系。
跟盈利現(xiàn)金比率相比，該比率更能反映企業(yè)盈利質量的好壞。
一般情況下，比率越高，盈利質量越高。
比率過低，嚴重時可以使企業(yè)破產(chǎn)。
f.銷售現(xiàn)金收入比率=銷售商品提供勞務收到現(xiàn)金/銷售收入;該比率反映了企業(yè)的收入質量，一般的，該比率越高收入質量越高，但是當比值很大時，說明本期可能收到以前期間的應收賬款，所以本比率也要與資產(chǎn)負債表的應收賬款相結合。
但是當比值很小時，企業(yè)的經(jīng)營管理肯定就存在問題了，企業(yè)的利潤也會虛增。
支付能力指標分析
g.現(xiàn)金股利支付率=現(xiàn)金股利/經(jīng)營現(xiàn)金流量;這一比率反本期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金股利之間的關系。
比率越低，企業(yè)支付股利的能力越強。
h.強制性現(xiàn)金支付比率=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營現(xiàn)金流出量+償還債務本息付現(xiàn));這一指標反映企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金償還債務、支付經(jīng)營費用等。
在企業(yè)的經(jīng)營中，公司的現(xiàn)金流入量應滿足強制性目的的支付，即用于經(jīng)營活動支出和償還債務。
這一比率越大，其現(xiàn)金支付能力越強。
現(xiàn)金流量表的作用及現(xiàn)金流量【3】
現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。
現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。
現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。
主要是一年的年報)的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。
這份報告顯示資產(chǎn)負債表(balancesheet)及損益表(incomestatement/profitandlossaccount)如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營、投資和融資角度作出分析。
作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。
過去的企業(yè)經(jīng)營都強調資產(chǎn)負債表與損益表兩大表,隨著企業(yè)經(jīng)營的擴展與復雜化,對財務資訊的需求日見增長,更因許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于資金的周轉問題,漸漸地,報道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量也獲的得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視,將之列為必備的財務報表。
一、現(xiàn)金流量表的主要作用
(一)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現(xiàn)金流入和流出的原因。
如企業(yè)當期從銀行借入200萬元,償還銀行利息5萬元,在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款200萬元,支付利息5萬元。
這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的。
(二)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
通常情況下,報表閱讀者比較關注企業(yè)的獲利情況,并且往往以獲取利潤的多少作為衡量標準,企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。
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