心得體會不僅是對過去的總結(jié)，更是對未來的規(guī)劃和自我要求，是個人成長的重要標(biāo)志。寫心得體會時，要注意結(jié)尾的總結(jié)和收束，給讀者一個深入思考和留下印象的機(jī)會。以下是小編為大家收集的心得體會范文，僅供參考，希望能給大家提供一些啟示。大家可以借鑒范文的寫作思路和表達(dá)方式，結(jié)合自己的實(shí)際情況，進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷暮屯晟啤？傊?，寫心得體會是一個有益的過程，希望大家都能夠認(rèn)真對待，獲得更多的收獲和提高。
現(xiàn)金流量表心得體會篇一
現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的重要內(nèi)容，它能夠幫助我們?nèi)媪私庖粋€企業(yè)的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金儲備情況，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動進(jìn)行全面評估。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻體會到了現(xiàn)金流量分析的重要性以及對企業(yè)經(jīng)營決策的指導(dǎo)作用。以下是我對于現(xiàn)金流量分析的心得和體會。
首先，現(xiàn)金流量分析能夠幫助我們了解企業(yè)的經(jīng)營情況。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況，我們可以清楚地了解到企業(yè)的銷售情況、生產(chǎn)經(jīng)營效益、成本費(fèi)用以及資產(chǎn)負(fù)債情況等。同時，現(xiàn)金流量分析還能夠幫助我們發(fā)現(xiàn)一些潛在的問題，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動性以及財(cái)務(wù)可持續(xù)性等。通過對現(xiàn)金流量的分析，我們能夠有針對性地制定經(jīng)營策略，提高企業(yè)的盈利能力和現(xiàn)金流量水平。
其次，現(xiàn)金流量分析在投資決策中起到了重要的作用。在進(jìn)行投資決策時，我們需要綜合考慮企業(yè)的盈利能力、成長潛力以及現(xiàn)金流量情況。通過對企業(yè)過去的現(xiàn)金流量分析，我們可以了解到企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出是否穩(wěn)定，是否具備投資價值。同時，現(xiàn)金流量分析還可以幫助我們評估企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，避免投資決策的盲目性和盲目性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
第三，現(xiàn)金流量分析對于籌資活動也有著重要的指導(dǎo)作用。企業(yè)在進(jìn)行籌資活動時，需要考慮到自身的財(cái)務(wù)狀況以及對外部資金的需求程度。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，我們可以了解到企業(yè)的現(xiàn)金流動性是否充足，是否具備進(jìn)行籌資活動的條件。同時，現(xiàn)金流量分析還可以幫助我們確定籌資方式和籌資額度，提高企業(yè)的籌資效率，降低財(cái)務(wù)成本。
第四，現(xiàn)金流量分析需要綜合運(yùn)用多種工具和指標(biāo)。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要運(yùn)用到多種工具和指標(biāo)，如現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金再投資率等。通過綜合運(yùn)用這些工具和指標(biāo)，我們可以更加全面地了解企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，從不同的維度來進(jìn)行分析和評估。比如，通過比較不同時間段的現(xiàn)金流量表，我們可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量變化趨勢，判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況是否穩(wěn)定。
最后，現(xiàn)金流量分析需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行分析。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析。不同的企業(yè)在不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營模式下，其現(xiàn)金流量情況會有所不同。因此，在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要充分考慮到企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析。
綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析中的重要內(nèi)容，它能夠幫助我們?nèi)媪私庖粋€企業(yè)的經(jīng)營情況、投資情況以及籌資情況。通過現(xiàn)金流量分析，我們可以更加準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的支持和指導(dǎo)。同時，現(xiàn)金流量分析需要綜合運(yùn)用多種工具和指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析。只有在綜合運(yùn)用的基礎(chǔ)上，才能夠得出準(zhǔn)確的結(jié)論和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)的依據(jù)。
現(xiàn)金流量表心得體會篇二
現(xiàn)金流量分析是財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要的一項(xiàng)工作，它可以幫助企業(yè)了解和評估其現(xiàn)金流量狀況，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流量的重要性，并從中體會到一些寶貴的心得體會。
第二段：了解現(xiàn)金流量表的重要性
在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析之前，我首先要了解現(xiàn)金流量表的重要性?，F(xiàn)金流量表是一份記錄企業(yè)現(xiàn)金流動情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，它可以幫助企業(yè)了解其經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況。通過分析現(xiàn)金流量表，我們可以判斷企業(yè)是否能夠有效地進(jìn)行經(jīng)營活動，評估企業(yè)的償債能力和經(jīng)營狀況。
第三段：分析現(xiàn)金流量表的方法和技巧
在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，還需要運(yùn)用一定的方法和技巧。首先，我會重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況，分析企業(yè)的經(jīng)營能力和盈利能力。我會比較不同年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，觀察其增減情況，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行分析。其次，我還會關(guān)注企業(yè)的投資活動現(xiàn)金流量情況，判斷企業(yè)的投資狀況和發(fā)展?jié)摿ΑＮ視治銎髽I(yè)在購建固定資產(chǎn)、投資金融產(chǎn)品等方面的現(xiàn)金流動情況，以及企業(yè)獲取投資回報(bào)的能力。最后，我也會密切關(guān)注企業(yè)的籌資活動現(xiàn)金流量情況，評估企業(yè)的融資能力和成長空間。我會分析企業(yè)的融資來源和償還情況，判斷企業(yè)是否具備償債能力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>
第四段：體會到的心得體會
通過對現(xiàn)金流量表的分析，我深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流量對于企業(yè)的重要性?，F(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，它能夠幫助企業(yè)進(jìn)行良性的運(yùn)營和發(fā)展。同時，現(xiàn)金流量分析也讓我更加了解了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施。我還意識到分析現(xiàn)金流量不僅要關(guān)注數(shù)量的變化，也要注重質(zhì)量的提高。良好的現(xiàn)金流量狀況要求企業(yè)能夠穩(wěn)健經(jīng)營，保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金凈額，提高現(xiàn)金流量的回報(bào)率。
第五段：結(jié)語
通過對現(xiàn)金流量分析的心得體會，我深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的重要性。良好的現(xiàn)金流量狀況有助于企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展，能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策提供重要依據(jù)。在今后的工作中，我將更加重視現(xiàn)金流量分析，不斷提升自己的分析能力，并將這些經(jīng)驗(yàn)與他人分享，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
現(xiàn)金流量表心得體會篇三
現(xiàn)金流量分析是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一項(xiàng)工作，它對于企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析的過程中，我深深地認(rèn)識到了財(cái)務(wù)管理的重要性，并體會到了其中的一些心得和體會。
首先，現(xiàn)金流量分析需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行全面的了解。企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中流入和流出的現(xiàn)金的總和，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標(biāo)。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們首先需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行全面的了解，包括對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行詳細(xì)的分析和研究。只有了解了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，我們才能有效地進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，找出企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的問題，并提出相應(yīng)的解決措施。
其次，現(xiàn)金流量分析需要關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況反映了企業(yè)的經(jīng)營效益和發(fā)展?jié)摿?。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要特別關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的情況，以及企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額。通過分析和比較不同期間的現(xiàn)金流量情況，我們可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量變動趨勢，并及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或過剩的問題。在發(fā)現(xiàn)問題后，我們需要及時采取相應(yīng)的措施，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營和投資決策，以確保企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況保持良好。
此外，現(xiàn)金流量分析還需要注意企業(yè)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)反映了企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)和盈利能力，而現(xiàn)金流量穩(wěn)定性則反映了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量和非主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金流量的波動情況。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，并根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的調(diào)整措施。
最后，現(xiàn)金流量分析需要與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合。現(xiàn)金流量分析是財(cái)務(wù)分析的重要環(huán)節(jié)，但它不能孤立地進(jìn)行，而是需要與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合。只有將現(xiàn)金流量分析與企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，才能全面地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并根?jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的經(jīng)營和管理策略。
總之，現(xiàn)金流量分析是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一項(xiàng)工作。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的全面了解、關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、注意現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性，并將現(xiàn)金流量分析與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，我們可以更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，并制定相?yīng)的經(jīng)營和管理策略。這些心得和體會對于我今后的財(cái)務(wù)工作和職業(yè)發(fā)展都具有重要的指導(dǎo)意義。
現(xiàn)金流量表心得體會篇四
現(xiàn)金流量表是我國會計(jì)制度與國際接軌改革過程中,要求企業(yè)編制和提供的一張報(bào)表，它以現(xiàn)金為編制基礎(chǔ),反映企業(yè)一定期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所引起的現(xiàn)金流入和流出,表明企業(yè)的獲利能力。與以營運(yùn)資金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動表相比,現(xiàn)金流量表更能反映企業(yè)的償付能力。同時,現(xiàn)金流量表對于報(bào)表使用者正確分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果也更加容易和直觀。具體來說,現(xiàn)金流量表的分析可以從以下幾個方面進(jìn)行:
一、流入、流出原因的分析
現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,并按現(xiàn)金的流入、流出項(xiàng)目分別反映,有利于報(bào)表使用者對其流動原因進(jìn)行分析。例如某企業(yè)當(dāng)期銷售商品收回現(xiàn)金1000萬元,從銀行借款200萬元,當(dāng)期支付原材料500萬元,支付購建的固定資產(chǎn)300萬元,支付股利100萬元,上述各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在現(xiàn)金流量表中分別反映為:經(jīng)營活動,銷售商品1000萬元,支付原材料500萬元;投資活動,購建固定資產(chǎn)300萬元;籌資活動,分配股利100萬元。通過該表,報(bào)表使用者可以清楚地了解某企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流入、流出的原因,即現(xiàn)金從哪里來,又流到哪里去。
二、償債能力的分析
長期償債能力=經(jīng)營現(xiàn)金流量/總負(fù)債
三、利潤質(zhì)量的分析
由于利潤表中的凈利潤指標(biāo),是企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則編制的,利潤質(zhì)量往往受到一定影響,它并不能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生了多少現(xiàn)金,但通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量與會計(jì)利潤進(jìn)行對比,就可以對利潤質(zhì)量進(jìn)行評價。有些項(xiàng)目,如固定資產(chǎn)折舊、臨時設(shè)施等資產(chǎn)攤銷、大量應(yīng)收賬款及壞賬估計(jì)等不影響現(xiàn)金流量但會影響損益,使當(dāng)期的會計(jì)利潤與現(xiàn)金流量不一致,但是二者應(yīng)大體相近。因此,通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計(jì)利潤對比可以評價利潤質(zhì)量,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與會計(jì)利潤之比若大于1或等于1,說明會計(jì)收益的收現(xiàn)能力較強(qiáng),利潤質(zhì)量較好;若小于1,則說明會計(jì)利潤可能受到人為操縱或存在大量應(yīng)收賬款,利潤質(zhì)量較差。
四、適應(yīng)能力與變現(xiàn)能力分析
企業(yè)的財(cái)務(wù)適應(yīng)性和變現(xiàn)能力可以通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比例進(jìn)行分析。其比例越高,說明企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量越大,流速越快,企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固,從而企業(yè)的適應(yīng)能力與變現(xiàn)能力越好,抗風(fēng)險(xiǎn)能力也就越強(qiáng)。
五、企業(yè)未來狀況分析
評價過去是為了預(yù)測未來,雖然現(xiàn)
金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量變化的動態(tài)信息,但它卻為預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況提供了可靠的數(shù)據(jù)。
1、企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的預(yù)測。
如根據(jù)本期銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金,參考下一期間的銷售前景和收賬政策等,就可以預(yù)測下一期間銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金;又如企業(yè)通過銀行籌得大筆資金,在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入,但卻意味著將來償還款時要流出大筆現(xiàn)金;再如應(yīng)收未收的款項(xiàng),在本期現(xiàn)金流量表中雖然反映為現(xiàn)金流入,但意味著將來會有現(xiàn)金流入。
2、企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r的預(yù)測。
一般情況下,一個企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,長期資產(chǎn)必須增加,反映在現(xiàn)金流量表中即投資活動中的現(xiàn)金流出量就會大幅度提高。對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機(jī)會;對外投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高,則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機(jī)會和發(fā)展機(jī)遇。另外,在分析企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r時,也可以將投資活動與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量聯(lián)系起來考察和分析。如果投資活動中的現(xiàn)金凈流出量與籌資活動中現(xiàn)金凈流入量在本期數(shù)額都相當(dāng)大,說明該企業(yè)在保持內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進(jìn)行的前提下,從外界籌集了大筆資金以擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模;反之,如果投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量在數(shù)額上比較接近且較大,說明企業(yè)在保持內(nèi)部經(jīng)營穩(wěn)定進(jìn)行的前提下,收回大筆對外投資的資金支付到期債務(wù),意味著企業(yè)沒有擴(kuò)張的動機(jī)。此外,還可以從支付股利能力、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力、投資活動和理財(cái)活動對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響以及非現(xiàn)金的投資和籌資方面對現(xiàn)金流量表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,以全面了解企業(yè)的過去和將來的財(cái)務(wù)狀況。
現(xiàn)金流量表心得體會篇五
企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)某個時間段的資產(chǎn)及權(quán)益情況，是資金運(yùn)動相對靜止?fàn)顟B(tài)時的表現(xiàn)。下面是小編為大家整理的現(xiàn)金流量表對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析，歡迎大家閱讀瀏覽。
有關(guān)指標(biāo)是：
1、現(xiàn)金回收額(或剩余現(xiàn)金流量)。計(jì)算公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-償付利息支付的現(xiàn)金。該指標(biāo)相當(dāng)于凈利潤指標(biāo)，可用絕對數(shù)考核。分析時，應(yīng)注意經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中是否有其他不正常的現(xiàn)金流入和流出。如果是企業(yè)集團(tuán)或總公司對所屬公司進(jìn)行考核，可根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行考核。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的.管理費(fèi)用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費(fèi)和場地使用費(fèi)。
2、現(xiàn)金回收率。計(jì)算公式為：現(xiàn)金回收額/投入資金或全部資金。現(xiàn)金回收額除以投入資金，相當(dāng)于投資報(bào)酬率，如除以全部資金，則相當(dāng)于資金報(bào)酬率。
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實(shí)際現(xiàn)金與流動負(fù)債的比率。即：期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額/流動負(fù)債。由于流動負(fù)債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。
1、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量財(cái)務(wù)費(fèi)用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷。計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
2、分析現(xiàn)金購銷比率是否正?！，F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進(jìn)了呆滯積壓商品;經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
3、分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入*100%。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90%，說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。
4、支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費(fèi)，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。
固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金)/各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用。
這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)?？赡艽嬖诘膯栴}是：經(jīng)營萎縮，收入減少;資產(chǎn)負(fù)債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多，有關(guān)支出過大。
1、企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金-分配股利或利潤支付的現(xiàn)金-支付利息付出的現(xiàn)金。
2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金。
3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。
4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現(xiàn)金流出*100%。自有資金來源比率，反映企業(yè)當(dāng)年投資活動的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業(yè)當(dāng)年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權(quán)人會認(rèn)為比較安全。
現(xiàn)金流量表心得體會篇六
第一段：引言
現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要的一部分。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的深入研究和分析，可以幫助企業(yè)了解其經(jīng)營活動的真實(shí)狀況，并為未來的發(fā)展提供重要參考。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析之后，我們不僅能夠了解企業(yè)的資金狀況，還可以發(fā)現(xiàn)問題，找到解決辦法，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
第二段：現(xiàn)金流量分析的重要性
企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動的重要指標(biāo)之一，對企業(yè)的經(jīng)營決策和業(yè)務(wù)管理具有重要影響?，F(xiàn)金流量能夠反映企業(yè)的償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力和發(fā)展能力等重要指標(biāo)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況進(jìn)行全面評估。通過對現(xiàn)金流量的分析，我們可以清楚地了解企業(yè)的現(xiàn)金流出入情況，從而判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況是否健康。
第三段：現(xiàn)金流量分析的方法
現(xiàn)金流量分析主要通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行，其中現(xiàn)金流入主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入；現(xiàn)金流出主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流出、投資活動現(xiàn)金流出和籌資活動現(xiàn)金流出。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要關(guān)注現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的大小和變化情況，判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量是否穩(wěn)定，以及是否存在現(xiàn)金流量短缺或過剩的情況。
第四段：現(xiàn)金流量分析的應(yīng)用實(shí)例
以某企業(yè)為例，通過對其現(xiàn)金流量表的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量持續(xù)減少，而投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量卻在增加。經(jīng)過進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在投資活動上進(jìn)行了大規(guī)模的擴(kuò)張，投入了大量的資金，但由于市場變化以及經(jīng)營管理不善等原因，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不斷下降。在面對這一問題時，企業(yè)可以采取階段性措施，如優(yōu)化經(jīng)營模式，精簡費(fèi)用結(jié)構(gòu)等，以提高經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。同時，企業(yè)還需要加強(qiáng)對投資活動的管理，降低不必要的投資，以避免對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響。
第五段：總結(jié)
通過對現(xiàn)金流量的分析，我們能夠全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，找到解決辦法?，F(xiàn)金流量分析作為財(cái)務(wù)分析的重要工具，幫助企業(yè)進(jìn)行資金管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，我們要始終重視現(xiàn)金流量分析的作用和意義，通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高我們的現(xiàn)金流量分析能力，為企業(yè)的發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。
以上是對現(xiàn)金流量分析的心得體會，現(xiàn)金流量的分析對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動具有重要影響，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供重要參考。通過對現(xiàn)金流量的研究和分析，我們能夠清楚地了解企業(yè)的現(xiàn)金流出入情況，找到問題的根源，并采取相應(yīng)的措施，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。因此，我們要加強(qiáng)對現(xiàn)金流量分析的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高自身的分析能力和應(yīng)對問題的能力，為企業(yè)的繁榮發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
現(xiàn)金流量表心得體會篇七
營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要指標(biāo)之一，反映了企業(yè)日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。作為一位財(cái)務(wù)人員，在對企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析和評估時，必須對營業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行深入理解和研究。以下是我個人對營業(yè)現(xiàn)金流量的心得體會。
首先，營業(yè)現(xiàn)金流量的分析能夠幫助我更準(zhǔn)確地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況，我可以了解到企業(yè)是否具有良好的盈利能力和現(xiàn)金增長能力。例如，如果企業(yè)的營業(yè)收入增加，而其營業(yè)現(xiàn)金流量卻持續(xù)下降，那么就需要進(jìn)一步分析，看看是否存在盈利質(zhì)量低下或者現(xiàn)金流不穩(wěn)定的問題。只有正確評估了企業(yè)的經(jīng)營狀況，才能制定出相應(yīng)的經(jīng)營策略和決策。
其次，對于企業(yè)的盈利能力和現(xiàn)金增長能力，營業(yè)現(xiàn)金流量可以提供重要的參考和依據(jù)。盈利能力是企業(yè)的核心競爭力，而現(xiàn)金增長能力則是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，我可以判斷出企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的盈利能力如何，以及企業(yè)是否具備償付債務(wù)、支付費(fèi)用和分配利潤的能力。只有保持良好的盈利能力和現(xiàn)金增長能力，企業(yè)才能夠持續(xù)發(fā)展。
第三，營業(yè)現(xiàn)金流量的分析還可以幫助我更好地評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。任何一家企業(yè)都會面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，我可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流出情況，包括支付利潤、支付債務(wù)、支付稅費(fèi)等。如果企業(yè)的現(xiàn)金流出情況超過了其現(xiàn)金流入，那么就需要警惕企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，及時采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。
另外，營業(yè)現(xiàn)金流量對于企業(yè)的投資決策也具有重要意義。投資是企業(yè)發(fā)展的重要手段，但同時也伴隨著風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。通過分析企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，我可以預(yù)測和評估企業(yè)的未來現(xiàn)金流入和流出情況，從而更好地制定和執(zhí)行投資計(jì)劃。只有在確保具備足夠的現(xiàn)金流量的情況下，企業(yè)才能夠有效地進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展。
總結(jié)起來，營業(yè)現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)報(bào)表中不可忽略的重要指標(biāo)，對于評估企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力、現(xiàn)金增長能力、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力以及投資決策都起到了至關(guān)重要的作用。作為一個財(cái)務(wù)人員，我將以營業(yè)現(xiàn)金流量為依據(jù)，不斷提升自己的分析能力和決策能力，在日常工作中將其應(yīng)用到實(shí)踐中，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
現(xiàn)金流量表心得體會篇八
現(xiàn)金流量分析是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一個方面，它能夠幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金的進(jìn)出情況，從而做出合理的財(cái)務(wù)決策。經(jīng)過一段時間的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我對現(xiàn)金流量分析有了一些心得體會。在這里，我將分享我的五個方面的體會總結(jié)。
首先，現(xiàn)金流量分析是評估企業(yè)經(jīng)營狀況的重要手段。通過分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流入和流出的情況。這有助于我們判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來滿足其日常經(jīng)營和資金需求。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過流出的現(xiàn)金，那么可以推斷出該企業(yè)經(jīng)營情況良好，具備良好的盈利能力和現(xiàn)金流動能力。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金不足以覆蓋流出的現(xiàn)金，那么可能意味著企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)困境，需要采取相應(yīng)的措施來解決。
其次，現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。例如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流出的現(xiàn)金不斷增加，而流入的現(xiàn)金卻沒有相應(yīng)的增長，那么可能意味著企業(yè)存在著經(jīng)營不善或者資金鏈緊張的風(fēng)險(xiǎn)。通過這樣的分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，從而避免進(jìn)一步的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時，現(xiàn)金流量分析也可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)機(jī)遇。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示流入的現(xiàn)金呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢，那么可能意味著企業(yè)正處于良好的市場環(huán)境下，具備發(fā)展的機(jī)遇。通過抓住這些機(jī)遇，企業(yè)可以進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)，并實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。
第三，現(xiàn)金流量分析需要綜合考慮各方面因素。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各種因素，而不僅僅只是關(guān)注流入和流出的金額。例如，我們需要考慮現(xiàn)金流入和流出的時間，因?yàn)椴煌瑫r間的現(xiàn)金流動可能會對企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生不同的影響。此外，我們還需要了解現(xiàn)金流入和流出的來源和去向，以便判斷這些現(xiàn)金的可持續(xù)性。通過綜合考慮各種因素，我們才能夠得出更準(zhǔn)確、可靠的現(xiàn)金流量分析結(jié)果。
第四，現(xiàn)金流量分析需要與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合?，F(xiàn)金流量分析雖然非常重要，但不能孤立地看待。我們還需要結(jié)合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，來進(jìn)行綜合性的財(cái)務(wù)分析。這樣才能夠全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，并做出更加準(zhǔn)確、全面的決策。
最后，現(xiàn)金流量分析需要持續(xù)、動態(tài)地進(jìn)行。企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和市場情況都在不斷變化，因此現(xiàn)金流量分析也需要隨之變化和調(diào)整。我們不能僅僅依靠一次現(xiàn)金流量分析來做出決策，而應(yīng)當(dāng)持續(xù)地進(jìn)行分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略和決策。只有不斷地進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，企業(yè)才能夠保持其盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。
綜上所述，現(xiàn)金流量分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的工具。通過對現(xiàn)金流量表的分析，我們可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇，做出更加準(zhǔn)確、全面的決策。在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時，我們需要綜合考慮各方面因素，與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，并持續(xù)、動態(tài)地進(jìn)行分析。只有這樣，才能夠幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
現(xiàn)金流量表心得體會篇九
營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營活動中最為關(guān)鍵的部分，反映了企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。作為一名財(cái)務(wù)人員，我在工作中對營業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行了深入的了解和分析。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究和實(shí)踐，我有了一些心得體會。以下是我對營業(yè)現(xiàn)金流量的思考和體會。
首先，營業(yè)現(xiàn)金流量直接反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)的一切經(jīng)營活動，無論是銷售產(chǎn)品還是購買原材料，都需要現(xiàn)金的支持。只有企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流入，才能夠維持正常的經(jīng)營。通過分析營業(yè)現(xiàn)金流量，我可以了解企業(yè)的經(jīng)營活動是否正常，是否能夠產(chǎn)生持續(xù)的現(xiàn)金流入。如果營業(yè)現(xiàn)金流量持續(xù)為正，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況良好；如果營業(yè)現(xiàn)金流量為負(fù)，則需要警惕，可能存在經(jīng)營困難的問題。
其次，營業(yè)現(xiàn)金流量可以幫助我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。在分析營業(yè)現(xiàn)金流量時，我會注意到各項(xiàng)具體的現(xiàn)金流量情況，如銷售收入、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付賬款等。通過對這些具體指標(biāo)的分析，我可以看出企業(yè)可能存在的問題。例如，如果銷售收入大幅下降，可能意味著市場競爭激烈或者產(chǎn)品質(zhì)量有問題；如果應(yīng)付賬款大量增加，可能說明企業(yè)面臨現(xiàn)金流緊張的風(fēng)險(xiǎn)。因此，通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究，我可以及早發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。
第三，營業(yè)現(xiàn)金流量還可以幫助我評價企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。在分析營業(yè)現(xiàn)金流量時，我會重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出比例。如果現(xiàn)金流入占比較高，說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來源，財(cái)務(wù)狀況較好；反之，如果現(xiàn)金流入比例較低，可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時，我還會分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，即扣除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)購置所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之后的剩余資金。通過對自由現(xiàn)金流量的評估，我可以判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金用于擴(kuò)張投資或者償還債務(wù)。
第四，我還注意到營業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)的盈利能力之間的關(guān)系。通常情況下，企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)現(xiàn)金流量之間存在一定的差異。營業(yè)利潤是利潤表的指標(biāo)，反映了企業(yè)生產(chǎn)和銷售的盈利情況；而營業(yè)現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表的指標(biāo)，反映了企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。通過分析這兩個指標(biāo)之間的關(guān)系，我可以了解企業(yè)的盈利質(zhì)量。如果企業(yè)的營業(yè)利潤高于營業(yè)現(xiàn)金流量，可能意味著企業(yè)存在銷售賬期延長、應(yīng)收賬款回收慢等問題，盈利可能不夠穩(wěn)定。因此，對營業(yè)利潤和營業(yè)現(xiàn)金流量之間的關(guān)系進(jìn)行綜合分析，可以幫助我更好地評價企業(yè)的盈利能力。
最后，我認(rèn)為了解和分析企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)工作的重要任務(wù)之一。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究，我可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與問題、評價財(cái)務(wù)健康狀況以及判斷盈利能力。作為一名財(cái)務(wù)人員，我將持續(xù)關(guān)注和分析企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的支持。同時，我也會不斷加強(qiáng)自己的知識和技能，提高對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十
營業(yè)現(xiàn)金流量是指企業(yè)從日常經(jīng)營活動中所收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標(biāo)之一。通過對企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力。以下是我在這方面的一些心得體會。
首先，營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)生存發(fā)展的根本基礎(chǔ)。作為企業(yè)經(jīng)營的核心，營業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定與否直接關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展。只有保持良好的營業(yè)現(xiàn)金流量，企業(yè)才能保證支付債務(wù)和應(yīng)對各種緊急情況。因此，作為企業(yè)管理者，我們必須時刻關(guān)注和掌握企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的動向，并采取相應(yīng)的措施來保持其穩(wěn)定。
其次，營業(yè)現(xiàn)金流量可以幫助企業(yè)分析經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析，企業(yè)可以了解到自己的經(jīng)營狀況如何以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)有多大。比如，如果企業(yè)的現(xiàn)金流供應(yīng)不足，就可能意味著企業(yè)的盈利能力下降或者面臨財(cái)務(wù)困境。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)該及時采取措施，如減少開支、增加銷售收入等，以改善經(jīng)營狀況。
第三，營業(yè)現(xiàn)金流量可以用來評估企業(yè)經(jīng)營管理的能力。如果一家企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量一直保持較高的水平，說明企業(yè)具備較強(qiáng)的現(xiàn)金回籠和運(yùn)營管理能力。反之，如果企業(yè)的現(xiàn)金流量一直處于負(fù)增長或負(fù)值，可能說明企業(yè)經(jīng)營管理不善，資金使用不當(dāng)或者面臨市場風(fēng)險(xiǎn)等問題。因此，我們應(yīng)該通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
第四，營業(yè)現(xiàn)金流量可以指導(dǎo)企業(yè)決策和戰(zhàn)略的制定。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的研究和分析，企業(yè)可以了解到不同經(jīng)營策略和決策對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響。比如，如果企業(yè)采取了降價促銷的策略，可能會增加銷售收入，但同時也可能降低利潤率和現(xiàn)金流入。因此，在制定企業(yè)決策和戰(zhàn)略時，需要綜合考慮各種因素，并選擇最符合企業(yè)實(shí)際情況的方式，以最大化營業(yè)現(xiàn)金流量的增長。
最后，營業(yè)現(xiàn)金流量應(yīng)該與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)相互配合使用。雖然營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營的重要指標(biāo)，但單獨(dú)使用它可能會忽視其他重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如凈利潤、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等。因此，在分析和評估企業(yè)經(jīng)營狀況時，應(yīng)該綜合使用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)，并進(jìn)行互相比較和協(xié)調(diào)運(yùn)用。只有綜合考慮各種因素，才能全面準(zhǔn)確地評估企業(yè)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)。
總之，營業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要指標(biāo)，具有重要的決策和評估作用。通過對營業(yè)現(xiàn)金流量的分析和理解，我深刻體會到了其重要性和影響力，并從中獲得了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)和啟示。作為企業(yè)管理者，我們應(yīng)該時刻關(guān)注和掌握企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量的動向，并根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)的措施，以保持和提高企業(yè)的營業(yè)現(xiàn)金流量水平。只有這樣，企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展并取得更好的經(jīng)營成果。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十一
現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三大部分，基本上概括了企業(yè)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)活動。
這三個部分相互關(guān)聯(lián)又具有各自的特點(diǎn)，分析時既要關(guān)注單個現(xiàn)金流的表象及反映出的單個問題，又要重視個體與個體的相關(guān)性及個體對總體的影響。
1.三項(xiàng)活動現(xiàn)金流量均為正，表明企業(yè)經(jīng)營效益、財(cái)務(wù)狀況良好，融資能力較強(qiáng)，企業(yè)在運(yùn)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出。
但要注意的是，如果凈現(xiàn)金流入過大，可能是由資金閑置引起的，將影響企業(yè)資金獲利能力的發(fā)揮。
2.這種情況說明企業(yè)有良好的經(jīng)營和投資收益，并且利用這兩項(xiàng)活動創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流入可隨時支付到期債務(wù)。
但如果三項(xiàng)凈流量之和小于零，表明企業(yè)當(dāng)期償債金額較大，需改變負(fù)債結(jié)構(gòu)、平衡償債期間。
如果較大，經(jīng)營活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流入不足以抵補(bǔ)投資活動現(xiàn)金凈流出，即總現(xiàn)金凈流量為負(fù)值，說明企業(yè)正在大幅擴(kuò)張，資金缺口較大，極易造成資金緊張，加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.這種情況下，如果最終的總現(xiàn)金凈流量為正值，表明企業(yè)經(jīng)營收益質(zhì)量較高，獲取的凈現(xiàn)金流入不僅可以增加企業(yè)的投資，還可以償還部分債務(wù)。
5.這種情況下，企業(yè)經(jīng)營效益可能出現(xiàn)下降，此時，投資活動創(chuàng)造的收益對企業(yè)做出的貢獻(xiàn)已經(jīng)大于經(jīng)營收益。
6.企業(yè)出現(xiàn)的這種情況，較上述其他情況可能要面臨更大的財(cái)務(wù)困難。
如果總現(xiàn)金流量為正值，說明企業(yè)只能靠籌資來暫時維持經(jīng)營活動和投資活動對資金的需求，但這種方法并不能持久。
如果總現(xiàn)金流量為負(fù)值，說明企業(yè)財(cái)務(wù)已經(jīng)陷入困境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。
7.這種情況說明企業(yè)已不能通過正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造收益來償還到期債務(wù)，只有靠投資獲取的收益或變現(xiàn)資產(chǎn)償債及支持經(jīng)營活動，外部籌資環(huán)境已經(jīng)惡化。
8.這種情況是投資者和經(jīng)營者最不愿意看到的，三種活動的現(xiàn)金凈流量均小于零，表明企業(yè)已經(jīng)入不敷出，各種業(yè)務(wù)活動難以為繼，財(cái)務(wù)危機(jī)四伏。
二、現(xiàn)金流量表的趨勢分析
筆者提出的現(xiàn)金流量表趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量特征，比較、分析、確定各項(xiàng)現(xiàn)金流量的變化趨勢和變化規(guī)律，并對未來的總體發(fā)展作出預(yù)測的一種報(bào)表分析方法。
分析時可選用數(shù)年的現(xiàn)金流量表作為資料，一般選取3至5年的現(xiàn)金流量表較為恰當(dāng)。
結(jié)合企業(yè)的生命周期進(jìn)行現(xiàn)金流量表的趨勢分析，也能給報(bào)表使用者提供有價值的信息。
企業(yè)的生命周期大致可分為建設(shè)及開發(fā)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期這四個階段，企業(yè)的現(xiàn)金流量在不同的生命周期所表現(xiàn)出的特征各不相同。
根據(jù)不同周期現(xiàn)金流量表的比較可清楚地觀察到現(xiàn)金流量的變化及規(guī)律，預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢。
(一)建設(shè)及開發(fā)期。
在此階段企業(yè)的主要任務(wù)是長期資產(chǎn)的投入以及產(chǎn)品的開發(fā)，資金的需求全部來源于籌資活動流入的現(xiàn)金。
(二)發(fā)展期。
企業(yè)處于發(fā)展期的產(chǎn)品已經(jīng)定型，質(zhì)量穩(wěn)定可靠，已被市場接受，企業(yè)內(nèi)部管理已走向規(guī)范化，各項(xiàng)資源得到有效運(yùn)用，生產(chǎn)情況相對穩(wěn)定，產(chǎn)品市場份額和產(chǎn)銷量逐年增加，經(jīng)營業(yè)績連連看好。
(三)成熟期。
企業(yè)所處成熟期的現(xiàn)金流量特征比較明顯，一般在分析時從多期現(xiàn)金流量表中不難看出，企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動的現(xiàn)金凈流量均為正，籌資活動現(xiàn)金凈流量則為負(fù)。
(四)衰退期。
通過1至2年的短期現(xiàn)金流量分析，并不能斷定企業(yè)處于生命的衰退期，一般需要多年的現(xiàn)金流量研判才能定論。
1.流入結(jié)構(gòu)分析
由于經(jīng)營、投資和籌資活動均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。
籌資活動中借款流入占籌資流入的52.18%，為主要來源;
吸收權(quán)益資金流入占47.74%，為次要來源。
2.流出結(jié)構(gòu)分析
該公司的總流出中經(jīng)營活動流出占24.18%，投資活動占28.64%，籌資活動占47.18%。
由于公司未對股東進(jìn)行現(xiàn)金分配，故公司現(xiàn)金流出中償還債務(wù)占很大比重，使負(fù)債大量減少。
經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務(wù)占54.38%;
支付給職工的以及為職工支付的現(xiàn)金占10.81%，稅費(fèi)占3.6%，負(fù)擔(dān)較輕，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金為29.80%，比重較大。
投資活動流出中權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金占60.74%，而購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占39.26%。
籌資流出中償還本金占47.51%,其他為籌資費(fèi)和利息支出。
從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動的現(xiàn)金流出較大，在投資活動的現(xiàn)金流出中，權(quán)益性投資又占最大比例，說明該企業(yè)的股權(quán)擴(kuò)張較快。
3.流入流出比例分析
從m公司的現(xiàn)金流量表可以看出：
經(jīng)營活動中：現(xiàn)金流入量4269.89萬元
現(xiàn)金流出量3234.90萬元
該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為1.32，表明1元的現(xiàn)金流出可換回1.32元現(xiàn)金流入。
此值當(dāng)然越大越好。
投資活動中：現(xiàn)金流入量2085.00萬元
現(xiàn)金流量表心得體會篇十二
現(xiàn)金流量表，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。會計(jì)人員如何編制現(xiàn)金流量表呢?pincai小編為大家?guī)砹耸飞献铨R全的現(xiàn)金流量表的編制方法和計(jì)算公式，希望對大家的工作有所幫助。
一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
2、收到的稅費(fèi)返還
3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)
=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)
5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動保護(hù)費(fèi)”
6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。
7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1.收回投資所收到的現(xiàn)金
=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))
該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。
2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金
=利潤表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))
3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如收回融資租賃設(shè)備本金等。
5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。
6.投資所支付的現(xiàn)金
=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)
該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如投資未按期到位罰款。
三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現(xiàn)金
=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù))
2.借款收到的現(xiàn)金
=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))
3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。
4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù))(剔除利息)
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。
四、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”
現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;
現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。
一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。
五、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1、凈利潤
該項(xiàng)目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。
2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)
注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。
3、固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊
或：=累計(jì)折舊期末數(shù)-累計(jì)折舊期初數(shù)
注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。
4、無形資產(chǎn)攤銷
=無形資產(chǎn)(期初數(shù)-期末數(shù))
或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。
5、長期待攤費(fèi)用攤銷
=長期待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))
或=長期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
6、待攤費(fèi)用的減少(減：增加)
=待攤費(fèi)用期初數(shù)-待攤費(fèi)用期末數(shù)
7、預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)
=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)-預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)
8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出(或收入)明細(xì)賬分析填列。
9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。
10、財(cái)務(wù)費(fèi)用
=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息
11、投資損失(減：收益)
=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列)
12、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))
=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))
13、存貨的減少(減：增加)
=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))
注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)
15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)
=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十三
摘要現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)報(bào)告體系中占有重要地位，對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，可以使報(bào)表使用者全面、清晰地了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財(cái)務(wù)狀況，充分解讀現(xiàn)金流量表所體現(xiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，為進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測與決策提供正確的依據(jù)。
關(guān)鍵詞現(xiàn)金流量表作用預(yù)測決策
現(xiàn)代企業(yè)推崇“現(xiàn)金至上”，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，一個企業(yè)的現(xiàn)金流量是否充足在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力，進(jìn)而影響企業(yè)盈利能力。
企業(yè)的現(xiàn)金流量不足、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢、現(xiàn)金調(diào)配不靈活會直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。
現(xiàn)金流量表作為財(cái)務(wù)報(bào)表的三個基本報(bào)告之一，是反映企業(yè)在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報(bào)表，詳細(xì)描述了由企業(yè)的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流，提供了企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動及匯率變動對現(xiàn)金流量的影響，為我們提供了企業(yè)經(jīng)營是否健康的證據(jù)。
現(xiàn)在我們常用的財(cái)務(wù)評價指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤率，基本上都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，他們不能反映出企業(yè)盈利的真實(shí)能力，因?yàn)槠髽I(yè)在報(bào)表賬面的報(bào)酬并非企業(yè)真正的收益，還存在著不能收回現(xiàn)金的可能性，要降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，需要分析企業(yè)的收益質(zhì)量，現(xiàn)金流量表的分析可以彌補(bǔ)這個缺陷和不足。
現(xiàn)金流量表的分析首先是結(jié)構(gòu)分析，它可以讓會計(jì)信息更具明晰性和有用性。
結(jié)構(gòu)分析的首要任務(wù)是分析企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動中各項(xiàng)活動誰占主導(dǎo)。
總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，意味著不同的財(cái)務(wù)狀況。
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量說明了企業(yè)因購銷商品、提供和接受勞務(wù)、交納稅款、支付經(jīng)營費(fèi)用等活動形成的現(xiàn)金流入、流出的數(shù)額及構(gòu)成情況。
投資活動現(xiàn)金流量說明了企業(yè)長期資產(chǎn)購建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、進(jìn)行長期投資和處置長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量。
籌資活動現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
以bl公司現(xiàn)金流量表為例。
從bl公司的現(xiàn)金流量表中可以看出，其經(jīng)營活動現(xiàn)金流入63.34億元，投資活動現(xiàn)金流入10.43億元，籌資活動現(xiàn)金流入24.72億元。
分析得出，經(jīng)營性流入占64.30%，投資流入占10.50%，籌資流入占25.1%，說明bl公司20的經(jīng)營活動在整個經(jīng)濟(jì)活動中占重要地位。
籌資活動也是現(xiàn)金流入來源的重要方面，表明bl公司的信用良好，籌資能力較強(qiáng)。
對bl公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)分研究，其“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”帶來的現(xiàn)金流入占98.77%，由此反映出bl公司的經(jīng)營狀況正常，主營業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)品銷售情況很好。
對現(xiàn)金流量表的分析，也要注重企業(yè)現(xiàn)金凈增加額的作用分析。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常，投資和籌資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金凈增加額越大，企業(yè)活力越強(qiáng)。
如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要來自生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，反映出企業(yè)收現(xiàn)能力強(qiáng)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)小，盈利能力較強(qiáng);如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是投資活動產(chǎn)生的，甚至是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)而增加的，這反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力削弱，用處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，另一方面也可能是企業(yè)為了走出困境而調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要是由于籌資活動引起的，反映出企業(yè)將支付更多的利息或股利，它未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)就可能承受較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
現(xiàn)金流量凈增加額也可能是負(fù)值，即現(xiàn)金流量凈額減少，這一般是不良信息，因?yàn)橹辽倨髽I(yè)的短期償債能力會受到影響。
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表構(gòu)成了企業(yè)完整的會計(jì)報(bào)表信息體系，在運(yùn)用現(xiàn)金流量表對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時能對所分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況得出較全面和較合理的結(jié)論，盡量避免可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測與決策提供正確的依據(jù)。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十四
我所在的企業(yè)隸屬于國有大型企業(yè)，是從事本地區(qū)部分自管房屋的供熱及維修服務(wù)的二級公司，公司主營業(yè)務(wù)收入為取暖費(fèi)收入及租金維修費(fèi)收入，服務(wù)于居民及非居民的供熱面積91.3萬平米，維修面積54.35萬平米，公司主營業(yè)務(wù)成本為供熱用煤、為供熱消耗的水電費(fèi)及房屋維修材料等。雖然做為一般納稅人，公司享受供熱企業(yè)減免增值稅的優(yōu)惠政策，但一直以來，困擾公司艱難前行的還是低廉的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與不斷上漲的水電費(fèi)、煤價及材料等成本之間的矛盾，而我做為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的負(fù)責(zé)人來說，更是無時無刻不在親眼目睹這一現(xiàn)象的存在，現(xiàn)金流是每個企業(yè)生存的血脈，對于收費(fèi)企業(yè)來說更是如此。
編制會計(jì)月報(bào)、季報(bào)及年報(bào)是我的主要工作，而對報(bào)表尤其是三張主表的分析以及將結(jié)論反饋公司管理層以便其做出適時的戰(zhàn)略調(diào)整更是我肩負(fù)的重任。企業(yè)的現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成，而對于我們收費(fèi)企業(yè)，現(xiàn)金流最主要的構(gòu)成就是收取的各項(xiàng)費(fèi)用，收費(fèi)率是分析現(xiàn)金流量的.重要指標(biāo)。相對于主營業(yè)務(wù)，我們收費(fèi)企業(yè)的投資和籌資活動很少涉及。
下面我就從現(xiàn)金流量表的編制原理出發(fā)，結(jié)合本公司近兩年的經(jīng)營狀況，通過對現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析，揭露企業(yè)存在的問題以及需改進(jìn)的缺陷。
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
l、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金相對比。的主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入為2892.46萬元，購買材料、水電費(fèi)及支付勞務(wù)的現(xiàn)金流出為2283.37萬元，比值為1.27，說明每流出1元主營業(yè)務(wù)成本，能換回1.27元的主營業(yè)務(wù)收入，現(xiàn)金凈流量為609.09萬元，該指標(biāo)為正值且逐年穩(wěn)步遞增，則說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r良好。
2、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流入與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金流入總額相比較。20主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量為2892.46萬元，經(jīng)營收入總額為3551.59萬元，比重為81.44%，該指標(biāo)比重為80.41%，可以看出，該項(xiàng)指標(biāo)比重越大，公司主營業(yè)務(wù)就越突出。
3、將本期主營業(yè)務(wù)活動現(xiàn)金流入、流出及凈流量與上期比較，也叫趨勢分析。年主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入為2892.46萬元，同比增長7%，購買材料、水電費(fèi)及支付勞務(wù)的現(xiàn)金流出為2283.37萬元，同比下降11%，主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈流量為609.09萬元，同比增長331.43%。公司2012年收費(fèi)額的增長及相關(guān)成本的降低，使現(xiàn)金凈流量得到快速增長，且增長率越高，說明企業(yè)管理能力越好。
通過以上三項(xiàng)指標(biāo)的對比分析可以看出，要提高收費(fèi)企業(yè)的經(jīng)營能力，增加企業(yè)現(xiàn)金凈流量是關(guān)鍵，而達(dá)到這一目標(biāo)首先要提高三項(xiàng)費(fèi)用的收費(fèi)率，其次是降低收費(fèi)相關(guān)成本，以我公司為例，2012年的收費(fèi)額比20有所提高，而收費(fèi)相關(guān)成本有大幅降低，從而使現(xiàn)金凈流量顯著提高。但是收費(fèi)額的提高并不代表收費(fèi)率的提高，收費(fèi)相關(guān)成本的降低也存在諸多因素，這就要將現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料部分與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表再進(jìn)行對比分析，得出更加客觀的結(jié)論，接下來本人就對這個問題進(jìn)行闡述。
二、現(xiàn)金流量表與損益表比較分析
利潤被看成是評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及盈利能力的重要指標(biāo)，但卻存在一定的缺陷。最重要的缺陷就是收入費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。對于我們公司供暖收費(fèi)這一主營業(yè)務(wù)來說，更是廣泛地運(yùn)用取暖費(fèi)收入與相關(guān)成本費(fèi)用配比的原則，我們的供暖期為每年11月至次年3月，在這5個月的供暖期內(nèi)，公司要消耗煤、水電及人力等成本費(fèi)用，而取暖費(fèi)的收費(fèi)期則貫穿全年，供暖用煤也因?yàn)闀r間和價格的差異是在非供暖期購進(jìn)，這就造成了實(shí)際收入跨年的確認(rèn)等因素帶來的與損益表的偏差，如能結(jié)合現(xiàn)金流量表所提供的現(xiàn)金流量信息，特別是主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流量的信息進(jìn)行分析，則較為客觀全面。利潤和現(xiàn)金凈流量是兩個從不同角度反映企業(yè)業(yè)績的指標(biāo)，具體分析時，可將現(xiàn)金流量表的有關(guān)指標(biāo)與損益表的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比，以評價企業(yè)利潤的質(zhì)量。
1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤比較，能在一定程度上反映企業(yè)利潤的質(zhì)量。公司2012年主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流量為609.09萬元，而經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量卻只有177.18萬元，其差額431.91萬元為非主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流出量，期中包括人工總成本、營業(yè)稅金及與經(jīng)營活動有關(guān)的其他收支凈額，而在損益表中公司當(dāng)年利潤為-588.17萬元，與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量177.18萬元相比，差額為765.35萬元，這765.35萬元應(yīng)該包括當(dāng)年固定資產(chǎn)折舊、待攤費(fèi)用等非付現(xiàn)成本500多萬以及現(xiàn)金支付的前期債務(wù)等因素，這組數(shù)據(jù)表明，雖然我們收費(fèi)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流量數(shù)額較大，但企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營模式?jīng)Q定我公司不是一個創(chuàng)效益的生產(chǎn)經(jīng)營單位，而是保障民生的公用事業(yè)單位。每年政策性虧損達(dá)數(shù)百萬元，靠主營業(yè)務(wù)收入無法彌補(bǔ)公司正常經(jīng)營發(fā)生的成本費(fèi)用支出。另一方面，公司2012年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與流出量之比僅為1.05，這也說明企業(yè)在不增加負(fù)債的情況下才只能維持營經(jīng)活動，盈利能力微乎其微。
2、將損益表中主營業(yè)務(wù)收入與現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金比較，可以計(jì)算出當(dāng)年主營業(yè)務(wù)確認(rèn)的收入與實(shí)際收到的現(xiàn)金之間的偏離指數(shù)，兩者之比應(yīng)該近似1，大于或小于都說明當(dāng)年有未確認(rèn)或多確認(rèn)的收入。公司2012年主營業(yè)務(wù)收入為3103.27萬元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（三費(fèi)收入）為2892.46萬元，比值為1.07，多確認(rèn)收入210.81萬元，這部分多確認(rèn)的收入是由于供暖企業(yè)特殊的經(jīng)營性質(zhì)造成的，我們每年4月份開始收取當(dāng)年的取暖費(fèi)，直至次年3月末，供暖期為每年11月至次年3月末，一方面，我們只有在供暖期開始時才能對預(yù)收的取暖費(fèi)確認(rèn)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)供暖用煤成本（配比原則），直至次年3月末，將預(yù)收款全部確認(rèn)收入，這就使跨年度的經(jīng)營行為與會計(jì)計(jì)算年度產(chǎn)生了差異，使一部分現(xiàn)金當(dāng)年不能確認(rèn)收入；另一方面，由于稅法的規(guī)定，我們必須將非供暖期收取的取暖費(fèi)按月計(jì)算增值稅并上繳，也會使一部分本應(yīng)次年確認(rèn)的預(yù)收現(xiàn)金提前確認(rèn)收入。這個指標(biāo)應(yīng)該是收費(fèi)企業(yè)特有的，該指標(biāo)最好是做趨勢分析，只要連續(xù)幾個會計(jì)年度的比值接近，就說明企業(yè)是否做到了會計(jì)制度與稅法的執(zhí)行情況的連貫性和一致性。
三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表比較分析
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)期末資產(chǎn)和負(fù)債及權(quán)益狀況的報(bào)表，運(yùn)用現(xiàn)金流量表的有關(guān)指標(biāo)與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)比較，可以更為客觀地評價企業(yè)的償債能力、盈利能力及支付能力。
對于收費(fèi)企業(yè)，可以利用經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債之比來分析企業(yè)的償債能力，作為流動比率等指標(biāo)的補(bǔ)充。
我公司2012年資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)中的流動比率為63.67%，償債能力較弱，而這個指標(biāo)中的流動資產(chǎn)包括次年才能消耗的供暖用煤的存貨以及流動負(fù)債中次年才能確認(rèn)收入的預(yù)收的取暖費(fèi)收入，因此該指標(biāo)不能客觀準(zhǔn)確地反映供暖收費(fèi)企業(yè)的償債能力，而2012年現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債的比率僅為15.32%，這個指標(biāo)則更能體現(xiàn)供暖收費(fèi)企業(yè)的非常薄弱的償債能力。
通過以上對現(xiàn)金流量表的表內(nèi)分析及與其他主表的表間分析，可以反映收費(fèi)企業(yè)的經(jīng)營特殊性，客觀公正地剖析利潤（虧損）構(gòu)成情況，雖然公司主營業(yè)務(wù)經(jīng)營能力非常突出，但也只能在保本的狀態(tài)下維持經(jīng)營，只有努力提高三費(fèi)收費(fèi)率，降低或維持三費(fèi)成本，才有可能增加現(xiàn)金凈流量，在非付現(xiàn)成本保持不變的情況下，努力降低其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，才能盡可能減少虧損，最終實(shí)現(xiàn)盈利。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十五
金賬本財(cái)務(wù)
現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金流入和流出情況的動態(tài)報(bào)表。按照《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》要求，現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報(bào)小企業(yè)的現(xiàn)金流量。也就是說，小企業(yè)的現(xiàn)金流量應(yīng)按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等列報(bào)，并且小企業(yè)每一項(xiàng)現(xiàn)金流量還應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入數(shù)量和現(xiàn)金流出數(shù)量總額列報(bào)。
經(jīng)營活動有關(guān)項(xiàng)目的編制
對于小企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制，在我國《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則釋義》中沒有明確，只是提出可以使用會計(jì)軟件編制。筆者認(rèn)為，無論現(xiàn)金流量表能不能使用會計(jì)軟件編制，會計(jì)人員都應(yīng)該能夠使用會計(jì)軟件，也應(yīng)該學(xué)會手工編制現(xiàn)金流量表。
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目反映小企業(yè)銷售商品、產(chǎn)成品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括營業(yè)收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。具體包括：本期營業(yè)收入收到的現(xiàn)金，以及前期營業(yè)收入本期收到的現(xiàn)金和本期收到的預(yù)收貨款，減去本期營業(yè)收入退回商品和前期營業(yè)收入本期退回商品支付的現(xiàn)金。有些小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則釋義中提出，本項(xiàng)目不包括應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額是不妥當(dāng)?shù)摹?/p>
例如，某小企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價款50000元，增值稅8500元。收款40000元，其余暫欠。那么，該小企業(yè)取得的貨款40000元，有多少是貨款，多少是增值稅？如何填寫在現(xiàn)金流量表中？筆者認(rèn)為，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》中的同類項(xiàng)目一樣，包括營業(yè)收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額等所有現(xiàn)金收入數(shù)量。上述價稅款為58500元，不論收到貨幣資金40000元，還是58500元，均應(yīng)作為“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”。
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)除了銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。如，小企業(yè)收到的罰款收入、流動資產(chǎn)損失中個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金、托收承付結(jié)算方式收到的代墊費(fèi)貨款等。本項(xiàng)目不應(yīng)包括向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，而應(yīng)包括應(yīng)收款項(xiàng)中的代墊運(yùn)雜費(fèi)。例如，小企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價款80000元，增值稅13600元，代墊運(yùn)雜費(fèi)444元，以銀行存款付訖。代墊運(yùn)雜費(fèi)444元，計(jì)入現(xiàn)金流量表中支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目。收回時，則計(jì)入本項(xiàng)目。其余93600元計(jì)入銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目。
購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)購買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括實(shí)際支付的價款及一并支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。具體現(xiàn)金流出量內(nèi)容包括：本期購買存貨支付的現(xiàn)金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務(wù)未付款項(xiàng)和本期支付的預(yù)付貨款等內(nèi)容。
例如，某小企業(yè)購入材料一批，價款80000元，增值稅13600元，運(yùn)雜費(fèi)444元（含增值稅），均以銀行存款付訖。原材料成本為80400元，增值稅13644元。則購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目應(yīng)填寫94044元。
支付的職工薪酬項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)本期向職工支付的薪酬以及為職工支付的現(xiàn)金，包括小企業(yè)支付給固定資產(chǎn)建設(shè)、無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目人員的薪酬。所以，本項(xiàng)目根據(jù)應(yīng)付職工薪酬科目借方發(fā)生額扣除不支付現(xiàn)金部分后的差額填寫。
收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，但不包括收回的債券利息。本項(xiàng)目根據(jù)短期投資科目、長期股權(quán)投資科目的貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本年支付短期投資買價及附帶成本計(jì)61000元，含1000元已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利。當(dāng)年轉(zhuǎn)讓，收款72000元。則該小企業(yè)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金項(xiàng)目為61000元，收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金項(xiàng)目為72000元。
取得投資收益收到的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資收到的現(xiàn)金紅利或利潤和利息。本項(xiàng)目根據(jù)投資收益科目貸方發(fā)生額和銀行存款科目、庫存現(xiàn)金科目借方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)持有股權(quán)投資收到現(xiàn)金紅利20000元，存入銀行。則該小企業(yè)取得投資收益收到的現(xiàn)金項(xiàng)目為20000元。
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的清理費(fèi)及有關(guān)稅費(fèi)等后的差額。本項(xiàng)目根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目、無形資產(chǎn)科目、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)科目、銀行存款科目和庫存現(xiàn)金科目等發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)，收款50000元，存入銀行。則該小企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目為50000元。
籌資活動有關(guān)項(xiàng)目編制
取得借款收到的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)舉債取得各種長短期借款收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)銀行存款科目借方發(fā)生額、短期借款科目和長期借款科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)借入長短期借款共60萬元，當(dāng)年歸還長短期借款50萬元，支付利息3萬元。則本期取得借款收到的現(xiàn)金項(xiàng)目為60萬元；償還借款本金支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制為50萬元；償還借款利息支付的現(xiàn)金項(xiàng)目為3萬元。
吸收投資者投資收到的現(xiàn)金項(xiàng)目的編制。本項(xiàng)目反映小企業(yè)收到投資收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目借方發(fā)生額和實(shí)收資本（股本）科目、資本公積科目貸方發(fā)生額分析填列。
例如，某小企業(yè)本期收到股東投資20萬元，其中15萬元為注冊資本，其余為資本公積。則該小企業(yè)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金項(xiàng)目為20萬元。
現(xiàn)金流量表心得體會篇十六
現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的四個基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是企業(yè)在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物的增減變動情形，過去企業(yè)經(jīng)營都強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表兩大表，隨著企業(yè)經(jīng)營的擴(kuò)展與復(fù)雜化，對財(cái)務(wù)資訊的需求日見增長，報(bào)告企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量表獲得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視，將之列為必備的財(cái)務(wù)報(bào)表。文章將從財(cái)務(wù)分析的角度解讀現(xiàn)金流量表在企業(yè)經(jīng)營決策中的運(yùn)用。
現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，是反映企業(yè)“血液循環(huán)”——現(xiàn)金及其等價物的增減及變化后的狀況的動態(tài)報(bào)表，具有鮮明的綜合性、可比性。它為我們提供了一家公司經(jīng)營是否健康的證據(jù)?，F(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足，從而揭示公司內(nèi)在的發(fā)展問題?，F(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析，可運(yùn)用結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法和趨勢分析法三種分析方法，現(xiàn)分別試述如下。
一、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
分析現(xiàn)金流量采用的最基本方法是編制百分?jǐn)?shù)現(xiàn)金流量表。即分別計(jì)算出各項(xiàng)現(xiàn)金流入、流出及凈值占現(xiàn)金總現(xiàn)金流入、流出及凈值的比重。通過結(jié)構(gòu)百分比分析，可反映企業(yè)現(xiàn)金流入(流出)的渠道有幾條。一般來講經(jīng)營活動現(xiàn)金流量占總現(xiàn)金流量比重大的企業(yè)，經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)比較合理。要注意現(xiàn)金凈流量是由經(jīng)營活動產(chǎn)生的還是由融資活動產(chǎn)生的，從而深入探究經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)流是否穩(wěn)定、可靠。
(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流分析進(jìn)行此項(xiàng)分析時，可對經(jīng)營活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流細(xì)分進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，同利潤表中的營業(yè)收入和營業(yè)利潤相結(jié)合。若兩者相差不大，說明企業(yè)會計(jì)賬面上收入數(shù)值非常有效、及時地完成了實(shí)際現(xiàn)金流入，應(yīng)收賬款的管理也比較有效。未來為保證其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金源流入提供了有力的保障;反之，則應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)與變現(xiàn)，確保資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。否則，即使賬面資產(chǎn)較大，也存在潛虧的可能。
(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行此項(xiàng)分析時，應(yīng)充分考慮企業(yè)預(yù)算、投資計(jì)劃，可對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表中的長期投資及歷年投資收益等相關(guān)情況進(jìn)行分析，判斷是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。
(三)融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流的分析此項(xiàng)分析可反映出企業(yè)資金來源與用途及結(jié)構(gòu)比率，一般與現(xiàn)金流量表概況分析相結(jié)合，考慮現(xiàn)金流入、流出總體趨勢。
二、現(xiàn)金流量表的比率分析
需引用現(xiàn)金流量指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，以便更加確切地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
現(xiàn)金流量表的比率分析是以經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，全面揭示企業(yè)的經(jīng)營水平，測定企業(yè)的償債能力，反映企業(yè)的支付能力。
(一)償還債務(wù)能力分析
企業(yè)真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，用現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。
1、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/本期到期債務(wù)本期到期債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和本期的應(yīng)付票據(jù)，因?yàn)檫@兩種債務(wù)是不能延期的，必須按時償還。
若企業(yè)的現(xiàn)金債務(wù)比高于同行業(yè)的平均值，則表明企業(yè)償還到期債務(wù)的能力是較好的。
2、現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動負(fù)債反映企業(yè)利用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還到期債務(wù)的能力。該比率越高，企業(yè)的支付能力越強(qiáng)。
3、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/債務(wù)總額反映企業(yè)用當(dāng)年的現(xiàn)金流量償還所有債務(wù)的能力。比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。
(二)財(cái)務(wù)彈性分析
財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力。該能力考察主要是通過比較現(xiàn)金流入量和支付現(xiàn)金需要來進(jìn)行的。
1、現(xiàn)金滿足投資比=近五年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入/(近五年的資本支出+存貨支出+現(xiàn)金股利支付)
該比率越大，說明企業(yè)資金自給率越高。當(dāng)該比率大于1時，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足擴(kuò)充所需資金;若小于1時，則說明企業(yè)需要靠外部融資滿足擴(kuò)充需要。
2、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利此指標(biāo)說明企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力，該指標(biāo)越大說明企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)。
三、現(xiàn)金流量表的趨勢分析
現(xiàn)金流量表趨勢分析主要是通過觀察連續(xù)報(bào)告期(至少為2年，比較期越長，越能客觀反映情況及趨勢)的現(xiàn)金流量表，對報(bào)表中的全部或部分重要項(xiàng)目進(jìn)行對比，比較分析各期指標(biāo)的增減變化，并在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展的趨勢，對未來做出預(yù)測的一種方法。趨勢分析注重可比性，具體問題具體分析。因此，正確計(jì)算運(yùn)用趨勢百分比，可使報(bào)表使用者了解有關(guān)項(xiàng)目變動趨勢及其變動原因，在此基礎(chǔ)上預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況，為其決策提供可靠的依據(jù)。
一般對于一個健康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量應(yīng)是正數(shù)，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量應(yīng)是負(fù)數(shù)，而籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量則介于正數(shù)和負(fù)數(shù)之間變動。
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/4130180.html】
