想要獲取更多的知識，總結是必不可少的步驟。在總結中，我們可以采用具體的實例來支撐我們的觀點和結論。以下是一些團隊總結的經(jīng)驗和教訓，希望對大家有所幫助。
銀行反欺詐論文篇一
1.1是實現(xiàn)決策科學化的重要保證管理會計作為企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，能夠對銀行的財務信息進行加工處理，生產(chǎn)出系統(tǒng)化的、可直接支持決策的有效信息，因而是構建銀行決策支持系統(tǒng)的重要內(nèi)容。
1.2是控制成本、提高效益的重要手段我國銀行在深化改革進程中，在向現(xiàn)在銀行邁進過程中，不僅要追求集約式的發(fā)展道路，而且還要講究成本效益觀念，要改變采取粗線條的切塊方式管理運營費用的模式，對利息支出、運營費用和服務費用進行分別控制，并細分到產(chǎn)品、客戶、部門和責任人;要改變成本管理僅僅出于節(jié)約支出、防止非常損失的成本維持階段，真正過渡到成本低的高級形態(tài)，一切的一切都需要推行管理會計。只有推行管理會計，才能達到細化核算、成本分析、成本控制的目的。
1.3是健全激勵約束機制客觀要求銀行最出的正確決策，如果不能得到有效的貫徹執(zhí)行，那么再正確的決策也只能是一張空文。同時，隨著銀行規(guī)模的.不斷擴張和管理方式的轉變，如果總行失去了統(tǒng)一法人體制下對分行及有關部門的控制，那么如此規(guī)模的擴張和管理方式的轉變也很有可能是得不償失的。因此，在銀行改革和發(fā)展過程中，我們認為必須始終強調(diào)總行對分行及其部門的控制和評價?，F(xiàn)代銀行必須依靠科學、高效的激勵約束機制，實現(xiàn)其內(nèi)部縱、橫兩個方向的有效控制，而管理會計中的全面預算及責任會計、業(yè)績考評等手段就為建立和健全激勵約束機制提供了有效的技術和手段。
1.4是實現(xiàn)經(jīng)營方式轉變的客觀要求隨著外貿(mào)銀行的進入，國內(nèi)銀行之間競爭日趨劇烈，我國商業(yè)銀行必須努力提高經(jīng)營管理水平，切實強化成本管理，才能實現(xiàn)經(jīng)營效益的持續(xù)、穩(wěn)定增長。而銀行要實現(xiàn)集約化經(jīng)營，就必須引進先進的管理會計思想和方法，充分發(fā)揮管理會計提供管理信息、籌劃未來業(yè)務、控制日?；顒?、評價經(jīng)營績效等重要作用，挖掘內(nèi)部潛力，將財務工作的重心由過去的費用核算和控制轉變到全行追求最大效益、控制成本和考評績效上來。
2.1建立科學的預測決策體系預測內(nèi)容主要有：資金量的預測，貸款投放的預測，成本的預測，利潤的預測，經(jīng)營目標的預測等等：通過技術方法對業(yè)務活動中需要決策的項目，提供為達到同一目標的公眾備選方案，從而經(jīng)營管理者最終選定最優(yōu)或次優(yōu)方案服務。決策內(nèi)容主要有：信貸規(guī)模及結構的決策，負責規(guī)模及結構的決策，資金合理運用的決策，利率決策，長、短期投資的決策等等。
2.2建立全面預算控制體系商業(yè)銀行的全面預算是指管理會計中心根據(jù)銀行所擁有的全部資產(chǎn)、負資情況編制，并報經(jīng)決策者批準的未來一定時期財務收支及效益的消息計劃。全面預算是以編制全滿預算的前提條件。在全面預算的基礎上，根據(jù)各業(yè)務部門的責任范圍編制的預算及時部門預算，使經(jīng)營業(yè)務活動能按照預定的目標進行。全面預算的編制方法主要有：固定預算、彈性預算、增量預算和零基預算。固定預算又稱靜態(tài)預算，就是根據(jù)預算期內(nèi)正常的可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平而編制的預算。彈性預算就是根據(jù)預算期內(nèi)可預見的不同業(yè)務量水平，分別確定其相應的預算額，以反映在不同業(yè)務量水平下所應開支的費用水平和收入水平。增量預算就是以上年(或基期)成本費用水平為出發(fā)點，結合預算其業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，調(diào)整有關費用項目而編制的預算。零基預算就是在編制預算時。對所有的預算支出均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預算成本。
銀行反欺詐論文篇二
一、現(xiàn)代支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計算機技術和通信網(wǎng)絡自主開發(fā)建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要的核心支持系統(tǒng)。
二、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)的原因。
（一）社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。
建設社會主義市場經(jīng)濟，城鄉(xiāng)經(jīng)濟空前發(fā)展，企業(yè)間的經(jīng)濟往來日益頻繁，資金流量日益擴大，要求銀行為其提供優(yōu)質(zhì)的支付清算服務。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)有利于為城鄉(xiāng)經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加速社會資金周轉。
（二）金融體制改革的必然要求。
在建立和完善金融市場的過程中，證券市場等金融市場空前發(fā)展。金融市場交易資金量大、資金結算和清算的時效性強，需要銀行提供更加靈活、快捷的資金匯劃和清算服務。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，有利于更好地支持金融市場的資金清算；同時適應加入wto的需要，提高我國銀行業(yè)的競爭能力。
（三）中央銀行進一步發(fā)揮職能的內(nèi)在需要。
人民銀行改進和完善金融服務的重要內(nèi)容，同時還可以有效支持貨幣政策的實施和金融監(jiān)管的加強，有利于防范支付風險。
三、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)狀。
現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)，主要提供跨行的支付清算服務，是人民銀行按照我國支付清算的需要，并利用現(xiàn)代計算機技術和通信網(wǎng)絡自主開發(fā)建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務、資金清算和貨幣市場交易的資金清算系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要核心支持系統(tǒng)。中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)由國家處理中心、城市處理中心和與之連接的各相關系統(tǒng)組成，是一個跨開放系統(tǒng)和主機系統(tǒng)平臺的分布式數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。支付清算系統(tǒng)分為國家處理中心（npc）和城市處理中心（ccpc）兩級，各ccpc除與npc連接外，還與本城市的各家商業(yè)銀行前置機系統(tǒng)（mbfe）、中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（abs）、國家金庫會計核算系統(tǒng)（tbs）相連接。另外，中國黃金交易系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行匯票系統(tǒng)、中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)、中國銀聯(lián)信息處理系統(tǒng)和香港、澳門人民幣清算行賬務系統(tǒng)也成功接入了支付系統(tǒng)。
為適應各類支付業(yè)務處理的需要，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由大額支付系統(tǒng)（hvps）和小額批量支付系統(tǒng)（heps）兩個應用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實行逐筆實時處理，全額清算資金。該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務。小額批量支付系統(tǒng)在一定時間內(nèi)對多筆支付業(yè)務進行軋差處理，凈額清算資金。
中央銀行會計集中核算系統(tǒng)(abs)是現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運行的重要基礎。負責人民銀行內(nèi)部賬務處理以及商業(yè)銀行直接參與者清算賬戶的最終賬務處理。國家金庫會計核算系統(tǒng)負責處理中央國庫和地方國庫預算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的會計核算業(yè)務。
四、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的優(yōu)勢。
（一）同城支付清算和結算的高效與安全性。
分布在全國城市和縣城的2500家同城票據(jù)清算所處理了2／3的支付清算額。這既是中國經(jīng)濟活動及由此而產(chǎn)生的支付交易的地區(qū)性所致，也是由于銀行機構都在當?shù)厝嗣胥y行的分支機構開設清算和結算賬戶，以便于監(jiān)管，控制支付結算風險。
（二）支付清算系統(tǒng)的綜合性及較高的自動化。
同城票據(jù)清算所雖然以手工處理為主，但手工處理流程的自動化程度已迅速提高，而且支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)代化還開始超越技術導向型階段，逐步向技術業(yè)務混合型轉化，使業(yè)務處理流程合理化，從而代之以新的業(yè)務處理流程和方式。
（三）電子網(wǎng)絡的普遍化。
近年來，無論是中央銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會還是商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司等，都對交易、結算的自動化、電子化進行了大量投資，基本上建立起了全國范圍的通訊網(wǎng)絡和各級各類支付清算系統(tǒng)，證券、期貨等大額交易基本通過電子化方式實現(xiàn)支付結算。
此外，以各種支付卡為代表的電子支付方式成為零售小款支付領域的重要形式，各類信用卡、借記卡一直保持高速發(fā)展。
五、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的不足。
目前，我國支持清算系統(tǒng)快速、高效、安全的特點初步顯現(xiàn)。但同時，該系統(tǒng)在運行過程中還存在著許多亟待解決的問題。
（一）城市處理中心（ccpc）災難備份系統(tǒng)尚未建立。
雖然國家處理中心（npc）已經(jīng)建立了災難備份系統(tǒng)，但目前各地城市處理中心（ccpc）尚未建立災難備份系統(tǒng)。各省轄內(nèi)支付清算系統(tǒng)尚未建立有效的應對系統(tǒng)突發(fā)事件的應急處置機制。
（二）大額支付系統(tǒng)缺少對清算賬戶信息的檢驗，容易形成支付風險。
企業(yè)賬戶是參與金融結算的最基本單位。但目前，大額支付系統(tǒng)和銀行賬戶管理系統(tǒng)的運行往往孤立，缺少相互之間的信息共享，因而在大額支付系統(tǒng)中，由于無法判斷各金融機構提供的票據(jù)賬號信息的合法性，從而有可能為未按要求開立的賬戶票據(jù)提供結算業(yè)務，造成金融風險，同時，這增加了金融機構為提高自己的信貸規(guī)模而向企業(yè)亂拉存款、幫企業(yè)亂開設賬戶、替企業(yè)躲避金融債務的可能性。
（三）同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)分立導致隱患增加。
目前的同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)在應用程序上是兩個獨立的支付清算系統(tǒng)，沒有接口程序，金融機構在人行是否透支，必須要等待當日17點以后進行票據(jù)清分時才能發(fā)現(xiàn)，而此時票據(jù)已經(jīng)交換入賬。一旦出現(xiàn)透支，金融機構在人行賬戶的存款就會出現(xiàn)赤字。不但會給人行會計工作帶來平賬困難，更有可能對人行資金帶來嚴重隱患。
（四）電子聯(lián)行往賬的抗風險能力弱。
在實際操作中，經(jīng)常會遇到ups不穩(wěn)定而造成的掉電，或者由于硬件設施或地區(qū)上的電信通訊設備的故障而造成的通信不佳，這些都將會影響到業(yè)務操作人員的判斷。對于某些正在發(fā)送的電子聯(lián)行往賬不能正確判斷它們的發(fā)送狀態(tài)，就會有重發(fā)往賬或漏發(fā)往賬的誤操作。重發(fā)與漏發(fā)往往在操作員不經(jīng)意間就發(fā)生了，而這小小的“誤操作”，則潛伏著巨大的資金風險隱患，款項匯走后若沒及時發(fā)現(xiàn)或追回，無疑是重大差錯或責任事故。如果操作人員主觀上有竊取資金的故意，那么防范利用電子聯(lián)行往賬作案的難度就更大了。
（五）聯(lián)行清算系統(tǒng)運行過分依賴電信部門。
除衛(wèi)星傳遞和人行內(nèi)部的局域網(wǎng)外，當前的網(wǎng)絡傳輸不管是普通電話線還是電信專用線，都過分依賴國家電信部門通信專線。而通信設施一般沒有備用設備，出現(xiàn)故障后，勢必造成支付信息的延壓和信息傳輸?shù)牟煌暾Ｍㄐ乓怀霈F(xiàn)故障，由業(yè)務操作員經(jīng)過反復測試到確定故障然后再反饋到科技部門，由科技人員檢查診斷后再與電信部門聯(lián)系解決，此時往往已經(jīng)是事故發(fā)生后一段時間了。過分依賴電信部門的網(wǎng)絡構架會引起事故診斷及修復過程的繁瑣，這些都會給支付系統(tǒng)的穩(wěn)健高效運行埋下隱患。
六、對策建議。
（一）不斷引進先進技術，強調(diào)自主研發(fā)能力，從現(xiàn)實問題著手，爭取在技術層面上對我國支付清算系統(tǒng)的硬件軟件設施進行改造，不斷完善其功能，解決運行中的問題與矛盾，為支付清算系統(tǒng)的正常運作創(chuàng)造良好的環(huán)境。
（二）加強培訓，對維護、操作人員實行上崗證管理。適應商業(yè)銀行人員輪崗的實際，定期對維護、操作人員進行培訓，并實行上崗證管理，以提高操作人員技能，減少差錯發(fā)生。一是做好上線前的應急培訓和實際操作技能培訓；二是對資金清算、日間日終資金往來核對、異常情況處理、直連和間連的業(yè)務操作等進行重點培訓；三是對系統(tǒng)技術管理人員進行mbfe運行環(huán)境、數(shù)據(jù)庫管理、數(shù)據(jù)清理備份、簡單故障處理、日常維護等相關技術培訓；四是加強各商業(yè)銀行負責清算賬戶頭寸管理的資金專業(yè)人員培訓。
（三）建立備份中心，完善應對緊急情況的機制，切實加強我國清算支付系統(tǒng)應對風險的能力。
[4]中央銀行會計核算系統(tǒng)操作手冊．電子聯(lián)行操作手冊．。
[7]《財經(jīng)科學》歐陽衛(wèi)民2009年第02期。
[8]《支付與金融》歐陽衛(wèi)民2011中國金融出版社。
[9]《現(xiàn)代支付論》歐陽衛(wèi)民2010中國長安出版社。
[10]《電子支付結算系統(tǒng)》帥青紅2006西南財大。
銀行反欺詐論文篇三
會計結算工作對銀行來說是一項非常重要的工作，近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，會計結算工作也得到了一定的完善。但是會計結算中存在的一些問題影響了銀行會計結算的質(zhì)量。不斷的分析與研究銀行會計結算風險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關重要的作用。銀行應認識并了解銀行會計結算風險的表現(xiàn)形式，了解誘發(fā)銀行會計結算風險的主要原因，從而加強對會計結算風險的正確認識，不斷完善會計結算的制度和體系，加強銀行會計結算的執(zhí)行力度以及提高會計結算隊伍的整體素質(zhì)，以此來對會計結算中出現(xiàn)的風險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，銀行的各項工作需要不斷地提升才能與之適應，而銀行會計結算作為銀行的基礎性工作，可有效的反映出銀行的經(jīng)營成果，以及能夠在一定程度上對銀行的發(fā)展前景進行合理的預測。隨著經(jīng)濟體制的不斷改革以及經(jīng)濟結構的不斷轉型，銀行會計結算的風險就變得越來越大，進而就在一定程度上阻礙了銀行的快速發(fā)展。因此，為了規(guī)避銀行中會計結算的風險，我們就必需了解與認識會計結算中存在的問題，進而找出合理的應對措施，從而能夠有效的規(guī)避銀行會計結算中的風險，進而有效的促進銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
(一)管理風險。
管理風險是銀行會計結算風險的主要表現(xiàn)形式之一。銀行會計結算中的會計風險的產(chǎn)生主要是由于會計內(nèi)部管理不善而導致的，其主要包括兩個方面：第一，會計結算工作作為銀行發(fā)展中的基礎性工作，在銀行的發(fā)展過程中，具有多重的管理職能，這就在一定程度上大大降低了會計的結算業(yè)務以及降低了銀行的自身有效發(fā)展。隨著現(xiàn)代銀行的不斷發(fā)展與轉型，現(xiàn)代的會計結算工作已逐漸向多個領域發(fā)展，包括業(yè)務拓展以及營銷方面，已不再是傳統(tǒng)的業(yè)務管理職能，這也在一定程度上增大了銀行處理市場與內(nèi)部控制之間的關系難度，進而就增加了銀行會計結算中的管理風險。第二，會計人員作為銀行中的管理者以及執(zhí)行者，其業(yè)務素質(zhì)的低下以及專業(yè)素質(zhì)低等原因都會給會計結算工作帶來一定的風險。而會計人員素質(zhì)低的主要原因是由于銀行培訓工作的不到位以及會計人員缺少較為先進的管理意識等。因此，會計人員自身素質(zhì)的欠缺也會為會計的結算工作帶來一定的管理風險。
(二)信用風險。
信用是一個銀行能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。而信用風險就是指由于借款人的私人違約行為或借款人信用等級的下降而在一定程度上造成債權人的本金與利息的下降，甚至不能及時的收回，而存在的風險。因此，信用風險也是銀行會計結算工作中存在的主要風險。其中，信用風險主要有兩個特征：風險的量和風險的質(zhì)這兩個明顯的特征。風險的量主要是指違約人所違約相應的貸款金額，而風險的質(zhì)主要是指相應借款人所發(fā)生違約行為的可能性，而由于違約事件屬于一個不確定性事件，因此，信用風險又可分為三種，即違約風險、敞口風險和追償風險等。
(三)操作風險。
倘若會計人員在進行相應的會計操作時，若存在行為的不規(guī)范以及在操作的過程中不符合相應銀行制定的要求，就會在一定程度上為會計的核算工作帶來一定的操作風險。而會計人員作為銀行業(yè)務的執(zhí)行者，其在銀行業(yè)務執(zhí)行過程中行為的規(guī)范與否，就在很大程度上影響著會計核算工作的真實性以及有效性。而一旦會計人員在執(zhí)行銀行業(yè)務的過程中，存在著主觀的惡意或者對銀行的業(yè)務隨意的執(zhí)行，這就大大加大了會計人員違反規(guī)章制度的可能性，這樣也就給會計核算工作帶來了一定的操作風險。其中銀行中高層管理人員以及領導為了滿足客戶的個別要求，而有意的要求會計人員忽略銀行業(yè)務執(zhí)行過程中的一些特別程序，進而就給會計核算的工作帶來一定的風險。此外，銀行中的會計人員在執(zhí)行一定的銀行業(yè)務時，往往以自己所認為的規(guī)章制度來進行操作，這也在一定程度上給會計核算帶來了風險。
(四)欺詐風險。
欺詐風險是銀行會計核算風險中的一種特別表現(xiàn)形式。欺詐風險的構成主要是由第三方人員引起的。欺詐風險主要是由一些不法人員通過偽造銀行中相關的會計憑證以及變更會計憑證而造成的欺詐風險。在現(xiàn)代存在的欺詐風險中，最為常見的就是犯罪分子對重要銀行票據(jù)的篡改，進而就降低了會計信息的有效性，此外利用銀行工作人員風險意識的薄弱，進而騙取銀行的資金，從而就大大加大了會計核算工作中的欺詐風險。
(五)聯(lián)行業(yè)務風險。
資金速度的高效運轉可有效的促進銀行快速而穩(wěn)定的發(fā)展。因此，有些銀行為了加快資金的運轉速度，就在資金的運轉過程中，采用多樣的資金運轉形式，大量的投入人力以及物力，通過實現(xiàn)一定的電子聯(lián)行，進而有效的對資金進行匯轉，但這在一定程度上為銀行的會計核算工作帶來了聯(lián)行業(yè)務風險。此外，在對銀行資金的清算方面，也存在著較大的風險。倘若銀行會計人員在對聯(lián)行業(yè)務的處理過程中，出現(xiàn)失誤以及對有關銀行數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯發(fā)或者漏發(fā)的情況，這不僅在一定程度上延誤了自己的運轉時間，還加大了不法分子的犯罪率。
(一)認識不充分，理解有偏差。
銀行中會計人員對于銀行中有關事務認識的不充分，以及對銀行相應業(yè)務的理解存在偏差等都會誘發(fā)銀行會計結算風險。首先，會計人員在思想上就缺乏一定的偏差意識，對于銀行有關事務存在著一定的認知誤區(qū)，將銀行中的內(nèi)部控制制度偏差的認為整章制度，進而對內(nèi)部控制制度認識不夠全面，且缺乏較為深刻的`理解，而對于內(nèi)部控制制度與監(jiān)督制約機制之間的關系認識不夠深刻，這樣也就加大了銀行會計結算的風險。此外，由于會計人員對于銀行內(nèi)部的控制制度認識不深刻，把互相牽制作為內(nèi)部控制的全部，進而就導致對會計核算風險所采取的有效措施不能正常的發(fā)揮功效，這也在一定程度上增強了銀行會計結算的風險。
(二)會計結算制度體系不夠成熟。
雖然有關銀行對于銀行內(nèi)部的控制制度有了較為深刻的認識，但是銀行內(nèi)部還沒有建立一套較為完整的內(nèi)部控制制度，這也在一定程度上造成銀行的會計結算工作形如一盤散沙，沒有形成較為完整的核算體系，這不僅大大降低了銀行內(nèi)部控制制度與銀行的緊密度，還阻礙了資源的合理配置。就針對當前的銀行而言，其內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)為以下三個方面：第一，一些商業(yè)銀行的內(nèi)部制度具有較高的原則性。一些商業(yè)銀行對于銀行內(nèi)部制度往往設置較高的原則性，這樣不僅沒有完善銀行內(nèi)部的控制制度，反而使內(nèi)部控制制度的操作性變低。第二，內(nèi)部控制制度的建設還不夠完善。由于內(nèi)部控制制度還沒有建成一套較為完整的控制體系，這樣就會導致內(nèi)部控制制度在實際的執(zhí)行過程中缺乏一定的保密性和嚴謹性。第三，內(nèi)部控制制度不能與時俱進。雖然我國的銀行制度在不斷完善，但是還缺乏一套較為完整的內(nèi)部控制制度體系，這就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效創(chuàng)新。此外，我國內(nèi)部控制制度的不完善性以及不完整性都為會計的結算工作帶來了風險。
無論是傳統(tǒng)的銀行會計結算工作，還是現(xiàn)代的會計結算工作，商業(yè)銀行在進行會計結算時，都需要遵循一定的“雙線核算”原則，即在對會計工作進行核算的過程中要運用交叉復核的方式。雖然近些年來，我國的銀行在不斷的發(fā)展與進步，經(jīng)濟體制也在不斷的改革與發(fā)展，但是銀行內(nèi)部制度建設的不完善性就會在一定成都上導致會計核算的不及時性，進而就不能對銀行的結算工作進行有效的復核。此外，會計人員在執(zhí)行相應的會計工作時，需要遵守一定的操作流程，但是，有些銀行所制定的操作流程還不夠成熟，這樣就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效實施，此外，也大大降低了對于內(nèi)部控制制度剛性的約束力，進而就給銀行的結算工作帶來了風險。
銀行會計結算人員作為銀行業(yè)務的控制者以及執(zhí)行者，對促進銀行的有效持續(xù)發(fā)展起著至關重要的作用。因此，銀行會計結算人員的綜合素質(zhì)的高低也在一定程度上決定著銀行效益的好壞。但隨著近些年來銀行數(shù)量的不斷增加，有些商業(yè)銀行為了獲取更高的利益，往往與其他銀行采取較為惡性的競爭，這樣就在一定程度上忽略了對于會計人員的培訓力度，這樣就導致銀行中的會計人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)參差不齊，從而就加大了會計結算的風險。而一個綜合素質(zhì)較低的會計人員，往往會減低會計業(yè)務執(zhí)行效率，進而就加大了會計核算過程中的風險。此外，有些會計人員為了獲取較高的利益，就會在執(zhí)行相關銀行業(yè)務的工作時，忽略相應的會計準則，違背銀行內(nèi)部制定的內(nèi)部控制制度，對于有些會計人員所出現(xiàn)的結算風險進行掩蓋，這樣就在一定程度上加大了會計結算過程中出現(xiàn)的風險。
(一)加強對會計結算風險的正確認識。
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，經(jīng)濟中所出現(xiàn)的新理念以及新原理等也不斷的出現(xiàn)在銀行中。因此，銀行應及時的將風險管理中的新理念、新原理傳遞給員工，進而讓會計人員對所出現(xiàn)的新原理以及新理念有個較為正確的認識。只有當會計人員對銀行業(yè)務中的新理念與新原理有較深的認識，才能夠在工作中保持嚴謹?shù)膽B(tài)度，針對業(yè)務流程與工作結果進行細致檢查，進而才能有效的避免會計結算中出現(xiàn)的風險。此外，銀行不僅應促進會計人員了解會計結算的新原理以及新理念，而且還應加強員工對于風險防范措施的學習，讓員工在工作中具備應對風險并加以控制的能力。為了促進銀行的長期發(fā)展，銀行應定期的對員工進行一定的會計結算風險的教育活動，讓員工對會計結算風險有一個深刻的認識與理解，并在工作中進行合理控制，如此會計人員的綜合素質(zhì)才能夠得到真正提升，從而有效的避免會計結算風險的發(fā)生。
(二)完善會計結算的制度和體系。
隨著信息技術的不斷進步與發(fā)展，建立完善的會計結算制度與體系對于有效防范會計結算風險有著至關重要的作用。我們可通過完善一定的電子支付會計結算管理制度以及相應法規(guī)的制定流程，來不斷的規(guī)范會計結算制度。此外，我們還可設置一定的風險預警機制，加強對風險的防范，一旦會計結算中出現(xiàn)一定的風險，風險預警機制就會立即啟動，進而就在一定程度上提高了會計風險預警與處理的效率，為降低風險帶來的影響與損失進行有效控制。對于會計結算人員，我們應建立一套較為完整的激勵與懲罰機制，對于工作中操作規(guī)范，遵守業(yè)務流程的員工，可以予以適當?shù)莫剟?，同時針對在工作中出現(xiàn)失誤甚至違規(guī)違紀的情況，也要進行嚴厲的處罰。并且可以將業(yè)務與薪酬掛鉤，將會計人員的薪資待遇與工作業(yè)績結合到一起，以此來增強會計人員的監(jiān)督意識，進而可有效的保證會計人員能夠嚴格的遵守相應的規(guī)章制度，從而就在一定程度上減少會計的結算風險。
只有不斷的提高結算制度的針對性和可操作性，才能在一定程度上加強銀行會計結算的執(zhí)行力度。因此，銀行應加強對于會計人員的培訓力度，不斷的對會計人員宣傳銀行相應的制度工作，使員工的制度意識得到增強，與此同時，還要加強員工在制度上的學習，可以采用定期考核的方式，讓員工對相關制度有一個透徹的理解與認識，進而在一定程度上提高會計人員的綜合素質(zhì)。此外，還應不斷的加強控制銀行中操作崗位的自控力和自律力，確保相關人員在工作過程中具備規(guī)范的操作水平，避免違規(guī)違紀現(xiàn)象出現(xiàn)。同時還要嚴格的對上級管理部門的有關職能進行有效的監(jiān)控和把關，使其監(jiān)督與管理得到規(guī)范的同時，充分發(fā)揮作用，從而有效的對會計核算工作進行監(jiān)督和檢查。
(四)提高會計結算隊伍的整體素質(zhì)。
會計人員在銀行會計結算工作中扮演者較為重要的角色，會計計算人員隊伍的整體素質(zhì)直接決定會計結算風險的控制水平。因此，為了降低會計結算工作中的風險，我們就應不斷加強會計結算隊伍建設，使會計結算隊伍的整體素質(zhì)得到顯著提升。對于會計人員的培訓，我們應首先加強思想教育工作，提高會計人員的思想意識，進而促使會計人員有一個較為負責的態(tài)度，以此來不斷的降低會計結算工作中的風險。此外，我們還應不斷的加強會計人員的法律意識，進而才能有效的確保會計人員對于相應的法律法規(guī)有較為深刻的認識，在工作中嚴格按照法律法規(guī)辦事，從而才能避免會計人員在會計結算工作中出現(xiàn)風險。對于會計人員進行相關風險的培訓以及相關會計工作的培訓，能夠在一定程度上提高會計人員對于會計核算工作中出現(xiàn)風險的敏感度，進而有效的減少會計結算工作中出現(xiàn)的風險。
結束語。
隨著銀行的不斷進步與發(fā)展，銀行中會計結算所出現(xiàn)的風險成為當前銀行所要解決的主要問題。因此，不斷的分析與研究銀行會計結算風險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關重要的作用。首先，我們應認識與了解銀行會計結算風險的表現(xiàn)形式，進而了解到誘發(fā)銀行會計結算風險的主要原因有：對于銀行會計制度認識不充分，理解有偏差，會計結算制度體系不夠成熟，銀行會計結算程序的約束較薄弱以及銀行會計結算人員綜合素質(zhì)不高等原因，從而從加強對會計結算風險的正確認識，不斷完善會計結算的制度和體系，加強銀行會計結算的執(zhí)行力度以及提高會計結算隊伍的整體素質(zhì)等方面，來有效的對會計結算中出現(xiàn)的風險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
銀行反欺詐論文篇四
關鍵詞商業(yè)銀行票據(jù)截留票據(jù)電子信息。
摘要票據(jù)截留有利于提高支付清算系統(tǒng)的效率，有效規(guī)避票據(jù)在傳遞過程中可能出現(xiàn)的篡改、丟失、被盜搶等風險，增強銀行業(yè)的競爭力，有效促進區(qū)域及全社會經(jīng)濟增長。結合我國國情，對我國商業(yè)銀行實行票據(jù)截留提出了建議。
票據(jù)截留一般是指票據(jù)在流動、使用或傳遞的過程中，在某一個環(huán)節(jié)被截留，在截留點通過計算機錄入相關信息和要素，將紙制票據(jù)轉換成電子信息，而再以電子信息的方式完成其后續(xù)的流轉周期。實現(xiàn)票據(jù)截留的必要條件有票據(jù)信息的電子化、票據(jù)真?zhèn)蔚碾娮雍蓑灐⒎傻谋Ｕ虾托庞铆h(huán)境的完善。
（1）實現(xiàn)票據(jù)截留的首要條件是票據(jù)信息的電子化。票據(jù)電子信息包括票據(jù)電子影像與票面電子數(shù)據(jù)。近兩年來，信息技術實現(xiàn)新的突破，計算機存儲技術、網(wǎng)絡技術與圖像識別技術的高速發(fā)展，高速度高容量設備的迅速降價，社會對擴大票據(jù)交換范圍的迫切需求使票據(jù)截留的真正實現(xiàn)成為了可能。銀行票據(jù)自動化處理現(xiàn)在已經(jīng)形成了以票據(jù)影像為處理核心，以自動清分技術、掃描技術、自動驗印技術、支付密碼技術、票據(jù)圖像存儲技術、傳輸技術為關鍵技術的一整套解決方案，可成功解決票據(jù)圖像的采集、傳遞、票據(jù)要素的自動提取與票面合法性的自動審核等技術問題。
（2）技術和業(yè)務難點是電子核驗票據(jù)真假。紙票據(jù)截流后，要確保各項業(yè)務處理的真實完整性，面臨最大的技術與業(yè)務難點是票據(jù)真假的電子核驗，尤其是電子印鑒識別。目前，銀行接受委托支付資金時大多數(shù)都采用人工驗證印鑒的方法，這從原理上不能防止資金的被盜用。同時，傳統(tǒng)圖章很難通過計算機傳遞，這種情況下，電子印鑒應運而生。電子印鑒實名為電子支付密碼，是一種先進的防偽及身份識別技術。其含義不但包括圖章本身，同時涵蓋了票據(jù)上諸如日期、金額、銀行賬號、票據(jù)密碼等全部信息，一舉解決了傳統(tǒng)圖章所存在的缺陷，實現(xiàn)了印鑒的安全性和可傳遞性。電子印鑒系統(tǒng)經(jīng)歷了密碼簽模式，單一支付密碼器模式、ic卡的支付密碼器模式三個時期。因為支付密碼只能由企業(yè)的授權人員計算，外部人員、銀行內(nèi)部人員、甚至軟件開發(fā)商，都無法隨意編制密碼，從支付機制上保證了資金的安全性。反過來，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金被外部人員盜用，一定能驗證出支付密碼、驗證通過碼的不正確，從而分清責任。電子印鑒的產(chǎn)生，將計算機技術、網(wǎng)絡技術、加密技術等融為一體，給銀行業(yè)務帶來了質(zhì)的飛躍，不僅保障了銀行資金的安全運行，還為國民經(jīng)濟的正?；\轉做出了不可磨滅的貢獻。
使用票據(jù)電子信息。商業(yè)銀行實行票據(jù)截留的現(xiàn)狀。
商業(yè)銀行實行票據(jù)截留的現(xiàn)實意義在于銀行業(yè)務流程和工作管理上的改善，主要體現(xiàn)在：第一，極大地擴大支票流通范圍，資金清算效率大大提高，網(wǎng)上審核、網(wǎng)上清算、網(wǎng)上查詢、數(shù)據(jù)分析成為了可能。第二，可以滿足票據(jù)跨商業(yè)銀行流通，實現(xiàn)票據(jù)實時到賬、跨商業(yè)銀行通存通兌、異地取現(xiàn)。第三，由于票據(jù)從紙質(zhì)運轉躍進到電子信息運轉，銀行將做到以自動化批量識別代替人工識別，以高效的集中處理代替低效的分散處理，以電子檢索查詢代替手工查找，以電子存儲代替或部分代替實物存儲，達到最大限度地節(jié)約人力、物力，提高票據(jù)結算效率。第四，可以實現(xiàn)電子退票，有效解決銀行間退票糾紛。第五，可以提供票據(jù)映像及票據(jù)數(shù)據(jù)備份、管理、查詢增值服務，既有利于票據(jù)信息的管理和分析，為銀行領導決策提供有價值的金融信息，又有利于客戶實時核實自己賬戶的金額，從而有效防范支票詐騙。第六，票據(jù)截留在實現(xiàn)銀行監(jiān)督與控制作用方面也很有幫助，可以較好地實現(xiàn)對流程中每個環(huán)節(jié)的自動監(jiān)控與隨機任務分配，使票據(jù)處理流程更加科學化、規(guī)范化，減少風險點，提高票據(jù)業(yè)務風險防范水平。作為提高票據(jù)處理效率、擴大票據(jù)交換范圍的關鍵性手段，票據(jù)截留已引起金融界普遍關注，國內(nèi)部分城市已開始了試點工作。筆者認為，在考慮我國票據(jù)截留發(fā)展方案時，應當首先充分考慮我國的國情。
（1）我國銀行業(yè)已經(jīng)有了一定的電子圖像應用基礎。國內(nèi)已有90%以上商業(yè)銀行的60%以上的銀行分支機構建立了電子驗印系統(tǒng)；有的商業(yè)銀行已建立起全國性的票據(jù)圖像應用環(huán)境，其所有的分支機構都在柜臺掃描票據(jù)送全國總中心進行帳務處理。
（2）票據(jù)交換運轉規(guī)模逐步擴大，交換區(qū)域化已成雛形。經(jīng)過近10年的培育與建設，人民銀行下屬已有17個大中城市的分支機構建立起具有相當規(guī)模與水平的票據(jù)交換中心，這些中心大多數(shù)都已在當?shù)刈詾槭聵I(yè)法人機構，大體按市場規(guī)律運行。目前北京-天津-石家莊，廣州-深圳，深圳與港澳地區(qū)，上海與其周邊，成都-重慶、武漢與其周邊7城市等地區(qū)實現(xiàn)了區(qū)域性票據(jù)交換。北京-天津-石家莊間的區(qū)域交換、深圳與港澳間的票據(jù)交換已采用電子票據(jù)圖像。（3）網(wǎng)絡系統(tǒng)支撐的條件已完全具備。人民銀行主建的全國支付系統(tǒng)已投入運行，大額支付系統(tǒng)運行穩(wěn)定，小額支付系統(tǒng)正全面上線，實現(xiàn)了我國清算系統(tǒng)建設的跨越式進步。
（4）各地發(fā)展不一。我國地域廣大，經(jīng)濟發(fā)展存在相當?shù)牟黄胶猓煌?、通信以及金融發(fā)展差距也很大。
結合我國國情，我國商業(yè)銀行在正式實行票據(jù)截留之前應做好以下準備工作：
成為必然，票據(jù)在銀行端的自動化處理及電子驗真問題將成為制約現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設的關鍵問題。選擇恰當?shù)钠睋?jù)截留模式，既要有效地解決票據(jù)實物傳遞問題，又要解決票據(jù)在銀行端的自動化處理問題。
（2）選擇恰當?shù)钠睋?jù)截留點。是截留在提出行還是截留在城市票據(jù)交換中心，應視業(yè)務具體發(fā)展情況而定。如果考慮票據(jù)檔案電子化管理和會計事后稽核，筆者認為，截留在提出行網(wǎng)點或提出行票據(jù)處理中心較妥當；如果考慮集約化效益，則截留在城市票據(jù)交換中心較好。截留在提出行成本就比較高，影象處理系統(tǒng)的投入者、使用者均為商業(yè)銀行。特別是在中等規(guī)模的城市，各行票據(jù)量并不大，那么，圖像在城市票據(jù)交換中心采集就可較好發(fā)揮集約化效益，為商業(yè)銀行節(jié)省人工與管理成本，也有益于票據(jù)圖像處理的標準化。在已上了票據(jù)圖像采集系統(tǒng)的部分城市及票據(jù)量日均6萬以上的城市，也可以采用票據(jù)截在中心與截在提出行兩種方式相混合。
（3）解決票據(jù)電子驗真問題。目前，我國的票據(jù)截留實踐，除了深圳以外，大多只進行電子信息交換，還沒有實現(xiàn)真正的電子影像交換。一部分軟件專家正在尋求更多的輔助手段，進一步提高計算機印鑒識別的能力，意圖在印鑒規(guī)范與預留印鑒庫的建立與運行上大做文章，實現(xiàn)更實用的人機結合安排。另一方面，商家不停推出各種不同規(guī)格的支付密碼器，電子支付密碼已在部分城市、區(qū)域推廣試行，通過國家密碼管理委員會鑒定的支付密碼系統(tǒng)一般效果都不錯。電子印鑒識別，技術手段目前乃至今后都不能達到完全替代人的程度，選擇票據(jù)電子驗真方案，要在風險成本與核驗成本之間進行權衡。一般，一臺支付密碼器可以注冊15～20個銀行賬號，企業(yè)花費幾百元人民幣，購買一臺支付密碼器就可以全面管理其在不同銀行的賬戶。銀行端，由于各家商業(yè)銀行柜面系統(tǒng)都集中到總行，核驗子系統(tǒng)可集中購買，網(wǎng)點只需安裝一個讀卡器，其成本也不高。相對于建立印鑒庫來說，銀行更樂于接受電子支付密碼系統(tǒng)。但是，銀行只有在驗證支付密碼、并驗證印鑒后才能最終確認票據(jù)的真?zhèn)?，產(chǎn)生“驗證通過碼”支付資金。
（4）配套法規(guī)的出臺和完善。對我國現(xiàn)行的票據(jù)法規(guī)進行相應修改，賦予“票據(jù)截留”中的電子提示以與紙質(zhì)票據(jù)提示相同的法律效力。同時，中央銀行應出臺有關的制度和管理規(guī)定，對“票據(jù)截留”各方的權利義務做出明確規(guī)定，并出臺有關制度和規(guī)定。通過法律層次解決電子票據(jù)的法律地位，電子票據(jù)的簽發(fā)、兌付、托管、統(tǒng)一認證等方面進行規(guī)范。
銀行反欺詐論文篇五
摘要：商業(yè)銀行會計風險是指銀行機構在經(jīng)營管理過程中因為會計核算錯誤或會計信息提供不真實，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導致銀行機構的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會計風險的存在，給規(guī)范整個金融業(yè)的風險帶來了一定的阻礙。而自改革開放以來，我國的商業(yè)銀行開始步入快速發(fā)展的階段，又在經(jīng)濟快速發(fā)展的推動下，我國的商業(yè)銀行之間的競爭越來越激烈，同時其業(yè)務范圍也在不斷的擴大，但在較大一部分商業(yè)銀行的內(nèi)部管理上卻存在著一定的問題，這在一定程度上使商業(yè)銀行的信譽受到較大的影響，使其所面臨的風險加劇。本文就我國商業(yè)銀行會計風險的成因與防范問題展開探討。
會計風險成因防范。
一、我國的商業(yè)銀行會計風險的表現(xiàn)形式。
當前，我國的商業(yè)銀行會計風險主要有以下幾個方面：
（一）、銀行會計的核算風險。由于我國會計核算業(yè)務的，種類范圍多而復雜，很多銀行的風險都是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關，這導致銀行的每筆實際業(yè)務的會計核算中都要可能發(fā)生錯誤。
（二）、銀行會計的操作風險。銀行人員在進行業(yè)務操作時，有時出于某種利益的追求，選擇有利于相關利益人的會計方法，提供虛假信息。這種風險雖然發(fā)生的可能性小，但是其破壞性大。
（三）、銀行會計的監(jiān)督風險。銀行會計人員沒有能進到監(jiān)督的責任，監(jiān)督工作沒有能及時到位，也不能達到預期的效果，從而更不能及時有效地控制會計風險的發(fā)生。，一些社會審計機構審計質(zhì)量不高，有的甚至違規(guī)執(zhí)業(yè)，使會計信息失真的問題未被充分揭示。
（四）、銀行會計的結算風險。具體表現(xiàn)為票據(jù)的結算風險、電子匯劃的結算風險、信用卡的結算風險。
（五）、人員管理中存在的風險。具體為人員素質(zhì)參差不齊、規(guī)章制度不健全、不完善、崗位職責不清。
二、商業(yè)銀行會計風險產(chǎn)生的外部原因分析。
1.銀行會計制度的建設遲緩，無法滿足銀行風險防范的需要。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權責發(fā)生制”，權責發(fā)生制未將會計謹慎性原則貫穿于業(yè)務發(fā)展的始終。其次，不允許銀行對其資產(chǎn)采用成本與市價孰低的計價方法計提減值準備，使我國銀行的多項金融與非金融資產(chǎn)完全暴露在減值跌價的風險之下，而無任何防范跌價減值風險的應對措施。再次，允許銀行計提呆賬準備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生金融工具業(yè)務可能帶來的高風險缺乏有效的披露。
2.銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風險的要求。
一方面，分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機構部門利益膨脹，在利潤指標、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監(jiān)督功能來達到其目的；同時，絕大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領導、會計人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導致風險和損失。
三、商業(yè)銀行會計風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析。
1.內(nèi)部控制體系的缺陷。
近年來西方的管理理論逐漸為國內(nèi)企業(yè)所接受，并且也結合了本身實際情況進行了一定程度上的改革。但是總體來說，國內(nèi)許多商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系還不夠完善。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍采用三層內(nèi)部控制體系，第一層為銀行前臺業(yè)務水員遵守職責崗位和業(yè)務操作的規(guī)范進行現(xiàn)金收付、轉賬結算等業(yè)務；第二層主要是各個營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)的相關業(yè)務負責人、監(jiān)督員和業(yè)務管理部門的事后監(jiān)督控制；第三層涉及內(nèi)部審計部門對轄區(qū)內(nèi)各個營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務規(guī)范性進行常規(guī)及專項審計，對管理部門的財務核算的合規(guī)性、公允性進行會計監(jiān)督，履行對業(yè)務管理層的再監(jiān)督職責。雖然看起來這種體系相對比較完善，但是在監(jiān)督方面卻有很大的紕漏，監(jiān)督重心不夠明確，深層次的業(yè)務往來缺乏監(jiān)管，再就是監(jiān)督的力度偏小，也不夠連貫，尤其在范圍和內(nèi)容兩個方面還有待于深化。
(一)培養(yǎng)員工的法律意識。
要降低商業(yè)銀行的會計風險,首先要培養(yǎng)員工的法律意識,健全銀行會計操作方面的法律法規(guī),堅決做到依法辦事、依法決策、依法經(jīng)營,以建設法制型企業(yè)為目標。加強商業(yè)銀行的制度改革,就明確會計人員的崗位職責,嚴格修訂不同崗位的操作規(guī)程。操作規(guī)程要具有可行性和針對性,在實施的過程中,做到有章可循、違章必究。針對銀行會計制度的薄弱環(huán)節(jié),要及時查找出問題的根源所在,并落實到相關的業(yè)務部門,讓會計核算與新業(yè)務、新產(chǎn)品保持同步。
銀行會計內(nèi)控制度需要不斷的改進和完善,要建立一個內(nèi)控制度評價體系,對各個崗位的執(zhí)行情況進行評價。內(nèi)控評價部門最好能獨立組織建設,運用科學、專業(yè)的方法進行內(nèi)部評價,保證公開、公平、公正,提高商業(yè)銀行會計風險的防范能力。銀行內(nèi)部控制機制制定要嚴謹規(guī)范,同時也要注意綜合風險防范方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過授權控制法明確各級人員在其權限范圍內(nèi)完成自己的職責,采用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前臺操作和后臺管理進行分離,改進管理模式;加大監(jiān)控和審查力度,完善內(nèi)部稽審制度等。銀行內(nèi)部控制要合理科學,要根據(jù)不同機構的特點進行分析,采取適用的辦法和制度,并認真執(zhí)行,全體員工必須要維護內(nèi)控制度的相關條款,任何人不得超越制度的約束。
(三)建立適應經(jīng)營要求會計管理體制。
建立健全商業(yè)銀行的會計管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬產(chǎn)生的弊端就是使企業(yè)的利益難以在業(yè)務開展、風險防范中得到落實。要提高會計風險的防范能力,可以選擇在國家控股的環(huán)境下,通過市場的競爭壓力優(yōu)化銀行的內(nèi)部結構。其次,改革完善現(xiàn)行的會計制度,在統(tǒng)一會計信息的基礎上,采取大集中、管理型的三級核算新體制。這一制度的優(yōu)點在于:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標直接面向基層分行實施,大區(qū)核算中心負責指標計算和數(shù)據(jù)加工,這樣可以有效防止銀行會計信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經(jīng)營中存在的風險。
四、強化監(jiān)督，充分發(fā)揮會計檢查和內(nèi)部審計的作用。
1.應根據(jù)商業(yè)銀行會計業(yè)務發(fā)展的特點，采取多樣化的檢查形式。一是要重視三查，即事前、事中和事后檢查，在注重對現(xiàn)金憑證實物檢查的同時，注重業(yè)務制度、操作流程的檢查，有錯必糾，防微杜漸。二是充分運用科技手段，強化內(nèi)控管理。要充分利用計算機聯(lián)網(wǎng)通訊技術和數(shù)據(jù)共享技術，開發(fā)計算機監(jiān)控軟件，及時、準確地采集分析數(shù)據(jù)，實現(xiàn)實時、遠程監(jiān)控，為銀行強化會計檢查和內(nèi)部審計提供依據(jù)，達到計算機后臺對交易監(jiān)控與管理能力的全面提升。
2.要強化內(nèi)部審計的地位與職能。一是必須保持銀行審計部門的獨立性和權威性，實行對一級法人負責，按下查一級的要求實行派駐制，以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能；同時，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進行責任追究，特別是較大案件要有嚴厲的經(jīng)濟處罰與紀律處分。二是加強對審計人員的業(yè)務培訓，提高審計人員素質(zhì)，充實監(jiān)督管理人員力量，為強化銀行內(nèi)控管理提供堅強有力的監(jiān)管支持。三是要轉變觀念，隨著社會專業(yè)分工的不斷提高，可以在實行銀行內(nèi)部審計之外，將內(nèi)部審計的職能全部或部分地給會計師事務所或其他具備專業(yè)勝任能力的機構。
五、結論。
商業(yè)銀行會計貫穿商業(yè)銀行各項業(yè)務的始終，加強商業(yè)銀行會計風險管理是一項長期而艱巨的任務。與國外運作先進的商業(yè)銀行相比，當前我國商業(yè)銀行在會計風險管理的觀念、技術、方法、體系和外部環(huán)境上都存在著很大差距。因此，深入分析探討我國商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的因素，從風險管理的體系、機制和技術等方面不斷加以完善和提高，我國商業(yè)銀行的風險才能得到有效抑制。
參考文獻：
銀行反欺詐論文篇六
(一)具有新的知識結構及計算機和網(wǎng)絡技術知識。
在目前的會計信息化環(huán)境下，對會計人員的知識結構也有了新的要求，已經(jīng)不能僅僅局限在本專業(yè)上面，在有一定深度的同時，還要有一定的廣度，尤其是在信息化條件下，在網(wǎng)絡技術革命的帶動下，對會計信息的處理更是產(chǎn)生了重要影響，這就要求銀行會計人員必須要熟練的掌握好網(wǎng)絡和應用軟件知識。流程銀行的普及，清算系統(tǒng)和清算手段層出不窮，清算渠道多種多樣，各種系統(tǒng)的應用，對于設計流程和系統(tǒng)建設的銀行會計人員來講，具有很高的知識要求，不僅懂得整個的運營流程、扎實的會計基礎知識，還要有相當?shù)挠嬎銠C和網(wǎng)絡知識，有創(chuàng)新的思維方式，通過系統(tǒng)實現(xiàn)流程再造、風險控制、賬務的自動處理；對于使用人員，要熟悉和了解系統(tǒng)原理，才能熟練操作，完成日常的工作。所以，他們的知識結構，就好像是金字塔，在最上端，應該存儲著專業(yè)學科知識，而中間部分，則是專業(yè)學科的相關基礎知識，在下端，則是對專業(yè)學科知識進行有效運用的其他知識。換句話來講，在會計信息化背景下，銀行會計人員必須要更多、更豐富的掌握常規(guī)知識，計算機操作知識、數(shù)據(jù)庫知識以及網(wǎng)絡信息技術知識。當然。同時，還應該熟知專業(yè)知識以及一系列金融知識。
(二)良好的業(yè)務操作技能。
伴隨著科技信息的不斷發(fā)展，要求銀行會計人員也朝著新的高度邁進，傳統(tǒng)的紙筆賬簿，傳統(tǒng)的算盤早已與目前的形勢不相適應。而伴隨著計算機技術在銀行業(yè)應用的日益廣泛，在經(jīng)歷了“會計電算化”、“銀行電子化”后，現(xiàn)已進入“銀行信息化”時期，信息技術和網(wǎng)絡技術早已成為了各大銀行會計業(yè)務處理的工具。熟練掌握和操作各支付系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、行內(nèi)核心系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)等，才能提高工作效率，有效防范風險，保證業(yè)務的正常處理，系統(tǒng)的正常運行。
(三)良好的溝通和解決問題的能力。
隨著銀行it技術的運用與發(fā)展，實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，it正在向與業(yè)務深度融和的方向發(fā)展，各項業(yè)務與管理依賴it技術的支持，從系統(tǒng)的建設、運行、處理都需要與技術人員有良好的溝通，達成共識，才能有效地合作和解決問題。不管從業(yè)人員再怎么有經(jīng)驗，他們也總會有沒有接觸過的問題，他們也不可能對所有比較復雜的問題有一個熟練的解決思路。因此，對于每一個銀行會計從業(yè)人員來講，經(jīng)驗確實重要，但更重要的是要具備熟練的問題解決能力。良好的問題解決能力，要求會計人員要能夠在遇到問題的時候，在問題引發(fā)的一系列接踵而至的更復雜的問題的時候，能過正確地把問題產(chǎn)生的原因找出來，并能夠有針對性且及時的把問題解決好。而這一問題解決的能力，不應該局限在銀行高層會計人員，更應該普及到所有的銀行業(yè)務人員。
(四)具有較強的分析能力。
1、業(yè)務需求的提煉和分析。
業(yè)務部門根據(jù)自身的業(yè)務戰(zhàn)略、市場機遇、效率改進、風險控制等要求，向it部門提出業(yè)務需求，該需求要經(jīng)過全面的分析、論證形成，編制符合計算機軟件系統(tǒng)需求，可以將業(yè)務目標和要求轉換為技術人員需要的規(guī)格說明書，起到業(yè)務和技術兩種話語體系之間翻譯的作用。
2、系統(tǒng)處理和風險的分析。
系統(tǒng)完成后，對系統(tǒng)的每一個編碼、步驟、環(huán)節(jié)、可能出現(xiàn)的情況和可能發(fā)生的風險進行大量的、全面的、細致的'測試，業(yè)務人員除了具備精悍的專業(yè)知識、銀行各崗位工作積累的經(jīng)驗，較強的風險意識和防范手段外，還必須具備較強的分析能力，才能保質(zhì)保量完成新系統(tǒng)的功能測試，有了高質(zhì)量的測試，新系統(tǒng)上線運行才能確保功能正常、風險得到控制。
(五)具有優(yōu)良的思想品德。
對于銀行從業(yè)會計人員來講，職業(yè)道德是他們開展會計工作所需要遵循的第一標準。職業(yè)道德標準，可以分為思想觀念、價值觀念、工作作風以及工作態(tài)度等等，期所體現(xiàn)出來的是銀行會計工作的基本特征，也是會計職業(yè)的一個基本責任要求。在這一標準中，詳細對銀行會計人員在具體的從業(yè)過程中需要做好的職責做出了規(guī)定。我們知道，只有思想正確了，會計人員的行為才能夠正確，而職業(yè)道德標準，正是銀行會計人員實現(xiàn)自我約束和自我控制的標準，所以，這是目前銀行會計人員所需要遵循的一項最基本素質(zhì)要求。
(六)開闊的視野、創(chuàng)新的思維，能快速適應瞬息萬變的環(huán)境。
在信息技術高速發(fā)展的背景下，在全球經(jīng)濟一體化背景下，對銀行會計人員的分析能力、判斷能力、控制能力以及抉擇能力等等，都有了更加高的要求。而伴隨著銀行日常會計工作中一系列不確定因素的日益增加，伴隨著銀行業(yè)務處理的日趨多樣化，伴隨著業(yè)務處理難度的日益增加。每一個銀行會計從業(yè)人員，除了要掌握好相關的管理學原理，熟知本專業(yè)必備的基礎知識、基本方法以及基本技能及計算機、互聯(lián)網(wǎng)知識外，還要具備長遠的見識、創(chuàng)新的思維、良好的分析能力和判斷能力。要善于運用現(xiàn)代管理知識和方法，來把會計工作中所出現(xiàn)的一系列問題解決好，從容的應對會計工作中出現(xiàn)的各種問題。
總之，銀行業(yè)是否能夠得到可持續(xù)發(fā)展，就必須要由一支素質(zhì)高、能力強的會計隊伍來進行保證。所以，必須要明確目前科技信息不斷發(fā)展的背景下，對銀行會計從業(yè)人員的新要求，并有針對性地通過一系列措施，來切實提升會計人員的整體能力素養(yǎng)，最終為銀行的可持續(xù)發(fā)展作貢獻。
銀行反欺詐論文篇七
當前隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，商業(yè)金融銀行所面對的風險形勢以及風險的種類也愈加多元化，在應對市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴峻的財務管理風險。因此商業(yè)銀行首先應當完善自身的財務管理體制，一方面創(chuàng)新財務管理的模式，使得自身財務管理能夠趨向于完善;另一方面應當對金融服務模式進行相應的調(diào)整，提升銀行自身的核心競爭力。
在當前互聯(lián)網(wǎng)對社會的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結合相應的互聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)了財務融通、財務支付以及相應的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費者的需求，但同時客戶在網(wǎng)上進行操作和資金的支取過程中，往往會存在一系列潛在的危險。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中立足于現(xiàn)實、封閉的環(huán)境之下，往往財務風險發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財務風險問題。
在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會，銀行在財務風險管理過程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財務體制的建立，商業(yè)銀行在進行相應的財務管理模式建立過程中，需要根據(jù)當前客戶發(fā)展的不同需求來構建具有針對性的金融體系。
雖然當前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅持與時俱進的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗階段，沒有到達成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關財務管理模式需要涉及到各方各面，還需要對流動財產(chǎn)進行一定的風險管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關技術手段，而當前如果想要結合互聯(lián)網(wǎng)技術，便要將傳統(tǒng)存款體系進行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲的模式。
最后，線上交易過程中往往缺少了對客戶身份的有效識別，很多時候不法分子會借助這一漏洞進行一些違法犯罪事件，導致銀行機構出現(xiàn)嚴重的財務風險，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
當前互聯(lián)網(wǎng)時代下，針對以上銀行財務風險管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對策加強互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財務風險管理。
在當前互聯(lián)網(wǎng)時代的影響之下，商業(yè)銀行在構建財務風險管理體系的過程中應當重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進而有效的提升自身的風險防控能力。
第一步，重視財務風險的識別體系建立，在進行財務管理的過程中，能夠合理的預判財務風險的類別，進而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅實的數(shù)據(jù)基礎，使銀行能夠在面對風險的過程中，及時將資金進行轉移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔的損失。
第二，在財務風險管理的過程中，應當充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術的輔助作用，通過數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術合理的預測未來市場的風險動向，獲取到第一手的資料，加強對金融市場的深度剖析，進而為管理層提供有效的理論基礎，以便其能夠更好的進行決策。
第三，構建市場風險管理評價體系，在進行風險管理評價體系的構建過程中，一方面應當重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進行風險管控過程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應的計劃和目標，增強風險管理的工作效率。
2.調(diào)整財務管理體制。
商業(yè)銀行一方面應當跟隨時代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財務風險管理體制，使銀行在面對風險的過程中能夠做出有效的調(diào)整;另一方面應當重視對相關金融產(chǎn)品的管理和控制，通過提升互聯(lián)網(wǎng)金融時代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來降低銀行面臨風險的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應當重視對其全生命周期的預防機制建立。
3.重視相關財務管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
在商業(yè)銀行財務風險管理的過程中，相關工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應當重視對工作人員職業(yè)道德、作風的培養(yǎng)，通過良好的金融機構內(nèi)部文化建設，對機構內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進而使每一個人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識;另一方面企業(yè)應當重視開展相應的培訓和講座，定期的引進一些優(yōu)秀的專家進行培訓工作，加強當前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術能力。
最后，銀行工作人員自身也應當不斷的學習，在互聯(lián)網(wǎng)金融時代之下，不斷學習新知識和新技術，提高自身的業(yè)務水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻自己的一份力量。
綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來，互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行財務管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財務管理方面應當做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財務管理體系，加強自身的風險管理以及風險評估機制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。
銀行反欺詐論文篇八
談判專家認為：威脅不是達成談判協(xié)議的最佳手段，使用威脅容易導致與意愿相反的結果。因此，優(yōu)秀的談判者從來不采用威脅手段，在表達同樣的意思時，采用警告手段，這樣就不會引起對方本能反感，有利于談判的順利進行。
四、。
又被稱為暗盤交易。這種手段很容易湊效，一方獲得緊俏物資、重要商業(yè)情報，出賣了滯銷產(chǎn)品，而另一方則獲得大量金錢、實物，肥了個人，害了國家。
五、“人質(zhì)”戰(zhàn)略。
即談判一方在看準對方必須購買自己的產(chǎn)品(或勞務)時，乘機向對方提出進一步要求，搶高籌碼，迫使對方接受?！叭速|(zhì)”指對談判雙方有價值的東西，包括金錢、貨物、財產(chǎn)或個人名譽。“人質(zhì)”戰(zhàn)略是靠手中王牌的壓力達成協(xié)議，這樣雙方關系也不會融洽、長久。
六、假出價格。
在商務談判中，談判一方為了排除同行的競爭，故意虛報價格，以獲得與對方的談判機會，一旦進入實質(zhì)性的談判階段，就改變原先的報價，提出新的苛刻的要求，這時，對方可能已放棄考慮其它競爭對手，只好同意新提的要求。
七、百般刁難。
挑些毛病是正常的，否則就無價可講了，但是如果不顧客觀事實，雞蛋里面桃骨頭，就過份了，尤其對合同履行過程中出現(xiàn)問題負有責任的一方為了掩蓋過錯、推卸責任，往往歪曲事實，編造假證，以期蒙混過關。施計一方不斷糾纏、無理挑剔，故意拖延時間，把對方磨得精疲力盡，無計可施，在萬般無奈情況下只好妥協(xié)、讓步。
八、聯(lián)手游戲。
一般而言，商務談判的最終目的是雙方在平等互利的基礎上達成買賣協(xié)議，但有時談判雙方并不單純地為了達成協(xié)議而談判，而且是把談判作為一種擴大影響，擴大宣傳的手段。雙方事先安排扣人心弦的談判，通過媒介引起外界注意，或在履行協(xié)議時，一方故意違約，進行仲裁，引起輿診**，這樣，起到免費宣傳的作用，擴大雙方知名度，達到了談判目的。這種談判作法是對大眾的欺騙，是不道德的競爭行為，利己而害人，因此，必須受到法律的制裁。
銀行反欺詐論文篇九
歐洲中央銀行體系由歐洲中央銀行和歐盟所有成員國包括尚未加入歐元區(qū)的成員國中央銀行組成，歐洲中央銀行行長理事會和執(zhí)行董事會是歐洲中央銀行的兩個主要決策機構。保持價格穩(wěn)定和維護中央銀行的獨立性是歐洲中央銀行的兩個主要原則，并通過公開市場業(yè)務、流動資金經(jīng)常便利和準備金制度實現(xiàn)其貨幣政策目標。
1992年，歐盟首腦會議在荷蘭馬斯特里赫特簽署了《歐洲聯(lián)盟條約》（亦稱《馬斯特里赫特條約》），決定在1月1日開始實行單一貨幣歐元和在實行歐元的國家實施統(tǒng)一貨幣政策，從1月1日起，歐元紙幣和硬幣正式流通。由于英國、瑞典和丹麥決定暫不加入歐元，目前，使用歐元的國家為德國、法國、意大利、荷蘭、比利時、盧森堡、愛爾蘭、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、芬蘭12國，也稱為歐元區(qū)。歐洲中央銀行作為超國家貨幣政策執(zhí)行機構，其組織框架、目標、任務和運做機制一直是人們十分關心和討論的重要問題。
一、歐洲中央銀行的組織框架
歐元區(qū)的貨幣政策通過歐洲中央銀行體系予以實施。歐洲中央銀行體系由歐洲中央銀行和歐盟所有成員國包括尚未加入歐元區(qū)的成員國中央銀行組成。在歐元區(qū)內(nèi)，歐洲中央銀行是最高貨幣權力機構，其總部設在德國的法蘭可福，工作人員500人。各成員國中央銀行是歐洲中央銀行不可分割的組成部分，負責執(zhí)行歐元區(qū)貨幣政策的日常工作，但歐洲中央銀行體系的的所有活動必須接受歐洲中央銀行決策機構的監(jiān)督和管理。
《馬斯特里赫特條約》對歐洲中央銀行決策機構的設置做出了明確的規(guī)定。歐洲中央銀行行長理事會和執(zhí)行董事會是歐洲中央銀行的兩個主要決策機構。行長理事會負責制定歐元區(qū)的貨幣政策和實施貨幣政策的指導綱要，其主要職責是確定歐元區(qū)的貨幣政策目標、主要利率水平和中央銀行體系準備金數(shù)量等。目前，行長理事會由執(zhí)行董事會成員和歐元區(qū)成員國中央銀行行長組成，每個成員擁有一份表決權，采用簡單多數(shù)表決法決定要實施的貨幣政策，歐洲中央銀行行長擔任行長理事會主席，并且擁有在表決中出現(xiàn)贊成票好反對票相等時做出最后裁決的權力。執(zhí)行董事會主要負責貨幣政策的實施。執(zhí)行董事會由歐洲中央銀行行長和其他五位成員組成，任期8年，期滿后不得繼續(xù)連任。
由于不是所有的歐盟成員國都在191月1日參加歐元區(qū)，歐洲中央銀行還設立了由歐洲中央銀行行長理事會和尚未參加歐元區(qū)的中央銀行行長組成的第三個決策機構即總務理事會，負責協(xié)調(diào)歐盟內(nèi)歐元區(qū)和非歐元區(qū)的貨幣政策。
歐盟東擴到27國后，現(xiàn)行的一國一票制將使歐洲中央銀行行長理事會變得十分龐大，難以進行迅速有效的決策，為此，歐洲中央銀行將采用“三速”投票模式，按照成員國的經(jīng)濟總量和人口分配投票權，5大國德國、法國、英國、意大利和西班牙為4票，也就是說每5年有一國沒有投票權；14個中等國家如比利時、奧地利、瑞典、芬蘭、波蘭等共8票，即14國中每年8個國家有投票權；8個小國如塞普路斯、愛沙尼亞、立陶宛、盧森堡等為3票，即每年3個國家有投票權。執(zhí)行董事會的6名成員有永久投票權。
二、歐洲中央銀行的主要職責
保持價格穩(wěn)定和維護中央銀行的獨立性是歐洲中央銀行的兩個主要原則。根據(jù)《馬斯特里赫特條約》的規(guī)定，歐洲中央銀行的首要目標是“保持價格穩(wěn)定”，與德國規(guī)定的德國中央銀行的首要任務是“捍衛(wèi)貨幣”如出一轍。雖然歐洲中央銀行有義務支持歐元區(qū)如經(jīng)濟增長、就業(yè)和社會保障等的其他經(jīng)濟政策，但前提是不影響價格穩(wěn)定的總目標。
和其他國家的中央銀行相比，歐洲中央銀行是一個嶄新的機構。為增強歐洲中央銀行的信譽，《馬斯特里赫特條約》從立法和財政上明確規(guī)定了歐洲中央銀行是一個獨立的機構，歐洲中央銀行在指定或更換行長理事會成員以及制定和執(zhí)行貨幣政策時，不得接受任何機構的指示和意見，在更換歐洲中央銀行行長和理事會成員時，必須得到所有成員國政府和議會的一致同意。同樣的，《馬斯特里赫特條約》也規(guī)定任何政府和機構有義務尊重歐洲中央銀行的獨立性，不得干預歐洲中央銀行貨幣政策的制定和實施。在財政上，歐洲中央銀行對成員國的財政赤字和公共債務實行“不擔保條款”。
《馬斯特里赫特條約》也規(guī)定，歐洲中央銀行有責任對其實行的貨幣政策進行說明。歐洲中央銀行每周發(fā)表綜合財務報告，每月發(fā)布中央銀行體系活動報告。有關中央銀行體系的活動和貨幣政策年度報告必須提交歐洲議會、歐盟理事會和歐盟委員會。歐洲中央銀行執(zhí)行董事會成員要求出席歐洲議會有關委員會的聽證會。歐盟理事會主席和歐盟委員會的成員可以參加歐洲中央銀行行長理事會會議，但沒有表決權。歐盟理事會主席可以在歐洲中央銀行行長理事會上提出動議，供歐洲中央銀行行長理事會審議。
三、歐洲中央銀行貨幣政策機制
歐洲中央銀行的貨幣政策操作將以統(tǒng)一的標準和條件在所有成員國內(nèi)進行。但由于歐洲中央銀行的貨幣政策只能通過成員國的中央銀行來實施，因此，歐洲中央銀行貨幣政策機制要反映各成員國貨幣政策機制的不同特點。目前，歐洲中央銀行力爭把各成員國中央銀行出現(xiàn)不同做法的可能性減少到最低程度，其貨幣政策機制不是任何一個成員國貨幣政策框架的翻版。歐洲中央銀行的`貨幣政策機制包括：
1、公開市場業(yè)務
歐洲中央銀行體系內(nèi)的公開市場業(yè)務將在指導利率、管理貨幣市場、向市場發(fā)出政策信號等方面發(fā)揮主要作用。歐洲中央銀行將主要通過回購協(xié)議購買、出售資產(chǎn)、信貸業(yè)務等反向交易進行公開市場業(yè)務操作。公開市場業(yè)務有四種方式，一是主要再融資業(yè)務，成員國中央銀行根據(jù)投標程序每周進行一次，兩周到期，向市場發(fā)出政策信號。再融資利率也是歐洲中央銀行調(diào)控經(jīng)濟的最主要的杠桿利率。二是長期融資業(yè)務，成員國中央銀行根據(jù)投標程序每月進行一次，三個月到期。三是微調(diào)操作，由成員國中央銀行在特定情況下通過投標程序和雙邊程序進行。四是結構操作，只要歐洲中央銀行想調(diào)整資金結構，就可以由成員國中央銀行通過投標程序和雙邊程序進行。
2、管理流動資金的經(jīng)常便利（standingfacility）
歐洲中央銀行通過管理流動資金的經(jīng)常便利提供和吸納隔夜流動資金，規(guī)定隔夜拆借利率，并通過改變隔夜拆借利率向市場傳遞政策信號。歐洲中央銀行使用如下兩種經(jīng)常便利，一是邊際借貸便利，銀行和信貸機構按照預先商定的利率從中央銀行獲得隔夜流動資金，這種預先商定的利率規(guī)定了隔夜拆借市場的最高利率。二是儲蓄便利，需要隔夜流動資金的銀行和信貸機構按預先商定的利率交付隔夜保證金。這種預先商定的利率規(guī)定了隔夜拆借市場的最低利率。
3、準備金制度
歐元區(qū)內(nèi)的銀行和信貸機構必須根據(jù)歐洲中央銀行體系規(guī)定的標準和條件，在所在國中央銀行的帳戶上保持最低限度的準備金，但在歐元區(qū)外設立的分支機構不受限制。
四、匯率政策的制定和協(xié)調(diào)
匯率政策是歐元區(qū)貨幣政策的重要組成部分，歐元區(qū)將在保證價格穩(wěn)定的前提下制定匯率政策。
1、匯率政策的制定機制
歐元區(qū)匯率政策的制定權歸歐洲理事會，歐洲中央銀行和歐盟委員會也發(fā)揮重要作用。在協(xié)調(diào)匯率政策方面，歐洲理事會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況對歐元匯率走勢進行監(jiān)督，向歐洲中央銀行行長理事會提出有關看法，歐洲中央銀行負責組織實施歐洲理事會制定的匯率政策。歐洲理事會有權決定簽署有關匯率體制的協(xié)議，確定與第三國以及國際組織有關匯率政策的立場。
2、外匯管理和干預
定，歐洲中央銀行可以自由支配這500億歐元的外匯儲備，在必要時，還可以動用成員國中央銀行的外匯儲備。歐元區(qū)成員國中央銀行在動用其外匯儲備時，必須征得歐洲中央銀行的批準，以防止成員國中央銀行進行外匯業(yè)務時出現(xiàn)與歐元區(qū)匯率政策不一致的問題。
歐洲中央銀行可在歐洲理事會的指示下，必要時，對歐元與美元、日元以及其他貨幣的匯率進行外匯干預。歐洲中央銀行行長理事會確定如何分配外匯干預的職權范圍，并根據(jù)信貸信譽、競爭價格、資產(chǎn)規(guī)模等標準選定進行外匯干預的銀行和信貸機構。
五、跨歐自動實時清算系統(tǒng)
跨歐自動實時清算系統(tǒng)1999年1月1日正式全面運營，它由兩部分組成，一是在歐盟每個成員國建立一個實時總清算轉帳體系，二是建立一個連接個成員國實時清算系統(tǒng)的互連機制。它保證了以歐元進行的支付可以快捷有效地從一個成員國轉移到另一成員國。非歐盟國家的實時清算系統(tǒng)如果具有用歐元清算的能力，也可以和跨歐自動實時清算系統(tǒng)互連。
歐洲中央銀行體系運轉三年多來的事實證明，歐洲中央銀行體系是成功的，具體表現(xiàn)在：（1）歐洲中央銀行逐步積累了調(diào)節(jié)干預歐元走勢的基本思路，即將歐元區(qū)的物價穩(wěn)定放在首位，不刻意追求歐元匯率的穩(wěn)定或者堅挺；（2）歐元逐步建立了完善的清算系統(tǒng)，這是一種貨幣成功運行的基礎，國際貿(mào)易中以歐元結算的比重從底18%上升到24%；（3）以歐元計價的金融工具明顯擴大，特別是歐元債券發(fā)行的增長十分明顯，目前世界債券發(fā)行量中，歐元債券已占47%，超過了美元債券；（4）歐元區(qū)成功地抵御了由于科索沃危機、歐盟委員會集體辭職、各國大選、石油價格上漲、美國新經(jīng)濟泡沫破滅等帶來的各種經(jīng)濟政治沖擊，20經(jīng)濟達到十年來最高增速3.4%，20下半年沒有像美國和日本那樣出現(xiàn)經(jīng)濟衰退；（5）歐元的運行得到了歐洲國家的認同，歐盟非歐元國家如英國等對于加入歐元區(qū)的態(tài)度趨于積極。
銀行反欺詐論文篇十
[摘要]目前，中央銀行對外匯市場進行沖銷干預已成為國際通例。本文通過分析開放經(jīng)濟下我國中央銀行在外匯市場沖銷干預的有效性，認為中央銀行能夠通過沖銷干預來實現(xiàn)外匯市場干預的目標。進一步，從增強中央銀行外匯市場沖銷干預效力的角度提出了完善匯率和利率制度、加強國債市場建設、干預手段多樣化和加強國際貨幣合作等政策建議。
[關鍵詞]中央銀行匯率沖銷干預
一、引言
在我國經(jīng)濟開始呈現(xiàn)過熱的背景下，中央銀行為對沖外匯占款而被迫持續(xù)增加基礎貨幣的供應量，從而影響了中央銀行貨幣政策的制定和操作效力。為了消除這種影響，實現(xiàn)外匯市場和貨幣市場的雙重均衡，中央銀行一般會進行沖銷干預。所謂沖銷干預(sterilizedintervention)是指中央銀行一方面在外匯市場上從私人部門買進外國資產(chǎn)以降低本幣升值的壓力，維持匯率的穩(wěn)定，從而保護出口部門。這在客觀上會造成中央銀行的外匯儲備增多，貨幣市場上貨幣供應量擴大。另一方面，中央銀行又通過在貨幣市場上采取配套的操作措施，如通過公開市場業(yè)務、提高準備金率和公共部門存款管理等措施對增加的貨幣供應量予以沖銷?，F(xiàn)行的國際貨幣制度下，大多數(shù)國家實行的都是有管理的浮動匯率制度。各國中央銀行通過各種措施和手段對外匯市場進行干預，以使匯率向有利于本國經(jīng)濟發(fā)展的方向變化。在外匯市場上，當外幣供給增加時，本幣面臨著升值的壓力。中央銀行為了保持本國產(chǎn)品的競爭力，在外匯市場上購進外國資產(chǎn)，以阻止本幣升值。此時，本國貨幣供應將增加，價格水平將上升，中央銀行為了穩(wěn)定價格水平，又必須采取沖銷措施，沖銷因購入外匯而增加的貨幣量，以保持總的貨幣供應量不變。因此，在開放經(jīng)濟的條件下沖銷干預是維持貨幣供應量穩(wěn)定的重要手段。各國中央銀行為了實現(xiàn)本國的宏觀經(jīng)濟目標，在貨幣市場和外匯市場上協(xié)調(diào)操作，積極干預。在人民幣匯率升值預期和持續(xù)性的大規(guī)模資本流入的背景下，如何使用外匯市場干預手段來減輕內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境波動不協(xié)調(diào)所造成的不利影響，成為開放經(jīng)濟條件下我國中央銀行面臨的關鍵問題。
二、中央銀行沖銷干預的理論分析
目前，由于我國匯率形成機制仍不成熟，資本賬戶的嚴格管制使得人民幣資產(chǎn)與外國資產(chǎn)之間的替代性不高。因此，下面將從我國實際情況出發(fā)，分析在本外幣資產(chǎn)不完全替代條件下，中央銀行沖銷干預的有效性。為便于理解，下面主要利用圖形來進行分析。下圖1的縱軸為外匯市場上即期匯率（匯率以直接標價法表示），橫軸代表本國利率。圖中mm曲線表示使貨幣市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。貨幣供給的增加使mm曲線左移。因為在匯率既定時，如貨幣供給超過需求，為恢復貨幣市場的均衡，利率必須下降以增加貨幣需求。bb曲線表示本幣債券市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。本幣債券供給增加會使bb曲線右移。因為在匯率既定時，本幣債券市場上供大于需，本幣債券價格下降，也就是說本國利率上升。ff曲線表示使外幣債券市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。ff曲線比bb曲線平緩，是因為本幣債券市場對本國利率的變化更敏感，同樣的匯率變動在本幣債券市場上只需要較小的利率調(diào)整便能維持均衡。另外，外幣債券供給的增加將導致ff曲線的左移。因為在匯率既定時，在外幣債券市場上供大于需，需要本國利率的降低以消除這一超額供給，以實現(xiàn)市場平衡。
當中央銀行為阻止本幣升值而在外匯市場上投放本幣購入外幣債券時，在非沖銷干預的條件下，bb0曲線不動，由于貨幣供給增加和外國債券供給的減少，mm曲線左移到mm1同時ff0右移到ff1，相交于b點，此時本幣貶值，因此這一干預是有效的。如果中央銀行采取沖銷干預，在公開市場上賣出政府債券，會使投資者手中的國內(nèi)債券持有比重增加，同時造成國內(nèi)債券的價格下降，市場利率上升。這樣，一方面投資者持有的國內(nèi)債券增加，出于平衡資產(chǎn)結構的考慮，投資者將增加對外國債券的持有。因此，購買外國債券將相應增加外匯的需求，造成外幣升值，本幣貶值；另一方面，由于市場利率上升，本幣債券的吸引力上升，可能會削弱投資者對外國債券的需求，從而使外幣匯率下浮。但由于國內(nèi)債券和國外債券是不完全替代的，所以沖銷干預的效果不會被后一種情況完全抵消。即中央銀行賣出本國債券，收回本國貨幣，本國貨幣供給不變，mm曲線回到原來位置mm0。本國債券供給增加，bb0曲線右移到bb2，而ff1曲線不變即ff1=ff2，此時出現(xiàn)新的交點c，與a點相比，匯率和利率均上升。
通過上述分析我們知道，沖銷干預是否有效，取決于本國資產(chǎn)和外國資產(chǎn)的替代程度，替代程度越高，沖銷干預的效果越弱，替代程度越低，沖銷干預的效果越好。但它不會影響經(jīng)濟政策的國內(nèi)目標。目前，我國資本項目尚未完全開放，存在較為嚴格的資本管制。而且由于市場化的利率體系尚未形成，資本的利率彈性還不高。在人民幣不能自由兌換的條件下，人民幣資產(chǎn)和外國資產(chǎn)不能相互轉換，即替代程度較低。因此，中央銀行基本能夠通過相應的沖銷干預來實現(xiàn)外匯市場干預的目標。
三、中央銀行外匯市場干預效果的制約因素
1.資本流動的利率彈性。資本流動的利率彈性也制約著外匯市場的干預效果。盡管資本賬戶管制給政府沖銷干預帶來更大的主動性，但是外匯平行市場的存在可能會對沖銷產(chǎn)生相反的影響。中央銀行賣出國債沖銷資本流入，會引起利率的升高。當國內(nèi)和國外利率差幅變大后，會促使外資進一步涌入進行套利投機，這就會陷入國際收支順差、外匯儲備增多、外匯占款增加、貨幣供應量增加、通脹壓力加劇的惡性循環(huán)中，與中央銀行的政策意圖完全相反，中央銀行陷入政策操作的兩難困境。
2.債券市場的發(fā)達程度。如果債券市場缺乏深度，中央銀行的沖銷干預很快會耗竭已有的國債，從而制約干預的效力。我國公開市場上交易的債券和國債多為五年期以上的長期債券，一年以下的短期債券幾乎沒有。我國目前以長期債券為主的債券期限結構，必然會使中央銀行的公開市場沖銷受到短期資產(chǎn)的約束。當然本國財政赤字的承受能力也同樣限制著沖銷干預的效果。如果在國內(nèi)持續(xù)財政赤字的條件下，沖銷干預將受到準備金數(shù)量的'限制。
3.干預的操作成本。中央銀行的公開市場業(yè)務會導致更多的外資流入，增加政府負擔。一方面央行的公開市場操作推動利率上揚，這使資本內(nèi)流進一步加?。涣硪环矫?，從政府的角度看，大量利用國債進行沖銷干預，大大增加了政府的債務負擔，嚴重惡化了財政狀況。從央行的角度來看，也必然會產(chǎn)生虧損狀況。因為央行購進的流入儲備在投資于外國資產(chǎn)時所獲得的利率收益，往往低于央行發(fā)行融資券進行沖銷時所發(fā)支付的利率，因此，沖銷量越大，操作成本也就越大。
由此可見，我國中央銀行的沖銷干預的有效性不僅受到國內(nèi)和國外資產(chǎn)替代程度的影響，也主要依賴于債券市場深度、資本流動的利率彈性和干預的操作成本等因素的影響。
四、加強中央銀行干預效力的政策建議
目前我國仍存在諸多不利于中央銀行外匯市場干預的因素。為加強中央銀行的干預效力，我們提出如下政策建議：
1.加強匯率制度彈性化，從根本上減輕中央銀行的干預壓力
相對固定匯率制下的國際收支雙順差是造成我國外匯占款壓力的根本原因。在我國資本控制不斷放松的背景下，彈性化匯率制度可以在很大程度上自動調(diào)節(jié)外匯儲備規(guī)模和國際收支狀況，從而減弱外匯占款對貨幣政策的不利影響，保持貨幣政策獨立性。目前，我國處于國際收支持續(xù)順差、人民幣不斷升值、通貨膨脹壓力不斷加大的經(jīng)濟背景中，根據(jù)新興市場貨幣危機的經(jīng)驗，當前是我國退出固定匯率制度和進行更大彈性匯率制度的較好時機，因此，應抓住機會，加大匯率波動幅度，減輕中央銀行外匯市場沖銷干預的壓力，逐步建立一個符合我國國情的有效的、靈活的匯率形成機制。匯率制度彈性化必須改革匯率形成機制，一要逐步將強制結售匯制改為意愿結售匯制，二要加快推行美元做市商制度。
2.加快利率市場化進程，實現(xiàn)以基準利率為核心的貨幣調(diào)控
當利率可以反映市場資金供求狀況時，干預才能通過利率變化調(diào)節(jié)金融機構資金頭寸，進而影響短期匯率波動。由于體制方面的原因，而我國利率市場化程度較低，這已成為我國使用利率手段調(diào)節(jié)貨幣市場，進而調(diào)節(jié)外匯市場的嚴重阻礙。隨著全球金融一體化的發(fā)展，調(diào)控貨幣數(shù)量以實現(xiàn)穩(wěn)定匯率的效果已逐漸弱化。我國中央銀行應通過加速利率市場化，盡快完善貨幣市場利率與金融機構存貸款利率的傳導渠道。以此為基礎，建立真正意義上的基準利率，實現(xiàn)貨幣干預政策由總量調(diào)控轉向價格調(diào)節(jié)，從根本上擺脫長期使用貨幣干預手段所帶來的各種弊端。
3.加快以國債市場為核心的公開市場建設
國債市場的有效運行是公開市場基礎性作用有效發(fā)揮的前提和基礎。根據(jù)財政部統(tǒng)計顯示，我國共發(fā)行國債35期約2.35萬億元，比增加1.46萬億元。針對我國商業(yè)銀行將持有的大量國債視為低風險、高效益的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不愿出售，使公開市場操作缺乏交易基礎以及我國國債期限較長，品種不多，使公開市場操作缺乏載體的現(xiàn)狀，當前應大力增強國債市場的深度、廣度和彈性，為操作手段的重大轉變準備條件。一方面實施國債余額管理，調(diào)整國債期限結構，減少中期債券比重，適當增加長期債券比重，大力增加短期國債；另一方面，應重視開發(fā)公開市場貨幣沖銷操作工具，進一步增加操作的雙向性。
4.實現(xiàn)干預手段的多樣化和綜合化
當前，我國國際收支“雙順差”繼續(xù)加大，外匯儲備急劇增長，外匯占款繼續(xù)大幅增加，銀行流動性增加，貸款壓力增大，央行應實行沖銷工具的最優(yōu)組合，避免采用單一的沖銷工具。例如，建立外匯平準基金制度，避免中央銀行發(fā)行貨幣來增加外匯儲備的被動局面；大力發(fā)展債券市場，尤其是短期國債市場，增加央行短期國債持有量，加大公開市場業(yè)務；加大央行票據(jù)的發(fā)行力度；提高存款準備金率；提高再貸款、再貼現(xiàn)基準利率和存貸款利率；實行適度從緊的信貸政策，控制高風險行業(yè)、區(qū)域的信貸擴張；將中央財政在央行的債務證券化，回籠部分基礎貨幣；將中央銀行現(xiàn)有的長期外匯資產(chǎn)證券化等等。
5.增強國際貨幣合作，提升中央銀行干預效力
我國放松對資本流動的管制后，本外幣替代程度上升，沖銷干預效果將逐步削弱。因此，需要加強國際貨幣政策之間的協(xié)調(diào)、配合來提升中央銀行的干預效力。中央銀行在干預外匯市場時，要參與國際之間的貨幣合作，爭取外部支持力量。例如，我國已與泰國、日本等東亞國家簽訂了貨幣互換協(xié)議，即當一方出現(xiàn)外匯周轉困難，或本幣被拋售而暴跌等緊急情況時，協(xié)議雙方有義務向對方提供外匯干預所需的幣種。這種國際間的政策合作，在加大了中央銀行外匯干預力量的同時，也提升了其應對貨幣危機的實力。
參考文獻：
[4]姜波克等:開放經(jīng)濟下的貨幣市場調(diào)控[m].上海:復旦大學出版社.1999版
[5]武劍:貨幣沖銷的理論分析與政策選擇[j].管理世界,2005,(8)
[6]王維安陶海飛:我國外匯干預機制有效性探討[j].浙江大學學報,2005,(5)
[7]郭田勇陳佳:我國中央銀行對外匯市場干預效力分析[j].國際金融研究,2006,(7)
[8]何慧剛:我國中央銀行的貨幣沖銷政策:效應、制約因素和對策[j].財貿(mào)經(jīng)濟,2007,(8)
銀行反欺詐論文篇十一
論文摘要：自以來，由美國次貸危機產(chǎn)生的“蝴蝶效應”引發(fā)的全球性金融危機正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護者，各國中央銀行都在應對這次危機中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會計作為中央銀行的一項基礎性工作，探討在新形勢下中央銀行會計風險的控制，對于提高央行的資產(chǎn)負債質(zhì)量、維護金融市場穩(wěn)定作用巨大。
銀行反欺詐論文篇十二
所謂風險，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會計風險，可以定義為中央銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機發(fā)生后所帶來的世界經(jīng)濟的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會計作為記錄、計量、反映資產(chǎn)負債信息的最直接工具勢必面臨著相應風險，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：
(一)會計標準不完善形成的會計風險。
人民銀行作為我國國務院的組成部門，在國務院領導下，承擔制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定的職責。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時，人民銀行實行獨立的財務預算管理體制，會計核算要反映預算執(zhí)行情況，會計目標在一段時間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責任觀，以真實完整的記錄和反映各項業(yè)務活動情況和財務收支情況，維護資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務活動的拓展、所運用的會計核算系統(tǒng)的完善、會計信息使用目標的多元化，對全面了解人民銀行財務狀況、經(jīng)營成果及服務成本效率等相關信息提出了更高的要求，對權責發(fā)生制的資產(chǎn)、負債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計屬預算導向會計，以收付實現(xiàn)制為核算基礎，以當期實際發(fā)生的收支金額為基礎進行會計確認，當費用發(fā)生期與受益期不在同一會計期間時，容易產(chǎn)生收入與費用、成本的背離，當資產(chǎn)、負債計息期跨越多個會計期間時，無法真實反映人民銀行資產(chǎn)負債的完整信息。會計核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負債情況，不利于防范財務風險。目前人民銀行會計制度規(guī)定，人民銀行財產(chǎn)按實際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對資產(chǎn)價值進行調(diào)整，這就使得儲備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲備等價值波動較大、市場風險較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價值的計量模式，無法表明其現(xiàn)時價值和未來價值，在市價波動時無法通過賬面價值調(diào)整來維護人民銀行的財務穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計提減值準備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計提跌價準備，使得會計報表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無法實現(xiàn)與國際同行的會計可比。四是未強調(diào)配比性原則，中國人民銀行的資產(chǎn)負債表采用的是收付實現(xiàn)制的計量基礎，而國家外匯管理局的資產(chǎn)負債表則采用權責發(fā)生制，兩種報表計量基礎不同，當合并后就不能真實反映央行的財務狀況和經(jīng)營成果，會計信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報表的質(zhì)量，對提高會計信息的透明度和人民銀行的公信力會產(chǎn)生負面的影響。
(二)內(nèi)部控制不完善形成的會計風險。
隨著央行資產(chǎn)負債管理的進一步加強，維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定職責的進一步強化，引入權責發(fā)生制、優(yōu)化會計業(yè)務處理流程、加強和改善內(nèi)部控制等手段都為在復雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國央行會計更好的適應轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變，并面對由此帶來的機遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
經(jīng)歷過金融危機之后，國際社會對建設高質(zhì)量的會計準則的認識達到了空前的統(tǒng)一，如何確保會計信息的“如實反映”成為會計今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認可的是與比較有影響力的會計準則體系(ifrs和gaap)趨同。針對我國中央銀行所處的經(jīng)濟體制、預算體制等特點，我們建議，中央銀行會計標準應該進行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計標準改革應該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計標準應該能夠反映央行的特點，應該考慮央行特有的業(yè)務性質(zhì);二是審慎性原則。這是因為央行是不以盈利為目的的金融組織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應和資產(chǎn)安全，為此，我們在重塑央行會計標準的時候應該重點考慮資產(chǎn)減值的確認、貸款撥備和損益的確認等相關問題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機質(zhì)疑的情況下，美國公允價值計量仍被保留下來，這反映了公允價值的重要性、必要性和強大的生命力，同時公允價值計量也是我國會計準則體系與國際會計準則接軌的重要標志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟一體化和會計標準國際化的趨勢，遵循公認的會計原則，改革人民銀行會計標準，引入權責發(fā)生制會計，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價值計量屬性，結合權責發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產(chǎn)的計量手段，改變單一的`歷史成本計量屬性、協(xié)調(diào)預算制度與會計核算制度。
(二)加強改善內(nèi)部控制，構建全面有效的中央銀行會計風險管理機制。
根據(jù)coso(美國虛假財務報告全國委員會贊助組織委員會)的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風險管理應該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風險環(huán)節(jié)的處置和干預，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進一步細化人民銀行風險管理要素，與風險管理目標、人民銀行各級機構結合起來，將人民銀行會計風險管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標確定、事件的識別、風險評價、風險應對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。在風險分析活動中，各級人民銀行的工作目標、戰(zhàn)略部署、計劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風險。在風險識別活動中，要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風險環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風險分析，還要考慮同時發(fā)生某些風險的情況。了解了風險的重要程度后，中央銀行各級部門應迅速做出“反應”，決定是否接受風險、避免風險，還是減輕風險。對于中央銀行完全不能接受的風險，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風險，一般是避免這種風險，即放棄帶來這個風險的工作計劃或行動安排，因為任何風險控制的措施都不可能完全消除風險，對其他有相對的風險回報的風險，單位可以考慮接受，但要采取減輕風險的措施，才能將風險降到可以接受的水平。同時，建議引入csa(控制自我評估)，定期對風險管理機制的要素、過程、效果進行評估，并根據(jù)評估結果對會計風險管理機制進行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
銀行反欺詐論文篇十三
拖延行為既不是人類與生俱來的本性，也不是個體在時間管理和計劃方面出了問題，事實上，一些拖延者對時間估計的能力并不遜于常人，他們甚至更清楚拖延的后果。其產(chǎn)生原因主要有以下兩個：
（一）任務性質(zhì)。
任務性質(zhì)是導致拖延行為產(chǎn)生的情境因素，但拖延行為既然是個體做出的一種自愿選擇，因此個體的差異性應該是其產(chǎn)生的主要原因。這種個體差異性主要體現(xiàn)在一下幾個方面：
隨著物質(zhì)生活水平的提高，人們在享受舒適生活的同時，拖延行為也開始日益蔓延。拖延就是腐蝕劑，它侵蝕著人的身體和心理，消耗人的能量，阻礙人的潛能發(fā)揮，并最終影響人對社會變化的適應和個體的進步與幸福。要克服這種不良行為，可從以下幾方面著手進行。
第一，端正認識。拖延并非人的本性而是一種不良行為，它并不能使問題消失或變得容易，相反只會帶來更嚴重的后果。因此，必須從認識上清楚拖延的危害，進而養(yǎng)成良好的習慣，不追求短暫逃避帶來的快感，而是在成功中享受來自心靈的愉悅。
第二，及早行動。良好的條件是等不來的，惟有具體行動才能創(chuàng)造有利因素。要完成某項任務，可建立一個行動計劃，列出需要進行的每一小步。然后依據(jù)計劃及早展開行動，每完成一小步就會帶動自己更好地去做下面更多的事情。這樣分割目標，設定期限，既有助于增強信心，又便于及時檢查督促自己。
第三，自我獎勵。良好習慣的養(yǎng)成是需要不斷強化的。要想養(yǎng)成自覺、迅捷做事的好習慣，就要給自己及早的行動予以適當?shù)莫剟顏磉M行強化。每及時完成一項任務，每改變一個拖延的習慣，即使行動的步子很小，也要肯定自己，獎勵自己在達到一個適度的小目標后就擁有某項愉悅享受的權力，讓努力與享受快樂緊密相連。
參考文獻：
[1]ureofprocrastination[eb/ol].，7，10。
銀行反欺詐論文篇十四
商業(yè)銀行是我國重要的.金融機構，對我國經(jīng)濟社會有著重要影響。商業(yè)銀行經(jīng)營的主要目的是追求經(jīng)濟利益。而商業(yè)銀行中間業(yè)務具體體現(xiàn)了商業(yè)銀行的利益追求。中間業(yè)務借助于商業(yè)銀行自身的信息和信用優(yōu)勢，提供中間服務而獲取經(jīng)濟利益。但是，由于我國商業(yè)銀行發(fā)展不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理工作中存在著一系列問題。本文具體分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理工作中存在的問題，并積極探索了商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理的策略，以實現(xiàn)利潤最大化。
商業(yè)銀行的中間業(yè)務指利用銀行自身的金融信息、信用、業(yè)務技術等方面的優(yōu)勢，為客戶提供中間服務來獲取經(jīng)濟利益。在商業(yè)銀行中間業(yè)務管理的過程中，商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理是商業(yè)銀行中間業(yè)務管理的重要內(nèi)容。加強商業(yè)銀行中間業(yè)務的成本管理不僅有利于提高商業(yè)銀行中間業(yè)務水平，而且對商業(yè)銀行經(jīng)濟利益的獲取有著直接的現(xiàn)實意義。
1.1管理意識不高。
商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展缺乏成本管理意識是商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展存在的重要問題。大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏中間業(yè)務成本管理的制度和措施。同時，與國外商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展相比，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展缺乏對投入產(chǎn)出比的重視。雖然，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務有300多種，但是，擁有良好盈利能力的中間業(yè)務較少，很多商業(yè)銀行的中間業(yè)務投資較大，但沒有較好的回報。
1.2缺乏準確的市場定位。
商業(yè)銀行中間業(yè)務市場定位不準確導致商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理面臨巨大挑戰(zhàn)。準確的市場定位是商業(yè)銀行開發(fā)中間業(yè)務的關鍵。例如，商業(yè)銀行的中間業(yè)務要求有明確的收費標準、業(yè)務內(nèi)容及客戶人群。而我國的商業(yè)銀行中間業(yè)務缺乏完善的市場調(diào)查，商業(yè)銀行的中間業(yè)務在很多方面不適合我國經(jīng)濟發(fā)展的需求。缺乏準確的市場定位可能導致中間業(yè)務出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。
1.3操作流程存在漏洞。
商業(yè)銀行的中間業(yè)務存在著許多操作流程漏洞。甚至部分商業(yè)銀行的中間業(yè)務為了招攬存款而進行虧本經(jīng)營。但是，這些存款并不能彌補中間業(yè)務成本的支出。同時，商業(yè)銀行的中間業(yè)務在成本和利益核算中，缺乏對成本管理的全面考慮及掌控，尤其在人工成本管理方面。例如，隨著信用卡業(yè)務的迅速發(fā)展，絕大部分商業(yè)銀行采取了信用卡優(yōu)惠政策，積極購置技術設計。但是，在信用卡管理中并沒有考慮余額管理，導致信用卡放貸的利潤降低。
1.4管理制度不健全。
我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展缺乏健全的成本管理制度，尤其在中間業(yè)務的運營環(huán)節(jié)，缺乏規(guī)范的成本管理標準。成本管理制度是對中間業(yè)務操作流程及運營的成本規(guī)范，是商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理工作的基礎。中間業(yè)務成本管理制度不健全使中間業(yè)務成本管理缺乏完善的管理體系和管理方法。
2.1樹立科學的管理意識。
商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理應樹立科學的管理意識，充分了解中間業(yè)務成本管理的概念和內(nèi)涵，加強對中間業(yè)務成本管理的重視，積極探索科學合理的中間業(yè)務管理方法。為此，商業(yè)銀行應積極引進高素質(zhì)專業(yè)人才，對中間業(yè)務成本管理進行指導。同時，商業(yè)銀行應組織中間業(yè)務人員參加技能培訓，引導業(yè)務人員樹立科學的成本管理意識，積極將中間業(yè)務成本管理落實到業(yè)務工作中。另外，商業(yè)銀行應積極轉變傳統(tǒng)的利潤觀念，改進依靠放貸獲取利潤的觀念，從商業(yè)銀行長遠發(fā)展的角度出發(fā)，大力發(fā)展中間業(yè)務，提高業(yè)務水平。
2.2準確定位中間業(yè)務成本管理。
中間業(yè)務的市場定位對商業(yè)銀行中間業(yè)務的發(fā)展極為重要。只有具備合理的市場定位，商業(yè)銀行的中間業(yè)務才能吸引更多客戶，實現(xiàn)客觀的利潤回報。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務的開發(fā)應進行詳細、充分的市場調(diào)查，積極了解市場對中間業(yè)務的需求，全面了解中間業(yè)務客戶群體，建立完善的客戶信息數(shù)據(jù)庫，完善中間業(yè)務服務，提高中間業(yè)務水平。同時，商業(yè)銀行應針對不同客戶群體的特征制定相應的中間業(yè)務，使商業(yè)銀行的中間業(yè)務符合客戶的需求。
2.3優(yōu)化中間業(yè)務流程。
優(yōu)化中間業(yè)務流程是商業(yè)銀行提高中間業(yè)務利潤收益的必要措施，并且，在優(yōu)化中間業(yè)務流程的過程中要積極落實成本管理思想，簡化中間業(yè)務流程，減少業(yè)務人員，積極優(yōu)化業(yè)務技術，降低業(yè)務操作成本。同時，商業(yè)銀行還可以設置一些投資成本較低且收益較高的中間業(yè)務項目，建立多元化的中間業(yè)務服務體系。另外，對于長期處于虧損狀態(tài)的中間業(yè)務，商業(yè)銀行應對其進行改造，提高中間業(yè)務的利潤收入。
2.4健全中間業(yè)務成本管理制度。
中間業(yè)務成本管理制度是中間業(yè)務成本管理工作的制度保障。為此，商業(yè)銀行應積極健全中間業(yè)務成本管理。首先，商業(yè)銀行可以借鑒西方國家中間業(yè)務成本管理工作經(jīng)驗，并結合自身的發(fā)展實際，建立適合銀行發(fā)展的中間業(yè)務成本管理制度;其次，商業(yè)銀行應建立明確的責任機制，加強對成本管理的監(jiān)督，設立適合中間業(yè)務發(fā)展的管理目標，并積極設置嚴格的成本管理考核機制。
商業(yè)銀行是我國重要的金融機構，在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要地位。商業(yè)銀行的經(jīng)營目的是追求經(jīng)濟利益。而商業(yè)銀行的中間業(yè)務正是利用銀行自身的信用及業(yè)務優(yōu)勢而獲取經(jīng)濟利益。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務管理是商業(yè)銀行的重要工作。其中，商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理對商業(yè)銀行中間業(yè)務的質(zhì)量有著較大影響。由于我國商業(yè)銀行業(yè)務不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理工作中存在著管理意識不高、缺乏市場定位、操作流程存在漏洞、管理制度不健全等問題。為完善商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理，商業(yè)銀行必須樹立科學的管理意識、準確定位中間業(yè)務成本管理、優(yōu)化中間業(yè)務流程、健全中間業(yè)務成本管理制度。研究商業(yè)銀行中間業(yè)務成本管理不僅有利于商業(yè)銀行追求經(jīng)濟利益，而且對我國經(jīng)濟發(fā)展有著重要意義。
銀行反欺詐論文篇十五
論文摘要：自20以來，由美國次貸危機產(chǎn)生的“蝴蝶效應”引發(fā)的全球性金融危機正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護者，各國中央銀行都在應對這次危機中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會計作為中央銀行的一項基礎性工作，探討在新形勢下中央銀行會計風險的控制，對于提高央行的資產(chǎn)負債質(zhì)量、維護金融市場穩(wěn)定作用巨大。
所謂風險，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會計風險，可以定義為中央銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機發(fā)生后所帶來的世界經(jīng)濟的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會計作為記錄、計量、反映資產(chǎn)負債信息的最直接工具勢必面臨著相應風險，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：
（一）會計標準不完善形成的會計風險。
人民銀行作為我國國務院的組成部門，在國務院領導下，承擔制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定的職責。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時，人民銀行實行獨立的財務預算管理體制，會計核算要反映預算執(zhí)行情況，會計目標在一段時間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責任觀，以真實完整的記錄和反映各項業(yè)務活動情況和財務收支情況，維護資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務活動的拓展、所運用的會計核算系統(tǒng)的完善、會計信息使用目標的多元化，對全面了解人民銀行財務狀況、經(jīng)營成果及服務成本效率等相關信息提出了更高的要求，對權責發(fā)生制的資產(chǎn)、負債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計屬預算導向會計，以收付實現(xiàn)制為核算基礎，以當期實際發(fā)生的收支金額為基礎進行會計確認，當費用發(fā)生期與受益期不在同一會計期間時，容易產(chǎn)生收入與費用、成本的背離，當資產(chǎn)、負債計息期跨越多個會計期間時，無法真實反映人民銀行資產(chǎn)負債的完整信息。會計核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負債情況，不利于防范財務風險。目前人民銀行會計制度規(guī)定，人民銀行財產(chǎn)按實際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對資產(chǎn)價值進行調(diào)整，這就使得儲備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲備等價值波動較大、市場風險較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價值的計量模式，無法表明其現(xiàn)時價值和未來價值，在市價波動時無法通過賬面價值調(diào)整來維護人民銀行的財務穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計提減值準備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計提跌價準備，使得會計報表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無法實現(xiàn)與國際同行的會計可比。四是未強調(diào)配比性原則，中國人民銀行的資產(chǎn)負債表采用的是收付實現(xiàn)制的計量基礎，而國家外匯管理局的資產(chǎn)負債表則采用權責發(fā)生制，兩種報表計量基礎不同，當合并后就不能真實反映央行的財務狀況和經(jīng)營成果，會計信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報表的質(zhì)量，對提高會計信息的透明度和人民銀行的公信力會產(chǎn)生負面的影響。
（二）內(nèi)部控制不完善形成的會計風險。
自1984年以來，我國中央銀行會計核算經(jīng)歷了模擬手工代替（1984～1994年）、單機版會計核算（1994～）和網(wǎng)絡集中核算（至今）三個階段。盡管目前的“中央銀行會計核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強了內(nèi)部控制，但仍存在一定的風險隱患。一是缺乏獨立的會計風險管理部門。目前，從總行到基層行，會計風險的管理和控制主要由會計部門負責組織，從管理體制上來講，會計部門既是教練員又是裁判員，會計風險評估工作獨立性難以保證。二是控制活動不嚴密，技術防范手段落后。部分內(nèi)控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無法從根本上防范人為的操作風險。比如，操作員普遍采用代碼加口令認證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開，無法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內(nèi)部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風險隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部均增設了事后監(jiān)督部門，與原有的內(nèi)審部門監(jiān)督、紀檢部門監(jiān)督等共同構成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時效性不強的問題，不利于及時發(fā)現(xiàn)資金風險或業(yè)務差錯。同時由于內(nèi)部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對會計的監(jiān)督行為主體又分散于會計、事后、紀檢、內(nèi)審等多個部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問題，不利于對會計風險的控制。
隨著央行資產(chǎn)負債管理的進一步加強，維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定職責的進一步強化，引入權責發(fā)生制、優(yōu)化會計業(yè)務處理流程、加強和改善內(nèi)部控制等手段都為在復雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國央行會計更好的適應轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變，并面對由此帶來的機遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
經(jīng)歷過金融危機之后，國際社會對建設高質(zhì)量的會計準則的認識達到了空前的統(tǒng)一，如何確保會計信息的“如實反映”成為會計今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認可的是與比較有影響力的會計準則體系（ifrs和gaap）趨同。針對我國中央銀行所處的經(jīng)濟體制、預算體制等特點，我們建議，中央銀行會計標準應該進行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計標準改革應該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計標準應該能夠反映央行的特點，應該考慮央行特有的業(yè)務性質(zhì)；二是審慎性原則。這是因為央行是不以盈利為目的的金融組織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應和資產(chǎn)安全，為此，我們在重塑央行會計標準的時候應該重點考慮資產(chǎn)減值的確認、貸款撥備和損益的確認等相關問題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機質(zhì)疑的情況下，美國公允價值計量仍被保留下來，這反映了公允價值的重要性、必要性和強大的生命力，同時公允價值計量也是我國會計準則體系與國際會計準則接軌的重要標志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟一體化和會計標準國際化的趨勢，遵循公認的會計原則，改革人民銀行會計標準，引入權責發(fā)生制會計，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價值計量屬性，結合權責發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產(chǎn)的計量手段，改變單一的歷史成本計量屬性、協(xié)調(diào)預算制度與會計核算制度。
（二）加強改善內(nèi)部控制，構建全面有效的中央銀行會計風險管理機制。
根據(jù)coso（美國虛假財務報告全國委員會贊助組織委員會）的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風險管理應該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風險環(huán)節(jié)的處置和干預，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進一步細化人民銀行風險管理要素，與風險管理目標、人民銀行各級機構結合起來，將人民銀行會計風險管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標確定、事件的識別、風險評價、風險應對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。在風險分析活動中，各級人民銀行的工作目標、戰(zhàn)略部署、計劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風險。在風險識別活動中，要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風險環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風險分析，還要考慮同時發(fā)生某些風險的情況。了解了風險的重要程度后，中央銀行各級部門應迅速做出“反應”，決定是否接受風險、避免風險，還是減輕風險。對于中央銀行完全不能接受的風險，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風險，一般是避免這種風險，即放棄帶來這個風險的工作計劃或行動安排，因為任何風險控制的措施都不可能完全消除風險，對其他有相對的風險回報的風險，單位可以考慮接受，但要采取減輕風險的措施，才能將風險降到可以接受的水平。同時，建議引入csa（控制自我評估），定期對風險管理機制的要素、過程、效果進行評估，并根據(jù)評估結果對會計風險管理機制進行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
（三）改善會計信息的揭示與披露。
離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，中央銀行的風險防范與控制就根本無從談起。隨著世界經(jīng)濟一體化進程的加速和會計標準國際化趨勢的進展，全世界的中央銀行越來越傾向于使用國際通用的會計標準進行核算和披露。中央銀行向透明化的轉移源于兩個趨勢：第一，獨立的和負責任的中央銀行可以帶來較低的通脹率，這被認為是非常重要的公共利益；第二，理論和實踐都集中為對信息需求的增加和信息不對稱的減少，這將導致更有的決策和更高的產(chǎn)出。按照imf關于提高透明度的要求，我國央行應克服傳統(tǒng)的思想傾向，改善領導理念，針對金融市場參與者的信息需求，謹慎地制定原則，制定中央銀行的會計信息披露制度，明確中央銀行會計信息披露的范圍和內(nèi)容，在廣泛征求意見的及纏上逐步建立健全會計信息披露機制、會計信息披露監(jiān)督機制和會計信息披露考評機制，增加會計信息透明度。具體措施為：一是改進會計核算手段，提高會計核算的集中化和網(wǎng)絡化程度；二是建立和健全會計信息披露機制，逐步實現(xiàn)會計信息披露的標準化和程序化。
防范與化解中央銀行的會計風險是防范與化解整個央行風險的一個重要組成部分，對于更好地執(zhí)行央行職能，維護金融穩(wěn)定有著積極的重要作用。在我國經(jīng)濟日益呈現(xiàn)多元化趨勢的情況下，防范與化解中央銀行的會計風險絕不能僅僅停留在操作層面上，而要多方面、全方位看待。
銀行反欺詐論文篇十六
會計行為動機，是會計行為主體進行會計行為的內(nèi)在動力，是誘導、引發(fā)、維持會計行為的來源。由于會計主體的需求不同，選擇會計行為的動機也有很多，其中影響企業(yè)會計行為選擇動因的因素有以下幾方面：
（一）道德倫理的因素。
（一）經(jīng)營管理者的會計監(jiān)督行為。
（一）不斷完善經(jīng)營管理的治理結構。
銀行反欺詐論文篇十七
(一)完善競爭法律制度，明確不正當競爭的法律責任。
在現(xiàn)階段，與我國社會主義初級階段經(jīng)濟成分的多樣性相適應的競爭道德應當是反映競爭參與者正當利益的道德，即義務權利并重的價值取向的道德。所有競爭參與者的直接經(jīng)濟目的無一不是追求經(jīng)濟效益，即物質(zhì)上的利益，沒有這樣的目的也不會導致競爭，所有的競爭道德都是自利的道德。社會主義的競爭道德也不例外。重利自然是競爭的核心，但自利只能是在法律和道德允許的范圍和限度內(nèi)利己不損人的正當?shù)睦?，只有損人利己才是違反道德的觀念。所謂不損人就是平等待人，互惠互利，又要講義，義利并重。只有提高經(jīng)營者的競爭道德水平，才會有公平競爭的環(huán)境。
此外，提高消費者的自身素質(zhì)，增強對欺詐性不正當競爭行為的辨別意識，提高辨別水平，同時還要同一切欺詐性不正當競爭行為作斗爭。這樣這種行為就沒有了市場，直至消聲匿跡，才能達到市場經(jīng)濟下公平競爭的良性狀態(tài)。
銀行反欺詐論文篇十八
自從證券業(yè)監(jiān)管和保險業(yè)監(jiān)管從人民銀行陸續(xù)分離出去以后，人民銀行雖然還負責著對信托投資公司、財務公司、租賃公司等的監(jiān)管，但銀行業(yè)的監(jiān)管已成為人民銀行的主要監(jiān)管職能，因此，人民銀行的體制變動就成為銀行監(jiān)管體制的連名詞。，作為金融體制改革的標志性改革——人民銀行管理體制改革后，由于其在運行過程中的矛盾和困惑，使人們對我國中央銀行及其銀行監(jiān)管體制的問題產(chǎn)生了新的爭議和討論，爭議的內(nèi)容不外乎有三，一是中央銀行和銀行監(jiān)管的關系問題；二是銀行監(jiān)管的體制問題；三是銀行監(jiān)管的路徑依賴和基礎問題。本文對此作一探討。
一、中央銀行與銀行監(jiān)管體制的歷史回顧與主要經(jīng)驗。
從1948年12月1日起，中國人民銀行一直行使著國家銀行職能。改革開放后，隨著農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行等機構的建立，中國人民銀行開始履行從國家銀行向中央銀行的過渡。1984年1月1日，隨著中國工商銀行的建立，中國人民銀行開始專門行使中央銀行職能，從此，中國的中央銀行體制開始確立并不斷發(fā)展。應該說，從1984年以來的間，中國的中央銀行在調(diào)整中改革，在改革中不斷探索，始終謹慎從事。這與我國各方面對中央銀行作用的認識和要求不斷發(fā)生變化有關，同時中央銀行的地位在不斷調(diào)整之中，中央銀行的體制也在不斷改革之中。大致來說，中央銀行體制的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段：
第一階段：從1984年開始，中央銀行以金融調(diào)控為主要目標，圍繞穩(wěn)定貨幣與經(jīng)濟增長的關系開展工作，存款準備金、再貸款、再貼現(xiàn)成為最主要工具，支持和促進國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展成為主要任務。相應地，這一時期的矛盾主要是中央銀行分支機構是講北京話、還是地方話，如何實現(xiàn)貫徹統(tǒng)一的貨幣政策與支持地方經(jīng)濟發(fā)展的統(tǒng)一，成為改革面臨的重大課題，中央銀行分支機構的建與撤、權力的收與放大致圍繞這一命題來進行。
第二階段：從1992年開始，隨著中國金融機構的不斷增多，證券市場的發(fā)育、信托機構等的存在，銀行和保險業(yè)的競爭，尤其是宏觀金融失控和金融秩序混亂的狀況，人們對金融監(jiān)管的重要性逐漸提高，對金融監(jiān)管是否一定要隸屬于中央銀行開始產(chǎn)生爭議。尤其是1995年《中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國保險法》頒布實施并從法律上確立分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的體制后，這一話題更引起人們重視。
第三階段：從19開始，針對亞洲金融危機的嚴重局勢和中國經(jīng)濟金融實際情況，黨中央、國務院決定對我國金融體制進行重大改革，其標志性的改革是建立跨省區(qū)的中國人民銀行分行，實施中國人民銀行與證監(jiān)會、保監(jiān)會的分業(yè)監(jiān)管，相應地，中國人民銀行的內(nèi)設改革也在不斷調(diào)整和改革。在這一階段，為適應中國加入wto的需要和金融業(yè)競爭的全面展開，中央銀行的金融服務功能引起有關方面的重視，并被提到相應的高度，金融服務在中央銀行三大職能的地位開始凸現(xiàn)。但金融監(jiān)管的職能及其體制雖經(jīng)頻頻調(diào)整，始終未理順。
事實上，只要我們回顧一下1984年以來中國人民銀行的運作過程，不難發(fā)現(xiàn)，中國人民銀行自從專司央行職能以來，始終沒有穩(wěn)定過，前期圍繞是否設立縣支行幾經(jīng)爭論，以后圍繞要不要撤銷又幾多爭論。至于在人民銀行上中層，與證監(jiān)會的權限劃分及其人員分配，保監(jiān)會的設立及其權限劃分等，對中央銀行權威性的影響是相當大的。即使在中國人民銀行分支機構的設置、內(nèi)設機構的調(diào)整，與外匯管理局關系的梳理等方面也始終沒有停止過，中國人民銀行總行、分行、中心支行的權限劃分也在不斷調(diào)整之中。況且，在這期間，始終面臨中國人民銀行自辦的三產(chǎn)脫鉤問題，自身投資舉辦的城市信用社、證券公司、融資中心脫鉤問題，更面臨著與脫鉤后的農(nóng)村信用社的關系問題。正因為這樣，中央銀行的不成熟、不穩(wěn)定、不規(guī)范是可想而知的，在金融調(diào)控方面力度的有限性是顯而易見的，在金融監(jiān)管方面的權威性也因此打了折扣。
中央銀行體制的動蕩和多變所產(chǎn)生的副作用是不言而喻的，當然，我們必須澄清的是，這大多不是中央銀行自身所為，而是我們在探索建立有中國特色的中央銀行體制時，學費和教訓在所難免，但也不得不引起我們的深思。下面就中央銀行及其銀行監(jiān)管體制作些分析。
二、中央銀行與銀行監(jiān)管本無必然聯(lián)系，但保持必要的體制粘連為好。
從中央銀行制度的歷史發(fā)展看，中央銀行與金融監(jiān)管并沒有必然的聯(lián)系，中央銀行作為銀行的銀行、發(fā)行的銀行、國家的銀行，其存在和產(chǎn)生的主要原因是為了解決信用貨幣的發(fā)行問題、票據(jù)交換與清算問題、政府融資問題以及銀行支付能力的保證，這實際上就是說，就其客觀性而言，貨幣政策與宏觀調(diào)控、支付清算與金融服務是中央銀行最基本的職責。
但由于中央銀行發(fā)行貨幣，辦理集中支付清算等方面具有壟斷性和優(yōu)勢，因此，中央銀行與金融機構尤其是商業(yè)銀行和政策性銀行具有天然的聯(lián)系，與金融機構特別是商業(yè)銀行具有“脫不開的干系”。為了提高管理的效率，實現(xiàn)信息共享，也為了保持金融業(yè)的集中統(tǒng)一，一般地，讓中央銀行同時行使監(jiān)管管理職能為好。這實際上是說，中央銀行既是貨幣發(fā)行的銀行、銀行的銀行、國家的銀行，又承擔金融監(jiān)督管理職責。從我國實踐看，1984年以來，中國人民銀行從專門行使中央銀行職能起一直是這樣做的，只不過是將保險業(yè)的監(jiān)管職能和證券業(yè)的監(jiān)管職能另行分出而已。
根據(jù)上述分析，筆者認為，當前的中央銀行和銀行監(jiān)管體制，從總體上來講是合理可行的，也就是說，這種將貨幣發(fā)行、貨幣調(diào)控和銀行監(jiān)管統(tǒng)一于中央銀行的做法，從實踐上看有其優(yōu)越性。其主要好處在于：一是信息共享。因為由于中央銀行統(tǒng)管貨幣政策，又對商業(yè)銀行實施金融監(jiān)管，其兩者所需要的信息具有共同性，從而可以實現(xiàn)信息共享；二是功能互補。因為中央銀行對商業(yè)銀行實施金融監(jiān)管，才有可能清楚地知道，它所制定的宏觀金融政策對商業(yè)銀行會產(chǎn)生多大的影響，從而做出更科學的決策；三是節(jié)省公共資源，也可節(jié)省辦公設施等方面的開支，從而有利于提高社會服務效率，節(jié)省公共資源。
但我們也必須認真地看到，目前我國的中央銀行其縱向之間存在著許多矛盾，銀行監(jiān)管各部門之間也有不協(xié)調(diào)的因素，屬地監(jiān)管還是法人監(jiān)管的問題多年來也糾纏不清，不少人對中央銀行監(jiān)管效率產(chǎn)生極大懷疑，也需要改進。因此，筆者主張，從中國作為一個發(fā)展中國家的實踐情況而言，保持中央銀行和銀行監(jiān)管體制的粘連是合理而必要的，但如何實施粘連，則值得探討和研究。
三、在中央銀行大體制內(nèi)改進銀行監(jiān)管體制、梳理監(jiān)管關系的思路。
在明確了中央銀行與銀行監(jiān)管的粘連關系后，我們就有必要探討銀行監(jiān)管的體制問題，關于金融監(jiān)管體制的總體格局和中央銀行的體制改革，筆者曾有明確闡述，這里僅就中央銀行與銀行監(jiān)管體制的梳理問題作一些分析。筆者的一個基本觀點是：梳理銀行監(jiān)管體制現(xiàn)階段只需要在中央銀行體制內(nèi)改革即可，目前尚缺乏徹底改革金融監(jiān)管體制的大動作基礎。筆者的思考是：
中央銀行內(nèi)部體制的運作矛盾是當務之急，也即“中央銀行總行如何布置工作”(即給誰布置工作，是給分行、省會中心支行，還是省會城市監(jiān)管辦)，“分行怎樣落實分配工作”(因為在外匯管理、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫、財務會計、支付清算等方面省會中心支行對一般地(市)中心支行有直接管理和管轄權，省會城市監(jiān)管辦在國有銀行和政策性銀行現(xiàn)場監(jiān)管方面與支行具有不同地域劃分)，“一般中心支行怎樣接受工作”(因為它要面對分行、省會中心支行和省會城市監(jiān)管辦的三重領導，地方黨政在地方性金融性機構方面也有與中央銀行的協(xié)調(diào)問題)，“省會城市中心支行怎樣安排工作”(對一般地市中心支行管事不管人、行政上是平行關系，業(yè)務上怎樣實施領導關系)，“縣支行怎樣做工作”(工作職責越來越模糊，四統(tǒng)一后縣支行職能弱化，監(jiān)管農(nóng)村信用社如何定位等)，對此必須進行界定，梳理關系，明確職責。
至于中央銀行與證監(jiān)會和保監(jiān)會的關系，從長遠觀點來看，應該謀求相對統(tǒng)一，也即建立一個“大統(tǒng)一、小分設、能協(xié)調(diào)”的機制。但由于目前我國經(jīng)濟金融運行尚不完全穩(wěn)定，綜合化經(jīng)營雖有端倪但尚缺乏大面積推廣條件，分業(yè)監(jiān)管尚有市場，作更大的根本性的體制改造會造成折騰和波動，因此，根據(jù)先易后難，有利于解決著急問題的辦法，先推進中央銀行自身體制的改革是現(xiàn)實的。
中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的基本原則是：立足于中央銀行體系內(nèi)部，防止出現(xiàn)外部負效應；保持隊伍相對穩(wěn)定，防止出現(xiàn)社會震蕩；立足于加強金融監(jiān)管，有利于維護和增強中央銀行權威。
中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的'基本思路是：(1)成立相對獨立的國家銀行監(jiān)管局(或中國銀行監(jiān)督管理委員會)，參照現(xiàn)國家外匯管理局模式，與中國人民銀行大統(tǒng)一、小分設；(2)綜合省會中心支行和監(jiān)管辦職能，在省(市、區(qū))設立銀行監(jiān)管分局，實施轄區(qū)管轄管理，組織現(xiàn)場檢查；(3)大致在現(xiàn)中心支行所在地設立銀行監(jiān)管辦事處，具體實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查；(4)在分行所在地設立銀行監(jiān)管分局，機構和人員從分行分離，管理范圍為本省(市、區(qū))，下屬地市設立監(jiān)管辦事處；(5)調(diào)整明確地(市)中心支行管轄范圍，上屬分行，下轄縣(市)支行，避免多重領導；(6)建立人民銀行各地后勤服務中心，對人民銀行分支機構和監(jiān)管分局(辦事處)共同實施后勤社會化服務，達到資源共享、節(jié)省支出的目的。
四、完善銀行監(jiān)管體制、提高銀行監(jiān)管效率的具體政策。
對中央銀行和銀行監(jiān)管體制進行大的體制變動，這對從根本上理順貨幣政策、金融服務和金融監(jiān)管的關系，提高銀行監(jiān)管的效能會起到積極的作用。但是，銀行監(jiān)管體制要真正發(fā)揮作用，也有許多需要配套的措施。
1．組建地方政府的金融監(jiān)管機構，形成人民銀行負責對全國性金融機構，地方政府負責地方性金融機構監(jiān)管的格局。
這樣做，既可以確保中央銀行監(jiān)管體制從中央到地方的垂直領導，確保人民銀行及其分支機構與商業(yè)性金融機構借貸關系的真正確立，更好地實施法人監(jiān)管原則，同時，有利于調(diào)動地方政府的積極性，解決長期來銀行監(jiān)管鞭長莫及，顧此失彼的問題。這實際上意味著，我們在金融監(jiān)管的權限上也要適當放權，中國人民銀行和國家銀行監(jiān)管局及其派出機構只負責全國性的國有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行的監(jiān)管，而對城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、城市商業(yè)銀行則由地方金融監(jiān)管機構負責監(jiān)管。至于省及其以下的金融監(jiān)管權限，則完全可由省政府確定，是再設派出機構，一竿子到底，還是繼續(xù)分級層層設立。
對設立地方性金融監(jiān)管機構，這在中國尚屬創(chuàng)新。筆者認為，從實踐上看，北京、上海兩市已設立了金融黨工委，意味著地方有專門的管理金融干部和事務的機構，運行也比較正常；從理論上看，目前我國地方政府擁有經(jīng)濟管理權限，也應該擁有其自辦金融機構的監(jiān)管權力，地方金融是地方經(jīng)濟的重要組成部分；地方政府不會對地方金融采取不負責任的態(tài)度，對地方金融風險自然應該由地方政府出面解決。況且，中央銀行與銀行監(jiān)管已相對分離，地方政府干擾貨幣政策、強迫中央銀行分支機構挽救地方金融機構已無體制可能。
2．加快商業(yè)銀行(尤其是國有商業(yè)銀行)改革步伐，按現(xiàn)代企業(yè)制度要求積極推進改革。
在現(xiàn)階段可采取的措施有：(1)取消國有商業(yè)銀行及其分支機構的行政級別；(2)盡快改變國有銀行分支機構按行政地域層層設立分支機構的做法；(3)減少商業(yè)銀行分支機構參與地方政府黨政事務的機會，淡化其行政色彩，增強其企業(yè)意識；(4)積極推進國有銀行綜合改革，嘗試以產(chǎn)權制度改革為突破口實行現(xiàn)代企業(yè)制度，努力把國有銀行辦成真正的銀行。因為從根本上說，不取消國有商業(yè)銀行的行政級別，國有商業(yè)銀行就不能實行現(xiàn)代企業(yè)制度；不改變國有商業(yè)銀行按行政區(qū)設置的現(xiàn)狀，國有商業(yè)銀行就不能真正實現(xiàn)以降低成本，提高效益為中心的經(jīng)營活動。如果國有商業(yè)銀行的機制不改變，實施銀行有效監(jiān)管、提高監(jiān)管效率也是一句空話。
3．組建存款保險公司，認真解決監(jiān)管過程中出現(xiàn)的風險承載問題。
現(xiàn)階段梳理銀行監(jiān)管體制，適當推進監(jiān)管地方化，確保中央銀行依法獨立行使職責，確保全國性銀行機構穩(wěn)健運行，面臨的重要問題是當金融機構出現(xiàn)支付困難，其流動性由誰提供的問題。在目前體制下，唯有中央銀行可以出面解決，組建存款保險公司，實行存款保險，可以使小金融機構在平等的條件下和大型金融機構開展公平競爭，可以有效地解決中小金融機構的支付困難，從而確保社會穩(wěn)定，消除地方政府和儲戶的后顧之憂。與此同時，中央銀行也可以真正與存款保險公司和金融機構確立商業(yè)性融資關系，從而有利于貨幣政策體制的健全和健康運行。
4．以法人監(jiān)管為基礎，改革銀行監(jiān)管運作模式，提高監(jiān)管效率。
從1984年中國人民銀行專司中央銀行職能以來，中央銀行對銀行業(yè)的監(jiān)管在不斷加強，尤其是東南亞金融危機和我國加入世貿(mào)組織的二大浪潮中，金融監(jiān)管被推到高潮，重中之重就是一個代名詞，中央銀行為此也投入了大量精力，如進行真實性大檢查等等。筆者認為，提高金融監(jiān)管有效性的途徑，除了改革完善銀行體制，建立自律機制以外，還必須搞清楚金融監(jiān)管的宗旨和準則。筆者認為，金融監(jiān)管的宗旨就是對存款人負責，預防金融風險對社會穩(wěn)定的沖擊，這里的基本準則就是法人監(jiān)管，其它監(jiān)管均是為法人監(jiān)管服務，所有信息都是為法人監(jiān)管而做。各級監(jiān)管分支機構的任務是對監(jiān)管對象檢查通告，向上級法人監(jiān)管主體報告，只有這樣，才能有效提高監(jiān)管效率，也有利于節(jié)省人、財、物力。
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/8813540.html】
