健康是最重要的財(cái)富，我想我們需要注意調(diào)整飲食和加強(qiáng)運(yùn)動(dòng)。針對(duì)不同的學(xué)科和學(xué)習(xí)方式，我們可以采用不同的方法來(lái)撰寫一篇完美的總結(jié)。范文的參考價(jià)值在于啟示我們對(duì)總結(jié)的深入思考和多角度分析能力。
銀行反欺詐論文篇一
當(dāng)前隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)金融銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)以及風(fēng)險(xiǎn)的種類也愈加多元化，在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，銀行也需要面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此商業(yè)銀行首先應(yīng)當(dāng)完善自身的財(cái)務(wù)管理體制，一方面創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的模式，使得自身財(cái)務(wù)管理能夠趨向于完善;另一方面應(yīng)當(dāng)對(duì)金融服務(wù)模式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，提升銀行自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)對(duì)社會(huì)的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結(jié)合相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)融通、財(cái)務(wù)支付以及相應(yīng)的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費(fèi)者的需求，但同時(shí)客戶在網(wǎng)上進(jìn)行操作和資金的支取過(guò)程中，往往會(huì)存在一系列潛在的危險(xiǎn)。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中立足于現(xiàn)實(shí)、封閉的環(huán)境之下，往往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開(kāi)放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會(huì)，銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財(cái)務(wù)體制的建立，商業(yè)銀行在進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式建立過(guò)程中，需要根據(jù)當(dāng)前客戶發(fā)展的不同需求來(lái)構(gòu)建具有針對(duì)性的金融體系。
雖然當(dāng)前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗(yàn)階段，沒(méi)有到達(dá)成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合也就在一定程度上提升了一定的安全性問(wèn)題。其次，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關(guān)財(cái)務(wù)管理模式需要涉及到各方各面，還需要對(duì)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒(méi)有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)技術(shù)手段，而當(dāng)前如果想要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，便要將傳統(tǒng)存款體系進(jìn)行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲(chǔ)的模式。
最后，線上交易過(guò)程中往往缺少了對(duì)客戶身份的有效識(shí)別，很多時(shí)候不法分子會(huì)借助這一漏洞進(jìn)行一些違法犯罪事件，導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，針對(duì)以上銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在著主要問(wèn)題以及局限性，可通過(guò)多種有效對(duì)策加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的影響之下，商業(yè)銀行在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進(jìn)而有效的提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
第一步，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別體系建立，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，能夠合理的預(yù)判財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別，進(jìn)而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，使銀行能夠在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，及時(shí)將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔(dān)的損失。
第二，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術(shù)的輔助作用，通過(guò)數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)合理的預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，獲取到第一手的資料，加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的深度剖析，進(jìn)而為管理層提供有效的理論基礎(chǔ)，以便其能夠更好的進(jìn)行決策。
第三，構(gòu)建市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建過(guò)程中，一方面應(yīng)當(dāng)重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應(yīng)的計(jì)劃和目標(biāo)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率。
2.調(diào)整財(cái)務(wù)管理體制。
商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)跟隨時(shí)代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，使銀行在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中能夠做出有效的調(diào)整;另一方面應(yīng)當(dāng)重視對(duì)相關(guān)金融產(chǎn)品的管理和控制，通過(guò)提升互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來(lái)降低銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應(yīng)當(dāng)重視對(duì)其全生命周期的預(yù)防機(jī)制建立。
3.重視相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，相關(guān)工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)重視對(duì)工作人員職業(yè)道德、作風(fēng)的培養(yǎng)，通過(guò)良好的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部文化建設(shè)，對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進(jìn)而使每一個(gè)人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識(shí);另一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座，定期的引進(jìn)一些優(yōu)秀的專家進(jìn)行培訓(xùn)工作，加強(qiáng)當(dāng)前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術(shù)能力。
最后，銀行工作人員自身也應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代之下，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技術(shù)，提高自身的業(yè)務(wù)水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。
綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
銀行反欺詐論文篇二
會(huì)計(jì)電算化信息的真實(shí)可靠需要嚴(yán)格的內(nèi)控制度的保證。內(nèi)控制度要求處理同一筆。
由于會(huì)計(jì)電算化知識(shí)與功能的相對(duì)集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，以。
明確員工的各自職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。以達(dá)到通過(guò)設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和30相互制約的機(jī)制來(lái)保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、可靠，減少錯(cuò)誤和舞弊發(fā)生可能性的目的。
（4）加強(qiáng)內(nèi)部稽核。
城商行要加強(qiáng)內(nèi)部各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的宣傳和學(xué)習(xí)，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)真正深入到員工的思想意識(shí)里，體現(xiàn)在員工的日常工作和生活中，使員工能夠自覺(jué)地防范會(huì)計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)城商行的利益。同時(shí)，應(yīng)思想教育和實(shí)際懲罰相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)違規(guī)懲罰措施，在城市商業(yè)銀行內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。
政治素質(zhì)。二是不斷提高員工的工作能力。鼓勵(lì)員工參加經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等系列職稱資格考試，并在工作實(shí)踐中不斷提高自己的專業(yè)技術(shù)水平；堅(jiān)持經(jīng)常進(jìn)行以愛(ài)崗敬業(yè)為主要內(nèi)容的職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任教育，不斷豐富職工文化體育活動(dòng)，以此全面提高員工的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)懂政策、通技術(shù)、守規(guī)矩、能經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的高素質(zhì)干部職工隊(duì)伍。三是培養(yǎng)良好的作風(fēng)。要下決心克服形式主義和“三假”歪風(fēng)，一定要講真話、辦實(shí)事、求實(shí)效，腳踏實(shí)地地把中央關(guān)于金融工作的方針政策和上級(jí)行的具體工作要求真正落到實(shí)處。四是進(jìn)一步抓好一線營(yíng)業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理。人事部門要統(tǒng)一規(guī)劃，分批落實(shí)，有計(jì)劃的對(duì)基層機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人按規(guī)定進(jìn)行交流，并加強(qiáng)對(duì)干部的考核，31堅(jiān)持平時(shí)考核與、任期考核相結(jié)合，考核要注意德、能、勤、績(jī)?nèi)婵矗绕湟怀鲎I(yè)務(wù)發(fā)展和抓管理防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)績(jī)。在加強(qiáng)管理的同時(shí)還要突出重點(diǎn)，狠抓規(guī)章制度落實(shí)，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。
5.1.4優(yōu)化股權(quán)環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)管。
對(duì)于各支行的會(huì)計(jì)主管，城商行可實(shí)行委派制，即由總行選派會(huì)計(jì)主管進(jìn)駐支行領(lǐng)。
（1）會(huì)計(jì)檢查員制度。城市商業(yè)銀行普遍實(shí)行的是一級(jí)法人，二級(jí)治理的組織體。
從以往的我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)生的會(huì)計(jì)案件來(lái)看，往往不是因?yàn)闆](méi)有完善的制度，而是因?yàn)闀?huì)計(jì)人員有章不循，違章操作，原因簡(jiǎn)單地說(shuō)就是制度執(zhí)行不力，所以，城市商業(yè)銀行要重點(diǎn)提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。
首先，加強(qiáng)銀行戰(zhàn)略，運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和會(huì)計(jì)管理目標(biāo)的科學(xué)性和可操作性研究，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度的制定既能符合銀行發(fā)展的戰(zhàn)略要求，又具有科學(xué)性，準(zhǔn)確性和易于操作和執(zhí)行性。其次，要在會(huì)計(jì)人員中營(yíng)造執(zhí)行力文化氛圍，既要通過(guò)制度和監(jiān)督保證制度執(zhí)行者的合法行為，又要依靠制度執(zhí)行者調(diào)整好自己的心態(tài)，進(jìn)行自我約束，使執(zhí)行制度成為一種主動(dòng)的，自覺(jué)的行為，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治，從而真正達(dá)到強(qiáng)化管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。第三，根據(jù)城商行的實(shí)際情況，調(diào)整會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，留給會(huì)計(jì)人員發(fā)揮主觀能動(dòng)性的空間，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的有機(jī)結(jié)合和集約處理，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理的綜合化，核算一體化和內(nèi)部控制的規(guī)范化。
對(duì)于城市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是全行各部門，全體銀行員工的事情，而不僅僅是會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)部門的事情。各支行在設(shè)計(jì)和完善崗位職責(zé)體系時(shí)，要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，即對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及的所有部門、業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行全面管理；要遵循風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理同時(shí)進(jìn)行的原則，真正使風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處；要遵循提高效率，相互牽制的原則，即精簡(jiǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中的多余環(huán)節(jié)，降低差錯(cuò)率，明確操作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)職、責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)結(jié)合。
（1）從源頭抓起，錄用高素質(zhì)的人員。
在會(huì)計(jì)人員上崗之前要嚴(yán)格進(jìn)行崗前培訓(xùn)，并堅(jiān)持持證上崗制度。開(kāi)展針對(duì)性和適用性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，通過(guò)集中學(xué)習(xí)，自學(xué)和定期考核相結(jié)合的辦法，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能，堅(jiān)持沒(méi)有會(huì)計(jì)證和會(huì)計(jì)上崗證的人員決不允許從事會(huì)計(jì)工作的原則，確保會(huì)計(jì)36工作的質(zhì)量和會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力。
（3）提高管理人員以及員工的職業(yè)道德素質(zhì)和法制意識(shí)。
銀行可以不定期對(duì)員工進(jìn)行多種形式的職業(yè)道德教育和政治思想教育。具體形式可以根據(jù)銀行的條件來(lái)決定，這些形式包括：舉辦職業(yè)道德教育知識(shí)競(jìng)賽；開(kāi)展先進(jìn)人物事跡報(bào)告會(huì)，通過(guò)先進(jìn)人物的感人事跡來(lái)激發(fā)員工的奉獻(xiàn)精神，提高員工的道德素質(zhì)及思想覺(jué)悟；參觀鐵人紀(jì)念館等教育基地，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行革命傳統(tǒng)教育；到勞教基地參觀，觀看金融犯罪警示片，開(kāi)展貪污腐敗反面典型宣傳教育，使員工切身感受到法律的威懾力，提高員工遵紀(jì)守法的意識(shí)，加強(qiáng)自律意識(shí)，使員工能夠自覺(jué)抵御不良風(fēng)氣的侵蝕等。這些都可以幫助員工正確理解法規(guī)法紀(jì)教育和職業(yè)道德教育的內(nèi)涵，使員工樹(shù)立起正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，從思想上預(yù)防職務(wù)犯罪，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生[42]。
（4）增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
5.4.1防范城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)模糊性風(fēng)險(xiǎn)。
第一，正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)的不確定性和模糊性。首先，在定性的認(rèn)識(shí)到不確定性普遍存。
城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門要以資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)報(bào)表及其他一些會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，查找責(zé)任預(yù)算，總預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)與銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果之間產(chǎn)生差異的原因，以采取必要的措施。
（1）進(jìn)行資產(chǎn)流動(dòng)性分析。測(cè)算流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，并分析其變化的原因等。（2）進(jìn)行資產(chǎn)安全性分析。測(cè)算質(zhì)押，抵押貸款和擔(dān)保貸款在全部貸款中的比重，并分析抵押品現(xiàn)值與賬面價(jià)值之間的比率結(jié)構(gòu)；測(cè)算銀行營(yíng)運(yùn)資金充足度；按正常、次級(jí)、可疑、關(guān)注和損失的貸款五級(jí)分類，測(cè)算不同質(zhì)量貸款的結(jié)構(gòu)；分析計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否提足；測(cè)算并分析全行貸款結(jié)構(gòu)，分析風(fēng)險(xiǎn)與效益的關(guān)系等。（3）進(jìn)行資產(chǎn)盈利性分析。測(cè)算無(wú)效資產(chǎn)占用在總資產(chǎn)中的比重，并著重分析其成因；測(cè)算各項(xiàng)貸款總額在總資產(chǎn)中的比重，同時(shí)測(cè)算相應(yīng)各項(xiàng)利息收入占全部利息收入的比重并分析其成因等。
本文研究了城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論，并對(duì)城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)進(jìn)行了分析，在此基礎(chǔ)上，建立了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并運(yùn)用模糊評(píng)價(jià)法和因子分析法構(gòu)建了城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，最后，提出了城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施。通過(guò)研究得出以下結(jié)論：
（1）城市商業(yè)銀行發(fā)展至今，雖然各方面都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)普遍。
還是處于較高的水平，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠深刻，防范不夠嚴(yán)格，需要各城市商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。
（2）對(duì)城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的量化研究成果很少，由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的模。
糊性，模糊評(píng)價(jià)方法能夠較好的反映城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況；由模糊評(píng)價(jià)方法和因子分析方法組成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)價(jià)體系，能夠進(jìn)行單個(gè)銀行和多個(gè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)量化和比較。
銀行反欺詐論文篇三
零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的主要構(gòu)成部分、利潤(rùn)的主要來(lái)源。本文對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前零售業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了描述，并就經(jīng)營(yíng)理念落后、管理方式過(guò)時(shí)、產(chǎn)品種類過(guò)少、品牌意識(shí)不強(qiáng)、創(chuàng)新能力較弱等問(wèn)題進(jìn)行了深入分析。針對(duì)上述問(wèn)題，本文提出應(yīng)調(diào)整運(yùn)營(yíng)思路、形成正確的經(jīng)營(yíng)理念、創(chuàng)新產(chǎn)品系列、強(qiáng)化客戶體驗(yàn)感、改進(jìn)營(yíng)銷策略等措施，以期對(duì)商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)發(fā)展有一定的借鑒意義。
商業(yè)銀行；零售業(yè)務(wù)；改進(jìn)建議。
銀行零售業(yè)務(wù)一般是指商業(yè)銀行向個(gè)人提供的金融服務(wù)，比如個(gè)人存貸、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、進(jìn)行金融咨詢服務(wù)等。相對(duì)于其他業(yè)務(wù)而言，零售業(yè)務(wù)客戶對(duì)象主要是個(gè)人，具有交易金額小，交易分散，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較低，收益穩(wěn)定且便于發(fā)展各類業(yè)務(wù)等優(yōu)點(diǎn)。但是，當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r總體情況并不樂(lè)觀，存在產(chǎn)品單一、創(chuàng)新力差、營(yíng)銷渠道建設(shè)不完善、從業(yè)人員素質(zhì)水平不高等問(wèn)題。本文在目前紛繁復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外金融環(huán)境下，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各類問(wèn)題，剖析原因，并提出針對(duì)性地改進(jìn)措施，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)、提高自身競(jìng)爭(zhēng)力及緩解來(lái)自金融市場(chǎng)的壓力提供一定的借鑒。
1.1各種業(yè)務(wù)類型的發(fā)展參差不齊，未能針對(duì)性地進(jìn)行深挖和開(kāi)發(fā)。
商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)按類型來(lái)分，可以分為零售負(fù)債業(yè)務(wù)、零售資產(chǎn)業(yè)務(wù)和零售中間業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)主要指居民儲(chǔ)蓄存款等，這類業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，也是市場(chǎng)相對(duì)飽和的業(yè)務(wù)；資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要指居民消費(fèi)類型，尤其是房貸消費(fèi)，這類業(yè)務(wù)當(dāng)前發(fā)展迅猛，在國(guó)家拉動(dòng)內(nèi)需政策的刺激下，發(fā)展空間仍然巨大；中間業(yè)務(wù)主要指業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)盈利能力差，很多商業(yè)銀行并未予以重視，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，專業(yè)化分工的進(jìn)一步細(xì)化，這類業(yè)務(wù)未來(lái)將呈現(xiàn)較大的發(fā)展空間。
1.2零售客戶分散、量多，總業(yè)務(wù)規(guī)模巨大，但未進(jìn)行有效分類。
當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)客戶數(shù)量龐大，但從年齡、文化層次等來(lái)看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應(yīng)享受同等質(zhì)量的服務(wù)，然而這樣就會(huì)出現(xiàn)同質(zhì)化的問(wèn)題。因此，一方面我們應(yīng)在注重公平的基礎(chǔ)上，考慮效率，讓一些優(yōu)質(zhì)客戶享受對(duì)應(yīng)等級(jí)的服務(wù)，以留住優(yōu)質(zhì)的客戶；另一方面應(yīng)該對(duì)客戶群進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，在渠道改革的基礎(chǔ)上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務(wù)，以便確保零售業(yè)務(wù)規(guī)模，滿足各類客戶的需求。
1.3同一客戶的零售業(yè)務(wù)被各個(gè)部門強(qiáng)行分割，難以提供高質(zhì)量服務(wù)。
同一客戶，尤其是一些高端的個(gè)人客戶會(huì)有不同的支出類型，有用于消費(fèi)、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、純粹儲(chǔ)蓄等，不同的支出類型對(duì)應(yīng)銀行不同的部門，而每個(gè)部門提供的服務(wù)方式和質(zhì)量是不一樣，從而難以為客戶提供一個(gè)全面、一站式的服務(wù)，因此整合方面做得還不夠。
1.4零售業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)渠道分割，各渠道相互獨(dú)立。
當(dāng)前商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)渠道各自獨(dú)立運(yùn)行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨(dú)立，特別是渠道網(wǎng)絡(luò)松散，兩兩之間未能相互促進(jìn)、相互補(bǔ)充，沒(méi)有充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，沒(méi)有將現(xiàn)金交易轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬交易，將柜臺(tái)服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾?wù)，以節(jié)省人財(cái)物時(shí)，提高效率。
1.5金融產(chǎn)品和服務(wù)品種較少、單一復(fù)制現(xiàn)象嚴(yán)重。
當(dāng)前我國(guó)許多商業(yè)銀行沒(méi)有根據(jù)各自銀行自身的特點(diǎn)開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新一些針對(duì)特定個(gè)人階層的新型金融產(chǎn)品，直接表現(xiàn)是居民個(gè)人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業(yè)務(wù)規(guī)模體量很大，但其他基金、國(guó)債等理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)以及自己開(kāi)發(fā)的金融產(chǎn)品卻相對(duì)較少。
2.1經(jīng)營(yíng)理念落后，管理方式過(guò)時(shí)。
第一，將零售業(yè)務(wù)等同于存貸業(yè)務(wù)，降低了零售業(yè)務(wù)的價(jià)值地位。把零售業(yè)務(wù)縮小等價(jià)于存貸業(yè)務(wù)，忽視混淆了銀行零售業(yè)務(wù)在整個(gè)商業(yè)銀行發(fā)展壯大中的真正價(jià)值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發(fā)展零售業(yè)務(wù)中的存貸款業(yè)務(wù)，特別是存款任務(wù)的達(dá)成更是成為眾多商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)績(jī)考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)。甚至在銀行招聘過(guò)程中，還產(chǎn)生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務(wù)的家庭社會(huì)背景作為一個(gè)招錄使用的重要因素。這樣無(wú)疑使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理模式效率低下，經(jīng)濟(jì)效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產(chǎn)生片面追求銀行價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)理念。在受到“要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須擁有龐大的業(yè)務(wù)量”的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)觀念的影響下，我國(guó)商業(yè)銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業(yè)務(wù)總量，卻把為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要手段(服務(wù))、為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念忽視了。以至出現(xiàn)各種問(wèn)題，如客戶價(jià)值未能體現(xiàn)、服務(wù)品質(zhì)沒(méi)有改進(jìn)、員工工作能力難以提升等現(xiàn)象。
2.2金融產(chǎn)品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創(chuàng)新能力較弱。
第一，品種有限，結(jié)構(gòu)不合理。雖然近幾年在全國(guó)提倡“科技興國(guó)、創(chuàng)新強(qiáng)國(guó)”的大環(huán)境下，銀行也積極響應(yīng)了號(hào)召，針對(duì)零售業(yè)務(wù)中金融產(chǎn)品不斷進(jìn)行創(chuàng)新，但是大體上產(chǎn)品內(nèi)容單一、種類不多。創(chuàng)新也僅僅是第一家通過(guò)潛心探究而開(kāi)發(fā)出來(lái)，之后其他銀行則進(jìn)行復(fù)制，雷同現(xiàn)象層出不窮，尤其是個(gè)性化與差異化的金融產(chǎn)品非常少，傳統(tǒng)產(chǎn)品較多，卻忽視了對(duì)消費(fèi)信貸、理財(cái)?shù)雀呤找鏄I(yè)務(wù)的開(kāi)拓。第二，品牌意識(shí)薄弱。產(chǎn)品是固化的、不靈活的、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者易于模仿的東西，但品牌卻是獨(dú)一無(wú)二的、永不褪色的無(wú)形資產(chǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行卻很少創(chuàng)立自己的品牌，而是隨便以業(yè)務(wù)名稱替代；同時(shí)各商業(yè)銀行都或多或少不能依靠自身已有的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)需求創(chuàng)新出其他行不能復(fù)制的核心產(chǎn)品，形成自己的優(yōu)秀品牌，讓顧客對(duì)金融產(chǎn)品產(chǎn)生高度的品牌認(rèn)知意識(shí)，構(gòu)成商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
2.3銷售策略不清晰，促銷網(wǎng)絡(luò)亟需改善。
第一，營(yíng)銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的雙贏”經(jīng)營(yíng)思路的不明確和市場(chǎng)細(xì)分不到位，而且沒(méi)有制定全面、恰當(dāng)?shù)匿N售策略，營(yíng)銷方案沒(méi)有特色、專業(yè)指向性不強(qiáng)。第二，促銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)過(guò)時(shí)，營(yíng)銷組織不到位。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)基本上是依據(jù)政府組織形式來(lái)設(shè)立的，比如依照專業(yè)進(jìn)行縱向設(shè)立、按區(qū)域劃分而形成的總分行制等類似結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)采取分級(jí)管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時(shí)效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現(xiàn)互相推卸責(zé)任、功能重復(fù)或殘缺的情形，最終導(dǎo)致整個(gè)網(wǎng)絡(luò)渠道流通不暢。
2.4客戶關(guān)系管理和服務(wù)滯后。
第一，客戶關(guān)系管理不科學(xué)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在為客戶提供任一項(xiàng)金融產(chǎn)品和服務(wù)后，很少打電話或約見(jiàn)面對(duì)客戶進(jìn)行持續(xù)跟蹤服務(wù)，并向客戶了解辦理業(yè)務(wù)后是否想變換業(yè)務(wù)或是否有不同意見(jiàn)等，根據(jù)客戶當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況和抗風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)改變客戶的投資方向，盡量穩(wěn)定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒(méi)有形成一套完備的客戶信息收集系統(tǒng)和有效的客戶分析工具，導(dǎo)致客戶結(jié)構(gòu)難以優(yōu)化，客戶信息不能共享，分工合作服務(wù)的策略實(shí)施困難等。第二，缺少人性化服務(wù)。商業(yè)銀行客戶眾多、流動(dòng)性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對(duì)客戶進(jìn)行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級(jí)別的客戶享受相配的服務(wù)質(zhì)量，讓所有顧客得到其應(yīng)有的人性化服務(wù)。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)水平普遍滿足不了客戶資產(chǎn)增值的需求，提供給客戶的服務(wù)仍然只是處在一般的、較低層次的水準(zhǔn)，難以滿足高端客戶高層次的服務(wù)需求。
2.5從業(yè)人員素質(zhì)亟需提升。
隨著零售業(yè)務(wù)金融知識(shí)的不斷豐富，當(dāng)前商業(yè)銀行從業(yè)人員的素質(zhì)明顯滯后，具體表現(xiàn)：一方面，專業(yè)人員較為缺乏。據(jù)了解，我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的專業(yè)客戶經(jīng)理人很少，尤其是鄉(xiāng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)大堂經(jīng)理、理財(cái)經(jīng)理嚴(yán)重配備不足。另一方面，專業(yè)化的培訓(xùn)不到位。雖然我國(guó)部分國(guó)有商業(yè)銀行精心安排了一些培訓(xùn)課程，但是專業(yè)性不夠強(qiáng)，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，再加上受訓(xùn)人員很少認(rèn)真對(duì)待，培訓(xùn)成效不大。
3.1調(diào)整運(yùn)營(yíng)思路，形成正確的經(jīng)營(yíng)理念。
第一，強(qiáng)化“客戶價(jià)值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務(wù)客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業(yè)務(wù)操作流程中，為客戶提供全面的、有針對(duì)性的產(chǎn)品和人性化的服務(wù)。最終通過(guò)個(gè)性化的金融產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與客戶建立穩(wěn)定和諧的客戶關(guān)系，以達(dá)到銀行與客戶雙向價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。第二，要在服務(wù)客戶的理念基礎(chǔ)上積極提出零售業(yè)務(wù)營(yíng)銷策略。在充分了解自身?xiàng)l件優(yōu)勢(shì)，深入進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析客戶需求之后，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位、明晰經(jīng)營(yíng)管理理念和分等級(jí)實(shí)施營(yíng)銷計(jì)劃，并區(qū)分客戶價(jià)值，據(jù)此實(shí)行分等級(jí)的差異化服務(wù)。從而通過(guò)明確正確的經(jīng)營(yíng)理念和恰當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)定位，從根本上發(fā)展商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)。
3.2創(chuàng)新金融產(chǎn)品，增強(qiáng)客戶體驗(yàn)感。
第一，要組織和開(kāi)展好金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)。首先應(yīng)完善基礎(chǔ)產(chǎn)品體系的內(nèi)容，包括各類零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品、網(wǎng)上銀行、電話銀行產(chǎn)品等；其次要重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)個(gè)性化針對(duì)性強(qiáng)的新式金融產(chǎn)品和品牌產(chǎn)品，如一對(duì)一高端客戶定制服務(wù)等；最后要推出不同層次的客戶群產(chǎn)品服務(wù)系列，控制產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、穩(wěn)定收益、簡(jiǎn)化產(chǎn)品的辦理流程，有針對(duì)性地對(duì)大客戶或重點(diǎn)客戶群量身研發(fā)全新的產(chǎn)品。第二，要提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加客戶體驗(yàn)感。銀行開(kāi)發(fā)的不僅是金融產(chǎn)品，而且是一種服務(wù)，是一種人與人之間溝通的過(guò)程。所以，既要建立規(guī)范化的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括服務(wù)態(tài)度、語(yǔ)言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實(shí)施差異化服務(wù)管理，對(duì)于高端的核心客戶應(yīng)更加注重為消費(fèi)帶來(lái)精神上的快樂(lè)。
3.3創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷方案，加強(qiáng)營(yíng)銷渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。
營(yíng)銷渠道是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品和提供服務(wù)的重要媒介和載體。首先，不應(yīng)僅僅依靠傳統(tǒng)的物理網(wǎng)絡(luò)渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務(wù)平臺(tái)，如手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行。其次，要不斷開(kāi)發(fā)和挖掘現(xiàn)有渠道的內(nèi)在價(jià)值，創(chuàng)建出集營(yíng)銷平臺(tái)、客戶關(guān)系管理平臺(tái)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)平臺(tái)等于一體的優(yōu)質(zhì)渠道。并且將該渠道的價(jià)值在銀行零售業(yè)務(wù)流程和利潤(rùn)分配中發(fā)揮得淋漓盡致。最后，還要加強(qiáng)各類營(yíng)銷渠道服務(wù)的改善，推出銀行按功能分區(qū)，提供更為人性化和智能化的服務(wù)。
3.4提升服務(wù)水平，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量。
當(dāng)今社會(huì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者越來(lái)越多，要想從中戰(zhàn)勝其他競(jìng)爭(zhēng)者，要么有自己的品牌優(yōu)勢(shì)，要么有獨(dú)到的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量軟實(shí)力。一方面要洞察消費(fèi)者的內(nèi)在需求，研發(fā)出相應(yīng)的產(chǎn)品，讓客戶了解商業(yè)銀行的各類產(chǎn)品及其收益與風(fēng)險(xiǎn)，便于顧客選擇性地購(gòu)買金融產(chǎn)品。另一方面，要提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。工作人員應(yīng)及時(shí)向客戶反饋已購(gòu)買產(chǎn)品的收益與風(fēng)險(xiǎn)狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進(jìn)行有區(qū)別的選擇收益產(chǎn)品，以使客戶享受到穩(wěn)定的收益。
3.5建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。
第一，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制機(jī)制。在開(kāi)展商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)中，特別是貸款業(yè)務(wù)，在貸款前，首先應(yīng)充分分析貸款人的信用等級(jí)、經(jīng)濟(jì)水平以及償還能力和可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平；其次，在貸款期間，應(yīng)跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評(píng)價(jià)其償還能力。當(dāng)償還能力較低時(shí)，要及時(shí)凍結(jié)貸款人抵押物，評(píng)估其財(cái)產(chǎn)凈值，盡量減少損失。第二，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)銀行網(wǎng)上門戶環(huán)境的安全性，確保網(wǎng)絡(luò)銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進(jìn)的信息技術(shù)，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易建立嚴(yán)密的安全系數(shù)高的防護(hù)墻；另一方面應(yīng)通過(guò)工作人員解說(shuō)、散發(fā)銀行單頁(yè)、播放防范風(fēng)險(xiǎn)視頻，大力進(jìn)行宣傳，使廣大客戶能夠安全無(wú)憂的使用網(wǎng)絡(luò)辦理業(yè)務(wù)。
3.6加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和實(shí)操培訓(xùn)，提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)。
第一，要定期對(duì)從業(yè)人員理論知識(shí)和操作技能培訓(xùn)，提高工作能力。組織員工培訓(xùn)的課程專業(yè)性要強(qiáng)，應(yīng)注重服務(wù)規(guī)范的學(xué)習(xí)來(lái)形成服務(wù)的優(yōu)勢(shì)；要培養(yǎng)學(xué)員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢(shì)創(chuàng)造出新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)；客戶經(jīng)理是推動(dòng)銀行零售業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵人物，應(yīng)將其重點(diǎn)培訓(xùn)對(duì)象，結(jié)合現(xiàn)實(shí)工作問(wèn)題有針對(duì)性地進(jìn)行溝通技能培訓(xùn)和整體素質(zhì)提升。第二，要關(guān)心員工，正確評(píng)價(jià)員工價(jià)值。盡量讓員工認(rèn)真、負(fù)責(zé)對(duì)待每一位客戶，并且給予一定獎(jiǎng)勵(lì)；要讓每位員工制定工作計(jì)劃與目標(biāo)，設(shè)立自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)也能夠更好地為營(yíng)銷工作服務(wù)，提高銀行效益；要制定科學(xué)、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動(dòng)工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發(fā)展業(yè)務(wù)還可以成就自我，實(shí)現(xiàn)自我的人生價(jià)值。
[1]文湘.發(fā)達(dá)國(guó)家零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r及對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行啟示[j].現(xiàn)代商業(yè),20xx(15).
[2]王娜娜.我國(guó)商業(yè)銀行零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展研究[j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)20xx(11).
[3]黃建華.新姿態(tài)應(yīng)對(duì)新趨勢(shì)——商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)策略分析[j].中國(guó)城市金融,20xx(10).
銀行反欺詐論文篇四
(一)具有新的知識(shí)結(jié)構(gòu)及計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識(shí)。
在目前的會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，對(duì)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)也有了新的要求，已經(jīng)不能僅僅局限在本專業(yè)上面，在有一定深度的同時(shí)，還要有一定的廣度，尤其是在信息化條件下，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命的帶動(dòng)下，對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理更是產(chǎn)生了重要影響，這就要求銀行會(huì)計(jì)人員必須要熟練的掌握好網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用軟件知識(shí)。流程銀行的普及，清算系統(tǒng)和清算手段層出不窮，清算渠道多種多樣，各種系統(tǒng)的應(yīng)用，對(duì)于設(shè)計(jì)流程和系統(tǒng)建設(shè)的銀行會(huì)計(jì)人員來(lái)講，具有很高的知識(shí)要求，不僅懂得整個(gè)的運(yùn)營(yíng)流程、扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，還要有相當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)，有創(chuàng)新的思維方式，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程再造、風(fēng)險(xiǎn)控制、賬務(wù)的自動(dòng)處理；對(duì)于使用人員，要熟悉和了解系統(tǒng)原理，才能熟練操作，完成日常的工作。所以，他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，就好像是金字塔，在最上端，應(yīng)該存儲(chǔ)著專業(yè)學(xué)科知識(shí)，而中間部分，則是專業(yè)學(xué)科的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)，在下端，則是對(duì)專業(yè)學(xué)科知識(shí)進(jìn)行有效運(yùn)用的其他知識(shí)。換句話來(lái)講，在會(huì)計(jì)信息化背景下，銀行會(huì)計(jì)人員必須要更多、更豐富的掌握常規(guī)知識(shí)，計(jì)算機(jī)操作知識(shí)、數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)以及網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)知識(shí)。當(dāng)然。同時(shí)，還應(yīng)該熟知專業(yè)知識(shí)以及一系列金融知識(shí)。
(二)良好的業(yè)務(wù)操作技能。
伴隨著科技信息的不斷發(fā)展，要求銀行會(huì)計(jì)人員也朝著新的高度邁進(jìn)，傳統(tǒng)的紙筆賬簿，傳統(tǒng)的算盤早已與目前的形勢(shì)不相適應(yīng)。而伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)應(yīng)用的日益廣泛，在經(jīng)歷了“會(huì)計(jì)電算化”、“銀行電子化”后，現(xiàn)已進(jìn)入“銀行信息化”時(shí)期，信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)早已成為了各大銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的工具。熟練掌握和操作各支付系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、行內(nèi)核心系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等，才能提高工作效率，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保證業(yè)務(wù)的正常處理，系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
(三)良好的溝通和解決問(wèn)題的能力。
隨著銀行it技術(shù)的運(yùn)用與發(fā)展，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，it正在向與業(yè)務(wù)深度融和的方向發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)與管理依賴it技術(shù)的支持，從系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)行、處理都需要與技術(shù)人員有良好的溝通，達(dá)成共識(shí)，才能有效地合作和解決問(wèn)題。不管從業(yè)人員再怎么有經(jīng)驗(yàn)，他們也總會(huì)有沒(méi)有接觸過(guò)的問(wèn)題，他們也不可能對(duì)所有比較復(fù)雜的問(wèn)題有一個(gè)熟練的解決思路。因此，對(duì)于每一個(gè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)講，經(jīng)驗(yàn)確實(shí)重要，但更重要的是要具備熟練的問(wèn)題解決能力。良好的問(wèn)題解決能力，要求會(huì)計(jì)人員要能夠在遇到問(wèn)題的時(shí)候，在問(wèn)題引發(fā)的一系列接踵而至的更復(fù)雜的問(wèn)題的時(shí)候，能過(guò)正確地把問(wèn)題產(chǎn)生的原因找出來(lái)，并能夠有針對(duì)性且及時(shí)的把問(wèn)題解決好。而這一問(wèn)題解決的能力，不應(yīng)該局限在銀行高層會(huì)計(jì)人員，更應(yīng)該普及到所有的銀行業(yè)務(wù)人員。
(四)具有較強(qiáng)的分析能力。
1、業(yè)務(wù)需求的提煉和分析。
業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、市場(chǎng)機(jī)遇、效率改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)控制等要求，向it部門提出業(yè)務(wù)需求，該需求要經(jīng)過(guò)全面的分析、論證形成，編制符合計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)需求，可以將業(yè)務(wù)目標(biāo)和要求轉(zhuǎn)換為技術(shù)人員需要的規(guī)格說(shuō)明書(shū)，起到業(yè)務(wù)和技術(shù)兩種話語(yǔ)體系之間翻譯的作用。
2、系統(tǒng)處理和風(fēng)險(xiǎn)的分析。
系統(tǒng)完成后，對(duì)系統(tǒng)的每一個(gè)編碼、步驟、環(huán)節(jié)、可能出現(xiàn)的情況和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大量的、全面的、細(xì)致的'測(cè)試，業(yè)務(wù)人員除了具備精悍的專業(yè)知識(shí)、銀行各崗位工作積累的經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范手段外，還必須具備較強(qiáng)的分析能力，才能保質(zhì)保量完成新系統(tǒng)的功能測(cè)試，有了高質(zhì)量的測(cè)試，新系統(tǒng)上線運(yùn)行才能確保功能正常、風(fēng)險(xiǎn)得到控制。
(五)具有優(yōu)良的思想品德。
對(duì)于銀行從業(yè)會(huì)計(jì)人員來(lái)講，職業(yè)道德是他們開(kāi)展會(huì)計(jì)工作所需要遵循的第一標(biāo)準(zhǔn)。職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，可以分為思想觀念、價(jià)值觀念、工作作風(fēng)以及工作態(tài)度等等，期所體現(xiàn)出來(lái)的是銀行會(huì)計(jì)工作的基本特征，也是會(huì)計(jì)職業(yè)的一個(gè)基本責(zé)任要求。在這一標(biāo)準(zhǔn)中，詳細(xì)對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員在具體的從業(yè)過(guò)程中需要做好的職責(zé)做出了規(guī)定。我們知道，只有思想正確了，會(huì)計(jì)人員的行為才能夠正確，而職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，正是銀行會(huì)計(jì)人員實(shí)現(xiàn)自我約束和自我控制的標(biāo)準(zhǔn)，所以，這是目前銀行會(huì)計(jì)人員所需要遵循的一項(xiàng)最基本素質(zhì)要求。
(六)開(kāi)闊的視野、創(chuàng)新的思維，能快速適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的環(huán)境。
在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員的分析能力、判斷能力、控制能力以及抉擇能力等等，都有了更加高的要求。而伴隨著銀行日常會(huì)計(jì)工作中一系列不確定因素的日益增加，伴隨著銀行業(yè)務(wù)處理的日趨多樣化，伴隨著業(yè)務(wù)處理難度的日益增加。每一個(gè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員，除了要掌握好相關(guān)的管理學(xué)原理，熟知本專業(yè)必備的基礎(chǔ)知識(shí)、基本方法以及基本技能及計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)外，還要具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的見(jiàn)識(shí)、創(chuàng)新的思維、良好的分析能力和判斷能力。要善于運(yùn)用現(xiàn)代管理知識(shí)和方法，來(lái)把會(huì)計(jì)工作中所出現(xiàn)的一系列問(wèn)題解決好，從容的應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。
總之，銀行業(yè)是否能夠得到可持續(xù)發(fā)展，就必須要由一支素質(zhì)高、能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍來(lái)進(jìn)行保證。所以，必須要明確目前科技信息不斷發(fā)展的背景下，對(duì)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的新要求，并有針對(duì)性地通過(guò)一系列措施，來(lái)切實(shí)提升會(huì)計(jì)人員的整體能力素養(yǎng)，最終為銀行的可持續(xù)發(fā)展作貢獻(xiàn)。
銀行反欺詐論文篇五
1.1是實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化的重要保證管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)︺y行的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工處理，生產(chǎn)出系統(tǒng)化的、可直接支持決策的有效信息，因而是構(gòu)建銀行決策支持系統(tǒng)的重要內(nèi)容。
1.2是控制成本、提高效益的重要手段我國(guó)銀行在深化改革進(jìn)程中，在向現(xiàn)在銀行邁進(jìn)過(guò)程中，不僅要追求集約式的發(fā)展道路，而且還要講究成本效益觀念，要改變采取粗線條的切塊方式管理運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的模式，對(duì)利息支出、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分別控制，并細(xì)分到產(chǎn)品、客戶、部門和責(zé)任人;要改變成本管理僅僅出于節(jié)約支出、防止非常損失的成本維持階段，真正過(guò)渡到成本低的高級(jí)形態(tài)，一切的一切都需要推行管理會(huì)計(jì)。只有推行管理會(huì)計(jì)，才能達(dá)到細(xì)化核算、成本分析、成本控制的目的。
1.3是健全激勵(lì)約束機(jī)制客觀要求銀行最出的正確決策，如果不能得到有效的貫徹執(zhí)行，那么再正確的決策也只能是一張空文。同時(shí)，隨著銀行規(guī)模的.不斷擴(kuò)張和管理方式的轉(zhuǎn)變，如果總行失去了統(tǒng)一法人體制下對(duì)分行及有關(guān)部門的控制，那么如此規(guī)模的擴(kuò)張和管理方式的轉(zhuǎn)變也很有可能是得不償失的。因此，在銀行改革和發(fā)展過(guò)程中，我們認(rèn)為必須始終強(qiáng)調(diào)總行對(duì)分行及其部門的控制和評(píng)價(jià)。現(xiàn)代銀行必須依靠科學(xué)、高效的激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)其內(nèi)部縱、橫兩個(gè)方向的有效控制，而管理會(huì)計(jì)中的全面預(yù)算及責(zé)任會(huì)計(jì)、業(yè)績(jī)考評(píng)等手段就為建立和健全激勵(lì)約束機(jī)制提供了有效的技術(shù)和手段。
1.4是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變的客觀要求隨著外貿(mào)銀行的進(jìn)入，國(guó)內(nèi)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈，我國(guó)商業(yè)銀行必須努力提高經(jīng)營(yíng)管理水平，切實(shí)強(qiáng)化成本管理，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。而銀行要實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)，就必須引進(jìn)先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)思想和方法，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)提供管理信息、籌劃未來(lái)業(yè)務(wù)、控制日?；顒?dòng)、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)績(jī)效等重要作用，挖掘內(nèi)部潛力，將財(cái)務(wù)工作的重心由過(guò)去的費(fèi)用核算和控制轉(zhuǎn)變到全行追求最大效益、控制成本和考評(píng)績(jī)效上來(lái)。
2.1建立科學(xué)的預(yù)測(cè)決策體系預(yù)測(cè)內(nèi)容主要有：資金量的預(yù)測(cè)，貸款投放的預(yù)測(cè)，成本的預(yù)測(cè)，利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的預(yù)測(cè)等等：通過(guò)技術(shù)方法對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要決策的項(xiàng)目，提供為達(dá)到同一目標(biāo)的公眾備選方案，從而經(jīng)營(yíng)管理者最終選定最優(yōu)或次優(yōu)方案服務(wù)。決策內(nèi)容主要有：信貸規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，負(fù)責(zé)規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，資金合理運(yùn)用的決策，利率決策，長(zhǎng)、短期投資的決策等等。
2.2建立全面預(yù)算控制體系商業(yè)銀行的全面預(yù)算是指管理會(huì)計(jì)中心根據(jù)銀行所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)資情況編制，并報(bào)經(jīng)決策者批準(zhǔn)的未來(lái)一定時(shí)期財(cái)務(wù)收支及效益的消息計(jì)劃。全面預(yù)算是以編制全滿預(yù)算的前提條件。在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的責(zé)任范圍編制的預(yù)算及時(shí)部門預(yù)算，使經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行。全面預(yù)算的編制方法主要有：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算和零基預(yù)算。固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平而編制的預(yù)算。彈性預(yù)算就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的不同業(yè)務(wù)量水平，分別確定其相應(yīng)的預(yù)算額，以反映在不同業(yè)務(wù)量水平下所應(yīng)開(kāi)支的費(fèi)用水平和收入水平。增量預(yù)算就是以上年(或基期)成本費(fèi)用水平為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算其業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制的預(yù)算。零基預(yù)算就是在編制預(yù)算時(shí)。對(duì)所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各種費(fèi)用開(kāi)支的必要性、合理性以及開(kāi)支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。
銀行反欺詐論文篇六
摘要：資金轉(zhuǎn)移定價(jià)是一種能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置和績(jī)效考核結(jié)合起來(lái)的最有效方法，已成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展所迫切需要的管理工具，其出現(xiàn)源于現(xiàn)代銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)管理和資產(chǎn)負(fù)債管理的需要，這是國(guó)際先進(jìn)銀行在股東價(jià)值創(chuàng)造與資金風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的一項(xiàng)重大創(chuàng)新。目前,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)工作還處于學(xué)習(xí)和摸索階段，本文就和大家一塊探討分析關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的幾點(diǎn)問(wèn)題和思考，希望能有所幫助。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)資金，轉(zhuǎn)移定價(jià)，思考探析。
一、財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的在商業(yè)銀行的意義。
財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)是商業(yè)銀行進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置、利潤(rùn)核算、績(jī)效評(píng)價(jià)、優(yōu)化決策和提高運(yùn)營(yíng)效率的重要工具。實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高具有很大的促進(jìn)作用。同時(shí)，資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的實(shí)施對(duì)提高商業(yè)銀行產(chǎn)品利率敏感性、完善貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制具有不可忽視的影響。好的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)提高銀行決策水平、增加銀行整體盈利性、支持銀行戰(zhàn)略計(jì)劃、加強(qiáng)內(nèi)部交流、減少部門利益沖突等方面有很大的作用和意義。
二、當(dāng)前商業(yè)銀行資金轉(zhuǎn)移定價(jià)過(guò)程中所遇到的問(wèn)題。
1.財(cái)務(wù)記錄等數(shù)據(jù)信息技術(shù)缺乏系統(tǒng)性。
從銀行的記賬記錄來(lái)看，商業(yè)銀行的主要問(wèn)題就是缺乏對(duì)各種金額的收入和支出進(jìn)行合理的分配和系統(tǒng)的整理，以至于銀行賬戶金額比較混論，使得財(cái)務(wù)組織架構(gòu)分級(jí)管理未能做到集中化，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行資金調(diào)配的不合理性，降低商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的收益率，導(dǎo)致這種狀況出現(xiàn)的根本原因在于銀行還沒(méi)有引進(jìn)較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，單純的靠手工記賬，不能夠做到快速和及時(shí)，加之銀行工作人員的一些人為的因素，就會(huì)在很大程度上提高錯(cuò)誤的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)的混亂，提高商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率，此是需要解決的首要問(wèn)題。
部分商業(yè)銀行沒(méi)有建立起有效的客戶信息庫(kù)。目前我國(guó)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)還不成熟，客戶信用數(shù)據(jù)積累時(shí)間短，關(guān)鍵信息缺失。同時(shí)，商業(yè)銀行缺乏對(duì)客戶違約率、違約損失等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與分析，且數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間銜接、整合程度有待提高。
2.沒(méi)有較為完善的制度體系。
由于商業(yè)銀行是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮中迅速成長(zhǎng)起來(lái)的，因此各方面還都處在一個(gè)起步的階段，尚未形成一套完全適合自己運(yùn)營(yíng)模式的規(guī)章制度體系，從而在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，一個(gè)優(yōu)秀的組織或者群體都要求有它自己的規(guī)章制度，因?yàn)檫@些是保證它能夠成功運(yùn)營(yíng)的前提，否則它也不能夠稱得上是較為優(yōu)秀的群體，因此制定和完善商業(yè)銀行制度條例是商業(yè)銀行有關(guān)人員不得不考慮的問(wèn)題。
3.利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。
由于我國(guó)的商業(yè)銀行長(zhǎng)期的處于利率管制下粗放式經(jīng)營(yíng)，對(duì)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法了解較少，還沒(méi)有建立健全的適合我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和測(cè)量模型，用來(lái)辨別利率變化情況下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類并衡量利率風(fēng)險(xiǎn)度，評(píng)估利率風(fēng)險(xiǎn)損失值，以便于及時(shí)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的情況來(lái)看，利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全：一方面缺乏科學(xué)的奉賢計(jì)量和監(jiān)控系統(tǒng)；另一方面，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控制度。
三、對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)實(shí)行的建議。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸一體化，商業(yè)銀行已經(jīng)呈現(xiàn)出了職能多元化的發(fā)展趨勢(shì)，面對(duì)此種狀況以及以上商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)所出現(xiàn)的問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)采取措施，從而提高財(cái)務(wù)管理水平。
1、要完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，提高產(chǎn)品定價(jià)能力。
銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)的所有營(yíng)運(yùn)資金都通過(guò)ftp價(jià)格與總行發(fā)生轉(zhuǎn)移，為評(píng)價(jià)績(jī)效、產(chǎn)品定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)領(lǐng)域發(fā)揮基礎(chǔ)平臺(tái)作用。因此，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模塊實(shí)現(xiàn)分割凈利差收入，使資產(chǎn)產(chǎn)品承擔(dān)資金成本，負(fù)債產(chǎn)品獲取資金收益，便于分產(chǎn)品盈利能力分析，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和資金運(yùn)作效率。
各商業(yè)銀行要逐步建立和完善內(nèi)部資金價(jià)格形成機(jī)制和傳導(dǎo)機(jī)制，按照先分行、后總行的步驟建立內(nèi)部資金中心，推行內(nèi)部資金借貸制和內(nèi)部資金成本收益核算制，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)全部資金來(lái)源和運(yùn)用的全程控制和管理，提升資金配置管理的決策層次，提高資金管理水平，將資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)與利率風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置、利潤(rùn)核算、績(jī)效評(píng)價(jià)等日常經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提升。
商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的幾點(diǎn)分析和思考。
2、提高商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
資金是商業(yè)銀行最重要的資源，資金管理則是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務(wù)之一。目前，隨著利率市場(chǎng)化的逐步深入，利率的波動(dòng)性不斷加大，利率風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，從而影響到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性和收益性。商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，著力于利率風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，形成理念科學(xué)、制度完善、行為一致、技術(shù)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高；借鑒西方知名商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法，建立覆蓋全行所有業(yè)務(wù)、覆蓋本外幣、考慮表內(nèi)外利率風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一度量、控制和管理的系統(tǒng)；強(qiáng)化利率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制與管理，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的識(shí)別、計(jì)量、控制，保證商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)損失暴露在合理的區(qū)間，保證經(jīng)營(yíng)安全，提高資本收益，達(dá)到股東權(quán)益最大化的目標(biāo)。商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)利率市場(chǎng)化改革的目標(biāo)，逐步建立起有效的內(nèi)部利率預(yù)測(cè)模型與機(jī)制，對(duì)利率政策進(jìn)行準(zhǔn)確把握，有效預(yù)測(cè)市場(chǎng)基準(zhǔn)收益率曲線的動(dòng)向，為資產(chǎn)定價(jià)提供依據(jù)。
3、重整商業(yè)銀行內(nèi)部管理模式，加強(qiáng)綜合管理機(jī)制。
4、為財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系創(chuàng)造外部資本市場(chǎng)環(huán)境。
穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境保證金融市場(chǎng)中的資金供求是真實(shí)的，且市場(chǎng)主體對(duì)資金的需求、基準(zhǔn)收益率曲線、央行貨幣政策等不會(huì)受到非市場(chǎng)因素的過(guò)多影響與沖擊，也有利于保證整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。必須有步驟地推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革。一方面，利率市場(chǎng)化需要配合我國(guó)金融領(lǐng)域的其他改革、金融市場(chǎng)環(huán)境的完善、各項(xiàng)制度的建立來(lái)逐步推進(jìn)；另一方面需要進(jìn)一步完善利率宏觀調(diào)控機(jī)制。在存貸款利率沒(méi)有完全放開(kāi)的條件下，通過(guò)更靈活的利率調(diào)控，適時(shí)引導(dǎo)利率走勢(shì)，增加利率彈性，為商業(yè)銀行資產(chǎn)定價(jià)提供一個(gè)更市場(chǎng)化的環(huán)境。加快資本市場(chǎng)發(fā)展，提高金融創(chuàng)新水平，構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、多層次、現(xiàn)代化、功能齊備的金融市場(chǎng)體系，為商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，是提高我國(guó)商業(yè)銀行資金管理和產(chǎn)品定價(jià)水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路。
總結(jié)：商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中都起著十分重要的作用，完善財(cái)務(wù)管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化資源配置管理，在實(shí)現(xiàn)較高盈利的同時(shí)，更好地為社會(huì)和個(gè)人提供良好優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。以上幾點(diǎn)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的一些思考，希望能給相關(guān)人員以參考。
參考文獻(xiàn)：
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銀行反欺詐論文篇七
會(huì)計(jì)結(jié)算工作對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)非常重要的工作，近些年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，會(huì)計(jì)結(jié)算工作也得到了一定的完善。但是會(huì)計(jì)結(jié)算中存在的一些問(wèn)題影響了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的質(zhì)量。不斷的分析與研究銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于促進(jìn)銀行的快速發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)并了解銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，了解誘發(fā)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，從而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，不斷完善會(huì)計(jì)結(jié)算的制度和體系，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)，以此來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，進(jìn)而促進(jìn)銀行的快速有效發(fā)展。
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，銀行的各項(xiàng)工作需要不斷地提升才能與之適應(yīng)，而銀行會(huì)計(jì)結(jié)算作為銀行的基礎(chǔ)性工作，可有效的反映出銀行的經(jīng)營(yíng)成果，以及能夠在一定程度上對(duì)銀行的發(fā)展前景進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷轉(zhuǎn)型，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)就變得越來(lái)越大，進(jìn)而就在一定程度上阻礙了銀行的快速發(fā)展。因此，為了規(guī)避銀行中會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，我們就必需了解與認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)結(jié)算中存在的問(wèn)題，進(jìn)而找出合理的應(yīng)對(duì)措施，從而能夠有效的規(guī)避銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效的促進(jìn)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
(一)管理風(fēng)險(xiǎn)。
管理風(fēng)險(xiǎn)是銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式之一。銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由于會(huì)計(jì)內(nèi)部管理不善而導(dǎo)致的，其主要包括兩個(gè)方面：第一，會(huì)計(jì)結(jié)算工作作為銀行發(fā)展中的基礎(chǔ)性工作，在銀行的發(fā)展過(guò)程中，具有多重的管理職能，這就在一定程度上大大降低了會(huì)計(jì)的結(jié)算業(yè)務(wù)以及降低了銀行的自身有效發(fā)展。隨著現(xiàn)代銀行的不斷發(fā)展與轉(zhuǎn)型，現(xiàn)代的會(huì)計(jì)結(jié)算工作已逐漸向多個(gè)領(lǐng)域發(fā)展，包括業(yè)務(wù)拓展以及營(yíng)銷方面，已不再是傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理職能，這也在一定程度上增大了銀行處理市場(chǎng)與內(nèi)部控制之間的關(guān)系難度，進(jìn)而就增加了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的管理風(fēng)險(xiǎn)。第二，會(huì)計(jì)人員作為銀行中的管理者以及執(zhí)行者，其業(yè)務(wù)素質(zhì)的低下以及專業(yè)素質(zhì)低等原因都會(huì)給會(huì)計(jì)結(jié)算工作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。而會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低的主要原因是由于銀行培訓(xùn)工作的不到位以及會(huì)計(jì)人員缺少較為先進(jìn)的管理意識(shí)等。因此，會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的欠缺也會(huì)為會(huì)計(jì)的結(jié)算工作帶來(lái)一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)信用風(fēng)險(xiǎn)。
信用是一個(gè)銀行能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。而信用風(fēng)險(xiǎn)就是指由于借款人的私人違約行為或借款人信用等級(jí)的下降而在一定程度上造成債權(quán)人的本金與利息的下降，甚至不能及時(shí)的收回，而存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)也是銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)特征：風(fēng)險(xiǎn)的量和風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)這兩個(gè)明顯的特征。風(fēng)險(xiǎn)的量主要是指違約人所違約相應(yīng)的貸款金額，而風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)主要是指相應(yīng)借款人所發(fā)生違約行為的可能性，而由于違約事件屬于一個(gè)不確定性事件，因此，信用風(fēng)險(xiǎn)又可分為三種，即違約風(fēng)險(xiǎn)、敞口風(fēng)險(xiǎn)和追償風(fēng)險(xiǎn)等。
(三)操作風(fēng)險(xiǎn)。
倘若會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)操作時(shí)，若存在行為的不規(guī)范以及在操作的過(guò)程中不符合相應(yīng)銀行制定的要求，就會(huì)在一定程度上為會(huì)計(jì)的核算工作帶來(lái)一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。而會(huì)計(jì)人員作為銀行業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，其在銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中行為的規(guī)范與否，就在很大程度上影響著會(huì)計(jì)核算工作的真實(shí)性以及有效性。而一旦會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行銀行業(yè)務(wù)的過(guò)程中，存在著主觀的惡意或者對(duì)銀行的業(yè)務(wù)隨意的執(zhí)行，這就大大加大了會(huì)計(jì)人員違反規(guī)章制度的可能性，這樣也就給會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)了一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。其中銀行中高層管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)為了滿足客戶的個(gè)別要求，而有意的要求會(huì)計(jì)人員忽略銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的一些特別程序，進(jìn)而就給會(huì)計(jì)核算的工作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行中的會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行一定的銀行業(yè)務(wù)時(shí)，往往以自己所認(rèn)為的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行操作，這也在一定程度上給會(huì)計(jì)核算帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。
(四)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
欺詐風(fēng)險(xiǎn)是銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)中的一種特別表現(xiàn)形式。欺詐風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成主要是由第三方人員引起的。欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要是由一些不法人員通過(guò)偽造銀行中相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證以及變更會(huì)計(jì)憑證而造成的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代存在的欺詐風(fēng)險(xiǎn)中，最為常見(jiàn)的就是犯罪分子對(duì)重要銀行票據(jù)的篡改，進(jìn)而就降低了會(huì)計(jì)信息的有效性，此外利用銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱，進(jìn)而騙取銀行的資金，從而就大大加大了會(huì)計(jì)核算工作中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
(五)聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
資金速度的高效運(yùn)轉(zhuǎn)可有效的促進(jìn)銀行快速而穩(wěn)定的發(fā)展。因此，有些銀行為了加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，就在資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，采用多樣的資金運(yùn)轉(zhuǎn)形式，大量的投入人力以及物力，通過(guò)實(shí)現(xiàn)一定的電子聯(lián)行，進(jìn)而有效的對(duì)資金進(jìn)行匯轉(zhuǎn)，但這在一定程度上為銀行的會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)了聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在對(duì)銀行資金的清算方面，也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。倘若銀行會(huì)計(jì)人員在對(duì)聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理過(guò)程中，出現(xiàn)失誤以及對(duì)有關(guān)銀行數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)發(fā)或者漏發(fā)的情況，這不僅在一定程度上延誤了自己的運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間，還加大了不法分子的犯罪率。
(一)認(rèn)識(shí)不充分，理解有偏差。
銀行中會(huì)計(jì)人員對(duì)于銀行中有關(guān)事務(wù)認(rèn)識(shí)的不充分，以及對(duì)銀行相應(yīng)業(yè)務(wù)的理解存在偏差等都會(huì)誘發(fā)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。首先，會(huì)計(jì)人員在思想上就缺乏一定的偏差意識(shí)，對(duì)于銀行有關(guān)事務(wù)存在著一定的認(rèn)知誤區(qū)，將銀行中的內(nèi)部控制制度偏差的認(rèn)為整章制度，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不夠全面，且缺乏較為深刻的`理解，而對(duì)于內(nèi)部控制制度與監(jiān)督制約機(jī)制之間的關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠深刻，這樣也就加大了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于會(huì)計(jì)人員對(duì)于銀行內(nèi)部的控制制度認(rèn)識(shí)不深刻，把互相牽制作為內(nèi)部控制的全部，進(jìn)而就導(dǎo)致對(duì)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)所采取的有效措施不能正常的發(fā)揮功效，這也在一定程度上增強(qiáng)了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)會(huì)計(jì)結(jié)算制度體系不夠成熟。
雖然有關(guān)銀行對(duì)于銀行內(nèi)部的控制制度有了較為深刻的認(rèn)識(shí)，但是銀行內(nèi)部還沒(méi)有建立一套較為完整的內(nèi)部控制制度，這也在一定程度上造成銀行的會(huì)計(jì)結(jié)算工作形如一盤散沙，沒(méi)有形成較為完整的核算體系，這不僅大大降低了銀行內(nèi)部控制制度與銀行的緊密度，還阻礙了資源的合理配置。就針對(duì)當(dāng)前的銀行而言，其內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的問(wèn)題主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：第一，一些商業(yè)銀行的內(nèi)部制度具有較高的原則性。一些商業(yè)銀行對(duì)于銀行內(nèi)部制度往往設(shè)置較高的原則性，這樣不僅沒(méi)有完善銀行內(nèi)部的控制制度，反而使內(nèi)部控制制度的操作性變低。第二，內(nèi)部控制制度的建設(shè)還不夠完善。由于內(nèi)部控制制度還沒(méi)有建成一套較為完整的控制體系，這樣就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中缺乏一定的保密性和嚴(yán)謹(jǐn)性。第三，內(nèi)部控制制度不能與時(shí)俱進(jìn)。雖然我國(guó)的銀行制度在不斷完善，但是還缺乏一套較為完整的內(nèi)部控制制度體系，這就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效創(chuàng)新。此外，我國(guó)內(nèi)部控制制度的不完善性以及不完整性都為會(huì)計(jì)的結(jié)算工作帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。
無(wú)論是傳統(tǒng)的銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作，還是現(xiàn)代的會(huì)計(jì)結(jié)算工作，商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)，都需要遵循一定的“雙線核算”原則，即在對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行核算的過(guò)程中要運(yùn)用交叉復(fù)核的方式。雖然近些年來(lái)，我國(guó)的銀行在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的改革與發(fā)展，但是銀行內(nèi)部制度建設(shè)的不完善性就會(huì)在一定成都上導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算的不及時(shí)性，進(jìn)而就不能對(duì)銀行的結(jié)算工作進(jìn)行有效的復(fù)核。此外，會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作時(shí)，需要遵守一定的操作流程，但是，有些銀行所制定的操作流程還不夠成熟，這樣就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，此外，也大大降低了對(duì)于內(nèi)部控制制度剛性的約束力，進(jìn)而就給銀行的結(jié)算工作帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。
銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員作為銀行業(yè)務(wù)的控制者以及執(zhí)行者，對(duì)促進(jìn)銀行的有效持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員的綜合素質(zhì)的高低也在一定程度上決定著銀行效益的好壞。但隨著近些年來(lái)銀行數(shù)量的不斷增加，有些商業(yè)銀行為了獲取更高的利益，往往與其他銀行采取較為惡性的競(jìng)爭(zhēng)，這樣就在一定程度上忽略了對(duì)于會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，這樣就導(dǎo)致銀行中的會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)參差不齊，從而就加大了會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。而一個(gè)綜合素質(zhì)較低的會(huì)計(jì)人員，往往會(huì)減低會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行效率，進(jìn)而就加大了會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。此外，有些會(huì)計(jì)人員為了獲取較高的利益，就會(huì)在執(zhí)行相關(guān)銀行業(yè)務(wù)的工作時(shí)，忽略相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，違背銀行內(nèi)部制定的內(nèi)部控制制度，對(duì)于有些會(huì)計(jì)人員所出現(xiàn)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掩蓋，這樣就在一定程度上加大了會(huì)計(jì)結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)。
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)中所出現(xiàn)的新理念以及新原理等也不斷的出現(xiàn)在銀行中。因此，銀行應(yīng)及時(shí)的將風(fēng)險(xiǎn)管理中的新理念、新原理傳遞給員工，進(jìn)而讓會(huì)計(jì)人員對(duì)所出現(xiàn)的新原理以及新理念有個(gè)較為正確的認(rèn)識(shí)。只有當(dāng)會(huì)計(jì)人員對(duì)銀行業(yè)務(wù)中的新理念與新原理有較深的認(rèn)識(shí)，才能夠在工作中保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，針對(duì)業(yè)務(wù)流程與工作結(jié)果進(jìn)行細(xì)致檢查，進(jìn)而才能有效的避免會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行不僅應(yīng)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員了解會(huì)計(jì)結(jié)算的新原理以及新理念，而且還應(yīng)加強(qiáng)員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范措施的學(xué)習(xí)，讓員工在工作中具備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并加以控制的能力。為了促進(jìn)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展，銀行應(yīng)定期的對(duì)員工進(jìn)行一定的會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的教育活動(dòng)，讓員工對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)深刻的認(rèn)識(shí)與理解，并在工作中進(jìn)行合理控制，如此會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)才能夠得到真正提升，從而有效的避免會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)完善會(huì)計(jì)結(jié)算的制度和體系。
隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，建立完善的會(huì)計(jì)結(jié)算制度與體系對(duì)于有效防范會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。我們可通過(guò)完善一定的電子支付會(huì)計(jì)結(jié)算管理制度以及相應(yīng)法規(guī)的制定流程，來(lái)不斷的規(guī)范會(huì)計(jì)結(jié)算制度。此外，我們還可設(shè)置一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，一旦會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就會(huì)立即啟動(dòng)，進(jìn)而就在一定程度上提高了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處理的效率，為降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響與損失進(jìn)行有效控制。對(duì)于會(huì)計(jì)結(jié)算人員，我們應(yīng)建立一套較為完整的激勵(lì)與懲罰機(jī)制，對(duì)于工作中操作規(guī)范，遵守業(yè)務(wù)流程的員工，可以予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，同時(shí)針對(duì)在工作中出現(xiàn)失誤甚至違規(guī)違紀(jì)的情況，也要進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰。并且可以將業(yè)務(wù)與薪酬掛鉤，將會(huì)計(jì)人員的薪資待遇與工作業(yè)績(jī)結(jié)合到一起，以此來(lái)增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督意識(shí)，進(jìn)而可有效的保證會(huì)計(jì)人員能夠嚴(yán)格的遵守相應(yīng)的規(guī)章制度，從而就在一定程度上減少會(huì)計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
只有不斷的提高結(jié)算制度的針對(duì)性和可操作性，才能在一定程度上加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的執(zhí)行力度。因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，不斷的對(duì)會(huì)計(jì)人員宣傳銀行相應(yīng)的制度工作，使員工的制度意識(shí)得到增強(qiáng)，與此同時(shí)，還要加強(qiáng)員工在制度上的學(xué)習(xí)，可以采用定期考核的方式，讓員工對(duì)相關(guān)制度有一個(gè)透徹的理解與認(rèn)識(shí)，進(jìn)而在一定程度上提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。此外，還應(yīng)不斷的加強(qiáng)控制銀行中操作崗位的自控力和自律力，確保相關(guān)人員在工作過(guò)程中具備規(guī)范的操作水平，避免違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)。同時(shí)還要嚴(yán)格的對(duì)上級(jí)管理部門的有關(guān)職能進(jìn)行有效的監(jiān)控和把關(guān)，使其監(jiān)督與管理得到規(guī)范的同時(shí)，充分發(fā)揮作用，從而有效的對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
(四)提高會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員在銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作中扮演者較為重要的角色，會(huì)計(jì)計(jì)算人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)直接決定會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制水平。因此，為了降低會(huì)計(jì)結(jié)算工作中的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍建設(shè)，使會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)得到顯著提升。對(duì)于會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，我們應(yīng)首先加強(qiáng)思想教育工作，提高會(huì)計(jì)人員的思想意識(shí)，進(jìn)而促使會(huì)計(jì)人員有一個(gè)較為負(fù)責(zé)的態(tài)度，以此來(lái)不斷的降低會(huì)計(jì)結(jié)算工作中的風(fēng)險(xiǎn)。此外，我們還應(yīng)不斷的加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)，進(jìn)而才能有效的確保會(huì)計(jì)人員對(duì)于相應(yīng)的法律法規(guī)有較為深刻的認(rèn)識(shí)，在工作中嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，從而才能避免會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)結(jié)算工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)以及相關(guān)會(huì)計(jì)工作的培訓(xùn)，能夠在一定程度上提高會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，進(jìn)而有效的減少會(huì)計(jì)結(jié)算工作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)束語(yǔ)。
隨著銀行的不斷進(jìn)步與發(fā)展，銀行中會(huì)計(jì)結(jié)算所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前銀行所要解決的主要問(wèn)題。因此，不斷的分析與研究銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于促進(jìn)銀行的快速發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。首先，我們應(yīng)認(rèn)識(shí)與了解銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，進(jìn)而了解到誘發(fā)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：對(duì)于銀行會(huì)計(jì)制度認(rèn)識(shí)不充分，理解有偏差，會(huì)計(jì)結(jié)算制度體系不夠成熟，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算程序的約束較薄弱以及銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員綜合素質(zhì)不高等原因，從而從加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)，不斷完善會(huì)計(jì)結(jié)算的制度和體系，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)等方面，來(lái)有效的對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，進(jìn)而促進(jìn)銀行的快速有效發(fā)展。
銀行反欺詐論文篇八
摘要：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中因?yàn)闀?huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供不真實(shí)，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，給規(guī)范整個(gè)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了一定的阻礙。而自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行開(kāi)始步入快速發(fā)展的階段，又在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的推動(dòng)下，我國(guó)的商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，同時(shí)其業(yè)務(wù)范圍也在不斷的擴(kuò)大，但在較大一部分商業(yè)銀行的內(nèi)部管理上卻存在著一定的問(wèn)題，這在一定程度上使商業(yè)銀行的信譽(yù)受到較大的影響，使其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。本文就我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范問(wèn)題展開(kāi)探討。
會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因防范。
一、我國(guó)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。
當(dāng)前，我國(guó)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：
（一）、銀行會(huì)計(jì)的核算風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的，種類范圍多而復(fù)雜，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)，這導(dǎo)致銀行的每筆實(shí)際業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中都要可能發(fā)生錯(cuò)誤。
（二）、銀行會(huì)計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，有時(shí)出于某種利益的追求，選擇有利于相關(guān)利益人的會(huì)計(jì)方法，提供虛假信息。這種風(fēng)險(xiǎn)雖然發(fā)生的可能性小，但是其破壞性大。
（三）、銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員沒(méi)有能進(jìn)到監(jiān)督的責(zé)任，監(jiān)督工作沒(méi)有能及時(shí)到位，也不能達(dá)到預(yù)期的效果，從而更不能及時(shí)有效地控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。，一些社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量不高，有的甚至違規(guī)執(zhí)業(yè)，使會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題未被充分揭示。
（四）、銀行會(huì)計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
（五）、人員管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體為人員素質(zhì)參差不齊、規(guī)章制度不健全、不完善、崗位職責(zé)不清。
二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因分析。
1.銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)遲緩，無(wú)法滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。
首先，實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。其次，不允許銀行對(duì)其資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的計(jì)價(jià)方法計(jì)提減值準(zhǔn)備，使我國(guó)銀行的多項(xiàng)金融與非金融資產(chǎn)完全暴露在減值跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)之下，而無(wú)任何防范跌價(jià)減值風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。再次，允許銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍過(guò)窄、比例過(guò)小、方法過(guò)死，審核的手續(xù)過(guò)繁，使我國(guó)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后，對(duì)衍生金融工具的制度規(guī)定相對(duì)滯后，使得銀行會(huì)計(jì)對(duì)日益增多的衍生金融工具業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。
2.銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后，不能滿足防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的要求。
一方面，分級(jí)管理的體制使作為經(jīng)營(yíng)主體的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)部門利益膨脹，在利潤(rùn)指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、職工福利等種種壓力下，往往通過(guò)弱化會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督功能來(lái)達(dá)到其目的；同時(shí)，絕大多數(shù)國(guó)有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級(jí)管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報(bào)，使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會(huì)計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。
三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析。
1.內(nèi)部控制體系的缺陷。
近年來(lái)西方的管理理論逐漸為國(guó)內(nèi)企業(yè)所接受，并且也結(jié)合了本身實(shí)際情況進(jìn)行了一定程度上的改革。但是總體來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)許多商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系還不夠完善。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍采用三層內(nèi)部控制體系，第一層為銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)水員遵守職責(zé)崗位和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范進(jìn)行現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)；第二層主要是各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)督員和業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督控制；第三層涉及內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)轄區(qū)內(nèi)各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)規(guī)范性進(jìn)行常規(guī)及專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)管理部門的財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性、公允性進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，履行對(duì)業(yè)務(wù)管理層的再監(jiān)督職責(zé)。雖然看起來(lái)這種體系相對(duì)比較完善，但是在監(jiān)督方面卻有很大的紕漏，監(jiān)督重心不夠明確，深層次的業(yè)務(wù)往來(lái)缺乏監(jiān)管，再就是監(jiān)督的力度偏小，也不夠連貫，尤其在范圍和內(nèi)容兩個(gè)方面還有待于深化。
(一)培養(yǎng)員工的法律意識(shí)。
要降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),首先要培養(yǎng)員工的法律意識(shí),健全銀行會(huì)計(jì)操作方面的法律法規(guī),堅(jiān)決做到依法辦事、依法決策、依法經(jīng)營(yíng),以建設(shè)法制型企業(yè)為目標(biāo)。加強(qiáng)商業(yè)銀行的制度改革,就明確會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé),嚴(yán)格修訂不同崗位的操作規(guī)程。操作規(guī)程要具有可行性和針對(duì)性,在實(shí)施的過(guò)程中,做到有章可循、違章必究。針對(duì)銀行會(huì)計(jì)制度的薄弱環(huán)節(jié),要及時(shí)查找出問(wèn)題的根源所在,并落實(shí)到相關(guān)的業(yè)務(wù)部門,讓會(huì)計(jì)核算與新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品保持同步。
銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度需要不斷的改進(jìn)和完善,要建立一個(gè)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)體系,對(duì)各個(gè)崗位的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)控評(píng)價(jià)部門最好能獨(dú)立組織建設(shè),運(yùn)用科學(xué)、專業(yè)的方法進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià),保證公開(kāi)、公平、公正,提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。銀行內(nèi)部控制機(jī)制制定要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,同時(shí)也要注意綜合風(fēng)險(xiǎn)防范方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過(guò)授權(quán)控制法明確各級(jí)人員在其權(quán)限范圍內(nèi)完成自己的職責(zé),采用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前臺(tái)操作和后臺(tái)管理進(jìn)行分離,改進(jìn)管理模式;加大監(jiān)控和審查力度,完善內(nèi)部稽審制度等。銀行內(nèi)部控制要合理科學(xué),要根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)進(jìn)行分析,采取適用的辦法和制度,并認(rèn)真執(zhí)行,全體員工必須要維護(hù)內(nèi)控制度的相關(guān)條款,任何人不得超越制度的約束。
(三)建立適應(yīng)經(jīng)營(yíng)要求會(huì)計(jì)管理體制。
建立健全商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬產(chǎn)生的弊端就是使企業(yè)的利益難以在業(yè)務(wù)開(kāi)展、風(fēng)險(xiǎn)防范中得到落實(shí)。要提高會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,可以選擇在國(guó)家控股的環(huán)境下,通過(guò)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力優(yōu)化銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。其次,改革完善現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度,在統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上,采取大集中、管理型的三級(jí)核算新體制。這一制度的優(yōu)點(diǎn)在于:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標(biāo)直接面向基層分行實(shí)施,大區(qū)核算中心負(fù)責(zé)指標(biāo)計(jì)算和數(shù)據(jù)加工,這樣可以有效防止銀行會(huì)計(jì)信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
四、強(qiáng)化監(jiān)督，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì)的作用。
1.應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，采取多樣化的檢查形式。一是要重視三查，即事前、事中和事后檢查，在注重對(duì)現(xiàn)金憑證實(shí)物檢查的同時(shí)，注重業(yè)務(wù)制度、操作流程的檢查，有錯(cuò)必糾，防微杜漸。二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。要充分利用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)共享技術(shù)，開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)監(jiān)控軟件，及時(shí)、準(zhǔn)確地采集分析數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、遠(yuǎn)程監(jiān)控，為銀行強(qiáng)化會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì)提供依據(jù)，達(dá)到計(jì)算機(jī)后臺(tái)對(duì)交易監(jiān)控與管理能力的全面提升。
2.要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的地位與職能。一是必須保持銀行審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)，按下查一級(jí)的要求實(shí)行派駐制，以保證其獨(dú)立地履行監(jiān)督檢查職能；同時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究，特別是較大案件要有嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰與紀(jì)律處分。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督管理人員力量，為強(qiáng)化銀行內(nèi)控管理提供堅(jiān)強(qiáng)有力的監(jiān)管支持。三是要轉(zhuǎn)變觀念，隨著社會(huì)專業(yè)分工的不斷提高，可以在實(shí)行銀行內(nèi)部審計(jì)之外，將內(nèi)部審計(jì)的職能全部或部分地給會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他具備專業(yè)勝任能力的機(jī)構(gòu)。
五、結(jié)論。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)貫穿商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的始終，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。與國(guó)外運(yùn)作先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境上都存在著很大差距。因此，深入分析探討我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，從風(fēng)險(xiǎn)管理的體系、機(jī)制和技術(shù)等方面不斷加以完善和提高，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效抑制。
參考文獻(xiàn)：
銀行反欺詐論文篇九
[摘要]目前，中央銀行對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行沖銷干預(yù)已成為國(guó)際通例。本文通過(guò)分析開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下我國(guó)中央銀行在外匯市場(chǎng)沖銷干預(yù)的有效性，認(rèn)為中央銀行能夠通過(guò)沖銷干預(yù)來(lái)實(shí)現(xiàn)外匯市場(chǎng)干預(yù)的目標(biāo)。進(jìn)一步，從增強(qiáng)中央銀行外匯市場(chǎng)沖銷干預(yù)效力的角度提出了完善匯率和利率制度、加強(qiáng)國(guó)債市場(chǎng)建設(shè)、干預(yù)手段多樣化和加強(qiáng)國(guó)際貨幣合作等政策建議。
[關(guān)鍵詞]中央銀行匯率沖銷干預(yù)
一、引言
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始呈現(xiàn)過(guò)熱的背景下，中央銀行為對(duì)沖外匯占款而被迫持續(xù)增加基礎(chǔ)貨幣的供應(yīng)量，從而影響了中央銀行貨幣政策的制定和操作效力。為了消除這種影響，實(shí)現(xiàn)外匯市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)的雙重均衡，中央銀行一般會(huì)進(jìn)行沖銷干預(yù)。所謂沖銷干預(yù)(sterilizedintervention)是指中央銀行一方面在外匯市場(chǎng)上從私人部門買進(jìn)外國(guó)資產(chǎn)以降低本幣升值的壓力，維持匯率的穩(wěn)定，從而保護(hù)出口部門。這在客觀上會(huì)造成中央銀行的外匯儲(chǔ)備增多，貨幣市場(chǎng)上貨幣供應(yīng)量擴(kuò)大。另一方面，中央銀行又通過(guò)在貨幣市場(chǎng)上采取配套的操作措施，如通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、提高準(zhǔn)備金率和公共部門存款管理等措施對(duì)增加的貨幣供應(yīng)量予以沖銷?，F(xiàn)行的國(guó)際貨幣制度下，大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的都是有管理的浮動(dòng)匯率制度。各國(guó)中央銀行通過(guò)各種措施和手段對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，以使匯率向有利于本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向變化。在外匯市場(chǎng)上，當(dāng)外幣供給增加時(shí)，本幣面臨著升值的壓力。中央銀行為了保持本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，在外匯市場(chǎng)上購(gòu)進(jìn)外國(guó)資產(chǎn)，以阻止本幣升值。此時(shí)，本國(guó)貨幣供應(yīng)將增加，價(jià)格水平將上升，中央銀行為了穩(wěn)定價(jià)格水平，又必須采取沖銷措施，沖銷因購(gòu)入外匯而增加的貨幣量，以保持總的貨幣供應(yīng)量不變。因此，在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)的條件下沖銷干預(yù)是維持貨幣供應(yīng)量穩(wěn)定的重要手段。各國(guó)中央銀行為了實(shí)現(xiàn)本國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，在貨幣市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)上協(xié)調(diào)操作，積極干預(yù)。在人民幣匯率升值預(yù)期和持續(xù)性的大規(guī)模資本流入的背景下，如何使用外匯市場(chǎng)干預(yù)手段來(lái)減輕內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)不協(xié)調(diào)所造成的不利影響，成為開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)中央銀行面臨的關(guān)鍵問(wèn)題。
二、中央銀行沖銷干預(yù)的理論分析
目前，由于我國(guó)匯率形成機(jī)制仍不成熟，資本賬戶的嚴(yán)格管制使得人民幣資產(chǎn)與外國(guó)資產(chǎn)之間的替代性不高。因此，下面將從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，分析在本外幣資產(chǎn)不完全替代條件下，中央銀行沖銷干預(yù)的有效性。為便于理解，下面主要利用圖形來(lái)進(jìn)行分析。下圖1的縱軸為外匯市場(chǎng)上即期匯率（匯率以直接標(biāo)價(jià)法表示），橫軸代表本國(guó)利率。圖中mm曲線表示使貨幣市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)的本國(guó)利率與匯率的組合。貨幣供給的增加使mm曲線左移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，如貨幣供給超過(guò)需求，為恢復(fù)貨幣市場(chǎng)的均衡，利率必須下降以增加貨幣需求。bb曲線表示本幣債券市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)的本國(guó)利率與匯率的組合。本幣債券供給增加會(huì)使bb曲線右移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，本幣債券市場(chǎng)上供大于需，本幣債券價(jià)格下降，也就是說(shuō)本國(guó)利率上升。ff曲線表示使外幣債券市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)的本國(guó)利率與匯率的組合。ff曲線比bb曲線平緩，是因?yàn)楸編艂袌?chǎng)對(duì)本國(guó)利率的變化更敏感，同樣的匯率變動(dòng)在本幣債券市場(chǎng)上只需要較小的利率調(diào)整便能維持均衡。另外，外幣債券供給的增加將導(dǎo)致ff曲線的左移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，在外幣債券市場(chǎng)上供大于需，需要本國(guó)利率的降低以消除這一超額供給，以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)平衡。
當(dāng)中央銀行為阻止本幣升值而在外匯市場(chǎng)上投放本幣購(gòu)入外幣債券時(shí)，在非沖銷干預(yù)的條件下，bb0曲線不動(dòng)，由于貨幣供給增加和外國(guó)債券供給的減少，mm曲線左移到mm1同時(shí)ff0右移到ff1，相交于b點(diǎn)，此時(shí)本幣貶值，因此這一干預(yù)是有效的。如果中央銀行采取沖銷干預(yù)，在公開(kāi)市場(chǎng)上賣出政府債券，會(huì)使投資者手中的國(guó)內(nèi)債券持有比重增加，同時(shí)造成國(guó)內(nèi)債券的價(jià)格下降，市場(chǎng)利率上升。這樣，一方面投資者持有的國(guó)內(nèi)債券增加，出于平衡資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮，投資者將增加對(duì)外國(guó)債券的持有。因此，購(gòu)買外國(guó)債券將相應(yīng)增加外匯的需求，造成外幣升值，本幣貶值；另一方面，由于市場(chǎng)利率上升，本幣債券的吸引力上升，可能會(huì)削弱投資者對(duì)外國(guó)債券的需求，從而使外幣匯率下浮。但由于國(guó)內(nèi)債券和國(guó)外債券是不完全替代的，所以沖銷干預(yù)的效果不會(huì)被后一種情況完全抵消。即中央銀行賣出本國(guó)債券，收回本國(guó)貨幣，本國(guó)貨幣供給不變，mm曲線回到原來(lái)位置mm0。本國(guó)債券供給增加，bb0曲線右移到bb2，而ff1曲線不變即ff1=ff2，此時(shí)出現(xiàn)新的交點(diǎn)c，與a點(diǎn)相比，匯率和利率均上升。
通過(guò)上述分析我們知道，沖銷干預(yù)是否有效，取決于本國(guó)資產(chǎn)和外國(guó)資產(chǎn)的替代程度，替代程度越高，沖銷干預(yù)的效果越弱，替代程度越低，沖銷干預(yù)的效果越好。但它不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)政策的國(guó)內(nèi)目標(biāo)。目前，我國(guó)資本項(xiàng)目尚未完全開(kāi)放，存在較為嚴(yán)格的資本管制。而且由于市場(chǎng)化的利率體系尚未形成，資本的利率彈性還不高。在人民幣不能自由兌換的條件下，人民幣資產(chǎn)和外國(guó)資產(chǎn)不能相互轉(zhuǎn)換，即替代程度較低。因此，中央銀行基本能夠通過(guò)相應(yīng)的沖銷干預(yù)來(lái)實(shí)現(xiàn)外匯市場(chǎng)干預(yù)的目標(biāo)。
三、中央銀行外匯市場(chǎng)干預(yù)效果的制約因素
1.資本流動(dòng)的利率彈性。資本流動(dòng)的利率彈性也制約著外匯市場(chǎng)的干預(yù)效果。盡管資本賬戶管制給政府沖銷干預(yù)帶來(lái)更大的主動(dòng)性，但是外匯平行市場(chǎng)的存在可能會(huì)對(duì)沖銷產(chǎn)生相反的影響。中央銀行賣出國(guó)債沖銷資本流入，會(huì)引起利率的升高。當(dāng)國(guó)內(nèi)和國(guó)外利率差幅變大后，會(huì)促使外資進(jìn)一步涌入進(jìn)行套利投機(jī)，這就會(huì)陷入國(guó)際收支順差、外匯儲(chǔ)備增多、外匯占款增加、貨幣供應(yīng)量增加、通脹壓力加劇的惡性循環(huán)中，與中央銀行的政策意圖完全相反，中央銀行陷入政策操作的兩難困境。
2.債券市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度。如果債券市場(chǎng)缺乏深度，中央銀行的沖銷干預(yù)很快會(huì)耗竭已有的國(guó)債，從而制約干預(yù)的效力。我國(guó)公開(kāi)市場(chǎng)上交易的債券和國(guó)債多為五年期以上的長(zhǎng)期債券，一年以下的短期債券幾乎沒(méi)有。我國(guó)目前以長(zhǎng)期債券為主的債券期限結(jié)構(gòu)，必然會(huì)使中央銀行的公開(kāi)市場(chǎng)沖銷受到短期資產(chǎn)的約束。當(dāng)然本國(guó)財(cái)政赤字的承受能力也同樣限制著沖銷干預(yù)的效果。如果在國(guó)內(nèi)持續(xù)財(cái)政赤字的條件下，沖銷干預(yù)將受到準(zhǔn)備金數(shù)量的'限制。
3.干預(yù)的操作成本。中央銀行的公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致更多的外資流入，增加政府負(fù)擔(dān)。一方面央行的公開(kāi)市場(chǎng)操作推動(dòng)利率上揚(yáng)，這使資本內(nèi)流進(jìn)一步加??；另一方面，從政府的角度看，大量利用國(guó)債進(jìn)行沖銷干預(yù)，大大增加了政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重惡化了財(cái)政狀況。從央行的角度來(lái)看，也必然會(huì)產(chǎn)生虧損狀況。因?yàn)檠胄匈?gòu)進(jìn)的流入儲(chǔ)備在投資于外國(guó)資產(chǎn)時(shí)所獲得的利率收益，往往低于央行發(fā)行融資券進(jìn)行沖銷時(shí)所發(fā)支付的利率，因此，沖銷量越大，操作成本也就越大。
由此可見(jiàn)，我國(guó)中央銀行的沖銷干預(yù)的有效性不僅受到國(guó)內(nèi)和國(guó)外資產(chǎn)替代程度的影響，也主要依賴于債券市場(chǎng)深度、資本流動(dòng)的利率彈性和干預(yù)的操作成本等因素的影響。
四、加強(qiáng)中央銀行干預(yù)效力的政策建議
目前我國(guó)仍存在諸多不利于中央銀行外匯市場(chǎng)干預(yù)的因素。為加強(qiáng)中央銀行的干預(yù)效力，我們提出如下政策建議：
1.加強(qiáng)匯率制度彈性化，從根本上減輕中央銀行的干預(yù)壓力
相對(duì)固定匯率制下的國(guó)際收支雙順差是造成我國(guó)外匯占款壓力的根本原因。在我國(guó)資本控制不斷放松的背景下，彈性化匯率制度可以在很大程度上自動(dòng)調(diào)節(jié)外匯儲(chǔ)備規(guī)模和國(guó)際收支狀況，從而減弱外匯占款對(duì)貨幣政策的不利影響，保持貨幣政策獨(dú)立性。目前，我國(guó)處于國(guó)際收支持續(xù)順差、人民幣不斷升值、通貨膨脹壓力不斷加大的經(jīng)濟(jì)背景中，根據(jù)新興市場(chǎng)貨幣危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前是我國(guó)退出固定匯率制度和進(jìn)行更大彈性匯率制度的較好時(shí)機(jī)，因此，應(yīng)抓住機(jī)會(huì)，加大匯率波動(dòng)幅度，減輕中央銀行外匯市場(chǎng)沖銷干預(yù)的壓力，逐步建立一個(gè)符合我國(guó)國(guó)情的有效的、靈活的匯率形成機(jī)制。匯率制度彈性化必須改革匯率形成機(jī)制，一要逐步將強(qiáng)制結(jié)售匯制改為意愿結(jié)售匯制，二要加快推行美元做市商制度。
2.加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)以基準(zhǔn)利率為核心的貨幣調(diào)控
當(dāng)利率可以反映市場(chǎng)資金供求狀況時(shí)，干預(yù)才能通過(guò)利率變化調(diào)節(jié)金融機(jī)構(gòu)資金頭寸，進(jìn)而影響短期匯率波動(dòng)。由于體制方面的原因，而我國(guó)利率市場(chǎng)化程度較低，這已成為我國(guó)使用利率手段調(diào)節(jié)貨幣市場(chǎng)，進(jìn)而調(diào)節(jié)外匯市場(chǎng)的嚴(yán)重阻礙。隨著全球金融一體化的發(fā)展，調(diào)控貨幣數(shù)量以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定匯率的效果已逐漸弱化。我國(guó)中央銀行應(yīng)通過(guò)加速利率市場(chǎng)化，盡快完善貨幣市場(chǎng)利率與金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的傳導(dǎo)渠道。以此為基礎(chǔ)，建立真正意義上的基準(zhǔn)利率，實(shí)現(xiàn)貨幣干預(yù)政策由總量調(diào)控轉(zhuǎn)向價(jià)格調(diào)節(jié)，從根本上擺脫長(zhǎng)期使用貨幣干預(yù)手段所帶來(lái)的各種弊端。
3.加快以國(guó)債市場(chǎng)為核心的公開(kāi)市場(chǎng)建設(shè)
國(guó)債市場(chǎng)的有效運(yùn)行是公開(kāi)市場(chǎng)基礎(chǔ)性作用有效發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)共發(fā)行國(guó)債35期約2.35萬(wàn)億元，比增加1.46萬(wàn)億元。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行將持有的大量國(guó)債視為低風(fēng)險(xiǎn)、高效益的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不愿出售，使公開(kāi)市場(chǎng)操作缺乏交易基礎(chǔ)以及我國(guó)國(guó)債期限較長(zhǎng)，品種不多，使公開(kāi)市場(chǎng)操作缺乏載體的現(xiàn)狀，當(dāng)前應(yīng)大力增強(qiáng)國(guó)債市場(chǎng)的深度、廣度和彈性，為操作手段的重大轉(zhuǎn)變準(zhǔn)備條件。一方面實(shí)施國(guó)債余額管理，調(diào)整國(guó)債期限結(jié)構(gòu)，減少中期債券比重，適當(dāng)增加長(zhǎng)期債券比重，大力增加短期國(guó)債；另一方面，應(yīng)重視開(kāi)發(fā)公開(kāi)市場(chǎng)貨幣沖銷操作工具，進(jìn)一步增加操作的雙向性。
4.實(shí)現(xiàn)干預(yù)手段的多樣化和綜合化
當(dāng)前，我國(guó)國(guó)際收支“雙順差”繼續(xù)加大，外匯儲(chǔ)備急劇增長(zhǎng)，外匯占款繼續(xù)大幅增加，銀行流動(dòng)性增加，貸款壓力增大，央行應(yīng)實(shí)行沖銷工具的最優(yōu)組合，避免采用單一的沖銷工具。例如，建立外匯平準(zhǔn)基金制度，避免中央銀行發(fā)行貨幣來(lái)增加外匯儲(chǔ)備的被動(dòng)局面；大力發(fā)展債券市場(chǎng)，尤其是短期國(guó)債市場(chǎng)，增加央行短期國(guó)債持有量，加大公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)；加大央行票據(jù)的發(fā)行力度；提高存款準(zhǔn)備金率；提高再貸款、再貼現(xiàn)基準(zhǔn)利率和存貸款利率；實(shí)行適度從緊的信貸政策，控制高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、區(qū)域的信貸擴(kuò)張；將中央財(cái)政在央行的債務(wù)證券化，回籠部分基礎(chǔ)貨幣；將中央銀行現(xiàn)有的長(zhǎng)期外匯資產(chǎn)證券化等等。
5.增強(qiáng)國(guó)際貨幣合作，提升中央銀行干預(yù)效力
我國(guó)放松對(duì)資本流動(dòng)的管制后，本外幣替代程度上升，沖銷干預(yù)效果將逐步削弱。因此，需要加強(qiáng)國(guó)際貨幣政策之間的協(xié)調(diào)、配合來(lái)提升中央銀行的干預(yù)效力。中央銀行在干預(yù)外匯市場(chǎng)時(shí)，要參與國(guó)際之間的貨幣合作，爭(zhēng)取外部支持力量。例如，我國(guó)已與泰國(guó)、日本等東亞國(guó)家簽訂了貨幣互換協(xié)議，即當(dāng)一方出現(xiàn)外匯周轉(zhuǎn)困難，或本幣被拋售而暴跌等緊急情況時(shí)，協(xié)議雙方有義務(wù)向?qū)Ψ教峁┩鈪R干預(yù)所需的幣種。這種國(guó)際間的政策合作，在加大了中央銀行外匯干預(yù)力量的同時(shí)，也提升了其應(yīng)對(duì)貨幣危機(jī)的實(shí)力。
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銀行反欺詐論文篇十
拖延行為既不是人類與生俱來(lái)的本性，也不是個(gè)體在時(shí)間管理和計(jì)劃方面出了問(wèn)題，事實(shí)上，一些拖延者對(duì)時(shí)間估計(jì)的能力并不遜于常人，他們甚至更清楚拖延的后果。其產(chǎn)生原因主要有以下兩個(gè)：
（一）任務(wù)性質(zhì)。
任務(wù)性質(zhì)是導(dǎo)致拖延行為產(chǎn)生的情境因素，但拖延行為既然是個(gè)體做出的一種自愿選擇，因此個(gè)體的差異性應(yīng)該是其產(chǎn)生的主要原因。這種個(gè)體差異性主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：
隨著物質(zhì)生活水平的提高，人們?cè)谙硎苁孢m生活的同時(shí)，拖延行為也開(kāi)始日益蔓延。拖延就是腐蝕劑，它侵蝕著人的身體和心理，消耗人的能量，阻礙人的潛能發(fā)揮，并最終影響人對(duì)社會(huì)變化的適應(yīng)和個(gè)體的進(jìn)步與幸福。要克服這種不良行為，可從以下幾方面著手進(jìn)行。
第一，端正認(rèn)識(shí)。拖延并非人的本性而是一種不良行為，它并不能使問(wèn)題消失或變得容易，相反只會(huì)帶來(lái)更嚴(yán)重的后果。因此，必須從認(rèn)識(shí)上清楚拖延的危害，進(jìn)而養(yǎng)成良好的習(xí)慣，不追求短暫逃避帶來(lái)的快感，而是在成功中享受來(lái)自心靈的愉悅。
第二，及早行動(dòng)。良好的條件是等不來(lái)的，惟有具體行動(dòng)才能創(chuàng)造有利因素。要完成某項(xiàng)任務(wù)，可建立一個(gè)行動(dòng)計(jì)劃，列出需要進(jìn)行的每一小步。然后依據(jù)計(jì)劃及早展開(kāi)行動(dòng)，每完成一小步就會(huì)帶動(dòng)自己更好地去做下面更多的事情。這樣分割目標(biāo)，設(shè)定期限，既有助于增強(qiáng)信心，又便于及時(shí)檢查督促自己。
第三，自我獎(jiǎng)勵(lì)。良好習(xí)慣的養(yǎng)成是需要不斷強(qiáng)化的。要想養(yǎng)成自覺(jué)、迅捷做事的好習(xí)慣，就要給自己及早的行動(dòng)予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)來(lái)進(jìn)行強(qiáng)化。每及時(shí)完成一項(xiàng)任務(wù)，每改變一個(gè)拖延的習(xí)慣，即使行動(dòng)的步子很小，也要肯定自己，獎(jiǎng)勵(lì)自己在達(dá)到一個(gè)適度的小目標(biāo)后就擁有某項(xiàng)愉悅享受的權(quán)力，讓努力與享受快樂(lè)緊密相連。
參考文獻(xiàn)：
[1]ureofprocrastination[eb/ol].，7，10。
銀行反欺詐論文篇十一
論文摘要：自以來(lái)，由美國(guó)次貸危機(jī)產(chǎn)生的“蝴蝶效應(yīng)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟(jì)格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護(hù)者，各國(guó)中央銀行都在應(yīng)對(duì)這次危機(jī)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會(huì)計(jì)作為中央銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，探討在新形勢(shì)下中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)于提高央行的資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量、維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定作用巨大。
銀行反欺詐論文篇十二
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行是金融行業(yè)的重要組成部分，而人力資源是銀行發(fā)展的核心資源。當(dāng)前，各大銀行人力資源管理改革已經(jīng)取得了階段性的成果，改革初步實(shí)現(xiàn)了體制與機(jī)制的創(chuàng)新，人本理念深入人心。銀行作為知識(shí)密集型企業(yè)，對(duì)人員素質(zhì)的要求較高，從一定意義上來(lái)說(shuō)銀行員工的素質(zhì)決定了銀行的品質(zhì)。本文首先從銀行人力資源管理的理論基礎(chǔ)著手研究，分析了銀行人力資源管理中存在的問(wèn)題，并提出了對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化的對(duì)策。
一、引言。
在全球經(jīng)濟(jì)和金融一體化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)從本質(zhì)上說(shuō)都是人才的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)銀行為應(yīng)對(duì)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)化改革的要求，就必須樹(shù)立戰(zhàn)略性的人力資源觀念，對(duì)人力資源管理體制進(jìn)行改革。隨著我國(guó)金融業(yè)全面開(kāi)放，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局與銀行體系結(jié)構(gòu)將發(fā)生更加深刻的變化，我國(guó)銀行面臨著全新的挑戰(zhàn)。因此，研究和分析我國(guó)銀行人力資源管理改革中存在的問(wèn)題，并提出我國(guó)銀行人力資源管理改革的優(yōu)化措施，這對(duì)銀行人力資源管理工作和深化人力資源管理改革有著重要意義。
1、人力資源管理的定義。
人力資源管理由宏觀人力資源管理與微觀人力資源管理兩個(gè)部分組成。宏觀指的是對(duì)社會(huì)人力資源的管理，是國(guó)家的一項(xiàng)重要的管理職能；而微觀的是對(duì)企事業(yè)單位內(nèi)部人力資源的管理。具體而言，人力資源管理就是采用現(xiàn)在的科學(xué)方式，對(duì)于一定物力相結(jié)合的人力進(jìn)行合理的培訓(xùn)、組織和調(diào)配，使得人力、物力保持平衡狀態(tài)，同時(shí)對(duì)人的思想、行為方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。
2、人力資源管理的職能。
當(dāng)前人力資源管理的發(fā)展變化迅猛使得人力資源管理職能也日漸豐富，具體職能包括以下幾方面：（1）管理職能。又稱人力資源的招聘、任用、考核、獎(jiǎng)懲等傳統(tǒng)人力資源管理的人事行政職能。目的是使得人力資源的各項(xiàng)工作提高員工的貢獻(xiàn)度，從而實(shí)現(xiàn)人力資源管理的效率提升；（2）研究職能。又稱對(duì)人力資源及其開(kāi)發(fā)與管理的研究；（3）關(guān)系職能。與企業(yè)外部的關(guān)系以及企業(yè)內(nèi)部處理好銀行與股東、銀行與員工的等關(guān)系；（4）規(guī)劃職能。運(yùn)用人本思想作為企業(yè)發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)，對(duì)周邊的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行研究，對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，創(chuàng)新發(fā)展策略，以期實(shí)現(xiàn)組織的最終戰(zhàn)略目標(biāo)；（5）完善職能。建立人力資源管理的輔助體系，包括醫(yī)療、保險(xiǎn)、福利等。
（1）人力資源效率評(píng)價(jià)的復(fù)雜性。一般主要依靠工作滿意度、生產(chǎn)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量等來(lái)衡量人力資源的效率好壞，對(duì)人力資源效率進(jìn)行評(píng)價(jià)本身就有一定的難度，而對(duì)銀行人力資源效率進(jìn)行評(píng)價(jià)更是難上加難。這主要是由于銀行員工個(gè)人的工作效率的評(píng)價(jià)具有復(fù)雜性，很難做出客觀的評(píng)價(jià)。
（2）員工管理的差異性。銀行員工的自身的所表現(xiàn)的價(jià)值、能力等方面的差異導(dǎo)致銀行對(duì)擁有高資本的管理和技術(shù)與一般的業(yè)務(wù)人員采取差異化的人力資源管理手段。
（3）薪酬體系呈復(fù)合型。銀行薪酬的多少是取決于員工的技能、能力。一般的業(yè)務(wù)員工作內(nèi)容相對(duì)固定，職位價(jià)值確定也比較方便，對(duì)市場(chǎng)相關(guān)分析工作也相對(duì)容易，從而薪酬方面按照固定薪酬確定。然而，管理和技術(shù)人員靈活性強(qiáng)，他們的工作對(duì)組織的業(yè)績(jī)影響大，這是的薪酬根據(jù)他們的能力和技能來(lái)確定。
（1）我國(guó)銀行改革與發(fā)展的需要。當(dāng)前我國(guó)銀行的收入分配制度、組織結(jié)構(gòu)等與小貸銀行的價(jià)值取向存在差異，此時(shí)必須加強(qiáng)推進(jìn)我國(guó)銀行人力資源管理制度的改革加快我國(guó)銀行的制度建設(shè)。
（2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。勞動(dòng)力作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一種資本，是核心的資源，必須通過(guò)市場(chǎng)手段來(lái)對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化配置。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，市場(chǎng)將在銀行資源配置中占據(jù)主導(dǎo)地位，人力資源也將走向市場(chǎng)。因此銀行人力資源管理要緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，加大重視人力資源的市場(chǎng)價(jià)值。
（3）員工取得進(jìn)一步發(fā)展的需要。在社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的情況下，銀行員工的社會(huì)價(jià)值觀也在隨著社會(huì)的發(fā)展而變化，尤其是當(dāng)下的大部分青年員工對(duì)新知識(shí)的需求越來(lái)越大，他們希望自身能夠在工作中快速實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值。所以，一定程度的開(kāi)發(fā)員工的潛力，提升職員的綜合素質(zhì)是當(dāng)前人力資源管理者的關(guān)鍵職責(zé)。
（4）銀行業(yè)對(duì)創(chuàng)新人才的繼急需。世界銀行業(yè)的創(chuàng)新潮流將帶動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)的創(chuàng)新步伐，由于我國(guó)銀行業(yè)當(dāng)前的創(chuàng)新水平較為滯后，在這種情況下也會(huì)大力迫使我國(guó)銀行業(yè)提高創(chuàng)新水平。而人才才是加大創(chuàng)新力度、創(chuàng)新水平的重要因素。
三、銀行人力資源管理中存在的問(wèn)題。
1、人才培訓(xùn)機(jī)制不健全，對(duì)銀行員工的培訓(xùn)投入不足。
我國(guó)的銀行還是被傳統(tǒng)的觀念所牽制，對(duì)人才培訓(xùn)也一直是銀行發(fā)展和進(jìn)步的重要途徑。如日本瑞穗實(shí)業(yè)銀行每年都要投入大量的費(fèi)用在員工培訓(xùn)的支出上，其培訓(xùn)體系也是十分完善的，對(duì)培訓(xùn)的投入也在近些年產(chǎn)生了很大的效益。我國(guó)銀行在人力資源培訓(xùn)方面的投入嚴(yán)重不足，把培訓(xùn)當(dāng)作是一種負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致員工得不到好的培訓(xùn)，甚至是使得人才流失、智力儲(chǔ)備枯竭等不良局面。
2、激勵(lì)制度與考核制度不健全。
健全激勵(lì)制度和考核制度能夠激發(fā)員工的工作熱情和積極性，提高員工對(duì)工作的積極性，同時(shí)也能提高員工的工作效率，更好的激發(fā)員工的內(nèi)在潛能。但是我國(guó)銀行卻在考核和用人方面在一定程度上運(yùn)用傳統(tǒng)的“官本位”思想來(lái)用人，不綜合考慮員工的業(yè)績(jī)和工作年限。另外對(duì)員工激勵(lì)手段單一，激勵(lì)的力度不夠，激勵(lì)作用沒(méi)有充分得到發(fā)揮，也忽略了崗位能力、業(yè)績(jī)等，從而使得員工對(duì)工作的熱情大大減退，管理層在激勵(lì)機(jī)制方面過(guò)多的注重精神上的激勵(lì)，忽略了物質(zhì)激勵(lì)，激勵(lì)手段沒(méi)有長(zhǎng)期性的延續(xù)下去，因此導(dǎo)致大量的人才流失。
3、薪資分配不合理。
由于傳統(tǒng)的思想觀念以及管理思維依然存在于許多員工的心中，當(dāng)前的局面是老員工時(shí)常擺老資格，員工沒(méi)有壓力同時(shí)也缺乏創(chuàng)新意識(shí)，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和上進(jìn)心，這在一定程度上阻礙了銀行有效的用工機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制的完善。盡管近些年企業(yè)開(kāi)始關(guān)注企業(yè)文化的建設(shè)，但因?yàn)閷?duì)企業(yè)文化的本質(zhì)沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)，所以就不能建立起優(yōu)秀的并適合自身發(fā)展的企業(yè)文化，鑒于此，也就不能通過(guò)企業(yè)文化制約員工的行為，阻礙了員工前進(jìn)的道路。
1、加強(qiáng)員工的培訓(xùn)與教育。
高度重視員工的培訓(xùn)是衡量金融企業(yè)成功與否的主要標(biāo)準(zhǔn)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的時(shí)代背景下，金融市場(chǎng)也在不斷地對(duì)外開(kāi)放，銀行應(yīng)該大力提升人力資源的整體素質(zhì)。對(duì)員工進(jìn)行教育和培訓(xùn)是銀行改善人力資源管理的重要手段。銀行必須要加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，健全員工培訓(xùn)制度，從而提升員工的專業(yè)技能和職業(yè)化水平，讓他們與國(guó)際化要求更靠近。不斷改進(jìn)培訓(xùn)模式，定期檢驗(yàn)員工的素質(zhì)情況，建立人才內(nèi)部培養(yǎng)和外部引進(jìn)相結(jié)合的機(jī)制，全面優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)和支持員工自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
2、建立健全薪酬激勵(lì)機(jī)制和績(jī)效考核體系。
完善激勵(lì)機(jī)制能充分開(kāi)發(fā)我國(guó)銀行員工的潛能，從而產(chǎn)生對(duì)工作的創(chuàng)造力和加強(qiáng)工作的積極性。銀行應(yīng)該加強(qiáng)人力資源管理，必須改革原有的激勵(lì)機(jī)制，把精神激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合，同時(shí)改革薪酬制度也是非常重要的。要改革傳統(tǒng)的人才考核和選拔機(jī)制，應(yīng)該盡快確立人才資本的提升戰(zhàn)略，進(jìn)一步深化用人機(jī)制改革。一方面在實(shí)行員工的績(jī)效考核的情況下，要建立健全員工的定量考核，把考核制度往日常化、制度化的方向發(fā)展，以使得員工實(shí)現(xiàn)晉升的目標(biāo)。另一方面要進(jìn)一步改革領(lǐng)導(dǎo)的人事制度，在一定階段施行優(yōu)勝劣汰的管理人員的任用制，盡力破除“官本位”制度，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)任期的考核和管理等相關(guān)措施。
3、合理分配薪資。
由于銀行管理層與普通員工的薪資差距較大，合理地進(jìn)行薪資調(diào)整是十分有必要的。企業(yè)可以根據(jù)職位的價(jià)值貢獻(xiàn)率來(lái)確定工資，就是說(shuō)對(duì)銀行貢獻(xiàn)大的工作人員來(lái)確定他們的薪資。另外根據(jù)業(yè)務(wù)型干部的學(xué)歷、能力、工齡等科學(xué)合理地聘用專業(yè)水平，并使得其收入水平與相同職級(jí)的行政管理干部相當(dāng)。對(duì)于普通員工應(yīng)該通過(guò)公平、公正、公開(kāi)的晉升方式調(diào)動(dòng)員工的潛能，只有這樣才能充分發(fā)揮員工主觀能動(dòng)性，提升他們的工作熱情和積極性。
4、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。
企業(yè)文化與人力資源管理是辯證統(tǒng)一關(guān)系，兩者之間相互依存、緊密相連。優(yōu)秀的企業(yè)文化為人力資源管理創(chuàng)造了良好的文化氛圍，同時(shí)對(duì)提高人力資源管理的效率也有著重要意義。銀行的企業(yè)文化是銀行經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的積累而形成的內(nèi)在價(jià)值，每一個(gè)銀行都有屬于自身的特性，是其它銀行不能仿造的。優(yōu)秀的銀行企業(yè)文化能從本質(zhì)上對(duì)員工的行為進(jìn)行約束，讓員工大程度的認(rèn)同銀行的企業(yè)文化，使員工與企業(yè)共同成長(zhǎng)、共同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)得到良好的發(fā)展。
五、結(jié)語(yǔ)。
綜上所述，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，隨著我國(guó)銀行的深化改革和不斷發(fā)展，人才將是我國(guó)銀行寶貴的財(cái)源。由于我國(guó)的銀行人力資源管理改革是一項(xiàng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略，不可能一蹴而就，我國(guó)銀行的人力資源管理改革也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是一個(gè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程。我國(guó)銀行要抓好機(jī)遇，充分學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外銀行人力資源管理的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)銀行的特點(diǎn)，建立健全我國(guó)銀行人力資源管理的體制機(jī)制和規(guī)章制度并提高員工的綜合素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力，這樣才能進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)銀行的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。
銀行反欺詐論文篇十三
會(huì)計(jì)行為動(dòng)機(jī)，是會(huì)計(jì)行為主體進(jìn)行會(huì)計(jì)行為的內(nèi)在動(dòng)力，是誘導(dǎo)、引發(fā)、維持會(huì)計(jì)行為的來(lái)源。由于會(huì)計(jì)主體的需求不同，選擇會(huì)計(jì)行為的動(dòng)機(jī)也有很多，其中影響企業(yè)會(huì)計(jì)行為選擇動(dòng)因的因素有以下幾方面：
（一）道德倫理的因素。
（一）經(jīng)營(yíng)管理者的會(huì)計(jì)監(jiān)督行為。
（一）不斷完善經(jīng)營(yíng)管理的治理結(jié)構(gòu)。
銀行反欺詐論文篇十四
論文摘要：自20以來(lái)，由美國(guó)次貸危機(jī)產(chǎn)生的“蝴蝶效應(yīng)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟(jì)格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護(hù)者，各國(guó)中央銀行都在應(yīng)對(duì)這次危機(jī)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會(huì)計(jì)作為中央銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，探討在新形勢(shì)下中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)于提高央行的資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量、維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定作用巨大。
所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以定義為中央銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機(jī)發(fā)生后所帶來(lái)的世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會(huì)計(jì)作為記錄、計(jì)量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢(shì)必面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面：
（一）會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
人民銀行作為我國(guó)國(guó)務(wù)院的組成部門，在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國(guó)家的中央銀行，人民銀行資本全部由國(guó)家出資，屬于國(guó)家所有，同時(shí)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，會(huì)計(jì)核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實(shí)完整的記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支情況，維護(hù)資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的拓展、所運(yùn)用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善、會(huì)計(jì)信息使用目標(biāo)的多元化，對(duì)全面了解人民銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)屬預(yù)算導(dǎo)向會(huì)計(jì)，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生期與受益期不在同一會(huì)計(jì)期間時(shí)，容易產(chǎn)生收入與費(fèi)用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)息期跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)，無(wú)法真實(shí)反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會(huì)計(jì)核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前人民銀行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，人民銀行財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，這就使得儲(chǔ)備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲(chǔ)備等價(jià)值波動(dòng)較大、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無(wú)法真正反映其價(jià)值。二是對(duì)于具有明顯市場(chǎng)特征的金融工具沒(méi)有引入公允價(jià)值的計(jì)量模式，無(wú)法表明其現(xiàn)時(shí)價(jià)值和未來(lái)價(jià)值，在市價(jià)波動(dòng)時(shí)無(wú)法通過(guò)賬面價(jià)值調(diào)整來(lái)維護(hù)人民銀行的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，使得會(huì)計(jì)報(bào)表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無(wú)法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無(wú)法實(shí)現(xiàn)與國(guó)際同行的會(huì)計(jì)可比。四是未強(qiáng)調(diào)配比性原則，中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)量基礎(chǔ)，而國(guó)家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報(bào)表計(jì)量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實(shí)反映央行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)信息失真，不利于提高我們對(duì)外提供的本外幣合并報(bào)表的質(zhì)量，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息的透明度和人民銀行的公信力會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。
（二）內(nèi)部控制不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
自1984年以來(lái)，我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)核算經(jīng)歷了模擬手工代替（1984～1994年）、單機(jī)版會(huì)計(jì)核算（1994～）和網(wǎng)絡(luò)集中核算（至今）三個(gè)階段。盡管目前的“中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強(qiáng)了內(nèi)部控制，但仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是缺乏獨(dú)立的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。目前，從總行到基層行，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制主要由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)組織，從管理體制上來(lái)講，會(huì)計(jì)部門既是教練員又是裁判員，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作獨(dú)立性難以保證。二是控制活動(dòng)不嚴(yán)密，技術(shù)防范手段落后。部分內(nèi)控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無(wú)法從根本上防范人為的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，操作員普遍采用代碼加口令認(rèn)證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開(kāi)，無(wú)法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內(nèi)部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部均增設(shè)了事后監(jiān)督部門，與原有的內(nèi)審部門監(jiān)督、紀(jì)檢部門監(jiān)督等共同構(gòu)成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時(shí)效性不強(qiáng)的問(wèn)題，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)差錯(cuò)。同時(shí)由于內(nèi)部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督行為主體又分散于會(huì)計(jì)、事后、紀(jì)檢、內(nèi)審等多個(gè)部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問(wèn)題，不利于對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職責(zé)的進(jìn)一步強(qiáng)化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國(guó)央行會(huì)計(jì)更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對(duì)由此帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
經(jīng)歷過(guò)金融危機(jī)之后，國(guó)際社會(huì)對(duì)建設(shè)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)達(dá)到了空前的統(tǒng)一，如何確保會(huì)計(jì)信息的“如實(shí)反映”成為會(huì)計(jì)今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（ifrs和gaap）趨同。針對(duì)我國(guó)中央銀行所處的經(jīng)濟(jì)體制、預(yù)算體制等特點(diǎn)，我們建議，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進(jìn)行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點(diǎn)，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì)；二是審慎性原則。這是因?yàn)檠胄惺遣灰杂麨槟康牡慕鹑诮M織，它必須首先考慮的是一個(gè)國(guó)家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們?cè)谥厮苎胄袝?huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候應(yīng)該重點(diǎn)考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問(wèn)題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機(jī)質(zhì)疑的情況下，美國(guó)公允價(jià)值計(jì)量仍被保留下來(lái)，這反映了公允價(jià)值的重要性、必要性和強(qiáng)大的生命力，同時(shí)公允價(jià)值計(jì)量也是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)一體化和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際化的趨勢(shì)，遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，改革人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價(jià)值計(jì)量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對(duì)持有的金融資產(chǎn)的計(jì)量手段，改變單一的歷史成本計(jì)量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會(huì)計(jì)核算制度。
（二）加強(qiáng)改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
根據(jù)coso（美國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)贊助組織委員會(huì)）的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過(guò)程。它不僅僅局限于對(duì)某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過(guò)程，涉及到各級(jí)人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時(shí)性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨(dú)立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進(jìn)一步細(xì)化人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要素，與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，將人民銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)中，各級(jí)人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計(jì)劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)中，要識(shí)別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險(xiǎn)輪廓勾勒的完整性。除了做個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析，還要考慮同時(shí)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)的情況。了解了風(fēng)險(xiǎn)的重要程度后，中央銀行各級(jí)部門應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)，還是減輕風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險(xiǎn)，比如違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，一般是避免這種風(fēng)險(xiǎn)，即放棄帶來(lái)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的工作計(jì)劃或行動(dòng)安排，因?yàn)槿魏物L(fēng)險(xiǎn)控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其他有相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險(xiǎn)的措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的水平。同時(shí)，建議引入csa（控制自我評(píng)估），定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的要素、過(guò)程、效果進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
（三）改善會(huì)計(jì)信息的揭示與披露。
離開(kāi)了來(lái)自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，中央銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制就根本無(wú)從談起。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際化趨勢(shì)的進(jìn)展，全世界的中央銀行越來(lái)越傾向于使用國(guó)際通用的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和披露。中央銀行向透明化的轉(zhuǎn)移源于兩個(gè)趨勢(shì)：第一，獨(dú)立的和負(fù)責(zé)任的中央銀行可以帶來(lái)較低的通脹率，這被認(rèn)為是非常重要的公共利益；第二，理論和實(shí)踐都集中為對(duì)信息需求的增加和信息不對(duì)稱的減少，這將導(dǎo)致更有的決策和更高的產(chǎn)出。按照imf關(guān)于提高透明度的要求，我國(guó)央行應(yīng)克服傳統(tǒng)的思想傾向，改善領(lǐng)導(dǎo)理念，針對(duì)金融市場(chǎng)參與者的信息需求，謹(jǐn)慎地制定原則，制定中央銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度，明確中央銀行會(huì)計(jì)信息披露的范圍和內(nèi)容，在廣泛征求意見(jiàn)的及纏上逐步建立健全會(huì)計(jì)信息披露機(jī)制、會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)督機(jī)制和會(huì)計(jì)信息披露考評(píng)機(jī)制，增加會(huì)計(jì)信息透明度。具體措施為：一是改進(jìn)會(huì)計(jì)核算手段，提高會(huì)計(jì)核算的集中化和網(wǎng)絡(luò)化程度；二是建立和健全會(huì)計(jì)信息披露機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露的標(biāo)準(zhǔn)化和程序化。
防范與化解中央銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是防范與化解整個(gè)央行風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分，對(duì)于更好地執(zhí)行央行職能，維護(hù)金融穩(wěn)定有著積極的重要作用。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)日益呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)的情況下，防范與化解中央銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)絕不能僅僅停留在操作層面上，而要多方面、全方位看待。
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