銀行反欺詐論文（通用20篇）

我們需要采取更具挑戰(zhàn)性的方法來(lái)應(yīng)對(duì)當(dāng)前的局勢(shì)。文筆的優(yōu)美與準(zhǔn)確是一篇總結(jié)的亮點(diǎn)。最后，祝大家寫出一篇精彩的總結(jié)，展示出自己的成長(zhǎng)和進(jìn)步。

銀行反欺詐論文篇一

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行票據(jù)截留票據(jù)電子信息。

摘要票據(jù)截留有利于提高支付清算系統(tǒng)的效率，有效規(guī)避票據(jù)在傳遞過(guò)程中可能出現(xiàn)的篡改、丟失、被盜搶等風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有效促進(jìn)區(qū)域及全社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。結(jié)合我國(guó)國(guó)情，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行票據(jù)截留提出了建議。

票據(jù)截留一般是指票據(jù)在流動(dòng)、使用或傳遞的過(guò)程中，在某一個(gè)環(huán)節(jié)被截留，在截留點(diǎn)通過(guò)計(jì)算機(jī)錄入相關(guān)信息和要素，將紙制票據(jù)轉(zhuǎn)換成電子信息，而再以電子信息的方式完成其后續(xù)的流轉(zhuǎn)周期。實(shí)現(xiàn)票據(jù)截留的必要條件有票據(jù)信息的電子化、票據(jù)真?zhèn)蔚碾娮雍蓑?yàn)、法律的保障和信用環(huán)境的完善。

（1）實(shí)現(xiàn)票據(jù)截留的首要條件是票據(jù)信息的電子化。票據(jù)電子信息包括票據(jù)電子影像與票面電子數(shù)據(jù)。近兩年來(lái)，信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)新的突破，計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與圖像識(shí)別技術(shù)的高速發(fā)展，高速度高容量設(shè)備的迅速降價(jià)，社會(huì)對(duì)擴(kuò)大票據(jù)交換范圍的迫切需求使票據(jù)截留的真正實(shí)現(xiàn)成為了可能。銀行票據(jù)自動(dòng)化處理現(xiàn)在已經(jīng)形成了以票據(jù)影像為處理核心，以自動(dòng)清分技術(shù)、掃描技術(shù)、自動(dòng)驗(yàn)印技術(shù)、支付密碼技術(shù)、票據(jù)圖像存儲(chǔ)技術(shù)、傳輸技術(shù)為關(guān)鍵技術(shù)的一整套解決方案，可成功解決票據(jù)圖像的采集、傳遞、票據(jù)要素的自動(dòng)提取與票面合法性的自動(dòng)審核等技術(shù)問(wèn)題。

（2）技術(shù)和業(yè)務(wù)難點(diǎn)是電子核驗(yàn)票據(jù)真假。紙票據(jù)截流后，要確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的真實(shí)完整性，面臨最大的技術(shù)與業(yè)務(wù)難點(diǎn)是票據(jù)真假的電子核驗(yàn)，尤其是電子印鑒識(shí)別。目前，銀行接受委托支付資金時(shí)大多數(shù)都采用人工驗(yàn)證印鑒的方法，這從原理上不能防止資金的被盜用。同時(shí)，傳統(tǒng)圖章很難通過(guò)計(jì)算機(jī)傳遞，這種情況下，電子印鑒應(yīng)運(yùn)而生。電子印鑒實(shí)名為電子支付密碼，是一種先進(jìn)的防偽及身份識(shí)別技術(shù)。其含義不但包括圖章本身，同時(shí)涵蓋了票據(jù)上諸如日期、金額、銀行賬號(hào)、票據(jù)密碼等全部信息，一舉解決了傳統(tǒng)圖章所存在的缺陷，實(shí)現(xiàn)了印鑒的安全性和可傳遞性。電子印鑒系統(tǒng)經(jīng)歷了密碼簽?zāi)Ｊ?，單一支付密碼器模式、ic卡的支付密碼器模式三個(gè)時(shí)期。因?yàn)橹Ц睹艽a只能由企業(yè)的授權(quán)人員計(jì)算，外部人員、銀行內(nèi)部人員、甚至軟件開(kāi)發(fā)商，都無(wú)法隨意編制密碼，從支付機(jī)制上保證了資金的安全性。反過(guò)來(lái)，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金被外部人員盜用，一定能驗(yàn)證出支付密碼、驗(yàn)證通過(guò)碼的不正確，從而分清責(zé)任。電子印鑒的產(chǎn)生，將計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、加密技術(shù)等融為一體，給銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)了質(zhì)的飛躍，不僅保障了銀行資金的安全運(yùn)行，還為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正?；\(yùn)轉(zhuǎn)做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。

使用票據(jù)電子信息。商業(yè)銀行實(shí)行票據(jù)截留的現(xiàn)狀。

商業(yè)銀行實(shí)行票據(jù)截留的現(xiàn)實(shí)意義在于銀行業(yè)務(wù)流程和工作管理上的改善，主要體現(xiàn)在：第一，極大地?cái)U(kuò)大支票流通范圍，資金清算效率大大提高，網(wǎng)上審核、網(wǎng)上清算、網(wǎng)上查詢、數(shù)據(jù)分析成為了可能。第二，可以滿足票據(jù)跨商業(yè)銀行流通，實(shí)現(xiàn)票據(jù)實(shí)時(shí)到賬、跨商業(yè)銀行通存通兌、異地取現(xiàn)。第三，由于票據(jù)從紙質(zhì)運(yùn)轉(zhuǎn)躍進(jìn)到電子信息運(yùn)轉(zhuǎn)，銀行將做到以自動(dòng)化批量識(shí)別代替人工識(shí)別，以高效的集中處理代替低效的分散處理，以電子檢索查詢代替手工查找，以電子存儲(chǔ)代替或部分代替實(shí)物存儲(chǔ)，達(dá)到最大限度地節(jié)約人力、物力，提高票據(jù)結(jié)算效率。第四，可以實(shí)現(xiàn)電子退票，有效解決銀行間退票糾紛。第五，可以提供票據(jù)映像及票據(jù)數(shù)據(jù)備份、管理、查詢?cè)鲋捣?wù)，既有利于票據(jù)信息的管理和分析，為銀行領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的金融信息，又有利于客戶實(shí)時(shí)核實(shí)自己賬戶的金額，從而有效防范支票詐騙。第六，票據(jù)截留在實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)督與控制作用方面也很有幫助，可以較好地實(shí)現(xiàn)對(duì)流程中每個(gè)環(huán)節(jié)的自動(dòng)監(jiān)控與隨機(jī)任務(wù)分配，使票據(jù)處理流程更加科學(xué)化、規(guī)范化，減少風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。作為提高票據(jù)處理效率、擴(kuò)大票據(jù)交換范圍的關(guān)鍵性手段，票據(jù)截留已引起金融界普遍關(guān)注，國(guó)內(nèi)部分城市已開(kāi)始了試點(diǎn)工作。筆者認(rèn)為，在考慮我國(guó)票據(jù)截留發(fā)展方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先充分考慮我國(guó)的國(guó)情。

（1）我國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)有了一定的電子圖像應(yīng)用基礎(chǔ)。國(guó)內(nèi)已有90%以上商業(yè)銀行的60%以上的銀行分支機(jī)構(gòu)建立了電子驗(yàn)印系統(tǒng)；有的商業(yè)銀行已建立起全國(guó)性的票據(jù)圖像應(yīng)用環(huán)境，其所有的分支機(jī)構(gòu)都在柜臺(tái)掃描票據(jù)送全國(guó)總中心進(jìn)行帳務(wù)處理。

（2）票據(jù)交換運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)模逐步擴(kuò)大，交換區(qū)域化已成雛形。經(jīng)過(guò)近10年的培育與建設(shè)，人民銀行下屬已有17個(gè)大中城市的分支機(jī)構(gòu)建立起具有相當(dāng)規(guī)模與水平的票據(jù)交換中心，這些中心大多數(shù)都已在當(dāng)?shù)刈?cè)為事業(yè)法人機(jī)構(gòu)，大體按市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)行。目前北京-天津-石家莊，廣州-深圳，深圳與港澳地區(qū)，上海與其周邊，成都-重慶、武漢與其周邊7城市等地區(qū)實(shí)現(xiàn)了區(qū)域性票據(jù)交換。北京-天津-石家莊間的區(qū)域交換、深圳與港澳間的票據(jù)交換已采用電子票據(jù)圖像。（3）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支撐的條件已完全具備。人民銀行主建的全國(guó)支付系統(tǒng)已投入運(yùn)行，大額支付系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，小額支付系統(tǒng)正全面上線，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)清算系統(tǒng)建設(shè)的跨越式進(jìn)步。

（4）各地發(fā)展不一。我國(guó)地域廣大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在相當(dāng)?shù)牟黄胶?，交通、通信以及金融發(fā)展差距也很大。

結(jié)合我國(guó)國(guó)情，我國(guó)商業(yè)銀行在正式實(shí)行票據(jù)截留之前應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：

成為必然，票據(jù)在銀行端的自動(dòng)化處理及電子驗(yàn)真問(wèn)題將成為制約現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵問(wèn)題。選擇恰當(dāng)?shù)钠睋?jù)截留模式，既要有效地解決票據(jù)實(shí)物傳遞問(wèn)題，又要解決票據(jù)在銀行端的自動(dòng)化處理問(wèn)題。

（2）選擇恰當(dāng)?shù)钠睋?jù)截留點(diǎn)。是截留在提出行還是截留在城市票據(jù)交換中心，應(yīng)視業(yè)務(wù)具體發(fā)展情況而定。如果考慮票據(jù)檔案電子化管理和會(huì)計(jì)事后稽核，筆者認(rèn)為，截留在提出行網(wǎng)點(diǎn)或提出行票據(jù)處理中心較妥當(dāng)；如果考慮集約化效益，則截留在城市票據(jù)交換中心較好。截留在提出行成本就比較高，影象處理系統(tǒng)的投入者、使用者均為商業(yè)銀行。特別是在中等規(guī)模的城市，各行票據(jù)量并不大，那么，圖像在城市票據(jù)交換中心采集就可較好發(fā)揮集約化效益，為商業(yè)銀行節(jié)省人工與管理成本，也有益于票據(jù)圖像處理的標(biāo)準(zhǔn)化。在已上了票據(jù)圖像采集系統(tǒng)的部分城市及票據(jù)量日均6萬(wàn)以上的城市，也可以采用票據(jù)截在中心與截在提出行兩種方式相混合。

（3）解決票據(jù)電子驗(yàn)真問(wèn)題。目前，我國(guó)的票據(jù)截留實(shí)踐，除了深圳以外，大多只進(jìn)行電子信息交換，還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的電子影像交換。一部分軟件專家正在尋求更多的輔助手段，進(jìn)一步提高計(jì)算機(jī)印鑒識(shí)別的能力，意圖在印鑒規(guī)范與預(yù)留印鑒庫(kù)的建立與運(yùn)行上大做文章，實(shí)現(xiàn)更實(shí)用的人機(jī)結(jié)合安排。另一方面，商家不停推出各種不同規(guī)格的支付密碼器，電子支付密碼已在部分城市、區(qū)域推廣試行，通過(guò)國(guó)家密碼管理委員會(huì)鑒定的支付密碼系統(tǒng)一般效果都不錯(cuò)。電子印鑒識(shí)別，技術(shù)手段目前乃至今后都不能達(dá)到完全替代人的程度，選擇票據(jù)電子驗(yàn)真方案，要在風(fēng)險(xiǎn)成本與核驗(yàn)成本之間進(jìn)行權(quán)衡。一般，一臺(tái)支付密碼器可以注冊(cè)15～20個(gè)銀行賬號(hào)，企業(yè)花費(fèi)幾百元人民幣，購(gòu)買一臺(tái)支付密碼器就可以全面管理其在不同銀行的賬戶。銀行端，由于各家商業(yè)銀行柜面系統(tǒng)都集中到總行，核驗(yàn)子系統(tǒng)可集中購(gòu)買，網(wǎng)點(diǎn)只需安裝一個(gè)讀卡器，其成本也不高。相對(duì)于建立印鑒庫(kù)來(lái)說(shuō)，銀行更樂(lè)于接受電子支付密碼系統(tǒng)。但是，銀行只有在驗(yàn)證支付密碼、并驗(yàn)證印鑒后才能最終確認(rèn)票據(jù)的真?zhèn)危a(chǎn)生“驗(yàn)證通過(guò)碼”支付資金。

（4）配套法規(guī)的出臺(tái)和完善。對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的票據(jù)法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)修改，賦予“票據(jù)截留”中的電子提示以與紙質(zhì)票據(jù)提示相同的法律效力。同時(shí)，中央銀行應(yīng)出臺(tái)有關(guān)的制度和管理規(guī)定，對(duì)“票據(jù)截留”各方的權(quán)利義務(wù)做出明確規(guī)定，并出臺(tái)有關(guān)制度和規(guī)定。通過(guò)法律層次解決電子票據(jù)的法律地位，電子票據(jù)的簽發(fā)、兌付、托管、統(tǒng)一認(rèn)證等方面進(jìn)行規(guī)范。

銀行反欺詐論文篇二

摘要：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系基于中國(guó)國(guó)情，充分借鑒國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，涵蓋了各類企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，企業(yè)的會(huì)計(jì)行為和會(huì)計(jì)秩序?qū)⒌玫竭M(jìn)一步規(guī)范，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和透明度有望得到進(jìn)一步提高，會(huì)計(jì)信息在國(guó)際范圍內(nèi)交流、使用、判斷和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和平臺(tái)將得以建立并不斷完善，從而更好地滿足投資者、債權(quán)人和其他利益關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求。

一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系對(duì)銀行業(yè)發(fā)展的深遠(yuǎn)影響。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，是引入國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程，有利于企業(yè)深化改革，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，將對(duì)我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

（一）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系有助于銀行業(yè)走國(guó)際化道路。

本次會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定及修訂，充分借鑒了國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。如《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等金融工具系列準(zhǔn)則，其主要精神與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則相關(guān)內(nèi)容已基本一致，這符合國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展趨勢(shì)。中國(guó)銀行作為我國(guó)最大的國(guó)有商業(yè)銀行之一，已于20xx年上市。此前，中國(guó)銀行的控股子公司——中銀香港（控股）有限公司已經(jīng)在香港上市。在股份制改造及海外上市過(guò)程中，我們深感會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于企業(yè)管理和國(guó)際投融資活動(dòng)的重要性。此前，由于國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則存在較大差異，國(guó)內(nèi)企業(yè)到海外融資，其財(cái)務(wù)報(bào)表往往得不到認(rèn)可，影響了國(guó)內(nèi)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程。這次發(fā)布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則趨同，可以使企業(yè)在海外上市時(shí)按照國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表與按照國(guó)際準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間的差異基本消除，披露的信息符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，這有利于企業(yè)進(jìn)行海外融資，拓展國(guó)際業(yè)務(wù)，實(shí)施“走出去”的國(guó)際化戰(zhàn)略。中國(guó)銀行在境外有眾多分支機(jī)構(gòu)，實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有利于中國(guó)銀行與國(guó)際先進(jìn)同業(yè)會(huì)計(jì)信息的可比性，有利于中國(guó)銀行向建設(shè)國(guó)際一流銀行的目標(biāo)努力。

（二）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系有助于提高銀行業(yè)管理水平。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)的相關(guān)規(guī)定，要求企業(yè)必須進(jìn)一步提升管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力。例如：《金融工具列報(bào)》準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)必須披露每類金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、公允價(jià)值、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)管理信息。為此，管理層必須理解準(zhǔn)則闡述的關(guān)于公允價(jià)值、攤余成本、實(shí)際利率等概念的含義，進(jìn)而理解其中蘊(yùn)涵的科學(xué)理念，將這些管理理念運(yùn)用到銀行的日常運(yùn)營(yíng)、流程改革和系統(tǒng)改造中，并利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程，建立功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)，提高銀行的管理水平，增強(qiáng)銀行防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

對(duì)此，中國(guó)銀行在編制基于國(guó)際準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)告中深有體會(huì)。詳盡的披露要求對(duì)于企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部管理理念，深化內(nèi)部流程改革，提升內(nèi)部管理水平尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理水平有著重要意義。管理層要比過(guò)去任何時(shí)候都更關(guān)注銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)，把各種風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（三）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系有助于完善公司治理結(jié)構(gòu)。

這次發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的披露提出了更高要求，財(cái)務(wù)報(bào)表體系更加完整，披露內(nèi)容更加豐富、透明。這有利于加強(qiáng)監(jiān)管部門、企業(yè)內(nèi)部各層面、投資者尤其是中小投資者與企業(yè)的溝通與交流，促進(jìn)有效的激勵(lì)、監(jiān)督與約束機(jī)制的構(gòu)建，有利于企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度。

（四）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系有助于提升企業(yè)良好形象。

從各市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家來(lái)看，企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的反映，也是企業(yè)形象的代表。這次發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系可以進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量，提升企業(yè)良好誠(chéng)信的形象。

二、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給銀行業(yè)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

中國(guó)銀行在進(jìn)行國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告轉(zhuǎn)換工作中，在財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門的大力支持下，在債券資產(chǎn)分類計(jì)量方面、衍生金融產(chǎn)品按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)（負(fù)債）及相關(guān)損益方面、按照貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型（dcf）和遷移模型（mm）提取貸款減值準(zhǔn)備方面已率先滿足新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。下一步，中國(guó)銀行需要進(jìn)一步完善上述工作并落實(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的其他計(jì)量及披露要求。

需要看到的是，國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則的趨同在取得突破性進(jìn)展的同時(shí)，其真正的實(shí)施工作將任重而道遠(yuǎn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施絕不僅僅是會(huì)計(jì)計(jì)量模式的變更，更是對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式、管理方法、管理理念的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)。全面實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是一項(xiàng)需要全行員工共同參與的系統(tǒng)工程。財(cái)會(huì)部門及各業(yè)務(wù)主管部門都應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的研究，并對(duì)各自主管業(yè)務(wù)領(lǐng)域的方方面面，包括現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式、操作流程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路、電算化系統(tǒng)狀況、稅務(wù)影響等方面進(jìn)行全面梳理，與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行比照，尋找存在的差距，采取切實(shí)可行的措施，將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的精神要求嵌入到日常業(yè)務(wù)管理工作中，并借此契機(jī)，進(jìn)一步提升銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展水平及內(nèi)部管理水平。

在貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過(guò)程中，銀行業(yè)面臨著四大挑戰(zhàn)：是否具備足夠的熟悉新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)會(huì)人員；是否具備擁有豐富財(cái)務(wù)判斷經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員；是否有合適的計(jì)量工具，準(zhǔn)確測(cè)算金融工具的公允價(jià)值與攤余成本；是否有良好的管理信息系統(tǒng)，以滿足新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理信息的披露要求。

針對(duì)上述影響和挑戰(zhàn)，中國(guó)銀行將積極準(zhǔn)備，全力以赴，采取多種措施，做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的貫徹落實(shí)工作。

一是嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，及時(shí)修訂內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度，完善信息披露制度，并要把這一要求貫徹到全行的日常財(cái)會(huì)工作中。

二是針對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則組織全行范圍內(nèi)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，全面提高財(cái)會(huì)人員和其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則深入人心，會(huì)計(jì)人員熟練掌握。

（一）實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則面臨的難題。

1.對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷及風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出了更高的要求。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本是原則導(dǎo)向的，而且很多規(guī)定非常復(fù)雜，大量業(yè)務(wù)需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)判斷，這將直接增加商業(yè)銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的難度。此外，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)衍生金融產(chǎn)品進(jìn)行估值，這種確認(rèn)和計(jì)量要求有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、金融工具估值技術(shù)和有效的內(nèi)部控制制度。

2.對(duì)商業(yè)銀行的電算化系統(tǒng)提出了更高要求。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則大量引入“現(xiàn)值”概念，以貸款為例，如將貸款區(qū)分為未減值及減值貸款，由此涉及的信息維度將區(qū)別于傳統(tǒng)上的應(yīng)計(jì)和非應(yīng)計(jì)貸款概念，由此所產(chǎn)生的貸款及應(yīng)收息科目將主要反映“攤余成本”。為滿足新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算要求，同時(shí)反映與客戶端的債權(quán)，商業(yè)銀行將必須設(shè)置兩套賬目，這對(duì)商業(yè)銀行的電算化系統(tǒng)提出了非常高的要求。其他，如復(fù)雜衍生產(chǎn)品估值模型的確定，也需要較高的系統(tǒng)程序來(lái)實(shí)現(xiàn)。

（二）需要解決的配套問(wèn)題。

1.公允價(jià)值計(jì)量問(wèn)題。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系在借鑒國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的同時(shí)，充分考慮了我國(guó)特殊的會(huì)計(jì)環(huán)境和實(shí)務(wù)特點(diǎn)。在國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則體系下，許多交易或事項(xiàng)采取了完全的公允價(jià)值計(jì)量模式，這在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較充分，公允價(jià)值相對(duì)容易取得的成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，實(shí)施比較容易。在我國(guó)，某些領(lǐng)域的市場(chǎng)化程度還有待提高，相關(guān)的配套制度還有待完善，完全采納公允價(jià)值計(jì)量模式的會(huì)計(jì)環(huán)境還不是很成熟，因此，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中，對(duì)于公允價(jià)值的引入采取了適度的態(tài)度。但應(yīng)該注意到，公允價(jià)值在某些情況下不能直接獲取，尤其是非市場(chǎng)化資產(chǎn)的價(jià)值確定將依賴各企業(yè)的模型來(lái)估算和驗(yàn)證，為增強(qiáng)各企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可比性，應(yīng)為公允價(jià)值的獲取機(jī)制提供較為詳細(xì)的指南。

2.監(jiān)管政策配套問(wèn)題。

與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則緊密相關(guān)的另一個(gè)問(wèn)題是，如何協(xié)調(diào)稅收制度、監(jiān)管制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異。從目標(biāo)來(lái)看，會(huì)計(jì)部門趨向于建立對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況的“中性”評(píng)估，監(jiān)管部門從審慎的角度則更趨向于保守的評(píng)估。從方法上看，會(huì)計(jì)部門要反映過(guò)去交易和時(shí)間的結(jié)果，強(qiáng)調(diào)回溯性方法，監(jiān)管部門則更關(guān)注未來(lái)，強(qiáng)調(diào)前瞻性方法。此外，公允價(jià)值的引入使得商業(yè)銀行利潤(rùn)中包含大量的“未實(shí)現(xiàn)”損益，對(duì)這部分“未實(shí)現(xiàn)”損益，稅收制度該如何協(xié)調(diào)等等，都是擺在監(jiān)管部門與商業(yè)銀行面前的一個(gè)課題，需要大家共同努力去解決。

銀行反欺詐論文篇三

當(dāng)前隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)金融銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)以及風(fēng)險(xiǎn)的種類也愈加多元化，在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，銀行也需要面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此商業(yè)銀行首先應(yīng)當(dāng)完善自身的財(cái)務(wù)管理體制，一方面創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的模式，使得自身財(cái)務(wù)管理能夠趨向于完善;另一方面應(yīng)當(dāng)對(duì)金融服務(wù)模式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，提升銀行自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)對(duì)社會(huì)的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結(jié)合相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)融通、財(cái)務(wù)支付以及相應(yīng)的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費(fèi)者的需求，但同時(shí)客戶在網(wǎng)上進(jìn)行操作和資金的支取過(guò)程中，往往會(huì)存在一系列潛在的危險(xiǎn)。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中立足于現(xiàn)實(shí)、封閉的環(huán)境之下，往往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開(kāi)放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會(huì)，銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財(cái)務(wù)體制的建立，商業(yè)銀行在進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式建立過(guò)程中，需要根據(jù)當(dāng)前客戶發(fā)展的不同需求來(lái)構(gòu)建具有針對(duì)性的金融體系。

雖然當(dāng)前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗(yàn)階段，沒(méi)有到達(dá)成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合也就在一定程度上提升了一定的安全性問(wèn)題。其次，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關(guān)財(cái)務(wù)管理模式需要涉及到各方各面，還需要對(duì)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒(méi)有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)技術(shù)手段，而當(dāng)前如果想要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，便要將傳統(tǒng)存款體系進(jìn)行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲(chǔ)的模式。

最后，線上交易過(guò)程中往往缺少了對(duì)客戶身份的有效識(shí)別，很多時(shí)候不法分子會(huì)借助這一漏洞進(jìn)行一些違法犯罪事件，導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，針對(duì)以上銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在著主要問(wèn)題以及局限性，可通過(guò)多種有效對(duì)策加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的影響之下，商業(yè)銀行在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進(jìn)而有效的提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

第一步，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別體系建立，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，能夠合理的預(yù)判財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別，進(jìn)而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，使銀行能夠在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，及時(shí)將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔(dān)的損失。

第二，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術(shù)的輔助作用，通過(guò)數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)合理的預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，獲取到第一手的資料，加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的深度剖析，進(jìn)而為管理層提供有效的理論基礎(chǔ)，以便其能夠更好的進(jìn)行決策。

第三，構(gòu)建市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建過(guò)程中，一方面應(yīng)當(dāng)重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應(yīng)的計(jì)劃和目標(biāo)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率。

2.調(diào)整財(cái)務(wù)管理體制。

商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)跟隨時(shí)代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，使銀行在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中能夠做出有效的調(diào)整;另一方面應(yīng)當(dāng)重視對(duì)相關(guān)金融產(chǎn)品的管理和控制，通過(guò)提升互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來(lái)降低銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應(yīng)當(dāng)重視對(duì)其全生命周期的預(yù)防機(jī)制建立。

3.重視相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。

在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，相關(guān)工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)重視對(duì)工作人員職業(yè)道德、作風(fēng)的培養(yǎng)，通過(guò)良好的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部文化建設(shè)，對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進(jìn)而使每一個(gè)人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識(shí);另一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視開(kāi)展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座，定期的引進(jìn)一些優(yōu)秀的專家進(jìn)行培訓(xùn)工作，加強(qiáng)當(dāng)前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術(shù)能力。

最后，銀行工作人員自身也應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代之下，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)和新技術(shù)，提高自身的業(yè)務(wù)水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。

綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

銀行反欺詐論文篇四

(一)具有新的知識(shí)結(jié)構(gòu)及計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識(shí)。

在目前的會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，對(duì)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)也有了新的要求，已經(jīng)不能僅僅局限在本專業(yè)上面，在有一定深度的同時(shí)，還要有一定的廣度，尤其是在信息化條件下，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命的帶動(dòng)下，對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理更是產(chǎn)生了重要影響，這就要求銀行會(huì)計(jì)人員必須要熟練的掌握好網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用軟件知識(shí)。流程銀行的普及，清算系統(tǒng)和清算手段層出不窮，清算渠道多種多樣，各種系統(tǒng)的應(yīng)用，對(duì)于設(shè)計(jì)流程和系統(tǒng)建設(shè)的銀行會(huì)計(jì)人員來(lái)講，具有很高的知識(shí)要求，不僅懂得整個(gè)的運(yùn)營(yíng)流程、扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，還要有相當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)，有創(chuàng)新的思維方式，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程再造、風(fēng)險(xiǎn)控制、賬務(wù)的自動(dòng)處理；對(duì)于使用人員，要熟悉和了解系統(tǒng)原理，才能熟練操作，完成日常的工作。所以，他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，就好像是金字塔，在最上端，應(yīng)該存儲(chǔ)著專業(yè)學(xué)科知識(shí)，而中間部分，則是專業(yè)學(xué)科的相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)，在下端，則是對(duì)專業(yè)學(xué)科知識(shí)進(jìn)行有效運(yùn)用的其他知識(shí)。換句話來(lái)講，在會(huì)計(jì)信息化背景下，銀行會(huì)計(jì)人員必須要更多、更豐富的掌握常規(guī)知識(shí)，計(jì)算機(jī)操作知識(shí)、數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)以及網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)知識(shí)。當(dāng)然。同時(shí)，還應(yīng)該熟知專業(yè)知識(shí)以及一系列金融知識(shí)。

(二)良好的業(yè)務(wù)操作技能。

伴隨著科技信息的不斷發(fā)展，要求銀行會(huì)計(jì)人員也朝著新的高度邁進(jìn)，傳統(tǒng)的紙筆賬簿，傳統(tǒng)的算盤早已與目前的形勢(shì)不相適應(yīng)。而伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)應(yīng)用的日益廣泛，在經(jīng)歷了“會(huì)計(jì)電算化”、“銀行電子化”后，現(xiàn)已進(jìn)入“銀行信息化”時(shí)期，信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)早已成為了各大銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的工具。熟練掌握和操作各支付系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、行內(nèi)核心系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等，才能提高工作效率，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保證業(yè)務(wù)的正常處理，系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

(三)良好的溝通和解決問(wèn)題的能力。

隨著銀行it技術(shù)的運(yùn)用與發(fā)展，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，it正在向與業(yè)務(wù)深度融和的方向發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)與管理依賴it技術(shù)的支持，從系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)行、處理都需要與技術(shù)人員有良好的溝通，達(dá)成共識(shí)，才能有效地合作和解決問(wèn)題。不管從業(yè)人員再怎么有經(jīng)驗(yàn)，他們也總會(huì)有沒(méi)有接觸過(guò)的問(wèn)題，他們也不可能對(duì)所有比較復(fù)雜的問(wèn)題有一個(gè)熟練的解決思路。因此，對(duì)于每一個(gè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)講，經(jīng)驗(yàn)確實(shí)重要，但更重要的是要具備熟練的問(wèn)題解決能力。良好的問(wèn)題解決能力，要求會(huì)計(jì)人員要能夠在遇到問(wèn)題的時(shí)候，在問(wèn)題引發(fā)的一系列接踵而至的更復(fù)雜的問(wèn)題的時(shí)候，能過(guò)正確地把問(wèn)題產(chǎn)生的原因找出來(lái)，并能夠有針對(duì)性且及時(shí)的把問(wèn)題解決好。而這一問(wèn)題解決的能力，不應(yīng)該局限在銀行高層會(huì)計(jì)人員，更應(yīng)該普及到所有的銀行業(yè)務(wù)人員。

(四)具有較強(qiáng)的分析能力。

1、業(yè)務(wù)需求的提煉和分析。

業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、市場(chǎng)機(jī)遇、效率改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)控制等要求，向it部門提出業(yè)務(wù)需求，該需求要經(jīng)過(guò)全面的分析、論證形成，編制符合計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)需求，可以將業(yè)務(wù)目標(biāo)和要求轉(zhuǎn)換為技術(shù)人員需要的規(guī)格說(shuō)明書，起到業(yè)務(wù)和技術(shù)兩種話語(yǔ)體系之間翻譯的作用。

2、系統(tǒng)處理和風(fēng)險(xiǎn)的分析。

系統(tǒng)完成后，對(duì)系統(tǒng)的每一個(gè)編碼、步驟、環(huán)節(jié)、可能出現(xiàn)的情況和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大量的、全面的、細(xì)致的'測(cè)試，業(yè)務(wù)人員除了具備精悍的專業(yè)知識(shí)、銀行各崗位工作積累的經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范手段外，還必須具備較強(qiáng)的分析能力，才能保質(zhì)保量完成新系統(tǒng)的功能測(cè)試，有了高質(zhì)量的測(cè)試，新系統(tǒng)上線運(yùn)行才能確保功能正常、風(fēng)險(xiǎn)得到控制。

(五)具有優(yōu)良的思想品德。

對(duì)于銀行從業(yè)會(huì)計(jì)人員來(lái)講，職業(yè)道德是他們開(kāi)展會(huì)計(jì)工作所需要遵循的第一標(biāo)準(zhǔn)。職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，可以分為思想觀念、價(jià)值觀念、工作作風(fēng)以及工作態(tài)度等等，期所體現(xiàn)出來(lái)的是銀行會(huì)計(jì)工作的基本特征，也是會(huì)計(jì)職業(yè)的一個(gè)基本責(zé)任要求。在這一標(biāo)準(zhǔn)中，詳細(xì)對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員在具體的從業(yè)過(guò)程中需要做好的職責(zé)做出了規(guī)定。我們知道，只有思想正確了，會(huì)計(jì)人員的行為才能夠正確，而職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，正是銀行會(huì)計(jì)人員實(shí)現(xiàn)自我約束和自我控制的標(biāo)準(zhǔn)，所以，這是目前銀行會(huì)計(jì)人員所需要遵循的一項(xiàng)最基本素質(zhì)要求。

(六)開(kāi)闊的視野、創(chuàng)新的思維，能快速適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的環(huán)境。

在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員的分析能力、判斷能力、控制能力以及抉擇能力等等，都有了更加高的要求。而伴隨著銀行日常會(huì)計(jì)工作中一系列不確定因素的日益增加，伴隨著銀行業(yè)務(wù)處理的日趨多樣化，伴隨著業(yè)務(wù)處理難度的日益增加。每一個(gè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員，除了要掌握好相關(guān)的管理學(xué)原理，熟知本專業(yè)必備的基礎(chǔ)知識(shí)、基本方法以及基本技能及計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)外，還要具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的見(jiàn)識(shí)、創(chuàng)新的思維、良好的分析能力和判斷能力。要善于運(yùn)用現(xiàn)代管理知識(shí)和方法，來(lái)把會(huì)計(jì)工作中所出現(xiàn)的一系列問(wèn)題解決好，從容的應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。

總之，銀行業(yè)是否能夠得到可持續(xù)發(fā)展，就必須要由一支素質(zhì)高、能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍來(lái)進(jìn)行保證。所以，必須要明確目前科技信息不斷發(fā)展的背景下，對(duì)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的新要求，并有針對(duì)性地通過(guò)一系列措施，來(lái)切實(shí)提升會(huì)計(jì)人員的整體能力素養(yǎng)，最終為銀行的可持續(xù)發(fā)展作貢獻(xiàn)。

銀行反欺詐論文篇五

零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的主要構(gòu)成部分、利潤(rùn)的主要來(lái)源。本文對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前零售業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了描述，并就經(jīng)營(yíng)理念落后、管理方式過(guò)時(shí)、產(chǎn)品種類過(guò)少、品牌意識(shí)不強(qiáng)、創(chuàng)新能力較弱等問(wèn)題進(jìn)行了深入分析。針對(duì)上述問(wèn)題，本文提出應(yīng)調(diào)整運(yùn)營(yíng)思路、形成正確的經(jīng)營(yíng)理念、創(chuàng)新產(chǎn)品系列、強(qiáng)化客戶體驗(yàn)感、改進(jìn)營(yíng)銷策略等措施，以期對(duì)商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)發(fā)展有一定的借鑒意義。

商業(yè)銀行；零售業(yè)務(wù)；改進(jìn)建議。

銀行零售業(yè)務(wù)一般是指商業(yè)銀行向個(gè)人提供的金融服務(wù)，比如個(gè)人存貸、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、進(jìn)行金融咨詢服務(wù)等。相對(duì)于其他業(yè)務(wù)而言，零售業(yè)務(wù)客戶對(duì)象主要是個(gè)人，具有交易金額小，交易分散，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較低，收益穩(wěn)定且便于發(fā)展各類業(yè)務(wù)等優(yōu)點(diǎn)。但是，當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r總體情況并不樂(lè)觀，存在產(chǎn)品單一、創(chuàng)新力差、營(yíng)銷渠道建設(shè)不完善、從業(yè)人員素質(zhì)水平不高等問(wèn)題。本文在目前紛繁復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外金融環(huán)境下，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各類問(wèn)題，剖析原因，并提出針對(duì)性地改進(jìn)措施，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)、提高自身競(jìng)爭(zhēng)力及緩解來(lái)自金融市場(chǎng)的壓力提供一定的借鑒。

1.1各種業(yè)務(wù)類型的發(fā)展參差不齊，未能針對(duì)性地進(jìn)行深挖和開(kāi)發(fā)。

商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)按類型來(lái)分，可以分為零售負(fù)債業(yè)務(wù)、零售資產(chǎn)業(yè)務(wù)和零售中間業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)主要指居民儲(chǔ)蓄存款等，這類業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，也是市場(chǎng)相對(duì)飽和的業(yè)務(wù)；資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要指居民消費(fèi)類型，尤其是房貸消費(fèi)，這類業(yè)務(wù)當(dāng)前發(fā)展迅猛，在國(guó)家拉動(dòng)內(nèi)需政策的刺激下，發(fā)展空間仍然巨大；中間業(yè)務(wù)主要指業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)盈利能力差，很多商業(yè)銀行并未予以重視，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，專業(yè)化分工的進(jìn)一步細(xì)化，這類業(yè)務(wù)未來(lái)將呈現(xiàn)較大的發(fā)展空間。

1.2零售客戶分散、量多，總業(yè)務(wù)規(guī)模巨大，但未進(jìn)行有效分類。

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)客戶數(shù)量龐大，但從年齡、文化層次等來(lái)看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應(yīng)享受同等質(zhì)量的服務(wù)，然而這樣就會(huì)出現(xiàn)同質(zhì)化的問(wèn)題。因此，一方面我們應(yīng)在注重公平的基礎(chǔ)上，考慮效率，讓一些優(yōu)質(zhì)客戶享受對(duì)應(yīng)等級(jí)的服務(wù)，以留住優(yōu)質(zhì)的客戶；另一方面應(yīng)該對(duì)客戶群進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分，在渠道改革的基礎(chǔ)上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務(wù)，以便確保零售業(yè)務(wù)規(guī)模，滿足各類客戶的需求。

1.3同一客戶的零售業(yè)務(wù)被各個(gè)部門強(qiáng)行分割，難以提供高質(zhì)量服務(wù)。

同一客戶，尤其是一些高端的個(gè)人客戶會(huì)有不同的支出類型，有用于消費(fèi)、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、純粹儲(chǔ)蓄等，不同的支出類型對(duì)應(yīng)銀行不同的部門，而每個(gè)部門提供的服務(wù)方式和質(zhì)量是不一樣，從而難以為客戶提供一個(gè)全面、一站式的服務(wù)，因此整合方面做得還不夠。

1.4零售業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)渠道分割，各渠道相互獨(dú)立。

當(dāng)前商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)渠道各自獨(dú)立運(yùn)行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨(dú)立，特別是渠道網(wǎng)絡(luò)松散，兩兩之間未能相互促進(jìn)、相互補(bǔ)充，沒(méi)有充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，沒(méi)有將現(xiàn)金交易轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬交易，將柜臺(tái)服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾?wù)，以節(jié)省人財(cái)物時(shí)，提高效率。

1.5金融產(chǎn)品和服務(wù)品種較少、單一復(fù)制現(xiàn)象嚴(yán)重。

當(dāng)前我國(guó)許多商業(yè)銀行沒(méi)有根據(jù)各自銀行自身的特點(diǎn)開(kāi)發(fā)和創(chuàng)新一些針對(duì)特定個(gè)人階層的新型金融產(chǎn)品，直接表現(xiàn)是居民個(gè)人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業(yè)務(wù)規(guī)模體量很大，但其他基金、國(guó)債等理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)以及自己開(kāi)發(fā)的金融產(chǎn)品卻相對(duì)較少。

2.1經(jīng)營(yíng)理念落后，管理方式過(guò)時(shí)。

第一，將零售業(yè)務(wù)等同于存貸業(yè)務(wù)，降低了零售業(yè)務(wù)的價(jià)值地位。把零售業(yè)務(wù)縮小等價(jià)于存貸業(yè)務(wù)，忽視混淆了銀行零售業(yè)務(wù)在整個(gè)商業(yè)銀行發(fā)展壯大中的真正價(jià)值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發(fā)展零售業(yè)務(wù)中的存貸款業(yè)務(wù)，特別是存款任務(wù)的達(dá)成更是成為眾多商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)績(jī)考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)。甚至在銀行招聘過(guò)程中，還產(chǎn)生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務(wù)的家庭社會(huì)背景作為一個(gè)招錄使用的重要因素。這樣無(wú)疑使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理模式效率低下，經(jīng)濟(jì)效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產(chǎn)生片面追求銀行價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)理念。在受到“要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須擁有龐大的業(yè)務(wù)量”的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)觀念的影響下，我國(guó)商業(yè)銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業(yè)務(wù)總量，卻把為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要手段(服務(wù))、為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的經(jīng)營(yíng)理念忽視了。以至出現(xiàn)各種問(wèn)題，如客戶價(jià)值未能體現(xiàn)、服務(wù)品質(zhì)沒(méi)有改進(jìn)、員工工作能力難以提升等現(xiàn)象。

2.2金融產(chǎn)品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創(chuàng)新能力較弱。

第一，品種有限，結(jié)構(gòu)不合理。雖然近幾年在全國(guó)提倡“科技興國(guó)、創(chuàng)新強(qiáng)國(guó)”的大環(huán)境下，銀行也積極響應(yīng)了號(hào)召，針對(duì)零售業(yè)務(wù)中金融產(chǎn)品不斷進(jìn)行創(chuàng)新，但是大體上產(chǎn)品內(nèi)容單一、種類不多。創(chuàng)新也僅僅是第一家通過(guò)潛心探究而開(kāi)發(fā)出來(lái)，之后其他銀行則進(jìn)行復(fù)制，雷同現(xiàn)象層出不窮，尤其是個(gè)性化與差異化的金融產(chǎn)品非常少，傳統(tǒng)產(chǎn)品較多，卻忽視了對(duì)消費(fèi)信貸、理財(cái)?shù)雀呤找鏄I(yè)務(wù)的開(kāi)拓。第二，品牌意識(shí)薄弱。產(chǎn)品是固化的、不靈活的、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者易于模仿的東西，但品牌卻是獨(dú)一無(wú)二的、永不褪色的無(wú)形資產(chǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行卻很少創(chuàng)立自己的品牌，而是隨便以業(yè)務(wù)名稱替代；同時(shí)各商業(yè)銀行都或多或少不能依靠自身已有的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)需求創(chuàng)新出其他行不能復(fù)制的核心產(chǎn)品，形成自己的優(yōu)秀品牌，讓顧客對(duì)金融產(chǎn)品產(chǎn)生高度的品牌認(rèn)知意識(shí)，構(gòu)成商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3銷售策略不清晰，促銷網(wǎng)絡(luò)亟需改善。

第一，營(yíng)銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的雙贏”經(jīng)營(yíng)思路的不明確和市場(chǎng)細(xì)分不到位，而且沒(méi)有制定全面、恰當(dāng)?shù)匿N售策略，營(yíng)銷方案沒(méi)有特色、專業(yè)指向性不強(qiáng)。第二，促銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)過(guò)時(shí)，營(yíng)銷組織不到位。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)基本上是依據(jù)政府組織形式來(lái)設(shè)立的，比如依照專業(yè)進(jìn)行縱向設(shè)立、按區(qū)域劃分而形成的總分行制等類似結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)采取分級(jí)管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時(shí)效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現(xiàn)互相推卸責(zé)任、功能重復(fù)或殘缺的情形，最終導(dǎo)致整個(gè)網(wǎng)絡(luò)渠道流通不暢。

2.4客戶關(guān)系管理和服務(wù)滯后。

第一，客戶關(guān)系管理不科學(xué)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在為客戶提供任一項(xiàng)金融產(chǎn)品和服務(wù)后，很少打電話或約見(jiàn)面對(duì)客戶進(jìn)行持續(xù)跟蹤服務(wù)，并向客戶了解辦理業(yè)務(wù)后是否想變換業(yè)務(wù)或是否有不同意見(jiàn)等，根據(jù)客戶當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況和抗風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)改變客戶的投資方向，盡量穩(wěn)定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒(méi)有形成一套完備的客戶信息收集系統(tǒng)和有效的客戶分析工具，導(dǎo)致客戶結(jié)構(gòu)難以優(yōu)化，客戶信息不能共享，分工合作服務(wù)的策略實(shí)施困難等。第二，缺少人性化服務(wù)。商業(yè)銀行客戶眾多、流動(dòng)性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對(duì)客戶進(jìn)行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級(jí)別的客戶享受相配的服務(wù)質(zhì)量，讓所有顧客得到其應(yīng)有的人性化服務(wù)。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)水平普遍滿足不了客戶資產(chǎn)增值的需求，提供給客戶的服務(wù)仍然只是處在一般的、較低層次的水準(zhǔn)，難以滿足高端客戶高層次的服務(wù)需求。

2.5從業(yè)人員素質(zhì)亟需提升。

隨著零售業(yè)務(wù)金融知識(shí)的不斷豐富，當(dāng)前商業(yè)銀行從業(yè)人員的素質(zhì)明顯滯后，具體表現(xiàn)：一方面，專業(yè)人員較為缺乏。據(jù)了解，我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的專業(yè)客戶經(jīng)理人很少，尤其是鄉(xiāng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)大堂經(jīng)理、理財(cái)經(jīng)理嚴(yán)重配備不足。另一方面，專業(yè)化的培訓(xùn)不到位。雖然我國(guó)部分國(guó)有商業(yè)銀行精心安排了一些培訓(xùn)課程，但是專業(yè)性不夠強(qiáng)，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，再加上受訓(xùn)人員很少認(rèn)真對(duì)待，培訓(xùn)成效不大。

3.1調(diào)整運(yùn)營(yíng)思路，形成正確的經(jīng)營(yíng)理念。

第一，強(qiáng)化“客戶價(jià)值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務(wù)客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業(yè)務(wù)操作流程中，為客戶提供全面的、有針對(duì)性的產(chǎn)品和人性化的服務(wù)。最終通過(guò)個(gè)性化的金融產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與客戶建立穩(wěn)定和諧的客戶關(guān)系，以達(dá)到銀行與客戶雙向價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。第二，要在服務(wù)客戶的理念基礎(chǔ)上積極提出零售業(yè)務(wù)營(yíng)銷策略。在充分了解自身?xiàng)l件優(yōu)勢(shì)，深入進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析客戶需求之后，找準(zhǔn)市場(chǎng)定位、明晰經(jīng)營(yíng)管理理念和分等級(jí)實(shí)施營(yíng)銷計(jì)劃，并區(qū)分客戶價(jià)值，據(jù)此實(shí)行分等級(jí)的差異化服務(wù)。從而通過(guò)明確正確的經(jīng)營(yíng)理念和恰當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)定位，從根本上發(fā)展商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)。

3.2創(chuàng)新金融產(chǎn)品，增強(qiáng)客戶體驗(yàn)感。

第一，要組織和開(kāi)展好金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動(dòng)。首先應(yīng)完善基礎(chǔ)產(chǎn)品體系的內(nèi)容，包括各類零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品、網(wǎng)上銀行、電話銀行產(chǎn)品等；其次要重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)個(gè)性化針對(duì)性強(qiáng)的新式金融產(chǎn)品和品牌產(chǎn)品，如一對(duì)一高端客戶定制服務(wù)等；最后要推出不同層次的客戶群產(chǎn)品服務(wù)系列，控制產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、穩(wěn)定收益、簡(jiǎn)化產(chǎn)品的辦理流程，有針對(duì)性地對(duì)大客戶或重點(diǎn)客戶群量身研發(fā)全新的產(chǎn)品。第二，要提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加客戶體驗(yàn)感。銀行開(kāi)發(fā)的不僅是金融產(chǎn)品，而且是一種服務(wù)，是一種人與人之間溝通的過(guò)程。所以，既要建立規(guī)范化的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括服務(wù)態(tài)度、語(yǔ)言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實(shí)施差異化服務(wù)管理，對(duì)于高端的核心客戶應(yīng)更加注重為消費(fèi)帶來(lái)精神上的快樂(lè)。

3.3創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷方案，加強(qiáng)營(yíng)銷渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

營(yíng)銷渠道是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品和提供服務(wù)的重要媒介和載體。首先，不應(yīng)僅僅依靠傳統(tǒng)的物理網(wǎng)絡(luò)渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務(wù)平臺(tái)，如手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行。其次，要不斷開(kāi)發(fā)和挖掘現(xiàn)有渠道的內(nèi)在價(jià)值，創(chuàng)建出集營(yíng)銷平臺(tái)、客戶關(guān)系管理平臺(tái)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)平臺(tái)等于一體的優(yōu)質(zhì)渠道。并且將該渠道的價(jià)值在銀行零售業(yè)務(wù)流程和利潤(rùn)分配中發(fā)揮得淋漓盡致。最后，還要加強(qiáng)各類營(yíng)銷渠道服務(wù)的改善，推出銀行按功能分區(qū)，提供更為人性化和智能化的服務(wù)。

3.4提升服務(wù)水平，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量。

當(dāng)今社會(huì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者越來(lái)越多，要想從中戰(zhàn)勝其他競(jìng)爭(zhēng)者，要么有自己的品牌優(yōu)勢(shì)，要么有獨(dú)到的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量軟實(shí)力。一方面要洞察消費(fèi)者的內(nèi)在需求，研發(fā)出相應(yīng)的產(chǎn)品，讓客戶了解商業(yè)銀行的各類產(chǎn)品及其收益與風(fēng)險(xiǎn)，便于顧客選擇性地購(gòu)買金融產(chǎn)品。另一方面，要提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。工作人員應(yīng)及時(shí)向客戶反饋已購(gòu)買產(chǎn)品的收益與風(fēng)險(xiǎn)狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進(jìn)行有區(qū)別的選擇收益產(chǎn)品，以使客戶享受到穩(wěn)定的收益。

3.5建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。

第一，要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制機(jī)制。在開(kāi)展商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)中，特別是貸款業(yè)務(wù)，在貸款前，首先應(yīng)充分分析貸款人的信用等級(jí)、經(jīng)濟(jì)水平以及償還能力和可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平；其次，在貸款期間，應(yīng)跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評(píng)價(jià)其償還能力。當(dāng)償還能力較低時(shí)，要及時(shí)凍結(jié)貸款人抵押物，評(píng)估其財(cái)產(chǎn)凈值，盡量減少損失。第二，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)銀行網(wǎng)上門戶環(huán)境的安全性，確保網(wǎng)絡(luò)銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進(jìn)的信息技術(shù)，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易建立嚴(yán)密的安全系數(shù)高的防護(hù)墻；另一方面應(yīng)通過(guò)工作人員解說(shuō)、散發(fā)銀行單頁(yè)、播放防范風(fēng)險(xiǎn)視頻，大力進(jìn)行宣傳，使廣大客戶能夠安全無(wú)憂的使用網(wǎng)絡(luò)辦理業(yè)務(wù)。

3.6加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和實(shí)操培訓(xùn)，提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)。

第一，要定期對(duì)從業(yè)人員理論知識(shí)和操作技能培訓(xùn)，提高工作能力。組織員工培訓(xùn)的課程專業(yè)性要強(qiáng)，應(yīng)注重服務(wù)規(guī)范的學(xué)習(xí)來(lái)形成服務(wù)的優(yōu)勢(shì)；要培養(yǎng)學(xué)員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢(shì)創(chuàng)造出新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)；客戶經(jīng)理是推動(dòng)銀行零售業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵人物，應(yīng)將其重點(diǎn)培訓(xùn)對(duì)象，結(jié)合現(xiàn)實(shí)工作問(wèn)題有針對(duì)性地進(jìn)行溝通技能培訓(xùn)和整體素質(zhì)提升。第二，要關(guān)心員工，正確評(píng)價(jià)員工價(jià)值。盡量讓員工認(rèn)真、負(fù)責(zé)對(duì)待每一位客戶，并且給予一定獎(jiǎng)勵(lì)；要讓每位員工制定工作計(jì)劃與目標(biāo)，設(shè)立自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)也能夠更好地為營(yíng)銷工作服務(wù)，提高銀行效益；要制定科學(xué)、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動(dòng)工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發(fā)展業(yè)務(wù)還可以成就自我，實(shí)現(xiàn)自我的人生價(jià)值。

[1]文湘.發(fā)達(dá)國(guó)家零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r及對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行啟示[j].現(xiàn)代商業(yè),20xx(15).

[2]王娜娜.我國(guó)商業(yè)銀行零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展研究[j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)20xx(11).

[3]黃建華.新姿態(tài)應(yīng)對(duì)新趨勢(shì)——商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)策略分析[j].中國(guó)城市金融,20xx(10).

銀行反欺詐論文篇六

一、現(xiàn)代支付系統(tǒng)概述中國(guó)現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，是中國(guó)人民銀行按照我國(guó)支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開(kāi)發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場(chǎng)的公共支付清算平臺(tái)，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要的核心支持系統(tǒng)。

二、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)的原因。

（一）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。

建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)空前發(fā)展，企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)日益頻繁，資金流量日益擴(kuò)大，要求銀行為其提供優(yōu)質(zhì)的支付清算服務(wù)。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)有利于為城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)。

（二）金融體制改革的必然要求。

在建立和完善金融市場(chǎng)的過(guò)程中，證券市場(chǎng)等金融市場(chǎng)空前發(fā)展。金融市場(chǎng)交易資金量大、資金結(jié)算和清算的時(shí)效性強(qiáng)，需要銀行提供更加靈活、快捷的資金匯劃和清算服務(wù)。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，有利于更好地支持金融市場(chǎng)的資金清算；同時(shí)適應(yīng)加入wto的需要，提高我國(guó)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

（三）中央銀行進(jìn)一步發(fā)揮職能的內(nèi)在需要。

人民銀行改進(jìn)和完善金融服務(wù)的重要內(nèi)容，同時(shí)還可以有效支持貨幣政策的實(shí)施和金融監(jiān)管的加強(qiáng)，有利于防范支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)狀。

現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)，主要提供跨行的支付清算服務(wù)，是人民銀行按照我國(guó)支付清算的需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開(kāi)發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)、資金清算和貨幣市場(chǎng)交易的資金清算系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場(chǎng)的公共支付清算平臺(tái)，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要核心支持系統(tǒng)。中國(guó)現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)由國(guó)家處理中心、城市處理中心和與之連接的各相關(guān)系統(tǒng)組成，是一個(gè)跨開(kāi)放系統(tǒng)和主機(jī)系統(tǒng)平臺(tái)的分布式數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。支付清算系統(tǒng)分為國(guó)家處理中心（npc）和城市處理中心（ccpc）兩級(jí)，各ccpc除與npc連接外，還與本城市的各家商業(yè)銀行前置機(jī)系統(tǒng)（mbfe）、中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（abs）、國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（tbs）相連接。另外，中國(guó)黃金交易系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行匯票系統(tǒng)、中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國(guó)銀聯(lián)信息處理系統(tǒng)和香港、澳門人民幣清算行賬務(wù)系統(tǒng)也成功接入了支付系統(tǒng)。

為適應(yīng)各類支付業(yè)務(wù)處理的需要，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由大額支付系統(tǒng)（hvps）和小額批量支付系統(tǒng)（heps）兩個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實(shí)行逐筆實(shí)時(shí)處理，全額清算資金。該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)多筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，凈額清算資金。

中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)(abs)是現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。負(fù)責(zé)人民銀行內(nèi)部賬務(wù)處理以及商業(yè)銀行直接參與者清算賬戶的最終賬務(wù)處理。國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)負(fù)責(zé)處理中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)預(yù)算收入收納、劃分、留解和庫(kù)款支撥的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

四、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)。

（一）同城支付清算和結(jié)算的高效與安全性。

分布在全國(guó)城市和縣城的2500家同城票據(jù)清算所處理了2／3的支付清算額。這既是中國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及由此而產(chǎn)生的支付交易的地區(qū)性所致，也是由于銀行機(jī)構(gòu)都在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)清算和結(jié)算賬戶，以便于監(jiān)管，控制支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（二）支付清算系統(tǒng)的綜合性及較高的自動(dòng)化。

同城票據(jù)清算所雖然以手工處理為主，但手工處理流程的自動(dòng)化程度已迅速提高，而且支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)代化還開(kāi)始超越技術(shù)導(dǎo)向型階段，逐步向技術(shù)業(yè)務(wù)混合型轉(zhuǎn)化，使業(yè)務(wù)處理流程合理化，從而代之以新的業(yè)務(wù)處理流程和方式。

（三）電子網(wǎng)絡(luò)的普遍化。

近年來(lái)，無(wú)論是中央銀行、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)還是商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司等，都對(duì)交易、結(jié)算的自動(dòng)化、電子化進(jìn)行了大量投資，基本上建立起了全國(guó)范圍的通訊網(wǎng)絡(luò)和各級(jí)各類支付清算系統(tǒng)，證券、期貨等大額交易基本通過(guò)電子化方式實(shí)現(xiàn)支付結(jié)算。

此外，以各種支付卡為代表的電子支付方式成為零售小款支付領(lǐng)域的重要形式，各類信用卡、借記卡一直保持高速發(fā)展。

五、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的不足。

目前，我國(guó)支持清算系統(tǒng)快速、高效、安全的特點(diǎn)初步顯現(xiàn)。但同時(shí)，該系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中還存在著許多亟待解決的問(wèn)題。

（一）城市處理中心（ccpc）災(zāi)難備份系統(tǒng)尚未建立。

雖然國(guó)家處理中心（npc）已經(jīng)建立了災(zāi)難備份系統(tǒng)，但目前各地城市處理中心（ccpc）尚未建立災(zāi)難備份系統(tǒng)。各省轄內(nèi)支付清算系統(tǒng)尚未建立有效的應(yīng)對(duì)系統(tǒng)突發(fā)事件的應(yīng)急處置機(jī)制。

（二）大額支付系統(tǒng)缺少對(duì)清算賬戶信息的檢驗(yàn)，容易形成支付風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)賬戶是參與金融結(jié)算的最基本單位。但目前，大額支付系統(tǒng)和銀行賬戶管理系統(tǒng)的運(yùn)行往往孤立，缺少相互之間的信息共享，因而在大額支付系統(tǒng)中，由于無(wú)法判斷各金融機(jī)構(gòu)提供的票據(jù)賬號(hào)信息的合法性，從而有可能為未按要求開(kāi)立的賬戶票據(jù)提供結(jié)算業(yè)務(wù)，造成金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，這增加了金融機(jī)構(gòu)為提高自己的信貸規(guī)模而向企業(yè)亂拉存款、幫企業(yè)亂開(kāi)設(shè)賬戶、替企業(yè)躲避金融債務(wù)的可能性。

（三）同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)分立導(dǎo)致隱患增加。

目前的同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在應(yīng)用程序上是兩個(gè)獨(dú)立的支付清算系統(tǒng)，沒(méi)有接口程序，金融機(jī)構(gòu)在人行是否透支，必須要等待當(dāng)日17點(diǎn)以后進(jìn)行票據(jù)清分時(shí)才能發(fā)現(xiàn)，而此時(shí)票據(jù)已經(jīng)交換入賬。一旦出現(xiàn)透支，金融機(jī)構(gòu)在人行賬戶的存款就會(huì)出現(xiàn)赤字。不但會(huì)給人行會(huì)計(jì)工作帶來(lái)平賬困難，更有可能對(duì)人行資金帶來(lái)嚴(yán)重隱患。

（四）電子聯(lián)行往賬的抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。

在實(shí)際操作中，經(jīng)常會(huì)遇到ups不穩(wěn)定而造成的掉電，或者由于硬件設(shè)施或地區(qū)上的電信通訊設(shè)備的故障而造成的通信不佳，這些都將會(huì)影響到業(yè)務(wù)操作人員的判斷。對(duì)于某些正在發(fā)送的電子聯(lián)行往賬不能正確判斷它們的發(fā)送狀態(tài)，就會(huì)有重發(fā)往賬或漏發(fā)往賬的誤操作。重發(fā)與漏發(fā)往往在操作員不經(jīng)意間就發(fā)生了，而這小小的“誤操作”，則潛伏著巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，款項(xiàng)匯走后若沒(méi)及時(shí)發(fā)現(xiàn)或追回，無(wú)疑是重大差錯(cuò)或責(zé)任事故。如果操作人員主觀上有竊取資金的故意，那么防范利用電子聯(lián)行往賬作案的難度就更大了。

（五）聯(lián)行清算系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)分依賴電信部門。

除衛(wèi)星傳遞和人行內(nèi)部的局域網(wǎng)外，當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)傳輸不管是普通電話線還是電信專用線，都過(guò)分依賴國(guó)家電信部門通信專線。而通信設(shè)施一般沒(méi)有備用設(shè)備，出現(xiàn)故障后，勢(shì)必造成支付信息的延壓和信息傳輸?shù)牟煌暾Ｍㄐ乓怀霈F(xiàn)故障，由業(yè)務(wù)操作員經(jīng)過(guò)反復(fù)測(cè)試到確定故障然后再反饋到科技部門，由科技人員檢查診斷后再與電信部門聯(lián)系解決，此時(shí)往往已經(jīng)是事故發(fā)生后一段時(shí)間了。過(guò)分依賴電信部門的網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架會(huì)引起事故診斷及修復(fù)過(guò)程的繁瑣，這些都會(huì)給支付系統(tǒng)的穩(wěn)健高效運(yùn)行埋下隱患。

六、對(duì)策建議。

（一）不斷引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，強(qiáng)調(diào)自主研發(fā)能力，從現(xiàn)實(shí)問(wèn)題著手，爭(zhēng)取在技術(shù)層面上對(duì)我國(guó)支付清算系統(tǒng)的硬件軟件設(shè)施進(jìn)行改造，不斷完善其功能，解決運(yùn)行中的問(wèn)題與矛盾，為支付清算系統(tǒng)的正常運(yùn)作創(chuàng)造良好的環(huán)境。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)，對(duì)維護(hù)、操作人員實(shí)行上崗證管理。適應(yīng)商業(yè)銀行人員輪崗的實(shí)際，定期對(duì)維護(hù)、操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，并實(shí)行上崗證管理，以提高操作人員技能，減少差錯(cuò)發(fā)生。一是做好上線前的應(yīng)急培訓(xùn)和實(shí)際操作技能培訓(xùn)；二是對(duì)資金清算、日間日終資金往來(lái)核對(duì)、異常情況處理、直連和間連的業(yè)務(wù)操作等進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)；三是對(duì)系統(tǒng)技術(shù)管理人員進(jìn)行mbfe運(yùn)行環(huán)境、數(shù)據(jù)庫(kù)管理、數(shù)據(jù)清理備份、簡(jiǎn)單故障處理、日常維護(hù)等相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)；四是加強(qiáng)各商業(yè)銀行負(fù)責(zé)清算賬戶頭寸管理的資金專業(yè)人員培訓(xùn)。

（三）建立備份中心，完善應(yīng)對(duì)緊急情況的機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)我國(guó)清算支付系統(tǒng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

[4]中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作手冊(cè)．電子聯(lián)行操作手冊(cè)．。

[7]《財(cái)經(jīng)科學(xué)》歐陽(yáng)衛(wèi)民2009年第02期。

[8]《支付與金融》歐陽(yáng)衛(wèi)民2011中國(guó)金融出版社。

[9]《現(xiàn)代支付論》歐陽(yáng)衛(wèi)民2010中國(guó)長(zhǎng)安出版社。

[10]《電子支付結(jié)算系統(tǒng)》帥青紅2006西南財(cái)大。

銀行反欺詐論文篇七

1.1是實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化的重要保證管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)︺y行的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工處理，生產(chǎn)出系統(tǒng)化的、可直接支持決策的有效信息，因而是構(gòu)建銀行決策支持系統(tǒng)的重要內(nèi)容。

1.2是控制成本、提高效益的重要手段我國(guó)銀行在深化改革進(jìn)程中，在向現(xiàn)在銀行邁進(jìn)過(guò)程中，不僅要追求集約式的發(fā)展道路，而且還要講究成本效益觀念，要改變采取粗線條的切塊方式管理運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的模式，對(duì)利息支出、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分別控制，并細(xì)分到產(chǎn)品、客戶、部門和責(zé)任人;要改變成本管理僅僅出于節(jié)約支出、防止非常損失的成本維持階段，真正過(guò)渡到成本低的高級(jí)形態(tài)，一切的一切都需要推行管理會(huì)計(jì)。只有推行管理會(huì)計(jì)，才能達(dá)到細(xì)化核算、成本分析、成本控制的目的。

1.3是健全激勵(lì)約束機(jī)制客觀要求銀行最出的正確決策，如果不能得到有效的貫徹執(zhí)行，那么再正確的決策也只能是一張空文。同時(shí)，隨著銀行規(guī)模的.不斷擴(kuò)張和管理方式的轉(zhuǎn)變，如果總行失去了統(tǒng)一法人體制下對(duì)分行及有關(guān)部門的控制，那么如此規(guī)模的擴(kuò)張和管理方式的轉(zhuǎn)變也很有可能是得不償失的。因此，在銀行改革和發(fā)展過(guò)程中，我們認(rèn)為必須始終強(qiáng)調(diào)總行對(duì)分行及其部門的控制和評(píng)價(jià)?，F(xiàn)代銀行必須依靠科學(xué)、高效的激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)其內(nèi)部縱、橫兩個(gè)方向的有效控制，而管理會(huì)計(jì)中的全面預(yù)算及責(zé)任會(huì)計(jì)、業(yè)績(jī)考評(píng)等手段就為建立和健全激勵(lì)約束機(jī)制提供了有效的技術(shù)和手段。

1.4是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變的客觀要求隨著外貿(mào)銀行的進(jìn)入，國(guó)內(nèi)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈，我國(guó)商業(yè)銀行必須努力提高經(jīng)營(yíng)管理水平，切實(shí)強(qiáng)化成本管理，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。而銀行要實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)，就必須引進(jìn)先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)思想和方法，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)提供管理信息、籌劃未來(lái)業(yè)務(wù)、控制日?；顒?dòng)、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)績(jī)效等重要作用，挖掘內(nèi)部潛力，將財(cái)務(wù)工作的重心由過(guò)去的費(fèi)用核算和控制轉(zhuǎn)變到全行追求最大效益、控制成本和考評(píng)績(jī)效上來(lái)。

2.1建立科學(xué)的預(yù)測(cè)決策體系預(yù)測(cè)內(nèi)容主要有：資金量的預(yù)測(cè)，貸款投放的預(yù)測(cè)，成本的預(yù)測(cè)，利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的預(yù)測(cè)等等：通過(guò)技術(shù)方法對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要決策的項(xiàng)目，提供為達(dá)到同一目標(biāo)的公眾備選方案，從而經(jīng)營(yíng)管理者最終選定最優(yōu)或次優(yōu)方案服務(wù)。決策內(nèi)容主要有：信貸規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，負(fù)責(zé)規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，資金合理運(yùn)用的決策，利率決策，長(zhǎng)、短期投資的決策等等。

2.2建立全面預(yù)算控制體系商業(yè)銀行的全面預(yù)算是指管理會(huì)計(jì)中心根據(jù)銀行所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)資情況編制，并報(bào)經(jīng)決策者批準(zhǔn)的未來(lái)一定時(shí)期財(cái)務(wù)收支及效益的消息計(jì)劃。全面預(yù)算是以編制全滿預(yù)算的前提條件。在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的責(zé)任范圍編制的預(yù)算及時(shí)部門預(yù)算，使經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行。全面預(yù)算的編制方法主要有：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算和零基預(yù)算。固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平而編制的預(yù)算。彈性預(yù)算就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的不同業(yè)務(wù)量水平，分別確定其相應(yīng)的預(yù)算額，以反映在不同業(yè)務(wù)量水平下所應(yīng)開(kāi)支的費(fèi)用水平和收入水平。增量預(yù)算就是以上年(或基期)成本費(fèi)用水平為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算其業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制的預(yù)算。零基預(yù)算就是在編制預(yù)算時(shí)。對(duì)所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各種費(fèi)用開(kāi)支的必要性、合理性以及開(kāi)支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。

銀行反欺詐論文篇八

會(huì)計(jì)電算化信息的真實(shí)可靠需要嚴(yán)格的內(nèi)控制度的保證。內(nèi)控制度要求處理同一筆。

由于會(huì)計(jì)電算化知識(shí)與功能的相對(duì)集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，以。

明確員工的各自職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。以達(dá)到通過(guò)設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和30相互制約的機(jī)制來(lái)保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、可靠，減少錯(cuò)誤和舞弊發(fā)生可能性的目的。

（4）加強(qiáng)內(nèi)部稽核。

城商行要加強(qiáng)內(nèi)部各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的宣傳和學(xué)習(xí)，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)真正深入到員工的思想意識(shí)里，體現(xiàn)在員工的日常工作和生活中，使員工能夠自覺(jué)地防范會(huì)計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)城商行的利益。同時(shí)，應(yīng)思想教育和實(shí)際懲罰相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)違規(guī)懲罰措施，在城市商業(yè)銀行內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。

政治素質(zhì)。二是不斷提高員工的工作能力。鼓勵(lì)員工參加經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等系列職稱資格考試，并在工作實(shí)踐中不斷提高自己的專業(yè)技術(shù)水平；堅(jiān)持經(jīng)常進(jìn)行以愛(ài)崗敬業(yè)為主要內(nèi)容的職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任教育，不斷豐富職工文化體育活動(dòng)，以此全面提高員工的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)懂政策、通技術(shù)、守規(guī)矩、能經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的高素質(zhì)干部職工隊(duì)伍。三是培養(yǎng)良好的作風(fēng)。要下決心克服形式主義和“三假”歪風(fēng)，一定要講真話、辦實(shí)事、求實(shí)效，腳踏實(shí)地地把中央關(guān)于金融工作的方針政策和上級(jí)行的具體工作要求真正落到實(shí)處。四是進(jìn)一步抓好一線營(yíng)業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理。人事部門要統(tǒng)一規(guī)劃，分批落實(shí)，有計(jì)劃的對(duì)基層機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人按規(guī)定進(jìn)行交流，并加強(qiáng)對(duì)干部的考核，31堅(jiān)持平時(shí)考核與、任期考核相結(jié)合，考核要注意德、能、勤、績(jī)?nèi)婵?，尤其要突出抓業(yè)務(wù)發(fā)展和抓管理防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)績(jī)。在加強(qiáng)管理的同時(shí)還要突出重點(diǎn)，狠抓規(guī)章制度落實(shí)，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。

5.1.4優(yōu)化股權(quán)環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)管。

對(duì)于各支行的會(huì)計(jì)主管，城商行可實(shí)行委派制，即由總行選派會(huì)計(jì)主管進(jìn)駐支行領(lǐng)。

（1）會(huì)計(jì)檢查員制度。城市商業(yè)銀行普遍實(shí)行的是一級(jí)法人，二級(jí)治理的組織體。

從以往的我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)生的會(huì)計(jì)案件來(lái)看，往往不是因?yàn)闆](méi)有完善的制度，而是因?yàn)闀?huì)計(jì)人員有章不循，違章操作，原因簡(jiǎn)單地說(shuō)就是制度執(zhí)行不力，所以，城市商業(yè)銀行要重點(diǎn)提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。

首先，加強(qiáng)銀行戰(zhàn)略，運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和會(huì)計(jì)管理目標(biāo)的科學(xué)性和可操作性研究，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度的制定既能符合銀行發(fā)展的戰(zhàn)略要求，又具有科學(xué)性，準(zhǔn)確性和易于操作和執(zhí)行性。其次，要在會(huì)計(jì)人員中營(yíng)造執(zhí)行力文化氛圍，既要通過(guò)制度和監(jiān)督保證制度執(zhí)行者的合法行為，又要依靠制度執(zhí)行者調(diào)整好自己的心態(tài)，進(jìn)行自我約束，使執(zhí)行制度成為一種主動(dòng)的，自覺(jué)的行為，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治，從而真正達(dá)到強(qiáng)化管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。第三，根據(jù)城商行的實(shí)際情況，調(diào)整會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，留給會(huì)計(jì)人員發(fā)揮主觀能動(dòng)性的空間，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的有機(jī)結(jié)合和集約處理，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理的綜合化，核算一體化和內(nèi)部控制的規(guī)范化。

對(duì)于城市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是全行各部門，全體銀行員工的事情，而不僅僅是會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)部門的事情。各支行在設(shè)計(jì)和完善崗位職責(zé)體系時(shí)，要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，即對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及的所有部門、業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行全面管理；要遵循風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理同時(shí)進(jìn)行的原則，真正使風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處；要遵循提高效率，相互牽制的原則，即精簡(jiǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中的多余環(huán)節(jié)，降低差錯(cuò)率，明確操作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)職、責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)結(jié)合。

（1）從源頭抓起，錄用高素質(zhì)的人員。

在會(huì)計(jì)人員上崗之前要嚴(yán)格進(jìn)行崗前培訓(xùn)，并堅(jiān)持持證上崗制度。開(kāi)展針對(duì)性和適用性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，通過(guò)集中學(xué)習(xí)，自學(xué)和定期考核相結(jié)合的辦法，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能，堅(jiān)持沒(méi)有會(huì)計(jì)證和會(huì)計(jì)上崗證的人員決不允許從事會(huì)計(jì)工作的原則，確保會(huì)計(jì)36工作的質(zhì)量和會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力。

（3）提高管理人員以及員工的職業(yè)道德素質(zhì)和法制意識(shí)。

銀行可以不定期對(duì)員工進(jìn)行多種形式的職業(yè)道德教育和政治思想教育。具體形式可以根據(jù)銀行的條件來(lái)決定，這些形式包括：舉辦職業(yè)道德教育知識(shí)競(jìng)賽；開(kāi)展先進(jìn)人物事跡報(bào)告會(huì)，通過(guò)先進(jìn)人物的感人事跡來(lái)激發(fā)員工的奉獻(xiàn)精神，提高員工的道德素質(zhì)及思想覺(jué)悟；參觀鐵人紀(jì)念館等教育基地，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行革命傳統(tǒng)教育；到勞教基地參觀，觀看金融犯罪警示片，開(kāi)展貪污腐敗反面典型宣傳教育，使員工切身感受到法律的威懾力，提高員工遵紀(jì)守法的意識(shí)，加強(qiáng)自律意識(shí)，使員工能夠自覺(jué)抵御不良風(fēng)氣的侵蝕等。這些都可以幫助員工正確理解法規(guī)法紀(jì)教育和職業(yè)道德教育的內(nèi)涵，使員工樹(shù)立起正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，從思想上預(yù)防職務(wù)犯罪，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生[42]。

（4）增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

5.4.1防范城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)模糊性風(fēng)險(xiǎn)。

第一，正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)的不確定性和模糊性。首先，在定性的認(rèn)識(shí)到不確定性普遍存。

城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門要以資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)報(bào)表及其他一些會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，查找責(zé)任預(yù)算，總預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)與銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果之間產(chǎn)生差異的原因，以采取必要的措施。

（1）進(jìn)行資產(chǎn)流動(dòng)性分析。測(cè)算流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，并分析其變化的原因等。（2）進(jìn)行資產(chǎn)安全性分析。測(cè)算質(zhì)押，抵押貸款和擔(dān)保貸款在全部貸款中的比重，并分析抵押品現(xiàn)值與賬面價(jià)值之間的比率結(jié)構(gòu)；測(cè)算銀行營(yíng)運(yùn)資金充足度；按正常、次級(jí)、可疑、關(guān)注和損失的貸款五級(jí)分類，測(cè)算不同質(zhì)量貸款的結(jié)構(gòu)；分析計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是否提足；測(cè)算并分析全行貸款結(jié)構(gòu)，分析風(fēng)險(xiǎn)與效益的關(guān)系等。（3）進(jìn)行資產(chǎn)盈利性分析。測(cè)算無(wú)效資產(chǎn)占用在總資產(chǎn)中的比重，并著重分析其成因；測(cè)算各項(xiàng)貸款總額在總資產(chǎn)中的比重，同時(shí)測(cè)算相應(yīng)各項(xiàng)利息收入占全部利息收入的比重并分析其成因等。

本文研究了城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論，并對(duì)城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)進(jìn)行了分析，在此基礎(chǔ)上，建立了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并運(yùn)用模糊評(píng)價(jià)法和因子分析法構(gòu)建了城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，最后，提出了城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施。通過(guò)研究得出以下結(jié)論：

（1）城市商業(yè)銀行發(fā)展至今，雖然各方面都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)普遍。

還是處于較高的水平，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠深刻，防范不夠嚴(yán)格，需要各城市商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。

（2）對(duì)城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的量化研究成果很少，由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素的模。

糊性，模糊評(píng)價(jià)方法能夠較好的反映城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況；由模糊評(píng)價(jià)方法和因子分析方法組成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)價(jià)體系，能夠進(jìn)行單個(gè)銀行和多個(gè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)量化和比較。

銀行反欺詐論文篇九

摘要：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中因?yàn)闀?huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供不真實(shí)，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，給規(guī)范整個(gè)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了一定的阻礙。而自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行開(kāi)始步入快速發(fā)展的階段，又在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的推動(dòng)下，我國(guó)的商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，同時(shí)其業(yè)務(wù)范圍也在不斷的擴(kuò)大，但在較大一部分商業(yè)銀行的內(nèi)部管理上卻存在著一定的問(wèn)題，這在一定程度上使商業(yè)銀行的信譽(yù)受到較大的影響，使其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。本文就我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范問(wèn)題展開(kāi)探討。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因防范。

一、我國(guó)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。

當(dāng)前，我國(guó)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

（一）、銀行會(huì)計(jì)的核算風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的，種類范圍多而復(fù)雜，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)，這導(dǎo)致銀行的每筆實(shí)際業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中都要可能發(fā)生錯(cuò)誤。

（二）、銀行會(huì)計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，有時(shí)出于某種利益的追求，選擇有利于相關(guān)利益人的會(huì)計(jì)方法，提供虛假信息。這種風(fēng)險(xiǎn)雖然發(fā)生的可能性小，但是其破壞性大。

（三）、銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員沒(méi)有能進(jìn)到監(jiān)督的責(zé)任，監(jiān)督工作沒(méi)有能及時(shí)到位，也不能達(dá)到預(yù)期的效果，從而更不能及時(shí)有效地控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。，一些社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量不高，有的甚至違規(guī)執(zhí)業(yè)，使會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題未被充分揭示。

（四）、銀行會(huì)計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（五）、人員管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體為人員素質(zhì)參差不齊、規(guī)章制度不健全、不完善、崗位職責(zé)不清。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因分析。

1.銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)遲緩，無(wú)法滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。

首先，實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。其次，不允許銀行對(duì)其資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的計(jì)價(jià)方法計(jì)提減值準(zhǔn)備，使我國(guó)銀行的多項(xiàng)金融與非金融資產(chǎn)完全暴露在減值跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)之下，而無(wú)任何防范跌價(jià)減值風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。再次，允許銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍過(guò)窄、比例過(guò)小、方法過(guò)死，審核的手續(xù)過(guò)繁，使我國(guó)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后，對(duì)衍生金融工具的制度規(guī)定相對(duì)滯后，使得銀行會(huì)計(jì)對(duì)日益增多的衍生金融工具業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。

2.銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后，不能滿足防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的要求。

一方面，分級(jí)管理的體制使作為經(jīng)營(yíng)主體的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)部門利益膨脹，在利潤(rùn)指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、職工福利等種種壓力下，往往通過(guò)弱化會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督功能來(lái)達(dá)到其目的；同時(shí)，絕大多數(shù)國(guó)有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級(jí)管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報(bào)，使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會(huì)計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析。

1.內(nèi)部控制體系的缺陷。

近年來(lái)西方的管理理論逐漸為國(guó)內(nèi)企業(yè)所接受，并且也結(jié)合了本身實(shí)際情況進(jìn)行了一定程度上的改革。但是總體來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)許多商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系還不夠完善。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍采用三層內(nèi)部控制體系，第一層為銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)水員遵守職責(zé)崗位和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范進(jìn)行現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)；第二層主要是各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)督員和業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督控制；第三層涉及內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)轄區(qū)內(nèi)各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)規(guī)范性進(jìn)行常規(guī)及專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)管理部門的財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性、公允性進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，履行對(duì)業(yè)務(wù)管理層的再監(jiān)督職責(zé)。雖然看起來(lái)這種體系相對(duì)比較完善，但是在監(jiān)督方面卻有很大的紕漏，監(jiān)督重心不夠明確，深層次的業(yè)務(wù)往來(lái)缺乏監(jiān)管，再就是監(jiān)督的力度偏小，也不夠連貫，尤其在范圍和內(nèi)容兩個(gè)方面還有待于深化。

(一)培養(yǎng)員工的法律意識(shí)。

要降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),首先要培養(yǎng)員工的法律意識(shí),健全銀行會(huì)計(jì)操作方面的法律法規(guī),堅(jiān)決做到依法辦事、依法決策、依法經(jīng)營(yíng),以建設(shè)法制型企業(yè)為目標(biāo)。加強(qiáng)商業(yè)銀行的制度改革,就明確會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé),嚴(yán)格修訂不同崗位的操作規(guī)程。操作規(guī)程要具有可行性和針對(duì)性,在實(shí)施的過(guò)程中,做到有章可循、違章必究。針對(duì)銀行會(huì)計(jì)制度的薄弱環(huán)節(jié),要及時(shí)查找出問(wèn)題的根源所在,并落實(shí)到相關(guān)的業(yè)務(wù)部門,讓會(huì)計(jì)核算與新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品保持同步。

銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度需要不斷的改進(jìn)和完善,要建立一個(gè)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)體系,對(duì)各個(gè)崗位的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)控評(píng)價(jià)部門最好能獨(dú)立組織建設(shè),運(yùn)用科學(xué)、專業(yè)的方法進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià),保證公開(kāi)、公平、公正,提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。銀行內(nèi)部控制機(jī)制制定要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,同時(shí)也要注意綜合風(fēng)險(xiǎn)防范方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過(guò)授權(quán)控制法明確各級(jí)人員在其權(quán)限范圍內(nèi)完成自己的職責(zé),采用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前臺(tái)操作和后臺(tái)管理進(jìn)行分離,改進(jìn)管理模式;加大監(jiān)控和審查力度,完善內(nèi)部稽審制度等。銀行內(nèi)部控制要合理科學(xué),要根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)進(jìn)行分析,采取適用的辦法和制度,并認(rèn)真執(zhí)行,全體員工必須要維護(hù)內(nèi)控制度的相關(guān)條款,任何人不得超越制度的約束。

(三)建立適應(yīng)經(jīng)營(yíng)要求會(huì)計(jì)管理體制。

建立健全商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬產(chǎn)生的弊端就是使企業(yè)的利益難以在業(yè)務(wù)開(kāi)展、風(fēng)險(xiǎn)防范中得到落實(shí)。要提高會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,可以選擇在國(guó)家控股的環(huán)境下,通過(guò)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力優(yōu)化銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。其次,改革完善現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度,在統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上,采取大集中、管理型的三級(jí)核算新體制。這一制度的優(yōu)點(diǎn)在于:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標(biāo)直接面向基層分行實(shí)施,大區(qū)核算中心負(fù)責(zé)指標(biāo)計(jì)算和數(shù)據(jù)加工,這樣可以有效防止銀行會(huì)計(jì)信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

四、強(qiáng)化監(jiān)督，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì)的作用。

1.應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，采取多樣化的檢查形式。一是要重視三查，即事前、事中和事后檢查，在注重對(duì)現(xiàn)金憑證實(shí)物檢查的同時(shí)，注重業(yè)務(wù)制度、操作流程的檢查，有錯(cuò)必糾，防微杜漸。二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。要充分利用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)共享技術(shù)，開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)監(jiān)控軟件，及時(shí)、準(zhǔn)確地采集分析數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、遠(yuǎn)程監(jiān)控，為銀行強(qiáng)化會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì)提供依據(jù)，達(dá)到計(jì)算機(jī)后臺(tái)對(duì)交易監(jiān)控與管理能力的全面提升。

2.要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的地位與職能。一是必須保持銀行審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)，按下查一級(jí)的要求實(shí)行派駐制，以保證其獨(dú)立地履行監(jiān)督檢查職能；同時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究，特別是較大案件要有嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰與紀(jì)律處分。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督管理人員力量，為強(qiáng)化銀行內(nèi)控管理提供堅(jiān)強(qiáng)有力的監(jiān)管支持。三是要轉(zhuǎn)變觀念，隨著社會(huì)專業(yè)分工的不斷提高，可以在實(shí)行銀行內(nèi)部審計(jì)之外，將內(nèi)部審計(jì)的職能全部或部分地給會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他具備專業(yè)勝任能力的機(jī)構(gòu)。

五、結(jié)論。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)貫穿商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的始終，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)。與國(guó)外運(yùn)作先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境上都存在著很大差距。因此，深入分析探討我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，從風(fēng)險(xiǎn)管理的體系、機(jī)制和技術(shù)等方面不斷加以完善和提高，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效抑制。

參考文獻(xiàn)：

銀行反欺詐論文篇十

摘要：資金轉(zhuǎn)移定價(jià)是一種能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置和績(jī)效考核結(jié)合起來(lái)的最有效方法，已成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展所迫切需要的管理工具，其出現(xiàn)源于現(xiàn)代銀行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)管理和資產(chǎn)負(fù)債管理的需要，這是國(guó)際先進(jìn)銀行在股東價(jià)值創(chuàng)造與資金風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的一項(xiàng)重大創(chuàng)新。目前,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)工作還處于學(xué)習(xí)和摸索階段，本文就和大家一塊探討分析關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的幾點(diǎn)問(wèn)題和思考，希望能有所幫助。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)資金，轉(zhuǎn)移定價(jià)，思考探析。

一、財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的在商業(yè)銀行的意義。

財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)是商業(yè)銀行進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置、利潤(rùn)核算、績(jī)效評(píng)價(jià)、優(yōu)化決策和提高運(yùn)營(yíng)效率的重要工具。實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的提高具有很大的促進(jìn)作用。同時(shí)，資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的實(shí)施對(duì)提高商業(yè)銀行產(chǎn)品利率敏感性、完善貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制具有不可忽視的影響。好的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)提高銀行決策水平、增加銀行整體盈利性、支持銀行戰(zhàn)略計(jì)劃、加強(qiáng)內(nèi)部交流、減少部門利益沖突等方面有很大的作用和意義。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行資金轉(zhuǎn)移定價(jià)過(guò)程中所遇到的問(wèn)題。

1.財(cái)務(wù)記錄等數(shù)據(jù)信息技術(shù)缺乏系統(tǒng)性。

從銀行的記賬記錄來(lái)看，商業(yè)銀行的主要問(wèn)題就是缺乏對(duì)各種金額的收入和支出進(jìn)行合理的分配和系統(tǒng)的整理，以至于銀行賬戶金額比較混論，使得財(cái)務(wù)組織架構(gòu)分級(jí)管理未能做到集中化，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行資金調(diào)配的不合理性，降低商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的收益率，導(dǎo)致這種狀況出現(xiàn)的根本原因在于銀行還沒(méi)有引進(jìn)較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，單純的靠手工記賬，不能夠做到快速和及時(shí)，加之銀行工作人員的一些人為的因素，就會(huì)在很大程度上提高錯(cuò)誤的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)的混亂，提高商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)效率，此是需要解決的首要問(wèn)題。

部分商業(yè)銀行沒(méi)有建立起有效的客戶信息庫(kù)。目前我國(guó)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)還不成熟，客戶信用數(shù)據(jù)積累時(shí)間短，關(guān)鍵信息缺失。同時(shí)，商業(yè)銀行缺乏對(duì)客戶違約率、違約損失等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與分析，且數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間銜接、整合程度有待提高。

2.沒(méi)有較為完善的制度體系。

由于商業(yè)銀行是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮中迅速成長(zhǎng)起來(lái)的，因此各方面還都處在一個(gè)起步的階段，尚未形成一套完全適合自己運(yùn)營(yíng)模式的規(guī)章制度體系，從而在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，一個(gè)優(yōu)秀的組織或者群體都要求有它自己的規(guī)章制度，因?yàn)檫@些是保證它能夠成功運(yùn)營(yíng)的前提，否則它也不能夠稱得上是較為優(yōu)秀的群體，因此制定和完善商業(yè)銀行制度條例是商業(yè)銀行有關(guān)人員不得不考慮的問(wèn)題。

3.利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。

由于我國(guó)的商業(yè)銀行長(zhǎng)期的處于利率管制下粗放式經(jīng)營(yíng)，對(duì)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法了解較少，還沒(méi)有建立健全的適合我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和測(cè)量模型，用來(lái)辨別利率變化情況下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類并衡量利率風(fēng)險(xiǎn)度，評(píng)估利率風(fēng)險(xiǎn)損失值，以便于及時(shí)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的情況來(lái)看，利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全：一方面缺乏科學(xué)的奉賢計(jì)量和監(jiān)控系統(tǒng)；另一方面，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控制度。

三、對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)實(shí)行的建議。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸一體化，商業(yè)銀行已經(jīng)呈現(xiàn)出了職能多元化的發(fā)展趨勢(shì)，面對(duì)此種狀況以及以上商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)所出現(xiàn)的問(wèn)題，商業(yè)銀行應(yīng)采取措施，從而提高財(cái)務(wù)管理水平。

1、要完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制，提高產(chǎn)品定價(jià)能力。

銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)的所有營(yíng)運(yùn)資金都通過(guò)ftp價(jià)格與總行發(fā)生轉(zhuǎn)移，為評(píng)價(jià)績(jī)效、產(chǎn)品定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)領(lǐng)域發(fā)揮基礎(chǔ)平臺(tái)作用。因此，內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模塊實(shí)現(xiàn)分割凈利差收入，使資產(chǎn)產(chǎn)品承擔(dān)資金成本，負(fù)債產(chǎn)品獲取資金收益，便于分產(chǎn)品盈利能力分析，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和資金運(yùn)作效率。

各商業(yè)銀行要逐步建立和完善內(nèi)部資金價(jià)格形成機(jī)制和傳導(dǎo)機(jī)制，按照先分行、后總行的步驟建立內(nèi)部資金中心，推行內(nèi)部資金借貸制和內(nèi)部資金成本收益核算制，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)全部資金來(lái)源和運(yùn)用的全程控制和管理，提升資金配置管理的決策層次，提高資金管理水平，將資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)與利率風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品定價(jià)、資源配置、利潤(rùn)核算、績(jī)效評(píng)價(jià)等日常經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)，提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的幾點(diǎn)分析和思考。

2、提高商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

資金是商業(yè)銀行最重要的資源，資金管理則是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務(wù)之一。目前，隨著利率市場(chǎng)化的逐步深入，利率的波動(dòng)性不斷加大，利率風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，從而影響到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性和收益性。商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，著力于利率風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，形成理念科學(xué)、制度完善、行為一致、技術(shù)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高；借鑒西方知名商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法，建立覆蓋全行所有業(yè)務(wù)、覆蓋本外幣、考慮表內(nèi)外利率風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一度量、控制和管理的系統(tǒng)；強(qiáng)化利率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制與管理，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的識(shí)別、計(jì)量、控制，保證商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)損失暴露在合理的區(qū)間，保證經(jīng)營(yíng)安全，提高資本收益，達(dá)到股東權(quán)益最大化的目標(biāo)。商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)利率市場(chǎng)化改革的目標(biāo)，逐步建立起有效的內(nèi)部利率預(yù)測(cè)模型與機(jī)制，對(duì)利率政策進(jìn)行準(zhǔn)確把握，有效預(yù)測(cè)市場(chǎng)基準(zhǔn)收益率曲線的動(dòng)向，為資產(chǎn)定價(jià)提供依據(jù)。

3、重整商業(yè)銀行內(nèi)部管理模式，加強(qiáng)綜合管理機(jī)制。

4、為財(cái)務(wù)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系創(chuàng)造外部資本市場(chǎng)環(huán)境。

穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境保證金融市場(chǎng)中的資金供求是真實(shí)的，且市場(chǎng)主體對(duì)資金的需求、基準(zhǔn)收益率曲線、央行貨幣政策等不會(huì)受到非市場(chǎng)因素的過(guò)多影響與沖擊，也有利于保證整個(gè)銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。必須有步驟地推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革。一方面，利率市場(chǎng)化需要配合我國(guó)金融領(lǐng)域的其他改革、金融市場(chǎng)環(huán)境的完善、各項(xiàng)制度的建立來(lái)逐步推進(jìn)；另一方面需要進(jìn)一步完善利率宏觀調(diào)控機(jī)制。在存貸款利率沒(méi)有完全放開(kāi)的條件下，通過(guò)更靈活的利率調(diào)控，適時(shí)引導(dǎo)利率走勢(shì)，增加利率彈性，為商業(yè)銀行資產(chǎn)定價(jià)提供一個(gè)更市場(chǎng)化的環(huán)境。加快資本市場(chǎng)發(fā)展，提高金融創(chuàng)新水平，構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、多層次、現(xiàn)代化、功能齊備的金融市場(chǎng)體系，為商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，是提高我國(guó)商業(yè)銀行資金管理和產(chǎn)品定價(jià)水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路。

總結(jié)：商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中都起著十分重要的作用，完善財(cái)務(wù)管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，強(qiáng)化資源配置管理，在實(shí)現(xiàn)較高盈利的同時(shí)，更好地為社會(huì)和個(gè)人提供良好優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。以上幾點(diǎn)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的一些思考，希望能給相關(guān)人員以參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]于春紅;我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)分析[j];商業(yè)研究;20xx年18期。

銀行反欺詐論文篇十一

一是領(lǐng)導(dǎo)層特別是“一把手”要充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作大事來(lái)抓，要積極吸收國(guó)外銀行先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，要堅(jiān)持業(yè)務(wù)開(kāi)拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬，要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育，強(qiáng)化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來(lái)處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)節(jié)點(diǎn)。

內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中時(shí)時(shí)監(jiān)控和每個(gè)部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級(jí)對(duì)下級(jí)的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)，以防范各種風(fēng)險(xiǎn)為核心的內(nèi)部控制制度的總和。

一是建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，提高內(nèi)部控制水平成為可能。

內(nèi)部控制機(jī)制評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下三個(gè)方面：一是內(nèi)控環(huán)境的評(píng)價(jià)，是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的建設(shè)及作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；監(jiān)督層對(duì)內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的評(píng)價(jià)，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性的評(píng)價(jià)，是指執(zhí)行部門是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過(guò)內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息及時(shí)反饋的評(píng)價(jià)，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過(guò)內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。

把“創(chuàng)新為先”、“團(tuán)隊(duì)協(xié)作”作為運(yùn)行人員有所作為的指導(dǎo)原則，把“認(rèn)真負(fù)責(zé)”，“勤奮敬業(yè)”作為運(yùn)行人員的工作作風(fēng)，把“用制度管人，按流程辦事”作為運(yùn)行管理的內(nèi)控文化，大大增強(qiáng)了全轄員工特別是運(yùn)行人員的合規(guī)操作意識(shí)。

圍繞《會(huì)計(jì)核算規(guī)程》，通過(guò)多種形式的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)監(jiān)管人員和柜面人員素質(zhì)；通過(guò)組織多種形式的技能競(jìng)賽活動(dòng)，大力營(yíng)造運(yùn)行人員學(xué)業(yè)務(wù)、增知識(shí)、提素質(zhì)的良好氛圍。

積極開(kāi)展“糾違規(guī)、促內(nèi)控、防案件百日集中教育整治活動(dòng)”，將賬戶管理與核對(duì)、反交易與錯(cuò)帳沖正、查詢查復(fù)交接環(huán)節(jié)等列為主要控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并在部分網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范試點(diǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)控工作，有力地保障了各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)，要始終堅(jiān)持把服務(wù)放在第一位，把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶關(guān)系管理和維護(hù)”，不斷加強(qiáng)和促進(jìn)工作人員提高業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，并極力營(yíng)造溫馨、最有個(gè)性的營(yíng)業(yè)環(huán)境。了解客戶，熟悉客戶的資料，需要做到和客戶像朋友一樣，在他們最需要幫助時(shí)伸出自己的手。20xx年7月份，一位老人家來(lái)銀行辦理存單轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，把20xx多元遺忘在柜臺(tái)上，且自己渾然不知，后來(lái)我經(jīng)過(guò)多方打聽(tīng)到老人家地址，當(dāng)把錢送到她手里的時(shí)候，她熱淚盈眶，無(wú)比激動(dòng)。以這種情感營(yíng)銷為紐帶，做到了在服務(wù)中營(yíng)銷，在營(yíng)銷中服務(wù)。要相信，只要秉著“客戶至上，用心服務(wù)”的理念，真誠(chéng)最終會(huì)感動(dòng)客戶?；蛟S這樣的工作是瑣碎的，但平凡和瑣碎中卻蘊(yùn)藏著無(wú)窮的快樂(lè)。在這種注重細(xì)節(jié)的貼心服務(wù)過(guò)程中，不斷提高自身的營(yíng)銷技能，尋找工作中的不足之處。奉獻(xiàn)是美麗的。在自己的崗位上，用真善美譜寫著一曲曲激動(dòng)人心的奉獻(xiàn)之歌。我們有著如此優(yōu)良的傳統(tǒng)，就要把這些優(yōu)良的傳統(tǒng)繼承下來(lái)。在過(guò)去，我們同心同德收獲了很多果實(shí)。但是那只是代表過(guò)去，要想取得更大的輝煌，我們必須在傳承優(yōu)良傳統(tǒng)的同時(shí)有所創(chuàng)新而且是切實(shí)可行的創(chuàng)新。

財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心部分，財(cái)務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的重要標(biāo)志。因此，商業(yè)銀行如何在預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債、資本、成本、風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等各方面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，有效控制和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高各管理層的經(jīng)營(yíng)效率，適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要，提升其綜合競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展以及和諧社會(huì)的構(gòu)建具有重大意義。為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來(lái)一些商業(yè)銀行不斷探索新的財(cái)務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。但是，和國(guó)際慣例仍有差距，財(cái)務(wù)管理理念還有較濃的傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理色彩，與現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理有較大的差異。具體表現(xiàn)在：一是財(cái)務(wù)預(yù)算重短期、輕中長(zhǎng)期，缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性。二是重目標(biāo)制定與分解，輕監(jiān)督和控制，造成財(cái)務(wù)調(diào)控機(jī)制失效。三是重外部風(fēng)險(xiǎn)，輕內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。四是重業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，輕激勵(lì)機(jī)制建設(shè)，導(dǎo)致業(yè)績(jī)考核功能弱化。那么，如何推進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新呢？筆者認(rèn)為，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的思路是：建立一個(gè)“以成本效益原則為基礎(chǔ)，以信息系統(tǒng)為平臺(tái)，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為依據(jù)，通過(guò)內(nèi)外部審計(jì)強(qiáng)化監(jiān)督”的財(cái)務(wù)管理體系。這對(duì)財(cái)務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點(diǎn)思考：

推行“財(cái)務(wù)伙伴”、“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”的財(cái)務(wù)管理理念和戰(zhàn)略成本管理的模式?！柏?cái)務(wù)伙伴”理念，即財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財(cái)務(wù)上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報(bào)表，提供幾個(gè)數(shù)字。財(cái)務(wù)人員要通過(guò)數(shù)字發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并對(duì)解決問(wèn)題提供財(cái)務(wù)上的專業(yè)意見(jiàn)。要通過(guò)提供財(cái)務(wù)信息和分析等專業(yè)角度，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)給予評(píng)價(jià)和結(jié)算，通過(guò)預(yù)算、資本分配、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)配置、盈利能力分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)手段進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，特別是要關(guān)注法律、法規(guī)和稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，以及聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)銀行的市場(chǎng)地位。

在推行新的財(cái)務(wù)管理理念的同時(shí)，銀行應(yīng)將成本管理視為戰(zhàn)略行為，從企業(yè)價(jià)值最大化的角度出發(fā)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中所處的地位和財(cái)務(wù)承受能力等各個(gè)方面合理安排成本投人，制定最佳的成本管理模式。在組織機(jī)構(gòu)體系上，應(yīng)實(shí)行扁平化管理。成本核算的觀念要貫穿于各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)。為提高財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和客觀性，如對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場(chǎng)份額占有比率、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見(jiàn)因素等四個(gè)方面的因素來(lái)綜合考慮。根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個(gè)方面因素影響的前提下，通過(guò)回歸分析法、本量利分析法、利潤(rùn)敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對(duì)其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型對(duì)歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，查找與實(shí)際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項(xiàng)因素對(duì)差異的影響，進(jìn)而確定各項(xiàng)因素所占的權(quán)重。在實(shí)際預(yù)測(cè)時(shí)，可根據(jù)各項(xiàng)因素的權(quán)重，對(duì)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費(fèi)用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)值，并以貸款利潤(rùn)率和存款利潤(rùn)率等指標(biāo)進(jìn)行校正，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。

應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)資金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等資源進(jìn)行集中管理，按權(quán)限審批，逐筆監(jiān)控。區(qū)域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發(fā)展?jié)摿Φ姆中?、支行和產(chǎn)品傾斜；對(duì)管理混亂、效益差的分行、支行的費(fèi)用和固定資產(chǎn)要堅(jiān)持壓縮；對(duì)長(zhǎng)期規(guī)模小、效益差的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行撤并，以提高資源的使用效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。市級(jí)工商銀行要按照總行要求建立財(cái)務(wù)集中核算管理機(jī)制，不僅可以規(guī)范財(cái)務(wù)行為，而且可以大大提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)資源使用效率。

一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤(rùn)報(bào)告系統(tǒng)”，為推行激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺(tái)。運(yùn)用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個(gè)產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實(shí)行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒(méi)有一個(gè)共同的支點(diǎn)———效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對(duì)應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績(jī)難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，運(yùn)用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤(rùn)，尋找利潤(rùn)和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評(píng)定客戶經(jīng)理的業(yè)績(jī)。

迅速培養(yǎng)一支素質(zhì)高、重管理、善開(kāi)拓、公正務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。要抓好人才準(zhǔn)入環(huán)節(jié)。要根據(jù)人民銀行對(duì)金融從業(yè)人員的資格認(rèn)證，嚴(yán)格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人才充實(shí)到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍中來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。同時(shí)還要抓好培訓(xùn)環(huán)節(jié)和履職考核環(huán)節(jié)。

銀行反欺詐論文篇十二

第一條為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作，糾正和查處社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為，保障社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，維護(hù)參保人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作。

第三條本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)欺詐，是指公民、法人或者其他組織在參加社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇或者社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)過(guò)程中，虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的行為。

本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐，是指社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門和有關(guān)行政管理部門依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為進(jìn)行防范和查處。

本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門，是指社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門和有關(guān)行政管理部門。

本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作人員，是指社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門具備行政執(zhí)法資格的工作人員。

第四條市社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門是全市社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作的主管部門。

公安、民政、工商、稅務(wù)、衛(wèi)生、財(cái)政、食藥監(jiān)、銀監(jiān)、保監(jiān)、物價(jià)等主管部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助做好社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作。

第五條社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作堅(jiān)持預(yù)防與查處相結(jié)合，遵循客觀、公正、合法、誠(chéng)信、高效的原則。

第六條市社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全社會(huì)保險(xiǎn)信用記錄制度，將社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作中產(chǎn)生的信息及時(shí)納入信用信息共享平臺(tái)。

第七條社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作所需經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第八條任何組織或者個(gè)人有權(quán)對(duì)違反社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)和規(guī)章的行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)，為查處重大違反社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為提供主要線索和證據(jù)的舉報(bào)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)。

獎(jiǎng)勵(lì)的具體標(biāo)準(zhǔn)由市社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門會(huì)同市財(cái)政部門根據(jù)本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況另行制定。

第二章欺詐行為。

第九條社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳環(huán)節(jié)過(guò)程中有下列行為之一的，屬于欺詐：

(一)偽造或者變?cè)焐鐣?huì)保險(xiǎn)登記材料的。

(二)謊報(bào)或者瞞報(bào)用工情況、繳費(fèi)工資或者其他資料的。

(三)偽造、變?cè)旎蛘吖室鈿缗c社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的賬冊(cè)、材料的。

(四)以偽造、變?cè)旃べY報(bào)表等證明材料的方式虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系，提供虛假證明材料、鑒定意見(jiàn)或者其他虛構(gòu)社會(huì)保險(xiǎn)參保條件，參加社會(huì)保險(xiǎn)或者享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的。

第十條養(yǎng)老保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：

(一)偽造或者變?cè)炷挲g、工齡、特殊工種資料、就醫(yī)資料等，提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇或者增加視同繳費(fèi)年限的。

(二)偽造、變?cè)鞕n案，出具虛假材料，謊報(bào)、隱瞞個(gè)人及單位信息或者冒用他人身份等，領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇或者導(dǎo)致基金支出的。

(三)隱瞞死亡或者服刑等喪失待遇資格，并領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的。

第十一條醫(yī)療、生育保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：

(一)將身份證明、社會(huì)保障卡轉(zhuǎn)借他人就醫(yī)，使用統(tǒng)籌基金結(jié)算的。

(二)偽造、冒用他人身份證明或者社會(huì)保障卡就醫(yī)，使用統(tǒng)籌基金結(jié)算的。

(三)隱瞞、編造病史，偽造、變?cè)炀歪t(yī)資料、票據(jù)，或者使用虛假就醫(yī)資料、票據(jù)等，享受醫(yī)療、生育保險(xiǎn)待遇或者導(dǎo)致基金支出的。

第十二條工傷保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：

(一)謊報(bào)工傷事故發(fā)生人員、時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)過(guò)、原因，偽造或者變?cè)熳C明材料，影響工傷認(rèn)定或者勞動(dòng)能力鑒定的。

(二)隱瞞、編造病史或者偽造、變?cè)炀歪t(yī)資料、票據(jù)等，虛構(gòu)工傷保險(xiǎn)待遇和費(fèi)用支出條件，享受工傷保險(xiǎn)待遇或者導(dǎo)致基金支出的。

(三)隱瞞喪失享受工傷保險(xiǎn)待遇條件，享受工傷保險(xiǎn)待遇或者導(dǎo)致基金支出的。

(四)冒用工傷人員身份就醫(yī)、配置輔助器具的。

第十三條失業(yè)保險(xiǎn)支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：

(一)偽造或者變?cè)煜嚓P(guān)證明材料，享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇或者導(dǎo)致基金支出的。

(二)隱瞞喪失享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇條件，享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇或者導(dǎo)致基金支出的。

第十四條醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品經(jīng)營(yíng)單位等社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，屬于欺詐：

(一)提供虛假疾病診斷證明、病歷、報(bào)告、處方或者醫(yī)療費(fèi)票據(jù)等資料憑證的。

(二)轉(zhuǎn)借或者借用醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)終端進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算的。

(三)代社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行醫(yī)療、工傷或者生育保險(xiǎn)基金結(jié)算的。

(四)明知或者誘導(dǎo)非參保人冒名就醫(yī)、配置輔助器具等，并以參保人名義結(jié)算的。

(五)向參保人提供不必要、不合理的醫(yī)療服務(wù)的。

(六)協(xié)助參保人或者收集參保人社會(huì)保險(xiǎn)信息虛構(gòu)就醫(yī)資料、票據(jù)等，騙取醫(yī)療、工傷或者生育保險(xiǎn)基金的。

(七)將應(yīng)當(dāng)由參保人自費(fèi)的項(xiàng)目串換成由統(tǒng)籌基金支付的。

(八)不執(zhí)行衛(wèi)生、藥品、物價(jià)等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，造成醫(yī)療、工傷或者生育保險(xiǎn)基金損失的。

第三章工作職責(zé)。

第十五條社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門履行下列反欺詐職責(zé)：

(一)受理社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的舉報(bào)、投訴。

(二)查處社會(huì)保險(xiǎn)重大欺詐案件。

(三)獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人。

(四)社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的.其他反欺詐職責(zé)。

第十六條勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)履行下列反欺詐職責(zé)：

(一)受理社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的舉報(bào)、投訴。

(二)調(diào)查和處理社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為。

(三)移交應(yīng)當(dāng)由其他行政管理部門處理的欺詐案件。

第十七條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)履行下列反欺詐職責(zé)：

(一)接受社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的舉報(bào)、投訴。

(二)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品經(jīng)營(yíng)單位等社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，并依法進(jìn)行管理。

(三)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況和社會(huì)保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取情況進(jìn)行核查。

第十八條社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)履行下列反欺詐職責(zé):。

(一)受理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳環(huán)節(jié)中社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的舉報(bào)、投訴。

(二)核定用人單位和個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)等項(xiàng)目。

(三)對(duì)用人單位未按規(guī)定參保、申報(bào)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況進(jìn)行稽核。

(四)向社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門定期或者專項(xiàng)提供與社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。

第十九條公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將個(gè)人出生、死亡以及戶口登記、遷移、注銷等信息，與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)共享。

第二十條工商、民政和機(jī)構(gòu)編制等主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將用人單位的成立、終止情況上傳珠海市商事主體登記許可及信用信息公示平臺(tái)，并予以公示。

殯葬管理部門每月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供死亡人員名單和身份證號(hào)等信息;鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處社會(huì)保障事務(wù)所每月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送喪失領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)待遇條件的參保人信息，居民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予協(xié)助。

第二十一條社保、衛(wèi)生、財(cái)政、審計(jì)等主管部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)對(duì)屬于本部門、本機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍的舉報(bào)、投訴，應(yīng)當(dāng)依法處理;對(duì)不屬于本部門、本機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍的，應(yīng)當(dāng)在五個(gè)工作日內(nèi)移交有權(quán)處理的部門、機(jī)構(gòu)處理。有權(quán)處理的部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，不得推諉。

第二十二條社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門對(duì)涉嫌欺詐案件，應(yīng)當(dāng)依法立案查處。

第二十三條社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門對(duì)涉嫌欺詐案件，應(yīng)當(dāng)自立案之日起六十個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長(zhǎng)三十個(gè)工作日。

為查明事實(shí)進(jìn)行鑒定、審計(jì)的時(shí)間，不計(jì)入前款規(guī)定的辦案期限。

第二十四條社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門實(shí)施調(diào)查、檢查時(shí)，被調(diào)查、檢查的用人單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的資料，不得拒絕或者謊報(bào)、瞞報(bào)。

第二十五條社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門履行職責(zé)時(shí)，可以依法采取下列措施：

(一)進(jìn)入有關(guān)場(chǎng)所以明查或者暗訪的形式進(jìn)行調(diào)查、檢查。

(二)記錄、照相、錄音、錄像或者查閱、復(fù)制有關(guān)資料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。

(三)詢問(wèn)與調(diào)查、檢查事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對(duì)有關(guān)問(wèn)題作出說(shuō)明、提供有關(guān)證明材料。

(四)對(duì)隱匿、偽造、變?cè)旎蛘邭売嘘P(guān)文件資料、財(cái)務(wù)賬表等行為予以制止并責(zé)令改正。

(五)委托第三方進(jìn)行調(diào)查和專項(xiàng)審計(jì)。

(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他措施。

第二十六條社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門調(diào)查后認(rèn)為需要移交其他政府職能部門處理的案件，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)移交。

涉嫌犯罪的案件應(yīng)當(dāng)依法移交公安機(jī)關(guān)處理。

第四章防范制度。

第二十七條社保、發(fā)改、公安、民政、工商、稅務(wù)、衛(wèi)生、財(cái)政、食藥監(jiān)、銀監(jiān)、保監(jiān)等主管部門應(yīng)當(dāng)就社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)資源共享。

第二十八條社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶管理機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，防范社會(huì)保險(xiǎn)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

第二十九條社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶管理機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金開(kāi)戶銀行、社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將上月的社會(huì)保險(xiǎn)管理的相關(guān)數(shù)據(jù)，按期傳送至社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門社保基金監(jiān)督信息系統(tǒng)。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在與社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂定點(diǎn)服務(wù)協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)約定社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)定期向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送與社會(huì)保險(xiǎn)基金相關(guān)的藥品、診療項(xiàng)目以及醫(yī)用材料管理，財(cái)務(wù)管理，醫(yī)保醫(yī)生管理等信息資料。

社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐工作部門對(duì)異常數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤、分析和評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查或者立案調(diào)查。

各部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將涉及社會(huì)保險(xiǎn)欺詐的舉報(bào)投訴和處理、處罰等情況向社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門通報(bào)。

第三十條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公布參加社會(huì)保險(xiǎn)情況以及社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、支出、結(jié)余和收益情況;依法公開(kāi)社會(huì)保險(xiǎn)辦事指南和業(yè)務(wù)規(guī)程等信息。

用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況。

第三十一條參保人喪失領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)待遇條件的，參保人或者其近親屬應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送參保人變動(dòng)信息。

第三十二條社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門應(yīng)當(dāng)建立社會(huì)保險(xiǎn)誠(chéng)信檔案，對(duì)失信行為進(jìn)行記錄、提示，并作為不良信用信息納入珠海市公共信用信息管理系統(tǒng)。

相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公布社會(huì)保險(xiǎn)違規(guī)違紀(jì)典型案件的處理情況。

第五章法律責(zé)任。

第三十三條用人單位或者個(gè)人有本辦法第九條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第三項(xiàng)所列行為之一的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門責(zé)令改正，逾期不改正的，由有關(guān)行政部門對(duì)用人單位處應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，并可視其違法情節(jié)對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予一千元以上二萬(wàn)元以下的罰款。

第三十四條用人單位或者個(gè)人有本辦法第九條第四項(xiàng)、第十條至第十四條所列行為之一的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收部門或者社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并作出如下處理：

(一)對(duì)于騙取社會(huì)保險(xiǎn)參保資格的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)取消其非法獲得的參保資格，終止其社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，并由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)協(xié)助清退其社會(huì)保險(xiǎn)參保資格。

(二)對(duì)于騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇資格的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)取消其非法獲得的社會(huì)保險(xiǎn)待遇資格，責(zé)令其退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金。

(三)對(duì)于有欺詐行為但未造成社會(huì)保險(xiǎn)基金損失的，可視其情節(jié)輕重對(duì)單位處以三萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人處以一百元的罰款。

(四)對(duì)于騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇或者基金支出的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門責(zé)令退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款;拒不退回或者繳納罰款的，可向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行;涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

(五)屬于社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)的，解除服務(wù)協(xié)議。對(duì)有執(zhí)業(yè)資格的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門建議授予其執(zhí)業(yè)資格的有關(guān)主管部門依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格;對(duì)于被取消社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)資格的服務(wù)機(jī)構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向社會(huì)公告。

第三十五條社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門和其他有關(guān)部門及其工作人員有下列行為之一的，由監(jiān)察部門責(zé)令改正，并依照相關(guān)規(guī)定給予處分;給社會(huì)保險(xiǎn)基金、用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任：

(一)不依法履行職責(zé)，嚴(yán)重影響社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐查處工作的。

(二)濫用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、徇私舞弊的。

(三)泄露在履行職責(zé)過(guò)程中知悉的被查處單位和個(gè)人的相關(guān)信息或者隱私的。

(四)泄露舉報(bào)的信息，影響查處工作正常開(kāi)展或者致使舉報(bào)人受到打擊報(bào)復(fù)的。

(五)未執(zhí)行回避制度，致使查處工作有失公正的。

第三十六條用人單位和個(gè)人有下列行為之一的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政主管部門責(zé)令改正，處以二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款：

(一)無(wú)理抗拒、阻撓、妨礙反欺詐工作人員調(diào)查的。

(二)拒絕、拖延提供與欺詐事項(xiàng)有關(guān)資料的。

(三)出具偽證或者隱匿、毀滅證據(jù)的。

第三十七條用人單位非因法定事由，對(duì)舉報(bào)、投訴人員予以辭退或者解除勞動(dòng)合同的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令改正;打擊報(bào)復(fù)、誣告陷害舉報(bào)、投訴人員及其親屬，構(gòu)成違反治安管理規(guī)定行為的，由公安機(jī)關(guān)依法予以處罰。

第六章附則。

第三十八條本辦法自2016年3月1日起施行。

銀行反欺詐論文篇十三

[摘要]目前，中央銀行對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行沖銷干預(yù)已成為國(guó)際通例。本文通過(guò)分析開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下我國(guó)中央銀行在外匯市場(chǎng)沖銷干預(yù)的有效性，認(rèn)為中央銀行能夠通過(guò)沖銷干預(yù)來(lái)實(shí)現(xiàn)外匯市場(chǎng)干預(yù)的目標(biāo)。進(jìn)一步，從增強(qiáng)中央銀行外匯市場(chǎng)沖銷干預(yù)效力的角度提出了完善匯率和利率制度、加強(qiáng)國(guó)債市場(chǎng)建設(shè)、干預(yù)手段多樣化和加強(qiáng)國(guó)際貨幣合作等政策建議。

[關(guān)鍵詞]中央銀行匯率沖銷干預(yù)

一、引言

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始呈現(xiàn)過(guò)熱的背景下，中央銀行為對(duì)沖外匯占款而被迫持續(xù)增加基礎(chǔ)貨幣的供應(yīng)量，從而影響了中央銀行貨幣政策的制定和操作效力。為了消除這種影響，實(shí)現(xiàn)外匯市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)的雙重均衡，中央銀行一般會(huì)進(jìn)行沖銷干預(yù)。所謂沖銷干預(yù)(sterilizedintervention)是指中央銀行一方面在外匯市場(chǎng)上從私人部門買進(jìn)外國(guó)資產(chǎn)以降低本幣升值的壓力，維持匯率的穩(wěn)定，從而保護(hù)出口部門。這在客觀上會(huì)造成中央銀行的外匯儲(chǔ)備增多，貨幣市場(chǎng)上貨幣供應(yīng)量擴(kuò)大。另一方面，中央銀行又通過(guò)在貨幣市場(chǎng)上采取配套的操作措施，如通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、提高準(zhǔn)備金率和公共部門存款管理等措施對(duì)增加的貨幣供應(yīng)量予以沖銷?，F(xiàn)行的國(guó)際貨幣制度下，大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的都是有管理的浮動(dòng)匯率制度。各國(guó)中央銀行通過(guò)各種措施和手段對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，以使匯率向有利于本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向變化。在外匯市場(chǎng)上，當(dāng)外幣供給增加時(shí)，本幣面臨著升值的壓力。中央銀行為了保持本國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，在外匯市場(chǎng)上購(gòu)進(jìn)外國(guó)資產(chǎn)，以阻止本幣升值。此時(shí)，本國(guó)貨幣供應(yīng)將增加，價(jià)格水平將上升，中央銀行為了穩(wěn)定價(jià)格水平，又必須采取沖銷措施，沖銷因購(gòu)入外匯而增加的貨幣量，以保持總的貨幣供應(yīng)量不變。因此，在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)的條件下沖銷干預(yù)是維持貨幣供應(yīng)量穩(wěn)定的重要手段。各國(guó)中央銀行為了實(shí)現(xiàn)本國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，在貨幣市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)上協(xié)調(diào)操作，積極干預(yù)。在人民幣匯率升值預(yù)期和持續(xù)性的大規(guī)模資本流入的背景下，如何使用外匯市場(chǎng)干預(yù)手段來(lái)減輕內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)不協(xié)調(diào)所造成的不利影響，成為開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)中央銀行面臨的關(guān)鍵問(wèn)題。

二、中央銀行沖銷干預(yù)的理論分析

目前，由于我國(guó)匯率形成機(jī)制仍不成熟，資本賬戶的嚴(yán)格管制使得人民幣資產(chǎn)與外國(guó)資產(chǎn)之間的替代性不高。因此，下面將從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，分析在本外幣資產(chǎn)不完全替代條件下，中央銀行沖銷干預(yù)的有效性。為便于理解，下面主要利用圖形來(lái)進(jìn)行分析。下圖1的縱軸為外匯市場(chǎng)上即期匯率（匯率以直接標(biāo)價(jià)法表示），橫軸代表本國(guó)利率。圖中mm曲線表示使貨幣市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)的本國(guó)利率與匯率的組合。貨幣供給的增加使mm曲線左移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，如貨幣供給超過(guò)需求，為恢復(fù)貨幣市場(chǎng)的均衡，利率必須下降以增加貨幣需求。bb曲線表示本幣債券市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)的本國(guó)利率與匯率的組合。本幣債券供給增加會(huì)使bb曲線右移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，本幣債券市場(chǎng)上供大于需，本幣債券價(jià)格下降，也就是說(shuō)本國(guó)利率上升。ff曲線表示使外幣債券市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)的本國(guó)利率與匯率的組合。ff曲線比bb曲線平緩，是因?yàn)楸編艂袌?chǎng)對(duì)本國(guó)利率的變化更敏感，同樣的匯率變動(dòng)在本幣債券市場(chǎng)上只需要較小的利率調(diào)整便能維持均衡。另外，外幣債券供給的增加將導(dǎo)致ff曲線的左移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，在外幣債券市場(chǎng)上供大于需，需要本國(guó)利率的降低以消除這一超額供給，以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)平衡。

當(dāng)中央銀行為阻止本幣升值而在外匯市場(chǎng)上投放本幣購(gòu)入外幣債券時(shí)，在非沖銷干預(yù)的條件下，bb0曲線不動(dòng)，由于貨幣供給增加和外國(guó)債券供給的減少，mm曲線左移到mm1同時(shí)ff0右移到ff1，相交于b點(diǎn)，此時(shí)本幣貶值，因此這一干預(yù)是有效的。如果中央銀行采取沖銷干預(yù)，在公開(kāi)市場(chǎng)上賣出政府債券，會(huì)使投資者手中的國(guó)內(nèi)債券持有比重增加，同時(shí)造成國(guó)內(nèi)債券的價(jià)格下降，市場(chǎng)利率上升。這樣，一方面投資者持有的國(guó)內(nèi)債券增加，出于平衡資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮，投資者將增加對(duì)外國(guó)債券的持有。因此，購(gòu)買外國(guó)債券將相應(yīng)增加外匯的需求，造成外幣升值，本幣貶值；另一方面，由于市場(chǎng)利率上升，本幣債券的吸引力上升，可能會(huì)削弱投資者對(duì)外國(guó)債券的需求，從而使外幣匯率下浮。但由于國(guó)內(nèi)債券和國(guó)外債券是不完全替代的，所以沖銷干預(yù)的效果不會(huì)被后一種情況完全抵消。即中央銀行賣出本國(guó)債券，收回本國(guó)貨幣，本國(guó)貨幣供給不變，mm曲線回到原來(lái)位置mm0。本國(guó)債券供給增加，bb0曲線右移到bb2，而ff1曲線不變即ff1=ff2，此時(shí)出現(xiàn)新的交點(diǎn)c，與a點(diǎn)相比，匯率和利率均上升。

通過(guò)上述分析我們知道，沖銷干預(yù)是否有效，取決于本國(guó)資產(chǎn)和外國(guó)資產(chǎn)的替代程度，替代程度越高，沖銷干預(yù)的效果越弱，替代程度越低，沖銷干預(yù)的效果越好。但它不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)政策的國(guó)內(nèi)目標(biāo)。目前，我國(guó)資本項(xiàng)目尚未完全開(kāi)放，存在較為嚴(yán)格的資本管制。而且由于市場(chǎng)化的利率體系尚未形成，資本的利率彈性還不高。在人民幣不能自由兌換的條件下，人民幣資產(chǎn)和外國(guó)資產(chǎn)不能相互轉(zhuǎn)換，即替代程度較低。因此，中央銀行基本能夠通過(guò)相應(yīng)的沖銷干預(yù)來(lái)實(shí)現(xiàn)外匯市場(chǎng)干預(yù)的目標(biāo)。

三、中央銀行外匯市場(chǎng)干預(yù)效果的制約因素

1.資本流動(dòng)的利率彈性。資本流動(dòng)的利率彈性也制約著外匯市場(chǎng)的干預(yù)效果。盡管資本賬戶管制給政府沖銷干預(yù)帶來(lái)更大的主動(dòng)性，但是外匯平行市場(chǎng)的存在可能會(huì)對(duì)沖銷產(chǎn)生相反的影響。中央銀行賣出國(guó)債沖銷資本流入，會(huì)引起利率的升高。當(dāng)國(guó)內(nèi)和國(guó)外利率差幅變大后，會(huì)促使外資進(jìn)一步涌入進(jìn)行套利投機(jī)，這就會(huì)陷入國(guó)際收支順差、外匯儲(chǔ)備增多、外匯占款增加、貨幣供應(yīng)量增加、通脹壓力加劇的惡性循環(huán)中，與中央銀行的政策意圖完全相反，中央銀行陷入政策操作的兩難困境。

2.債券市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度。如果債券市場(chǎng)缺乏深度，中央銀行的沖銷干預(yù)很快會(huì)耗竭已有的國(guó)債，從而制約干預(yù)的效力。我國(guó)公開(kāi)市場(chǎng)上交易的債券和國(guó)債多為五年期以上的長(zhǎng)期債券，一年以下的短期債券幾乎沒(méi)有。我國(guó)目前以長(zhǎng)期債券為主的債券期限結(jié)構(gòu)，必然會(huì)使中央銀行的公開(kāi)市場(chǎng)沖銷受到短期資產(chǎn)的約束。當(dāng)然本國(guó)財(cái)政赤字的承受能力也同樣限制著沖銷干預(yù)的效果。如果在國(guó)內(nèi)持續(xù)財(cái)政赤字的條件下，沖銷干預(yù)將受到準(zhǔn)備金數(shù)量的'限制。

3.干預(yù)的操作成本。中央銀行的公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致更多的外資流入，增加政府負(fù)擔(dān)。一方面央行的公開(kāi)市場(chǎng)操作推動(dòng)利率上揚(yáng)，這使資本內(nèi)流進(jìn)一步加劇；另一方面，從政府的角度看，大量利用國(guó)債進(jìn)行沖銷干預(yù)，大大增加了政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重惡化了財(cái)政狀況。從央行的角度來(lái)看，也必然會(huì)產(chǎn)生虧損狀況。因?yàn)檠胄匈?gòu)進(jìn)的流入儲(chǔ)備在投資于外國(guó)資產(chǎn)時(shí)所獲得的利率收益，往往低于央行發(fā)行融資券進(jìn)行沖銷時(shí)所發(fā)支付的利率，因此，沖銷量越大，操作成本也就越大。

由此可見(jiàn)，我國(guó)中央銀行的沖銷干預(yù)的有效性不僅受到國(guó)內(nèi)和國(guó)外資產(chǎn)替代程度的影響，也主要依賴于債券市場(chǎng)深度、資本流動(dòng)的利率彈性和干預(yù)的操作成本等因素的影響。

四、加強(qiáng)中央銀行干預(yù)效力的政策建議

目前我國(guó)仍存在諸多不利于中央銀行外匯市場(chǎng)干預(yù)的因素。為加強(qiáng)中央銀行的干預(yù)效力，我們提出如下政策建議：

1.加強(qiáng)匯率制度彈性化，從根本上減輕中央銀行的干預(yù)壓力

相對(duì)固定匯率制下的國(guó)際收支雙順差是造成我國(guó)外匯占款壓力的根本原因。在我國(guó)資本控制不斷放松的背景下，彈性化匯率制度可以在很大程度上自動(dòng)調(diào)節(jié)外匯儲(chǔ)備規(guī)模和國(guó)際收支狀況，從而減弱外匯占款對(duì)貨幣政策的不利影響，保持貨幣政策獨(dú)立性。目前，我國(guó)處于國(guó)際收支持續(xù)順差、人民幣不斷升值、通貨膨脹壓力不斷加大的經(jīng)濟(jì)背景中，根據(jù)新興市場(chǎng)貨幣危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前是我國(guó)退出固定匯率制度和進(jìn)行更大彈性匯率制度的較好時(shí)機(jī)，因此，應(yīng)抓住機(jī)會(huì)，加大匯率波動(dòng)幅度，減輕中央銀行外匯市場(chǎng)沖銷干預(yù)的壓力，逐步建立一個(gè)符合我國(guó)國(guó)情的有效的、靈活的匯率形成機(jī)制。匯率制度彈性化必須改革匯率形成機(jī)制，一要逐步將強(qiáng)制結(jié)售匯制改為意愿結(jié)售匯制，二要加快推行美元做市商制度。

2.加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)以基準(zhǔn)利率為核心的貨幣調(diào)控

當(dāng)利率可以反映市場(chǎng)資金供求狀況時(shí)，干預(yù)才能通過(guò)利率變化調(diào)節(jié)金融機(jī)構(gòu)資金頭寸，進(jìn)而影響短期匯率波動(dòng)。由于體制方面的原因，而我國(guó)利率市場(chǎng)化程度較低，這已成為我國(guó)使用利率手段調(diào)節(jié)貨幣市場(chǎng)，進(jìn)而調(diào)節(jié)外匯市場(chǎng)的嚴(yán)重阻礙。隨著全球金融一體化的發(fā)展，調(diào)控貨幣數(shù)量以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定匯率的效果已逐漸弱化。我國(guó)中央銀行應(yīng)通過(guò)加速利率市場(chǎng)化，盡快完善貨幣市場(chǎng)利率與金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的傳導(dǎo)渠道。以此為基礎(chǔ)，建立真正意義上的基準(zhǔn)利率，實(shí)現(xiàn)貨幣干預(yù)政策由總量調(diào)控轉(zhuǎn)向價(jià)格調(diào)節(jié)，從根本上擺脫長(zhǎng)期使用貨幣干預(yù)手段所帶來(lái)的各種弊端。

3.加快以國(guó)債市場(chǎng)為核心的公開(kāi)市場(chǎng)建設(shè)

國(guó)債市場(chǎng)的有效運(yùn)行是公開(kāi)市場(chǎng)基礎(chǔ)性作用有效發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)共發(fā)行國(guó)債35期約2.35萬(wàn)億元，比增加1.46萬(wàn)億元。針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行將持有的大量國(guó)債視為低風(fēng)險(xiǎn)、高效益的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不愿出售，使公開(kāi)市場(chǎng)操作缺乏交易基礎(chǔ)以及我國(guó)國(guó)債期限較長(zhǎng)，品種不多，使公開(kāi)市場(chǎng)操作缺乏載體的現(xiàn)狀，當(dāng)前應(yīng)大力增強(qiáng)國(guó)債市場(chǎng)的深度、廣度和彈性，為操作手段的重大轉(zhuǎn)變準(zhǔn)備條件。一方面實(shí)施國(guó)債余額管理，調(diào)整國(guó)債期限結(jié)構(gòu)，減少中期債券比重，適當(dāng)增加長(zhǎng)期債券比重，大力增加短期國(guó)債；另一方面，應(yīng)重視開(kāi)發(fā)公開(kāi)市場(chǎng)貨幣沖銷操作工具，進(jìn)一步增加操作的雙向性。

4.實(shí)現(xiàn)干預(yù)手段的多樣化和綜合化

當(dāng)前，我國(guó)國(guó)際收支“雙順差”繼續(xù)加大，外匯儲(chǔ)備急劇增長(zhǎng)，外匯占款繼續(xù)大幅增加，銀行流動(dòng)性增加，貸款壓力增大，央行應(yīng)實(shí)行沖銷工具的最優(yōu)組合，避免采用單一的沖銷工具。例如，建立外匯平準(zhǔn)基金制度，避免中央銀行發(fā)行貨幣來(lái)增加外匯儲(chǔ)備的被動(dòng)局面；大力發(fā)展債券市場(chǎng)，尤其是短期國(guó)債市場(chǎng)，增加央行短期國(guó)債持有量，加大公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)；加大央行票據(jù)的發(fā)行力度；提高存款準(zhǔn)備金率；提高再貸款、再貼現(xiàn)基準(zhǔn)利率和存貸款利率；實(shí)行適度從緊的信貸政策，控制高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、區(qū)域的信貸擴(kuò)張；將中央財(cái)政在央行的債務(wù)證券化，回籠部分基礎(chǔ)貨幣；將中央銀行現(xiàn)有的長(zhǎng)期外匯資產(chǎn)證券化等等。

5.增強(qiáng)國(guó)際貨幣合作，提升中央銀行干預(yù)效力

我國(guó)放松對(duì)資本流動(dòng)的管制后，本外幣替代程度上升，沖銷干預(yù)效果將逐步削弱。因此，需要加強(qiáng)國(guó)際貨幣政策之間的協(xié)調(diào)、配合來(lái)提升中央銀行的干預(yù)效力。中央銀行在干預(yù)外匯市場(chǎng)時(shí)，要參與國(guó)際之間的貨幣合作，爭(zhēng)取外部支持力量。例如，我國(guó)已與泰國(guó)、日本等東亞國(guó)家簽訂了貨幣互換協(xié)議，即當(dāng)一方出現(xiàn)外匯周轉(zhuǎn)困難，或本幣被拋售而暴跌等緊急情況時(shí)，協(xié)議雙方有義務(wù)向?qū)Ψ教峁┩鈪R干預(yù)所需的幣種。這種國(guó)際間的政策合作，在加大了中央銀行外匯干預(yù)力量的同時(shí)，也提升了其應(yīng)對(duì)貨幣危機(jī)的實(shí)力。

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銀行反欺詐論文篇十四

論文摘要：自以來(lái)，由美國(guó)次貸危機(jī)產(chǎn)生的“蝴蝶效應(yīng)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟(jì)格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護(hù)者，各國(guó)中央銀行都在應(yīng)對(duì)這次危機(jī)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會(huì)計(jì)作為中央銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，探討在新形勢(shì)下中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)于提高央行的資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量、維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定作用巨大。

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以定義為中央銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

隨著金融危機(jī)發(fā)生后所帶來(lái)的世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會(huì)計(jì)作為記錄、計(jì)量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢(shì)必面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面：

(一)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

人民銀行作為我國(guó)國(guó)務(wù)院的組成部門，在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國(guó)家的中央銀行，人民銀行資本全部由國(guó)家出資，屬于國(guó)家所有，同時(shí)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，會(huì)計(jì)核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實(shí)完整的記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支情況，維護(hù)資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的拓展、所運(yùn)用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善、會(huì)計(jì)信息使用目標(biāo)的多元化，對(duì)全面了解人民銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)屬預(yù)算導(dǎo)向會(huì)計(jì)，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生期與受益期不在同一會(huì)計(jì)期間時(shí)，容易產(chǎn)生收入與費(fèi)用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)息期跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)，無(wú)法真實(shí)反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會(huì)計(jì)核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前人民銀行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，人民銀行財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，這就使得儲(chǔ)備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲(chǔ)備等價(jià)值波動(dòng)較大、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無(wú)法真正反映其價(jià)值。二是對(duì)于具有明顯市場(chǎng)特征的金融工具沒(méi)有引入公允價(jià)值的計(jì)量模式，無(wú)法表明其現(xiàn)時(shí)價(jià)值和未來(lái)價(jià)值，在市價(jià)波動(dòng)時(shí)無(wú)法通過(guò)賬面價(jià)值調(diào)整來(lái)維護(hù)人民銀行的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，使得會(huì)計(jì)報(bào)表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無(wú)法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無(wú)法實(shí)現(xiàn)與國(guó)際同行的會(huì)計(jì)可比。四是未強(qiáng)調(diào)配比性原則，中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)量基礎(chǔ)，而國(guó)家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報(bào)表計(jì)量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實(shí)反映央行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)信息失真，不利于提高我們對(duì)外提供的本外幣合并報(bào)表的質(zhì)量，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息的透明度和人民銀行的公信力會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。

(二)內(nèi)部控制不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

自1984年以來(lái)，我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)核算經(jīng)歷了模擬手工代替(1984～1994年)、單機(jī)版會(huì)計(jì)核算(1994～20)和網(wǎng)絡(luò)集中核算(20至今)三個(gè)階段。盡管目前的“中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強(qiáng)了內(nèi)部控制，但仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是缺乏獨(dú)立的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。目前，從總行到基層行，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制主要由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)組織，從管理體制上來(lái)講，會(huì)計(jì)部門既是教練員又是裁判員，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作獨(dú)立性難以保證。二是控制活動(dòng)不嚴(yán)密，技術(shù)防范手段落后。部分內(nèi)控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無(wú)法從根本上防范人為的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，操作員普遍采用代碼加口令認(rèn)證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開(kāi)，無(wú)法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內(nèi)部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部均增設(shè)了事后監(jiān)督部門，與原有的內(nèi)審部門監(jiān)督、紀(jì)檢部門監(jiān)督等共同構(gòu)成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時(shí)效性不強(qiáng)的問(wèn)題，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)差錯(cuò)。同時(shí)由于內(nèi)部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督行為主體又分散于會(huì)計(jì)、事后、紀(jì)檢、內(nèi)審等多個(gè)部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問(wèn)題，不利于對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職責(zé)的進(jìn)一步強(qiáng)化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國(guó)央行會(huì)計(jì)更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對(duì)由此帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。

經(jīng)歷過(guò)金融危機(jī)之后，國(guó)際社會(huì)對(duì)建設(shè)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)達(dá)到了空前的統(tǒng)一，如何確保會(huì)計(jì)信息的“如實(shí)反映”成為會(huì)計(jì)今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系(ifrs和gaap)趨同。針對(duì)我國(guó)中央銀行所處的經(jīng)濟(jì)體制、預(yù)算體制等特點(diǎn)，我們建議，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進(jìn)行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點(diǎn)，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì);二是審慎性原則。這是因?yàn)檠胄惺遣灰杂麨槟康牡慕鹑诮M織，它必須首先考慮的是一個(gè)國(guó)家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們?cè)谥厮苎胄袝?huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候應(yīng)該重點(diǎn)考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問(wèn)題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機(jī)質(zhì)疑的情況下，美國(guó)公允價(jià)值計(jì)量仍被保留下來(lái)，這反映了公允價(jià)值的重要性、必要性和強(qiáng)大的.生命力，同時(shí)公允價(jià)值計(jì)量也是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)一體化和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際化的趨勢(shì)，遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，改革人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價(jià)值計(jì)量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對(duì)持有的金融資產(chǎn)的計(jì)量手段，改變單一的歷史成本計(jì)量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會(huì)計(jì)核算制度。

銀行反欺詐論文篇十五

會(huì)計(jì)行為動(dòng)機(jī)，是會(huì)計(jì)行為主體進(jìn)行會(huì)計(jì)行為的內(nèi)在動(dòng)力，是誘導(dǎo)、引發(fā)、維持會(huì)計(jì)行為的來(lái)源。由于會(huì)計(jì)主體的需求不同，選擇會(huì)計(jì)行為的動(dòng)機(jī)也有很多，其中影響企業(yè)會(huì)計(jì)行為選擇動(dòng)因的因素有以下幾方面：

（一）道德倫理的因素。

（一）經(jīng)營(yíng)管理者的會(huì)計(jì)監(jiān)督行為。

（一）不斷完善經(jīng)營(yíng)管理的治理結(jié)構(gòu)。

銀行反欺詐論文篇十六

：隨著教育改革的深入發(fā)展，高校商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)模式也在深化改革，通過(guò)對(duì)理論教學(xué)模式進(jìn)行優(yōu)化，不斷強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)課程，使網(wǎng)絡(luò)助學(xué)的措施逐漸豐富，實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的“三位一體”教學(xué)模式，逐漸以學(xué)生為中心開(kāi)展課堂教學(xué)活動(dòng)，使理論講授、實(shí)踐教學(xué)與線上學(xué)習(xí)充分結(jié)合起來(lái)，達(dá)到良好的課程教學(xué)效果。本文主要對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程“三位一體”教學(xué)模式的應(yīng)用進(jìn)行了深入研究，并提出了應(yīng)用建議。

在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的趨勢(shì)下，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部和外部競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，商業(yè)銀行的金融服務(wù)也在不斷更新，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)逐漸發(fā)生變革，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理日常業(yè)務(wù)的操作技術(shù)性以及復(fù)雜程度在逐漸提高。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程作為金融專業(yè)的重要課程，其也是理論和方法充分結(jié)合的應(yīng)用型學(xué)科，在世界金融格局發(fā)生變化的過(guò)程中，我國(guó)不斷改革金融體制，所以在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中，需要不斷更新教學(xué)內(nèi)容、手段和方法，創(chuàng)新實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)制作多媒體教學(xué)課件，建立完善的案例資源數(shù)據(jù)庫(kù)和考試測(cè)評(píng)系統(tǒng)，并且為學(xué)生建設(shè)模擬銀行實(shí)驗(yàn)室，通過(guò)利用模擬銀行實(shí)驗(yàn)室開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)，加強(qiáng)應(yīng)用商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程“三位一體”教學(xué)模式，才能提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)質(zhì)量。

隨著國(guó)際化形式的加快，我國(guó)的部分高校在財(cái)經(jīng)類課程教學(xué)中逐漸引入國(guó)外教材資源，s（20xx）的《商業(yè)銀行管理》（bankmanagement&financialservices）。這本教材一共包含了20個(gè)章節(jié)的內(nèi)容，教師只有講解14個(gè)章節(jié)左右的內(nèi)容，才能使學(xué)生形成系統(tǒng)化的理論知識(shí)框架。在引入國(guó)外教材時(shí)，教師必須結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化教材內(nèi)容，補(bǔ)充國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理知識(shí)，才能使教材內(nèi)容契合學(xué)生的實(shí)際需求，對(duì)于教材中的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原理需要進(jìn)行深入講解，適當(dāng)?shù)匾虢?jīng)典案例，增設(shè)課內(nèi)與課外的實(shí)際聯(lián)系，而且要保證每周的課時(shí)量充足，才能使課程教學(xué)達(dá)到良好的效果。通過(guò)對(duì)我國(guó)的部分高校進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，許多高校在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中，學(xué)時(shí)安排比較短，一般只有3個(gè)學(xué)時(shí)左右，所以只能給學(xué)生講授少量的課程內(nèi)容，如“走馬觀花”一般了解商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的內(nèi)容的大概，而且沒(méi)有給學(xué)生建立模擬實(shí)驗(yàn)室，缺少網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)設(shè)備，學(xué)生無(wú)法形成完整的商業(yè)銀行課程知識(shí)體系框架，而且沒(méi)有深入理解業(yè)務(wù)操作流程、細(xì)節(jié)內(nèi)容以及財(cái)會(huì)的工作原理。同時(shí)，在每周3個(gè)學(xué)時(shí)的課堂教學(xué)中，教師為了抓緊時(shí)間講解教材的章節(jié)內(nèi)容，沒(méi)有給學(xué)生引入經(jīng)典案例、各種視頻音頻資料的運(yùn)用不足，和學(xué)生的交流、互動(dòng)環(huán)節(jié)缺少，所以導(dǎo)致學(xué)生無(wú)法對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)化學(xué)習(xí)與對(duì)比。此外，在課程教學(xué)中，如果完全采用課堂面授的方式來(lái)給學(xué)生講授商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作方式，將會(huì)導(dǎo)致學(xué)生缺少真實(shí)的操作體驗(yàn)，無(wú)法達(dá)到良好的教學(xué)效果。

在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中應(yīng)用“三位一體”教學(xué)模式，需要強(qiáng)化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識(shí)教學(xué)，加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)，充分利用網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺(tái)，才能達(dá)到良好的教學(xué)效果。

2.1強(qiáng)化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識(shí)教學(xué)。

對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)而言，理論教學(xué)環(huán)節(jié)至關(guān)重要，其能夠給商業(yè)銀行人才培養(yǎng)奠定良好的理論知識(shí)基礎(chǔ)，具體可以從這樣幾方面強(qiáng)化理論知識(shí)教學(xué)：

2.1.1準(zhǔn)確把握教學(xué)內(nèi)容。

目前，國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生著翻天覆地的變化，經(jīng)濟(jì)金融體制不斷進(jìn)行改革，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)也在發(fā)生變化，這也使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)面臨著較大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。所以，在課程教學(xué)中要準(zhǔn)確把握教學(xué)內(nèi)容，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程不僅要對(duì)傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面介紹，而且要更新商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容，把商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要的教學(xué)內(nèi)容，對(duì)課程內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)劃分，避免和其它課程之間出現(xiàn)重復(fù)。例如：在金融學(xué)與國(guó)際結(jié)算課程中，都詳細(xì)介紹了中間結(jié)算業(yè)務(wù)，所以需要明確劃分清楚，才能使學(xué)生了解商業(yè)銀行的正確結(jié)算管理方式，熟悉結(jié)算業(yè)務(wù)，能夠給客戶及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算。同時(shí)，課程內(nèi)容需要密切貼近我國(guó)的金融法律法規(guī)和具體的實(shí)施細(xì)則，需要讓學(xué)生充分了解《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《貸款通則》等等法律，才能在實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)中遵守法律規(guī)定。

2.1.2編寫合適的教材。

在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中，教材作為重要內(nèi)容，其關(guān)系著課程教學(xué)質(zhì)量。因此，各大高校需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，并考慮到行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，來(lái)編寫《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》教材，必要時(shí)也可以從其它地方購(gòu)買優(yōu)質(zhì)的教材資源。在編寫教材時(shí)，需要包含商業(yè)銀行概論、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作、商業(yè)銀行管理技術(shù)以及管理策略等等多方面內(nèi)容，并且依據(jù)法律法規(guī)要求，使理論和實(shí)際充分結(jié)合起來(lái)，引入國(guó)內(nèi)外最新的研究成果與商業(yè)銀行管理技術(shù)、策略。同時(shí)，在教材內(nèi)容中也要引入最新公開(kāi)信息資料，使教材內(nèi)容更加全面，具有深度，才能滿足學(xué)生學(xué)習(xí)需求。此外，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程面授環(huán)節(jié)中，可以引入一些背景性資料，案例分析或者熱點(diǎn)問(wèn)題，這樣能夠引導(dǎo)師生進(jìn)行激烈的課堂討論。

2.2加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)。

由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程作為實(shí)踐性比較強(qiáng)的應(yīng)用學(xué)科，所以必須加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，才能讓學(xué)生在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)用商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的概念、原理以及方法。具體而言，第一，必須為實(shí)踐教學(xué)選擇優(yōu)質(zhì)教學(xué)案例，結(jié)合教學(xué)案例講解理論知識(shí)，能夠使教學(xué)環(huán)節(jié)更加生動(dòng)。筆者在表2-1中針對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)管理課程挑選了一系列的經(jīng)典案例，以供實(shí)踐教學(xué)參考應(yīng)用。第二，學(xué)校也要加強(qiáng)建設(shè)模擬實(shí)驗(yàn)室，通過(guò)利用模擬實(shí)驗(yàn)室為學(xué)生創(chuàng)設(shè)逼真的銀行環(huán)境，在模擬實(shí)驗(yàn)室中囊括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人理財(cái)、電子銀行以及其它各類代理業(yè)務(wù)，能夠?qū)W(xué)生開(kāi)展商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)化培訓(xùn)，使學(xué)生真正熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并且把理論知識(shí)充分應(yīng)用在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，強(qiáng)化對(duì)理論知識(shí)的理解。

2.3充分利用網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺(tái)。

隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的快速發(fā)展，在高校教育體系中，網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺(tái)的應(yīng)用已經(jīng)成為了一種常態(tài)，其能夠更快地獲取信息資源。因此，在高校商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中，需要加強(qiáng)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺(tái)，通過(guò)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)課程資源，能夠隨時(shí)隨地提供給學(xué)生自學(xué)，學(xué)生不需要通過(guò)課堂學(xué)習(xí)理論知識(shí)，能夠直接在線上觀看教學(xué)視頻，然后帶著問(wèn)題進(jìn)入課堂，充分利用課堂環(huán)節(jié)解決課程問(wèn)題，節(jié)約課堂教學(xué)時(shí)間。同時(shí)，也可以給學(xué)生推薦其它精品課程網(wǎng)站，例如：上海金融學(xué)院的精品課程網(wǎng)站，或者通過(guò)銀監(jiān)會(huì)和商業(yè)銀行網(wǎng)站全面了解我國(guó)的各種貨幣政策、經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)信息，從而對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)有全面的了解。

總之，在高校商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中，必須堅(jiān)持應(yīng)用“三位一體”的教學(xué)模式，才能提高課程教學(xué)質(zhì)量，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新應(yīng)用能力與專業(yè)素質(zhì)，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)的商業(yè)銀行課程教學(xué)發(fā)展起到重要作用。

獻(xiàn)：

［3］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學(xué)、特色教學(xué)、現(xiàn)代教學(xué)”三位一體的課程建設(shè)與教學(xué)改革［c］//決策論壇——政用產(chǎn)學(xué)研一體化協(xié)同發(fā)展學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集(上).20xx.

［4］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學(xué)、特色教學(xué)、現(xiàn)代教學(xué)”三位一體的課程建設(shè)與教學(xué)改革［j］.決策與信息旬刊,20xx(11):65-65.

銀行反欺詐論文篇十七

自從證券業(yè)監(jiān)管和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管從人民銀行陸續(xù)分離出去以后，人民銀行雖然還負(fù)責(zé)著對(duì)信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司等的監(jiān)管，但銀行業(yè)的監(jiān)管已成為人民銀行的主要監(jiān)管職能，因此，人民銀行的體制變動(dòng)就成為銀行監(jiān)管體制的連名詞。，作為金融體制改革的標(biāo)志性改革——人民銀行管理體制改革后，由于其在運(yùn)行過(guò)程中的矛盾和困惑，使人們對(duì)我國(guó)中央銀行及其銀行監(jiān)管體制的問(wèn)題產(chǎn)生了新的爭(zhēng)議和討論，爭(zhēng)議的內(nèi)容不外乎有三，一是中央銀行和銀行監(jiān)管的關(guān)系問(wèn)題；二是銀行監(jiān)管的體制問(wèn)題；三是銀行監(jiān)管的路徑依賴和基礎(chǔ)問(wèn)題。本文對(duì)此作一探討。

一、中央銀行與銀行監(jiān)管體制的歷史回顧與主要經(jīng)驗(yàn)。

從1948年12月1日起，中國(guó)人民銀行一直行使著國(guó)家銀行職能。改革開(kāi)放后，隨著農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行等機(jī)構(gòu)的建立，中國(guó)人民銀行開(kāi)始履行從國(guó)家銀行向中央銀行的過(guò)渡。1984年1月1日，隨著中國(guó)工商銀行的建立，中國(guó)人民銀行開(kāi)始專門行使中央銀行職能，從此，中國(guó)的中央銀行體制開(kāi)始確立并不斷發(fā)展。應(yīng)該說(shuō)，從1984年以來(lái)的間，中國(guó)的中央銀行在調(diào)整中改革，在改革中不斷探索，始終謹(jǐn)慎從事。這與我國(guó)各方面對(duì)中央銀行作用的認(rèn)識(shí)和要求不斷發(fā)生變化有關(guān)，同時(shí)中央銀行的地位在不斷調(diào)整之中，中央銀行的體制也在不斷改革之中。大致來(lái)說(shuō)，中央銀行體制的發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段：

第一階段：從1984年開(kāi)始，中央銀行以金融調(diào)控為主要目標(biāo)，圍繞穩(wěn)定貨幣與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系開(kāi)展工作，存款準(zhǔn)備金、再貸款、再貼現(xiàn)成為最主要工具，支持和促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展成為主要任務(wù)。相應(yīng)地，這一時(shí)期的矛盾主要是中央銀行分支機(jī)構(gòu)是講北京話、還是地方話，如何實(shí)現(xiàn)貫徹統(tǒng)一的貨幣政策與支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的統(tǒng)一，成為改革面臨的重大課題，中央銀行分支機(jī)構(gòu)的建與撤、權(quán)力的收與放大致圍繞這一命題來(lái)進(jìn)行。

第二階段：從1992年開(kāi)始，隨著中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的不斷增多，證券市場(chǎng)的發(fā)育、信托機(jī)構(gòu)等的存在，銀行和保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，尤其是宏觀金融失控和金融秩序混亂的狀況，人們對(duì)金融監(jiān)管的重要性逐漸提高，對(duì)金融監(jiān)管是否一定要隸屬于中央銀行開(kāi)始產(chǎn)生爭(zhēng)議。尤其是1995年《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》頒布實(shí)施并從法律上確立分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的體制后，這一話題更引起人們重視。

第三階段：從19開(kāi)始，針對(duì)亞洲金融危機(jī)的嚴(yán)重局勢(shì)和中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融實(shí)際情況，黨中央、國(guó)務(wù)院決定對(duì)我國(guó)金融體制進(jìn)行重大改革，其標(biāo)志性的改革是建立跨省區(qū)的中國(guó)人民銀行分行，實(shí)施中國(guó)人民銀行與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的分業(yè)監(jiān)管，相應(yīng)地，中國(guó)人民銀行的內(nèi)設(shè)改革也在不斷調(diào)整和改革。在這一階段，為適應(yīng)中國(guó)加入wto的需要和金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的全面展開(kāi)，中央銀行的金融服務(wù)功能引起有關(guān)方面的重視，并被提到相應(yīng)的高度，金融服務(wù)在中央銀行三大職能的地位開(kāi)始凸現(xiàn)。但金融監(jiān)管的職能及其體制雖經(jīng)頻頻調(diào)整，始終未理順。

事實(shí)上，只要我們回顧一下1984年以來(lái)中國(guó)人民銀行的運(yùn)作過(guò)程，不難發(fā)現(xiàn)，中國(guó)人民銀行自從專司央行職能以來(lái)，始終沒(méi)有穩(wěn)定過(guò)，前期圍繞是否設(shè)立縣支行幾經(jīng)爭(zhēng)論，以后圍繞要不要撤銷又幾多爭(zhēng)論。至于在人民銀行上中層，與證監(jiān)會(huì)的權(quán)限劃分及其人員分配，保監(jiān)會(huì)的設(shè)立及其權(quán)限劃分等，對(duì)中央銀行權(quán)威性的影響是相當(dāng)大的。即使在中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整，與外匯管理局關(guān)系的梳理等方面也始終沒(méi)有停止過(guò)，中國(guó)人民銀行總行、分行、中心支行的權(quán)限劃分也在不斷調(diào)整之中。況且，在這期間，始終面臨中國(guó)人民銀行自辦的三產(chǎn)脫鉤問(wèn)題，自身投資舉辦的城市信用社、證券公司、融資中心脫鉤問(wèn)題，更面臨著與脫鉤后的農(nóng)村信用社的關(guān)系問(wèn)題。正因?yàn)檫@樣，中央銀行的不成熟、不穩(wěn)定、不規(guī)范是可想而知的，在金融調(diào)控方面力度的有限性是顯而易見(jiàn)的，在金融監(jiān)管方面的權(quán)威性也因此打了折扣。

中央銀行體制的動(dòng)蕩和多變所產(chǎn)生的副作用是不言而喻的，當(dāng)然，我們必須澄清的是，這大多不是中央銀行自身所為，而是我們?cè)谔剿鹘⒂兄袊?guó)特色的中央銀行體制時(shí)，學(xué)費(fèi)和教訓(xùn)在所難免，但也不得不引起我們的深思。下面就中央銀行及其銀行監(jiān)管體制作些分析。

二、中央銀行與銀行監(jiān)管本無(wú)必然聯(lián)系，但保持必要的體制粘連為好。

從中央銀行制度的歷史發(fā)展看，中央銀行與金融監(jiān)管并沒(méi)有必然的聯(lián)系，中央銀行作為銀行的銀行、發(fā)行的銀行、國(guó)家的銀行，其存在和產(chǎn)生的主要原因是為了解決信用貨幣的發(fā)行問(wèn)題、票據(jù)交換與清算問(wèn)題、政府融資問(wèn)題以及銀行支付能力的保證，這實(shí)際上就是說(shuō)，就其客觀性而言，貨幣政策與宏觀調(diào)控、支付清算與金融服務(wù)是中央銀行最基本的職責(zé)。

但由于中央銀行發(fā)行貨幣，辦理集中支付清算等方面具有壟斷性和優(yōu)勢(shì)，因此，中央銀行與金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行和政策性銀行具有天然的聯(lián)系，與金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行具有“脫不開(kāi)的干系”。為了提高管理的效率，實(shí)現(xiàn)信息共享，也為了保持金融業(yè)的集中統(tǒng)一，一般地，讓中央銀行同時(shí)行使監(jiān)管管理職能為好。這實(shí)際上是說(shuō)，中央銀行既是貨幣發(fā)行的銀行、銀行的銀行、國(guó)家的銀行，又承擔(dān)金融監(jiān)督管理職責(zé)。從我國(guó)實(shí)踐看，1984年以來(lái)，中國(guó)人民銀行從專門行使中央銀行職能起一直是這樣做的，只不過(guò)是將保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管職能和證券業(yè)的監(jiān)管職能另行分出而已。

根據(jù)上述分析，筆者認(rèn)為，當(dāng)前的中央銀行和銀行監(jiān)管體制，從總體上來(lái)講是合理可行的，也就是說(shuō)，這種將貨幣發(fā)行、貨幣調(diào)控和銀行監(jiān)管統(tǒng)一于中央銀行的做法，從實(shí)踐上看有其優(yōu)越性。其主要好處在于：一是信息共享。因?yàn)橛捎谥醒脬y行統(tǒng)管貨幣政策，又對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施金融監(jiān)管，其兩者所需要的信息具有共同性，從而可以實(shí)現(xiàn)信息共享；二是功能互補(bǔ)。因?yàn)橹醒脬y行對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施金融監(jiān)管，才有可能清楚地知道，它所制定的宏觀金融政策對(duì)商業(yè)銀行會(huì)產(chǎn)生多大的影響，從而做出更科學(xué)的決策；三是節(jié)省公共資源，也可節(jié)省辦公設(shè)施等方面的開(kāi)支，從而有利于提高社會(huì)服務(wù)效率，節(jié)省公共資源。

但我們也必須認(rèn)真地看到，目前我國(guó)的中央銀行其縱向之間存在著許多矛盾，銀行監(jiān)管各部門之間也有不協(xié)調(diào)的因素，屬地監(jiān)管還是法人監(jiān)管的問(wèn)題多年來(lái)也糾纏不清，不少人對(duì)中央銀行監(jiān)管效率產(chǎn)生極大懷疑，也需要改進(jìn)。因此，筆者主張，從中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家的實(shí)踐情況而言，保持中央銀行和銀行監(jiān)管體制的粘連是合理而必要的，但如何實(shí)施粘連，則值得探討和研究。

三、在中央銀行大體制內(nèi)改進(jìn)銀行監(jiān)管體制、梳理監(jiān)管關(guān)系的思路。

在明確了中央銀行與銀行監(jiān)管的粘連關(guān)系后，我們就有必要探討銀行監(jiān)管的體制問(wèn)題，關(guān)于金融監(jiān)管體制的總體格局和中央銀行的體制改革，筆者曾有明確闡述，這里僅就中央銀行與銀行監(jiān)管體制的梳理問(wèn)題作一些分析。筆者的一個(gè)基本觀點(diǎn)是：梳理銀行監(jiān)管體制現(xiàn)階段只需要在中央銀行體制內(nèi)改革即可，目前尚缺乏徹底改革金融監(jiān)管體制的大動(dòng)作基礎(chǔ)。筆者的思考是：

中央銀行內(nèi)部體制的運(yùn)作矛盾是當(dāng)務(wù)之急，也即“中央銀行總行如何布置工作”(即給誰(shuí)布置工作，是給分行、省會(huì)中心支行，還是省會(huì)城市監(jiān)管辦)，“分行怎樣落實(shí)分配工作”(因?yàn)樵谕鈪R管理、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、支付清算等方面省會(huì)中心支行對(duì)一般地(市)中心支行有直接管理和管轄權(quán)，省會(huì)城市監(jiān)管辦在國(guó)有銀行和政策性銀行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方面與支行具有不同地域劃分)，“一般中心支行怎樣接受工作”(因?yàn)樗鎸?duì)分行、省會(huì)中心支行和省會(huì)城市監(jiān)管辦的三重領(lǐng)導(dǎo)，地方黨政在地方性金融性機(jī)構(gòu)方面也有與中央銀行的協(xié)調(diào)問(wèn)題)，“省會(huì)城市中心支行怎樣安排工作”(對(duì)一般地市中心支行管事不管人、行政上是平行關(guān)系，業(yè)務(wù)上怎樣實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系)，“縣支行怎樣做工作”(工作職責(zé)越來(lái)越模糊，四統(tǒng)一后縣支行職能弱化，監(jiān)管農(nóng)村信用社如何定位等)，對(duì)此必須進(jìn)行界定，梳理關(guān)系，明確職責(zé)。

至于中央銀行與證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的關(guān)系，從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)來(lái)看，應(yīng)該謀求相對(duì)統(tǒng)一，也即建立一個(gè)“大統(tǒng)一、小分設(shè)、能協(xié)調(diào)”的機(jī)制。但由于目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行尚不完全穩(wěn)定，綜合化經(jīng)營(yíng)雖有端倪但尚缺乏大面積推廣條件，分業(yè)監(jiān)管尚有市場(chǎng)，作更大的根本性的體制改造會(huì)造成折騰和波動(dòng)，因此，根據(jù)先易后難，有利于解決著急問(wèn)題的辦法，先推進(jìn)中央銀行自身體制的改革是現(xiàn)實(shí)的。

中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的基本原則是：立足于中央銀行體系內(nèi)部，防止出現(xiàn)外部負(fù)效應(yīng)；保持隊(duì)伍相對(duì)穩(wěn)定，防止出現(xiàn)社會(huì)震蕩；立足于加強(qiáng)金融監(jiān)管，有利于維護(hù)和增強(qiáng)中央銀行權(quán)威。

中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的'基本思路是：(1)成立相對(duì)獨(dú)立的國(guó)家銀行監(jiān)管局(或中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì))，參照現(xiàn)國(guó)家外匯管理局模式，與中國(guó)人民銀行大統(tǒng)一、小分設(shè)；(2)綜合省會(huì)中心支行和監(jiān)管辦職能，在省(市、區(qū))設(shè)立銀行監(jiān)管分局，實(shí)施轄區(qū)管轄管理，組織現(xiàn)場(chǎng)檢查；(3)大致在現(xiàn)中心支行所在地設(shè)立銀行監(jiān)管辦事處，具體實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查；(4)在分行所在地設(shè)立銀行監(jiān)管分局，機(jī)構(gòu)和人員從分行分離，管理范圍為本省(市、區(qū))，下屬地市設(shè)立監(jiān)管辦事處；(5)調(diào)整明確地(市)中心支行管轄范圍，上屬分行，下轄縣(市)支行，避免多重領(lǐng)導(dǎo)；(6)建立人民銀行各地后勤服務(wù)中心，對(duì)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和監(jiān)管分局(辦事處)共同實(shí)施后勤社會(huì)化服務(wù)，達(dá)到資源共享、節(jié)省支出的目的。

四、完善銀行監(jiān)管體制、提高銀行監(jiān)管效率的具體政策。

對(duì)中央銀行和銀行監(jiān)管體制進(jìn)行大的體制變動(dòng)，這對(duì)從根本上理順貨幣政策、金融服務(wù)和金融監(jiān)管的關(guān)系，提高銀行監(jiān)管的效能會(huì)起到積極的作用。但是，銀行監(jiān)管體制要真正發(fā)揮作用，也有許多需要配套的措施。

1．組建地方政府的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，形成人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)，地方政府負(fù)責(zé)地方性金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的格局。

這樣做，既可以確保中央銀行監(jiān)管體制從中央到地方的垂直領(lǐng)導(dǎo)，確保人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)與商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)借貸關(guān)系的真正確立，更好地實(shí)施法人監(jiān)管原則，同時(shí)，有利于調(diào)動(dòng)地方政府的積極性，解決長(zhǎng)期來(lái)銀行監(jiān)管鞭長(zhǎng)莫及，顧此失彼的問(wèn)題。這實(shí)際上意味著，我們?cè)诮鹑诒O(jiān)管的權(quán)限上也要適當(dāng)放權(quán)，中國(guó)人民銀行和國(guó)家銀行監(jiān)管局及其派出機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)全國(guó)性的國(guó)有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行的監(jiān)管，而對(duì)城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、城市商業(yè)銀行則由地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管。至于省及其以下的金融監(jiān)管權(quán)限，則完全可由省政府確定，是再設(shè)派出機(jī)構(gòu)，一竿子到底，還是繼續(xù)分級(jí)層層設(shè)立。

對(duì)設(shè)立地方性金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這在中國(guó)尚屬創(chuàng)新。筆者認(rèn)為，從實(shí)踐上看，北京、上海兩市已設(shè)立了金融黨工委，意味著地方有專門的管理金融干部和事務(wù)的機(jī)構(gòu)，運(yùn)行也比較正常；從理論上看，目前我國(guó)地方政府擁有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限，也應(yīng)該擁有其自辦金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管權(quán)力，地方金融是地方經(jīng)濟(jì)的重要組成部分；地方政府不會(huì)對(duì)地方金融采取不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，對(duì)地方金融風(fēng)險(xiǎn)自然應(yīng)該由地方政府出面解決。況且，中央銀行與銀行監(jiān)管已相對(duì)分離，地方政府干擾貨幣政策、強(qiáng)迫中央銀行分支機(jī)構(gòu)挽救地方金融機(jī)構(gòu)已無(wú)體制可能。

2．加快商業(yè)銀行(尤其是國(guó)有商業(yè)銀行)改革步伐，按現(xiàn)代企業(yè)制度要求積極推進(jìn)改革。

在現(xiàn)階段可采取的措施有：(1)取消國(guó)有商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)的行政級(jí)別；(2)盡快改變國(guó)有銀行分支機(jī)構(gòu)按行政地域?qū)訉釉O(shè)立分支機(jī)構(gòu)的做法；(3)減少商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)參與地方政府黨政事務(wù)的機(jī)會(huì)，淡化其行政色彩，增強(qiáng)其企業(yè)意識(shí)；(4)積極推進(jìn)國(guó)有銀行綜合改革，嘗試以產(chǎn)權(quán)制度改革為突破口實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，努力把國(guó)有銀行辦成真正的銀行。因?yàn)閺母旧险f(shuō)，不取消國(guó)有商業(yè)銀行的行政級(jí)別，國(guó)有商業(yè)銀行就不能實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度；不改變國(guó)有商業(yè)銀行按行政區(qū)設(shè)置的現(xiàn)狀，國(guó)有商業(yè)銀行就不能真正實(shí)現(xiàn)以降低成本，提高效益為中心的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如果國(guó)有商業(yè)銀行的機(jī)制不改變，實(shí)施銀行有效監(jiān)管、提高監(jiān)管效率也是一句空話。

3．組建存款保險(xiǎn)公司，認(rèn)真解決監(jiān)管過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)承載問(wèn)題。

現(xiàn)階段梳理銀行監(jiān)管體制，適當(dāng)推進(jìn)監(jiān)管地方化，確保中央銀行依法獨(dú)立行使職責(zé)，確保全國(guó)性銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行，面臨的重要問(wèn)題是當(dāng)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難，其流動(dòng)性由誰(shuí)提供的問(wèn)題。在目前體制下，唯有中央銀行可以出面解決，組建存款保險(xiǎn)公司，實(shí)行存款保險(xiǎn)，可以使小金融機(jī)構(gòu)在平等的條件下和大型金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)，可以有效地解決中小金融機(jī)構(gòu)的支付困難，從而確保社會(huì)穩(wěn)定，消除地方政府和儲(chǔ)戶的后顧之憂。與此同時(shí)，中央銀行也可以真正與存款保險(xiǎn)公司和金融機(jī)構(gòu)確立商業(yè)性融資關(guān)系，從而有利于貨幣政策體制的健全和健康運(yùn)行。

4．以法人監(jiān)管為基礎(chǔ)，改革銀行監(jiān)管運(yùn)作模式，提高監(jiān)管效率。

從1984年中國(guó)人民銀行專司中央銀行職能以來(lái)，中央銀行對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管在不斷加強(qiáng)，尤其是東南亞金融危機(jī)和我國(guó)加入世貿(mào)組織的二大浪潮中，金融監(jiān)管被推到高潮，重中之重就是一個(gè)代名詞，中央銀行為此也投入了大量精力，如進(jìn)行真實(shí)性大檢查等等。筆者認(rèn)為，提高金融監(jiān)管有效性的途徑，除了改革完善銀行體制，建立自律機(jī)制以外，還必須搞清楚金融監(jiān)管的宗旨和準(zhǔn)則。筆者認(rèn)為，金融監(jiān)管的宗旨就是對(duì)存款人負(fù)責(zé)，預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的沖擊，這里的基本準(zhǔn)則就是法人監(jiān)管，其它監(jiān)管均是為法人監(jiān)管服務(wù)，所有信息都是為法人監(jiān)管而做。各級(jí)監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)的任務(wù)是對(duì)監(jiān)管對(duì)象檢查通告，向上級(jí)法人監(jiān)管主體報(bào)告，只有這樣，才能有效提高監(jiān)管效率，也有利于節(jié)省人、財(cái)、物力。

銀行反欺詐論文篇十八

商業(yè)銀行是我國(guó)重要的.金融機(jī)構(gòu)，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)有著重要影響。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要目的是追求經(jīng)濟(jì)利益。而商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)具體體現(xiàn)了商業(yè)銀行的利益追求。中間業(yè)務(wù)借助于商業(yè)銀行自身的信息和信用優(yōu)勢(shì)，提供中間服務(wù)而獲取經(jīng)濟(jì)利益。但是，由于我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著一系列問(wèn)題。本文具體分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在的問(wèn)題，并積極探索了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理的策略，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)指利用銀行自身的金融信息、信用、業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的優(yōu)勢(shì)，為客戶提供中間服務(wù)來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)利益。在商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的過(guò)程中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的重要內(nèi)容。加強(qiáng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的成本管理不僅有利于提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)水平，而且對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)利益的獲取有著直接的現(xiàn)實(shí)意義。

1.1管理意識(shí)不高。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏成本管理意識(shí)是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展存在的重要問(wèn)題。大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏中間業(yè)務(wù)成本管理的制度和措施。同時(shí)，與國(guó)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展相比，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏對(duì)投入產(chǎn)出比的重視。雖然，我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)有300多種，但是，擁有良好盈利能力的中間業(yè)務(wù)較少，很多商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)投資較大，但沒(méi)有較好的回報(bào)。

1.2缺乏準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位。

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確導(dǎo)致商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理面臨巨大挑戰(zhàn)。準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位是商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)中間業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。例如，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)要求有明確的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)內(nèi)容及客戶人群。而我國(guó)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)缺乏完善的市場(chǎng)調(diào)查，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在很多方面不適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。缺乏準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位可能導(dǎo)致中間業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。

1.3操作流程存在漏洞。

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)存在著許多操作流程漏洞。甚至部分商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)為了招攬存款而進(jìn)行虧本經(jīng)營(yíng)。但是，這些存款并不能彌補(bǔ)中間業(yè)務(wù)成本的支出。同時(shí)，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在成本和利益核算中，缺乏對(duì)成本管理的全面考慮及掌控，尤其在人工成本管理方面。例如，隨著信用卡業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，絕大部分商業(yè)銀行采取了信用卡優(yōu)惠政策，積極購(gòu)置技術(shù)設(shè)計(jì)。但是，在信用卡管理中并沒(méi)有考慮余額管理，導(dǎo)致信用卡放貸的利潤(rùn)降低。

1.4管理制度不健全。

我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏健全的成本管理制度，尤其在中間業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，缺乏規(guī)范的成本管理標(biāo)準(zhǔn)。成本管理制度是對(duì)中間業(yè)務(wù)操作流程及運(yùn)營(yíng)的成本規(guī)范，是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作的基礎(chǔ)。中間業(yè)務(wù)成本管理制度不健全使中間業(yè)務(wù)成本管理缺乏完善的管理體系和管理方法。

2.1樹(shù)立科學(xué)的管理意識(shí)。

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理應(yīng)樹(shù)立科學(xué)的管理意識(shí)，充分了解中間業(yè)務(wù)成本管理的概念和內(nèi)涵，加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)成本管理的重視，積極探索科學(xué)合理的中間業(yè)務(wù)管理方法。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)人才，對(duì)中間業(yè)務(wù)成本管理進(jìn)行指導(dǎo)。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)組織中間業(yè)務(wù)人員參加技能培訓(xùn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員樹(shù)立科學(xué)的成本管理意識(shí)，積極將中間業(yè)務(wù)成本管理落實(shí)到業(yè)務(wù)工作中。另外，商業(yè)銀行應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的利潤(rùn)觀念，改進(jìn)依靠放貸獲取利潤(rùn)的觀念，從商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)水平。

2.2準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理。

中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)定位對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展極為重要。只有具備合理的市場(chǎng)定位，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)才能吸引更多客戶，實(shí)現(xiàn)客觀的利潤(rùn)回報(bào)。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)、充分的市場(chǎng)調(diào)查，積極了解市場(chǎng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的需求，全面了解中間業(yè)務(wù)客戶群體，建立完善的客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，完善中間業(yè)務(wù)服務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)不同客戶群體的特征制定相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)，使商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)符合客戶的需求。

2.3優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程。

優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程是商業(yè)銀行提高中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)收益的必要措施，并且，在優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程的過(guò)程中要積極落實(shí)成本管理思想，簡(jiǎn)化中間業(yè)務(wù)流程，減少業(yè)務(wù)人員，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)技術(shù)，降低業(yè)務(wù)操作成本。同時(shí)，商業(yè)銀行還可以設(shè)置一些投資成本較低且收益較高的中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目，建立多元化的中間業(yè)務(wù)服務(wù)體系。另外，對(duì)于長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)的中間業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)其進(jìn)行改造，提高中間業(yè)務(wù)的利潤(rùn)收入。

2.4健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度。

中間業(yè)務(wù)成本管理制度是中間業(yè)務(wù)成本管理工作的制度保障。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極健全中間業(yè)務(wù)成本管理。首先，商業(yè)銀行可以借鑒西方國(guó)家中間業(yè)務(wù)成本管理工作經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際，建立適合銀行發(fā)展的中間業(yè)務(wù)成本管理制度;其次，商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的責(zé)任機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)成本管理的監(jiān)督，設(shè)立適合中間業(yè)務(wù)發(fā)展的管理目標(biāo)，并積極設(shè)置嚴(yán)格的成本管理考核機(jī)制。

商業(yè)銀行是我國(guó)重要的金融機(jī)構(gòu)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目的是追求經(jīng)濟(jì)利益。而商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)正是利用銀行自身的信用及業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)而獲取經(jīng)濟(jì)利益。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理是商業(yè)銀行的重要工作。其中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的質(zhì)量有著較大影響。由于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著管理意識(shí)不高、缺乏市場(chǎng)定位、操作流程存在漏洞、管理制度不健全等問(wèn)題。為完善商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理，商業(yè)銀行必須樹(shù)立科學(xué)的管理意識(shí)、準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理、優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程、健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度。研究商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理不僅有利于商業(yè)銀行追求經(jīng)濟(jì)利益，而且對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要意義。

銀行反欺詐論文篇十九

(一)完善競(jìng)爭(zhēng)法律制度，明確不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的法律責(zé)任。

在現(xiàn)階段，與我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段經(jīng)濟(jì)成分的多樣性相適應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)道德應(yīng)當(dāng)是反映競(jìng)爭(zhēng)參與者正當(dāng)利益的道德，即義務(wù)權(quán)利并重的價(jià)值取向的道德。所有競(jìng)爭(zhēng)參與者的直接經(jīng)濟(jì)目的無(wú)一不是追求經(jīng)濟(jì)效益，即物質(zhì)上的利益，沒(méi)有這樣的目的也不會(huì)導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)，所有的競(jìng)爭(zhēng)道德都是自利的道德。社會(huì)主義的競(jìng)爭(zhēng)道德也不例外。重利自然是競(jìng)爭(zhēng)的核心，但自利只能是在法律和道德允許的范圍和限度內(nèi)利己不損人的正當(dāng)?shù)睦妫挥袚p人利己才是違反道德的觀念。所謂不損人就是平等待人，互惠互利，又要講義，義利并重。只有提高經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)道德水平，才會(huì)有公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。

此外，提高消費(fèi)者的自身素質(zhì)，增強(qiáng)對(duì)欺詐性不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的辨別意識(shí)，提高辨別水平，同時(shí)還要同一切欺詐性不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為作斗爭(zhēng)。這樣這種行為就沒(méi)有了市場(chǎng)，直至消聲匿跡，才能達(dá)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公平競(jìng)爭(zhēng)的良性狀態(tài)。

銀行反欺詐論文篇二十

所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以定義為中央銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

隨著金融危機(jī)發(fā)生后所帶來(lái)的世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會(huì)計(jì)作為記錄、計(jì)量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢(shì)必面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面：

(一)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

人民銀行作為我國(guó)國(guó)務(wù)院的組成部門，在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國(guó)家的中央銀行，人民銀行資本全部由國(guó)家出資，屬于國(guó)家所有，同時(shí)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，會(huì)計(jì)核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實(shí)完整的記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支情況，維護(hù)資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的拓展、所運(yùn)用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善、會(huì)計(jì)信息使用目標(biāo)的多元化，對(duì)全面了解人民銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國(guó)中央銀行會(huì)計(jì)屬預(yù)算導(dǎo)向會(huì)計(jì)，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生期與受益期不在同一會(huì)計(jì)期間時(shí)，容易產(chǎn)生收入與費(fèi)用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)息期跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)，無(wú)法真實(shí)反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會(huì)計(jì)核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前人民銀行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，人民銀行財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，這就使得儲(chǔ)備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲(chǔ)備等價(jià)值波動(dòng)較大、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無(wú)法真正反映其價(jià)值。二是對(duì)于具有明顯市場(chǎng)特征的金融工具沒(méi)有引入公允價(jià)值的計(jì)量模式，無(wú)法表明其現(xiàn)時(shí)價(jià)值和未來(lái)價(jià)值，在市價(jià)波動(dòng)時(shí)無(wú)法通過(guò)賬面價(jià)值調(diào)整來(lái)維護(hù)人民銀行的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，使得會(huì)計(jì)報(bào)表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無(wú)法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無(wú)法實(shí)現(xiàn)與國(guó)際同行的會(huì)計(jì)可比。四是未強(qiáng)調(diào)配比性原則，中國(guó)人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)量基礎(chǔ)，而國(guó)家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報(bào)表計(jì)量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實(shí)反映央行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)信息失真，不利于提高我們對(duì)外提供的本外幣合并報(bào)表的質(zhì)量，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息的透明度和人民銀行的公信力會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。

(二)內(nèi)部控制不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職責(zé)的進(jìn)一步強(qiáng)化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國(guó)央行會(huì)計(jì)更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對(duì)由此帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。

經(jīng)歷過(guò)金融危機(jī)之后，國(guó)際社會(huì)對(duì)建設(shè)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)達(dá)到了空前的統(tǒng)一，如何確保會(huì)計(jì)信息的“如實(shí)反映”成為會(huì)計(jì)今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系(ifrs和gaap)趨同。針對(duì)我國(guó)中央銀行所處的經(jīng)濟(jì)體制、預(yù)算體制等特點(diǎn)，我們建議，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進(jìn)行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點(diǎn)，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì);二是審慎性原則。這是因?yàn)檠胄惺遣灰杂麨槟康牡慕鹑诮M織，它必須首先考慮的是一個(gè)國(guó)家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們?cè)谥厮苎胄袝?huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候應(yīng)該重點(diǎn)考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問(wèn)題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機(jī)質(zhì)疑的情況下，美國(guó)公允價(jià)值計(jì)量仍被保留下來(lái)，這反映了公允價(jià)值的重要性、必要性和強(qiáng)大的生命力，同時(shí)公允價(jià)值計(jì)量也是我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)一體化和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際化的趨勢(shì)，遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，改革人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價(jià)值計(jì)量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對(duì)持有的金融資產(chǎn)的計(jì)量手段，改變單一的`歷史成本計(jì)量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會(huì)計(jì)核算制度。

(二)加強(qiáng)改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

根據(jù)coso(美國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)贊助組織委員會(huì))的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過(guò)程。它不僅僅局限于對(duì)某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過(guò)程，涉及到各級(jí)人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時(shí)性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨(dú)立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進(jìn)一步細(xì)化人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要素，與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，將人民銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)中，各級(jí)人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計(jì)劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)中，要識(shí)別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險(xiǎn)輪廓勾勒的完整性。除了做個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析，還要考慮同時(shí)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)的情況。了解了風(fēng)險(xiǎn)的重要程度后，中央銀行各級(jí)部門應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)，還是減輕風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險(xiǎn)，比如違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，一般是避免這種風(fēng)險(xiǎn)，即放棄帶來(lái)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的工作計(jì)劃或行動(dòng)安排，因?yàn)槿魏物L(fēng)險(xiǎn)控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其他有相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險(xiǎn)的措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的水平。同時(shí)，建議引入csa(控制自我評(píng)估)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的要素、過(guò)程、效果進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。

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