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外幣債券的發(fā)行模式篇一
1.目的 1.1 1.2 建立完善的外幣兌換管理辦法，保證酒店經(jīng)濟利益不受損失。確保外幣兌換相關操作符合國家外匯管理局及中國銀行相關規(guī)定。
2.適用范圍 2.1 2.2 此辦法適用于酒店外幣兌換服務
主要代理兌換外幣范圍：美元（現(xiàn)鈔買入價）、日元、港幣、英鎊、歐元、瑞士法郎、新加坡元、瑞典克朗、丹麥克朗、挪威克朗、加拿大元、澳大利亞元、澳門元、菲律賓比索、泰國銖、及美元旅行支票，可根據(jù)經(jīng)營需求操作；
3.管理職責 3.1 3.2 酒店市場部負責本制度的具體操作和實施 酒店財務負責對本制度的修改及執(zhí)行監(jiān)督
4.定義 4.1 外幣通常是指本貨幣體系之外的流通貨幣。外幣兌換是對個人客戶提供的一項 柜臺服務，包括買入外幣、賣出外幣和一種外幣兌換成另一種外幣。主要為個人客戶提供將外匯兌換成人民幣或其他外幣的服務。其服務對象為境外個人客戶。
5.規(guī)程 5.1 外幣兌換流程
5.1.1 顧客需要進行外幣兌換時，要求登記顧客相應的證件號碼（如：護照、回鄉(xiāng)證、身份證等），兌換旅行支票時必須復印客人的護照附于兌換水單；
5.1.2 根據(jù)客人所需兌換外幣金額，開出兌換水單，將外幣號碼登記在“兌換水單”上，蓋上代辦點兌換專用印章，經(jīng)辦員在“經(jīng)辦人”處簽章，并要求客人在兌換水單上填寫國籍、護照號碼、并簽名；
5.1.3 當班主管對外幣和兌換的本金進行審核，審核無誤后，在“審核人”處簽章。
將兌換的本幣金額和“兌換水單”的客人聯(lián)一起交給客人，并提醒客人驗收金額和真?zhèn)危?/p>
5.1.4 每班次完結后如有外幣兌換業(yè)務發(fā)生，需要編制外幣兌換報表，將外幣、水單銀行聯(lián)和外幣兌換報告獨立裝袋投款；次日（節(jié)假日順延）總出納清點完畢營業(yè)款并到銀行兌換后，由前臺員工憑外幣兌換水單的“代辦點留存”聯(lián)領取兌換的人民幣金額；
5.2 外幣兌換管理規(guī)范
5.2.1 從事外幣兌換業(yè)務的工作人員，必須由中國銀行深圳市分行進行統(tǒng)一培訓，經(jīng)考試合格領取外幣代兌上崗證的員工。
5.2.2 作為外幣兌換代辦點，備用金額度有限，規(guī)定每人每間房每天的兌換限額為等值人民幣2000.00元；
5.2.3 兌換牌價必須嚴格按照當天代辦銀行傳真的外幣兌換價進行兌換業(yè)務，兌換員于當天未收到銀行傳真，應及時與相關銀行取得聯(lián)系；
5.2.4 從代辦銀行領用“兌換水單”必須嚴格控制，號碼按順序使用，如有填錯作廢的水單，需加蓋作廢章，一式三聯(lián)連同正常使用水單一起填列在當日外幣兌換報表上上交財務；
5.2.5 前臺收銀人員一律不得私自套換外幣，如有發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。5.2.6 兌換人員如出現(xiàn)收取假幣的情況，所受損失將由該經(jīng)辦人承擔責任。5.3 安全防范措施
5.3.1 我酒店設立外幣兌換專用柜臺，專用柜臺上方及周圍設有專用的攝像探頭并24監(jiān)控，監(jiān)控錄像資料要求保存時間不能少于2個月。
6.附則 6.1 財務部對本制度進行解釋及修改
外幣債券的發(fā)行模式篇二
外幣債券：本國發(fā)行以國外貨幣為票面金額的債券，如歐美發(fā)行的美元債券。
非系統(tǒng)風險：只影響證券市場的局部或者個別證券的風險
記賬式債券：發(fā)行者利用集中交易場所先進的電子交易系統(tǒng)所設置的電子證券賬戶，在系統(tǒng)內發(fā)行，以成交后的交割代替實物債券的一種債券
證券投資基金：通過對外發(fā)行受益券或者股份來匯集社會閑散資金，有理財專家按基金設立的目標在證券市場上分散投資，并將收益按投資者的投資比例進行分配的一種簡潔投資方式 例行日交割：證券買賣成交后，按當?shù)刈C券交易所的有關規(guī)定，從成交日當天算起，在若干個營業(yè)日內完成證券和價款的交接收付。
憑證式債券：一種以收款憑證形式證明持有者債權的債券
認股權證：一種允許其持有者在規(guī)定的期限內以事先確定的價格認購一定數(shù)量公司普通股的選擇權
參與優(yōu)先股：股份公司發(fā)行時規(guī)定，除領取優(yōu)有股股息外，還可與普通股股東共同分享公司盈利的一種優(yōu)先股
可轉換債券：持有者有選擇的在規(guī)定時間內，按規(guī)定的轉換價格轉換成公司普通股的債務性憑證
買空賣空：在信用交易機制下,投資者通過融資，融券來買賣證券的一種交易方式
第三市場：不是某一個證券交易所會員的證券商在店頭市場上從事已在證券交易所掛牌上市的證券交易的證券場外市場
金額期權：在規(guī)定的時間，按協(xié)議價格及規(guī)定數(shù)量買賣某個指定金融商品的權利
股票價格指數(shù)(股價指數(shù))：用來表示多種股票的平均價格水平或者反映股市價格變得趨勢的指標，股價指數(shù)通常有一些專業(yè)的中介機構，咨詢機構所編制，以點數(shù)來表示
自助委托：委托人通過證券營業(yè)部設置的專用委托電腦終端，憑證券交易磁卡和交易密碼進入電腦交易系統(tǒng)委托狀態(tài)，自行將委托內容輸入電腦交易系統(tǒng)，以完成證券交易的一種委托形式。
差2個
個人投資者的目的：是使證券投資的凈效用（既收益帶來的正效用減去風險帶來的負效用）最大化/本金安全/收入的穩(wěn)定/資本的增值/通貨膨脹的抵補/維持流動性/實現(xiàn)投資多樣化/參與決策管理/取得有利的避稅地位
外幣債券的發(fā)行模式篇三
會計講義 ——第十二章 外幣業(yè)務
第一節(jié) 外幣業(yè)務會計處理
一、外幣業(yè)務
日常業(yè)務核算一般按業(yè)務發(fā)生日市場匯率或發(fā)生當月1日的市場匯率折算為記賬本位幣
買入外幣：
借：銀行存款－外幣（按當日市場匯率或當月1日匯率折算數(shù)）財務費用（差額，或貸方）
貸：銀行存款－記賬本位幣（按銀行賣出價折算數(shù)）賣出外幣：
借：銀行存款－記賬本位幣（按銀行買入價折算數(shù)）財務費用（差額，或貸方）
貸：銀行存款－外幣（按當日市場匯率或當月1日匯率折算數(shù)）例：賣出外幣匯兌損益是（c）。買入外幣匯兌損益是（d）。
a賣出外幣乘以買入價與賣出價之差 b賣出外幣乘以賣出價與買入價之差
c賣出外幣乘以買入價與市場匯率之差 d賣出外幣乘以賣出價與市場匯率之差
2、外幣購銷業(yè)務
銷售：形成應收賬款，銷售時采用當月1日或當日的市場匯率折算。收到款項時采用收款當月1日或當日的市場匯率核算。
采購：形成應付賬款，采購時采用當月1日或當日的市場匯率折算。付款時采用付款當月1日或當日的市場匯率核算。
可能出現(xiàn)應付（收）賬款外幣賬戶余額為零，而記賬本位幣賬戶還有余額，月末要將應付（收）賬款外幣賬戶余額進行期末調整。
3、外幣借貸業(yè)務
借款時采用借入時市場匯率，還款時采用還款時市場匯率。
4、受外幣資本投資 有合同約定匯率：
借：銀行存款（當日市場匯率折算數(shù)）貸：實收資本（合同約定匯率）資本公積（差額）無合同約定匯率：
借：銀行存款（當日市場匯率折算數(shù)）
貸：實收資本（當日市場匯率折算數(shù)）
二、外幣期末匯兌損益的確定
外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算，折算金額與記賬本位幣之間的差額為匯兌損益。匯兌損益處理：
1.籌建期間發(fā)生，與購建固定資產(chǎn)無關，應計入長期待攤費用。2.生產(chǎn)經(jīng)營周轉期間，與購建固定資產(chǎn)無關，計入財務費用。
與購建固定資產(chǎn)有關，按借款費用資本化條件予以資本化的計入“在建工程”。
計算：例9 記賬本位幣余額 －外幣余額×期末市場匯率＝匯兌損益
第二節(jié) 外幣會計報表折算
1、流動與非流動項目法：流動項目使用現(xiàn)行匯率，非流動項目使用歷史匯率。
2、貨幣與非貨幣性項目法：貨幣項目使用現(xiàn)行匯率，非貨幣項目使用歷史匯率。
3、時態(tài)法：以市價計價的用現(xiàn)行匯率，以歷史成本計價的用歷史匯率。
4、現(xiàn)行匯率法：我國采用現(xiàn)行匯率法處理。
資產(chǎn)負債表：所有資產(chǎn)、負債項目按資產(chǎn)負債表日市場匯率折算所有者權益項目中，實收資本和資本公積采用歷史匯率。末分配利潤項目按利潤表數(shù)據(jù)抄過來。以上處理后，資產(chǎn)負債表會不平，根據(jù)“資產(chǎn)=負責+所有者權益”，用“外幣報表折算差額”調整會計報表。外幣報表折算差額的處理：
1、用外幣報表折算差額遞延處理，列入所有者權益項目。
2、將外幣報表折算差額列作當期損益處理，列入利潤表。利潤表：
利潤表中：收入、費用項目都采用平均匯率=（期初匯率+期末匯率）/2，年初未分配利潤是抄用上年數(shù)。
實收資本和資本公積采用歷史匯率。
盈余公積期末數(shù)額＝期初盈余公積記賬本位幣數(shù)額+本期提取盈余公積外幣額×平均市場匯率-本期使用盈余公積外幣額×平均市場匯率
主要外幣業(yè)務的會計處理
主要外幣業(yè)務的會計處理 ⑴外幣兌換業(yè)務
外幣兌換業(yè)務是指企業(yè)從銀行等金融機構購入外幣(對于銀行來說，則是賣出外幣)或向銀行等金融機構售出外幣(對于銀行來說，則是買入外幣)。
企業(yè)賣外幣時，一方面將實際收取的記賬本位幣(按照外幣買入價折算的記賬本位幣金額)登記入賬；另一方面將賣出的外幣實際收到的記賬本位幣金額，與付出的外幣按當日市場匯率(或當期期初市場匯率，下同。不包括外幣資本折算)折算為記賬本位幣之間的差額，作為匯兌損益。
例1：乙股份有限公司外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率折算。本期將50000美元到銀行兌換為人民幣，銀行當日的美元買入價為1美元=8.25人民幣，當日市場匯率為1美元=8.35元人民幣。本例中，企業(yè)應當在銀行存款美元賬戶記錄美元的減少，同時按照當日的市場匯率將售出的美元折算為人民幣，在銀行存款美元賬戶記錄人民幣賬戶記錄美元的減少；按實際收到的人民幣金額，對銀行存款人民幣賬戶記錄人民幣的增加：兩者之間的差額作為當期的財務費用。有關會計分錄如下： 借：銀行存款(人民幣戶)(50 000×8.25)412 500 財務費用 5 000 貸：銀行存款----美元戶(50 000美元)(50 000×8.35)417 500 企業(yè)買入外幣時，要按外幣賣出價折算應向銀行支付的記賬本位幣，并記錄所支付的金額；另一方面按照當日的市場匯率將買入的外幣折算為記賬本位幣，并登記入賬；同時按照買入的外幣金額登記相應的外幣賬戶。實際付出的記賬本位幣金額與收取的外幣按照當日市場匯率折算為記賬本位幣金額之間的差額，作為當期匯兌損益。
例2：甲股份有限公司外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率折算。本期因外幣支付需要，從銀行購入10 000美元，銀行當日的美元賣價為1美元=8.40元人民幣，當日市場匯率為1美元=8.30元人民幣。本例中，應對銀行存款美元賬戶作增加記錄，按照當日的市場匯率折算為人民幣，對該銀行存款相對應的人民幣賬戶作增加記錄；按照實際付出的人民幣金額對銀行存款賬戶作減少的記錄。兩者之間的差額作為當期財務費用。會計分錄如下： 借：銀行存款----美元戶(10 000美元)(10 000×8.30)83 000
財務費用 1 000 貨：銀行存款(人民幣)(10 000×8.40)84 000 ⑵外幣購銷業(yè)務的會計處理 企業(yè)從國外或境外購進原材料、商品或引進設備，按照當日的市場匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣記賬，以確定購入原材料等貨物及債務的入賬價值，同時按照外幣的金額登記有關外幣賬戶，如外幣銀行存款和外幣應付賬款賬戶等。
例3：乙股份有限公司外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率折算。本期從境外購入不需要安裝的設備一臺，設備價款為250 000美元，購入該設備時市場匯率為1美元=8.35元人民幣，款項尚未支付。會計分錄如下： 借：固定資產(chǎn)----機器設備 250 000×8.35)2 087 500 貸：應付賬款----美元戶(250 000美元)2 087 500 例4：甲股份有限公司屬于增值稅一般納稅企業(yè)，其外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率折算。本期從美國購入某種工業(yè)原料500噸，每噸價格為4 000美元，當日的市場匯率為1美元=8.3元人民幣，進口關稅為1 660 000元人民幣，支付進口增值稅3 104 200元人民幣，貨款尚未支付，進口關稅及增值稅由銀行存款支付。會計分錄如下：
借：原材料(500×4 000×8.3+1 660 000)18 260 000 應交稅金----應交增值稅(進項稅額)3 104 200 貨：應付賬款----美元戶(2 000 000美元)16 600 000 銀行存款 4 764 200 企業(yè)出口商品或產(chǎn)品時，按照當日的市場匯率將外幣銷售收入折算為人民幣入賬；對于出口銷售取得的款項或發(fā)生的債權，按照折算為人民幣的金額入賬，同時按照外幣金額登記有關外幣賬戶，如外幣銀行存款賬戶和外幣應付賬款賬戶等。
例5：甲股份有限公司外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率折算。本期出口銷售商品12 000件，銷售合同規(guī)定的銷售價格為每件250美元，當日的市場匯率為1美元=8.25元人民幣。假設不考慮相關稅費，貨款尚未收到。會計分錄如下： 借：應收賬款----美元戶(3 000 000美元)24 750 000 ⑶外幣借款業(yè)務的會計處理 企業(yè)借入外幣時，按照借入外幣時的市場匯率折算為記賬本位幣入賬，同時按照借入外幣的金額登記相關的外幣賬戶。
例6：乙月份有限公司外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的市場匯率折算。本期從中國銀行借入港幣1 500 000元，期限為6個月，借入的外幣暫存銀行。借入時的市場匯率為1港元=1.10元人民幣。會計分錄如下： 借：銀行存款----港元戶(1 500 000港元)(1 500 000×1.10)1 650 000 貸：短期借款----港幣戶(1 500 000港元)1 650 000 6個月后，乙股份有限公司按期向中國銀行歸還借入的港幣1 500 000元。歸還借款時的市場匯率為1港元=1.08人民幣。會計分錄如上： 借：短期借款----港幣戶(1 500 000港元)(1 500 000×1.08)1 620 000 貸：銀行存款----港元戶(1 500 000港元)1 620 000 ⑷接受外幣資本投資的賬務處理 外商投資企業(yè)接受外幣投資時，采用收到外幣款項時的市場匯率將外幣折算為記賬本位幣入賬。
對于實收資本賬戶如何登記入賬，按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，應當分別投資合同是否有約定匯率進行處理：⑴在投資合同中對外幣資本有約定匯率的情況下，應當按照合同中約定的匯率進行折算，以折算金額作為實收資本的金額入賬；外幣資本按約定匯率折算的金額與按收到時的市場匯率折算的金額之間的差額，作為資本公積處理；⑵在投資合同中對外幣資本投資沒有約定匯率的情況下，按收到外幣款項時的市場匯率進行折算。例7：2005年1月，某國有企業(yè)為了提升家用小轎車的市場競爭力，決定與美國通用汽車公司雙方共同投資設立一轎車制造公司。該轎車制造公司的注冊資本為人民幣2億元，其中，美國通用汽車公司投入1000萬美元作為資本投入。收到外幣投資款項時的市場匯率為1美元=8.25元人民幣。投資合同規(guī)定的匯率為1美元=8.00元人民幣。
2001年11月29日，財政部發(fā)布了《外商投資企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉有關問題的通知》（財會[2001]62號），要求我國境內的外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計制度》（其中，外商投資的金融企業(yè)自2002年起執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》）。
因此，2005年設立的該中美合資轎車制造公司應按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行會計處理。本例中，該中美合資轎車制造公司對于收到的外幣資本投資，一方面應按照收到時的市場匯率折算為人民幣登記相應的資產(chǎn)賬戶，并按照美元的金額登記相應的外幣賬戶，另一方面應按照投資合同約定匯率折算的人民幣作為股本入賬；對于兩者由于折算匯率不同所產(chǎn)生的折算差額，作為資本公積處理，會計分錄如下（單位：萬元）：
借：銀行存款----美元戶(1000萬美元)(1000×8.25)8250 貸：股本(1000×8.00)8000 資本公積 250 沿用例7的資料。除假設投資合同中沒有約定匯率處，其他條件與上例同。會計分錄如下：
借：銀行存款----美元戶(1000萬美元)(1000×8.25)8250 貸：股本 8250 例8：乙股份有限公司與外商簽訂的投資合同中規(guī)定外商分次投資外幣資本，在投資合同中沒有約定折算匯率。乙股份有限公司第一次收到外商投入資本300 000美元，當時的市場匯率為1美元=8.25人民幣，第二次收到外商投入資本300 000美元，當時的市場匯率是1美元=8.30人民幣。會計分錄如下： 第一次收到外幣資本時
借：銀行存款----美元戶(300 000美元)(300 000×8.25)2 475 000 貸：股本 2 475 000 第二次收到外幣資本時
借：銀行存款----美元戶(300 000美元)(300 000×8.30)2 490 000 貸：股本 2 490 000 兩種方法：1。按每月1日央行的基準匯率記外幣業(yè)務，月末再按央行匯率調整進財務費用；2。按外幣業(yè)務發(fā)生日的匯率記帳，月末再按央行匯率調整進財務費用。
企業(yè)外幣業(yè)務是指企業(yè)以記賬本位幣以外的其他貨幣進行款項的收付、往來結算和計價的經(jīng)濟業(yè)務。
企業(yè)在對外幣業(yè)務進行會計核算時，記賬方法上可以選擇外幣統(tǒng)賬制或外幣分賬制。外幣統(tǒng)賬制指業(yè)務發(fā)生時即將外幣折算為記賬本位幣入賬；外幣分賬制指在日常核算時分幣種以外幣原幣記賬，而在編制資產(chǎn)負債表日才折算為本位幣報表。
外幣業(yè)務對所得稅的影響及籌劃原理
在外幣統(tǒng)賬制下，企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當按外幣原幣登記外幣賬戶，同時選用一定的匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。因匯率總是在不斷地變化，就導致同一外幣數(shù)額在不同時點會對應不同的記賬本位幣數(shù)額，兩者間相互折算時就會形成匯兌損益。
匯兌損益在會計處理上有兩種方法：一種方法是資本化，把其作為原始成本的一部分計入相關的資本賬戶；另一種方法是直接計入當期損益。
匯兌損益無論是資本化還是直接計入當期損益，最終都分次或一次地在計征所得稅之前以各種費用的形式扣除掉，所以必然要影響企業(yè)所得稅應納稅額。
從稅收籌劃角度來看，若匯兌損益是凈匯兌收益，則應當予以資本化較為有利；
若匯兌損益為凈匯兌損失，則直接計入企業(yè)當期損益較為有利。
按照我國目前會計制度規(guī)定，企業(yè)籌建期間以及固定資產(chǎn)購建期間所發(fā)生的匯兌損益應當予以資本化，而生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益則直接計入當期損益。
企業(yè)日常外幣業(yè)務的所得稅籌劃企業(yè)日常外幣業(yè)務所發(fā)生的匯兌損益原則上都是直接計入當期損益，其所得稅籌劃的關鍵是通過選取適當?shù)挠涃~匯率，使得核算出的凈匯兌損失最大化或凈匯兌收益最小化，從而盡量使企業(yè)當期的應納稅所得額最小化。
記賬匯率是指企業(yè)在外幣業(yè)務發(fā)生當日記賬時，將外幣金額折算為記賬本位幣金額時所采用的匯率。按照會計制度規(guī)定，企業(yè)可以選取外幣業(yè)務發(fā)生當日的市場匯率作為記賬匯率，也可以選取外幣業(yè)務發(fā)生當期期初的市場匯率作為記賬匯率，一般是當月1日的市場匯率。在月份（或季度、）終了時，將各外幣賬戶的期末余額按期末時市場匯率將其折算為記賬本位幣金額，其與相對應的記賬本位幣賬戶期末余額之間差額，確認為匯兌損益。下面分別舉例說明外幣兌換業(yè)務和外幣調整業(yè)務的籌劃方法。
例1：某企業(yè)用人民幣為記賬本位幣，有美元外幣賬戶。企業(yè)用5萬美元到銀行兌換為人民幣。銀行當日美元買入價為1美元＝8.25元人民幣，當月1日市場匯率為1美元＝8.2元人民幣，當日市場匯率為1美元＝8.35元人民幣。
若該企業(yè)選取當日市場匯率為記賬匯率，則有匯兌損失5000元；若該企業(yè)選取當月1日匯率為記賬匯率，則有匯兌收益2500元。所以在匯率上升時，此筆業(yè)務選取當日匯率為記賬匯率較為有利，而匯率下降時則選取當月1日匯率較為有利。
例2：某企業(yè)用人民幣為記賬本位幣，有美元外幣賬戶。企業(yè)用人民幣到銀行兌換5萬美元。銀行當日美元賣出價為1美元＝8.45元人民幣，當月1日市場匯率為1美元＝8.2元人民幣，當日市場匯率為1美元＝8.35元人民幣。
企業(yè)若選取當日匯率為記賬匯率，則有匯兌損失5000元；若選取當月1日匯率為記賬匯率，則有匯兌損失1.25萬元。所以這筆業(yè)務在匯率上升時，選取當月1日匯率為記賬匯率有利；而在匯率下降時，則選取當日匯率較為有利。
因而，外幣兌換業(yè)務的所得稅籌劃要點是：在外匯匯率持續(xù)上升，也就是外幣升值時，企業(yè)賣出外幣，選取當日匯率為記賬匯率有利，買入外幣，選取當期期初匯率有利；在外匯匯率持續(xù)下降，也就是外幣貶值時，企業(yè)賣出外幣，選取當期期初匯率為記賬匯率有利，買入外幣，選取當日匯率有利。
對于外幣調整業(yè)務，由于月末需要調整的賬戶主要是外幣賬戶，對于允許開立現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)，企業(yè)需要設置的外幣賬戶主要有外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，以及外幣結算的債權債務賬戶。外幣結算的債權賬戶包括應收賬款、應收票據(jù)、預付貨款等；
外幣結算的債務賬戶包括短期借款、長期借款、應付賬款、應付票據(jù)、應付工資、預付貨款等。
對于不允許開立現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)可以設置除外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款之外的所有賬戶。企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務若是只引起上述賬戶間增減變動，無論選取業(yè)務發(fā)生當日匯率還是當期期初匯率作為記賬匯率，期末調整時核算出的匯兌損益結果一樣，沒有籌劃余地；但若企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務引起上述賬戶和期末不需調整的賬戶間增減變動，如用外幣購買原材料或機器設備、發(fā)生外幣銷售等業(yè)務，則選取不同的記賬匯率核算出的匯兌損益結果大不一樣。
例3：某企業(yè)用人民幣為記賬本位幣，有美元外幣賬戶。當月1日市場匯率為1美元＝8.2元人民幣，月底市場匯率為1美元＝8.5元人民幣。企業(yè)出口產(chǎn)品一批，價款為5萬美元，貨款尚未收到，當天市場匯率1美元＝8.35元人民幣。
企業(yè)若選取當日匯率為記賬匯率，則在月末調整時會有匯兌收益7500元，若選取當月1日匯率為記賬匯率，則在期末調整時會有匯兌收益1.5萬元。因此在匯率持續(xù)上升時，這筆業(yè)務選取當日匯率有利；反之，在匯率持續(xù)下降時，選取當月1日匯率有利。
例4：某企業(yè)用人民幣為記賬本位幣，有美元外幣賬戶。當月1日市場匯率為1美元＝8.2元人民幣，月底市場匯率為1美元＝8.5元人民幣。企業(yè)進口原材料一批，價款5萬美元，當天收到發(fā)票和提貨單，貨款尚未支付，當天市場匯率1美元＝8.35元人民幣。
若企業(yè)選取當日匯率為記賬匯率，則在期末調整時會有匯兌損失7500元，若選取當月1日匯率為記賬匯率，則在期末調整時有匯兌損失1.5萬元。因此在匯率持續(xù)上升時，這筆業(yè)務選取當月1日匯率為記賬匯率有利；反之，在匯率下降時，選取當日匯率有利。
上面的例子是分開說明企業(yè)的外幣購買和外幣銷售業(yè)務在不同匯率條件下的記賬匯率選擇，而實際上企業(yè)的外幣購銷業(yè)務總是在同一時期內都有發(fā)生，因而要對比一下本期銷售發(fā)生的外幣債權和本期購買發(fā)生的外幣債務大小，從而作出選擇。其所得稅籌劃要點為：若本期銷售發(fā)生的外幣債權大于本期購買發(fā)生的外幣債務，在匯率持續(xù)上升時，選取當日匯率有利，而在匯率持續(xù)下降時，選取當月1日匯率有利；若本期銷售發(fā)生的外幣債權小于本期購買發(fā)生的外幣債務，則在匯率持續(xù)上升時，選取當月1日匯率有利，而在匯率持續(xù)下降時，選取當日匯率有利。
外幣債券的發(fā)行模式篇四
外幣外匯驗資程序及要求
一、申請條件：
1、驗資企業(yè)的有關證照和政府批件真實有效；
2、當?shù)赝夤芫衷试S以境外投資商香港股東個人名義代投資商匯入資本金，允許分批匯入；
3、驗資銀行有人民幣即時支付系統(tǒng)，允許當時結匯，當日支付人民幣用于項目建設所需的物資采購；
4、驗資企業(yè)的會計師事務所能在全部外匯資金到帳后才向驗資銀行詢征外匯資本金，以香港股東個人名義代投資商從香港匯資本金，需向會計師事務所提供境外投資商代匯資本金的《委托書》備案。
5、驗資企業(yè)具備有自主支配權的驗資費用。
二、操作程序：
1、驗資企業(yè)將公司資料（外商投資企業(yè)批準證書、法人代碼證、國地稅證、外匯登記證、企業(yè)公章、財務章、法人印鑒章等）交給我方保管，并由我方在辦理結匯和支付人民幣時使用上述資料和印章。
2、驗資企業(yè)向我方開出《授權書》，授權我方為驗資企業(yè)的財務總監(jiān)，由我方全權負責辦理結匯和支付人民幣，驗資企業(yè)不能進行任何方式的干涉。
3、境外投資商向我方的香港匯款人開出《委托書》，委托匯款人以本公司股東的名義代公司匯資本金，該《委托書》交外管局和會計師事務所備案。
4、境外投資商向乙方的香港匯款人開出《借款承諾書》。
5、驗資企業(yè)和我方簽訂購貨合同，以便我方用于結匯、支付人民幣。
6、我方對驗資企業(yè)已開立的外匯人民幣帳戶的印鑒進行變更。
7、辦完上述手續(xù)后，我方開始辦理分批匯入外匯資金，驗資企業(yè)按我方每批匯款額的通知，在匯款前將 %的驗資費人民幣交給我方，我方立即辦理從香港中國銀行向驗資企業(yè)匯款。
8、外匯資金到達驗資企業(yè)外匯帳戶的當天，我方辦理結匯和支付人民幣，此業(yè)務的辦理時間最遲不得超過次日上午。
9、我方按本協(xié)議書的要求匯足 萬美元，并收回全部人民幣后，立即向驗資企業(yè)歸還所保管的證照、印鑒和本次業(yè)務的銀行單據(jù)，并將外匯和人民幣帳戶的印鑒變更回驗資企業(yè)。驗資企業(yè)的《授權書》作廢，境外投資商的《委托書》原件和《借款承諾書》原件由我方保管備案。至此，本次代匯驗資業(yè)務結束。
外商投資企業(yè)驗資詢證需提交的材料
會計師事務所介紹信；
外方出資情況詢證函；
銀行匯款報文、到賬通知；
相關的外匯局核準件；
企業(yè)外匯登記ic卡復印件（正反面）；
實物投資提供報關單及商檢證明；
無形資產(chǎn)出資提供資產(chǎn)評估報告；
最近一期驗資報告；
視情況要求補充的其他材料。注意事項：
以上材料需提供原件和復印件，ic卡需正反面復印，復印件加蓋公章。
1、資本金賬戶超最高限額，若其超過部分資金不超過企業(yè)外匯資本金賬戶最高限額的1%，且絕對數(shù)額不超過等值3萬美元的，外匯局可按實際入賬金額為其辦理驗資詢證及外資外匯登記。
2、驗資詢證的資金匯率應為資金入賬時的匯率。篇二：外匯管理局及驗資事項 外匯管理局及驗資事項
一、前期費用登記
外國投資者在設立外商投資企業(yè)前，到外匯局進行主體信息或者相應信息的登記后，方可在銀行開立外匯賬戶，在登記的可流入額度范圍內匯入外匯資金，開展直接投資相關的前期活動。
到外管局進行前期費用登記
二、新設外商投資企業(yè)外匯登記
在外商投資企業(yè)獲得主管部門批準后，到外匯局辦理新設登記手續(xù)，方可在銀行辦理外匯賬戶開立、資金劃轉、資金購付匯等相關手續(xù)。
三、外國投資者貨幣出資驗資詢證及出資確認登記 篇三：驗資報告-中英
津中和信誠驗字（2015）第1號 verification no.1(2015), tianjin zhonghe xincheng, china 天津帝科門業(yè)有限公司：
to tianjin dike door co., ltd.: 我們接受委托，審驗了貴公司截至2014年12月24日止設立登記的注冊資本首次實收情
況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、合同、章程的要求出資，提供真實、合法、完整的驗資資料，保
護資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責任。我們的責任是對貴公司注冊資本的首次實收
情況發(fā)表審驗意見。我們的審驗是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1602號——驗資》進行
的。在審驗過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了檢查等必要的審驗程序。12th, 2014 in respect of its application for incorporation and responsibilities of all its the relevant laws, regulations, agreements, contracts and articles of association;moreover to provide true, accordance with the statement of china certified public accountants auditing standards no.1602-capital the course of our examination, we performed examination procedures as we considered necessary in the circumstances.根據(jù)協(xié)議、合同、章程的規(guī)定，貴公司申請登記的注冊資本為500萬元人民幣。本次出資
為首次出資。經(jīng)我們審驗，截至2014年12月24日止，貴公司已收到全體股東首次繳納的注
冊資本合計人民幣伍拾萬貳仟貳佰貳拾伍元整，貴公司的實收資本為 502225.4元人民幣，各
股東以貨幣出資502225.4元人民幣。of only rmb five hundred and two thousand, two hundred and twenty-five point four yuan(including: monetary capital 502,225.4 rmb)contributed by all investor(s)in this first contribution as of dec.12th, 2014.本驗資報告供貴公司申請辦理注冊資本和實收資本登記以及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證 明時使用，不應被視為是對貴公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。
因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本驗資業(yè)務的注冊會計師及本會計師事務所無關。registration and to issue investment certificate to the is not to be deemed as a guarantee or an the certified public accountants and the accounting firm who performed this verification shall not be held liable for any consequences caused by the misuse of this capital verification report.附件：
1、注冊資本實收情況明細表
2、驗資事項說明
天津市中和信誠會計師事務所有限公司 appendix: ed list of the paid-in status of the registered capital to capital verification tianjin zhonghe xincheng certified public accountants .中國注冊會計師：
china certified public accountant: 中國注冊會計師：
china certified public accountant: 中國·天津 2015年1月12日 tianjin·china jan.12th, 2015 附件1 注冊資本實收情況明細表
截至2014年12月24日止
天津市中和信誠會計師事務所有限公司中國注冊會計師：李冠朝
附件2 appendix 2 驗資事項說明
notes to capital verification
一、基本情況
l information 天津帝科門業(yè)有限公司（以下簡稱貴公司），經(jīng)天津市津南區(qū)商務委員會以津南商務外（2014）13號文件批準設立，由天津市人民政府于2014年9月17日頒發(fā)商外資津外資字［2014］06001號中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書，系由中國浙江星月門業(yè)有限公司（以下簡稱甲方）、香港dike asia limited（以下簡稱乙方）合資經(jīng)營的中外合資企業(yè)，于 2014年10月13日取得天津市工商行政管理局核發(fā)的注冊號***號《中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
二、出資規(guī)定
ions on capital contribution 根據(jù)經(jīng)批準的協(xié)議、合同、章程的規(guī)定，貴公司申請登記的注冊資本為500萬元人民幣。甲方投資者應出資400萬元人民幣，占注冊資本的80%，出資方式為貨幣400萬元人民幣；乙方投資者應出資100萬元人民幣，占注冊資本的20%，出資方式為相當于50萬元人民幣的美元現(xiàn)匯和相當于50萬元人民幣的技術出資。
外商企業(yè)驗資需提供的基本資料清單（包括貨幣及實物、設立及增資的情況）
1、銀行詢證函（外幣現(xiàn)匯出資提供）（原件及復印件）；
2、業(yè)務登記憑證（外匯管理局打?。?/p>
3、收帳通知書（外幣現(xiàn)匯出資提供）（復印件1）；
4、涉外國際申報單；
5、前一期的驗資報告（復印件）；
6、外經(jīng)部門批準成立的批文及政府批準證書，若增資還需提供批準增資的批文（復印件）；
7、公司章程或公司章程修正案（復印件）；
8、財政登記證，稅務登記證；
9、營業(yè)執(zhí)照復印件；
10、股東會決議，董事會決議（復印件）；
11、出資者營業(yè)執(zhí)照和近期報表（自然人身份證）；
12、近期財務報表復印件（另附往來明細及銀行對賬單復印件）；（增資情況提供）
13、實收資本的賬務處理憑證；
14、注冊資本實收情況明細表； 15、貨幣（或實物）出資，清單；
16、業(yè)務約定書。
說明：
1、第1項由事務所提供原件，企業(yè)股東簽章后到銀行確認簽章，在銀行確認后復印壹份 2、13-16項本事務所提供企業(yè)蓋章。
驗資報告的步聚：
第一步、企業(yè)請確認資金已經(jīng)到位咨詢過銀行可以辦理詢證業(yè)務后聯(lián)系我公司工作人員一起到銀行辦理銀行詢證并取證上述驗資的資料。（正常1個工作日）
第二步、銀行詢證已確認后，根據(jù)企業(yè)的資料在外匯管理局的網(wǎng)上填報資料向外匯管理局提交詢證。（正常5個工作日）
第三步、外匯管理局的詢證已作出回函，我公司工作人員出具驗資報告（正常1個工作日）
項目經(jīng)理：彭淑梅
***篇五：外資企業(yè)驗資流程
外資企業(yè)驗資流程
中國的外資企業(yè)注冊需按照公司法律法規(guī)的規(guī)定，必須實際出資，并有中國的會計師事務所出具外資公司驗資報告。
依據(jù)新《中華人民共和國公司法》規(guī)定，外資公司注冊資本可以分批出資，首批注冊資本不低于注冊資本總額的20%，其余注冊資本可在兩年內出資。
一、外資企業(yè)注冊流程
外資公司注冊過程中，工商注冊登記辦理的是臨時營業(yè)執(zhí)照，需在辦理外匯登記、開設公司外匯帳戶后，由外國投資者打入注冊資本（必須是外幣）后進行驗資，然后辦理正式的營業(yè)執(zhí)照。
二、外資企業(yè)驗資注意事項
外資公司注冊出資時，外方投資人出資比例一般不低25%，出資人必須為章程所規(guī)定的股東，中英文拼寫與章程一致，不得由他人代墊出資。外匯登記證中須由開戶銀行加蓋公章及填寫帳號。
外幣債券的發(fā)行模式篇五
外幣儲蓄業(yè)務
一、單選題
1.通過（）可以聯(lián)動本幣儲蓄業(yè)務余額增加
a結匯轉存
b 收匯轉存
c 收匯結匯
d 購匯轉存 2.通過（）可以聯(lián)動外幣儲蓄業(yè)務余額增加
a結匯轉存
b 收匯轉存
c 收匯結匯
d 購匯轉存 3.下列哪個卡種可以作為外幣賬戶載體（）
a 綠卡
b 綠卡通主卡
c 綠卡通副卡
d 淘寶卡 4.外幣活期一本通續(xù)存的交易代碼是（）
a 700102
b 700202
c 700602
d 700702 5.外幣活期一本通開戶交易成功后，需要在外幣活期一本通存折上加蓋（）
a 儲蓄專用章
b 業(yè)務專用章
c 現(xiàn)金專用章
d 轉訖專用章 6.目前我行外幣儲蓄存款利率較工、農(nóng)、中、建幾個國有銀行（）a（略高）
b（略低）
c（一樣）
d（有高有低）7.客戶在我行辦理外幣儲蓄業(yè)務享受如下優(yōu)惠政策（）
a（積分兌獎）b（免填單）c（利率優(yōu)惠）d（本幣儲蓄免排隊）8.活期儲蓄一個幣種一種資金形態(tài)子賬戶在一卡/折內有（）個 a 1
b 2
c 3
d 多
9.定期儲蓄相同幣種相同資金形態(tài)子賬戶在一卡/折內可有（）個 a 1
b 2
c 3
d 多 10.美元活期利率為（）% a 0.125
b 0.15
c 0.1
d 0.02 11.定期一年期美元利率為（）% a 1.0
b 1.125
c 1.25
d 1.35 12.歐元定期一個月、三個月、六個月、一年、二年的利率分別為（）% a 0.25
0.4
0.85
1.25
1.5
b 0.45
0.65
1.125
1.25
1.3125
c 0.25
0.35
1.125
1.25
1.5
d 0.1
0.25
0.6
1.25 13.客戶輸入密碼錯誤次數(shù)累計超過（）次，賬戶將會被鎖定。a
b 3
c 5
d 7 14.客戶向儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當日累計等值（）美元以下（含）的可以在本行直接辦理；超過上述金額的，客戶須憑本人有效身份證件及經(jīng)海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單》或客戶原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在本行辦理。
a 2000
b 5000
c 8000
d 10000
15.客戶提取外幣現(xiàn)鈔當日累計等值（）美元以下（含）的，可以在本行直接辦理；超過上述金額的，客戶須先憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向本行所在地外管局事前報備。a 2000
b 5000
c 8000
d 10000 16.客戶開戶實名證件變更，應由本人持新舊實名證件原件，在（）網(wǎng)點辦理賬戶實名證件信息修改。
a 原開戶
b 全國任一網(wǎng)點
c 市縣任一網(wǎng)點
d 省內任一網(wǎng)點 17.若打印輸出的客戶戶名超過（）位字符，在存折、憑單“戶名”上方的空白處手工填寫完整戶名，加蓋名章。a 10
b 20
c 30
d 40 18.16周歲以下（不含）中國公民，應由（）代理開立個人外幣儲蓄賬戶，出具代理人有效實名證件以及賬戶使用人的居民居民身份證或戶口簿。a 父母
b 本人
c 監(jiān)護人
d 哥哥
19.若客戶享受稅收優(yōu)惠，經(jīng)審核批準后，則（）使用同一協(xié)定稅率。a 客戶所有賬戶
b 客戶所有活期賬戶
c 客戶所有定期賬戶
d 客戶經(jīng)審核批準的一本通賬戶 20.協(xié)定稅率的操作權限，是由（）操作，（）授權。ａ 普通柜員 綜合柜員
ｂ 綜合柜員
支行長 ｃ 普通柜員 支行長
ｄ 普通柜員
無需
21.美元子賬戶每日每戶累計存款最高限額為（）萬美元（含）a 20
b 10
c 2
d 50
22.整存整取賬戶起存金額為（）美元（含）a 1
b 10
c 50
d 100 23.整存整取子賬戶部分提前支取只允許辦理（）次。a 1
b 2
c 3
d 4 24.一本定期一本通可開立（）個子賬戶 a 24
b 36
c 48
d 96 25.代理辦理等值（）萬美元以上（含）現(xiàn)金存款或取款業(yè)務時，應聯(lián)網(wǎng)核查代理人和被代理人的有效實名證件并留存復印件或影印件，同時登記代理人的姓名、聯(lián)系方式、身份證件信息。a
0.5
b 1
c 2
d 5 26.活期一本通撤銷折交易必須為該一本通存折中所有賬戶均已（）a 余額在等值5000美元以下
b 余額在等值10000美元以下 c 余額為“零”
d 清戶 27.若客戶提出撤銷存折時，需要由客戶提供（）。
a 賬戶密碼
b 憑證印刷號
c 本人有效證件
d 賬號 28.客戶代辦撤銷折必須提供如下信息才能進入交易：（）。
a 存折密碼
b 憑證印刷號
c 身份證號
d 直系親屬證明 29.申請人在提出申請開具外幣個人存款證明時在郵政儲蓄銀行有一定金額存款的證明是（）
a 時點存款證明
b 時段存款證明
c 活期存款證明
d 定期存款證明
30.申請人自申請之日起至某一日期的時間段內在郵政儲蓄銀行有一定金額存款的證明是（）
a 時點存款證明
b 時段存款證明
c 活期存款證明
d 定期存款證明
31.同一筆存款，原則上能出具（）份個人存款證明書 a 1
b 2
c 5
d 多
32.時點證明不對賬戶進行（），辦理時點證明后，還可進行時段證明。a 凍結
b 止付
c 撤銷凍結
d 撤銷止付 33.存款證明書的有效期為存款的（）
a 存期
b 清戶日期
c 凍結期限
d 止付期限
34.我行為申請人開立時段存款證明后，相應外幣儲蓄賬戶內的被證明資金即處于（）狀態(tài)
a 正常
b 止付
c 凍結
d 解止付 35.撤銷存款證明時手續(xù)費為（）
a 2元
b 5元
c 10元
d 不收取
36.在時段存款證明有效期內，客戶確有需要，可憑存款證明書原件和本人有效身份證件向（）提出書面申請，撤消存款證明、解除存款止付。a 原受理儲蓄網(wǎng)點
b 開戶行所在地/市聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點 c 開戶行所在省內聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點
d 全國聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點
37.中國郵政儲蓄銀行對外出具外幣個人存款證明書，每份證明書最多只能證明（）筆子賬戶明細。a 1
b 3
c 5
d 7 38.辦理外幣個人存款證明時應由普通柜員操作，（）授權。a 綜合柜員
b 支行長授權
c 兩者均可
d 無需 39.辦理外幣個人存款證明的機構是（）
a 開戶行
b 縣市外幣儲蓄聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點
c 省內外幣儲蓄聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點
d 全國任一外幣儲蓄聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點 40.辦理個人外幣存款證明時每份收?。ǎ┦掷m(xù)費。
a 2美元
b 5美元
c 10元人民幣
d 20元人民幣
41.開具《外幣攜帶證》時客戶需憑（）、往來港澳通行證、往來臺灣通行證、有效簽證或簽注辦理。
a 居民身份證
b 戶口簿
c
軍官證
d 護照
42.中國郵政儲蓄銀行向出境人員核發(fā)《外幣攜帶證》的金額不得超過（）也不得超過郵政儲蓄銀行外幣存款證明（利息清單或取款憑條）的交易金額。a 等值5000美元（含）
b 等值5000美元（不含）c 等值1萬美元（含）
d 等值1萬美元（不含）43.開立1萬美元（不含）以上的攜帶證需到（）開立。a 中國人民銀行
b 中國銀行
c 中國工商銀行
d 外匯局 44.客戶攜帶（）以下的外幣現(xiàn)鈔出境，不需要開立個人外幣攜帶證。a 等值5000美元（含）
b 等值5000美元（不含）c 等值1萬美元（含）
d 等值1萬美元（不含）
45.中國郵政儲蓄銀行出具的《外幣攜帶證》應加蓋郵政儲蓄銀行業(yè)務專用章，并自簽發(fā)之日起（）天內一次使用有效，逾期作廢。a
b 60
c 90
d 180 46.中國郵政儲蓄銀行出具的《外幣攜帶證》應加蓋郵政儲蓄銀行（），并自簽發(fā)之日起30天內一次使用有效，逾期作廢。
a 儲蓄專用章
b 業(yè)務專用章
c 現(xiàn)金專用章
d 轉訖專用章 47.出境人員遺失《外幣攜帶證》，需要到（）持相關材料辦理申請補辦。a 開戶機構
b 當?shù)赝夤芫?/p>
c 交易機構同市縣
d 原開具機構 48.外幣攜帶證丟失后，客戶應持當?shù)赝夤芫趾藴实摹锻鈳艛y帶證補辦證明》到（）去辦理補辦業(yè)務。
a 開戶機構
b 當?shù)赝夤芫?/p>
c 交易機構同市縣
d 原開具機構 49.補辦攜帶證時，在個人攜帶證上加?。ǎ┖汀?**號的攜帶證同時作廢”字樣。
a 交易行號
b 操作員號
c 補發(fā)
d 補辦 50.開具攜帶證由普通柜員操作，（）授權。
a 綜合柜員
b 支行長授權
c 兩者均可
d 無需 51.補辦攜帶證由普通柜員操作，（）授權
a 綜合柜員
b 支行長授權
c 兩者均可
d 無需 52.一本通遷移到綠卡通代碼為（）
a700806
b 700807
c 700808
d 700804 53.辦理定期一本通開戶業(yè)務交易代碼是（）a 700201
b 700202
c 700203
d 700204
二、多選題
1.以下哪個幣種不是我行外幣儲蓄業(yè)務經(jīng)營的幣種（）a歐元
b澳元 c 港幣
d英鎊
e日元
f 加元 2.目前我行外幣儲蓄業(yè)務共經(jīng)營（）幾個幣種
a 美元
b 歐元
c 港幣
d 澳元
e 英鎊 f 日元
g 加元 3.2010年下半年，外幣儲蓄業(yè)務增開（）幾個幣種 a 美元
b 歐元
c 港幣
d英鎊
e日元
4.外幣儲蓄結匯后轉存到本幣賬戶中，其本幣賬戶必須為（）a 客戶本人活期儲蓄賬戶
b 客戶本人活期結算賬戶 c 客戶本人綠卡通賬戶
d 客戶本人定期一本通賬戶 5.下列哪些可以作為外幣獨立的賬戶載體（）
a 外幣活期一本通
b 外幣定期一本通
c 綠卡通主卡
d 綠卡通副卡 6.活期一本通存折內的每個子賬戶由（）確認其唯一性。a 賬號
b 戶名
c 資金形態(tài)
d 幣種 7.現(xiàn)階段，我行可以辦理外幣儲蓄業(yè)務的憑證類型有（）
a 外幣活期一本通
b 外幣定期一本通
c 綠卡通主卡
d 綠卡通副卡 8.目前，我行開立的外幣儲蓄品種按存款種類分為（）a活期儲蓄
b 定期整整
c 通知存款
d 定活兩便 9.定期存款存期為（）
a 一個月
b 三個月
c 六個月
d 一年
e 二年
f三年
g 五年 10.個人外幣賬戶按主體類別區(qū)分為（）a 儲蓄賬戶
b 結算賬戶 c 境內個人 d 境外個人 11.目前我行辦理下列哪項業(yè)務不收取手續(xù)費（）a 外幣一本通憑證掛失
b 憑證密碼雙掛失
c 密碼掛失
d 人工解掛失 12.客戶須憑（）或（）在網(wǎng)點辦理密碼解鎖定。
a 本人開戶實名證
b 正確密碼
c 外幣存折
d 開戶憑證 13.下列屬于存取款相關證明材料的是（）a 客戶原存款銀行本幣現(xiàn)鈔提取單據(jù) b 客戶原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)
c 經(jīng)海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單》 d 經(jīng)外管局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》 14.個人有效身份證件包括（）
a 居民身份證
b 軍官證
c 警官證
d 他國護照
15.客戶戶名所使用的漢字或字母超過（），錄入時在最后一位輸入“*”號，在存折相應位置旁手工補填完整，加蓋名章。
a 10個漢字
b 20個漢字
c 30個英文字母
d 40個英文字母 16.綠卡通賬戶現(xiàn)有2000美元存款余額，資金形態(tài)為“匯”，現(xiàn)鈔存入3000美元，此時賬戶余額為（）a usd 鈔5000
b usd 匯5000
c usd 鈔3000
d usd 匯2000 17.定期一本通賬戶每本存折留有108行，奇數(shù)行用于記錄（）等交易明細。a 開戶
b 續(xù)存
c 部提新戶
d 部提舊戶
e 沖正新戶
f 沖正舊戶
18.（）業(yè)務可由代理人代辦，需提供代理人實名身份證件。a 存款
b 取款
c 活期賬戶轉賬
d 定活互轉 19.撤銷折交易必輸項包括：（）。
a 客戶姓名
b 憑證印刷號
c 身份證號
d 賬號
20.中國郵政儲蓄銀行出具外幣個人存款證明，分為（）和（）a 時點存款證明
b 時段存款證明
c 活期存款證明
d 定期存款證明
21.下列我行可辦理外幣個人存款證明的存款憑證有（）a 外幣儲蓄一本通賬戶
b 綠卡通
c 綠卡
d 本幣儲蓄存單
22.出具證明的存款止付期限，依據(jù)申請人的要求確定，原則上在（）a 一個月以上
b 三個月以上
c 一年以內
d 二年以內 23.撤銷個人存款證明由（）操作，（）授權。a 普通柜員
b 綜合柜員
c 支行長
d 不需授權 24.下列不能辦理個人存款證明的是（）
a 已被有權機關凍結的存款
b 處于止付狀態(tài)的存款 c 處于臨時掛失狀態(tài)的存款
d 處于正式掛失狀態(tài)的存款 25.辦理個人外幣存款證明時，針對（）進行。
a 外幣活期一本通子賬戶
b 外幣定期一本通子賬戶
c 綠卡通主卡外幣子賬戶
d 綠卡通副卡子賬戶
26.個人外幣攜帶證是指我行為從（）支取外幣現(xiàn)鈔的儲戶或辦理外幣兌換購匯的客戶，依據(jù)國家外匯管理局的相關規(guī)定開具統(tǒng)一格式的個人外幣攜帶出境證明。
a 活期戶
b 定期戶
c 現(xiàn)鈔戶
d 現(xiàn)匯戶
27.下列哪些憑證可以做為證明申請攜帶出境的外幣現(xiàn)鈔資金來源（）a 利息清單
b 取款憑條
c 開戶憑單
d 存款憑條 28.開具外幣攜帶證可以提供的有效證件有（）
a 居民身份證 b 護照 c 往來港澳通行證 d 往來臺灣通行證 e 有效簽證或簽注
29.中國郵政儲蓄銀行出具的《外幣攜帶證》自簽發(fā)之日起（）天內可使用（）次，逾期作廢。
a 30
b 60
c 一
d 二
30.出境人員遺失《外幣攜帶證》后需要到原開具機構申請補辦，出入境人員憑《補辦證明》向（）申請，再憑核準件到（）補辦《外幣攜帶證》 a 當?shù)赝夤芫?/p>
b 中國人民銀行
c 原開具機構
d 開戶機構 31.3.下列交易代碼屬于活期交易的是（）a 700101 b 700102 c 700103 d 700104
三、判斷題
1.目前我行外幣儲蓄已經(jīng)開辦了美元、歐元等9個幣種（）
2.客戶辦理一筆西聯(lián)匯款收匯轉存業(yè)務，將款項轉存到本人的綠卡通外幣賬戶中，則轉存后資金形態(tài)為“現(xiàn)鈔”。（）3.同一戶名下綠卡通與活期一本通/定期一本通可進行互轉業(yè)務（）4.郵政綠卡可以作為外幣賬戶載體。（）
5.活期一本通中所有子賬戶的開戶局均默認為存折開戶時記錄的開戶局（）
6.綠卡通副卡可以辦理外幣儲蓄業(yè)務（）
7.郵政儲蓄銀行外幣儲蓄賬戶日均余額不足等值100美元（不含）時，每季度收取人民幣3元的小額賬戶管理費。（）
8.綠卡通除本幣業(yè)務，外幣業(yè)務只能辦理美元相關業(yè)務（）9.活期儲蓄存款結息日為每年12月20日（）
10.活期外幣一本通開戶時客戶必須預留密碼，一本通下所有賬戶使用同一密碼。（）
11.取款交易的賬號和印刷號不可以手工輸入，必須通過存折磁條刷入。（）12.客戶辦理大額存款及無折續(xù)存交易時必須填寫“中國郵政儲蓄外幣存款憑單（外儲1102）”（）
13.開立外幣儲蓄賬戶的16周歲以下（不含）中國公民，應由監(jiān)護人代理開戶，出具監(jiān)護人的有效實名證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。（）14.代理他人開立個人外幣儲蓄賬戶時，代理人應當提供被代理人和代理人的實名證件。使用居民身份證開戶的，應通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)進行身份證件核查，并打印核查結果。（）
15.首次在我行開立外幣賬戶的，系統(tǒng)自動聯(lián)動客戶資料錄入交易，需將所有客戶信息錄入完整。（）
16.客戶中文姓名拼音錄入順序依照國際慣例名在前，姓在后。（）17.戶名錄入時，字庫中不存在的字或字母，以*代替，并在存折相應位置，手工填寫后蓋章。（）
18.代理開戶時，代理人只需提供被代理人的有效實名身份證件。（）19.定期一本通零金額開戶時打印一本通存折及子賬戶信息。（）
20.李白辦理活期一本通開戶，開戶金額為“零”，業(yè)務辦理時資金形態(tài)為“現(xiàn)匯”（）
21.清戶是對子賬戶而言，而非卡/折本身。（）22.異地存取款需要收取異地手續(xù)費，手續(xù)費按交易金額的2‰，折成人民幣后收取，每筆最低收取20元，每筆最高收取200元。（）
23.全部提前支取或部分提前支取的部分，按開戶日活期儲蓄利率計息。（）24.客戶首次使用綠卡通辦理外幣資金存入業(yè)務時，會激活卡內相應幣種、資金形態(tài)的外幣子賬戶（）
25.辦理撤銷折業(yè)務時，需將所有子賬戶進行清戶交易，再做撤銷折交易（）26.外幣個人存款證明是指中國郵政儲蓄銀行應外幣存款人的申請，為其存于郵政儲蓄銀行的外幣個人存款所提供的書面證明。（）
27.綠卡通辦理個人外幣存款證明時，可對所有子賬戶進行存款證明。（）28.一時間開立的多份時段證明書的有效期必須相同。（）29.撤消存款證明應由客戶本人辦理，也可由他人代理。（）
30.客戶外幣活期一本通內有現(xiàn)鈔5000美元存款余額，開立個人存款證明3000美元后，客戶的可用余額為5000美元（）
31.若客戶申請的證明金額小于活期賬戶可用余額，可以對剩余部分辦理取款手續(xù)。（）
32.時點證明不對賬戶進行止付，辦理時點證明后，還可進行時段證明。（）33.如果賬戶重復辦理了多筆個人存款證明，需將所有個人存款證明逐筆撤銷，并收回證明書原件后，方可解除賬戶的止付狀態(tài)。（）34.撤銷存款證明可以委托他人代辦（）。
35.外幣攜帶證是指客戶攜帶在我行提取的外幣現(xiàn)鈔出境的合法證明（）36.外幣儲蓄網(wǎng)點審核出境人員提供的材料無誤后，向其核發(fā)《攜帶證》，并在存款證明（利息清單或取款憑條）原件標注“已辦理攜帶證”字樣后網(wǎng)點留存，上繳事后監(jiān)督。（）
37.開具《外幣攜帶證》時可憑居民身份證進行辦理。（）38.補辦《外幣攜帶證》不可代辦。（）
39.客戶攜帶總金額在等值5000美元（含）至1萬美元(含)的現(xiàn)鈔出境，應在我行辦理個人外幣攜帶證。（）
40.中國郵政儲蓄銀行出具的《外幣攜帶證》有效期為自簽發(fā)之日起60天內有效（）
41.出境人員遺失《外幣攜帶證》，需要到原開具《外幣攜帶證》的郵政儲蓄銀行所在市/縣網(wǎng)點持相關材料辦理申請補辦。（）
42.全國任一外幣儲蓄聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點辦理外幣攜帶證及補辦外幣攜帶證。（）43.通過交易代碼為790201可做人民幣賬戶查詢。（）
答案
一、單選題
1.a、2.d、3.b、4.a、5.a、6.a、7.a、8.a、9.d、10.b、11.c、12.b、13.b、14.b、15.d、16.a、17.b、18.c、19.d、20.a、21.d、22.b、23.b、24.c、25.b、26.d、27.a、28.a、29.a、30.b、31.d、32.b、33.d、34.b、35.d、36.a、37.c、38.d、39.d、40.d、41.d、42.c、43.d、44.a、45.a、46.b、47.d、48.d、49.d、50.d、51.d、52.a、53.a。
二、多選題
、、、4.b c、、、、、、、、12.a/ b、、、、、1e、、、20.a/ b、、、23.a/ b、、2c、、、、29.a / c、30.a / c、。
三、判斷題
1.錯、2.錯、3.對、4.錯、5.對、6.錯、7.錯、8.錯、9.對、10對、11.錯、12.對、13.對、14.對、15.錯、16.錯、17.對、18.錯、19.錯、20.錯、21.對、22.錯、23.錯、24.對、25.對、26.對、27.錯、28.對、29.錯、30.錯、31.對、32.對、33.對、34.錯、35.對、36.錯、37.錯、38.錯、39.錯、40.錯、41.錯、42.錯、43.錯。
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