內(nèi)控管理規(guī)劃范文（14篇）

總結(jié)是對(duì)過去經(jīng)歷的一種回顧，能夠幫助我們更好地成長和發(fā)展。結(jié)合個(gè)人經(jīng)歷，分享一些特定的學(xué)習(xí)方法和技巧。閱讀這些總結(jié)范文可以讓我們更好地了解總結(jié)的寫作要求和技巧。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇一

對(duì)于運(yùn)營內(nèi)控精細(xì)化管理的理解，我想分詞進(jìn)行理解。運(yùn)營就是我們銀行的營業(yè)時(shí)間正常運(yùn)行，內(nèi)控就是針對(duì)內(nèi)部人員的約束機(jī)制，這個(gè)控制在于三個(gè)方面：業(yè)務(wù)知識(shí)、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)績提升。精細(xì)化突出了精研和細(xì)致，充分體現(xiàn)了內(nèi)控管理的責(zé)任大、范圍廣、深度高。管理不是形式，不是結(jié)果，是使銀行工作順利進(jìn)行的目標(biāo)?？傮w來說就是有效利用運(yùn)營管理方式，提高內(nèi)控質(zhì)量等方面來提高銀行整體運(yùn)營效率。

在運(yùn)營體系建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，要積極適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需求，首先要思想的改變，然后是積極的行動(dòng)。思想的改變的基礎(chǔ)是反復(fù)學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)內(nèi)控管理方面的文件精神，把握好內(nèi)控案防工作重點(diǎn)和制度需求。加強(qiáng)學(xué)習(xí)可以從晨會(huì)、班后會(huì)、視頻會(huì)議進(jìn)行，我們堅(jiān)持這樣做著，以此促進(jìn)職業(yè)操守的學(xué)習(xí)教育，自覺提升和增強(qiáng)案件防控意識(shí)，提升各層管理人員對(duì)內(nèi)控案防管理制度的執(zhí)行力。

柜臺(tái)工作壓力大，需要面對(duì)操作規(guī)范化、服務(wù)優(yōu)質(zhì)化、業(yè)績擴(kuò)大化，我們可以結(jié)合職位和日常工作，對(duì)內(nèi)控管理實(shí)際情況，開展討論活動(dòng)，集合團(tuán)體的力量。積極的行動(dòng)就是在以上的基礎(chǔ)上，有效開展日常的工作。

在嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作的前提下，如何促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的快速、健康發(fā)展，是我們每個(gè)員工都要思考的問題。有效發(fā)展需要強(qiáng)化履職考評(píng)，提升管理人員履職效能，充分發(fā)揮基層管理人員在內(nèi)控管理工作中的應(yīng)有作用，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)及各類事故、案件?？梢詮膹?qiáng)化管理人員履職考評(píng)入手，持續(xù)推進(jìn)管理人員履職效能的提升。自評(píng)、互評(píng)、考評(píng)、誡勉談話等方式，促進(jìn)管理人員認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)，不斷增強(qiáng)工作責(zé)任心。

我們進(jìn)步不僅需要外部的管理與約束，更需要我們自覺的行動(dòng)力，注重行為的監(jiān)督，作為服務(wù)行業(yè)，面對(duì)的是客戶、面對(duì)的是社會(huì)，所以要維護(hù)好良好的形象，有效促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)，目前從檢查視頻，現(xiàn)場考核，暗訪進(jìn)行監(jiān)督考察等方式對(duì)我們約束，更需要通過學(xué)習(xí)形成一套自我檢查、自我整改、自我培訓(xùn)和自我評(píng)估的系統(tǒng)。讓自己快樂工作、快速進(jìn)步。自我督促不僅有助于自我增值，更可以避免重復(fù)檢查、降低檢查效果。形成檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。

面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，我們不能產(chǎn)生僥幸思想，不能以制度不熟、理解不夠?yàn)榻杩?。面?duì)懲罰，我們要知道懲罰不是目的，而是一種手段，面對(duì)內(nèi)控整改工作，我們的目的是發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，不是歸結(jié)責(zé)任，互相推諉。因此可以針對(duì)出現(xiàn)的問題建立題庫，每周進(jìn)行學(xué)習(xí)討論。

作為一名普通的員工，我要做的是在和規(guī)劃操作的前提下服務(wù)好每一位客戶，不是為了辦業(yè)務(wù)而辦業(yè)務(wù)，也不是為了客戶而辦業(yè)務(wù)，是為了增值自己、同時(shí)使客戶增值，與農(nóng)行發(fā)展有效的結(jié)合。

在社會(huì)的大競爭前提下，我們不能坐以待斃，在農(nóng)行轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)刻，我們更應(yīng)該自我提升，每日學(xué)習(xí)，每月總結(jié)，每年自我檢查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，交流體會(huì)，工作中大家共同進(jìn)步。

通過監(jiān)督檢查，提高自己的防范意識(shí)，養(yǎng)成良好的合規(guī)操作行為；通過自我學(xué)習(xí)，營造人人關(guān)注合規(guī)，人人尊章守紀(jì)的良好習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，合規(guī)操作，抵御風(fēng)險(xiǎn)，和諧文化，人人有責(zé)。

謝謝大家！

人力資源部首先對(duì)新員工進(jìn)行××天的.集中培訓(xùn)，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓(xùn)后，新員工需參加培訓(xùn)管理制度考核，不合格者需進(jìn)行××天的強(qiáng)化訓(xùn)練，直到合格為止。

1、規(guī)范企業(yè)的培訓(xùn)工作，提升企業(yè)員工業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。

2、使員工掌握最新的專業(yè)技術(shù)和技能，更新管理理念，不斷提升企業(yè)核心競爭力。

3、為企業(yè)員工提供再學(xué)習(xí)和深造機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)員工個(gè)人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)的共同實(shí)現(xiàn)。

1、職業(yè)道德、素質(zhì)修養(yǎng)與企業(yè)文化教育培訓(xùn)體系。

2、新員工入職培訓(xùn)體系。

3、基層員工工作技能、技巧培訓(xùn)體系。

4、高、中、基層管理者管理技能培訓(xùn)體系。

5、脫產(chǎn)教育與員工自我開發(fā)體系。

1、新員工入職后一周內(nèi)，企業(yè)統(tǒng)一組織培訓(xùn)，內(nèi)容主要包括企業(yè)發(fā)展歷史與愿景、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、主要業(yè)務(wù)；薪酬福利、績效考核相關(guān)人力資源政策等。

2、人力資源部首先對(duì)新員工進(jìn)行××天的集中培訓(xùn)管理制度http://，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓(xùn)后，新員工需參加培訓(xùn)考核，不合格者需進(jìn)行××天的強(qiáng)化訓(xùn)練，直到合格為止。

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內(nèi)控管理規(guī)劃篇二

（1）有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于公司經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，只要公司內(nèi)存在經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

（2）保護(hù)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。

（3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)公司的管理層來說，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

二、專業(yè)管理的主要做法

2.1 加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)控制

1

構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)和職能。

（2）明確劃分財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職責(zé)和權(quán)限。公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部分設(shè)二個(gè)專職部門，即財(cái)務(wù)專職主要理財(cái)，包括資金籌措、投資預(yù)測、資產(chǎn)管理、成本開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍、規(guī)劃和控制財(cái)務(wù)收支，以及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門內(nèi)外、上下左右關(guān)系；會(huì)計(jì)專職主要核算及信息提供，包括記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、辦理現(xiàn)金收付、成本核算和利潤、納稅申報(bào)、報(bào)表編制和分析等事項(xiàng)。二個(gè)專職部門各司其職，避免了以往職責(zé)集于一身、缺乏相互的監(jiān)督機(jī)制。

2.2 強(qiáng)化會(huì)計(jì)素質(zhì)控制

（1）制定科學(xué)的用人制度。一是堅(jiān)持持證上崗，通過競聘、考核等形式，嚴(yán)把業(yè)務(wù)資格與勝任能力關(guān)，防止濫竽充數(shù)、優(yōu)親厚友。二是堅(jiān)持用人回避制度，防止形成幫派，使內(nèi)控變成“內(nèi)部人”控制。

（2）加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)控制。執(zhí)行財(cái)政部及上級(jí)主管部門對(duì)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)參加年檢和繼續(xù)教育培訓(xùn)。近幾年來公司財(cái)會(huì)人員先后參加地方和省公司各種培訓(xùn)，此外財(cái)會(huì)人員利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)修專業(yè)課程，更新知識(shí)，開拓視野，不斷充實(shí)和完善自我。

（3）加強(qiáng)職業(yè)道德控制。一是競聘上崗時(shí)挑選思想業(yè)務(wù)雙過硬的人員上崗；二是對(duì)在崗人員加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，以提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平，使會(huì)計(jì)控制成為會(huì)計(jì)人員的自覺行動(dòng)，增強(qiáng)自律觀念，提高內(nèi)控行為的檔次，把強(qiáng)制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強(qiáng)化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財(cái)會(huì)人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)-法-犯-法、營私舞弊、以權(quán)謀私、弄虛作假的行為。

（4）進(jìn)行崗位輪換控制。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位輪換，公司每3-4年進(jìn)行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關(guān)系網(wǎng)，又能使會(huì)計(jì)人員全面掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技術(shù)，熟悉和了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有利于工作能力的提高。

2.3 嚴(yán)格內(nèi)部牽制控制

按《會(huì)計(jì)法》中“記賬人員與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員和財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)內(nèi)控手續(xù)實(shí)行：

（1）三分離：財(cái)務(wù)收支的決策權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離，并分別設(shè)置職務(wù)。2）三分開：管錢、管物與管賬的職務(wù)分開；支出、審批、稽核三項(xiàng)職務(wù)分開；支票與印章保管職務(wù)分開。

2

（2）三核對(duì)：現(xiàn)金的清結(jié)按日核對(duì)；銀行存（貸）款按月核對(duì)；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對(duì)。

（3）四簽字：財(cái)務(wù)收支原始憑證的報(bào)賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收或證明人簽字、審核人（一般為其授權(quán)的審核人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字、審批人（公司領(lǐng)導(dǎo)）簽字才能報(bào)銷。

（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應(yīng)由制證、出納、記賬、稽核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。

（5）五監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性和真實(shí)性監(jiān)督、由內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、職代會(huì)、分管經(jīng)理、外部中介機(jī)構(gòu)等五個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督。

2.4 規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序控制

規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序，公司從抓關(guān)鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費(fèi)及材料采購入手，采取抓大頭帶小項(xiàng)的方法，嚴(yán)把收入和開支關(guān)。在此基礎(chǔ)上，加大對(duì)可控成本費(fèi)用的控制力度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的全面規(guī)范化。

（1）嚴(yán)格應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標(biāo)，建立有關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)電力銷售的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和各種要求，確立電力銷售管理責(zé)任制，保證電費(fèi)及時(shí)、足額回收。

（2）成本費(fèi)用控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費(fèi)用劃分及分配的控制制度。制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，明確成本費(fèi)用的界限及分配方法，正確計(jì)算成本費(fèi)用。特別對(duì)成本變動(dòng)較大的`購電費(fèi)，制定收購電量計(jì)劃，并且要求調(diào)度部門合理調(diào)度，減少無功電量損耗。嚴(yán)格物資采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴(yán)禁超儲(chǔ)；二是采用公開招標(biāo)制度，通過貨比三家，競標(biāo)擇優(yōu)選購，嚴(yán)防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。

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內(nèi)控管理規(guī)劃篇三

“十二五”期間，公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理將以滿足監(jiān)管部門的合規(guī)性為基本要求，以有效防范和化解公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)為根本出發(fā)點(diǎn)，以“流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化”為基本手段，目標(biāo)是通過3年左右時(shí)間基本建立起覆蓋公司本部及全資和控股子企業(yè)的較為規(guī)范的內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，為公司順利實(shí)現(xiàn)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃保駕護(hù)航。

二、基本思路

根據(jù)香港聯(lián)交所及國家五部委對(duì)內(nèi)部控制工作的相關(guān)要求，參照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合公司現(xiàn)狀，擬按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、重點(diǎn)先行、逐步推行”的原則，用三到五年左右時(shí)間，即在“十二五”期間分四個(gè)階段建立起覆蓋公司及子企業(yè)的較為完善的內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并實(shí)施有效的監(jiān)督、管理與控制。

三、實(shí)施步驟

設(shè)工作，并逐步向子企業(yè)延伸（試點(diǎn)企業(yè)推行）

主要成果是：導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控理念、強(qiáng)化公司本部及子企業(yè)高管團(tuán)隊(duì)的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成公司制度匯編、內(nèi)控手冊(cè)、授權(quán)手冊(cè)及指導(dǎo)子企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)性規(guī)范，并對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程按風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理要求進(jìn)行優(yōu)化、補(bǔ)充和更新。

2012年全面實(shí)施階段：即先期選擇重點(diǎn)子企業(yè)3-5家試點(diǎn)建立內(nèi)控體系，在試點(diǎn)企業(yè)的工作完成后，將其工作成果在非試點(diǎn)企業(yè)中共享，并充分討論其差異性，非試點(diǎn)企業(yè)可考慮派員參與試點(diǎn)企業(yè)工作，以達(dá)到迅速的知識(shí)轉(zhuǎn)移。主要成果是：在試點(diǎn)企業(yè)初步建立起內(nèi)部控制體系，并向公司其它子企業(yè)進(jìn)行延伸，在此基礎(chǔ)上逐步完善公司內(nèi)部控制體系。同時(shí)，開始編制《公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

2017信息集成和一體化階段：本階段的主要工作是在總結(jié)前期內(nèi)控體系建設(shè)及試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，完成公司本部及子公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)（ri）的實(shí)施與上線工作，將該系統(tǒng)與企業(yè)其它信息系統(tǒng)例如財(cái)務(wù)系統(tǒng)，oa平臺(tái)，銷售系統(tǒng)，存貨系統(tǒng)等進(jìn)行一體化的整合和集成。同時(shí)，覆蓋公司本部及子企業(yè)的內(nèi)控體系基本構(gòu)建。

2017-2017年規(guī)范運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)階段：對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)運(yùn)行，開展整體的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并不斷改進(jìn)優(yōu)化。更深入地分析風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值點(diǎn)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展專項(xiàng)管理工作，繼而實(shí)現(xiàn)主動(dòng)性的全面風(fēng)險(xiǎn)智能管理。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)集團(tuán)主管部門依據(jù)國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)，以及本單位有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)本公司和分、子公司財(cái)務(wù)工作開展的合規(guī)、健全、完善和有效性進(jìn)行的管理和監(jiān)督活動(dòng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的是通過完善內(nèi)部控制體系，堵塞財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作有效、健康發(fā)展，最終達(dá)到改善財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作水平和工作效率的目的。

一、內(nèi)控體系構(gòu)建八原則

講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則：

1、合法性原則。就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因?yàn)椴灰婪ㄞk事，更重要的是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會(huì)帶來了不良影響。

應(yīng)把握全局，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。

3、針對(duì)性原則。是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實(shí)際制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與規(guī)范，從而造成會(huì)計(jì)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理混亂。

《110727公司十二五內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃615更新》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問下一頁查看。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇四

第一條為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理，有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;。

(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。

(三)保障公司資產(chǎn)的安全;。

(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

第三條職責(zé)：

(三)公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對(duì)公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。

第二章主要內(nèi)容。

第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。

第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

(一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的逐級(jí)授權(quán)制度，確保公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級(jí)授權(quán)基本適當(dāng)，對(duì)已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)能夠及時(shí)修改或取消授權(quán)。

1、股東大會(huì)：《公司章程》明確股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會(huì)討論：

(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;。

(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);。

(3)審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告;。

(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告;。

(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。

(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;。

(7)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議;。

(8)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議;。

(9)對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。

(10)修改本章程;。

(11)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議;。

(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng);。

(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);。

(15)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;。

(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。

上述股東大會(huì)的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會(huì)或其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人代為行使。

2、董事會(huì)：《董事會(huì)議事規(guī)則》明確董事會(huì)是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)行使下列職權(quán)：

(1)召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作;。

(2)執(zhí)行股東大會(huì)的決議;。

(3)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;。

(4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。

(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;。

(6)制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。

(9)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;。

(12)制訂公司章程的修改方案;。

(13)管理公司信息披露事項(xiàng);。

(14)向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;。

(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作;。

(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。

3、監(jiān)事會(huì)：《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》明確監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：

(1)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;。

(2)檢查公司財(cái)務(wù);。

(6)向股東大會(huì)提出提案;。

(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟;。

(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查;必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。

(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。

4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，可以行使下列職權(quán)：

(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向董事會(huì)報(bào)告工作;。

(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;。

(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;。

(5)制定公司的具體規(guī)章;。

(7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;。

(8)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資(含委托理財(cái)、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。

(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)文件。

(10)公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。

同時(shí)《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。總經(jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和分工。

5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計(jì)管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個(gè)職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。

6、子公司控制：公司對(duì)所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門對(duì)各子公司的相應(yīng)對(duì)口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行土地儲(chǔ)備及項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營等，公司對(duì)各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。

(二)公司已建立起科學(xué)的聘用、請(qǐng)(休)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計(jì)算與發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等勞動(dòng)人事制度，由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，主要包括工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、公司辦公類等。

第七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要包括：

(一)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。

(二)建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法等控制制度。

(三)制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。

(四)針對(duì)印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會(huì)計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動(dòng)制定相應(yīng)的控制程序。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第八條集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對(duì)以下活動(dòng)的控制：

(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分。

(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。

(三)電腦程序及資料的存取控制。

(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。

(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。

(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制。

(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制。

第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：

(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對(duì)各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。

(二)建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會(huì)秘書能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對(duì)外披露。

信息傳遞控制由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。

(一)審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

(二)審計(jì)部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。

(三)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議通過。

(四)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項(xiàng)目：

1、對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評(píng)估的程序和方法。

2、對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估的程序和方法。

3、對(duì)檢查、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

(五)審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

(六)審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

第三章內(nèi)部控制效果的評(píng)估。

第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評(píng)估制度，定期對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。

第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。

第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：

(一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三)控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五)監(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等;專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十四條審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面的內(nèi)容，制定具體的評(píng)估項(xiàng)目(參見附件)。

第十五條審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括對(duì)附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

第十七條董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。

第四章附則。

第十八條本制度由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇五

崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則。嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。重點(diǎn)崗位人員實(shí)行定期輪換，平行交接。各種業(yè)務(wù)必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對(duì)各個(gè)程序及崗位，合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)力，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)如錯(cuò)賬沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅(jiān)持授權(quán)審批，形成分工明確，權(quán)責(zé)對(duì)等的嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

強(qiáng)化內(nèi)部稽查審計(jì)，完善監(jiān)督核查制度

稽核審計(jì)是內(nèi)部控制的最后一道防線，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、稽核部門在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用，強(qiáng)化其獨(dú)立性和權(quán)威性，要從合規(guī)性監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督轉(zhuǎn)變。同時(shí)要拓寬會(huì)計(jì)監(jiān)督思路，堅(jiān)持內(nèi)部監(jiān)督、同級(jí)監(jiān)督和下查一級(jí)相結(jié)合。要檢查業(yè)務(wù)核算的合規(guī)性、合法性，還要檢查內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí)，既要查處理業(yè)務(wù)的過程，又要查業(yè)務(wù)時(shí)點(diǎn)的結(jié)果。設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)監(jiān)控對(duì)象做出迅速判斷，并采取及時(shí)必要的措施。

內(nèi)部控制制度是指單位領(lǐng)導(dǎo)和各個(gè)業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員，在處理業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所采取的一系列必要的管理措施，是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的反映。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的重要意義

（一）加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制建設(shè)是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，是保護(hù)國有資產(chǎn)安全完整并保值增值，保證國家方針、政策的順利貫徹執(zhí)行，提高單位運(yùn)營的效率及效果的基礎(chǔ)。

（二）根據(jù)實(shí)際情況不斷完善內(nèi)部控制制度，單位就能不斷完善行政管理職能，有效控制經(jīng)費(fèi)的增長和鋪張浪費(fèi)，提高職工的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。

（三）在信息管理時(shí)代，單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財(cái)政資金的使用安全。

（四）實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)。目前城-管系統(tǒng)絕大部分資金都是財(cái)政撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過內(nèi)部控制，約束相關(guān)人員的`行為，使行單位的每一筆資金都能夠用到準(zhǔn)確的位置上，保障業(yè)務(wù)的正常開展，單位正常運(yùn)行。

（五）降低風(fēng)險(xiǎn)。我們系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自內(nèi)部和外部，外

部的風(fēng)險(xiǎn)如國家政策調(diào)整、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部舞弊等。內(nèi)部控制就是是為保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施，達(dá)到提高管理效率、防止逾越和串通舞弊、控制風(fēng)險(xiǎn)的效果。

二、目前系統(tǒng)內(nèi)控制度存在的問題

（一）內(nèi)控意識(shí)不足，監(jiān)督職能薄弱。

內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。目前我們城-管系統(tǒng)內(nèi)控制度大多都是建章立制，主要存在于財(cái)務(wù)科，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度是一種全局業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，僅僅把內(nèi)部控制作用于財(cái)務(wù)管理，造成了制度的局限性。

（二） 沒有健全的內(nèi)部審計(jì)制度 。

（三）人力資源局限。

現(xiàn)城-管系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員主要集中在機(jī)關(guān)，且每人分工都涉及財(cái)務(wù)資料，如成立內(nèi)審機(jī)關(guān)，不符合出納、會(huì)計(jì)、審計(jì)職位不相容的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。

（四）未建立內(nèi)部控制制度的考評(píng)體系。

目前我們城-管系統(tǒng)尚未建立內(nèi)控制度的考評(píng)體系，未定期對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，未把內(nèi)部控制制度與與其他業(yè)務(wù)部門和相關(guān)單位考核掛鉤,使得現(xiàn)有的內(nèi)控制度缺乏約束力。

三、完善系統(tǒng)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議

根據(jù)《單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5個(gè)要素。

（一）營造良好的內(nèi)部環(huán)境。

良好的內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，規(guī)定單位的紀(jì)律和架構(gòu)，影響管理目標(biāo)的制定。營造良好的單位的內(nèi)控氛圍影響職工的內(nèi)部控制意識(shí)，是單位制定和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是所有控制方式和方法賴以存在和運(yùn)行的必要條件。

（二）建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。

在城-管系統(tǒng)成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)并保持內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)職責(zé)包括審計(jì)會(huì)計(jì)賬目，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度以及審核內(nèi)部控制執(zhí)行的效率和效果，向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，保證內(nèi)部控制制度更加完善。注重事前審計(jì)，對(duì)于計(jì)劃和預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行分析論證，預(yù)測將來可能出現(xiàn)的問題和不利因素，事前提出糾正和修改的建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，把實(shí)施情況和預(yù)算進(jìn)行比較分析，找出失誤和存在的問題，采取措施加以糾正，使計(jì)劃更加符合實(shí)際。

(三) 加強(qiáng)職工的培訓(xùn)。

建立職工培訓(xùn)長效機(jī)制，通過科學(xué)有效的培訓(xùn)，除了使職工能夠拓展、補(bǔ)充自身的知識(shí)以及技能，提高素質(zhì)，強(qiáng)化能力，了解政策外，還能提升人員的服務(wù)效能，從根本上促進(jìn)單位單位內(nèi)部控制的順利實(shí)施。

（四）建立考核機(jī)制。

單位應(yīng)建立科學(xué)的指標(biāo)評(píng)價(jià)考核體系，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。對(duì)關(guān)鍵崗位職工實(shí)行定期輪崗制度，明確輪崗范圍、方式等，形成員工的有序流動(dòng)，全面提高職工素質(zhì)。對(duì)考核出現(xiàn)的問題及時(shí)整改，定期進(jìn)行總結(jié)，分析問題和不足，完善相關(guān)政策。

（五）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。

全系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理，每年初合理計(jì)劃本年度固定資產(chǎn)采購，并嚴(yán)格按政府采購目錄進(jìn)行采購、驗(yàn)收管理等。各單位指定資產(chǎn)管-理-員，建立資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，對(duì)出現(xiàn)不符的要查明原因，對(duì)符合報(bào)廢的資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行清理，按要求上報(bào)國資委核銷。

總而言之，隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化工作也日益顯得重要。只有加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，才能夠促進(jìn)單位的進(jìn)步與發(fā)展，才能夠與時(shí)俱進(jìn)、切實(shí)有效地履行單位的職能。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇六

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果。

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第十六條公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

第十七條公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十八條公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第二十六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十二條公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十四條公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給最高管理層。

第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

第三十九條公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）執(zhí)行董事對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。

第四十一條公司高級(jí)管理層須對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

第四十四條公司高級(jí)管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。第四十五條內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

（五）對(duì)本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇七

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6.例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。

第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制。

第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部××元。

經(jīng)銷部××元。

綜合部××元。

工程部××元。

辦公室××元。

2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

(1)各部門單項(xiàng)支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

(2)各部門單項(xiàng)支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

(4)單項(xiàng)低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1.2000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2.2000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制。

第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對(duì)外投資內(nèi)部控制。

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對(duì)長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對(duì)投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十七條對(duì)外大額存款。

1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回的程序辦理。

2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制。

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制。

第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制。

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制。

第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

第四十條對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。

1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制。

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制。

第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。

第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請(qǐng)購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告。

2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。

6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第十二章分析和考核。

第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%。

2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%。

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。

8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%。

第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。

第十三章內(nèi)部審計(jì)。

第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

第六十一條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十四章附則。

第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。

第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇八

第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，減少采購風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。

第三條采購與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

(一)付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù);。

(二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任;。

(三)貨物的采購人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。

第四條請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，所有采購與付款事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本流程執(zhí)行。

第五條公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)：

(一)生產(chǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：

1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同制定公司年度采購預(yù)算。

2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購合同等。

3、對(duì)采購部提供的合格供應(yīng)商名單進(jìn)行審批，并報(bào)總經(jīng)理審批。

4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進(jìn)行。

5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責(zé)和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。

(二)采購部主管，負(fù)責(zé)以下工作：

1、按照采購計(jì)劃，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購申請(qǐng)單。

2、按各部門的采購申請(qǐng)單，按時(shí)、保質(zhì)、按量采購價(jià)格低、品質(zhì)好的商品。嚴(yán)格執(zhí)行公司對(duì)各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。

3、監(jiān)督和做好物資的驗(yàn)收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質(zhì)檢部進(jìn)行驗(yàn)收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴(yán)格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉庫管理員做好簽收、進(jìn)倉及保管工作。

4、經(jīng)常進(jìn)行市場物資行情調(diào)查，搜集市場新資料，及時(shí)了解貨源供求和價(jià)格動(dòng)向，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨的質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查和評(píng)審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商中采購，在非合格供應(yīng)商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，及時(shí)辦好結(jié)賬報(bào)銷工作，采購物資以及有關(guān)費(fèi)用開支必須取得有效的報(bào)銷憑證，并在當(dāng)月報(bào)銷入賬。

(三)倉庫管理員，負(fù)責(zé)以下工作：

1、負(fù)責(zé)與采購員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負(fù)責(zé)人做好入庫商品的驗(yàn)收工作，填寫驗(yàn)收單。

2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。

3、隨時(shí)掌握庫存物資動(dòng)態(tài)，對(duì)低于最低庫存量的'物資及時(shí)提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申購，并報(bào)知生產(chǎn)總監(jiān)。

4、必須具備一定的商品知識(shí)，正確處理物資的儲(chǔ)存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。

5、定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)，按時(shí)完成月度倉庫盤點(diǎn)表及其他報(bào)表。

(四)采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對(duì)供應(yīng)商實(shí)施招投標(biāo)或詢比價(jià)程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時(shí)催收貨物和增值稅專用發(fā)票。

(五)出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請(qǐng)單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù);。

(六)會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)稽核采購申請(qǐng)、付款申請(qǐng)與驗(yàn)收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請(qǐng)單等原始單據(jù)填制記賬憑證。可根據(jù)需要參加物資驗(yàn)收。

(七)財(cái)務(wù)總監(jiān)。負(fù)責(zé)與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購申請(qǐng)單、付款申請(qǐng)單。

第六條公司根據(jù)具體情況(一般不超過三年)對(duì)采購主管進(jìn)行崗位輪換。采購人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。嚴(yán)禁收受商業(yè)賄賂行為。

第七條公司采購部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對(duì)低于最低庫存量的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出采購申請(qǐng)單。無采購申請(qǐng)單的物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬。

第八條公司物資采購權(quán)由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購。

第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇九

從英國巴林銀行、美國安然公司、世通公司到雷曼兄弟等國際知名公司相繼暴露出嚴(yán)重的財(cái)務(wù)失敗事件，加強(qiáng)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的呼聲愈來愈高。

在我國，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中一個(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。2017年6月，國資委制定并發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)于建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有一定的意義。2017年6月財(cái)政部發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。然而，在我國，尚存在許多問題，在工作實(shí)踐中，就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，多種觀點(diǎn)并存。有的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，有的認(rèn)為內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理，還有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理。

筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是兩個(gè)不同的概念范疇，在企業(yè)管理中，二者同時(shí)存在并相互依存，存在著必然的內(nèi)在聯(lián)系，而不是相互包含的關(guān)系，更不是簡單等同關(guān)系。

什么是內(nèi)部控制

和風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。

風(fēng)險(xiǎn)管理又名危機(jī)管理，是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程（風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，由風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)督等過程組成）。

內(nèi)部控制

與風(fēng)險(xiǎn)管理的不同

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要區(qū)別在于，目的不同、目標(biāo)不同、作用不同和發(fā)揮作用的環(huán)境不同。

第一、風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是要及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)以及防止風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響，并設(shè)法把這種不良影響控制在最低的程度上。而內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險(xiǎn)管理流程規(guī)范，僅僅是管理的一項(xiàng)職能，只是對(duì)目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)。

第二、風(fēng)險(xiǎn)管理工作，注重防范和控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成損失和危害，同時(shí)把機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)的特殊資源，通過對(duì)其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而內(nèi)部控制則是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，實(shí)施的遵循性控制活動(dòng)，它無法防范管理層非理性風(fēng)險(xiǎn)和凌駕于管理制度以上的決策風(fēng)險(xiǎn)。

第三、企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風(fēng)險(xiǎn)管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。而內(nèi)部控制則是在內(nèi)部環(huán)境下，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。風(fēng)險(xiǎn)管理是以應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)開展企業(yè)管理的各項(xiàng)工作，內(nèi)部控制是開展各項(xiàng)工作應(yīng)遵循的操作規(guī)范。

第四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制

與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)說，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個(gè)方面是重合的，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。兩者存在著不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。

第一、內(nèi)部控制的最重要目的之一就是防范風(fēng)險(xiǎn)，沒有風(fēng)險(xiǎn)防范這一既重要又明確的目的，內(nèi)部控制的存在就大打折扣，至少發(fā)揮作用的空間會(huì)受到極大的限制。

第二、風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，如何識(shí)別、評(píng)估、分析風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)解決方案，必須采取一定的措施，風(fēng)險(xiǎn)信息的取得是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，收集不到風(fēng)險(xiǎn)信息，風(fēng)險(xiǎn)管理就無從談起。而內(nèi)部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)部控制這種嵌入式的工作方式，恰好為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集提供了極大的方便，可見內(nèi)部控制是作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一種重要手段而存在的。

第三、風(fēng)險(xiǎn)管理是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程。從其過程看，風(fēng)險(xiǎn)得到控制是其最終目的，這恰是內(nèi)部控制的最基本的作用所在?？梢妼?shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理離不開內(nèi)部控制這一強(qiáng)有力的`工具。

第四、無論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，是一個(gè)全員全程參與的過程，實(shí)施內(nèi)部控制和參與風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是一致的，過程是一致的，它們的最終目的也是一致的。當(dāng)我們?cè)诠芾盹L(fēng)險(xiǎn)時(shí),也正在實(shí)施控制，筆者認(rèn)為這是一個(gè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的機(jī)制。

如何開展內(nèi)部控制

和風(fēng)險(xiǎn)管理工作

如何實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，是擺在我們面前的首要任務(wù)。

第一、要?jiǎng)?chuàng)造良好的控制環(huán)境，注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，每一位員工要樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在”的理念，應(yīng)當(dāng)知道個(gè)人職責(zé)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)有怎樣的影響，以及在公司內(nèi)部的作用和責(zé)任與他人有怎樣的關(guān)系，這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要方面，也是充分有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行的前提。

第二、要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，是進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。我們有責(zé)任對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，然后將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)，就是要廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

由于財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等制定出企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，為此還特意成立了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)。上市公司要在今年7月份正式實(shí)施。

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

大多數(shù)上市公司不得不應(yīng)景作文章，編制企業(yè)內(nèi)部的管理制度。但由于是從公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司管理層（治理層）以及全體員工所必須遵照實(shí)施、控制以及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的全過程。故而這個(gè)風(fēng)控的架構(gòu)該如何設(shè)置應(yīng)是股東與管理層所要費(fèi)心考慮的一件事。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制目標(biāo)

我們知道，的目標(biāo)便是保證公司經(jīng)營管理過程中合理合法、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率與效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，達(dá)到股東利益最大化；促進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)營與管理政策的一致化，同時(shí)提升管理者及員工的道德品行。故而目標(biāo)的設(shè)置，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的偏好也是不得不考慮的。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制內(nèi)容

我們知道，風(fēng)險(xiǎn)管理與控制內(nèi)容主要有：戰(zhàn)略目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制措施及監(jiān)督，這些措施主要有：內(nèi)外部審計(jì)、政策（包括法律、道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則）及程序的設(shè)置與維護(hù)、可靠員工的選拔與培養(yǎng)、職責(zé)的分離等。故而公司戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)道德文化至關(guān)重要。流程設(shè)置會(huì)涉及到公司業(yè)務(wù)形態(tài)的變更或某些權(quán)利職責(zé)的重組，這需求公司管理層的高度重視與支持。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇十

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果。

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（六）控制活動(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條公司內(nèi)部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對(duì)經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動(dòng)各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第十六條公司開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

第十七條公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十八條公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第二十六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

第三十條公司建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十二條公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十四條公司對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給最高管理層。

第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

公司加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

第三十九條公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）執(zhí)行董事對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的.項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。

第四十一條公司高級(jí)管理層須對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

第四十四條公司高級(jí)管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。

第四十五條內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

（五）對(duì)本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十七條本制度由xx負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇十一

一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

二、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。

三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

四、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

七、對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。

九、急用物品的采購須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。

十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

十二、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。

十四、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

十五、自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

開支報(bào)銷應(yīng)做到：

一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;。

二、開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;。

四、每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名，才可送校長審批;。

五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政、會(huì)計(jì)法規(guī)，特制定本辦法。

一、經(jīng)費(fèi)支出范圍。

(一)事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，其內(nèi)容包括：

1、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、其他;。

(二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

(三)專項(xiàng)資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。

二、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定。

認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;在安排各項(xiàng)支出時(shí)，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

(二)支出管理的規(guī)定。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個(gè)人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出。

4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

三、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施。

1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

2、未經(jīng)校長批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目。

3、加強(qiáng)財(cái)會(huì)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。財(cái)會(huì)部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，以保證各項(xiàng)支出的合法、合理、真實(shí)。

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。

二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，要及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。

四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。

五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達(dá)10000時(shí)必須使用機(jī)動(dòng)車輛。

一、收費(fèi)公示制度：

為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

(一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

(二)、把收費(fèi)公示按上級(jí)部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。

(一)、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊(cè)時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)校總務(wù)處收費(fèi)，其他處室(包括年級(jí)、班級(jí)、個(gè)人)不得私自收款。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫”。

三、收費(fèi)責(zé)任追究制度。

學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：

(二)、對(duì)違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費(fèi)，制定以下管理制度。

一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實(shí)驗(yàn)室、班級(jí)由專人負(fù)責(zé)管理。

二、教職工工作變動(dòng)或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對(duì)應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊(cè)后才能使用。

四、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品，由使用管理人員填寫報(bào)損申報(bào)表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長審批，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對(duì)各室、班級(jí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對(duì)。

七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。

八、保管人員要堅(jiān)持原則，管好財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。

二、采購員要服從組織分配，堅(jiān)守崗位。

三、采購員要按規(guī)定時(shí)間，準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。

四、采購員要按采購計(jì)劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購。

五、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)必須及時(shí)報(bào)帳，不得積壓。

六、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。

七、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作。

八、要遵守工作時(shí)間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。

九、采購員采購物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。

十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。

一、權(quán)力行使的依據(jù)。

(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價(jià)局、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

(二)證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。

二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)。

(一)收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)。

1、收費(fèi)項(xiàng)目。

收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。

學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局、財(cái)政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費(fèi)每期每生200元。

代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi)、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi)，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元。

2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi)。

(二)退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)。

學(xué)校對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個(gè)工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：

1、學(xué)生注冊(cè)繳費(fèi)后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%;入讀時(shí)間未滿一個(gè)月的退還70%;入讀時(shí)間滿一個(gè)月不滿二個(gè)月的退還50%;入讀時(shí)間滿二個(gè)月不滿三個(gè)月的退還30%;入讀時(shí)間滿三個(gè)月及以上的，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退。

2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時(shí)間計(jì)算清退。

3、入讀時(shí)間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn))之日起計(jì)算。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇十二

xx集團(tuán)公司本著"以德修身，以才經(jīng)營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)"的宗旨，奉行"質(zhì)量第一，信譽(yù)第一"的原則，向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實(shí)施細(xì)則。

基本守則。

xx集團(tuán)公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。

(1)恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。

(2)奉行"奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。

(3)聽從上級(jí)的工作批示和指導(dǎo)。對(duì)工作職務(wù)報(bào)告遵循逐級(jí)向上報(bào)告的原則，不宜越級(jí)呈報(bào)。上下級(jí)之間誠意相待，彼此尊重。

(4)正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。

(5)嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機(jī)密。

(6)鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動(dòng)參與、積極進(jìn)取的精神。

(7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財(cái)資物品。

(8)注意保護(hù)自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。

(9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。

(10)在工作時(shí)間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。

(11)牢記自已代表公司，在任何時(shí)間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲譽(yù)。

實(shí)施細(xì)則。

1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定.

1.2凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動(dòng)合同或聘用合同者.

2.1聘用關(guān)系。

2.1.1本公司招聘的對(duì)象是資格最符合的個(gè)人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。

2.1.2。

新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期，銷售人員的試用期為六個(gè)月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進(jìn)一步觀察，但延長期最多不超過十二個(gè)月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個(gè)工作日通知對(duì)方，終止聘用關(guān)系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：

(1)曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;。

(2)被剝奪公民權(quán)利者;。

(3)通緝?cè)诎肝闯蜂N者;。

(4)受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;。

(5)經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;。

(6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者;。

(7)未滿16周歲者;。

(8)政府法規(guī)定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。

(1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動(dòng)合同，致本公司誤信造成損失者;。

(2)違反勞動(dòng)合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;。

(3)營私舞弊，收受賄賂，嚴(yán)重失職，對(duì)公司造成損害者;。

(4)對(duì)本公司各級(jí)管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;。

(5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者;。

(6)無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計(jì)曠工6日以上者;。

(7)被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;。

(8)本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。

2.1.5有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系：

(2)員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的;。

2.1.6本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對(duì)此不得拒絕。

2.2勞動(dòng)合同。

依據(jù)勞動(dòng)法，外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動(dòng)合同書"。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。

勞動(dòng)合同期限：分為有固定期限勞動(dòng)合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動(dòng)合同兩種。

勞動(dòng)合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應(yīng)于合同期滿前一個(gè)月續(xù)簽"勞動(dòng)合同書"。

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動(dòng)聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。

2.3工作時(shí)間。

員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時(shí)。

2.4培訓(xùn)。

進(jìn)入本公司的'員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn)：

(1)公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);。

(2)崗位的專業(yè)知識(shí)、技能的培訓(xùn);。

(3)崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);。

(4)iso9002質(zhì)量體系的知識(shí)培訓(xùn)。

員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個(gè)人檔案。對(duì)培訓(xùn)合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。

2.5調(diào)職。

公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動(dòng)職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請(qǐng)調(diào)動(dòng)。職位的調(diào)動(dòng)應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請(qǐng)調(diào)職。

2.6離職。

員工申請(qǐng)辭職的，一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。

2.7員工檔案。

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。

2.8人事記錄。

2.8.1員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部(人事)：

(1)住址和電話號(hào)碼;。

(2)婚姻狀況;。

(3)小孩誕生及家庭人員的變化;。

(4)身份證號(hào)碼。

2.8.2公司上崗證：

(1)簽發(fā)：

員工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回。

(2)遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：

員工遺失上崗證的，應(yīng)及時(shí)通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證，并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。

2.8.3鑰匙。

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。

2.8.4公物。

員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門，若有遺失或損壞，應(yīng)照價(jià)賠償。

2.9薪酬政策。

公司實(shí)行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計(jì)劃的xx%時(shí)，員工發(fā)xxx元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級(jí)發(fā)xxx元的生活費(fèi)，到年終按考核實(shí)績結(jié)算。個(gè)人收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。

3.0發(fā)薪日。

公司的發(fā)薪日為每月的xx日發(fā)上一個(gè)月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。

3.1加班費(fèi)。

費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)xx元。除此以外的加班計(jì)入考核工資。

4.1法定假。

員工每年可享受有薪法定假x天:。

元旦x天、春節(jié)x天、勞動(dòng)節(jié)x天、國慶節(jié)x天。

4.2公司假。

每年有x天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時(shí)間安排活動(dòng)。

員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。

4.3病假。

4.3.1。

員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，企劃部(人事)認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。

4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇，如下計(jì)算：

(1)工作年限不滿x年，發(fā)本人基本工資的xx%;。

(2)工作年限滿x年，不滿x年，發(fā)本人基本工資的xx%;。

(3)工作年限滿x年或x年以上的，發(fā)本人基本工資的xx%;。

計(jì)算公式：月薪xxx%x病假天數(shù)x比例。

4.3.3長病假。

當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假x個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假xx天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的xx%.

4.4工傷假。

工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公(包括在社會(huì)上見義勇為、搶險(xiǎn)救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。

4.5事假。

4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請(qǐng)假的，可申請(qǐng)無薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過xx天。超過xx天以上的事假將不被批準(zhǔn)。

4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎(jiǎng)或考核工資也會(huì)按比例扣除。

4.5.4員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的，按事假處理。

4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請(qǐng)事假。

4.5.6事假的審批權(quán)限：

請(qǐng)假x天，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請(qǐng)假xxx天，由部門經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部(人事)批準(zhǔn);請(qǐng)假x天以上的，逐級(jí)上報(bào)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.績效評(píng)估。

依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對(duì)工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對(duì)所有員工予以評(píng)定。每年的績效評(píng)估在x月份實(shí)施。同時(shí)，公司鼓勵(lì)管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。

4.7考績標(biāo)準(zhǔn)。

a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對(duì)公司作出較大貢獻(xiàn)。

b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績?cè)诖蠖喾矫娉鰳?biāo)準(zhǔn)。

c、勝任，工作完成合乎要求，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

d、需改善，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

e、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。

績效評(píng)估，可結(jié)合年終考核、評(píng)選同步進(jìn)行。

4.8紀(jì)律規(guī)定。

員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實(shí)，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。

(1)擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;。

(2)工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);。

(3)無理拒絕的工作安排、指令;。

(4)收受任何種類的賄賂;。

(5)利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;。

(6)偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄;。

(7)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;。

(8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng);。

(9)弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;。

(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。

(11)疏忽職守，使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利;。

(12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;。

(13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;。

(14)在工作時(shí)間內(nèi)干私活;。

(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";。

(16)利用職務(wù)營私舞弊，損公利已;。

(17)偷盜公司的財(cái)款、資源;。

(18)遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等;。

(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;。

(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;。

(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

4.9、安全與健康。

4.9.2員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。

4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，不得擅自修理。

4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時(shí)保持暢通。

4.9.5員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。

4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員工吸煙。

4.9.7員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。

4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。

備注。

(1)本細(xì)則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

(2)國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時(shí)，以前者為準(zhǔn)。

(3)本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。

附錄：

使用電話須知。

1、電話鈴響起時(shí)，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時(shí)，也必須盡快代接電話，妥善處理。

2、通話時(shí)語言保持簡短扼要，通話前計(jì)劃好通話內(nèi)容，避免重復(fù)。

3、工作時(shí)間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時(shí)間。

4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。

5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項(xiàng)的電話，在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號(hào)碼、單位、事項(xiàng))，并及時(shí)交企劃部處理。

6、電話費(fèi)列入各部門的考核費(fèi)用，電話費(fèi)由部門承擔(dān)。打私人國內(nèi)外長途電話需個(gè)人付費(fèi)。

內(nèi)控管理規(guī)劃篇十三

內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。

內(nèi)部控制的目標(biāo)

（1）企業(yè)戰(zhàn)略；

（2）經(jīng)營的效率和效果；

（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠；

（4）資產(chǎn)的安全完整；

（5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。

內(nèi)部控制的基本要素

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3、控制措施。控制措施，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。

4、信息與溝通。信息與溝通，是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。

括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

內(nèi)部控制的基本特征

英文control，不僅意指控制，還有管理、核實(shí)、檢驗(yàn)、調(diào)節(jié)等含意。而漢語中所指的控制，有檢討或檢對(duì)之意，即檢驗(yàn)事物的實(shí)際發(fā)展，是否符合預(yù)期的狀況。據(jù)此，我們所指的內(nèi)部控制，并非是有成文規(guī)定的具體制度，而是在單位組織規(guī)劃、管理辦法、以及各種作業(yè)程序中，應(yīng)用內(nèi)部控制原則、技術(shù)、方法，以貫徹實(shí)施既定政策。因此，它一般應(yīng)具有以下特征：

1、全面性。即內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)、人事等政策計(jì)劃執(zhí)行情況，還要進(jìn)行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時(shí)提出改善措施。

2、經(jīng)常性。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務(wù)的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。

3、潛在性。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務(wù)與管理活動(dòng)并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務(wù)，均有潛在的控制意識(shí)與控制行為。

內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的影響和效果。在社會(huì)化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著?？梢哉f，內(nèi)部控制的健全、實(shí)施與否，是單位經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。因此，正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的作用，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。具體講，企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用：

1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進(jìn)行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內(nèi)部控制，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對(duì)所發(fā)生的各類問題，都能及時(shí)反映，及時(shí)糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。

2、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。健全的內(nèi)部控制，可以保證會(huì)計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實(shí)的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

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內(nèi)控管理規(guī)劃篇十四

一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)動(dòng)的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè)，提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)xxx策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。

三、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的.監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對(duì)于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正，并以書面形式報(bào)告院長或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報(bào)批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。

五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強(qiáng)對(duì)各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會(huì)計(jì)人員保管，他人不得兼管。

八、會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)要接受財(cái)xxx、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。

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