總結可以幫助我們找到問題的根源，為解決問題提供更有效的策略和方案。怎樣才能寫一篇完美的總結？除了追求簡明扼要外，還需要關注細節(jié)和語言表達的精準度。想要更好地了解這個主題，可以參考以下給出的相關范例。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇一
（1）有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設計的。內(nèi)部控制可以說滲透于公司經(jīng)營活動的各個方面，只要公司內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內(nèi)部控制。
（2）保護公司各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。
（3）保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個公司的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
二、專業(yè)管理的主要做法
2.1 加強組織結構控制
1
構和會計人員依法行使職權和職能。
（2）明確劃分財務與會計職責和權限。公司財務部內(nèi)部分設二個專職部門，即財務專職主要理財，包括資金籌措、投資預測、資產(chǎn)管理、成本開支標準和范圍、規(guī)劃和控制財務收支，以及協(xié)調(diào)財務部門內(nèi)外、上下左右關系；會計專職主要核算及信息提供，包括記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項、辦理現(xiàn)金收付、成本核算和利潤、納稅申報、報表編制和分析等事項。二個專職部門各司其職，避免了以往職責集于一身、缺乏相互的監(jiān)督機制。
2.2 強化會計素質(zhì)控制
（1）制定科學的用人制度。一是堅持持證上崗，通過競聘、考核等形式，嚴把業(yè)務資格與勝任能力關，防止濫竽充數(shù)、優(yōu)親厚友。二是堅持用人回避制度，防止形成幫派，使內(nèi)控變成“內(nèi)部人”控制。
（2）加強素質(zhì)培養(yǎng)控制。執(zhí)行財政部及上級主管部門對會計人員繼續(xù)教育的有關規(guī)定，按時參加年檢和繼續(xù)教育培訓。近幾年來公司財會人員先后參加地方和省公司各種培訓，此外財會人員利用業(yè)余時間進修專業(yè)課程，更新知識，開拓視野，不斷充實和完善自我。
（3）加強職業(yè)道德控制。一是競聘上崗時挑選思想業(yè)務雙過硬的人員上崗；二是對在崗人員加強會計職業(yè)道德教育，以提高會計人員的職業(yè)道德水平，使會計控制成為會計人員的自覺行動，增強自律觀念，提高內(nèi)控行為的檔次，把強制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財會人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)-法-犯-法、營私舞弊、以權謀私、弄虛作假的行為。
（4）進行崗位輪換控制。對會計人員進行崗位輪換，公司每3-4年進行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關系網(wǎng)，又能使會計人員全面掌握會計業(yè)務技術，熟悉和了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有利于工作能力的提高。
2.3 嚴格內(nèi)部牽制控制
按《會計法》中“記賬人員與經(jīng)濟事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員和財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對財務收支的會計內(nèi)控手續(xù)實行：
（1）三分離：財務收支的決策權、審批權、監(jiān)督權三權分離，并分別設置職務。2）三分開：管錢、管物與管賬的職務分開；支出、審批、稽核三項職務分開；支票與印章保管職務分開。
2
（2）三核對：現(xiàn)金的清結按日核對；銀行存（貸）款按月核對；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對。
（3）四簽字：財務收支原始憑證的報賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗收或證明人簽字、審核人（一般為其授權的審核人或財務負責人）簽字、審批人（公司領導）簽字才能報銷。
（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應由制證、出納、記賬、稽核、財務負責人簽章。
（5）五監(jiān)督：財務部門對財務收支的合法性和真實性監(jiān)督、由內(nèi)部審計、紀檢、職代會、分管經(jīng)理、外部中介機構等五個方面進行監(jiān)督。
2.4 規(guī)范業(yè)務處理程序控制
規(guī)范業(yè)務處理程序，公司從抓關鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費及材料采購入手，采取抓大頭帶小項的方法，嚴把收入和開支關。在此基礎上，加大對可控成本費用的控制力度，實現(xiàn)業(yè)務處理的全面規(guī)范化。
（1）嚴格應收賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標，建立有關的授權批準制度，明確審批人員對電力銷售的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責范圍和各種要求，確立電力銷售管理責任制，保證電費及時、足額回收。
（2）成本費用控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費用劃分及分配的控制制度。制定成本費用標準，分解成本費用指標，明確成本費用的界限及分配方法，正確計算成本費用。特別對成本變動較大的`購電費，制定收購電量計劃，并且要求調(diào)度部門合理調(diào)度，減少無功電量損耗。嚴格物資采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴禁超儲；二是采用公開招標制度，通過貨比三家，競標擇優(yōu)選購，嚴防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。
《財務內(nèi)控管理》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇二
“十二五”期間，公司內(nèi)控與風險管理將以滿足監(jiān)管部門的合規(guī)性為基本要求，以有效防范和化解公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風險為根本出發(fā)點，以“流程化、標準化和信息化”為基本手段，目標是通過3年左右時間基本建立起覆蓋公司本部及全資和控股子企業(yè)的較為規(guī)范的內(nèi)部控制和全面風險管理體系，并逐步實現(xiàn)規(guī)范運行和持續(xù)改進，為公司順利實現(xiàn)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃保駕護航。
二、基本思路
根據(jù)香港聯(lián)交所及國家五部委對內(nèi)部控制工作的相關要求，參照《中央企業(yè)全面風險管理指引》，結合公司現(xiàn)狀，擬按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、重點先行、逐步推行”的原則，用三到五年左右時間，即在“十二五”期間分四個階段建立起覆蓋公司及子企業(yè)的較為完善的內(nèi)部控制和全面風險管理體系，并實施有效的監(jiān)督、管理與控制。
三、實施步驟
設工作，并逐步向子企業(yè)延伸（試點企業(yè)推行）
主要成果是：導入風險內(nèi)控理念、強化公司本部及子企業(yè)高管團隊的內(nèi)控及風險意識，形成公司制度匯編、內(nèi)控手冊、授權手冊及指導子企業(yè)內(nèi)控建設的指導性規(guī)范，并對公司的業(yè)務流程按風險內(nèi)控管理要求進行優(yōu)化、補充和更新。
2012年全面實施階段：即先期選擇重點子企業(yè)3-5家試點建立內(nèi)控體系，在試點企業(yè)的工作完成后，將其工作成果在非試點企業(yè)中共享，并充分討論其差異性，非試點企業(yè)可考慮派員參與試點企業(yè)工作，以達到迅速的知識轉(zhuǎn)移。主要成果是：在試點企業(yè)初步建立起內(nèi)部控制體系，并向公司其它子企業(yè)進行延伸，在此基礎上逐步完善公司內(nèi)部控制體系。同時，開始編制《公司內(nèi)部控制評價報告》，披露年度自我評價報告。
2017信息集成和一體化階段：本階段的主要工作是在總結前期內(nèi)控體系建設及試點的基礎上，完成公司本部及子公司風險內(nèi)控信息系統(tǒng)（ri）的實施與上線工作，將該系統(tǒng)與企業(yè)其它信息系統(tǒng)例如財務系統(tǒng)，oa平臺，銷售系統(tǒng)，存貨系統(tǒng)等進行一體化的整合和集成。同時，覆蓋公司本部及子企業(yè)的內(nèi)控體系基本構建。
2017-2017年規(guī)范運行和持續(xù)改進階段：對內(nèi)部控制進行持續(xù)運行，開展整體的內(nèi)部控制自我評價，并不斷改進優(yōu)化。更深入地分析風險管理的價值點，對高風險業(yè)務領域開展專項管理工作，繼而實現(xiàn)主動性的全面風險智能管理。
財務內(nèi)部控制是企業(yè)集團主管部門依據(jù)國家有關方針政策和法律法規(guī)，以及本單位有關規(guī)章制度，對本公司和分、子公司財務工作開展的合規(guī)、健全、完善和有效性進行的管理和監(jiān)督活動。財務內(nèi)部控制的目的是通過完善內(nèi)部控制體系，堵塞財務工作中出現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進財務工作有效、健康發(fā)展，最終達到改善財務管理，提高財務工作水平和工作效率的目的。
一、內(nèi)控體系構建八原則
講，企業(yè)財務內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則：
1、合法性原則。就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業(yè)財務內(nèi)控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會帶來了不良影響。
應把握全局，注重企業(yè)的整體實施效果。
3、針對性原則。是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務會計制度與規(guī)范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。
《110727公司十二五內(nèi)控與風險管理規(guī)劃615更新》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇三
崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則。嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。各種業(yè)務必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應的處理業(yè)務的責任和權力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權審批，形成分工明確，權責對等的嚴密的風險防范體系。
強化內(nèi)部稽查審計，完善監(jiān)督核查制度
稽核審計是內(nèi)部控制的最后一道防線，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計、稽核部門在會計內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用，強化其獨立性和權威性，要從合規(guī)性監(jiān)督向風險性監(jiān)督轉(zhuǎn)變。同時要拓寬會計監(jiān)督思路，堅持內(nèi)部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結合。要檢查業(yè)務核算的合規(guī)性、合法性，還要檢查內(nèi)部控制制度的建設和落實，既要查處理業(yè)務的過程，又要查業(yè)務時點的結果。設置科學的量化監(jiān)控指標體系，對監(jiān)控對象做出迅速判斷，并采取及時必要的措施。
內(nèi)部控制制度是指單位領導和各個業(yè)務部門的有關人員，在處理業(yè)務活動時相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證單位正常運轉(zhuǎn)所采取的一系列必要的管理措施，是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的反映。
一、加強內(nèi)部控制制度的重要意義
（一）加強單位的內(nèi)部控制建設是防范財務風險的重要環(huán)節(jié)，是保護國有資產(chǎn)安全完整并保值增值，保證國家方針、政策的順利貫徹執(zhí)行，提高單位運營的效率及效果的基礎。
（二）根據(jù)實際情況不斷完善內(nèi)部控制制度，單位就能不斷完善行政管理職能，有效控制經(jīng)費的增長和鋪張浪費，提高職工的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。
（三）在信息管理時代，單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財政資金的使用安全。
（四）實現(xiàn)依法理財。目前城-管系統(tǒng)絕大部分資金都是財政撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過內(nèi)部控制，約束相關人員的`行為，使行單位的每一筆資金都能夠用到準確的位置上，保障業(yè)務的正常開展，單位正常運行。
（五）降低風險。我們系統(tǒng)面臨的風險來自內(nèi)部和外部，外
部的風險如國家政策調(diào)整、行業(yè)風險等；內(nèi)部風險如財務風險、內(nèi)部舞弊等。內(nèi)部控制就是是為保證單位業(yè)務活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，達到提高管理效率、防止逾越和串通舞弊、控制風險的效果。
二、目前系統(tǒng)內(nèi)控制度存在的問題
（一）內(nèi)控意識不足，監(jiān)督職能薄弱。
內(nèi)部控制意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。目前我們城-管系統(tǒng)內(nèi)控制度大多都是建章立制，主要存在于財務科，沒有認識到內(nèi)部控制制度是一種全局業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，僅僅把內(nèi)部控制作用于財務管理，造成了制度的局限性。
（二） 沒有健全的內(nèi)部審計制度 。
（三）人力資源局限。
現(xiàn)城-管系統(tǒng)財務人員主要集中在機關，且每人分工都涉及財務資料，如成立內(nèi)審機關，不符合出納、會計、審計職位不相容的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。
（四）未建立內(nèi)部控制制度的考評體系。
目前我們城-管系統(tǒng)尚未建立內(nèi)控制度的考評體系，未定期對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，未把內(nèi)部控制制度與與其他業(yè)務部門和相關單位考核掛鉤,使得現(xiàn)有的內(nèi)控制度缺乏約束力。
三、完善系統(tǒng)內(nèi)控制度的幾點建議
根據(jù)《單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5個要素。
（一）營造良好的內(nèi)部環(huán)境。
良好的內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎，規(guī)定單位的紀律和架構，影響管理目標的制定。營造良好的單位的內(nèi)控氛圍影響職工的內(nèi)部控制意識，是單位制定和實施內(nèi)部控制的基礎，是所有控制方式和方法賴以存在和運行的必要條件。
（二）建立內(nèi)部審計機制。
在城-管系統(tǒng)成立內(nèi)審機構并保持內(nèi)部審計工作的獨立性。
內(nèi)部審計職責包括審計會計賬目，評價內(nèi)部控制制度以及審核內(nèi)部控制執(zhí)行的效率和效果，向領導報告，保證內(nèi)部控制制度更加完善。注重事前審計，對于計劃和預算的內(nèi)容進行分析論證，預測將來可能出現(xiàn)的問題和不利因素，事前提出糾正和修改的建議，供領導決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務執(zhí)行過程中，把實施情況和預算進行比較分析，找出失誤和存在的問題，采取措施加以糾正，使計劃更加符合實際。
(三) 加強職工的培訓。
建立職工培訓長效機制，通過科學有效的培訓，除了使職工能夠拓展、補充自身的知識以及技能，提高素質(zhì)，強化能力，了解政策外，還能提升人員的服務效能，從根本上促進單位單位內(nèi)部控制的順利實施。
（四）建立考核機制。
單位應建立科學的指標評價考核體系，對內(nèi)控執(zhí)行人員進行考核和評價。對關鍵崗位職工實行定期輪崗制度，明確輪崗范圍、方式等，形成員工的有序流動，全面提高職工素質(zhì)。對考核出現(xiàn)的問題及時整改，定期進行總結，分析問題和不足，完善相關政策。
（五）加強固定資產(chǎn)管理。
全系統(tǒng)應當建立健全政府采購預算與計劃管理，每年初合理計劃本年度固定資產(chǎn)采購，并嚴格按政府采購目錄進行采購、驗收管理等。各單位指定資產(chǎn)管-理-員，建立資產(chǎn)明細臺賬，定期對固定資產(chǎn)進行盤點核對，對出現(xiàn)不符的要查明原因，對符合報廢的資產(chǎn)要及時進行清理，按要求上報國資委核銷。
總而言之，隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，內(nèi)部控制制度的強化工作也日益顯得重要。只有加強單位的內(nèi)部控制，才能夠促進單位的進步與發(fā)展，才能夠與時俱進、切實有效地履行單位的職能。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇四
資產(chǎn)作為企業(yè)重要的經(jīng)濟資源，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎。資產(chǎn)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，也就是通常所說的“實物流”管控。在企業(yè)早期的資產(chǎn)管理實踐中，如何保障貨幣性資產(chǎn)的安全是內(nèi)部控制的重點。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制已從如何防范資金挪用、非法占用和實物資產(chǎn)被盜（目前部分企業(yè)仍在此階段吧）拓展到重點關注資產(chǎn)效能，充分發(fā)揮資產(chǎn)資源的物質(zhì)基礎作用。
鑒于資產(chǎn)管理的重要性，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將合理保證資產(chǎn)安全作為內(nèi)部控制目標之一，同時單獨制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》，著重對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)提出了全面風險管控要求，旨在促進企業(yè)在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能。本文就此進行解讀。
為促進實現(xiàn)資產(chǎn)管理目標，資產(chǎn)管理指引要求企業(yè)加強各項資產(chǎn)管控，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施及時加以改進。
（一）全面梳理資產(chǎn)管理流程
一般工商企業(yè)，存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比最大。無論是新企業(yè)或是存續(xù)企業(yè)，為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，都需要或已經(jīng)制定了相關資產(chǎn)管理制度，按照嚴格的制度管理各項資產(chǎn)。為了保障資產(chǎn)安全、提升資產(chǎn)管理效能，企業(yè)應當全面梳理資產(chǎn)流程。
在梳理過程中，既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，又要分別對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等進行細化和梳理。比如，存貨需要從原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等進行梳理；固定資產(chǎn)需要從房屋建筑物、機器設備和其他固定資產(chǎn)進行梳理；無形資產(chǎn)需要從專利權、非專利技術、商標權、特許權、土地使用權等進行梳理。企業(yè)梳理資產(chǎn)管理流程，應當貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)從“進入到退出”各個環(huán)節(jié)（）。比如，對存貨通?？梢詮尿炇杖霂?、倉儲保管、出庫、盤點和處置等環(huán)節(jié)進行梳理。梳理存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理流程，不僅要對照現(xiàn)有管理制度，檢查相關管理要求是否落實到位，而且應當審視相關管理流程是否科學、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風險、是否能夠不斷降低相關成本費用、各項資產(chǎn)是否最大限度地發(fā)揮了應有的效能,等等。
（二）查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)
通過全面梳理資產(chǎn)管理流程，查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，是企業(yè)強化資產(chǎn)管理的關鍵步驟。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時改進，通常引發(fā)資產(chǎn)流失或運行風險，或者企業(yè)資產(chǎn)不能發(fā)揮應有的效能。資產(chǎn)管理指引針對當前企業(yè)資產(chǎn)管理實務中存在的實際問題，分別從存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)三方面入手，要求企業(yè)著力關注下列主要風險：，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷；，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應當在全面梳理資產(chǎn)管理流程的基礎上，著重圍繞上述三個方面的主要風險，結合企業(yè)實際進行細化，全面查找資產(chǎn)管理漏洞，確保資產(chǎn)管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。
（三）健全和落實資產(chǎn)管控措施在全面梳理資產(chǎn)流程、查找管理薄弱環(huán)節(jié)之后，企業(yè)應當，健全和落實相關措施。
企業(yè)應當按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的要求，結合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況，建立健全各項資產(chǎn)管理措施。屬于缺乏相關資產(chǎn)管理制度的，應當建立健全相關制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應當對現(xiàn)行制度予以補充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應當加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”。一些企業(yè)由于“實物流”管控不嚴，導致重大風險的發(fā)生，往往不是屬于制度不健全，而是制度一大堆，手冊到處有，更多的是用于應付檢查，實際執(zhí)行是兩回事（一定要加強企業(yè)執(zhí)行力，而不是樣子貨，說一套做一套，但是怎樣才能加強執(zhí)行力呢？這是一個很嚴重的問題）。這種做法是自欺欺人，到頭來是企業(yè)自身遭受損失。在激烈的競爭時代，企業(yè)只有科學管理，強化管控措施，確保各項資產(chǎn)安全并發(fā)揮效能，才能防范資產(chǎn)風險，提升核心競爭力，實現(xiàn)發(fā)展目標。
《內(nèi)控資產(chǎn)管理》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇五
第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務內(nèi)部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務收支內(nèi)部控制。
第五條實行財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部××元。
經(jīng)銷部××元。
綜合部××元。
工程部××元。
辦公室××元。
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2.2000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內(nèi)部控制。
第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
第四章對外投資內(nèi)部控制。
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內(nèi)部控制。
第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
第二十條銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。
第二十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內(nèi)部控制。
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條供應部應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制。
第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制。
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行“實地盤存制”。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內(nèi)部控制。
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。
第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章收入利潤內(nèi)部控制。
第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。
第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。
第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。
第十二章分析和考核。
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%。
2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%。
3.應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%。
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內(nèi)部審計。
第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則。
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇六
第一條為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第三條內(nèi)部控制的目標是：
（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
（二）保障公司的資產(chǎn)安全。
（三）保證公司財務報表及相關信息真實完整。
（四）提高經(jīng)營效率和效果。
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務和事項。
（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
（一）目標設定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。
（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。
（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。
（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第八條公司須根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
（三）關鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第十五條公司應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
第十七條公司識別內(nèi)部風險，重點關注下列因素：
（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；
（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；
（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
（六）其他有關內(nèi)部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：
（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；
（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
（六）其他有關外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
第二十條公司根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。
第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
（一）未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
（三）高級管理人員濫用職權；
（四）相關機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第三十九條公司應對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。
第四十條公司應制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權；
（二）公司各部門及下屬機構對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務；
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；
（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；
（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。
內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應包括如下內(nèi)容：
（一）內(nèi)控制度是否建立健全。
（二）內(nèi)控制度是否有效實施。
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
（六）完善內(nèi)控制度的有關措施。
（七）下一年度內(nèi)部控制有關工作計劃。
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
第四十七條本制度由負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇七
為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應加強業(yè)務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調(diào)整。
3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。
7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。
8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。
9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇八
第一條為強化集團內(nèi)部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團)股份有限公司章程》等有關規(guī)則，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定;。
(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。
(三)保障公司資產(chǎn)的安全;。
(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第三條職責：
(三)公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。
第二章主要內(nèi)容。
第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
第五條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質(zhì)控制。
(一)公司建立合理的法人治理結構和科學的組織架構，有健全的逐級授權制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權基本適當，對已獲授權的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權能夠及時修改或取消授權。
1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權力機構，以下事項須由股東大會討論：
(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃;。
(2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項;。
(3)審議批準董事會的報告;。
(4)審議批準監(jiān)事會報告;。
(5)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。
(8)對發(fā)行公司債券作出決議;。
(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。
(10)修改本章程;。
(11)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議;。
(12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項;。
(14)審議批準變更募集資金用途事項;。
(15)審議股權激勵計劃;。
(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。
上述股東大會的職權不得通過授權的形式由董事會或其他機構和個人代為行使。
2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構，對股東大會負責。董事會行使下列職權：
(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;。
(2)執(zhí)行股東大會的決議;。
(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;。
(4)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。
(9)決定公司內(nèi)部管理機構的設置;。
(12)制訂公司章程的修改方案;。
(13)管理公司信息披露事項;。
(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;。
(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作;。
(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權。
董事會應當嚴格按照股東大會和公司章程的授權行事，不得越權形成決議。
3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權：
(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;。
(2)檢查公司財務;。
(6)向股東大會提出提案;。
(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。
(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查;必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構協(xié)助其工作，費用由公司承擔。
(9)公司章程規(guī)定的其它職權。
4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權：
(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;。
(2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;。
(3)擬訂公司內(nèi)部管理機構設置方案;。
(5)制定公司的具體規(guī)章;。
(7)決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;。
(8)在董事會授權范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。
(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務和財務文件。
(10)公司章程或董事會授予的其他職權。
同時《總經(jīng)理工作細則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權在管理分工上各有側重，在分管或協(xié)管領域?qū)偨?jīng)理負責，并在授權范圍內(nèi)簽署有關文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責和分工。
5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責、部門權力、部門組織結構和部門崗位設置。
6、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應對口部門進行專業(yè)指導、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構設置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。
(二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第六條業(yè)務控制指經(jīng)理層及其授權部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務管理部門負責制定相關業(yè)務管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。
第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要包括：
(一)依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
(二)建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
(三)制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務授權及代理、會計電算化信息管理等與保障財務安全有關的活動制定相應的控制程序。
會計系統(tǒng)控制由集團財務部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關業(yè)務細則。除了明確劃分職責權限外，至少還應包括針對以下活動的控制：
(一)電腦維護部門的職能及職責劃分。
(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。
(三)電腦程序及資料的存取控制。
(四)基礎數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。
(五)資料備份、檔案及設備的安全控制。
(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制。
(七)系統(tǒng)復原及測試程序的控制。
第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：
(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應的控制程序。
(二)建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。
信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。
(一)審計部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監(jiān)督。
(二)審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
(三)內(nèi)部審計部門負責人的任免，應經(jīng)董事會決議通過。
(四)內(nèi)部審計部門應根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少應包括下列項目：
1、對內(nèi)部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。
2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。
3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
(五)審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內(nèi)部控制審計報告;內(nèi)部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。
(六)審計部應于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結報告，內(nèi)部控制審計總結報告應據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
第三章內(nèi)部控制效果的評估。
第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。
第十二條公司內(nèi)部各部門應定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考核。
第十三條審計部應從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：
(一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結構;經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式;信息溝通體系等。
(二)風險評估——指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
(三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。
第十四條審計部應針對上述五個方面的內(nèi)容，制定具體的評估項目(參見附件)。
第十五條審計部應于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結論性意見。
第十六條公司內(nèi)部控制效果的結論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。
第十七條董事會應就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。
第四章附則。
第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇九
內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險
健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險。
（三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用
健全內(nèi)控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產(chǎn)、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。
（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善
內(nèi)部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構。現(xiàn)代企業(yè)的所有權和經(jīng)營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產(chǎn)權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權力制衡機制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機制失效。
（二）會計信息失真、造假機率增大
有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。
（四）內(nèi)部審計形同虛設 內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴格授權批準制度
在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內(nèi)部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經(jīng)濟活動通常可以劃分為五個步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。
授權批準控制是指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使相應職權，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。
《提升內(nèi)控管理》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十
xx集團公司本著"以德修身，以才經(jīng)營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)"的宗旨，奉行"質(zhì)量第一，信譽第一"的原則，向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實施細則。
基本守則。
xx集團公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應身體力行本公司的基本守則。
(1)恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務。
(2)奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。
(3)聽從上級的工作批示和指導。對工作職務報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。
(4)正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關系。
(5)嚴格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。
(6)鉆研業(yè)務知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進取的精神。
(7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。
(8)注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
(9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
(10)在工作時間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務及工作。
(11)牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。
實施細則。
1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細則規(guī)定.
1.2凡本細則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.
2.1聘用關系。
2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。
2.1.2。
新員工聘用設有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關系。
2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：
(1)曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準而擅自離職者;。
(2)被剝奪公民權利者;。
(3)通緝在案未撤銷者;。
(4)受有期徒刑之宣告，尚未結案者;。
(5)經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;。
(6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者;。
(7)未滿16周歲者;。
(8)政府法規(guī)定的其他情形者。
2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預先通知而終止聘用關系，并不給予當事人補償費。
(1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者;。
(2)違反勞動合同或本細則規(guī)則經(jīng)本公司認定情節(jié)重大者;。
(3)營私舞弊，收受賄賂，嚴重失職，對公司造成損害者;。
(4)對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;。
(5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術、經(jīng)營機密者;。
(6)無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計曠工6日以上者;。
(7)被判有期徒刑以上的刑事責任者;。
(8)本公司制度規(guī)定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。
2.1.5有下列情形之一的，本公司應提前30天書面通知當事人終止聘用關系：
(2)員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的;。
2.1.6本公司為適應生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對此不得拒絕。
2.2勞動合同。
依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權利的義務。
勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。
勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。
合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。
2.3工作時間。
員工的工作時間按政府的有關規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。
2.4培訓。
進入本公司的'員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓：
(1)公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓;。
(2)崗位的專業(yè)知識、技能的培訓;。
(3)崗位的職責和操作規(guī)程的培訓;。
(4)iso9002質(zhì)量體系的知識培訓。
員工的培訓及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。
2.5調(diào)職。
公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的調(diào)動應先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。
2.6離職。
員工申請辭職的，一般應提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。
2.7員工檔案。
員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機構。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關系。
2.8人事記錄。
2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事)：
(1)住址和電話號碼;。
(2)婚姻狀況;。
(3)小孩誕生及家庭人員的變化;。
(4)身份證號碼。
2.8.2公司上崗證：
(1)簽發(fā)：
員工加入公司時一律應獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
(2)遺失和補發(fā)上崗證：
員工遺失上崗證的，應及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發(fā)證件的費用。
2.8.3鑰匙。
公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應立即報告。
2.8.4公物。
員工在公司工作期間應愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關部門，若有遺失或損壞，應照價賠償。
2.9薪酬政策。
公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務或銷售未完成月計劃的xx%時，員工發(fā)xxx元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級發(fā)xxx元的生活費，到年終按考核實績結算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關規(guī)定代為扣繳。
3.0發(fā)薪日。
公司的發(fā)薪日為每月的xx日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。
3.1加班費。
費。加班員工每人每天發(fā)加班費xx元。除此以外的加班計入考核工資。
4.1法定假。
員工每年可享受有薪法定假x天:。
元旦x天、春節(jié)x天、勞動節(jié)x天、國慶節(jié)x天。
4.2公司假。
每年有x天的有薪公司假。由公司根據(jù)實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。
員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。
4.3病假。
4.3.1。
員工因病假不能上班，應提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準，企劃部(人事)認可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務的不同年限作享受工資待遇，如下計算：
(1)工作年限不滿x年，發(fā)本人基本工資的xx%;。
(2)工作年限滿x年，不滿x年，發(fā)本人基本工資的xx%;。
(3)工作年限滿x年或x年以上的，發(fā)本人基本工資的xx%;。
計算公式：月薪xxx%x病假天數(shù)x比例。
4.3.3長病假。
當員工因嚴重疾病(需經(jīng)公司確認)連續(xù)病假x個月或年內(nèi)累計病假xx天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當給予生活補助費,標準為本地區(qū)最低工資的xx%.
4.4工傷假。
工傷主要指員工在工作時間、地點且因公(包括在社會上見義勇為、搶險救災等)所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。
4.5事假。
4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。
4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過xx天。超過xx天以上的事假將不被批準。
4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。
4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。
4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請事假。
4.5.6事假的審批權限：
請假x天，由部門經(jīng)理批準;請假xxx天，由部門經(jīng)理簽字后報企劃部(人事)批準;請假x天以上的，逐級上報，由公司總經(jīng)理批準。
4.6.績效評估。
依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在x月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導員工取得優(yōu)良績效。
4.7考績標準。
a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻。
b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。
c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。
d、需改善，尚有未達標準方面，但經(jīng)努力可以改進。
e、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導也未改善。
績效評估，可結合年終考核、評選同步進行。
4.8紀律規(guī)定。
員工行為如不符合適當?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應采取紀律處分的過失。
(1)擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;。
(2)工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務;。
(3)無理拒絕的工作安排、指令;。
(4)收受任何種類的賄賂;。
(5)利用職權貪污，侵害公司的經(jīng)濟利益;。
(6)偽造和涂改公司的任何報告或記錄;。
(7)未經(jīng)領導允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;。
(8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務活動;。
(9)弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;。
(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。
(11)疏忽職守，使公司財務、設備等遭受不利;。
(12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;。
(13)擅自出借公司的場地、物品、設施;。
(14)在工作時間內(nèi)干私活;。
(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";。
(16)利用職務營私舞弊，損公利已;。
(17)偷盜公司的財款、資源;。
(18)遺失經(jīng)管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等;。
(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;。
(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風化道德的行為;。
(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
4.9、安全與健康。
4.9.2員工應遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災及其他災害。
4.9.3生產(chǎn)設備或生活設施發(fā)生故障時，應立即報告，不得擅自修理。
4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。
4.9.5員工應遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。
4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設一固定吸煙點，供員工吸煙。
4.9.7員工應保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。
4.9.8任何意外事故或自然災害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負責對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。
4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。
備注。
(1)本細則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
(2)國務院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細則則相悖時，以前者為準。
(3)本細則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負責。
附錄：
使用電話須知。
1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。
2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內(nèi)容，避免重復。
3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。
4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。
5、任何員工接到有關公司重要事項的電話，在不清楚應有認負責的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項)，并及時交企劃部處理。
6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內(nèi)外長途電話需個人付費。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十一
第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應企業(yè)進展的需要,按照有關的規(guī)定,結合本公司實際狀況,特制定本制度。
其次條本公司財務內(nèi)部控制制度由財務部負責,其基本任務和辦法是:做好各項財務收支的方案、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權力分隔,每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序,不能由一個部門和一個人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3.審批稽核,任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批,同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確,各部門和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實到個人責任。
5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會計資料歸檔。
6.例行核對,對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。
第五條采取財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預算。
月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的指導下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。
月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。
3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財務收支預算,經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:。
生產(chǎn)部××元。
經(jīng)銷部××元。
綜合部××元。
工程部××元。
辦公室××元。
2.對各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報銷方法。
各部門單項支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負責人簽批后,再到財務部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領取現(xiàn)金,以補充部門備用金。
各部門單項支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負責人簽批后,到財務部辦理預支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后,應準時將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。
如預支款與實際支付不符時,應在報銷時辦理多退款手續(xù)。
單項低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準時報銷,不得跨月。
單項在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準時報銷,不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1.2000元以上支出,由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2.2000元以下辦公支出,由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務部審核批準,必需堅持先收后付,不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。
第八條建立會計和出納職責分工制度。
財務部應設置專職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。
會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務工作。
除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。
全部現(xiàn)金業(yè)務收入,應憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。
其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。
全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。
付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。
財務和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。
不準開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。
第十二條收付款項要利用會計填制記賬憑證。
全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。
按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來,普通應利用銀行舉行轉(zhuǎn)賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條準時記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設置,銀行日記賬按賬號分離設置,每日均須結出余額。
由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)整其相符。
第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長久投資項目要在市場預測的基礎上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時光價值和投資的風險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。
財務部門要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務手續(xù),催促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。
2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。
主管長久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。
除無記名證券外,企業(yè)購入的應記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。
3.對長久投資項目做好具體記錄,實施定期盤點。
對投資企業(yè),每隔半年清點一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。
對股票和債券投資,由財務部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分離設立明細賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人、購入成本、收取的股息或利息等。
對個別其他投資應設置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務。
每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。
4.如長久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有須要時,公司視詳細狀況授權財務部或托付會計師事務所,對虧損單位或項目舉行審計,并據(jù)此對虧損予以確認,并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務,要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。
普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準―實際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、記下保管和定期盤點等制度可參照長久投資方法舉行。
3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時,公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營狀況舉行審計,并呈報總經(jīng)理批準列虧。
如虧損較大,公司可托付會計師事務所對該項目舉行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務,由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。
普通按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時入賬。
第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。
銷售業(yè)務普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
其次十條銷售發(fā)票由財務部專人記下保管,營業(yè)部負責開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運送部門發(fā)運或送貨。
其次十一條銷貨業(yè)務的貨款,應所有利用財務部審核結算收款,在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。
賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查,財務部應互相核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務部舉行審核監(jiān)督。
其次十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、維修和補件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后,憑證到財務部辦理結算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供給部負責辦理,其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。
購貨和付款業(yè)務普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
其次十五條供給部應按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。
合同訂單要求條款清晰、責任明確、內(nèi)容全面。
其次十六條市場暫時選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經(jīng)理審批。
其次十七條全部購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨準時、運送便利等。
其次十八條選購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門舉行驗收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時選購,購貨付款手續(xù)均由供給部辦理。
第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關業(yè)務主管審批,到財務部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以把握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的狀況。
第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。
對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應由生產(chǎn)部和財務部及全部有關部門建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領退料制度,按技術消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視創(chuàng)造費用發(fā)生的核算與分配。
注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運送成本、營業(yè)成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。
要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續(xù)要合規(guī)。
第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應采取“永續(xù)盤存制”。
建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結存核對的方法。
其本期耗用或銷貨成本,按領發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實地盤存制”。
第四十一條存貨計價辦法。
1.按實際成本舉行日常核算的,采納加權平均法計價。
2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價格計價,期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。
如一次領用數(shù)額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷。
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應由人力資源部準時以書面憑證通知財務部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據(jù)考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定舉行。
并按照工資總額和有關部門規(guī)定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款,應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。
本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。
在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資,應退回財務部記入“其他對付款”賬戶。
第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準,合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第四十八條當期實現(xiàn)的'主營業(yè)務收入包括銷售收入、運送收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要所有準時入賬,并和與之對應的銷售成本、運送成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本互相配比,減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務利潤。
第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要所有準時入賬,并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比,求出其他業(yè)務利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權責發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要準時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真切、正確,賬務處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。
5年內(nèi)仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十四條采取財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負責固定資產(chǎn)記下管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。
2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。
3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務部,負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置,普通按下列程序辦理。
1.申請購建:由各使用部門提出增強固定資產(chǎn)的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。
2.審核批準:呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝:由工程部負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款。
5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。
6.結算付款:按照固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準,到財務部辦理付款結算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報總經(jīng)理批準后舉行處理,并報財務部審核后作財務處理。
第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點,使用下列財務評價指標:。
1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%。
2.速動比率=/流淌負債×100%。
3.應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%。
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%。
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%。
第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,采取分部核算。
核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。
第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構和人員,負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有須要,可隨時對所屬公司舉行專項審計。
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準,于公布之日起采取。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十二
第一條 為加強內(nèi)控管理、防范經(jīng)營風險、提高經(jīng)營效益，特制訂本辦法。
第二條 本制度所稱的內(nèi)控管理，是對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略發(fā)展、投資活動、經(jīng)營活動進行的控制、監(jiān)管的管理行為。
第三條 內(nèi)控管理主要內(nèi)容包括：
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進行審查，并對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤和考量。
（二）業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司業(yè)務制度、業(yè)務流程的建立和完善進行檢查、監(jiān)督，并定期對集團和各單位的管理效能、投資控制、法律風險等進行綜合檢查。
（三）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的投資支出、業(yè)務收入、管理費用、人工費用及其他方面下達投資經(jīng)營計劃，并對計劃執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和監(jiān)管，掌握整個集團的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況和營運狀況。
（四）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司投資項目中的重大工程招標、材料采購、費用支付和流程建立等項內(nèi)容進行定期或不定期的檢查。
（五）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的每個投資項目的投資、建設、營運進行跟蹤監(jiān)管，動態(tài)分析項目實施進展情況、揭示存在問題和潛在風險，評價項目投資效益和效果。
（六）其他專項內(nèi)控管理。
第四條 集團投資發(fā)展部是內(nèi)控管理的職能部門，總體負責組織或開展對集團和各所屬（集團）公司、子公司的內(nèi)控管理工作，直接向集團高層負責。各所屬（集團）公司、子公司需確定內(nèi)控管理工作的分管領導和經(jīng)辦部門，與集團投資發(fā)展部對接，形成上下聯(lián)動的內(nèi)控管理工作體系。
第五條 為了保證內(nèi)控管理工作的順利開展和獨立客觀性，在開展相關檢查、 84監(jiān)控工作時，集團內(nèi)控管理職能部門行使如下職權：
（一）要求相關單位按時提供內(nèi)控監(jiān)管有關的資料和數(shù)據(jù)。
（二）對存在問題提出整改意見或建議，并監(jiān)督整改。
（三）向集團最高領導直接匯報內(nèi)控管理工作情況。
第六條 從事或參與內(nèi)控管理的工作人員，要客觀公正，實事求是，并嚴格保守秘密。
第七條 內(nèi)控監(jiān)管辦法
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管、業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管，原則上每半年開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（二）投資經(jīng)營計劃的動態(tài)監(jiān)管，每個月定期匯總、分析，形成書面報告。
（三）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管，原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（四）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（五）其他專項內(nèi)控管理，視實際情況開展。
第八條 集團重大項目或集團高層指定的具體項目，由集團投資部牽頭會同集團內(nèi)管、內(nèi)審職能部門共同開展內(nèi)部監(jiān)管工作。
第一章總則
第一條為進一步加強和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團公司內(nèi)部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司內(nèi)部控制工作管理，所屬子公司應依據(jù)此辦法制訂適應本或內(nèi)部控制管理實施細則。
第三條 本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實施的'、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第四條 公司內(nèi)部控制的目標主要包括：
（一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；
（二）資產(chǎn)安全完整；
（三）財務報告及相關信息真實完整；
（四）提高經(jīng)營效率和效果；
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條 內(nèi)部控制遵循以下原則。
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務和事項；
（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域；
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第二章職責分工
第六條 公司經(jīng)理層負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，公司監(jiān)事對內(nèi)控體系的建立與實施進行監(jiān)督。
《內(nèi)控管理辦法》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十三
內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
內(nèi)部控制的目標
（1）企業(yè)戰(zhàn)略；
（2）經(jīng)營的效率和效果；
（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；
（4）資產(chǎn)的安全完整；
（5）遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。
內(nèi)部控制的基本要素
1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機制、反舞弊機制等內(nèi)容。
2、風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制措施?？刂拼胧?，是根據(jù)風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
4、信息與溝通。信息與溝通，是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關方面的溝通機制等。
括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項重要內(nèi)容。
內(nèi)部控制的基本特征
英文control，不僅意指控制，還有管理、核實、檢驗、調(diào)節(jié)等含意。而漢語中所指的控制，有檢討或檢對之意，即檢驗事物的實際發(fā)展，是否符合預期的狀況。據(jù)此，我們所指的內(nèi)部控制，并非是有成文規(guī)定的具體制度，而是在單位組織規(guī)劃、管理辦法、以及各種作業(yè)程序中，應用內(nèi)部控制原則、技術、方法，以貫徹實施既定政策。因此，它一般應具有以下特征：
1、全面性。即內(nèi)部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財務、會計、資產(chǎn)、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。
2、經(jīng)常性。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。
3、潛在性。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務，均有潛在的控制意識與控制行為。
內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的影響和效果。在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著?？梢哉f，內(nèi)部控制的健全、實施與否，是單位經(jīng)營成敗的關鍵。因此，正確的認識內(nèi)部控制的作用，對于加強企業(yè)經(jīng)營管理，維護財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，具有十分重要的現(xiàn)實意義。具體講，企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。
2、保證會計信息的真實性和準確性。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證會計信息的真實性和準確性。
《公司內(nèi)控管理》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十四
一、依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。
十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
開支報銷應做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;。
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法;。
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領導)簽名，才可送校長審批;。
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍。
(一)事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他;。
(二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定。
認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律;在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
(二)支出管理的規(guī)定。
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施。
1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達10000時必須使用機動車輛。
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：
(一)、根據(jù)市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
(二)、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
(一)、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學?？倓仗幨召M，其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度。
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
(二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產(chǎn)由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
一、權力行使的依據(jù)。
(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
(二)證件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準。
(一)收費項目和依據(jù)。
1、收費項目。
收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
(二)退費條件和標準。
學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學校歷為準)之日起計算。
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/11415299.html】
