融資項(xiàng)目審計方案

方案是指為解決問題或?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)而制定的一系列步驟和措施。通過制定方案，我們可以有計劃地推進(jìn)工作，逐步實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，提高工作效率和質(zhì)量。下面是小編精心整理的方案策劃范文，歡迎閱讀與收藏。

融資項(xiàng)目審計方案篇一

為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計工作，提高投資審計質(zhì)量，根據(jù)《_審計法》、《_審計法實(shí)施條例》、《_國家審計準(zhǔn)則》、《政府投資項(xiàng)目審計規(guī)定》、《市政府投資項(xiàng)目審計監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計局20xx年度審計項(xiàng)目計劃》，結(jié)合我市投資審計工作實(shí)際，制定本方案。

以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計，其中對關(guān)系民生項(xiàng)目還應(yīng)對資源環(huán)境方面開展審計（調(diào)查）。通過審計，揭示和反映投資項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。

（一）竣工決算審計

20xx年對海濱大道新城段、海州高級中學(xué)2個建設(shè)項(xiàng)目開展竣工決算審計。審計范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時起至項(xiàng)目竣工決算止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計

對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個建設(shè)項(xiàng)目開展預(yù)算執(zhí)行審計。審計范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時起至20xx年3月止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

（三）跟蹤審計

對市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個項(xiàng)目開展跟蹤審計。其中前兩個項(xiàng)目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止，具體審計事項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況及省審計廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)對資源環(huán)境情況開展審計（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。

各項(xiàng)目的具體審計內(nèi)容、審計重點(diǎn)及審計事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計劃確定的審計方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。

審計對象為上述9個工程項(xiàng)目所對應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時，對與項(xiàng)目直接相關(guān)的施工、設(shè)計、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計。

（一）履行基本建設(shè)程序方面。重點(diǎn)對基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。

1．基本程序履行情況。審查是否按國家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項(xiàng)目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評價、節(jié)能評估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報批；有無未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況。

2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計建設(shè)，有無概算外項(xiàng)目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計變更是否按規(guī)定程序報批，有無超概算未按規(guī)定申請調(diào)整等。

（二）招標(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問題。

1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理是否符合規(guī)定。

2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。

（三）工程實(shí)施管理方面。重點(diǎn)對相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計。

1．相關(guān)單位履職情況。審查項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項(xiàng)目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。

2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時作為暫定價的材料、設(shè)備價格申報確認(rèn)是否符合規(guī)定。

3．工程結(jié)算情況。審查工程價款結(jié)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；工程價款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。

（四）征地拆遷方面。重點(diǎn)對土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定；有無截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問題。

（五）建設(shè)資金來源及使用方面。重點(diǎn)對項(xiàng)目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計。

1．建設(shè)資金來源情況。審查項(xiàng)目建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否合規(guī)，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要。

2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。

（六）基本建設(shè)財務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計。

1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財務(wù)核算；財務(wù)報表是否真實(shí)、完整；工程價款結(jié)算和往來款項(xiàng)是否真實(shí)合法。

2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。

（七）項(xiàng)目建設(shè)績效情況。重點(diǎn)對項(xiàng)目建成后效益情況進(jìn)行審計。審查項(xiàng)目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。

1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。

2．可行性研究情況。審查項(xiàng)目可行性研究報告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。

3．環(huán)評情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評價報告或報表，報告（表）內(nèi)容是否完整，是否報環(huán)保部門批準(zhǔn)。

4．設(shè)計情況。審查初步設(shè)計是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評報告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評報告是否一致。

5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評報告（表）組織建設(shè)，有無對周邊環(huán)境造成污染；項(xiàng)目建成后有無經(jīng)批準(zhǔn)部門對節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收是否合格；項(xiàng)目建成后臨時用地是否恢復(fù)原狀。

6.建成后效益情況。審查項(xiàng)目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報告中確定的目標(biāo)，建成后的社會效益是否有效發(fā)揮。

其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，對節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計內(nèi)容。

（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

20xx年固定資產(chǎn)投資審計由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開固定資產(chǎn)投資審計統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會，向列入項(xiàng)目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進(jìn)度安排、審計重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項(xiàng)等，并宣讀審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時間另行安排。

固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計組，各審計組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項(xiàng)目的審計實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

各審計組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項(xiàng)目，根據(jù)需要向市委、市政府報送審計專報。

（一）突出重點(diǎn)，敢于爭先。各審計組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項(xiàng)目審計實(shí)施方案，按時保質(zhì)完成審計任務(wù)，確保審計項(xiàng)目重點(diǎn)突出、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計，要努力打造“精品”項(xiàng)目，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項(xiàng)目。

（二）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計組應(yīng)以“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國家審計準(zhǔn)則》、《省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場審計。審計中做到審前調(diào)查充分，實(shí)施方案有針對性可行性，審計證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計事項(xiàng)與實(shí)施方案確定的審計內(nèi)容一致，審計程序規(guī)范有序，審計評價客觀準(zhǔn)確，審計問題嚴(yán)格以省廳《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢?，?guī)范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。

（三）精心組織，確保實(shí)效。各審計組組長要對本組所承擔(dān)的項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，強(qiáng)化落實(shí)，確保審計項(xiàng)目按時保質(zhì)完成；項(xiàng)目主審應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量的控制，組織好審計工作的開展。各審計組之間、審計組成員之間在實(shí)施審計過程中要加強(qiáng)聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問題及時請示、匯報，確保按時完成審計任務(wù)。

（四）嚴(yán)格紀(jì)律，防范風(fēng)險。各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律規(guī)定，自覺維護(hù)審計機(jī)關(guān)清正廉潔形象。審計組向有關(guān)單位了解情況、核對數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察、調(diào)查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計人員參加。聘用社會中介機(jī)構(gòu)的審計組應(yīng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計前應(yīng)對審計質(zhì)量和審計紀(jì)律作出承諾；審計過程中嚴(yán)禁單獨(dú)與相關(guān)單位溝通、核對，審計后應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度。審計組應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果嚴(yán)格復(fù)核，確保審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。

融資項(xiàng)目審計方案篇二

一、審計目的 通過審計，了解我院科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、使用的現(xiàn)狀,分析存在的問題及原因,提出整改建議，促進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理和使用以及科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益的提高,促進(jìn)廉政建設(shè)，促進(jìn)學(xué)?？蒲惺聵I(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、審計依據(jù) 本次科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計主要依據(jù)：《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策 加強(qiáng)高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的通知》(教財〔2011〕１2 號)、《教育部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖姟罚ń瘫O(jiān)〔２0１2〕6 號)、《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見》(教技〔2０12〕14 號）、財政廳、科技廳、監(jiān)察廳《關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律規(guī)范科技經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的若干意見》(浙財教〔2012〕29 號)、教育廳關(guān)于《高等學(xué)?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》（浙教高科〔200９〕1 號）等。

三、

本次審計對2０1３年1月１日至２01３年6 月１9日的發(fā)生的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計調(diào)查，包括縱向和橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

四、審計重點(diǎn)和內(nèi)容 1．科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理情況。(1)對財經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制建設(shè)及執(zhí)行情況;（2）學(xué)院科研、財務(wù)等部門及科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)管理使用中的權(quán)限分工情況；(3)針對學(xué)院財務(wù)工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財務(wù)管理制情況。

２ ．經(jīng)費(fèi)會計核算情況。（1)納入學(xué)院財務(wù)單獨(dú)核算情況，會計科目設(shè)置規(guī)范性、核算內(nèi)容和財務(wù)報告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性;（２)經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性;（3）相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。

3．科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。(1)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況,預(yù)算調(diào)整情況;(2)撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況；(3）配套資金及時足額到位情況;（４)有無超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出,擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問題。

４.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。（1)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定和學(xué)?？蒲泄芾硐嚓P(guān)辦法;（2)重點(diǎn)關(guān)注設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、等支出的真實(shí)性、合法性及準(zhǔn)確性。

5.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算情況。(1)編報決算和結(jié)題財務(wù)報告情況，及時清理賬目、確定科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況;（2）財務(wù)決算報告真實(shí)準(zhǔn)確地反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況;（3）科研項(xiàng)目預(yù)期成果及效益完成情況。

６．科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資金結(jié)余情況。（1）是否存在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬或不及時結(jié)題，導(dǎo)致科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)沉淀閑置、長期掛賬，效益喪失；（２）是否存在違反規(guī)定使用和轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的情況。

7.其他需要審計的事項(xiàng)。

五、根據(jù)以上內(nèi)容中的第 1、3、4 等三項(xiàng)內(nèi)容，請科研處提供審計調(diào)查自查報告,并附預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表。根據(jù)以上內(nèi)容中的２、３、4、5、6 等五項(xiàng)內(nèi)容請財務(wù)處提供審計調(diào)查自查報告,并附預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表。

警官職業(yè)學(xué)院紀(jì)檢審辦公室 ２０１3．6.19．

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理辦法

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付通知模版

大學(xué)縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)模版

學(xué)術(shù)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理實(shí)施辦法

融資項(xiàng)目審計方案篇三

應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化，有助于為企業(yè)開辟新的融資渠道，降低對傳統(tǒng)銀行的信貸依賴，并加快資金回籠，對中小企業(yè)盤活應(yīng)收賬款資產(chǎn)、解決中小企業(yè)融資難具有重要意義。

2017年12月15日，上交所、深交所、機(jī)構(gòu)間報價系統(tǒng)同時發(fā)布了企業(yè)應(yīng)收賬款abs“掛牌條件確認(rèn)指南”及“信息披露指南”，進(jìn)一步明確了應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化的掛牌要求。

此處的應(yīng)收賬款是指企業(yè)因履行合同項(xiàng)下銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動的義務(wù)后獲得的付款請求權(quán)，但不包括因持有票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)，且權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨(dú)立、可預(yù)測的現(xiàn)金流且可特定化的財產(chǎn)權(quán)利的應(yīng)收賬款，是發(fā)行資產(chǎn)證券化的優(yōu)良資產(chǎn)。

一、應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化發(fā)行方案

（一）參與主體 由原始權(quán)益人、計劃管理人、擔(dān)保人、托管人、差額補(bǔ)足承諾人等，以及其他為應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)組成。

（2）內(nèi)部控制制度健全；

（5）最近兩年不存在因嚴(yán)重違法失信行為，被有權(quán)部門認(rèn)定為失信被執(zhí)行人、失信生產(chǎn)經(jīng)營單位或者其他失信單位，并被暫停或限制進(jìn)行融資的情形。重要債務(wù)人（如有）最近兩年內(nèi)不存在因嚴(yán)重違法失信行為，被有權(quán)部門認(rèn)定為失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人或涉金融嚴(yán)重失信人的情形。

（6）法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

2.計劃管理人，將專項(xiàng)計劃的認(rèn)購資金用于購買基礎(chǔ)資產(chǎn)，并管理專項(xiàng)計劃資產(chǎn)、分配專項(xiàng)計劃利益。

（2）最近1年未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰 有下列情形之一的，證券公司不得擔(dān)任計劃管理人：（1）證券公司持有原始權(quán)益人10％以上的股份；（2）原始權(quán)益人持有證券公司10％以上的股份；（3）根據(jù)協(xié)議安排，在未來12月內(nèi)存在上述情形之一的；（4）證券公司與原始權(quán)益人之間存在其他重大關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能損害受益憑證持有人合法權(quán)益的。

3.擔(dān)保人指專業(yè)的擔(dān)保公司，一般信用評級需在aa+以上。4.托管人一般是銀行，托管人是依據(jù)約定保管專項(xiàng)計劃賬戶中的資金，管理專項(xiàng)計劃賬戶，執(zhí)行管理人的劃款指令，負(fù)責(zé)辦理專項(xiàng)計劃名下的相關(guān)資金往來，確保專項(xiàng)計劃賬戶中資金的獨(dú)立和安全，依法保護(hù)資產(chǎn)支持證券投資者的財產(chǎn)權(quán)益。

5.差額補(bǔ)足承諾人，一般為原始權(quán)益人的實(shí)際控制人，或其他。

（二）基礎(chǔ)資產(chǎn)

基礎(chǔ)資產(chǎn)，應(yīng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，權(quán)屬明確，能夠產(chǎn)生獨(dú)立、穩(wěn)定、可評估預(yù)測的現(xiàn)金流的財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

1.原始權(quán)益人應(yīng)當(dāng)合法擁有基礎(chǔ)資產(chǎn)，權(quán)屬清晰，應(yīng)收賬款系從第三方受讓所得的，原始權(quán)益人應(yīng)當(dāng)已經(jīng)支付轉(zhuǎn)讓對價，且轉(zhuǎn)讓對價應(yīng)當(dāng)公允。

應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)基于真實(shí)、合法的交易活動（包括銷售商品、提供勞務(wù)等）產(chǎn)生，交易對價公允，且不涉及《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》。不得附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或者其他權(quán)利限制。已經(jīng)存在抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或者其他權(quán)利限制的，應(yīng)當(dāng)能夠通過專項(xiàng)計劃相關(guān)安排在原始權(quán)益人向?qū)ｍ?xiàng)計劃轉(zhuǎn)移基礎(chǔ)資產(chǎn)時予以解除。2.交易合同應(yīng)當(dāng)合法有效，債權(quán)人已經(jīng)履行了合同項(xiàng)下的義務(wù)，合同約定的付款條件已滿足，不存在屬于預(yù)付款的情形，且債務(wù)人履行其付款義務(wù)不存在抗辯事由和抵銷情形。

3.基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)可特定化，且應(yīng)收賬款金額、付款時間應(yīng)當(dāng)明確。

4.基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)具有可轉(zhuǎn)讓性?；A(chǔ)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)合法、有效，轉(zhuǎn)讓對價應(yīng)當(dāng)公允，存在附屬擔(dān)保權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)一并轉(zhuǎn)讓。

應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人及附屬擔(dān)保權(quán)益義務(wù)人（如有），并在相關(guān)登記機(jī)構(gòu)辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記。

另外，基礎(chǔ)資產(chǎn)池應(yīng)當(dāng)具有一定的分散度，至少包括 10 個相互之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的債務(wù)人且單個債務(wù)人入池資產(chǎn)金額占比不超過 50%。

債務(wù)人分散度的要求豁免情形：

1.基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及核心企業(yè)供應(yīng)鏈應(yīng)付款等情況的，資產(chǎn)池包括至少 10 個相互之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的債權(quán)人且債務(wù)人資信狀況良好； 2.原始權(quán)益人資信狀況良好，且專項(xiàng)計劃設(shè)置擔(dān)保、差額支付等有效增信措施。

（三）募集資金規(guī)模

根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)池中，合格資產(chǎn)的規(guī)模和原始權(quán)益人的融資需求而設(shè)定。

（四）擬定期限結(jié)構(gòu)

專項(xiàng)計劃存續(xù)期限系指自專項(xiàng)計劃設(shè)立日（含該日）起至專項(xiàng)計劃終止日（含該日）止的期間。通常為1年，可以視具體情況而定。

（五）增信方式專項(xiàng)計劃可設(shè)計如下信用增級方式： 1.超額現(xiàn)金流覆蓋

專項(xiàng)計劃的基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給計劃管理人后，基礎(chǔ)資產(chǎn)所對應(yīng)回收款均歸屬于專項(xiàng)計劃；專項(xiàng)計劃初始資產(chǎn)池對應(yīng)應(yīng)收賬款余額須覆蓋優(yōu)先級預(yù)期支付額（本金+利息）的1.2倍（具體以評級機(jī)構(gòu)評定結(jié)果為準(zhǔn)）。

2．優(yōu)先/次級安排

在差額補(bǔ)足承諾人履行差額補(bǔ)足義務(wù)后，若專項(xiàng)計劃賬戶內(nèi)資金仍不足以支付當(dāng)期兌付日應(yīng)付未付的稅費(fèi)、優(yōu)先級預(yù)期支付額所需資金的，擔(dān)保公司承擔(dān)連帶保證責(zé)任。通過外部擔(dān)保為專項(xiàng)計劃提供增信，有助于提高投資者和市場的認(rèn)可度，降低融資成本。

二、交易結(jié)構(gòu)

根據(jù)上述方案設(shè)計，應(yīng)收賬款資產(chǎn)支持專項(xiàng)計劃交易結(jié)構(gòu)圖如下：

（一）認(rèn)購人通過與計劃管理人簽訂《認(rèn)購協(xié)議》與《風(fēng)險揭示書》，將認(rèn)購資金以專項(xiàng)資產(chǎn)管理方式委托計劃管理人管理，計劃管理人設(shè)立并管理專項(xiàng)計劃，認(rèn)購人取得資產(chǎn)支持證券，成為資產(chǎn)支持證券持有人。

（二）計劃管理人根據(jù)與原始權(quán)益人簽訂的《資產(chǎn)買賣協(xié)議》的約定，將專項(xiàng)計劃資金用于向原始權(quán)益人購買基礎(chǔ)資產(chǎn)，即原始權(quán)益人據(jù)《資產(chǎn)買賣協(xié)議》在專項(xiàng)計劃設(shè)立日、循環(huán)購買日轉(zhuǎn)讓給計劃管理人的，原始權(quán)益人依據(jù)銷售合同等基礎(chǔ)貿(mào)易合同對債務(wù)人享有的應(yīng)收賬款，基礎(chǔ)資產(chǎn)包括初始基礎(chǔ)資產(chǎn)及新增基礎(chǔ)資產(chǎn)。

（三）資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)《服務(wù)協(xié)議》的約定，提供與基礎(chǔ)資產(chǎn)及其回收有關(guān)的管理服務(wù)及其他服務(wù)。

（四）原始權(quán)益人應(yīng)當(dāng)在每個回收款歸集日將相應(yīng)回收款歸集期間收到的回收款轉(zhuǎn)付至監(jiān)管賬戶，資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)在每一個回收款轉(zhuǎn)付日，根據(jù)《服務(wù)合同》的相關(guān)約定將扣除執(zhí)行費(fèi)用后的前一個回收款轉(zhuǎn)付期間的所有回收款統(tǒng)一轉(zhuǎn)入專項(xiàng)計劃賬戶，并由托管銀行根據(jù)《托管協(xié)議》對專項(xiàng)計劃資產(chǎn)進(jìn)行托管。

（五）在本專項(xiàng)計劃的循環(huán)期內(nèi)，原始權(quán)益人向計劃管理人持續(xù)提供符合合格標(biāo)準(zhǔn)的可供循環(huán)購買資產(chǎn)，由計劃管理人以專項(xiàng)計劃賬戶項(xiàng)下可支配資金作為對價于循環(huán)購買日持續(xù)買入符合合格標(biāo)準(zhǔn)的新增基礎(chǔ)資產(chǎn)。

（六）若專項(xiàng)計劃賬戶內(nèi)可供分配資金金額不足以支付當(dāng)期兌付日應(yīng)付未付的稅費(fèi)、優(yōu)先級預(yù)期支付額所需資金的，差額補(bǔ)足承諾人根據(jù)《差額補(bǔ)足承諾函》承擔(dān)差額補(bǔ)足義務(wù)，在差額補(bǔ)足支付日將差額資金劃入專項(xiàng)計劃賬戶。

（七）在差額補(bǔ)足承諾人履行差額補(bǔ)足義務(wù)后，若專項(xiàng)計劃賬戶內(nèi)資金仍不足以支付當(dāng)期兌付日應(yīng)付未付的稅費(fèi)、優(yōu)先級預(yù)期支付額所需資金的，擔(dān)保公司承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

（八）分配期內(nèi)：計劃管理人根據(jù)《計劃說明書》及相關(guān)文件的約定，向托管銀行發(fā)出分配指令，托管銀行根據(jù)分配指令，將相應(yīng)資金劃撥至指定賬戶用于支付資產(chǎn)支持證券預(yù)期收益和本金。

三、原始權(quán)益人和各中介機(jī)構(gòu)的職責(zé) 各中介機(jī)構(gòu)的具體職責(zé)如下：

（一）原始權(quán)益人

4.與推廣機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)與審核、監(jiān)管部門的溝通。

（二）計劃管理人

12.完成本期證券化產(chǎn)品的備案及相關(guān)披露等工作； 13.其他有關(guān)工作事項(xiàng)。

（三）律師事務(wù)所

1.進(jìn)行盡職調(diào)查，出具法律意見書； 2.相關(guān)合同、協(xié)議條款起草；

3.協(xié)助審閱各類發(fā)行申請及信息披露文件； 4.參與反饋意見的回復(fù)。

（四）評級機(jī)構(gòu)

2.對現(xiàn)金流進(jìn)行壓力測試等分析。

（五）會計機(jī)構(gòu) 1.細(xì)化現(xiàn)金流預(yù)測； 2.出具商定程序報告。

融資項(xiàng)目審計方案篇四

項(xiàng)目融資研究的成果最終歸結(jié)為編制一套完整的資金籌措方案，這一方案以分年投資計劃為基礎(chǔ)。

實(shí)踐中常有項(xiàng)目的資本金與負(fù)債融資同比例到位的安排，或者先投入一部分資本金，剩余的資本金與債務(wù)融資同比例到位。

中機(jī)院提供的項(xiàng)目資金籌措方案，主要由兩部分內(nèi)容構(gòu)成：

1、項(xiàng)目資本金及債務(wù)融資資金來源的構(gòu)成；每一項(xiàng)資金來源條件詳盡描述。

2、與分年投資計劃表相結(jié)合，編制分年投資計劃與資金籌措表。使資金的需求與籌措在時序、數(shù)量兩方面平衡。

項(xiàng)目融資方案的設(shè)計及優(yōu)化中，資金結(jié)構(gòu)的分析是一項(xiàng)重要內(nèi)容。資金結(jié)構(gòu)的合理性和優(yōu)化由公平性、風(fēng)險性、資金成本等多方因素決定。

項(xiàng)目的資金結(jié)構(gòu)指項(xiàng)目籌集資金中股本資金、債務(wù)資金的形式、各種資金的占比、資金的來源。包括：項(xiàng)目資本金與負(fù)債融資比例、資本金結(jié)構(gòu)、債務(wù)資金結(jié)構(gòu)。

融資方案的資金分析包括：總資金結(jié)構(gòu)（無償資金、有償股本、準(zhǔn)股本、負(fù)債融資分別占總資金需求的比例）

資本金結(jié)構(gòu)（政府股本、商業(yè)投資股本占比；國內(nèi)股本、國外股本占比）

負(fù)債結(jié)構(gòu)（短期信用、中期借貸、長期借貸占比、內(nèi)外資借貸占比）

1、出資能力風(fēng)險及出資吸引力

2、項(xiàng)目的再融資能力項(xiàng)目實(shí)施過程種出現(xiàn)許多風(fēng)險，將導(dǎo)致項(xiàng)目的融資方案變更，項(xiàng)目需要具備足夠的再融資能力。方案設(shè)計中中機(jī)院將考慮備用融資方案，主要包括：項(xiàng)目公司股東的追加投資承諾，貸款銀團(tuán)的追加貸款承諾，銀行貸款承諾高于項(xiàng)目計劃使用資金數(shù)額，以取得備用的貸款承諾。

3、項(xiàng)目融資預(yù)算的松緊程度中機(jī)院認(rèn)為項(xiàng)目的投資支出計劃與融資計劃的平衡應(yīng)當(dāng)匹配，必要時應(yīng)當(dāng)留有一定富余量。

4、利率及匯率風(fēng)險利率是不斷變動的，資金成本的不確定性，無論采取浮動利率貸款或固定利率貸款都會存在利率風(fēng)險。國際金融市場上，各國貨幣的比價在時刻變動，這種變動稱為匯率變動。軟貨幣的匯率風(fēng)險低，但有較高利率。

1、資金占用成本（借款利息、債券利息、股息、紅利等）

2、籌資費(fèi)用（律師費(fèi)、資信評估費(fèi)、公證費(fèi)、證券印刷費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)、銀團(tuán)貸款管理費(fèi)等）。

融資項(xiàng)目審計方案篇五

根據(jù)xxx《關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》（國發(fā)19號）和《海南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)海南省地方政府融資平臺公司清理檢查工作實(shí)施方案的通知》（瓊府辦136號）精神，為規(guī)范我市政府融資平臺公司的運(yùn)行，結(jié)合我市實(shí)際，制訂本方案。

一、清理檢查的目標(biāo)和組織機(jī)構(gòu)

（一）清理檢查的目標(biāo)。全面核實(shí)我市政府融資平臺公司的債務(wù)，落實(shí)償債責(zé)任及還債措施，并妥善處理在建項(xiàng)目后續(xù)融資問題。對已設(shè)立的融資平臺公司要分類清理。

（二）清理檢查的組織機(jī)構(gòu)。由市財政局牽頭，市發(fā)展和改革局、市銀監(jiān)會、人行支行等部門參加，組成市清理檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)研究制定我市具體的工作細(xì)則，啟動清理檢查工作。由市政府分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，市財政局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長，市政府辦和市財政局分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在市財政局，辦公室主任由分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任），成員從相關(guān)部門抽調(diào)，負(fù)責(zé)日常工作，統(tǒng)一部署融資平臺公司的清理檢查工作。

二、清理檢查的對象和內(nèi)容

（一）清理檢查的對象。此次清理檢查的對象是截至年月日我市成立的所有地方政府融資平臺公司。地方政府融資平臺公司是指由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)、所屬事業(yè)單位等通過財政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，具有政府公益性項(xiàng)目投融資功能，并擁有獨(dú)立企業(yè)法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。包括：各類綜合性投資公司，如建設(shè)投資公司、建設(shè)開發(fā)公司、投資開發(fā)公司、投資控股公司、投資發(fā)展公司、投資集團(tuán)公司、國有資產(chǎn)運(yùn)營公司、國有資本經(jīng)營管理中心等；行業(yè)性投資公司，如交通投資公司等。

（二）清理檢查的內(nèi)容。

1、融資平臺公司債務(wù)余額情況。

（3）融資平臺公司因承擔(dān)非公益性項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營舉借的債務(wù)情況。

2、融資平臺公司債務(wù)來源或舉借方式（包括按直接接入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持而形成的債務(wù)）。

3、融資平臺公司資產(chǎn)負(fù)債情況。

4、融資平臺公司在建項(xiàng)目情況。

5、是否存在違規(guī)擔(dān)保承諾行為等。

三、清理檢查的方法和步驟

此次清理檢查自年月開始至年月結(jié)束，分3個階段進(jìn)行。

（一）債務(wù)清理階段。

由融資平臺公司按照本實(shí)施方案的要求開展自查，并嚴(yán)格按照要求填報《地方政府融資平臺公司債務(wù)清理核實(shí)情況表》，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)全市債務(wù)清理自查報告，并及時報送市財政局。自查報告的內(nèi)容主要包括：本次融資平臺公司債務(wù)清理核實(shí)工作的組織實(shí)施情況；債務(wù)核實(shí)情況（包括債務(wù)總量、分類、分級等情況）；特殊事項(xiàng)及說明；存在問題和整改措施等。

（二）整改規(guī)范階段。

根據(jù)各融資平臺公司的債務(wù)清理核實(shí)情況、領(lǐng)導(dǎo)小組按有關(guān)文件要求落實(shí)整改措施。領(lǐng)導(dǎo)小組將整改情況（包括融資平臺公司清理規(guī)范情況、在建項(xiàng)目后續(xù)資金安排情況、規(guī)范管理的具體措施及效果等）報送省清理檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）匯總上報階段。

領(lǐng)導(dǎo)小組就全市地方政府融資平臺清理檢查工作情況向市政府作專題匯報，及時將我市地方政府融資平臺清理檢查工作落實(shí)情況上報省政府領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。此次檢查工作時間緊、任務(wù)重，各有關(guān)部門要加強(qiáng)對清理檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各成員單位要將此次檢查工作任務(wù)責(zé)任落實(shí)到人，挑選業(yè)務(wù)水平高、責(zé)任心強(qiáng)的同志具體負(fù)責(zé)，確保清理檢查工作順利完成。

（二）認(rèn)真完成表格填報、報告撰寫、整改措施落實(shí)等工作。各有關(guān)部門要嚴(yán)格按照要求據(jù)實(shí)填報相關(guān)數(shù)據(jù)，確保填報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，同時認(rèn)真撰寫債務(wù)清理報告并按時上報；對債務(wù)清理階段提出的整改措施要認(rèn)真貫徹落實(shí)，確保清理檢查工作取得成效；要緊密配合銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資平臺公司貸款情況的清查，做好融資平臺公司的銀行貸款對賬工作，明確銀行的債權(quán)。

（三）加強(qiáng)信息交流。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要定期向各成員單位通報工作進(jìn)展情況，重要事項(xiàng)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)小組和市政府報告。領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)與省清理檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的溝通和聯(lián)系，及時報送我市清理檢查工作的進(jìn)展情況。

【本文地址：http://www.aiweibaby.com/zuowen/3358785.html】