2023年貨幣資金管理研究論文（優(yōu)質(zhì)14篇）

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貨幣資金管理研究論文篇一

摘要：醫(yī)院貨幣資金審計是對醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金進行的審計。由于貨幣資金是醫(yī)院資金運動的起點和終點，故它的增減變動與醫(yī)院醫(yī)療活動及藥品與器材供應(yīng)過程息息相關(guān)。由于貨幣本身是一種可以充當(dāng)一般等價物的特殊商品，便倍受不法分子的注視，因此，筆者結(jié)合工作實際認(rèn)為，加強醫(yī)院貨幣資金的審計勢在必行。醫(yī)院貨幣資金審計的主要內(nèi)容包括以下幾個方面[1，2]。

1對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的審計。

1.1審查醫(yī)院崗位責(zé)任制度會計和出納的崗位職責(zé)要嚴(yán)格劃分清楚，以便互相牽制，嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞。

1.2審查醫(yī)院程序控制制度是否建立嚴(yán)格的收付業(yè)務(wù)程序。首先嚴(yán)格現(xiàn)金收付款清點制度。收付款時，要認(rèn)真進行清點，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記;其次嚴(yán)格支票登記制度。開出支票要按單位、貨款用途、金額等進行登記，支票和支票專用印章要分開妥善保管。

1.3審查醫(yī)院預(yù)算控制制度通過醫(yī)院預(yù)算對收支進行總體控制，超預(yù)算部分是否按有關(guān)規(guī)定辦理追加預(yù)算手續(xù)。

1.4審查醫(yī)院審批控制制度是否堅持院黨委領(lǐng)導(dǎo)下的“一只筆”審批制度，超過一定數(shù)額是否經(jīng)過醫(yī)院辦公會或院常委會研究決定，以杜絕亂開口子現(xiàn)象的發(fā)生。

2對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計。

對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計主要是通過對現(xiàn)金日記賬的審查來進行的。它具體包括兩個方面:。

(1)查現(xiàn)金的發(fā)生額，以明確現(xiàn)金增減變化的過程是否正常、合規(guī);。

(2)查現(xiàn)金的余額，以確認(rèn)現(xiàn)金增減變化的結(jié)果是否真實可信。因此，現(xiàn)金的審查應(yīng)通過審查現(xiàn)金收付憑證和盤點現(xiàn)金實物來完成。

2.1醫(yī)院現(xiàn)金日記賬的審計審查醫(yī)院現(xiàn)金日記賬，通常應(yīng)注意以下幾點:。

(1)現(xiàn)金日記賬的開設(shè)是否合理合法。一般來說，一所醫(yī)院僅有一本現(xiàn)金日記賬，但是當(dāng)醫(yī)院同時擁有人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金時，應(yīng)該區(qū)別不同的幣種開設(shè)明細賬，同時應(yīng)注意上述外幣現(xiàn)金的提取是否有正當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)，有無違反外幣管理的規(guī)定。

(2)審查現(xiàn)金賬收付雙方的記載是否與實際現(xiàn)金的收支相符。

(3)審查庫存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定的限額。醫(yī)院日常零星開支所需的現(xiàn)金，通常是由開戶銀行根據(jù)醫(yī)院的實際情況來核定的。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全。審查時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過規(guī)定限額的情況，應(yīng)予以糾正。但此項現(xiàn)金定額不包括醫(yī)療收費班組各收銀員的零星周轉(zhuǎn)金，及當(dāng)天未及解交銀行醫(yī)療收入的現(xiàn)金。

(4)現(xiàn)金賬余額、小計、合計數(shù)是否正確。對現(xiàn)金賬中出現(xiàn)的紅字余額，必須查明原因，確定其性質(zhì)，是屬于記賬技術(shù)的過失錯誤，還是屬于有意的舞弊行為。

(5)庫存現(xiàn)金是否及時入賬。醫(yī)療收入的現(xiàn)金是否及時送存銀行，現(xiàn)金實存數(shù)是否與賬面相符，是否有以收入坐抵支出的情況。

(6)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶的余額方向是否正常。

2.2醫(yī)院現(xiàn)金收付憑證的審查。

2.2.1醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的審查審查現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是否正確，要以收入手續(xù)是否嚴(yán)密為重點，認(rèn)真審查原始憑證，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入的問題。審查醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)主要審查以下幾點:。

(1)審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國家結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)通過銀行結(jié)算的業(yè)務(wù)是否收取了現(xiàn)金。

(2)審查有無套用結(jié)算賬戶現(xiàn)象。如有的單位或個人為了利用醫(yī)院的銀行賬戶辦理匯款結(jié)算業(yè)務(wù)，以現(xiàn)金換取轉(zhuǎn)賬支票或通過銀行匯款。

(3)審查有無挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象。如有的收款人收款后不交或出納員不入賬，擅自將款挪用或轉(zhuǎn)借給他人搞非法活動。

(4)審查是否有涂改或弄虛作假，從中竊取現(xiàn)金。審查收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額等是否有涂改現(xiàn)象;審查有無采取偷梁換柱的方法，如開給交款聯(lián)的憑證與現(xiàn)金入賬聯(lián)和存根聯(lián)的憑證兩次填寫，一大一小。

(5)審查有無銷毀收據(jù)進行貪污的現(xiàn)象。清查醫(yī)院已使用過的收款憑證存根是否有缺本缺頁的情況;用收款憑證存根與收款入賬收據(jù)進行核對，查明是否如數(shù)收賬;審查收款次數(shù)與額度有無異?，F(xiàn)象，如有不合常規(guī)的'現(xiàn)象要深入調(diào)查清楚。

2.2.2醫(yī)院現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的審查醫(yī)院現(xiàn)金支付主要審查以下內(nèi)容:。

(1)審查有無違反結(jié)算規(guī)定，將應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)而支付了現(xiàn)金。

(2)審查有無不按審批程序支付現(xiàn)金現(xiàn)象，一切未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、有關(guān)人員審核和無經(jīng)手人簽章的付款憑證，出納人員不得支付現(xiàn)金。

(3)審查有無單位和個人套取現(xiàn)金的問題。所有單位和個人，不得以銀行轉(zhuǎn)賬或匯款等方式，將不屬本單位經(jīng)濟往來款項轉(zhuǎn)到本單位賬戶套取現(xiàn)金。

(4)審查支付現(xiàn)金的憑證是否符合制度規(guī)定。審查憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法，有無違反制度、法律的行為。憑證是否真實有效，有無未經(jīng)稅務(wù)部門統(tǒng)一印制蓋章的假的發(fā)票，有無大、小寫金額不相符，有無抬頭不屬被審單位的發(fā)票等情況。

(5)審查有無虛報冒領(lǐng)，重復(fù)支付的現(xiàn)象。虛報冒領(lǐng)容易發(fā)生在自制憑證上，審查時可用相關(guān)性憑證核對。如報銷出差補助天數(shù)，可用車票往返時間，住宿天數(shù)核對。

(6)審查支取現(xiàn)金的單據(jù)是否有涂改、挖補、刮擦、消字、退色等痕跡，有無重寫和加字以小改大等現(xiàn)象。

(7)審查有無虛構(gòu)偽造單據(jù)，竊取現(xiàn)金的貪污行為。有的采購人員為了貪污公款，不擇手段，有的是通過關(guān)系“幫忙”，有的是通過給“手續(xù)費”，有的則是雙方互相串通，采取虛列購買物品，空開發(fā)票，虛報經(jīng)費的手法進行貪污作弊。因此，審查購物發(fā)票時，一定要注意驗收手續(xù)是否齊全。

2.3醫(yī)院現(xiàn)金借據(jù)的審查。

(1)審查因公借款是否符合規(guī)定，對借款用途不明、超過現(xiàn)金支出范圍、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借據(jù)，要認(rèn)真查清，分別情況嚴(yán)肅處理。

(2)審查是否嚴(yán)格控制私借公款?！悴粶?zhǔn)私人借支公款，個別確有特殊情況需借用公款的，應(yīng)在本人一個月工資內(nèi)，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，借款期最長不超過三個月，逾期不還者，由財務(wù)部門從本人工資中扣還。

(3)審查因公外出和探親預(yù)借路費是否填寫借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);歸隊后是否及時結(jié)算報銷。

2.4醫(yī)院庫存現(xiàn)金實有數(shù)審查。

2.4.1清查庫存現(xiàn)金的基本程序?qū)彶閹齑娆F(xiàn)金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會計和出鈉員在審計人員的監(jiān)督下進行盤點。

2.4.2清查庫存現(xiàn)金應(yīng)注意的事項。

(1)清查庫存現(xiàn)金，應(yīng)采取突擊抽查法進行，不能事先預(yù)告，以防臨時抵補湊數(shù)，搪塞漏洞。

(2)要選擇適當(dāng)時間和方法。由于在進行業(yè)務(wù)工作時間內(nèi)清點現(xiàn)金，常常會影響正常工作的進行，因而應(yīng)選擇在出納業(yè)務(wù)結(jié)束后或在指定停止現(xiàn)金收付的時間內(nèi)進行。

(3)清點庫存現(xiàn)金時，如發(fā)現(xiàn)差錯，必須由清點人員復(fù)點并承認(rèn)，要立即查明情況和原因，查點清單必須由出納員簽章，所有參加查點的人員，都要簽字作證，以免發(fā)生糾紛。

(4)發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫存及賬外“小金庫”時，要認(rèn)真查明原因及來源和用途。

3醫(yī)院銀行存款的審計。

銀行存款按其存款的期限和性質(zhì)不同，可分為定期存款和活期存款，按其幣種不同又可分為外幣存款和人民幣存款。

3.1醫(yī)院定期存款的審查主要審查定期存款的余額是否真實，存單抬頭是否與醫(yī)院名稱一致，存單期限是否有效，存單的利率是否合理。

3.2醫(yī)院活期存款的審查銀行活期存款的審查與對庫存現(xiàn)金審查類似，一方面是通過銀行收付款憑證來審查銀行存款發(fā)生額情況，另一方面是經(jīng)過銀行對賬單審查銀行余額情況。銀行日記賬既是溝通發(fā)生額和余額的橋梁，又是銀行收支業(yè)務(wù)的分類匯總，故也是進行銀行存款審計的重要環(huán)節(jié)。

3.2.1醫(yī)院銀行存款日記賬的審查主要審查銀行賬戶開設(shè)情況，銀行賬戶管理情況，有無套取現(xiàn)金情況及銀行收付業(yè)務(wù)的對應(yīng)科目。

3.2.2對銀行存款收入憑證審查主要審查現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況。

3.2.3對銀行存款支出憑證的審查主要審查醫(yī)院簽發(fā)的支票及銀行劃撥的款項情況。

3.2.4對銀行存款出納賬與銀行對賬單的審查將銀行出納日記賬和銀行對賬單核對是對貨幣資金審計中的一個重要環(huán)節(jié)。

銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額應(yīng)相等。經(jīng)審查兩者出現(xiàn)不等情況，看是否是以下四種情況造成的:。

一是“銀行已收而醫(yī)院財務(wù)未收”，

二是“銀行已付而醫(yī)院財務(wù)未付”，

三是“醫(yī)院財務(wù)已收而銀行未收”，

四是“醫(yī)院財務(wù)已付而銀行未付”。

對于未達賬項，審計人員可以審閱銀行調(diào)節(jié)表，并使未達賬項在下期銀行對賬單中得以證實。對于登賬錯誤，應(yīng)在查明原因、明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，由醫(yī)院財務(wù)或銀行予以調(diào)整處理。

參考文獻。

貨幣資金管理研究論文篇二

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。

3.貨幣資金日常管理

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限

3.2.6信息部負(fù)責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制支出總額；

3.2.7市場部負(fù)責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制市場研發(fā)支出總額；

3.2.8證券部負(fù)責(zé)公司信息披露費用支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制支出總額；

3.2.9、人力資源部負(fù)責(zé)公司員工工資及工資性補貼支出指標(biāo)，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.4財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。

4.現(xiàn)金管理

4.1現(xiàn)金使用范圍包括：

4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；

4.1.2支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務(wù)報酬；

4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

4.1.7結(jié)算起點以下的零星支出；

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。

4.3財務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。

4.4出納人員工作職責(zé)

4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制

4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。

5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.4財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠期或空頭支票；

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進行清理。

6.3信用卡的開設(shè)，實行主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責(zé)任，由持卡人負(fù)責(zé)。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴(yán)格進行監(jiān)控。

7.外幣業(yè)務(wù)管理

7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項目中進行記錄。

7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準(zhǔn)確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。

7.3匯兌損益

7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；

7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務(wù)費用；

7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；

7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。

8．附則：

8.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

貨幣資金管理研究論文篇三

一、貨幣資金的管理

（一）現(xiàn)金的管理

在我國，中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門，各級人民銀行負(fù)責(zé)對開戶銀行現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行。

1.現(xiàn)金的使用范圍

2.庫存現(xiàn)金限額

3.現(xiàn)金日常收支管理

（二）銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的款項，

銀行存款的管理主要包括銀行存

款開戶管理及結(jié)算管理兩個方面。

1.銀行存款的開戶管理

2.銀行存款的結(jié)算管理

（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

二、貨幣資金內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度，在處理各種業(yè)務(wù)活動時，依照分工負(fù)責(zé)的原則在有關(guān)人員之間建立的相互聯(lián)系、相互制約的管理體系。貨幣資金的內(nèi)部控制制度是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度，它的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支量多少而不同。

貨幣資金管理研究論文篇四

第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；

第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù)部部長，財務(wù)部部長必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員，并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時財務(wù)部部長應(yīng)對公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第四條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟責(zé)任并予以處罰。

第二章現(xiàn)金管理

第五條：公司專門設(shè)立出納人員1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)部部長負(fù)責(zé)。

第六條：根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第七條：公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。

第八條：出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時備查。

第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過2萬元，超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)。

第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。

第十一條：出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日報表”，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。

第十二條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務(wù)部部長和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。

第十三條：出納人員有義務(wù)配合財務(wù)部部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第三章銀行存款管理

第十四條：公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請書”，交公司財務(wù)部部長審核簽字后報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能執(zhí)行。

第十五條：出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號”的各銀行存款的'收、支、存金額，編制“銀行存款日報表”。

第十六條：出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。

第十七條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。

第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務(wù)部部長備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。

第十九條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致，并編制“銀行存款核對記錄表”由財務(wù)部部長和出納人員以及會計人員三方簽字交財務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。

第四章：銀行票據(jù)管理

第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險箱”中。

第二十一條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。

第二十二條：公司應(yīng)加強“銀行印鑒章”的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時，一般在開戶銀行預(yù)留三件“印鑒章”，包括：公司財務(wù)專用章、董事長私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務(wù)專用章和董事長私人印章由財務(wù)部部長保管；出納私人印章由出納自行保管。

第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。

a、第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。

第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當(dāng)時取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。

第二十六條：出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記清楚。

第二十七條：出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。

第二十八條：出納人員應(yīng)將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。

第五章附則

第二十九條：本制度的制訂、修改與解釋權(quán)屬于公司董事會。

第三十條本制度呈送董事長核準(zhǔn)簽署后實施，修改時亦同。

『以上內(nèi)容互聯(lián)網(wǎng)獲取，不代表學(xué)習(xí)動力觀點，看貼回復(fù)是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)和美德！』

貨幣資金管理研究論文篇五

1、強化企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實際狀況來科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預(yù)算管理有切實有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序以先進的計算機技術(shù)為手段，健全財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。但如果在預(yù)算的執(zhí)行過程中確實發(fā)現(xiàn)了預(yù)算的不合理，可以對于企業(yè)的`資金預(yù)算進行全面的考察并結(jié)合企業(yè)決策者的意見了合理的修訂企業(yè)的資金預(yù)算，以確保企業(yè)的資金預(yù)算更符合企業(yè)的需要。

2、建立健全資金管理制度體系,強化日常資金管理。(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應(yīng)當(dāng)包含資金預(yù)算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)資金管理制度體系運用于企業(yè)資金管理的全過程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。(2)強化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制資金開支范圍，杜絕一切無計劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費，促進企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，對各職能部門進行明確的職責(zé)分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強其資金使用的管理并控制資金使用的全過程，盡可能的減少和避免資金的浪費和無效使用.同時.企業(yè)應(yīng)建立各部門的資金考核制度，定期對各部門的資金的使用和管理情況進行考核，依據(jù)考核結(jié)果進行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結(jié)合，使企業(yè)的所用員工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部監(jiān)督制約機制，實行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責(zé)分明、相互制約。會計、出納崗位應(yīng)相互分離，不允許一個人辦理資金使用的全過程。積極開展內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督對于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴(yán)格的程序下進行。

貨幣資金管理研究論文篇六

一、貨幣資金的定義及特點

貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，是資產(chǎn)的重要組成部分，是流動性較強的一種資產(chǎn)，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風(fēng)險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產(chǎn)安全完整、提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益都具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實際，設(shè)計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制對加強單位經(jīng)營管理、保護單位財產(chǎn)安全、保證單位會計信息真實完整等具有積極的促進作用。

二、貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)是單位建立健全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點。貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達到以下目標(biāo)：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保單位庫存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規(guī)，手續(xù)是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。

三、建立貨幣資金內(nèi)部控制制度

1、實行崗位分工制度

單位應(yīng)當(dāng)配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，客觀公正。單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁由一人（包括出納及其他會計人員）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員對不符合規(guī)定和手續(xù)的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。對涉及貨幣資金管理和控制業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位，以相互牽制、相互監(jiān)督。

2、堅持預(yù)算控制制度

編制資金預(yù)算控制旨在對企業(yè)一定時期貨幣資金的流入和流出進行統(tǒng)籌安排。資金預(yù)算編制是否準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)貨幣資金流轉(zhuǎn)是否暢通，影響到貨幣資金的利用效益，乃至企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，要加強貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或減少預(yù)算編制的主觀性和隨意性。

貨幣資金預(yù)算編制和貨幣資金業(yè)務(wù)核算應(yīng)分離開，以便更有力地控制貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金預(yù)算編制后，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，對經(jīng)營過程中實際現(xiàn)金收支的結(jié)果應(yīng)定期同預(yù)算進行比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來調(diào)查實際的收支結(jié)果。如我單位每月初編制資金預(yù)算，通過每周做資金周報來分析差異原因，又通過每日做資金日報來監(jiān)督資金狀況。

3、堅持授權(quán)批準(zhǔn)制度

單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。貨幣資金的收入實行科目負(fù)責(zé)制，由會計人員（非出納人員）逐筆審核、簽收、登記、制單，無誤后交出納人員辦理現(xiàn)金、銀行收款手續(xù)，退票時出納人員應(yīng)及時通知有關(guān)會計人員沖帳，將票證退還繳款單位。月末會計人員應(yīng)與有關(guān)收款部門核對收款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。貨幣資金支出實行授權(quán)批準(zhǔn)制度，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員辦理付款憑證，業(yè)務(wù)部門主管審批，本單位主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總會計師審批，財務(wù)部長審批，科目負(fù)責(zé)人審核，出納人員從本單位的開戶外部銀行賬戶中辦理銀行付款業(yè)務(wù)。審核人、經(jīng)辦人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批經(jīng)辦，對于超越審批權(quán)限的，有權(quán)拒絕辦理。

4、內(nèi)部銀行控制制度

內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要是進行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌，已被證明是實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對集中起來的資金使用缺少有效的控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。

5、票據(jù)及有關(guān)印章的`管理

單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)保管，由銀行出納人員負(fù)責(zé)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的工作，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失被盜用。同時，單位也要加強預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由會計人員（非出納人員）專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

6、實行內(nèi)部稽核制度

各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。

7、加強貨幣資金的安全保衛(wèi)工作

出納地點要嚴(yán)格按照保衛(wèi)部門的要求配備必要的保安監(jiān)控系統(tǒng)，門窗加固，作為單位保衛(wèi)部門的重點監(jiān)控部位。出納地點與外部辦事人員間要設(shè)置安全護欄。出納人員不得擅自離崗，出納人員離開時必須將現(xiàn)金、有關(guān)票據(jù)存入保險柜。保險柜的密碼、網(wǎng)上銀行操作所需網(wǎng)卡及密碼要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有書面記錄，并及時更改密碼。

總之，貨幣資金的控制是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對于保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責(zé)任心，維護財經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營秩序，防止或抑制營私舞弊行為以及事后審計工作具有重要意義。

【參考文獻】

[1]閆培金、王成：企業(yè)財務(wù)內(nèi)控精要[m].中國經(jīng)濟出版社，2001．

[3]宋建波：企業(yè)內(nèi)部控制[m].中國人民大學(xué)出版社，2004．

貨幣資金管理研究論文篇七

1總則

1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。

1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。

1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。

2資金的管理原則

2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實行職責(zé)分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

2.2公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。

2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。

2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。

3現(xiàn)金的管理

3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。

3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

3.4現(xiàn)金由財務(wù)機構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。

3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。

3.5.2財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。

3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準(zhǔn)確后存放。

3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。

3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。

4銀行存款的管理

4.1按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。

4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3不準(zhǔn)以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。

4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。

4.3支付規(guī)定

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定

4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：

4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。

4.3.3.3因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預(yù)計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預(yù)計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。

4.4賬務(wù)核對規(guī)定

4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5財務(wù)機構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。

5附則

5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

貨幣資金管理研究論文篇八

第一段：引言（150字）。

貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，對企業(yè)運營和發(fā)展至關(guān)重要。經(jīng)過一段時間的實踐和學(xué)習(xí)，我深感貨幣資金管理是一門需要綜合性思考和創(chuàng)新性解決問題的學(xué)問。本文將從目標(biāo)、策略、流程、工具以及挑戰(zhàn)與改進等方面進行總結(jié)，分享我在貨幣資金管理實踐中的心得體會。

第二段：明確目標(biāo)（250字）。

貨幣資金管理的首要目標(biāo)是確保企業(yè)具備足夠的流動資金，以滿足日常運營所需。因此，我們在制定資金管理策略時，需要準(zhǔn)確測算資金需求，并合理安排資金使用。從籌資、投資和運營的角度，確定合適的籌資規(guī)模，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金成本，確保企業(yè)的資金使用得當(dāng)。同時，也要注意風(fēng)險管理，通過對流動性、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的評估，做好準(zhǔn)備應(yīng)對各種不確定因素。

第三段：選擇合適策略（250字）。

貨幣資金管理需要根據(jù)企業(yè)的特性和市場環(huán)境選擇合適的策略。企業(yè)可以采取貨幣資金集中管理或分散管理，根據(jù)自身情況靈活運用。集中管理可以通過銀行結(jié)算中心、資金池等方式實現(xiàn)，減少銀行賬戶數(shù)量，集中調(diào)度資金，提高資金使用效率。分散管理則意味著在不同的地區(qū)、銀行分別設(shè)立多個賬戶，以應(yīng)對地域性風(fēng)險。在選擇策略時，還要充分考慮企業(yè)的財務(wù)流動性、盈利能力和風(fēng)險承受能力等因素，做出科學(xué)決策。

第四段：建立有效流程（250字）。

貨幣資金管理需要建立科學(xué)、規(guī)范的流程，確保資金管理的高效運作。首先，要建立預(yù)算控制制度，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，實現(xiàn)對資金使用的全過程控制。其次，通過制定資金使用權(quán)限制度，規(guī)范資金流程，減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險。在流程中還應(yīng)加強對資金的監(jiān)測和統(tǒng)計，及時了解資金流動情況，為資金決策提供依據(jù)。

第五段：挑戰(zhàn)與改進（300字）。

貨幣資金管理實踐中也面臨各種挑戰(zhàn)，比如流動性風(fēng)險、利率變動風(fēng)險等。面對這些挑戰(zhàn)，需要及時采取措施進行改進。首先，可以通過建立長期合作關(guān)系、拓展金融渠道，尋求更靈活的融資渠道。其次，可以通過建立流動性風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對資金周轉(zhuǎn)不暢的問題。此外，還可以利用金融工具進行套期保值或者對沖操作，降低利率變動風(fēng)險。通過不斷改進和完善貨幣資金管理策略和流程，提高效率、降低成本，使企業(yè)能夠應(yīng)對市場的各類挑戰(zhàn)。

結(jié)語（200字）。

貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要方面，對企業(yè)運營和發(fā)展至關(guān)重要。通過實踐和學(xué)習(xí)，我深刻體會到貨幣資金管理需要綜合性思考和創(chuàng)新性解決問題。只有明確目標(biāo)、選擇合適策略、建立有效流程，并不斷改進和應(yīng)對挑戰(zhàn)，才能夠優(yōu)化資金運作，提升企業(yè)的競爭力。因此，我們應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和探索，將貨幣資金管理理論與實踐相結(jié)合，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。

貨幣資金管理研究論文篇九

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的.差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

貨幣資金管理研究論文篇十

面對公有老舊住宅小區(qū)資金缺口的問題，各級政府應(yīng)該拿出專項資金，并有針對性、有計劃性的改造公有老舊小區(qū)的物業(yè)管理，加強小區(qū)內(nèi)的硬件改造，先要進行危舊房的改善，對于不同程度的危舊房可以進行不同程度的幫扶。并完善、修復(fù)小區(qū)內(nèi)已經(jīng)老舊的水網(wǎng)、電網(wǎng)、煤氣管道等，徹底改變以往小區(qū)一到用電、用水高峰期就斷電、斷水的現(xiàn)象，使管道煤氣代替罐裝煤氣，讓居民切實感受到有效的管理帶來的好處，享受到城市配套的方便。還應(yīng)該加大小區(qū)內(nèi)部和周邊的環(huán)境整治力度，加強小區(qū)內(nèi)部的道路規(guī)劃、停車位補建、綠化等工程建設(shè)工作。還應(yīng)在政府的幫助協(xié)同下對周邊的環(huán)境進行整改，勸退周邊商販，統(tǒng)一建設(shè)室內(nèi)市場，提升整體環(huán)境。科學(xué)有效的使用維修養(yǎng)護基金，同時也應(yīng)積極尋找更寬的經(jīng)費來源渠道。

2.2建立專業(yè)化物業(yè)管理機制

要徹底改善公有老舊小區(qū)物業(yè)管理機制就必須引進市場化的物業(yè)管理辦法，提高物業(yè)管理水平，轉(zhuǎn)變原有的管理觀念。同時也要確立物業(yè)管理公司是小區(qū)物業(yè)實施物業(yè)管理的主要負(fù)責(zé)人，改變多頭管理的局面。此外，社會上加強有償服務(wù)的宣傳工作，誰受益誰付費，這也符合市場經(jīng)濟規(guī)律。對企業(yè)內(nèi)部要樹立積極努力為業(yè)主服務(wù)的意識，用所提供的服務(wù)獲得應(yīng)有的回報。更要借鑒其他國內(nèi)外的先進的成功的管理經(jīng)驗，彌補自己在物業(yè)管理方面的不足，為今后的工作打下良好的基礎(chǔ)。在物業(yè)管理過程中也要加強物業(yè)運作的透明度，讓小區(qū)居民清楚地看到他們所交的物業(yè)管理費用在何處，只有公開透明的管理制度才能打消居民以往對小區(qū)物業(yè)冷淡、懷疑的態(tài)度。因此，只有通過科學(xué)有效的管理運作模式，有層次、有計劃的管理調(diào)控，符合法律法規(guī)的管理細則，加上有良好的職業(yè)技能、專業(yè)知識的管理人員才能為居民提供更優(yōu)質(zhì)的物業(yè)服務(wù)。

2.3調(diào)動公有老舊住宅小區(qū)業(yè)主的積極性

作為住宅的實際使用人，小區(qū)居民才是小區(qū)的主人，只有他們改變觀念，改掉陋習(xí)才能使自己居住環(huán)境得到改善。所以要充分調(diào)動小區(qū)業(yè)主的積極性，在老舊小區(qū)中可以鼓勵居民參與討論、投資、建設(shè)。利用這種辦式作為文明共建的宣傳載體，讓居民感受到正規(guī)的物業(yè)管理帶來的好處。

3結(jié)束語

公有老舊住宅小區(qū)必須引入新的物業(yè)管理模式，才能順應(yīng)社會的發(fā)展。它工作量大，任務(wù)重，所以此項工作的完成需要政府、社會、民眾的多方參與，改變原有管理制度，與市場接軌才能從根本上解決公有老舊住宅小區(qū)現(xiàn)存的問題。同時要更加注意的是我們在修建硬件的同時，居民也要養(yǎng)成良好的居住習(xí)慣，以及落實到為后期養(yǎng)護工作，才能真正有效的延長小區(qū)的使用壽命。這是一個共建的過程，需要來自每個方面的努力，才能改善城市中的短板，才能促進整個城市的和諧發(fā)展。

參考文獻:

[1]葉秋向.我國住宅小區(qū)物業(yè)管理問題及對策研究[j].江西建材，2016，04：274，276.

[2]張智敏.老舊小區(qū)治理的資金籌集與運營管理問題研究[d].廣西大學(xué)，2013.

[3]閆明艷.城市開放式老舊小區(qū)治理對策研究[d].山東大學(xué)，2015.

貨幣資金管理研究論文篇十一

第一條 為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條 財務(wù)部門為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實施細則。

第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。

（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

（二）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況定期進行崗位輪換。

（四）對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強管理與控制。

（五）設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。

（六）財務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理?，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位。銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位。銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。

（七）會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。

第五條 現(xiàn)金的管理。

（一）財務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。

（三）現(xiàn)金管理實行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時入賬。任何單位或個人不得私設(shè)“小金庫”，不得套取現(xiàn)金。

（四）出納人員須按照經(jīng)會計審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。

（五）財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查。

第六條 銀行存款的管理。

（一）銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。

（二）財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。

（三）嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號，嚴(yán)禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動。

（四）加強支票管理，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。

（五）設(shè)置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

對未達賬項應(yīng)及時查明原因，具體分析后按照程序進行處理。

（六）銀行對賬單實行“雙簽”制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會計憑證一同保存。

第七條 銀行票據(jù)和印章管理。

（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。

（二）負(fù)責(zé)銀行交換的人員辦理購買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁、破損等情況，若有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應(yīng)于購買時當(dāng)場更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，避免空白支票丟失。

（三）銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。

（四）預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時間應(yīng)分別存放在保險柜內(nèi)。

（五）除規(guī)定的使用范圍外，財務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。

第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。

凡從學(xué)校財務(wù)部門支?。ê瑘箐N與借款等）的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)?！叭匾淮蟆敝贫纫?guī)定履行決策和審批程序。

第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。

建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點內(nèi)容是：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。

（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（三）貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的`執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（四）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（五）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

貨幣資金管理研究論文篇十二

貨幣資金管理是企業(yè)運營的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和生存至關(guān)重要。在實踐中，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)。在這篇文章中，我將結(jié)合自己的實踐經(jīng)驗，分享我對貨幣資金管理的心得體會。

第一段：合理預(yù)測和計劃貨幣資金需求。

在貨幣資金管理中，合理預(yù)測和計劃貨幣資金需求是十分重要的。我曾經(jīng)遇到過因為資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)停工的困境，這給我留下了深刻的印象。因此，我從中學(xué)到了資金需求的重要性。在日常工作中，我會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和特點，制定合理的資金計劃，從而為企業(yè)提供足夠的流動資金。同時，我還會進行風(fēng)險評估，為企業(yè)提供充足的應(yīng)急資金，以應(yīng)對突發(fā)情況。

第二段：良好的現(xiàn)金流管理。

良好的現(xiàn)金流管理是貨幣資金管理的關(guān)鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)像合同款項逾期、應(yīng)收賬款回收滯后等問題都會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成沖擊。因此，我積極采取措施，優(yōu)化資金的流動性。比如，及時催收應(yīng)收賬款，加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，確保款項按時到賬。此外，我還與供應(yīng)商建立了良好的合作關(guān)系，爭取更長的付款期限，從而幫助企業(yè)延緩現(xiàn)金流出。

第三段：高效利用短期資金。

短期資金的管理對企業(yè)的發(fā)展非常關(guān)鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)高效利用短期資金可以帶來更多的投資機會和收益。因此，我積極研究市場，尋找短期投資項目，以提高企業(yè)的資金利用率。同時，我也要注意短期資金的風(fēng)險管理，確保投資的安全性。我會根據(jù)市場的波動情況進行靈活的調(diào)整，以保證企業(yè)短期資金的安全和收益。

第四段：優(yōu)化長期資金結(jié)構(gòu)。

長期資金的管理對企業(yè)的長期發(fā)展起著決定性的作用。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)對長期資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化可以提高企業(yè)的債務(wù)償還能力和抗風(fēng)險能力。因此，我會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和融資需求，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，平衡企業(yè)的債務(wù)和股權(quán)結(jié)構(gòu)。同時，我也會積極開發(fā)金融市場，尋找更多的融資渠道，以提高企業(yè)的長期資金供給能力。

第五段：建立良好的內(nèi)部控制體系。

良好的內(nèi)部控制是貨幣資金管理的基礎(chǔ)。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)建立科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系可以有效預(yù)防企業(yè)資金流失和風(fēng)險的發(fā)生。因此，我會建立一套完善的內(nèi)部控制制度，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，同時加強對內(nèi)部流程和操作的監(jiān)督和檢查。此外，我也會注重人員培訓(xùn)和意識教育，提高員工的風(fēng)險意識和資金管理能力。

綜上所述，貨幣資金管理對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。通過實踐，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)。合理預(yù)測和計劃貨幣資金需求、良好的現(xiàn)金流管理、高效利用短期資金、優(yōu)化長期資金結(jié)構(gòu)以及建立良好的內(nèi)部控制體系，都是有效實施貨幣資金管理的關(guān)鍵。我相信，只有不斷總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善管理，企業(yè)才能更好地應(yīng)對市場的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)長遠的可持續(xù)發(fā)展。

貨幣資金管理研究論文篇十三

1、為加強我鎮(zhèn)學(xué)校食堂財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實施方案的通知》（黔府辦發(fā)[2011]134號）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)學(xué)校食堂的實際情況，特制定本制度。

2、學(xué)校食堂管理實行校長負(fù)責(zé)制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、工會、總務(wù)和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。

3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算。嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機制，切實維護師生的合法權(quán)益。

4、本制度自xx年3月1日起試行。

1、規(guī)范學(xué)校食堂財務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨建立明細賬，獨立核算，按相關(guān)會計制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。

2、學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校財務(wù)人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。

3、學(xué)校食堂財務(wù)審批人為校長、或授權(quán)主管后勤的副校長、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。對于重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。

4、學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職財會人員，按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細賬等，實行獨立核算。定期或不定期進行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進行資產(chǎn)清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。

5、加強食堂經(jīng)營管理。學(xué)校食堂不得實行承包制，要加強飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、經(jīng)費的監(jiān)督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組要集中討論、研究，對每周食譜進行合理安排，掛牌公示，每月對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進行綜合考評。

1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動中的各項收入，主要包括：學(xué)生生活費費收入、教職工生活費收入、代辦生活收入、上級補助收入和其他捐資收入等。

2、在食堂就餐的教職工生活費，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，按實結(jié)算。

3、上級部門對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生提供的“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，學(xué)校食堂根據(jù)撥入“愛心營養(yǎng)餐”等?？畹那闆r設(shè)立臺帳，詳細登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準(zhǔn)菜譜》的配備標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配制“愛心營養(yǎng)餐”。

4、收取生活費時由學(xué)校財務(wù)人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財務(wù)專用章和開票人簽字，并填寫收費情況花名冊，以便核查。收取的生活費原則上必須及時存入鎮(zhèn)中心銀行賬戶。

5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫”。

6、食堂的支出成本核算。應(yīng)以食堂的日常服務(wù)活動所必需的各項生活原材料支出為依據(jù)，食堂工人工資、燃料、水電、設(shè)備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。

8、學(xué)校每月都要對食堂的收支進行公示。

9、食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項用于改善學(xué)生伙食上，不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。

1、大宗食品集中統(tǒng)一配送。按照《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等部門關(guān)于進一步加強和改進農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)餐工作指導(dǎo)意見的通知》（黔府辦發(fā)〔2012〕56號）文件精神，大宗食品原材料供應(yīng)統(tǒng)一化，《仁懷市學(xué)生資助管理中心2013年學(xué)生資助管理工作計劃》（仁教科資[2013]號），各校所需大米、菜籽油，從2013年4月1日起由供應(yīng)商統(tǒng)一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報次月所需大米、菜油數(shù)量到中心校，由中心校匯總報供貨商，確保學(xué)生生活原材料按時到位。

2、嚴(yán)格肉（禽)類、蔬菜及輔佐材料等的采購。要求各學(xué)校對肉（禽）類食品必須實施定點、集中采購，并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議，要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。嚴(yán)禁病肉(禽）類食品進入食堂；蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì)，進行索票采購，嚴(yán)禁采購變質(zhì)、腐爛食品，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品，要確保所采購的食品安全。

3、嚴(yán)格食品原材料進出庫登記制度。加大食品原材料保管進出庫的監(jiān)管，所有采購的食品原材料必須做到全部入庫登記、領(lǐng)用出庫簽字管理，學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進出庫臺賬，采取不定期對學(xué)校食堂保管臺賬進行監(jiān)督檢查。

2、食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校成立采購小組，采購小組須有多方代表參加。物資實行集體采購，必須實行2人或2人以上參與采購，且采購人員要做到定期輪換，每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。

4、建立物資采購驗收制度。購進的物資要經(jīng)驗收或保管等相關(guān)人員的驗收，驗收或保管人員對采購的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進行認(rèn)真清點和查驗。查驗合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。

5、要建好物資管理臺賬。當(dāng)日耗用的物品要及時辦理驗收和領(lǐng)用登記，非當(dāng)日耗用的物品要及時辦理入庫手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫手續(xù)的物資，必須附《入庫單》后登記入賬。

1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財務(wù)、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2、驗收。

（1）必須對所有食堂采購物資進行驗質(zhì)、驗量工作。

（2）必須建立食品采購臺賬，對采購的所有食品和原料認(rèn)真登記，以便檢查。

（3）查驗合同供貨方與實際供貨人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。

（4）留存供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）復(fù)印件和聯(lián)系電話等相關(guān)材料。所索取的資料應(yīng)為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對采購所索取的票據(jù)、證照復(fù)印件要分門別類編號歸檔保存。

（5）對采購回來的物資進行驗收時，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題的，應(yīng)及時上報食堂管理人員處理。同時，應(yīng)該做好退回或處理的相應(yīng)記錄。

（6）對采購回來的物資，要嚴(yán)格把關(guān)。拒絕驗收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無qs標(biāo)識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料。

3、保管。

（1）保管員對所有入庫保管的食堂物資進行收發(fā)及驗質(zhì)、驗量工作，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。

（2）要嚴(yán)格把關(guān)，拒收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無qs標(biāo)識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料入庫。

（3）對入庫的貨物填寫《入庫單》，進行入庫登記。對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收，并及時登記入帳。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)及時上報食堂管理人員處理。同時，應(yīng)該做好退回處理記錄。

（4）發(fā)放物資必須開具《出庫單》，并及時登記入賬，月末及時向會計遞送《出庫單》匯總表。

（5）每月25日清查盤點一次，并制作《物資盤存表》?！段镔Y盤存表》一式兩份，一份保管員留存，一份送交財務(wù)處。

（6）對物資庫存數(shù)量和質(zhì)量要了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。

（7）每學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進行一次全面的物資清查盤點，并制作《物資盤存表》。

1、學(xué)校因地制宜確定每周配餐食譜，盡可能做到一周一換、葷素搭配、營養(yǎng)全面，熱飯熱菜，配有肉食，確保學(xué)生生活費用吃在嘴里，做到不浪費。堅持做到食品留樣制度，杜絕學(xué)校購買成品食品供給學(xué)生。

2、加大食品安全監(jiān)管力度。高度重視食品安全，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校食品安全責(zé)任制，學(xué)校校長是食品安全的第一責(zé)任人，學(xué)校食堂管理人員是食品安全的直接責(zé)任人。春季學(xué)期和秋季學(xué)期分別組織食品安全監(jiān)管、食品衛(wèi)生等部門對學(xué)校食堂食品衛(wèi)生、安全進行督導(dǎo)檢查，并指導(dǎo)學(xué)校加強食堂食品安全，落實安全責(zé)任制。

3、提高食堂飯菜質(zhì)量。嚴(yán)格實行學(xué)校負(fù)責(zé)人、教師、食堂工作人員等輪流自費陪餐制，對飯菜質(zhì)量作評價，提高食堂工人制作飯菜的質(zhì)量，杜絕飯菜浪費現(xiàn)象的發(fā)生，陪餐人員要及時發(fā)現(xiàn)和提出解決食堂存在的困難和問題。定期或不定期開展對學(xué)校食堂開餐情況進行監(jiān)督檢查，同時，指導(dǎo)或培訓(xùn)學(xué)校食堂管理人員。

4、各學(xué)校要成立膳管會，可由工會主席、學(xué)生家長代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向膳管會匯報本學(xué)期的收、支情況，并定期在學(xué)校公示欄向師生公布。促使學(xué)校食堂越辦越好，把這項民生工程辦得讓學(xué)生、家長和社會滿意。

2、建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對原材料采購、伙食質(zhì)量等問題進行舉報或投訴校長、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場供求信息。

3、建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對教師、學(xué)生和家長關(guān)心的事項，以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。

4、采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格、采購人、被采購人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。

5、學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長代表等，定期召開座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見，對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受上級等有關(guān)部門的審計、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

貨幣資金管理研究論文篇十四

區(qū)域貨幣資金失衡是西北地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導(dǎo)致區(qū)域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實施適度傾斜的信貸政策以調(diào)整區(qū)域貨幣資金失衡,從而有力推進西北大開發(fā).

作者：李振佑作者單位：甘肅省委黨校,經(jīng)濟學(xué)教研部,甘肅,蘭州,730070刊名：甘肅理論學(xué)刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：2001“”(3)分類號：f127.4關(guān)鍵詞：區(qū)域貨幣資金西北大開發(fā)失衡信貸政策

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