國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)（熱門(mén)19篇）

現(xiàn)代社會(huì)變化日新月異，總結(jié)成為我們不可或缺的一項(xiàng)能力。計(jì)劃和目標(biāo)的制定有助于我們明確方向和提高工作效率，我們應(yīng)該制定明確的計(jì)劃和目標(biāo)。高效職場(chǎng)人士總結(jié)了自己多年的經(jīng)驗(yàn)，與大家分享，希望能為大家?guī)?lái)啟示。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇一

為使國(guó)庫(kù)集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對(duì)1998年開(kāi)始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：

首先，預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)與國(guó)庫(kù)集中支付制度不協(xié)調(diào)。

在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國(guó)外會(huì)計(jì)理論界有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國(guó)習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。

預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：

總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來(lái)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問(wèn)題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

其次，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)支出列報(bào)口徑和國(guó)庫(kù)集中支付制度不協(xié)調(diào)。

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)批復(fù)的是用款額度。政部門(mén)根據(jù)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國(guó)《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國(guó)庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對(duì)比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。

財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對(duì)于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來(lái)業(yè)務(wù)則不核算?？梢?jiàn)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國(guó)庫(kù)集中支付制度充分發(fā)揮作用就無(wú)從談起。

最后，預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)。

目前，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國(guó)庫(kù)存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)法及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。

通過(guò)以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇二

為使國(guó)庫(kù)集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對(duì)開(kāi)始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：

在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)核。算關(guān)系重大，因此國(guó)外會(huì)計(jì)理論界有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國(guó)習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。

預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：

總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來(lái)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問(wèn)題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)批復(fù)的是用款額度。政部門(mén)根據(jù)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國(guó)《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國(guó)庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對(duì)比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。

財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對(duì)于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來(lái)業(yè)務(wù)則不核算?？梢?jiàn)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國(guó)庫(kù)集中支付制度充分發(fā)揮作用就無(wú)從談起。

目前，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國(guó)庫(kù)存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)法及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。

通過(guò)以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇三

為使國(guó)庫(kù)集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對(duì)1998年開(kāi)始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：

在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國(guó)外會(huì)計(jì)理論界有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國(guó)習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。

預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：

總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來(lái)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問(wèn)題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)批復(fù)的是用款額度。政部門(mén)根據(jù)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國(guó)《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國(guó)庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對(duì)比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。

財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對(duì)于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來(lái)業(yè)務(wù)則不核算。可見(jiàn)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國(guó)庫(kù)集中支付制度充分發(fā)揮作用就無(wú)從談起。

目前，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國(guó)庫(kù)存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)法及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。

通過(guò)以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇四

會(huì)計(jì)集中核算是通過(guò)建立專(zhuān)職的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，由專(zhuān)業(yè)化的會(huì)計(jì)人員，運(yùn)用現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)處理手段和科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)事業(yè)或其他單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中核算和監(jiān)督的一種制度。

國(guó)庫(kù)集中支付即國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，就是將政府所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開(kāi)設(shè)賬戶，同時(shí)，所有財(cái)政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出，均通過(guò)這一賬戶進(jìn)行撥付。

二、會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行的作用。

首先，夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開(kāi)支，取得了良好的監(jiān)督效應(yīng)。其次，保證了各統(tǒng)管單位會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效。最后，財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過(guò)程，專(zhuān)項(xiàng)資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。

一是會(huì)計(jì)集中核算監(jiān)督的對(duì)象是行政事業(yè)單位收支活動(dòng)，且主要側(cè)重于支出的管理，而國(guó)庫(kù)集中支付則監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金的收支運(yùn)行，收入和支出并重。

二是會(huì)計(jì)集中核算資金核撥方向是國(guó)庫(kù)，會(huì)計(jì)核算中心是供應(yīng)商，國(guó)庫(kù)撥出前還需要財(cái)政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。

三是集中核算后資金運(yùn)作中出現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的短缺，與之對(duì)應(yīng)的是部分單位資金盈余。由于單位賬務(wù)的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，預(yù)算單位沉淀了大量的財(cái)政性資金，而財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)卻遇到了國(guó)庫(kù)資金不足、難以調(diào)度的困難。

四是目前行政事業(yè)單位的物品采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等雖納入政府集中采購(gòu)，但以每個(gè)單位作為采購(gòu)人，并不能完全發(fā)揮集中采購(gòu)的效果，沒(méi)有形成規(guī)模效應(yīng)。

四、將集中核算功能融入國(guó)庫(kù)集中支付是解決會(huì)計(jì)集中核算不足的主要途徑。

目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家已把政府會(huì)計(jì)核算作為國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要部分，政府注重會(huì)計(jì)監(jiān)管，以保障和促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付資金的有效運(yùn)作。在我國(guó)，部分地區(qū)利用會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的試點(diǎn)，實(shí)踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。

（二）解決財(cái)政存在的難題需充分發(fā)揮會(huì)計(jì)集中核算制度的作用。

目前，我國(guó)財(cái)政管理體制還沒(méi)健全，存在收支不透明、地方和部門(mén)利益強(qiáng)化等問(wèn)題，特別是在一些地區(qū)、部門(mén)管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問(wèn)題，必須綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付和會(huì)計(jì)集中核算，對(duì)所有財(cái)政性資金進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。

實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，大量的資金仍需通過(guò)財(cái)務(wù)核算，同時(shí)，日常支出多為零星開(kāi)支，不能集中支付，但需要即時(shí)監(jiān)控。集中核算。

核算中心規(guī)范的運(yùn)行為國(guó)庫(kù)集中支付改革奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國(guó)庫(kù)支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務(wù)為一體，滿足了國(guó)庫(kù)集中支付改革中對(duì)專(zhuān)設(shè)部門(mén)的各項(xiàng)要求，可以承擔(dān)起國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的功能。所以應(yīng)在會(huì)計(jì)集中核算的平臺(tái)上，構(gòu)建國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算為一體的國(guó)庫(kù)集中支付體系。

（一）將會(huì)計(jì)核算中心更名為國(guó)庫(kù)支付中心。

國(guó)庫(kù)支付中心下設(shè)核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運(yùn)作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。支付中心則承擔(dān)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)賬、銀行賬等，辦理財(cái)政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等。

（三）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。

1、設(shè)立國(guó)庫(kù)單一賬戶，由財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預(yù)算內(nèi)資金的收支活動(dòng)。

2、在會(huì)計(jì)核算中心的代理銀行設(shè)立財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專(zhuān)戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財(cái)政直接支付的工資等，實(shí)行資金實(shí)撥制，與國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)清算。

3、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額分賬戶，由核算中心按預(yù)算單位進(jìn)行分戶核算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出及財(cái)政授權(quán)支付，實(shí)行零余額管理。實(shí)時(shí)與財(cái)政零余額戶或預(yù)算外資金支付戶清算。

4、在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶，按收入和支出設(shè)置分類(lèi)賬和明細(xì)賬。

5、開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政部門(mén)及預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

為配合會(huì)計(jì)集中核算，保留會(huì)計(jì)核算中心原在代理銀行為集中核算單位開(kāi)設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來(lái)核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付之前的單位原有資金，以及今后預(yù)算單位發(fā)生的非財(cái)政性資金收支活動(dòng)。同時(shí)在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)備用金賬戶，預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預(yù)算單位的備用金賬戶。

（四）完善部門(mén)預(yù)算編制。

預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實(shí)際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預(yù)算單位執(zhí)行。

（五）規(guī)范操作程序。

1、收入收繳程序。直接繳庫(kù)的財(cái)政性資金，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由繳款人通過(guò)開(kāi)戶銀行將資金繳入國(guó)庫(kù)；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)。

2、國(guó)庫(kù)集中支付流程：預(yù)算單位每月向財(cái)政歸口科室填報(bào)下月“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”，財(cái)政歸口科室審核后，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報(bào)送財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)審核后將計(jì)劃批復(fù)給預(yù)算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇五

一、含義

國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理制度的重大創(chuàng)新，是把財(cái)政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國(guó)庫(kù)單一賬戶的公共財(cái)政管理體系。具體地說(shuō),就是將所有的財(cái)政性資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，所有的財(cái)政支出由國(guó)庫(kù)單一賬戶支付，對(duì)財(cái)政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實(shí)行財(cái)政直接全過(guò)程監(jiān)督、控制的一種制度。

二、意義

（一）從根本上解決了財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金使用效益。

（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。

（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門(mén)預(yù)算改革步伐。

（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。

（五）有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗。

（六）提高了資金到位速度。

三、分類(lèi)

國(guó)庫(kù)集中支付制度是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行體制的一項(xiàng)制度創(chuàng)新,按支付形式劃分為財(cái)政直接支付和授權(quán)支付。

（一）財(cái)政直接支付

是指預(yù)算單位按照部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途，提出支

付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核后開(kāi)出支付令，送代理銀行，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的財(cái)政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專(zhuān)戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。

財(cái)政直接支付的范圍

（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。

（2）商品和服務(wù)支出：

（3）會(huì)議費(fèi)支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點(diǎn)召開(kāi)會(huì)議發(fā)生的支出。

（4）國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。

（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項(xiàng)和轉(zhuǎn)移支付支出。

（6）財(cái)政部門(mén)確定的應(yīng)該直接支付的其他項(xiàng)目。[1]

（二）財(cái)政授權(quán)支付

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 財(cái)政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。

國(guó)庫(kù)集中收付制度

摘要

一、國(guó)庫(kù)集中收付制度 二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的概念

（二）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成 三、財(cái)政收入收繳方式和程序（一）收繳方式

關(guān)鍵字：國(guó)庫(kù)集中收付制度 資金 預(yù)算 國(guó)務(wù)院 住房公積金 財(cái)政部門(mén)

正文

一、國(guó)庫(kù)集中收付制度

國(guó)庫(kù)集中收付制度是由國(guó)庫(kù)集中支付制度和國(guó)庫(kù)集中收繳制度共同構(gòu)成的。國(guó)庫(kù)集中收付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是整個(gè)財(cái)政管理制度改革的有機(jī)組成部分和主要內(nèi)容。

二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系

（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的概念

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，是指以財(cái)政國(guó)庫(kù)存款賬戶為核心的各類(lèi)財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系運(yùn)行。

（二）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

1．財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)庫(kù)單一賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。國(guó)庫(kù)單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中不設(shè)置該賬戶。

2．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶。該賬戶用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額在5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。財(cái)政部門(mén)零余額賬戶在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使用。

3．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額在5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。

4．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶，簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算外資金專(zhuān)戶。該專(zhuān)戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金專(zhuān)戶在財(cái)政部門(mén)設(shè)立和使用。

5．經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶，簡(jiǎn)稱(chēng)特設(shè)專(zhuān)戶。該專(zhuān)戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。特設(shè)專(zhuān)戶在按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)專(zhuān)戶的預(yù)算單位使用。

財(cái)政部門(mén)是持有和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門(mén)，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷(xiāo)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類(lèi)銀行賬戶。中國(guó)人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行進(jìn)行管理和監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指由財(cái)政部門(mén)確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

三、財(cái)政收入收繳方式和程序

（一）收繳方式

財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。

1．直接繳庫(kù)

直接繳庫(kù)，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。

2．集中匯繳

集中匯繳，是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。

（二）收繳程序

1．直接繳庫(kù)程序

直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。直接繳庫(kù)的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。

2．集中匯繳程序

小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。

四、財(cái)政支出支付方式和程序

（一）支付方式

財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

1．財(cái)政直接支付

財(cái)政直接支付，是指由財(cái)政部門(mén)向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。

2．財(cái)政授權(quán)支付

財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

（二）支付程序

1．財(cái)政直接支付程序

預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。

財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫(xiě)“財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書(shū)”，報(bào)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)無(wú)誤后，開(kāi)具“財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國(guó)人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。

2．財(cái)政授權(quán)支付程序

財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。其包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買(mǎi)額不足10萬(wàn)元人民幣的購(gòu)買(mǎi)支出；年度財(cái)政投資不足50萬(wàn)元人民幣的工程采購(gòu)支出；特別緊急的支出和經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他支出。

財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25

日前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”的形式分別通知中國(guó)人民銀行、代理銀行。代理銀行在收到財(cái)政部門(mén)下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”時(shí)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”。基層預(yù)算單位憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行；代理銀行根據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過(guò)零余額賬戶辦理資金支付。

五、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的意義

過(guò)去單位用款計(jì)劃批準(zhǔn)后，國(guó)庫(kù)要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財(cái)政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國(guó)庫(kù)資金不足，調(diào)度困難。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，實(shí)現(xiàn)了單位用款計(jì)劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余，而實(shí)際資金結(jié)余卻在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)集中支付專(zhuān)戶。從陜西省2001年4月份的實(shí)際數(shù)據(jù)看，省級(jí)國(guó)庫(kù)向會(huì)計(jì)中心集中支付專(zhuān)戶撥款數(shù)占實(shí)際用款計(jì)劃的57％，財(cái)政可緩撥經(jīng)費(fèi)達(dá)43％，較以前國(guó)庫(kù)結(jié)余資金增加7677萬(wàn)元，加上會(huì)計(jì)中心集中支付專(zhuān)戶資金余額，實(shí)際增加國(guó)庫(kù)結(jié)余資金9533萬(wàn)元，占用款計(jì)劃數(shù)的53％。

（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本

首先，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國(guó)庫(kù)，可減少短期借款或發(fā)行國(guó)債數(shù)量。其次，由過(guò)去向多個(gè)戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€(gè)戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。從陜西省2001年4月實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的運(yùn)行結(jié)果來(lái)看，國(guó)庫(kù)實(shí)際撥款次數(shù)僅7次，而在實(shí)施前，國(guó)庫(kù)每月要對(duì)170多個(gè)賬戶開(kāi)出撥款憑證300多張。

（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門(mén)預(yù)算改革步伐

過(guò)去是將資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行進(jìn)度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預(yù)算和執(zhí)行兩張皮?，F(xiàn)在每筆支出都處應(yīng)在相預(yù)算指標(biāo)控制之下，財(cái)政可隨時(shí)掌握各項(xiàng)預(yù)算的實(shí)際支出進(jìn)度，為制定更加合理的部門(mén)預(yù)算提供準(zhǔn)確資料。

（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷

務(wù)，造成大量資金分散于各部門(mén)、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項(xiàng)支出的實(shí)際形成有一定的滯后期，財(cái)政總預(yù)算列報(bào)的支出并不反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，而且兩者差距很大。財(cái)政部門(mén)和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，給財(cái)政預(yù)算編制等項(xiàng)工作帶來(lái)一定困難，甚至造成資金的浪費(fèi)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政總預(yù)算支出和單位支出實(shí)際上是同時(shí)形成的，財(cái)政總預(yù)算支出能真實(shí)反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。

（五）有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，所有財(cái)政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對(duì)其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財(cái)政資金的可能性大大降低，特別是截留財(cái)政資金已不可能。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過(guò)財(cái)政的審核，隨著部門(mén)預(yù)算改革的實(shí)施，預(yù)算更加細(xì)化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。

（六）提高了資金到位速度

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，對(duì)各預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，省去了國(guó)庫(kù)向單位撥款程序，國(guó)庫(kù)處批準(zhǔn)單位用款計(jì)劃后，直接通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會(huì)計(jì)中心，會(huì)計(jì)中心收到用款計(jì)劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時(shí)間3—5天。

參考文獻(xiàn)：

2、百度百科國(guó)庫(kù)集中收付制度詞條

一、國(guó)庫(kù)集中支付的含義

國(guó)庫(kù)集中收付制度一般也稱(chēng)為國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，包括國(guó)庫(kù)集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財(cái)政部門(mén)代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財(cái)政收入通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接繳入國(guó)庫(kù)；財(cái)政支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，以財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見(jiàn)不到資金；未支用的資金均保留在國(guó)庫(kù)單一賬戶，由財(cái)政部門(mén)代表政府進(jìn)行管理運(yùn)作，降低政府籌資成本，為實(shí)施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。

國(guó)庫(kù)集中收付制度是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理。

這種制度具有三個(gè)基本特征：一是財(cái)政統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶；二是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門(mén)直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。

我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系設(shè)置為五類(lèi)賬戶的集合：

1、財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。

2、財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。

3、財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專(zhuān)戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。

4、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。

5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過(guò)政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。

國(guó)庫(kù)集中支付的`方式

不同的支出類(lèi)型實(shí)行不同的支付方式和程序：

1、直接支付方式：

2、財(cái)政授權(quán)支付方式。

國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的目標(biāo)

國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的目標(biāo)是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

[什么是國(guó)庫(kù)集中收付制度] tags：制度 集中 國(guó)庫(kù) 賬戶 支付 財(cái)政 單

一 資金 支出 預(yù)算

人們常說(shuō)的國(guó)庫(kù)，通常是指國(guó)家金庫(kù)，是一個(gè)存放具體實(shí)物、貨幣和黃金的庫(kù)房。但現(xiàn)代意義上的國(guó)庫(kù)，已經(jīng)不單單是國(guó)家金庫(kù)，每個(gè)國(guó)家的國(guó)庫(kù)往往都擔(dān)負(fù)著保管、管理該國(guó)財(cái)政的資產(chǎn)和負(fù)債，以及反映該國(guó)預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國(guó)家財(cái)政職能。國(guó)庫(kù)的職能已由傳統(tǒng)的“庫(kù)藏”管理發(fā)展成控制政府預(yù)算內(nèi)、外資金，管理政府現(xiàn)金和債務(wù)等全面財(cái)政管理。

國(guó)庫(kù)分為財(cái)政國(guó)庫(kù)和財(cái)產(chǎn)國(guó)庫(kù)兩大類(lèi)。所有的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金收支都是通過(guò)財(cái)政部在人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)中設(shè)立的國(guó)庫(kù)賬戶進(jìn)行的。財(cái)產(chǎn)國(guó)庫(kù)則是所有國(guó)有資產(chǎn)的總和。從這個(gè)意義上說(shuō)，財(cái)產(chǎn)國(guó)庫(kù)所存放的不僅僅是黃金、白銀這些貴重金屬，還包括了形形色色的固定資產(chǎn)。但因?yàn)閲?guó)有土地、辦公大樓等不需要收藏，所以國(guó)庫(kù)里真正需要收藏保管的還是體積小、價(jià)值大的黃金、美元和各種債券等。

政府沒(méi)收的許多私人物品，入了國(guó)庫(kù)后，政府會(huì)把它們拍賣(mài)，因?yàn)檎槐９苓@些零零碎碎的東西，而是把它們變成貨幣入庫(kù)。比如，美國(guó)紐約一年就有幾次專(zhuān)門(mén)拍賣(mài)海關(guān)沒(méi)收的東西。

財(cái)政授權(quán)支付是國(guó)庫(kù)集中支付的另一種形式。采用財(cái)政授權(quán)支付方式,是借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),將經(jīng)常性小額支付在授權(quán)范圍內(nèi)交由預(yù)算單位管理。這樣可以在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的情況下,加強(qiáng)管理監(jiān)督,方便預(yù)算單位用款。同時(shí),每日大量發(fā)生的小額支付由財(cái)政授權(quán)預(yù)算單位自行支付,不需要逐筆向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng),可以提高支付效率。

財(cái)政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼以及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)等。

二、國(guó)庫(kù)集中支付的流程

1．財(cái)政流程

編列部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃

向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付用款額度

財(cái)政部門(mén)審核后將財(cái)政授權(quán)支付用款額度下達(dá)到基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)零余額帳戶代理銀行.

可使用財(cái)政授權(quán)支付用款額度支付相關(guān)支出，類(lèi)似銀行存款賬戶。

2． 財(cái)政直接支付流程

編列部門(mén)預(yù)算和用款額度

向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)

財(cái)政部門(mén)審核，通過(guò)財(cái)政零余額帳戶直接將款項(xiàng)支付給收款人 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政直接支付入帳通知書(shū)時(shí)，確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入（在確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)，已經(jīng)使用了財(cái)政資金）。

二、國(guó)庫(kù)集中支付的核算

會(huì)計(jì)科目:零余額帳戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度

業(yè)務(wù)內(nèi)容：財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付、年終結(jié)余資金

1． 財(cái)政授權(quán)支付的賬務(wù)處理

實(shí)際收到額度 借：零余額帳戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

用款額度發(fā)生支出

借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、庫(kù)存物資、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出、待攤支出……

貸：零余額帳戶用款額度 （若為固定、無(wú)形資產(chǎn)，則做雙分錄）

2． 財(cái)政直接支付的賬務(wù)處理

收到額度與支出（確認(rèn)收入已使用了資金）

借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、待攤支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出等 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

若為固定、無(wú)形資產(chǎn)，則做雙分錄

借：固定資產(chǎn)等

貸：固定基金

3． 年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理

年終尚未使用或收到的財(cái)政授權(quán)支付用款額度：

-未使用：通過(guò)單位零余額帳戶發(fā)生的支付小于財(cái)政支付用款額度

-未收到：財(cái)政尚未下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度

借：財(cái)政應(yīng)返還額度（財(cái)政直接或授權(quán)支付）

貸：零余額帳戶用款額度/財(cái)政補(bǔ)助收入

（未使用/未收到）

4． 次年初的賬務(wù)處理

（1）財(cái)政直接支付，恢復(fù)上年額度

恢復(fù)上年度財(cái)政直接支付額度，實(shí)際發(fā)生支出時(shí)

借：xx支出……

貸:財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付

（2）財(cái)政授權(quán)支付

a 恢復(fù)上年度財(cái)政授權(quán)支付額度

b 收到財(cái)政部門(mén)批復(fù)上年度下達(dá)財(cái)政授權(quán)額度 借：零余額帳戶用款額度

貸：財(cái)政應(yīng)返還款—財(cái)政授權(quán)支付

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇六

摘要:國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革,是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。

1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多,對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門(mén)只能依賴(lài)各支出部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。

2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門(mén)加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。

3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門(mén)難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái),難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門(mén)和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。

通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶,由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門(mén);將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋,將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。

1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中,預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付,減少中問(wèn)環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時(shí),從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶,有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益,集中財(cái)力辦大事。

2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制,使各項(xiàng)支出都能?chē)?yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。

3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政預(yù)算部門(mén)、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門(mén)三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門(mén)可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息,實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督,有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系,進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門(mén)預(yù)算執(zhí)行,因?yàn)椴块T(mén)預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容,都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位,主動(dòng)性不強(qiáng),甚至有抵觸情緒;有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。

1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門(mén)要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭(zhēng)取單位的理解和支持。

2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,對(duì)于行政單位,一方面在財(cái)政部門(mén)的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。

3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類(lèi)和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。

4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5.以財(cái)政部門(mén)為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門(mén)為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門(mén)的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門(mén)、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái),滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤(pán)棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇七

在國(guó)際上的財(cái)政資金支出管理制度中，國(guó)庫(kù)集中支付制度是其中較為先進(jìn)的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對(duì)我國(guó)高校而言，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在給高校帶來(lái)積極意義的同時(shí)，其還會(huì)給高校帶來(lái)一些負(fù)面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，但同時(shí)它還增加了高校籌資的壓力，降低了高校預(yù)算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應(yīng)措施來(lái)不斷完善財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度的功能。

(一)可以提高資金的使用效率。

高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，以往財(cái)政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問(wèn)題，以及財(cái)政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問(wèn)題都可以得到有效解決。國(guó)庫(kù)將預(yù)算單位的資金全部集中起來(lái)，由財(cái)政賬戶直接將預(yù)算支出所需資金進(jìn)行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預(yù)算資金得到及時(shí)的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預(yù)算資金的使用效率也得到了大大提高。

(二)可以有效地防止財(cái)政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。

高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財(cái)政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國(guó)庫(kù)集中支付有效結(jié)合其采購(gòu)，這樣支出部門(mén)與供貨商之間無(wú)法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。

高校在進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施之前，普遍存在預(yù)算單位進(jìn)行多頭賬戶的開(kāi)設(shè)、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對(duì)支出預(yù)算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照了預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)支出，這樣就使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預(yù)算的嚴(yán)肅性也得到了強(qiáng)化。

(一)增加了高等學(xué)?；I資的。壓力。

國(guó)庫(kù)集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥方式。對(duì)高校而言，其收到的是國(guó)庫(kù)零余額用款支付額度，不再是實(shí)撥資金，這需要將一些新的會(huì)計(jì)科目零余額帳戶增設(shè)進(jìn)來(lái)，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財(cái)政撥款主要方式，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財(cái)務(wù)信貸等級(jí)受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應(yīng)的減少。

(二)降低預(yù)算調(diào)控與支付能力。

由于高校預(yù)算還處于改革初期，加上編制部門(mén)預(yù)算方法有限等原因，高校預(yù)算很難做到全面周到，此外，高校同時(shí)也處于快速發(fā)展時(shí)期，這就使得其預(yù)算更具不確定性。在實(shí)際的集中支付制度的運(yùn)行過(guò)程中，因其對(duì)預(yù)算編制有嚴(yán)格要求，這樣就必然會(huì)給高校預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來(lái)很多的問(wèn)題。

(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有自己獨(dú)立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務(wù)處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過(guò)這兩套系統(tǒng)來(lái)共同進(jìn)行所有收支業(yè)務(wù)的結(jié)算。業(yè)務(wù)量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實(shí)際操作中，電子支付系統(tǒng)會(huì)涉及到更多的部門(mén)，需要各個(gè)部門(mén)的相互配合，不管哪一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，單位用款都會(huì)受到直接的影響。

(一)更新財(cái)務(wù)管理觀念。

財(cái)務(wù)管理理念主要包括理財(cái)觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風(fēng)險(xiǎn)理念。一是要樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀念，其是強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對(duì)教育成本的核算與管理，對(duì)資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹(shù)立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財(cái)源，積極爭(zhēng)取得到政府更多的撥款，與銀行開(kāi)展廣泛的合作。四是要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理念。由于市場(chǎng)變化會(huì)影響到高校的財(cái)務(wù)管理，而使得風(fēng)險(xiǎn)大大增加，為此，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，這樣才能為學(xué)校的發(fā)展決策提供更明確的方向。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇八

為積極推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，全面深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，強(qiáng)化財(cái)政管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政收支行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》(財(cái)辦[20xx]1號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（財(cái)庫(kù)[20xx]167號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。

一、工作目標(biāo)。

按照建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政管理體制的改革部署，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算中心轉(zhuǎn)軌，確保在20xx年底前將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的改革目標(biāo)；積極推行公務(wù)員卡制度改革，實(shí)施執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄；進(jìn)一步規(guī)范、完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)計(jì)劃管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)稽核監(jiān)管，確保資金安全。

二、工作原則。

（一）統(tǒng)一思想，合力推進(jìn)，確保成功。

（二）有利于資金監(jiān)管，保障資金安全原則。

（三）積極穩(wěn)妥，分步實(shí)施。

（四）簡(jiǎn)化程序，方便用款的原則。

三、工作內(nèi)容。

(一)、規(guī)范銀行賬戶管理，夯實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付基礎(chǔ)。

一是進(jìn)一步健全國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶、特設(shè)專(zhuān)戶，將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，全面實(shí)行零余額賬戶支付，當(dāng)日清算對(duì)賬制度。二是精簡(jiǎn)、規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶。撤并沒(méi)有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府、省級(jí)財(cái)政部門(mén)四類(lèi)有效文件依據(jù)開(kāi)設(shè)或同類(lèi)性質(zhì)多頭開(kāi)設(shè)以及一年內(nèi)沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)政專(zhuān)戶；將財(cái)政專(zhuān)戶歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局統(tǒng)一管理。健全規(guī)范銀行帳號(hào)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)審批程序，嚴(yán)格控制財(cái)政專(zhuān)戶的開(kāi)設(shè)，完善預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批制度，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督檢查。

（二）推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，深化國(guó)庫(kù)集中支付改革。

建立國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，單位賬務(wù)分批退單位自行核算，規(guī)范、深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位，其單位賬務(wù)要求在10月份退回單位自行核算；暫不具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位要積極創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取在11月份退回單位核算；人員少，資金量小的預(yù)算單位、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，不能明確主管單位的專(zhuān)項(xiàng)賬套、基建賬套，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局同意，可以委托單位主管部門(mén)、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局下設(shè)的代理記賬股代理記賬。賬務(wù)退回后，單位資金支付通過(guò)財(cái)政直接支付和授權(quán)支付辦理；單位賬務(wù)核算采用電算化記賬，核算軟件由縣財(cái)政局統(tǒng)一采購(gòu)，財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)在縣財(cái)政局中心機(jī)房，由財(cái)政局統(tǒng)一維護(hù)管理。

（三）、規(guī)范國(guó)庫(kù)運(yùn)行，提升國(guó)庫(kù)科學(xué)化精細(xì)化管理水平。

一是公正、科學(xué)選擇國(guó)庫(kù)支付代理銀行，通過(guò)代理銀行零余額賬戶辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；二是進(jìn)一步明確財(cái)政部門(mén)、人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的職責(zé)劃分，堅(jiān)持國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序，實(shí)行商業(yè)銀行代理（代理銀行）支付，人民銀行清算劃款的規(guī)范的`國(guó)庫(kù)集中支付操作；三是嚴(yán)格用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)審批，建立用款計(jì)劃編制制度，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的控制，統(tǒng)籌預(yù)算收支進(jìn)度。建立預(yù)算單位用款計(jì)劃考核機(jī)制，進(jìn)一步提高用款計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四是完善直接支付、授權(quán)支付劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序，提高財(cái)政直接支付審核效率。五是加強(qiáng)稽核檢查、資金核算、事后反饋、檔案管理工作，確保資金安全。

（四）積極推行公務(wù)卡制度改革。

引導(dǎo)加快公務(wù)卡刷卡環(huán)境建設(shè)，制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，推行公務(wù)卡制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度，積極打造廉潔、高效的陽(yáng)光政府。

四、工作步驟。

（一）準(zhǔn)備階段（9月）。

1、合理配置國(guó)庫(kù)工作人員，科學(xué)設(shè)置操作崗位，制定崗位職責(zé)。

2、進(jìn)行財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，完善財(cái)政業(yè)務(wù)一體化平臺(tái)，搭建國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)運(yùn)行信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

3、召開(kāi)改革動(dòng)員會(huì)籌備會(huì)，布置各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定改革實(shí)施方案；

4、選擇代理銀行，開(kāi)設(shè)零余額賬戶，健全國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，確定業(yè)務(wù)流程，印制業(yè)務(wù)憑據(jù)。

5、預(yù)算單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，完善財(cái)務(wù)制度，做好改革前準(zhǔn)備。

（二）宣傳發(fā)動(dòng)階段（10月）。

7、編寫(xiě)并印發(fā)《國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作手冊(cè)》、《國(guó)庫(kù)集中收付制度改革操作規(guī)范》等改革配套文件。

8、召開(kāi)推進(jìn)集中核算轉(zhuǎn)軌深化國(guó)庫(kù)集中支付改革動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（三）實(shí)施階段（10月）。

9、積極穩(wěn)妥，賬務(wù)分批退回單位自行核算。

各單位賬務(wù)退回時(shí)間安排詳見(jiàn)附表1。

（四）完善、提升階段（11月）。

10、進(jìn)一步加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶，啟動(dòng)預(yù)算單位授權(quán)支付方式，啟動(dòng)公務(wù)員卡制度改革。

五、工作要求。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

成立推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。由常務(wù)副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，縣財(cái)政局局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由黃寧宇同志兼任辦公室主任，陳光明同志任辦公室副主任。辦公室按工作任務(wù)分為2個(gè)組，即業(yè)務(wù)組（負(fù)責(zé)起草改革方案、配套文件，清理銀行賬戶，組織培訓(xùn)等）、技術(shù)組（負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試，操作培訓(xùn)等）。

（二）加強(qiáng)部門(mén)配合。

改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，技術(shù)性高，是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，各部門(mén)務(wù)必從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府受托責(zé)任的高度，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，主動(dòng)支持，積極配合國(guó)庫(kù)集中支付改革，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照全省國(guó)庫(kù)集中支付改革十周年紀(jì)念暨推進(jìn)工作電視電話會(huì)上徐省長(zhǎng)的要求，確保在20xx年年底前完成“兩個(gè)所有”改革目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

國(guó)庫(kù)集中支付改革政策性強(qiáng)，難度性大，技術(shù)性高，對(duì)財(cái)務(wù)人員的提出了更高的素質(zhì)要求，不僅要懂財(cái)務(wù)知識(shí)，還要掌握電腦技術(shù)，更要了解整個(gè)國(guó)庫(kù)集中支付流程，清楚資金在國(guó)庫(kù)支付過(guò)程中不同流轉(zhuǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員不能滿足原有的操作習(xí)慣和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，要主動(dòng)學(xué)習(xí)，積極參與，盡快適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付改革的需要，財(cái)政部門(mén)要加大教育培訓(xùn)力度，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)。

（四）加強(qiáng)資金安全。

確保資金安全，拒絕腐敗是每個(gè)工作人員的職業(yè)操守，各單位要把資金安全做為重要任務(wù)來(lái)抓。當(dāng)前，要認(rèn)真抓好以下方面的工作，一是認(rèn)真做好賬務(wù)移接交，尤其對(duì)賬面資產(chǎn)、實(shí)有資產(chǎn)、存款余額、往來(lái)款項(xiàng)的要核對(duì)清楚，確保國(guó)有資產(chǎn)不被流失；二是健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，把好財(cái)務(wù)人員的政審關(guān)，建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素質(zhì)過(guò)硬的財(cái)務(wù)隊(duì)伍；三是建立或完善財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，建立內(nèi)部牽制約束機(jī)制；四是嚴(yán)格、規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)政、銀行、單位間信息交流，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)。

（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。

國(guó)庫(kù)集中支付通過(guò)預(yù)算指標(biāo)控制單位的財(cái)務(wù)支出，將預(yù)算監(jiān)督從賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)事后監(jiān)督，提前到國(guó)庫(kù)集中支付的事前、事中控制。要利用國(guó)庫(kù)集中支付這個(gè)優(yōu)點(diǎn)，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出按預(yù)算管理和項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行，保證預(yù)算編制剛性執(zhí)行，公共財(cái)政政策落到實(shí)處。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇九

***縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國(guó)庫(kù)管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)資金的直接支付，減少?lài)?guó)庫(kù)資金的庫(kù)外沉淀。通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：

一、人員分工。

1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)工作,國(guó)庫(kù)集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專(zhuān)項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日?qǐng)?bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。

3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問(wèn)題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開(kāi)始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

二、開(kāi)設(shè)零余額帳戶。

1、做法：20年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位直接支付都通過(guò)這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(開(kāi)設(shè)3個(gè),年開(kāi)設(shè)35個(gè))。[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]在開(kāi)設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對(duì)46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開(kāi)戶情況。

2、成效：各單位所有收入直達(dá)國(guó)庫(kù)單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過(guò)去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門(mén)全過(guò)程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽(yáng)光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。

三、帳戶合用。

1、做法：2005年納為國(guó)庫(kù)集中支付的單位，20底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒(méi)有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國(guó)庫(kù)集中支付帳戶結(jié)合使用。

2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國(guó)庫(kù)集中支付正常運(yùn)行。

四、各單位財(cái)政性資金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國(guó)庫(kù)股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門(mén)、分類(lèi)、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。

五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。

1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專(zhuān)項(xiàng)的要寫(xiě)上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫(xiě)等要素都要填寫(xiě)齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫(xiě)明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開(kāi)授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫(xiě)一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過(guò)中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)對(duì)照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫(xiě)一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒(méi)有專(zhuān)門(mén)用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫(xiě)支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開(kāi)具支票支付給收款人。

2、成效：一方面，大額資金及專(zhuān)項(xiàng)資金的支出直接得到了全過(guò)程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。

六、對(duì)帳。

1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日?qǐng)?bào)表和劃撥清算憑證核對(duì)后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門(mén)分類(lèi)、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國(guó)庫(kù)股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對(duì)后，上報(bào)月報(bào)表送國(guó)庫(kù)股。

2、成效：日清月結(jié)。

七、要求各行政事業(yè)單位做帳。

1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開(kāi)核算，出納按項(xiàng)目分開(kāi)記日記帳,每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對(duì)各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫(xiě)檢查情況記錄表，對(duì)檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見(jiàn)，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見(jiàn)后返回中心。

2、成效：通過(guò)服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專(zhuān)項(xiàng)資金的擠占、挪用等問(wèn)題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)單位資金來(lái)源、使用做到了心中有數(shù)。

八、檔案情況。

在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。

根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，納入國(guó)庫(kù)支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國(guó)庫(kù)集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。

十、1-11月份資金支出情況。

截止目前，國(guó)庫(kù)集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日,預(yù)算單位開(kāi)出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬(wàn)元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬(wàn)元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬(wàn)元)。拒付資金38多筆,金額達(dá)21萬(wàn)元。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十

國(guó)庫(kù)集中支付改革是當(dāng)前財(cái)政體制改革中尤為引人注目的一項(xiàng)改革。本文從分析傳統(tǒng)支付方式的。弊端著手，介紹集中支付制度改革的主要內(nèi)容，并澄清改革過(guò)程中存在的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，以期不斷完善國(guó)庫(kù)存支付改革賴(lài)以生存的社會(huì)環(huán)境。

作者：王治福作者單位：海南省省直單位會(huì)計(jì)管理中心，海南，海口，570125刊名：海南金融英文刊名：hainanfinance年，卷(期)：“”(12)分類(lèi)號(hào)：f812.2關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付制度改革誤解

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十一

摘要：國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。

1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多，對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，特別是項(xiàng)目資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門(mén)只能依賴(lài)各支出部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。

2.資金分散支付和存儲(chǔ)，加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ)，容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀，并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門(mén)加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸，加大了政府的運(yùn)行成本。

3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩，財(cái)政部門(mén)難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái)，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上，財(cái)政部門(mén)和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。

通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶，由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門(mén)；將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋，將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。

1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高了財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題，使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中，預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付，減少中問(wèn)環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時(shí)，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶，有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益，集中財(cái)力辦大事。

2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為，有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制，使各項(xiàng)支出都能?chē)?yán)格按預(yù)算執(zhí)行，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生，強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。

3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政預(yù)算部門(mén)、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門(mén)三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門(mén)可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系，進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束；在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門(mén)預(yù)算執(zhí)行，因?yàn)椴块T(mén)預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的，所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容，都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效，但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位，主動(dòng)性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒；有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉；財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。

1.提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門(mén)要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念，爭(zhēng)取單位的理解和支持。

2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，對(duì)于行政單位，一方面在財(cái)政部門(mén)的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。

3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類(lèi)和修訂，出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。

4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位，規(guī)范核算操作，使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5.以財(cái)政部門(mén)為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理，應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門(mén)為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門(mén)的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門(mén)、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái)，滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤(pán)棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十二

我國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)收支制度是一種分散型的收支制度，這種制度已越來(lái)越不適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)外比較規(guī)范的國(guó)庫(kù)收支制度一般都是集中收支制度，我國(guó)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國(guó)國(guó)情建立一套自己的國(guó)庫(kù)集中收支制度已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。我國(guó)在已開(kāi)始在少數(shù)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)改革，國(guó)務(wù)院確定幾個(gè)有代表性的部門(mén)（水利部、科技部、財(cái)政部、國(guó)務(wù)院法制辦、中科院、國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)）進(jìn)行改革試點(diǎn)，地方上的改革試點(diǎn)也進(jìn)一步增加。進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍，暫未全面實(shí)施國(guó)庫(kù)管理制度改革的部門(mén)和地區(qū)，先對(duì)包括政府采購(gòu)資金在內(nèi)的一些專(zhuān)項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付，在率先改革財(cái)政資金支付發(fā)生的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序，爭(zhēng)取在“十五”期間全面推行以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

1.我國(guó)傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收支制度存在的問(wèn)題。

在傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收支制度下，財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，許多行政事業(yè)單位還設(shè)立“小金庫(kù)”、帳外帳等截留財(cái)政資金。預(yù)算內(nèi)收入通過(guò)征收機(jī)關(guān)直接繳入國(guó)庫(kù)，預(yù)算內(nèi)資金支出時(shí)，先由支出單位（預(yù)算單位）編制預(yù)算草案，由財(cái)政部門(mén)審核匯總經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審批后成為正式預(yù)算，財(cái)政部門(mén)按計(jì)劃按預(yù)算直接將預(yù)算資金從國(guó)庫(kù)經(jīng)中國(guó)人民銀行撥付到支出單位（預(yù)算單位）開(kāi)設(shè)在商業(yè)銀行的帳戶上，支出單位（預(yù)算單位）再根據(jù)有關(guān)規(guī)定和預(yù)算要求，自行支付購(gòu)買(mǎi)商品和勞動(dòng)的各類(lèi)款項(xiàng)，并在年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，報(bào)送同級(jí)財(cái)政，圖1為預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。預(yù)算外資金目前未納入預(yù)算管理，其收入不直接納入國(guó)庫(kù)，而是由財(cái)政部門(mén)實(shí)行收支兩條線管理，收入全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門(mén)按預(yù)算外支出計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后從財(cái)政專(zhuān)戶撥付單位，各單位將返還的預(yù)算外資金自行向商品和勞務(wù)的供應(yīng)商支付。其實(shí)并不是所有單位的預(yù)算外資金都能作到收支兩條線，我國(guó)目前還有些單位自行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金專(zhuān)戶，進(jìn)行坐收座支。

附圖。

圖1預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。

在這種分散型國(guó)庫(kù)收支制度下，我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金管理存在著下面幾個(gè)方面的問(wèn)題。

(1)財(cái)政部門(mén)與行政事業(yè)單位多頭開(kāi)戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。

一方面由于我國(guó)的國(guó)庫(kù)管理制度中規(guī)定國(guó)庫(kù)存款不計(jì)息；另一方面由于各商業(yè)銀行為了多拉攏存款，將存款任務(wù)層層分散，落實(shí)到個(gè)人，財(cái)政資金就成了大家競(jìng)相爭(zhēng)奪的對(duì)象。很多財(cái)政部門(mén)在這種情況下，為了獲取利息多頭開(kāi)戶，并把預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為預(yù)算外資金，躲避預(yù)算管理。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，行政事業(yè)單位實(shí)行“收支兩條線”管理方法，只能開(kāi)設(shè)收入支出各一個(gè)帳戶，但實(shí)際上不少單位也存在多頭開(kāi)戶現(xiàn)象，同時(shí)行政事業(yè)單位不僅存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預(yù)算外資金的現(xiàn)象，還存在設(shè)立小金庫(kù)及帳外帳，分散國(guó)家的財(cái)政資金的現(xiàn)象。由于各財(cái)政和各預(yù)算單位都有多頭開(kāi)戶現(xiàn)象的存在，使得國(guó)家無(wú)法了解所有財(cái)政資金的收入和支出狀況，從而造成資金管理混亂，效率低下。

(2)不包括預(yù)算外資金的國(guó)庫(kù)資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。

我國(guó)目前將財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。預(yù)算內(nèi)資金是國(guó)家集中資金，是繳入國(guó)庫(kù)的，并通過(guò)各級(jí)財(cái)政層層匯總成為國(guó)家預(yù)算資金，是我國(guó)目前執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的基礎(chǔ)。而預(yù)算外資金是由預(yù)算單位自行支配的資金，是分散的，盡管現(xiàn)在預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，收入繳入帳政專(zhuān)戶，支出由財(cái)政返回，但還不是全國(guó)集中的資金，不繳入國(guó)庫(kù)。國(guó)家在制定宏觀財(cái)政政策時(shí)所依據(jù)的應(yīng)該是全部的財(cái)政資金，但現(xiàn)在由于納入預(yù)算的只有預(yù)算內(nèi)資金，國(guó)家無(wú)法完全掌握預(yù)算外資金和制度外資金（制度外資金一般以“小金庫(kù)”和帳外帳存在），所以制定宏觀財(cái)政政策時(shí)往往以預(yù)算內(nèi)資金為基礎(chǔ)，但實(shí)際上大量的預(yù)算外資金和制度外資金的存在會(huì)影響宏觀財(cái)政政策的運(yùn)行效果。例如當(dāng)預(yù)算內(nèi)資金存在著大量的赤字，而預(yù)算外資金和制度外資金又存在大量結(jié)余時(shí)，本來(lái)財(cái)政資金可以自身平衡的，但由于國(guó)家只掌握預(yù)算內(nèi)資金，為了平衡預(yù)算內(nèi)資金就會(huì)增發(fā)國(guó)債，從而在一定程度上影響了財(cái)政政策和貨幣政策的執(zhí)行。

(3)分散型的收支制度實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。

在這種收支制度下，當(dāng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)把財(cái)政資金撥付給預(yù)算單位時(shí)，在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中就作為財(cái)政支出處理，而財(cái)政資金真正的支出并不是這一階段，應(yīng)該是在預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付帳款時(shí)。帳面支出階段和實(shí)際支出階段的不一致會(huì)造成財(cái)政支出兩方面的信息失真：一方面是財(cái)政支出金額的失真。財(cái)政部門(mén)撥付的金額并不等同于預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付的金額，往往是前者大于后者（因?yàn)槿绻呛笳叽笥谇罢撸A(yù)算單位就會(huì)繼續(xù)向財(cái)政要錢(qián)），從而造成資金沉淀的在預(yù)算單位。所以就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政預(yù)算資金帳面赤字而實(shí)際有結(jié)余的現(xiàn)象，從而影響財(cái)政政策的制定。另一方面是財(cái)政支出用途的失真?！耙該芏ㄖА钡姆稚⑹罩е贫认拢?cái)政部門(mén)按預(yù)算和計(jì)劃指定的用途向預(yù)算單位撥款后即作為相應(yīng)的支出處理，就不再對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，使用權(quán)屬于預(yù)算單位，預(yù)算單位就有可能在獲得預(yù)算資金后變更預(yù)算資金的用途而挪作它用，這樣就會(huì)造成預(yù)算支出的帳面用途與實(shí)際用途不一致。這也反映了國(guó)庫(kù)資金（我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金就是預(yù)算資金）的運(yùn)用沒(méi)有得到國(guó)庫(kù)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的有力監(jiān)督。

(4)國(guó)庫(kù)資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)入庫(kù)、降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。

在分散收支制度下，從收入環(huán)節(jié)看，一方面有些征收機(jī)關(guān)為了完成征收任務(wù)，設(shè)立過(guò)渡帳戶，把其當(dāng)作稅收的蓄水池，人為增加財(cái)政收入的結(jié)算環(huán)節(jié)；另一方面由于國(guó)庫(kù)經(jīng)收處設(shè)在商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行與代理國(guó)庫(kù)的中國(guó)人民銀行必須通過(guò)同城票據(jù)系統(tǒng)才能結(jié)算。這兩方面都會(huì)影響財(cái)政收入的及時(shí)入庫(kù)。從支出環(huán)節(jié)看，分散收支制度并不象集中收支制度那樣建立集中的政府支出系統(tǒng)，國(guó)庫(kù)資金統(tǒng)一由國(guó)庫(kù)直接支付給商品和勞務(wù)的提供者，而是先由財(cái)政部門(mén)將國(guó)庫(kù)資金劃入支出單位的帳戶，再由支出單位安排支出；同時(shí)很多支出單位在商業(yè)銀行設(shè)立很多帳戶，這使得支出單位的資金運(yùn)動(dòng)從一個(gè)銀行帳戶到另一個(gè)銀行帳戶，使國(guó)庫(kù)資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，大大降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。最后，目前由于財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行還沒(méi)有完全聯(lián)網(wǎng)，銀行之間高效率的電子化結(jié)算體系也沒(méi)有能完全建立，這也影響了國(guó)庫(kù)資金的入庫(kù)和使用效率。

(5)在分散型收支制度下，國(guó)家對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督不力。

在我國(guó)傳統(tǒng)的分散型收支制度下，國(guó)庫(kù)管理部門(mén)與國(guó)庫(kù)出納部門(mén)不分；國(guó)庫(kù)人員的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)；財(cái)政部門(mén)和行政事業(yè)單位多頭開(kāi)戶；財(cái)政“以撥定支”，撥款后就不再監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金的使用；沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部和外部監(jiān)督人員和機(jī)構(gòu)等等原因，造成我國(guó)一直以來(lái)對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)全國(guó)人大剛剛通過(guò)預(yù)算，同時(shí)調(diào)整預(yù)算就來(lái)了，無(wú)法用預(yù)算約束國(guó)庫(kù)資金支出的現(xiàn)象。

在我國(guó)一直以來(lái)實(shí)行的是國(guó)庫(kù)分散收支制度，這一制度使得我國(guó)的國(guó)庫(kù)資金使用效率低下，監(jiān)督不健全，官僚腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著我國(guó)公共財(cái)政的建立與改革，國(guó)庫(kù)分散收支制度到了不得不改的地步。國(guó)庫(kù)集中收支。

制度是國(guó)外普遍采用的國(guó)庫(kù)管理制度，在我國(guó)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度存在著以下四個(gè)方面的好處：

(1)有利于提高國(guó)庫(kù)資金的使用效率。

首先國(guó)庫(kù)集中收支制度改變了“以撥定支”的原則，而是以國(guó)庫(kù)資金的實(shí)際支付為支付，沒(méi)有資金沉淀在支出單位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出單位的閑置資金被有效的盤(pán)活，同時(shí)在集中收支制度下收和支的信息真實(shí)，為國(guó)家制定正確的收支計(jì)劃提供依據(jù)；其次在國(guó)庫(kù)集中收支制度下，國(guó)庫(kù)直接將資金支付給商品和勞務(wù)的提供者，不必象分散收支制度時(shí)經(jīng)過(guò)層層撥付最后才由支出單位支付給商品和勞務(wù)的提供者，從而大大減少了支出的結(jié)算環(huán)節(jié)，同樣提高了資金的使用效率；最后建立國(guó)庫(kù)單一帳戶后，支出單位的財(cái)政資金（預(yù)算內(nèi)外資金）都集中在國(guó)庫(kù)，有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)資金加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫(kù)款調(diào)度更加靈活，同時(shí)也將從根本上改變本期財(cái)政資金管理分散，各支出部門(mén)和各支出單位多頭開(kāi)戶、重復(fù)開(kāi)戶的混亂局面。

(2)有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國(guó)債的發(fā)行，同時(shí)還有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。

建立單一帳戶后，所有的財(cái)政資金包括預(yù)算外資金都集中在國(guó)庫(kù)，財(cái)政部門(mén)就可以綜合運(yùn)籌預(yù)算內(nèi)外資金，調(diào)余補(bǔ)缺。目前我國(guó)預(yù)算內(nèi)赤字較大，而預(yù)算外往往有結(jié)余，通過(guò)預(yù)算外資金補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金，就可以縮小財(cái)政赤字，也可以減少因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的短期國(guó)債。另一方面，國(guó)庫(kù)單一帳戶建立后所有的財(cái)政資金的進(jìn)出都必須經(jīng)過(guò)這一帳戶，各級(jí)財(cái)政和各級(jí)中央銀行就可以真確掌握財(cái)政資金的全貌，為財(cái)政部和中央銀行總行制定財(cái)政政策和貨幣政策提供依據(jù)，同時(shí)也有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。

(3)有利于強(qiáng)化對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督和預(yù)算約束。

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度后，全國(guó)就要建立一個(gè)集中的政府支付系統(tǒng)，所有的資金支付都通過(guò)國(guó)庫(kù)的單一帳戶體系，這使得國(guó)庫(kù)和財(cái)政部門(mén)可以嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)政資金的最終支付，改變了過(guò)去分散收支制度下國(guó)庫(kù)和財(cái)政只監(jiān)督和管理資金的分配和撥付。同時(shí)在嚴(yán)格的監(jiān)督下，預(yù)算約束也會(huì)進(jìn)一步得到硬化。

(4)有利于進(jìn)一步配合政府采購(gòu)制度的深化改革。

政府采購(gòu)制度與國(guó)庫(kù)集中收支制度是相輔相成的，兩個(gè)都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中收支容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購(gòu)制度，才能提高支出過(guò)程的公開(kāi)性和透明度，從而實(shí)行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的嚴(yán)格控制和監(jiān)督。另一方面，實(shí)行了國(guó)庫(kù)集中收支制度，將財(cái)政資金全部集中于國(guó)庫(kù)，從而全面壓縮了所有在途財(cái)政資金，大大減少了推行政府采購(gòu)制度的阻力，保證了政府采購(gòu)制度的全面實(shí)行。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度后，政府采購(gòu)實(shí)際上是國(guó)庫(kù)集中支付的一項(xiàng)具體表現(xiàn)形式。

雖然我國(guó)進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中收支制度改革勢(shì)在必行，但由于有些相關(guān)政策和制度并沒(méi)有相應(yīng)的進(jìn)行改革，從而一定程度上制約了國(guó)庫(kù)集中收支制度的全面改革。

1.預(yù)算管理體制不規(guī)范。

首先，我國(guó)財(cái)政資金中只有預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算，成為國(guó)庫(kù)資金，所以國(guó)庫(kù)集中收支制度只能是預(yù)算內(nèi)資金的集中收支。我國(guó)一直以來(lái)把財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，而真正意義的集中收支是指所有財(cái)政資金的集中收支，所以要實(shí)現(xiàn)真正意義的集中收支制度必須取消預(yù)算內(nèi)外之分，并努力減輕預(yù)算資金的流失，減少制度外資金。

其次，在預(yù)算編制的時(shí)間方面，我國(guó)目前預(yù)算編制時(shí)間從上年11月份國(guó)務(wù)院下達(dá)編制下一年的預(yù)算指示開(kāi)始到來(lái)年3月份左右經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)討論批準(zhǔn)，歷時(shí)不足半年，時(shí)間太短，預(yù)算編制勢(shì)必會(huì)造成編制過(guò)粗、不科學(xué)和不夠準(zhǔn)確，從而造成預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整多、預(yù)算監(jiān)督無(wú)法嚴(yán)格的種種問(wèn)題。另一方面由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年的3月份或更晚些時(shí)候才通過(guò)，而之前的財(cái)政收支就沒(méi)有辦法依照法律進(jìn)行，就無(wú)法滿足國(guó)庫(kù)集中收支制度中規(guī)定的“各支付單位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須根據(jù)當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃向財(cái)政部按用途提出用款申請(qǐng)”的要求，如果要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為財(cái)政收支的依據(jù)，則我國(guó)的預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間必須提前在年度前確定，或?qū)⑽覈?guó)的預(yù)算年度從歷年制更改為跨年制。

再次，預(yù)算編制細(xì)化方面，目前我國(guó)對(duì)預(yù)算單位的收支計(jì)劃一般都是根據(jù)國(guó)家的財(cái)政狀況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)度核定單位年度預(yù)算收支規(guī)模，預(yù)算支出仍達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求，即使在預(yù)算執(zhí)行中各預(yù)算單位還編制季度分月用款計(jì)劃，但也不是逐筆核定的，不象國(guó)外的預(yù)算中除政府采購(gòu)支出外，其他所有支出都細(xì)化到部門(mén)、項(xiàng)目和個(gè)人。

2.財(cái)政信息系統(tǒng)的缺乏和銀行資金清算系統(tǒng)的不完善。

一般有著規(guī)范國(guó)庫(kù)集中收支制度的國(guó)家都象加拿大政府一樣有著兩套完善的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)：即政府帳務(wù)處理的中心會(huì)計(jì)系統(tǒng)和銀行的資金收付系統(tǒng)。我國(guó)的政府帳務(wù)是由征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、財(cái)政部門(mén)和中央銀行的國(guó)庫(kù)部門(mén)同時(shí)管理的。財(cái)政部門(mén)只進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥款等粗線條的核算并不進(jìn)行逐筆支出核算，逐筆的支出核算是分散在預(yù)算單位進(jìn)行的，這樣財(cái)政無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政支出的逐筆審核和管理。即便有中央銀行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)，但由于我國(guó)中央銀行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)是不獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，依附于中央銀行的銀行會(huì)計(jì)，所以不能體現(xiàn)自身的特點(diǎn)，不能充分和全面地反映國(guó)庫(kù)收支狀況，不能符合有效管理財(cái)政收支的要求。最后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、國(guó)庫(kù)還沒(méi)能做到全面聯(lián)網(wǎng)。所以建設(shè)政府帳務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立獨(dú)立的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)是勢(shì)在必行的。同時(shí)財(cái)政信息系統(tǒng)的完善不僅表現(xiàn)在設(shè)立政府財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，也表現(xiàn)在預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)等的建設(shè)上。另一方面，銀行資金清算系統(tǒng)的不完善影響了國(guó)庫(kù)資金及時(shí)有效地收付，因?yàn)樵趪?guó)庫(kù)集中收支制度中存在著大量的資金需要在中央銀行和各商業(yè)銀行，或商業(yè)銀行和商業(yè)銀行之間的往來(lái)。

3.國(guó)庫(kù)組織機(jī)構(gòu)的不健全。

我國(guó)目前并沒(méi)有區(qū)分國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)，將兩者混設(shè)在中央銀行，而中央銀行中的國(guó)庫(kù)部門(mén)由于人員的觀念意識(shí)問(wèn)題和國(guó)庫(kù)存款不計(jì)息、劃款不收費(fèi)的無(wú)償代理等原因沒(méi)有受到足夠的重視，并缺乏一定的獨(dú)立性，這嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)部門(mén)各職能的發(fā)揮，尤其是監(jiān)督職能。同時(shí)國(guó)庫(kù)組織機(jī)構(gòu)的不健全還體現(xiàn)在有些地方的國(guó)庫(kù)委托商業(yè)銀行代理，有些地方未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)等，這些問(wèn)題的存在，不僅使國(guó)庫(kù)的管理職能無(wú)法開(kāi)展，甚至連出納職能都不能有效及時(shí)地進(jìn)行。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度必須單獨(dú)設(shè)立在財(cái)政部門(mén)設(shè)立國(guó)庫(kù)管理部門(mén)，如我國(guó)試點(diǎn)方案中提到的國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)，同時(shí)強(qiáng)調(diào)國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)在中央銀行中的獨(dú)立性。

近年來(lái)，在財(cái)政部和中國(guó)人民銀行抓緊研究國(guó)庫(kù)集中收支制度的改革方案時(shí)，一些地方財(cái)政部門(mén)已根據(jù)本地的實(shí)際情況，進(jìn)行了有益的探索和嘗試，進(jìn)行了國(guó)庫(kù)集中收支制度改革，并取得了一定的成效，但也存在著一些值得關(guān)注的問(wèn)題，分析并糾正這些問(wèn)題有利于我國(guó)國(guó)庫(kù)集中收支制度的完善。

1.單一帳戶設(shè)置不規(guī)范。

時(shí)商業(yè)銀行有可能將財(cái)政資金挪作它用，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時(shí)財(cái)政資金有可能壞賬，這嚴(yán)重威脅著財(cái)政資金的安全，從而影響一個(gè)地方甚至全國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是由于將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國(guó)庫(kù)資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移，不利于中央銀行貨幣政策和貨幣手段的實(shí)施。國(guó)庫(kù)資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移后，國(guó)庫(kù)資金的余額都沉淀在商業(yè)銀行，中央銀行的國(guó)庫(kù)資金余額大大減少，中央銀行的信貸資金來(lái)源大大減少，不利于中央銀行公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了中央銀行的宏觀調(diào)控能力。三是各地政府對(duì)單一帳戶設(shè)置銀行的選擇加劇了銀行間的競(jìng)爭(zhēng)。各商業(yè)銀行為了爭(zhēng)取政府這一大客戶，用盡各種手段進(jìn)行無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，擾亂了金融秩序，嚴(yán)重影響了金融業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也為政府官員的腐敗提供了可能。四是削弱了中央銀行對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督。由于各地政府將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國(guó)庫(kù)資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，由商業(yè)銀行進(jìn)行逐筆支付，這使中央銀行無(wú)法對(duì)國(guó)庫(kù)資金的具體運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，甚至不如改革前的'監(jiān)督力度。因?yàn)楦母锴皣?guó)庫(kù)資金是由中央銀行直接撥入到各預(yù)算單位的帳戶上，大致還能了解國(guó)庫(kù)資金的去向，但改革后中央銀行將資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，無(wú)法了解國(guó)庫(kù)資金的去向，也就無(wú)法進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督了，等于將具體監(jiān)督的職能轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，但由于商業(yè)銀行是以盈利為目的的，不可能會(huì)盡心盡力實(shí)行監(jiān)督職能，這與改革的本意即加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的嚴(yán)格監(jiān)督相違背。

2.集中收支范圍不統(tǒng)一。

各地在試點(diǎn)時(shí)集中收支的范圍不統(tǒng)一，主要是支出的范圍不統(tǒng)一。從理論上講，理想的做法是將所有的財(cái)政資金都納入集中收支的范圍。而實(shí)際上各地都有一部分財(cái)政資金未納入集中收支的范圍，并且未納入的部分各地也不統(tǒng)一。這樣一方面使得各地政府對(duì)各預(yù)算單位的管理不統(tǒng)一，不能很好地調(diào)動(dòng)已納入集中收支的預(yù)算單位的積極性。另一方面，由于有些預(yù)算單位納入集中收支，有些沒(méi)有，使得政府沒(méi)有辦法對(duì)各預(yù)算單位實(shí)行統(tǒng)一的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。最后由于各地的做法不一致，也不利于中央政府的宏觀調(diào)控。由于各地的做法不一致，使得各地各種支出的核算口徑不一致，使得中央政府無(wú)法正確掌握各種支出信息，中央政府的宏觀財(cái)政政策就缺乏客觀的依據(jù)，不利于國(guó)家財(cái)政政策的制定和執(zhí)行。

3.財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對(duì)待。

各地的財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對(duì)待，即便是203月16日印發(fā)的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》中也把財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)外，預(yù)算內(nèi)資金納入國(guó)家的單一帳戶，預(yù)算外資金未納入國(guó)家的單一帳戶，只通過(guò)財(cái)政為預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶進(jìn)行收支。預(yù)算內(nèi)外資金的區(qū)分既不利于國(guó)家宏觀財(cái)政政策的制定，也有可能造成預(yù)算內(nèi)資金的流失；另外，預(yù)算外資金不納入國(guó)家單一帳戶，只通過(guò)商業(yè)銀行的專(zhuān)戶收支，等于脫離了代理國(guó)庫(kù)的中央銀行的監(jiān)督范圍，依靠商業(yè)銀行對(duì)其進(jìn)行支出監(jiān)管是不現(xiàn)實(shí)的；而且由于預(yù)算外資金沒(méi)有納入國(guó)家單一帳戶還會(huì)造成中央銀行統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收支信息的失真，從而也不利于國(guó)家貨幣政策和財(cái)政政策的結(jié)合。

4.選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶沒(méi)有客觀的標(biāo)準(zhǔn)。

在選擇哪個(gè)商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政和預(yù)算單位的零余額帳戶方面沒(méi)有相應(yīng)法律條文，也沒(méi)有統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)。這勢(shì)必在一定程度上會(huì)造成商業(yè)銀行之間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，從而影響金融秩序。

近年來(lái)，各地一般都設(shè)立了會(huì)計(jì)核算中心或財(cái)政核算中心或資金結(jié)算中心或國(guó)庫(kù)集中支付中心，在保持財(cái)政資金分配使用權(quán)不變的前提下，取消了預(yù)算單位的銀行帳戶和會(huì)計(jì)人員，將預(yù)算單位的財(cái)政資金集中到“中心”，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)立帳戶，實(shí)行集中收支、集中核算、集中管理。這樣做強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，便于財(cái)政部門(mén)集中調(diào)度統(tǒng)籌安排，但由于預(yù)算單位自身未參與自己的財(cái)務(wù)管理，不利于其對(duì)自己的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債及其凈資產(chǎn)的分析及有效管理；另一方面《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》又規(guī)定集中收支、分散核算的做法，這種做法正好與集中收支、集中核算相反，有利于各預(yù)算單位對(duì)自己的收入、支出、資金、負(fù)債及凈資產(chǎn)的分析及管理，但財(cái)政部門(mén)對(duì)支出的監(jiān)督力度不如前者，另外這一試點(diǎn)方案已在中央的一些部委實(shí)施，造成了中央與地方的不統(tǒng)一。比較理想的做法就是中央與地方統(tǒng)一，都實(shí)行集中收支、集中核算與分散核算相結(jié)合，當(dāng)然這首先需要建立統(tǒng)一高效的財(cái)政信息管理系統(tǒng)。

1.完善預(yù)算管理體制。

正如前文所分析的我國(guó)的預(yù)算管理體制還存在著一些問(wèn)題。而國(guó)庫(kù)集中收支制度是預(yù)算管理體制的一個(gè)核心制度，預(yù)算管理體制中還有其它相關(guān)的制度，只有好的相關(guān)環(huán)境，才有可能建設(shè)完善的國(guó)庫(kù)集中收支制度，提高財(cái)政資金的管理效率。第一，財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算內(nèi)，并都通過(guò)設(shè)置在中央銀行的單一帳戶進(jìn)行收支，從而使國(guó)庫(kù)收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫(kù)的管理和監(jiān)督范圍；同時(shí)在真實(shí)財(cái)政收支信息下才有利于國(guó)家宏觀財(cái)政政策的制定，有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國(guó)債的發(fā)行。第二，建立科學(xué)的預(yù)算編制制度。一是給預(yù)算編制留足夠的時(shí)間，一般要提前一年編制下年預(yù)算，試編3年的滾動(dòng)預(yù)算從而有利于預(yù)算的磋商和論證。二是改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制，或改變各級(jí)人大開(kāi)會(huì)日期。我國(guó)的預(yù)算年度是1月1日到12月31日，即歷年制，但審批各級(jí)預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚些時(shí)候開(kāi)會(huì)，這使前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)，所以我們應(yīng)該借鑒國(guó)外實(shí)行跨年制如上年的4月1日到第二年的3月31日等或改變?nèi)舜蟮拈_(kāi)會(huì)日期，使得預(yù)算執(zhí)行前預(yù)算草案就得以通過(guò)，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。三是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門(mén)預(yù)算制度。我國(guó)目前預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國(guó)庫(kù)集中收支制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類(lèi)，建立多級(jí)預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的對(duì)應(yīng)科目，把預(yù)算具體到部門(mén)、單位和項(xiàng)目。

2.建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)。

目前我國(guó)尚未建立一個(gè)完整的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，所以應(yīng)該抓緊時(shí)間建設(shè)財(cái)政管理信息系統(tǒng)，為了配合國(guó)庫(kù)集中收支制度的改革，首先應(yīng)建立國(guó)庫(kù)收支賬務(wù)系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)支付管理系統(tǒng)另一方面，國(guó)庫(kù)集中收支制度需要通過(guò)銀行的資金清算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)轉(zhuǎn)，順暢的資金清算系統(tǒng)可以大大提高國(guó)庫(kù)資金的利用效率銀行資金清算系統(tǒng)也是一個(gè)電子化和網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng)為了更有效地利用國(guó)庫(kù)資金，國(guó)庫(kù)資金的清算系統(tǒng)應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的資金支付系統(tǒng)，獨(dú)立于其它銀行資金的清算國(guó)庫(kù)集中收支制度的實(shí)施需要這一獨(dú)立的國(guó)庫(kù)資金清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付到帳的時(shí)間，提高國(guó)庫(kù)單一帳戶清算業(yè)務(wù)的效率。

3.健全國(guó)庫(kù)管理和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)。

由于我國(guó)未區(qū)分國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)，將其混設(shè)在中央銀行內(nèi)，這非常不利于國(guó)庫(kù)資金的管理和監(jiān)督，尤其實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收支制度的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的管理和監(jiān)督，所以有必要把國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)分離開(kāi)立，形成它們之間相互牽制、相互監(jiān)督的局面，從而完善國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督職能。借鑒國(guó)外的做法，我國(guó)可以在財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，如我國(guó)已設(shè)立的國(guó)庫(kù)司，或正準(zhǔn)備建立的國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等，應(yīng)抓緊在全國(guó)推廣。另一方面，也有必要健全國(guó)庫(kù)的出納機(jī)構(gòu)，由于種種原因我國(guó)在中央銀行的國(guó)庫(kù)部門(mén)一直未受到應(yīng)有的重視，人員意識(shí)薄弱、素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)職能的實(shí)施，所以健全在中央銀行的國(guó)庫(kù)出納機(jī)構(gòu)也是非常必要的，甚至可以在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，像國(guó)外那樣建立一個(gè)獨(dú)立于中央銀行的出納署。

4.完善單一帳戶體系。

我國(guó)的一些試點(diǎn)地方將國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，會(huì)造成多方面的不利。所以我們應(yīng)該堅(jiān)持國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在中央銀行，其實(shí)質(zhì)即是堅(jiān)持委托金庫(kù)制，如將國(guó)庫(kù)單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行就是實(shí)行銀行制。銀行制除了國(guó)庫(kù)成本較低外沒(méi)有其他優(yōu)點(diǎn)，一般國(guó)家都不采用。另一方面單一帳戶體系中的零余額帳戶的設(shè)置也應(yīng)該有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文，才有利于提高國(guó)庫(kù)資金的清算業(yè)務(wù)，同時(shí)也有利于維持金融秩序，避免經(jīng)濟(jì)尋租的現(xiàn)象產(chǎn)生。最后在完善單一帳戶體系中應(yīng)逐漸將預(yù)算外資金的收支納入國(guó)庫(kù)單一帳戶中，與預(yù)算內(nèi)資金一視同仁。

5.建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制。

建立一個(gè)健全的監(jiān)督制約機(jī)制是為了保證國(guó)庫(kù)資金的有效運(yùn)用，其應(yīng)該包括國(guó)庫(kù)部門(mén)自身的監(jiān)督職能、國(guó)庫(kù)內(nèi)部各相關(guān)部門(mén)之間的監(jiān)督、國(guó)庫(kù)相關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)的外部監(jiān)督；日常的監(jiān)督和專(zhuān)業(yè)監(jiān)督；事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。當(dāng)然這些監(jiān)督又是相互交叉的，具體地說(shuō)：應(yīng)健全國(guó)庫(kù)部門(mén)自身對(duì)國(guó)庫(kù)資金收支的監(jiān)督職能尤其是國(guó)庫(kù)支付部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的運(yùn)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的逐筆審核制度；建立國(guó)庫(kù)管理部門(mén)與國(guó)庫(kù)出納部門(mén)的相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度；中央銀行應(yīng)嚴(yán)格依照國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)的撥付指令行事，對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；財(cái)政部門(mén)應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；政府審計(jì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行的外部監(jiān)督；各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)也應(yīng)嚴(yán)格履行自身職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)家預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的外部監(jiān)督；政府支出部門(mén)和供應(yīng)商也應(yīng)該具有對(duì)國(guó)庫(kù)資金的結(jié)算速度和效率進(jìn)行監(jiān)督義務(wù)。

6.完善相關(guān)法律，同時(shí)進(jìn)一步提高相關(guān)人員的認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理意識(shí)。

實(shí)行國(guó)庫(kù)收支制度后，原來(lái)建立在分散收支制度基礎(chǔ)上的相關(guān)法律應(yīng)進(jìn)行修訂或重新制定。如修訂《預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《國(guó)家金庫(kù)條例》及其實(shí)施細(xì)則、預(yù)算會(huì)計(jì)制度（包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度、行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、稅收征管會(huì)計(jì)制度、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度）；制定《國(guó)庫(kù)收入管理辦法》、《收入退庫(kù)管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》等。

國(guó)庫(kù)集中收支制度改革影響了有些部門(mén)和有關(guān)人員的既得利益，受到了來(lái)自于這些部門(mén)和人員的改革阻力，所以我們還應(yīng)該讓他們轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識(shí)，積極配合國(guó)庫(kù)集中收支制度改革，同時(shí)提高相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理意識(shí)。

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國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十三

***縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國(guó)庫(kù)管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)資金的直接支付，減少?lài)?guó)庫(kù)資金的庫(kù)外沉淀。通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：

一、人員分工。

1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)工作，國(guó)庫(kù)集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況，我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專(zhuān)項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日?qǐng)?bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。

3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問(wèn)題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開(kāi)始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

二、開(kāi)設(shè)零余額帳戶。

1、做法：20年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位直接支付都通過(guò)這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(開(kāi)設(shè)3個(gè)，年開(kāi)設(shè)35個(gè))。[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]在開(kāi)設(shè)單位零余額帳戶之前，首先對(duì)46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查，并發(fā)放了46份《納入國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開(kāi)戶情況。

2、成效：各單位所有收入直達(dá)國(guó)庫(kù)單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過(guò)去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門(mén)全過(guò)程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽(yáng)光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。

三、帳戶合用。

1、做法：2005年納為國(guó)庫(kù)集中支付的單位，20底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒(méi)有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國(guó)庫(kù)集中支付帳戶結(jié)合使用。

2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國(guó)庫(kù)集中支付正常運(yùn)行。

四、各單位財(cái)政性資金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國(guó)庫(kù)股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門(mén)、分類(lèi)、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。

五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。

1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專(zhuān)項(xiàng)的要寫(xiě)上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫(xiě)等要素都要填寫(xiě)齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫(xiě)明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開(kāi)授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫(xiě)一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過(guò)中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)對(duì)照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫(xiě)一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒(méi)有專(zhuān)門(mén)用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫(xiě)支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開(kāi)具支票支付給收款人。

2、成效：一方面，大額資金及專(zhuān)項(xiàng)資金的支出直接得到了全過(guò)程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。

六、對(duì)帳。

1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日?qǐng)?bào)表和劃撥清算憑證核對(duì)后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門(mén)分類(lèi)、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國(guó)庫(kù)股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對(duì)后，上報(bào)月報(bào)表送國(guó)庫(kù)股。

2、成效：日清月結(jié)。

七、要求各行政事業(yè)單位做帳。

1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開(kāi)核算，出納按項(xiàng)目分開(kāi)記日記帳，每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對(duì)各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫(xiě)檢查情況記錄表，對(duì)檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見(jiàn)，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見(jiàn)后返回中心。

2、成效：通過(guò)服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專(zhuān)項(xiàng)資金的擠占、挪用等問(wèn)題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)單位資金來(lái)源、使用做到了心中有數(shù)。

八、檔案情況。

在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。

根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，納入國(guó)庫(kù)支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國(guó)庫(kù)集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。

十、1-11月份資金支出情況。

截止目前，國(guó)庫(kù)集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日，預(yù)算單位開(kāi)出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬(wàn)元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬(wàn)元，授權(quán)支付338筆，使用資金90多萬(wàn)元)。拒付資金38多筆，金額達(dá)21萬(wàn)元。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十四

縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召集人行、代理銀行和預(yù)算單位座談，聽(tīng)取各方意見(jiàn)，在人員投入、資金支持和工作協(xié)調(diào)等方面給予保障。在實(shí)際工作中財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)總牽頭，對(duì)內(nèi)細(xì)化分工，確保了各項(xiàng)工作組織有力，力求縣級(jí)改革如期高質(zhì)量完成。

（二）建章立制，完善相關(guān)管理制度。

遵循電子化條件下的新型信任體系，反復(fù)梳理資金支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革實(shí)施方案、電子印章管理辦法等制度，建立健全電子化支付管理體系，做到有章可循、有規(guī)可依、權(quán)責(zé)明晰，從制度層面保障了支付電子化安全管理。同時(shí)，利用信息化手段，將完善的制度機(jī)制和權(quán)限控制固化到系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中，杜絕人為干預(yù)，建立“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”“完整、嚴(yán)密、高效”的資金支付內(nèi)控機(jī)制。

（三）重塑流程，重視技術(shù)保障工作。

遵循“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、合理規(guī)劃、節(jié)約投資、公平公正”的基本原則，按照政府采購(gòu)要求，選擇滿足支付電子化管理需要的產(chǎn)品。按照全國(guó)統(tǒng)一的技術(shù)接口標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)報(bào)文規(guī)范，結(jié)合支付電子化管理的業(yè)務(wù)要求，形成了縣本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。建立了完整的管理鏈條。通過(guò)改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫(kù)，精簡(jiǎn)重復(fù)的流程節(jié)點(diǎn)，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財(cái)政內(nèi)部審核和代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)關(guān)聯(lián)起來(lái)，建立以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，實(shí)現(xiàn)“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控管理機(jī)制。在確保資金安全的前提下，提高工作效率，規(guī)范國(guó)庫(kù)資金業(yè)務(wù)辦理。

（四）注重協(xié)調(diào)，強(qiáng)化預(yù)算單位培訓(xùn)。

由縣財(cái)政協(xié)調(diào)人民銀行、代理銀行多次召開(kāi)會(huì)議，研討解決聯(lián)調(diào)測(cè)試中出現(xiàn)的問(wèn)題，積極利用qq、微信等平臺(tái)答疑解惑，探討分享改革經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建起上下貫通、共同發(fā)力、無(wú)縫對(duì)接的工作機(jī)制，大力助推改革進(jìn)程。下步將積極組織預(yù)算單位、代理銀行開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和支付電子化系統(tǒng)操作培訓(xùn)，印發(fā)支付電子化業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，做到人人懂業(yè)務(wù)、個(gè)個(gè)會(huì)操作。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十五

xxxx年是“十三五”的開(kāi)局之年，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)全面小康的關(guān)鍵之年。我縣國(guó)庫(kù)集中支付工作在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)財(cái)政部門(mén)和局黨組的關(guān)心支持下，經(jīng)過(guò)我局全體干部職工的共同努力，圓滿完成國(guó)庫(kù)集中支付和工資統(tǒng)發(fā)工作任務(wù)，各項(xiàng)工作取得了一定成效，現(xiàn)將我縣國(guó)庫(kù)集中支付和工資統(tǒng)發(fā)一年來(lái)的工作情況總結(jié)如下:。

1、認(rèn)真完成改革單位資金支付和清算工作任務(wù)。

三是從支付比例上，資金支付總額億元中，直接支付億元，占資金支付總額的，比上年提高個(gè)百分點(diǎn)。

2、全面啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革擴(kuò)面工作。為貫徹落實(shí)財(cái)政部、省、州財(cái)政部門(mén)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付改革“橫向到邊，縱向到底”的文件精神和相關(guān)要求，x月份我縣已正式啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革擴(kuò)面工作。

一是從xxxx年x月開(kāi)始部署，對(duì)xx個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)不搞試點(diǎn)，全面啟動(dòng)，一步到位；

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十六

在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下在市國(guó)庫(kù)科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下我支付中心認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見(jiàn)》及省、市、縣《實(shí)施意見(jiàn)》緊緊圍繞“保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定”大局應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)攻艱克難堅(jiān)持現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的改革方向扎實(shí)推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)不斷強(qiáng)化國(guó)庫(kù)管理職能提升財(cái)政國(guó)庫(kù)管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作根據(jù)《xx縣人民政府批轉(zhuǎn)縣財(cái)政局、人行將樂(lè)支行關(guān)于xx縣縣本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革實(shí)施方案的通知》(將政[]29號(hào)),我縣的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革工作于206月份啟動(dòng)7家試點(diǎn)單位的國(guó)庫(kù)集中支付工作已于2009年10月1日正式上線運(yùn)行。

一、2009年工作總結(jié)。

（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。

1、經(jīng)過(guò)充分研究，選擇了7個(gè)單位為試點(diǎn)單位，分別是：xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會(huì)、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)政局。

2、經(jīng)中國(guó)人民銀行將樂(lè)支行資格審核，選擇了中國(guó)工商銀行將樂(lè)支行為第一家代理我縣國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

(二)硬、軟件采購(gòu)及網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建成功。

1、通過(guò)政府采購(gòu)中心，對(duì)改革所需的硬軟件設(shè)備面向社會(huì)進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時(shí)間。

2、我縣的國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)采用了北京方正春元科技發(fā)展有限公司開(kāi)發(fā)的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理系統(tǒng)v2.1版（地市版），在政務(wù)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，建立了以財(cái)政數(shù)據(jù)交換中心為核心，人民銀行、代理銀行及預(yù)算單位網(wǎng)絡(luò)為輔的大平臺(tái)，從而保證了國(guó)庫(kù)集中支付改革的順利運(yùn)行。

制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級(jí)單位國(guó)庫(kù)集中支付暫行辦法》（將財(cái)2009[70]號(hào)）、《xx縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)2009[101]號(hào)）、《xx縣縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)2009[163]號(hào)）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[2009]35號(hào))，為國(guó)庫(kù)集中支付改革提供制度保障。

（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。

1、2009年支付中心國(guó)庫(kù)集中支付230筆，撥付金額556.47萬(wàn)元（其中財(cái)政直接支付15筆，支出104.08萬(wàn)元，占總撥付資金18.7%；財(cái)政授權(quán)支付215筆，支出424.32萬(wàn)元，占總撥付資金76.25%；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)28.07萬(wàn)元，占總撥付資金5.05%）,退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的2.61%。

2、制定國(guó)庫(kù)集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國(guó)庫(kù)支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對(duì)各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革工作的`要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。

3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問(wèn)題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對(duì)托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)政資金游離于財(cái)政監(jiān)督的現(xiàn)象。

4、做好實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革的宣傳與解釋工作，保證改革順利進(jìn)行。一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付改革工作，支付中心與工商銀行將樂(lè)支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會(huì)，邀請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會(huì)的形式介紹集中支付工作改革的基本情況和下一步將要開(kāi)展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)政與單位、財(cái)政與銀行、單位與銀行、財(cái)政與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)解決集中支付過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。三是通過(guò)財(cái)政信息網(wǎng)公開(kāi)我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革的各項(xiàng)制度和業(yè)務(wù)流程，讓更多的人能夠通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)了解我縣集中支付工作的實(shí)施情況。

二、工作計(jì)劃。

中國(guó)大學(xué)網(wǎng)

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十七

積極推進(jìn)校院兩級(jí)管理模式下的預(yù)算改革，進(jìn)一步擴(kuò)大學(xué)院對(duì)各類(lèi)經(jīng)費(fèi)使用的自*，學(xué)校按各學(xué)院編制數(shù)、學(xué)生數(shù)和專(zhuān)業(yè)系數(shù)等要素，將原先條塊下達(dá)的經(jīng)費(fèi)和學(xué)校部分權(quán)力下放后原有的運(yùn)行經(jīng)費(fèi)核拔到學(xué)院，調(diào)動(dòng)學(xué)院事業(yè)發(fā)展的主動(dòng)性和積極性，鼓勵(lì)學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)籌措的創(chuàng)造性。

改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，采用“預(yù)算下達(dá)”和“按建設(shè)要素申請(qǐng)”并舉的辦法改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提高學(xué)校資金投入的有效性和科學(xué)性。

學(xué)校的收支總水*已基本穩(wěn)定，各項(xiàng)事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展已基本進(jìn)入良性狀態(tài)。我們將在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，逐步構(gòu)建適應(yīng)我校辦學(xué)實(shí)際的經(jīng)費(fèi)投入模型，努力穩(wěn)定基本支出，壓縮消耗性支出，擴(kuò)大可支配經(jīng)費(fèi)空間，保障學(xué)校重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。在發(fā)展的過(guò)程中，進(jìn)一步明確辦學(xué)財(cái)力，增強(qiáng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。()。

財(cái)務(wù)信息公開(kāi)是推動(dòng)高校依法辦學(xué)、依法理財(cái)?shù)闹匾e措，是促進(jìn)高校經(jīng)費(fèi)使用管理公開(kāi)、透明的重要途徑，是強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督作用的重要內(nèi)容。學(xué)校將嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)，進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)信息公開(kāi)力度，重點(diǎn)是一方面增加支出透明度，推動(dòng)壓縮“三公經(jīng)費(fèi)”等行政消耗性支出工作的逐步深化;另一方面是使教育收入更加規(guī)范化，使“小金庫(kù)”治理工作常態(tài)化。通過(guò)不懈努力，強(qiáng)化新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的責(zé)任，建立起廉潔從政和反腐工作的長(zhǎng)效機(jī)制。

為貫徹實(shí)施新的《會(huì)計(jì)制度》，切實(shí)執(zhí)行好新的《會(huì)計(jì)制度》，積極組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新制度，參加培訓(xùn)，結(jié)合我校實(shí)際討論會(huì)計(jì)核算體系。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)新制度的精髓，全面學(xué)習(xí)新制度的內(nèi)容，掌握重點(diǎn)學(xué)習(xí)新舊制度變化。二是要盡快更新調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)核算信息，確保按照*發(fā)布的新舊制度銜接辦法做好新舊科目銜接，確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制全面落實(shí)新制度的各項(xiàng)要求。

認(rèn)真貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，進(jìn)一步梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)中決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制融入到每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性和定量分析評(píng)估，建立健全管理制度，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，推進(jìn)信息化系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的*臺(tái)，減少或消除認(rèn)為操縱因素，建立完善的`內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出改進(jìn)建議。

7、在已完成全校教職工公務(wù)卡普及工作的基礎(chǔ)上，切實(shí)加強(qiáng)做到公務(wù)卡的使用、報(bào)銷(xiāo)管理。

8、堅(jiān)決貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則，一方面保持學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入的收繳力度，及時(shí)做好非稅收入上交工作;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的審核工作，按“以收定支”的原則控制、使用好學(xué)校有限的資金，使學(xué)校的資金發(fā)揮最大的效益。

9、強(qiáng)化各類(lèi)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、規(guī)范性和合理性。

10、進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出管理。

11、認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)收入的稅收籌劃工作，依法維護(hù)各方利益。

12、認(rèn)真做好20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算工作，完成20xx年年終財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作。

13、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，結(jié)合開(kāi)展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育工作，加大財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)力度。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十八

為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)付管理，制定了中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理服務(wù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。

第一條為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)服務(wù)費(fèi))計(jì)付管理，明確服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)付辦法，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行，是指財(cái)政部按照《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行管理辦法》(財(cái)庫(kù)〔〕204號(hào))等文件規(guī)定，以公開(kāi)招標(biāo)方式確定的中央財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)代理銀行)。

第三條本辦法所稱(chēng)服務(wù)費(fèi)，是指財(cái)政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計(jì)算并支付給代理銀行的各項(xiàng)費(fèi)用總稱(chēng)。

第四條服務(wù)費(fèi)按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評(píng)結(jié)果進(jìn)行綜合計(jì)算。財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計(jì)算辦法。

第五條計(jì)付服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件。計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會(huì)公布的服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格制定。財(cái)政部將按照市場(chǎng)化原則，根據(jù)價(jià)格變化情況適時(shí)調(diào)整計(jì)費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。

第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實(shí)際發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報(bào)財(cái)政部。

第七條財(cái)政部根據(jù)各代理銀行總行上報(bào)的材料，按實(shí)際發(fā)生服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各代理銀行年度服務(wù)費(fèi)金額。

第八條財(cái)政部根據(jù)年度綜合考評(píng)確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級(jí)，在按業(yè)務(wù)量計(jì)算的服務(wù)費(fèi)總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動(dòng)比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費(fèi)金額。

第九條代理銀行服務(wù)費(fèi)核定后，財(cái)政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費(fèi)統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。

第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報(bào)業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費(fèi)。

第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。

第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))仍按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的通知》(財(cái)庫(kù)〔〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)庫(kù)〔〕178號(hào))規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))計(jì)付工作完成后，上述兩個(gè)文件相應(yīng)廢止。

國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十九

經(jīng)過(guò)大家的努力，按照縣委、縣*的要求，我院已如期整體搬遷開(kāi)診。經(jīng)過(guò)半年多的磨合，職工思想穩(wěn)定，工作秩序井然，醫(yī)德醫(yī)風(fēng)有較大轉(zhuǎn)變，醫(yī)院文化氛圍濃厚，業(yè)務(wù)收入和職工待遇增加，重樹(shù)了縣醫(yī)院良好形象。在成績(jī)的面前，我們清醒的`認(rèn)識(shí)到與群眾滿意的醫(yī)院還有一定的差距，如醫(yī)德醫(yī)風(fēng)有待進(jìn)一步改善，專(zhuān)科設(shè)置不全，醫(yī)療水*不高，尤其是績(jī)效分配方案不合理等。明年我們將主要開(kāi)展以下幾個(gè)方面工作：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行醫(yī)改的各項(xiàng)政策，按照公立醫(yī)院改革的要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)醫(yī)院績(jī)效分配改革。

醫(yī)院搬遷開(kāi)診以來(lái)運(yùn)轉(zhuǎn)*穩(wěn)有序，我們將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)物業(yè)、保安和食堂的管理，加速推進(jìn)各項(xiàng)配套工程建設(shè)，確保醫(yī)院高效運(yùn)行。同時(shí)謀劃二期工程建設(shè)。

全面優(yōu)化醫(yī)療資源配置，完善二級(jí)學(xué)科建設(shè)，突出重點(diǎn)專(zhuān)科培養(yǎng)。千方百計(jì)引進(jìn)人才，特別是引進(jìn)高層次人才，為醫(yī)院的發(fā)展做好人才儲(chǔ)備和設(shè)備儲(chǔ)備工作。進(jìn)一步拓展新項(xiàng)目、新技術(shù)，如添置核磁共振檢查項(xiàng)目，使我院整體醫(yī)療水*上一個(gè)新臺(tái)階。

我們要繼續(xù)發(fā)揚(yáng)創(chuàng)“二甲”精神，認(rèn)真對(duì)照“二甲”新標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)存在的問(wèn)題，積極落實(shí)整改措施，為“二甲”復(fù)審積極作準(zhǔn)備。

同志們，新年新氣象，20xx年將是我院搬遷后的第一年，也是我院繼續(xù)深化改革，向新的目標(biāo)邁進(jìn)的關(guān)鍵之年，讓我們繼續(xù)保持良好的工作作風(fēng)和精氣神，團(tuán)結(jié)奮斗，不懈努力，為打造一個(gè)更加美好和諧的新醫(yī)院而努力奮斗。

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