總結(jié)是對(duì)過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的總結(jié)和概括，有助于我們提升自己。寫(xiě)總結(jié)時(shí)，我們應(yīng)該注重語(yǔ)言的準(zhǔn)確性和通順度，盡可能用簡(jiǎn)單明了的語(yǔ)言來(lái)表達(dá)意思。以下是小編為大家收集的范文，希望能給大家提供一些寫(xiě)作的靈感和參考。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇一
為使國(guó)庫(kù)集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對(duì)1998年開(kāi)始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國(guó)外會(huì)計(jì)理論界有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國(guó)習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來(lái)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問(wèn)題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)批復(fù)的是用款額度。政部門(mén)根據(jù)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國(guó)《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國(guó)庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對(duì)比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對(duì)于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來(lái)業(yè)務(wù)則不核算?？梢?jiàn)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國(guó)庫(kù)集中支付制度充分發(fā)揮作用就無(wú)從談起。
目前，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國(guó)庫(kù)存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)法及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過(guò)以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇二
摘要:國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革,是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多,對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門(mén)只能依賴(lài)各支出部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門(mén)加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門(mén)難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái),難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門(mén)和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶,由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門(mén);將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋,將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中,預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付,減少中問(wèn)環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時(shí),從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶,有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益,集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制,使各項(xiàng)支出都能?chē)?yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政預(yù)算部門(mén)、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門(mén)三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門(mén)可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息,實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督,有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。現(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系,進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門(mén)預(yù)算執(zhí)行,因?yàn)椴块T(mén)預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容,都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位,主動(dòng)性不強(qiáng),甚至有抵觸情緒;有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門(mén)要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭(zhēng)取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,對(duì)于行政單位,一方面在財(cái)政部門(mén)的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類(lèi)和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門(mén)為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門(mén)為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門(mén)的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門(mén)、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái),滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤(pán)棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇三
會(huì)計(jì)集中核算是通過(guò)建立專(zhuān)職的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，由專(zhuān)業(yè)化的會(huì)計(jì)人員，運(yùn)用現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)處理手段和科學(xué)規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)事業(yè)或其他單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中核算和監(jiān)督的一種制度。
國(guó)庫(kù)集中支付即國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，就是將政府所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開(kāi)設(shè)賬戶，同時(shí)，所有財(cái)政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出，均通過(guò)這一賬戶進(jìn)行撥付。
二、會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行的作用。
首先，夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開(kāi)支，取得了良好的監(jiān)督效應(yīng)。其次，保證了各統(tǒng)管單位會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效。最后，財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過(guò)程，專(zhuān)項(xiàng)資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。
一是會(huì)計(jì)集中核算監(jiān)督的對(duì)象是行政事業(yè)單位收支活動(dòng)，且主要側(cè)重于支出的管理，而國(guó)庫(kù)集中支付則監(jiān)督國(guó)庫(kù)資金的收支運(yùn)行，收入和支出并重。
二是會(huì)計(jì)集中核算資金核撥方向是國(guó)庫(kù)，會(huì)計(jì)核算中心是供應(yīng)商，國(guó)庫(kù)撥出前還需要財(cái)政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。
三是集中核算后資金運(yùn)作中出現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的短缺，與之對(duì)應(yīng)的是部分單位資金盈余。由于單位賬務(wù)的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開(kāi)設(shè)，預(yù)算單位沉淀了大量的財(cái)政性資金，而財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)卻遇到了國(guó)庫(kù)資金不足、難以調(diào)度的困難。
四是目前行政事業(yè)單位的物品采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)等雖納入政府集中采購(gòu)，但以每個(gè)單位作為采購(gòu)人，并不能完全發(fā)揮集中采購(gòu)的效果，沒(méi)有形成規(guī)模效應(yīng)。
四、將集中核算功能融入國(guó)庫(kù)集中支付是解決會(huì)計(jì)集中核算不足的主要途徑。
目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家已把政府會(huì)計(jì)核算作為國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要部分，政府注重會(huì)計(jì)監(jiān)管，以保障和促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付資金的有效運(yùn)作。在我國(guó)，部分地區(qū)利用會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的試點(diǎn)，實(shí)踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。
（二）解決財(cái)政存在的難題需充分發(fā)揮會(huì)計(jì)集中核算制度的作用。
目前，我國(guó)財(cái)政管理體制還沒(méi)健全，存在收支不透明、地方和部門(mén)利益強(qiáng)化等問(wèn)題，特別是在一些地區(qū)、部門(mén)管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問(wèn)題，必須綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付和會(huì)計(jì)集中核算，對(duì)所有財(cái)政性資金進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。
實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付，大量的資金仍需通過(guò)財(cái)務(wù)核算，同時(shí)，日常支出多為零星開(kāi)支，不能集中支付，但需要即時(shí)監(jiān)控。集中核算。
核算中心規(guī)范的運(yùn)行為國(guó)庫(kù)集中支付改革奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國(guó)庫(kù)支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務(wù)為一體，滿足了國(guó)庫(kù)集中支付改革中對(duì)專(zhuān)設(shè)部門(mén)的各項(xiàng)要求，可以承擔(dān)起國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的功能。所以應(yīng)在會(huì)計(jì)集中核算的平臺(tái)上，構(gòu)建國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算為一體的國(guó)庫(kù)集中支付體系。
（一）將會(huì)計(jì)核算中心更名為國(guó)庫(kù)支付中心。
國(guó)庫(kù)支付中心下設(shè)核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運(yùn)作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。支付中心則承擔(dān)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)賬、銀行賬等，辦理財(cái)政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等。
（三）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。
1、設(shè)立國(guó)庫(kù)單一賬戶，由財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預(yù)算內(nèi)資金的收支活動(dòng)。
2、在會(huì)計(jì)核算中心的代理銀行設(shè)立財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專(zhuān)戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財(cái)政直接支付的工資等，實(shí)行資金實(shí)撥制，與國(guó)庫(kù)實(shí)時(shí)清算。
3、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額分賬戶，由核算中心按預(yù)算單位進(jìn)行分戶核算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出及財(cái)政授權(quán)支付，實(shí)行零余額管理。實(shí)時(shí)與財(cái)政零余額戶或預(yù)算外資金支付戶清算。
4、在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶，按收入和支出設(shè)置分類(lèi)賬和明細(xì)賬。
5、開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政部門(mén)及預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
為配合會(huì)計(jì)集中核算，保留會(huì)計(jì)核算中心原在代理銀行為集中核算單位開(kāi)設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來(lái)核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付之前的單位原有資金，以及今后預(yù)算單位發(fā)生的非財(cái)政性資金收支活動(dòng)。同時(shí)在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)備用金賬戶，預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預(yù)算單位的備用金賬戶。
（四）完善部門(mén)預(yù)算編制。
預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實(shí)際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預(yù)算單位執(zhí)行。
（五）規(guī)范操作程序。
1、收入收繳程序。直接繳庫(kù)的財(cái)政性資金，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由繳款人通過(guò)開(kāi)戶銀行將資金繳入國(guó)庫(kù)；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)。
2、國(guó)庫(kù)集中支付流程：預(yù)算單位每月向財(cái)政歸口科室填報(bào)下月“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”，財(cái)政歸口科室審核后，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報(bào)送財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)審核后將計(jì)劃批復(fù)給預(yù)算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇四
一、含義
國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理制度的重大創(chuàng)新，是把財(cái)政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國(guó)庫(kù)單一賬戶的公共財(cái)政管理體系。具體地說(shuō),就是將所有的財(cái)政性資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，所有的財(cái)政支出由國(guó)庫(kù)單一賬戶支付，對(duì)財(cái)政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實(shí)行財(cái)政直接全過(guò)程監(jiān)督、控制的一種制度。
二、意義
（一）從根本上解決了財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金使用效益。
（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。
（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門(mén)預(yù)算改革步伐。
（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗。
（六）提高了資金到位速度。
三、分類(lèi)
國(guó)庫(kù)集中支付制度是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行體制的一項(xiàng)制度創(chuàng)新,按支付形式劃分為財(cái)政直接支付和授權(quán)支付。
（一）財(cái)政直接支付
是指預(yù)算單位按照部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途，提出支
付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核后開(kāi)出支付令，送代理銀行，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的財(cái)政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專(zhuān)戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財(cái)政直接支付的范圍
（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。
（2）商品和服務(wù)支出：
（3）會(huì)議費(fèi)支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點(diǎn)召開(kāi)會(huì)議發(fā)生的支出。
（4）國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國(guó)內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。
（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項(xiàng)和轉(zhuǎn)移支付支出。
（6）財(cái)政部門(mén)確定的應(yīng)該直接支付的其他項(xiàng)目。[1]
（二）財(cái)政授權(quán)支付
財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 財(cái)政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。
國(guó)庫(kù)集中收付制度
摘要
一、國(guó)庫(kù)集中收付制度 二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的概念
（二）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成 三、財(cái)政收入收繳方式和程序（一）收繳方式
關(guān)鍵字：國(guó)庫(kù)集中收付制度 資金 預(yù)算 國(guó)務(wù)院 住房公積金 財(cái)政部門(mén)
正文
一、國(guó)庫(kù)集中收付制度
國(guó)庫(kù)集中收付制度是由國(guó)庫(kù)集中支付制度和國(guó)庫(kù)集中收繳制度共同構(gòu)成的。國(guó)庫(kù)集中收付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是整個(gè)財(cái)政管理制度改革的有機(jī)組成部分和主要內(nèi)容。
二、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系
（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的概念
國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，是指以財(cái)政國(guó)庫(kù)存款賬戶為核心的各類(lèi)財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系運(yùn)行。
（二）國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成
國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
1．財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)庫(kù)單一賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。國(guó)庫(kù)單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中不設(shè)置該賬戶。
2．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶。該賬戶用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額在5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。財(cái)政部門(mén)零余額賬戶在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使用。
3．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶，簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額在5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。
4．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶，簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算外資金專(zhuān)戶。該專(zhuān)戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金專(zhuān)戶在財(cái)政部門(mén)設(shè)立和使用。
5．經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶，簡(jiǎn)稱(chēng)特設(shè)專(zhuān)戶。該專(zhuān)戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。特設(shè)專(zhuān)戶在按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)專(zhuān)戶的預(yù)算單位使用。
財(cái)政部門(mén)是持有和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門(mén)，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷(xiāo)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類(lèi)銀行賬戶。中國(guó)人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行進(jìn)行管理和監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指由財(cái)政部門(mén)確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
三、財(cái)政收入收繳方式和程序
（一）收繳方式
財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。
1．直接繳庫(kù)
直接繳庫(kù)，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。
2．集中匯繳
集中匯繳，是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。
（二）收繳程序
1．直接繳庫(kù)程序
直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。直接繳庫(kù)的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。
2．集中匯繳程序
小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶。
四、財(cái)政支出支付方式和程序
（一）支付方式
財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
1．財(cái)政直接支付
財(cái)政直接支付，是指由財(cái)政部門(mén)向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。
2．財(cái)政授權(quán)支付
財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
（二）支付程序
1．財(cái)政直接支付程序
預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。
財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫(xiě)“財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書(shū)”，報(bào)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)無(wú)誤后，開(kāi)具“財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國(guó)人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。
2．財(cái)政授權(quán)支付程序
財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。其包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買(mǎi)額不足10萬(wàn)元人民幣的購(gòu)買(mǎi)支出；年度財(cái)政投資不足50萬(wàn)元人民幣的工程采購(gòu)支出；特別緊急的支出和經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的其他支出。
財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25
日前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”的形式分別通知中國(guó)人民銀行、代理銀行。代理銀行在收到財(cái)政部門(mén)下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”時(shí)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”?；鶎宇A(yù)算單位憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制定的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行；代理銀行根據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過(guò)零余額賬戶辦理資金支付。
五、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的意義
過(guò)去單位用款計(jì)劃批準(zhǔn)后，國(guó)庫(kù)要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財(cái)政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國(guó)庫(kù)資金不足，調(diào)度困難。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，實(shí)現(xiàn)了單位用款計(jì)劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余，而實(shí)際資金結(jié)余卻在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)集中支付專(zhuān)戶。從陜西省2001年4月份的實(shí)際數(shù)據(jù)看，省級(jí)國(guó)庫(kù)向會(huì)計(jì)中心集中支付專(zhuān)戶撥款數(shù)占實(shí)際用款計(jì)劃的57％，財(cái)政可緩撥經(jīng)費(fèi)達(dá)43％，較以前國(guó)庫(kù)結(jié)余資金增加7677萬(wàn)元，加上會(huì)計(jì)中心集中支付專(zhuān)戶資金余額，實(shí)際增加國(guó)庫(kù)結(jié)余資金9533萬(wàn)元，占用款計(jì)劃數(shù)的53％。
（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本
首先，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國(guó)庫(kù)，可減少短期借款或發(fā)行國(guó)債數(shù)量。其次，由過(guò)去向多個(gè)戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€(gè)戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。從陜西省2001年4月實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的運(yùn)行結(jié)果來(lái)看，國(guó)庫(kù)實(shí)際撥款次數(shù)僅7次，而在實(shí)施前，國(guó)庫(kù)每月要對(duì)170多個(gè)賬戶開(kāi)出撥款憑證300多張。
（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門(mén)預(yù)算改革步伐
過(guò)去是將資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行進(jìn)度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預(yù)算和執(zhí)行兩張皮。現(xiàn)在每筆支出都處應(yīng)在相預(yù)算指標(biāo)控制之下，財(cái)政可隨時(shí)掌握各項(xiàng)預(yù)算的實(shí)際支出進(jìn)度，為制定更加合理的部門(mén)預(yù)算提供準(zhǔn)確資料。
（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷
務(wù)，造成大量資金分散于各部門(mén)、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項(xiàng)支出的實(shí)際形成有一定的滯后期，財(cái)政總預(yù)算列報(bào)的支出并不反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，而且兩者差距很大。財(cái)政部門(mén)和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，給財(cái)政預(yù)算編制等項(xiàng)工作帶來(lái)一定困難，甚至造成資金的浪費(fèi)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政總預(yù)算支出和單位支出實(shí)際上是同時(shí)形成的，財(cái)政總預(yù)算支出能真實(shí)反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，所有財(cái)政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對(duì)其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財(cái)政資金的可能性大大降低，特別是截留財(cái)政資金已不可能。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過(guò)財(cái)政的審核，隨著部門(mén)預(yù)算改革的實(shí)施，預(yù)算更加細(xì)化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。
（六）提高了資金到位速度
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，對(duì)各預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，省去了國(guó)庫(kù)向單位撥款程序，國(guó)庫(kù)處批準(zhǔn)單位用款計(jì)劃后，直接通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會(huì)計(jì)中心，會(huì)計(jì)中心收到用款計(jì)劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時(shí)間3—5天。
參考文獻(xiàn)：
2、百度百科國(guó)庫(kù)集中收付制度詞條
一、國(guó)庫(kù)集中支付的含義
國(guó)庫(kù)集中收付制度一般也稱(chēng)為國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，包括國(guó)庫(kù)集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財(cái)政部門(mén)代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財(cái)政收入通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接繳入國(guó)庫(kù)；財(cái)政支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，以財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見(jiàn)不到資金；未支用的資金均保留在國(guó)庫(kù)單一賬戶，由財(cái)政部門(mén)代表政府進(jìn)行管理運(yùn)作，降低政府籌資成本，為實(shí)施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。
國(guó)庫(kù)集中收付制度是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理。
這種制度具有三個(gè)基本特征：一是財(cái)政統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶；二是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門(mén)直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。
我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系設(shè)置為五類(lèi)賬戶的集合：
1、財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。
2、財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。
3、財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專(zhuān)戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。
4、為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。
5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的專(zhuān)戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過(guò)政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。
國(guó)庫(kù)集中支付的`方式
不同的支出類(lèi)型實(shí)行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式：
2、財(cái)政授權(quán)支付方式。
國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的目標(biāo)
國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的目標(biāo)是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。
[什么是國(guó)庫(kù)集中收付制度] tags：制度 集中 國(guó)庫(kù) 賬戶 支付 財(cái)政 單
一 資金 支出 預(yù)算
人們常說(shuō)的國(guó)庫(kù)，通常是指國(guó)家金庫(kù)，是一個(gè)存放具體實(shí)物、貨幣和黃金的庫(kù)房。但現(xiàn)代意義上的國(guó)庫(kù)，已經(jīng)不單單是國(guó)家金庫(kù)，每個(gè)國(guó)家的國(guó)庫(kù)往往都擔(dān)負(fù)著保管、管理該國(guó)財(cái)政的資產(chǎn)和負(fù)債，以及反映該國(guó)預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國(guó)家財(cái)政職能。國(guó)庫(kù)的職能已由傳統(tǒng)的“庫(kù)藏”管理發(fā)展成控制政府預(yù)算內(nèi)、外資金，管理政府現(xiàn)金和債務(wù)等全面財(cái)政管理。
國(guó)庫(kù)分為財(cái)政國(guó)庫(kù)和財(cái)產(chǎn)國(guó)庫(kù)兩大類(lèi)。所有的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金收支都是通過(guò)財(cái)政部在人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)中設(shè)立的國(guó)庫(kù)賬戶進(jìn)行的。財(cái)產(chǎn)國(guó)庫(kù)則是所有國(guó)有資產(chǎn)的總和。從這個(gè)意義上說(shuō)，財(cái)產(chǎn)國(guó)庫(kù)所存放的不僅僅是黃金、白銀這些貴重金屬，還包括了形形色色的固定資產(chǎn)。但因?yàn)閲?guó)有土地、辦公大樓等不需要收藏，所以國(guó)庫(kù)里真正需要收藏保管的還是體積小、價(jià)值大的黃金、美元和各種債券等。
政府沒(méi)收的許多私人物品，入了國(guó)庫(kù)后，政府會(huì)把它們拍賣(mài)，因?yàn)檎槐９苓@些零零碎碎的東西，而是把它們變成貨幣入庫(kù)。比如，美國(guó)紐約一年就有幾次專(zhuān)門(mén)拍賣(mài)海關(guān)沒(méi)收的東西。
財(cái)政授權(quán)支付是國(guó)庫(kù)集中支付的另一種形式。采用財(cái)政授權(quán)支付方式,是借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),將經(jīng)常性小額支付在授權(quán)范圍內(nèi)交由預(yù)算單位管理。這樣可以在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的情況下,加強(qiáng)管理監(jiān)督,方便預(yù)算單位用款。同時(shí),每日大量發(fā)生的小額支付由財(cái)政授權(quán)預(yù)算單位自行支付,不需要逐筆向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng),可以提高支付效率。
財(cái)政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼以及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)等。
二、國(guó)庫(kù)集中支付的流程
1．財(cái)政流程
編列部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃
向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付用款額度
財(cái)政部門(mén)審核后將財(cái)政授權(quán)支付用款額度下達(dá)到基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)零余額帳戶代理銀行.
可使用財(cái)政授權(quán)支付用款額度支付相關(guān)支出，類(lèi)似銀行存款賬戶。
2． 財(cái)政直接支付流程
編列部門(mén)預(yù)算和用款額度
向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)
財(cái)政部門(mén)審核，通過(guò)財(cái)政零余額帳戶直接將款項(xiàng)支付給收款人 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政直接支付入帳通知書(shū)時(shí)，確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入（在確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)，已經(jīng)使用了財(cái)政資金）。
二、國(guó)庫(kù)集中支付的核算
會(huì)計(jì)科目:零余額帳戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度
業(yè)務(wù)內(nèi)容：財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付、年終結(jié)余資金
1． 財(cái)政授權(quán)支付的賬務(wù)處理
實(shí)際收到額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
用款額度發(fā)生支出
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、庫(kù)存物資、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出、待攤支出……
貸：零余額帳戶用款額度 （若為固定、無(wú)形資產(chǎn)，則做雙分錄）
2． 財(cái)政直接支付的賬務(wù)處理
收到額度與支出（確認(rèn)收入已使用了資金）
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、待攤支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出等 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
若為固定、無(wú)形資產(chǎn)，則做雙分錄
借：固定資產(chǎn)等
貸：固定基金
3． 年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理
年終尚未使用或收到的財(cái)政授權(quán)支付用款額度：
-未使用：通過(guò)單位零余額帳戶發(fā)生的支付小于財(cái)政支付用款額度
-未收到：財(cái)政尚未下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度
借：財(cái)政應(yīng)返還額度（財(cái)政直接或授權(quán)支付）
貸：零余額帳戶用款額度/財(cái)政補(bǔ)助收入
（未使用/未收到）
4． 次年初的賬務(wù)處理
（1）財(cái)政直接支付，恢復(fù)上年額度
恢復(fù)上年度財(cái)政直接支付額度，實(shí)際發(fā)生支出時(shí)
借：xx支出……
貸:財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付
（2）財(cái)政授權(quán)支付
a 恢復(fù)上年度財(cái)政授權(quán)支付額度
b 收到財(cái)政部門(mén)批復(fù)上年度下達(dá)財(cái)政授權(quán)額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財(cái)政應(yīng)返還款—財(cái)政授權(quán)支付
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇五
為使國(guó)庫(kù)集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對(duì)開(kāi)始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)核。算關(guān)系重大，因此國(guó)外會(huì)計(jì)理論界有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國(guó)習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來(lái)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問(wèn)題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)批復(fù)的是用款額度。政部門(mén)根據(jù)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國(guó)《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國(guó)庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對(duì)比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對(duì)于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來(lái)業(yè)務(wù)則不核算?？梢?jiàn)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國(guó)庫(kù)集中支付制度充分發(fā)揮作用就無(wú)從談起。
目前，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國(guó)庫(kù)存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)法及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過(guò)以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇六
摘要：國(guó)庫(kù)集中支付改革是對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對(duì)我國(guó)公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過(guò)多，對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過(guò)程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，特別是項(xiàng)目資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門(mén)只能依賴(lài)各支出部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過(guò)程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲(chǔ)，加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ)，容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過(guò)程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀，并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門(mén)加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過(guò)來(lái)還向銀行高息借貸，加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩，財(cái)政部門(mén)難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過(guò)程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過(guò)層層匯總后得來(lái)，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶上，財(cái)政部門(mén)和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。
通過(guò)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將預(yù)算單位多頭開(kāi)戶改為單一賬戶，由原來(lái)的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門(mén)；將原來(lái)的事后反饋改為實(shí)時(shí)反饋，將事后監(jiān)督改為實(shí)時(shí)監(jiān)督。從近年來(lái)的實(shí)踐看，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高了財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，可以有效解決過(guò)去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問(wèn)題，使預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫(kù)中，預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付，減少中問(wèn)環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時(shí)，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶，有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益，集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為，有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制，使各項(xiàng)支出都能?chē)?yán)格按預(yù)算執(zhí)行，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生，強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無(wú)可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政預(yù)算部門(mén)、支出單位、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付部門(mén)三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出全過(guò)程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門(mén)可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過(guò)代理銀行每天反饋的支付信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆財(cái)政資金流向和流量的全過(guò)程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)預(yù)算單位支出全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請(qǐng)與撥付關(guān)系，進(jìn)一步對(duì)預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束；在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹(shù)立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國(guó)庫(kù)集中支付額度必須嚴(yán)格按部門(mén)預(yù)算執(zhí)行，因?yàn)椴块T(mén)預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的，所以任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容，都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效，但一些預(yù)算單位對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度認(rèn)識(shí)不到位，主動(dòng)性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒；有的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉；財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問(wèn)題。因此我們必須采取以下措施完善國(guó)庫(kù)集中支付制度。
1.提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門(mén)要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過(guò)各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念，爭(zhēng)取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，對(duì)于行政單位，一方面在財(cái)政部門(mén)的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開(kāi)支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類(lèi)和修訂，出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位，規(guī)范核算操作，使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門(mén)為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理，應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門(mén)為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，通過(guò)一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門(mén)的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門(mén)、商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái)，滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤(pán)棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇七
國(guó)庫(kù)集中支付改革是當(dāng)前財(cái)政體制改革中尤為引人注目的一項(xiàng)改革。本文從分析傳統(tǒng)支付方式的。弊端著手，介紹集中支付制度改革的主要內(nèi)容，并澄清改革過(guò)程中存在的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，以期不斷完善國(guó)庫(kù)存支付改革賴(lài)以生存的社會(huì)環(huán)境。
作者：王治福作者單位：海南省省直單位會(huì)計(jì)管理中心，海南，?？?，570125刊名：海南金融英文刊名：hainanfinance年，卷(期)：“”(12)分類(lèi)號(hào)：f812.2關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付制度改革誤解
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇八
***縣在縣級(jí)會(huì)計(jì)集中核算單位推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國(guó)庫(kù)管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會(huì)計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)資金的直接支付，減少?lài)?guó)庫(kù)資金的庫(kù)外沉淀。通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動(dòng)了國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會(huì)計(jì)核算中心從86個(gè)會(huì)計(jì)集中核算單位中選出43個(gè)單位開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)工作,國(guó)庫(kù)集中支付中心共有4個(gè)人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個(gè)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號(hào)的專(zhuān)項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個(gè)會(huì)計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日?qǐng)?bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個(gè)月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問(wèn)題，另一方面使每一個(gè)會(huì)計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開(kāi)始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個(gè)不會(huì)操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開(kāi)設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會(huì)計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開(kāi)設(shè)一個(gè)財(cái)政局零余額帳戶（納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位直接支付都通過(guò)這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶38個(gè)(開(kāi)設(shè)3個(gè),年開(kāi)設(shè)35個(gè))。[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]在開(kāi)設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對(duì)46個(gè)試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國(guó)庫(kù)集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開(kāi)戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國(guó)庫(kù)單一賬戶，支付直達(dá)個(gè)人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過(guò)去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門(mén)全過(guò)程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽(yáng)光作業(yè)，減少了資金流動(dòng)的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國(guó)庫(kù)集中支付的單位，20底前在會(huì)計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒(méi)有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國(guó)庫(kù)集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國(guó)庫(kù)集中支付正常運(yùn)行。
四、各單位財(cái)政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國(guó)庫(kù)股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門(mén)、分類(lèi)、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號(hào)、是專(zhuān)項(xiàng)的要寫(xiě)上文件號(hào)，用途、支票號(hào)碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫(xiě)等要素都要填寫(xiě)齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時(shí)，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫(xiě)明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開(kāi)授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時(shí)，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫(xiě)一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過(guò)中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會(huì)計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)對(duì)照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫(xiě)一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國(guó)庫(kù)支付中心的單位未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒(méi)有專(zhuān)門(mén)用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時(shí)，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫(xiě)支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開(kāi)具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專(zhuān)項(xiàng)資金的支出直接得到了全過(guò)程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對(duì)帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日?qǐng)?bào)表和劃撥清算憑證核對(duì)后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時(shí)[本文來(lái)源于文秘寫(xiě)作-www,,找范文請(qǐng)到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門(mén)分類(lèi)、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國(guó)庫(kù)股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對(duì)后，上報(bào)月報(bào)表送國(guó)庫(kù)股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個(gè)單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)資金，要求單位會(huì)計(jì)按項(xiàng)目分開(kāi)核算，出納按項(xiàng)目分開(kāi)記日記帳,每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個(gè)季度末，對(duì)各單位會(huì)計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫(xiě)檢查情況記錄表，對(duì)檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見(jiàn)，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見(jiàn)后返回中心。
2、成效：通過(guò)服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專(zhuān)項(xiàng)資金的擠占、挪用等問(wèn)題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)單位資金來(lái)源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時(shí)的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)收集與歸檔。
根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，納入國(guó)庫(kù)支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國(guó)庫(kù)集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會(huì)計(jì)集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國(guó)庫(kù)集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日,預(yù)算單位開(kāi)出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬(wàn)元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬(wàn)元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬(wàn)元)。拒付資金38多筆,金額達(dá)21萬(wàn)元。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇九
在國(guó)際上的財(cái)政資金支出管理制度中，國(guó)庫(kù)集中支付制度是其中較為先進(jìn)的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對(duì)我國(guó)高校而言，實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在給高校帶來(lái)積極意義的同時(shí)，其還會(huì)給高校帶來(lái)一些負(fù)面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，但同時(shí)它還增加了高?；I資的壓力，降低了高校預(yù)算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應(yīng)措施來(lái)不斷完善財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度的功能。
(一)可以提高資金的使用效率。
高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，以往財(cái)政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問(wèn)題，以及財(cái)政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問(wèn)題都可以得到有效解決。國(guó)庫(kù)將預(yù)算單位的資金全部集中起來(lái)，由財(cái)政賬戶直接將預(yù)算支出所需資金進(jìn)行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預(yù)算資金得到及時(shí)的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預(yù)算資金的使用效率也得到了大大提高。
(二)可以有效地防止財(cái)政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
高校實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財(cái)政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國(guó)庫(kù)集中支付有效結(jié)合其采購(gòu)，這樣支出部門(mén)與供貨商之間無(wú)法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。
高校在進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施之前，普遍存在預(yù)算單位進(jìn)行多頭賬戶的開(kāi)設(shè)、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對(duì)支出預(yù)算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照了預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)支出，這樣就使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預(yù)算的嚴(yán)肅性也得到了強(qiáng)化。
(一)增加了高等學(xué)校籌資的。壓力。
國(guó)庫(kù)集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥方式。對(duì)高校而言，其收到的是國(guó)庫(kù)零余額用款支付額度，不再是實(shí)撥資金，這需要將一些新的會(huì)計(jì)科目零余額帳戶增設(shè)進(jìn)來(lái)，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財(cái)政撥款主要方式，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財(cái)務(wù)信貸等級(jí)受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應(yīng)的減少。
(二)降低預(yù)算調(diào)控與支付能力。
由于高校預(yù)算還處于改革初期，加上編制部門(mén)預(yù)算方法有限等原因，高校預(yù)算很難做到全面周到，此外，高校同時(shí)也處于快速發(fā)展時(shí)期，這就使得其預(yù)算更具不確定性。在實(shí)際的集中支付制度的運(yùn)行過(guò)程中，因其對(duì)預(yù)算編制有嚴(yán)格要求，這樣就必然會(huì)給高校預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來(lái)很多的問(wèn)題。
(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付有自己獨(dú)立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務(wù)處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過(guò)這兩套系統(tǒng)來(lái)共同進(jìn)行所有收支業(yè)務(wù)的結(jié)算。業(yè)務(wù)量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實(shí)際操作中，電子支付系統(tǒng)會(huì)涉及到更多的部門(mén)，需要各個(gè)部門(mén)的相互配合，不管哪一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，單位用款都會(huì)受到直接的影響。
(一)更新財(cái)務(wù)管理觀念。
財(cái)務(wù)管理理念主要包括理財(cái)觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風(fēng)險(xiǎn)理念。一是要樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀念，其是強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對(duì)教育成本的核算與管理，對(duì)資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹(shù)立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財(cái)源，積極爭(zhēng)取得到政府更多的撥款，與銀行開(kāi)展廣泛的合作。四是要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理念。由于市場(chǎng)變化會(huì)影響到高校的財(cái)務(wù)管理，而使得風(fēng)險(xiǎn)大大增加，為此，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，這樣才能為學(xué)校的發(fā)展決策提供更明確的方向。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十
為使國(guó)庫(kù)集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對(duì)1998年開(kāi)始實(shí)行的預(yù)算會(huì)計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
首先，預(yù)算會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)與國(guó)庫(kù)集中支付制度不協(xié)調(diào)。
在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)收支的確認(rèn)有兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國(guó)外會(huì)計(jì)理論界有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基本假設(shè)，有的稱(chēng)之為會(huì)計(jì)基準(zhǔn)，我國(guó)習(xí)慣上叫做會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會(huì)計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算和事業(yè)單位會(huì)計(jì)非經(jīng)營(yíng)性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度“兩個(gè)直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來(lái)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問(wèn)題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時(shí)要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)集中支付制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會(huì)計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
其次，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)支出列報(bào)口徑和國(guó)庫(kù)集中支付制度不協(xié)調(diào)。
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)批復(fù)的是用款額度。政部門(mén)根據(jù)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國(guó)《政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國(guó)庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對(duì)比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)，下接行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對(duì)于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來(lái)業(yè)務(wù)則不核算?？梢?jiàn)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會(huì)計(jì)核算的范圍。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國(guó)庫(kù)集中支付制度充分發(fā)揮作用就無(wú)從談起。
最后，預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)。
目前，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)制度和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國(guó)庫(kù)存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在會(huì)計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)法及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過(guò)以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十一
為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)付管理，制定了中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理服務(wù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)服務(wù)費(fèi))計(jì)付管理，明確服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)付辦法，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行，是指財(cái)政部按照《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行管理辦法》(財(cái)庫(kù)〔〕204號(hào))等文件規(guī)定，以公開(kāi)招標(biāo)方式確定的中央財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)代理銀行)。
第三條本辦法所稱(chēng)服務(wù)費(fèi)，是指財(cái)政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計(jì)算并支付給代理銀行的各項(xiàng)費(fèi)用總稱(chēng)。
第四條服務(wù)費(fèi)按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評(píng)結(jié)果進(jìn)行綜合計(jì)算。財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計(jì)算辦法。
第五條計(jì)付服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件。計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會(huì)公布的服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格制定。財(cái)政部將按照市場(chǎng)化原則，根據(jù)價(jià)格變化情況適時(shí)調(diào)整計(jì)費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實(shí)際發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報(bào)財(cái)政部。
第七條財(cái)政部根據(jù)各代理銀行總行上報(bào)的材料，按實(shí)際發(fā)生服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各代理銀行年度服務(wù)費(fèi)金額。
第八條財(cái)政部根據(jù)年度綜合考評(píng)確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級(jí)，在按業(yè)務(wù)量計(jì)算的服務(wù)費(fèi)總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動(dòng)比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費(fèi)金額。
第九條代理銀行服務(wù)費(fèi)核定后，財(cái)政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費(fèi)統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報(bào)業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費(fèi)。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))仍按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的通知》(財(cái)庫(kù)〔〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)庫(kù)〔〕178號(hào))規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))計(jì)付工作完成后，上述兩個(gè)文件相應(yīng)廢止。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十二
第一條按照礦區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中心”)工作范圍和業(yè)務(wù)流程,中心設(shè)置主任、副主任、總會(huì)計(jì)、工資統(tǒng)發(fā)組、集中支付組、代管資金核算組、綜合管理組,各組按照符合內(nèi)部牽制的要求設(shè)置工作崗位,各崗位會(huì)計(jì)人員各司其職、相互制約確保財(cái)政國(guó)庫(kù)支付高效運(yùn)行。
第二條主任崗位職責(zé)中心主任在區(qū)財(cái)政局的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)中心全面工作,對(duì)區(qū)財(cái)政局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
6、厲行節(jié)約、勤儉辦事,控制中心經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定,提高資金使用效率;。
7、依法保障中心工作人員的繼續(xù)教育,促進(jìn)其綜合素質(zhì)的提高;。
8、完成區(qū)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三條副主任崗位職責(zé)中心副主任協(xié)助主任搞好中心各項(xiàng)工作,對(duì)中心主任負(fù)責(zé)。
6、做好主任授權(quán)的各項(xiàng)行政管理和業(yè)務(wù)工作。
第四條總會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
4、做好主任授權(quán)的其他工作。
第五條工資統(tǒng)發(fā)組職責(zé)負(fù)責(zé)全額預(yù)算撥款的機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)發(fā)人員工資的計(jì)算、工資支出計(jì)劃申請(qǐng)及代扣代繳個(gè)人住房公積金、個(gè)人所得稅和各類(lèi)社保繳費(fèi)。
設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)崗位,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、負(fù)責(zé)職工工資查詢(xún),解答職工工資政策;。
5、辦理職工調(diào)動(dòng)工資介紹手續(xù);。
6、提供財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資相關(guān)信息。
會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
4、向單位會(huì)計(jì)室傳送人員支出計(jì)算表、工資表;。
向個(gè)人提供工資明細(xì)單,負(fù)責(zé)職工工資查詢(xún);。
5、簽發(fā)繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、個(gè)人所得稅的支付令;。
6、做好本核算組會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作。
第六條集中支付組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的審核受理支付工作,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國(guó)庫(kù)結(jié)報(bào)支出并報(bào)告財(cái)政直接支付信息,向單位提供《計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)》。
設(shè)置受理崗、支付崗、會(huì)計(jì)主管,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、編制集中支付憑證,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國(guó)庫(kù)結(jié)報(bào)支出;。
6、協(xié)調(diào)代理行、金庫(kù)辦理退款業(yè)務(wù)。
受理崗崗位責(zé)任:。
4、向預(yù)算單位傳遞《財(cái)政直接支付憑證》記賬回單,并履行票據(jù)傳遞簽字手續(xù);。
5、負(fù)責(zé)與預(yù)算單位對(duì)賬,月終結(jié)賬日與支付會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算單位支出數(shù)據(jù),向預(yù)算單位提供《預(yù)算計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)表》,并督出單位履行報(bào)表傳遞核對(duì)簽字程序,確保集中支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。
支付崗崗位責(zé)任:。
5、整理、分發(fā)《財(cái)政直接支付憑證》回單。
第七條代管資金核算組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后發(fā)生的往來(lái)資金、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入和財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資代扣住房公積金、各類(lèi)社保繳費(fèi)、代征個(gè)人所得稅、代征工程建設(shè)資金集中支付稅款等資金的集中管理與支付業(yè)務(wù),依據(jù)單位出具的收付款原始憑證,辦理代管資金收付款業(yè)務(wù),登記代管資金收支明細(xì)賬,定期與單位會(huì)計(jì)對(duì)賬。
設(shè)置會(huì)計(jì)主管、核算會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)、出納崗位,崗位責(zé)任如下:會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任:。
1、建立財(cái)政代管資金分部門(mén)、項(xiàng)目收支總賬及明細(xì)賬,接受并核對(duì)單位資金收入信息,負(fù)責(zé)代管單位資金支付業(yè)務(wù)的審核,確保代管資金運(yùn)行安全無(wú)誤;2、編制《財(cái)政代管資金資產(chǎn)*衡表》,審核并向單位提供《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、負(fù)責(zé)與資金會(huì)計(jì)、單位會(huì)計(jì)對(duì)賬,落實(shí)財(cái)政代管資金“月結(jié)賬、月對(duì)賬、月報(bào)表”機(jī)制,確保預(yù)算單位資金收支信息準(zhǔn)確無(wú)誤,確保代管資金數(shù)據(jù)真實(shí)完整。
核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
1、依據(jù)審核的單位代管資金收支憑證簽發(fā)代管資金收付款指令;2、編制記賬憑證,登記代管資金收支明細(xì)賬,編制《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,整理會(huì)計(jì)檔案。
資金會(huì)計(jì)崗位責(zé)任:。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十三
一年之計(jì)在春。年的春天來(lái)的格外早，早計(jì)劃，早打算，早動(dòng)手，多收獲，是今年我對(duì)自己提出的新要求。
今年開(kāi)學(xué)初，校領(lǐng)導(dǎo)一改往常的管理評(píng)估制度，從各個(gè)放慢加強(qiáng)對(duì)教師自身素質(zhì)的提高，我也將緊跟學(xué)校的整體步伐，認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹《教師職業(yè)道德管理?xiàng)l例》，認(rèn)真執(zhí)行《教師法》中的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守《未成年人保護(hù)法》中的相關(guān)法律條文，仔細(xì)學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，并嚴(yán)格遵守在進(jìn)行以上各項(xiàng)政治學(xué)習(xí)時(shí)，認(rèn)真做好筆記。
教學(xué)質(zhì)量是一個(gè)學(xué)校的生命，我將會(huì)本著學(xué)校的辦校原則，認(rèn)真?zhèn)湔n、上課，悉心鉆研教材教法，做到不打無(wú)準(zhǔn)備之戰(zhàn)?？滔抡J(rèn)真批改作業(yè)，輔導(dǎo)差生，做好各項(xiàng)工作，認(rèn)真擬定小本課程活動(dòng)方案，認(rèn)真按照方案進(jìn)行學(xué)習(xí)。
教書(shū)首先要先教做人。作為辦主任，我將把對(duì)學(xué)生的思想道德、品德教育作為工作的重中之重，常抓不懈。利用晨會(huì)、班會(huì)課余時(shí)間，對(duì)全體學(xué)生、個(gè)別學(xué)生進(jìn)行有主題、有針對(duì)性的教育和討論活動(dòng)。讓學(xué)生首先成為一個(gè)健康健全的人格，在主抓學(xué)生思想道德教育的基礎(chǔ)上，配合少先隊(duì)、藝體組、數(shù)學(xué)組、郁文祖等部門(mén)進(jìn)行集體活動(dòng)。
在我的人生格言中，我留下了這樣一句話：夢(mèng)想中有什么，現(xiàn)實(shí)中就會(huì)有什么!相信通過(guò)我的努力，我一定會(huì)將自己的現(xiàn)實(shí)貶值的更美好，更燦爛!
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十四
___年我局要堅(jiān)持黨性原則，牢固樹(shù)立政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、陣地意識(shí)，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅(jiān)持團(tuán)結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動(dòng)仗，堅(jiān)持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個(gè)文明建設(shè)營(yíng)造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺(tái)是我市城區(qū)*中唯一的一個(gè)廣播電臺(tái)。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實(shí)際及時(shí)調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時(shí)間。調(diào)頻電臺(tái)一直受到我市居民收聽(tīng)和喜愛(ài)，明年將增加一定的播出時(shí)間。
社管工作：
作為區(qū)級(jí)廣播電視管理機(jī)構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強(qiáng)與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強(qiáng)化政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對(duì)廣播電視視頻點(diǎn)播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時(shí)將接收到的市民咨詢(xún)和投訴信息向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極配合落實(shí)，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強(qiáng)會(huì)議音響的技術(shù)保障工作，對(duì)*一號(hào)樓十層多功能廳會(huì)議音響設(shè)備進(jìn)行更新改造。
2、計(jì)劃購(gòu)置一套室外音響，并能與十層會(huì)議音響有機(jī)結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)：
（一）進(jìn)一步扎實(shí)開(kāi)展保持*員先進(jìn)性教育活動(dòng)，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場(chǎng)觀點(diǎn)，指導(dǎo)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)黨員隊(duì)伍始終保持先進(jìn)性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅(jiān)定政治立場(chǎng)，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識(shí)、崇高職業(yè)精神，過(guò)硬工作本領(lǐng)的黨員隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步推動(dòng)我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個(gè)機(jī)制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項(xiàng)工作的落實(shí)。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機(jī)，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅(jiān)持上下班簽到制度，徹底改變機(jī)關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實(shí)行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M(jìn)機(jī)關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，全面推行“陽(yáng)光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會(huì)研究決定，重大的事項(xiàng)召開(kāi)局務(wù)擴(kuò)大會(huì)議研究，有效保證財(cái)務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進(jìn)行。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十五
第一條為使支付中心各項(xiàng)工作規(guī)范化、制度化，切實(shí)履行工作職責(zé)，根據(jù)南明區(qū)財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合支付中心工作實(shí)際，制定本規(guī)則。
第二條支付中心工作的指導(dǎo)思想是，高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府建設(shè)生態(tài)文明城市的決定，結(jié)合財(cái)政部門(mén)工作實(shí)際，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新工作方式和管理方式，積極落實(shí)局黨組的各項(xiàng)決定和工作部署，努力構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。
第三條支付中心的工作宗旨是：規(guī)范財(cái)政國(guó)庫(kù)支付行為，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理。切實(shí)履行職責(zé)，依法辦理支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行，堅(jiān)決落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的決定、決策，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部規(guī)章。支付中心工作人員要堅(jiān)持解放思想，實(shí)事求是，忠于職守，服從命令，顧全大局，清正廉潔，改進(jìn)工作作風(fēng)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，切實(shí)貫徹落實(shí)各項(xiàng)工作部署和任務(wù)。
第二章主要工作內(nèi)容及程序。
第四條財(cái)政直接支付。財(cái)政直接支付是指以批復(fù)的用款計(jì)劃為依據(jù)，由預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，支付中心審核后開(kāi)具支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人賬戶，業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?/p>
(二)預(yù)算單位發(fā)生直接支付業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫(xiě)、打印直接支付申請(qǐng)書(shū)，加蓋預(yù)留印鑒后，附相關(guān)原始憑證送至支付中心申請(qǐng)支付，同時(shí)網(wǎng)上發(fā)送電子數(shù)據(jù)。
(三)支付中心對(duì)預(yù)算單位支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)包括：
1.預(yù)算單位提交的紙質(zhì)支付申請(qǐng)書(shū)預(yù)留印鑒是否齊全；
2、預(yù)算單位提交的紙質(zhì)直接支付申請(qǐng)內(nèi)容與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)是否相符；
3.相關(guān)原始憑證如發(fā)票、合同、文件等是否齊全。
(四)支付中心審核無(wú)誤后出具支付憑證至財(cái)政零余額開(kāi)戶行(代理銀行)進(jìn)行資金支付，同時(shí)向清算銀行傳送直接支付匯總清算單。
(五)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請(qǐng)資金清算；
(六)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第五條財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)授權(quán)，在財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證，通過(guò)單位零余額賬戶辦理支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?/p>
(四)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請(qǐng)資金清算；
(五)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第三章崗位設(shè)置及職責(zé)。
第六條支付中心設(shè)主任一名、副主任一名，下設(shè)綜合科，支付科，會(huì)計(jì)科，稽核科等四個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。
第七條支付中心主任負(fù)責(zé)中心全面工作，副主任協(xié)助主任工作，支付中心工作中的重大事項(xiàng)，須經(jīng)中心會(huì)議討論決定，特別事項(xiàng)還需報(bào)呈局分管領(lǐng)導(dǎo)。
第八條其他具體崗位及職責(zé)。
2.在復(fù)核崗位審核直接支付申請(qǐng)后網(wǎng)上生成直接支付憑證，并打印、發(fā)送財(cái)政直接支付憑證和財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單。
3.按時(shí)打印、發(fā)送財(cái)政授權(quán)支付額度通知單和財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1.復(fù)核受理崗位傳來(lái)的財(cái)政直接支付通知書(shū)、相關(guān)附件及其而后打印的各項(xiàng)紙質(zhì)單據(jù)等。
2.審核受理崗位打印的財(cái)政授權(quán)支付額度通知單與財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知；
3.每月按時(shí)制作、打印各預(yù)算單位對(duì)賬單并通知單位領(lǐng)取，及時(shí)收回單位返還的對(duì)賬單并保存。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)支付中心會(huì)計(jì)崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作和單位預(yù)算編制、報(bào)送等工作；
2.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付中心賬戶管理審核中心資金支付，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理及檔案保管等；
3.及時(shí)與代理銀行、國(guó)庫(kù)科及相關(guān)處室核對(duì)中心賬務(wù)；
4.負(fù)責(zé)辦公用品的保管和固定資產(chǎn)清查管理等；
5.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事情。
(六)支付中心出納崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)。
2.負(fù)責(zé)中心各專(zhuān)戶資金的初審及支付等工作；
3.負(fù)責(zé)中心各項(xiàng)人事、工資、醫(yī)保等管理報(bào)送工作；
4、認(rèn)真完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
(七)綜合崗位。
1.負(fù)責(zé)集中支付各項(xiàng)單據(jù)的登記、蓋章、傳送等；
2.負(fù)責(zé)中心各種文字材料的起草和會(huì)議的記錄、整理、報(bào)送等工作；
3.負(fù)責(zé)中心人員檔案的整理、保管工作；
4.負(fù)責(zé)中心考勤的管理、匯總及上報(bào)工作；
5、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第四章附則。
第九條本規(guī)則未盡事宜，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及局相關(guān)文件規(guī)定辦理。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十六
1、宣傳、貫徹《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務(wù),凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務(wù)申請(qǐng),需及時(shí)精心辦理,不無(wú)理拒付、無(wú)故延壓。
3、工資計(jì)算、資金收付、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤。
4、實(shí)行首問(wèn)責(zé)任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問(wèn)必答、首問(wèn)必釋、首問(wèn)必果。
5、實(shí)行延時(shí)服務(wù)和限時(shí)服務(wù)。各柜組下班時(shí)間仍有辦理業(yè)務(wù)的,要延時(shí)辦理;如果特殊事項(xiàng)不能及時(shí)辦理的,要做出限時(shí)承諾,在承諾時(shí)限內(nèi)主動(dòng)做出明確答復(fù)。
6、提供應(yīng)急服務(wù)。對(duì)急辦事項(xiàng),本著實(shí)事求是,具體問(wèn)題具體分析的原則,中心提供應(yīng)急服務(wù)。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務(wù)單位宴請(qǐng)、饋贈(zèng),不向單位攤派中心及私人開(kāi)支費(fèi)用,不領(lǐng)取服務(wù)單位補(bǔ)助、津貼。
國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)書(shū)篇十七
積極推進(jìn)校院兩級(jí)管理模式下的預(yù)算改革，進(jìn)一步擴(kuò)大學(xué)院對(duì)各類(lèi)經(jīng)費(fèi)使用的自*，學(xué)校按各學(xué)院編制數(shù)、學(xué)生數(shù)和專(zhuān)業(yè)系數(shù)等要素，將原先條塊下達(dá)的經(jīng)費(fèi)和學(xué)校部分權(quán)力下放后原有的運(yùn)行經(jīng)費(fèi)核拔到學(xué)院，調(diào)動(dòng)學(xué)院事業(yè)發(fā)展的主動(dòng)性和積極性，鼓勵(lì)學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)籌措的創(chuàng)造性。
改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，采用“預(yù)算下達(dá)”和“按建設(shè)要素申請(qǐng)”并舉的辦法改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提高學(xué)校資金投入的有效性和科學(xué)性。
學(xué)校的收支總水*已基本穩(wěn)定，各項(xiàng)事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展已基本進(jìn)入良性狀態(tài)。我們將在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，逐步構(gòu)建適應(yīng)我校辦學(xué)實(shí)際的經(jīng)費(fèi)投入模型，努力穩(wěn)定基本支出，壓縮消耗性支出，擴(kuò)大可支配經(jīng)費(fèi)空間，保障學(xué)校重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。在發(fā)展的過(guò)程中，進(jìn)一步明確辦學(xué)財(cái)力，增強(qiáng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。()。
財(cái)務(wù)信息公開(kāi)是推動(dòng)高校依法辦學(xué)、依法理財(cái)?shù)闹匾e措，是促進(jìn)高校經(jīng)費(fèi)使用管理公開(kāi)、透明的重要途徑，是強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督作用的重要內(nèi)容。學(xué)校將嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)，進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)信息公開(kāi)力度，重點(diǎn)是一方面增加支出透明度，推動(dòng)壓縮“三公經(jīng)費(fèi)”等行政消耗性支出工作的逐步深化;另一方面是使教育收入更加規(guī)范化，使“小金庫(kù)”治理工作常態(tài)化。通過(guò)不懈努力，強(qiáng)化新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的責(zé)任，建立起廉潔從政和反腐工作的長(zhǎng)效機(jī)制。
為貫徹實(shí)施新的《會(huì)計(jì)制度》，切實(shí)執(zhí)行好新的《會(huì)計(jì)制度》，積極組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新制度，參加培訓(xùn)，結(jié)合我校實(shí)際討論會(huì)計(jì)核算體系。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)新制度的精髓，全面學(xué)習(xí)新制度的內(nèi)容，掌握重點(diǎn)學(xué)習(xí)新舊制度變化。二是要盡快更新調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)核算信息，確保按照*發(fā)布的新舊制度銜接辦法做好新舊科目銜接，確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制全面落實(shí)新制度的各項(xiàng)要求。
認(rèn)真貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，進(jìn)一步梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)中決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制融入到每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性和定量分析評(píng)估，建立健全管理制度，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，推進(jìn)信息化系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的*臺(tái)，減少或消除認(rèn)為操縱因素，建立完善的`內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出改進(jìn)建議。
7、在已完成全校教職工公務(wù)卡普及工作的基礎(chǔ)上，切實(shí)加強(qiáng)做到公務(wù)卡的使用、報(bào)銷(xiāo)管理。
8、堅(jiān)決貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則，一方面保持學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入的收繳力度，及時(shí)做好非稅收入上交工作;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的審核工作，按“以收定支”的原則控制、使用好學(xué)校有限的資金，使學(xué)校的資金發(fā)揮最大的效益。
9、強(qiáng)化各類(lèi)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)開(kāi)支的合法性、規(guī)范性和合理性。
10、進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出管理。
11、認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)收入的稅收籌劃工作，依法維護(hù)各方利益。
12、認(rèn)真做好20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算工作，完成20xx年年終財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作。
13、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，結(jié)合開(kāi)展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育工作，加大財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)力度。
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