最新成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告 成本分析報(bào)告(通用11篇)

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最新成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告 成本分析報(bào)告(通用11篇)
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成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇一

從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看:

表1××公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對(duì)比表

產(chǎn)品名稱本年1~6月占比重上年同期占比重本年比上年

甲55.2%61.4%-6.2%

乙21.5%16%8%

丙18%17.9%+0.1%

丁2.3%0.6%+1.7%

其他3%3.3%-0.3%

從增產(chǎn)比看:

表2××公司產(chǎn)品增產(chǎn)情況

產(chǎn)品名稱本年比上年增產(chǎn)(萬美元)占增產(chǎn)百分比

甲1.1515.8%

乙3.7651.6%

丙1.3919.2%

丁0.9813.4%

合計(jì)7.28100.1%

從完成供貨合同看,乙、丙產(chǎn)品均在90%以上,而甲僅完成53%。

以上數(shù)值表明,我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好,成績(jī)顯著。這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長(zhǎng)占全部增產(chǎn)的70%。

甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn),但幅度不大,同年計(jì)劃相比還未過半。在結(jié)構(gòu)上,它在全廠產(chǎn)值中的。比例由去年61.4%下降到今年的55.2%,同時(shí)由于不能嚴(yán)格執(zhí)行供貨合同,拖期交貨情況較為突出,從而影響了經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。因此,如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn),按時(shí)保質(zhì)完成供貨合同,不斷滿足市場(chǎng)需要,成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù)。

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇二

【摘要】本文通過作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的差異性和互補(bǔ)性的分析,對(duì)戰(zhàn)略作業(yè)成本法的形成和決策框架進(jìn)行探討,旨在構(gòu)建全新的戰(zhàn)略作業(yè)成本管理模式。

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略;作業(yè)成本法;整合

一、作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的差異性與互補(bǔ)性

(一)作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的差異性

1.二者的著重點(diǎn)不同。作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的著重點(diǎn)不同。作業(yè)成本法關(guān)注的重點(diǎn)在生產(chǎn)階段,深入到作業(yè)的具體環(huán)節(jié);而戰(zhàn)略成本管理關(guān)注的重點(diǎn)在前期階段(即開發(fā)、設(shè)計(jì)、投入階段)和后期的售后服務(wù)階段,主要是從宏觀、長(zhǎng)遠(yuǎn)著眼。作業(yè)成本法是深入到作業(yè)的一種精細(xì)的成本分析管理方法,它以作業(yè)為中心,而作業(yè)的劃分是從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、物料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、質(zhì)量檢驗(yàn)、裝運(yùn)到銷售的全部過程。通過對(duì)作業(yè)及作業(yè)成本的確認(rèn)、計(jì)量,最終計(jì)算出相對(duì)真實(shí)的產(chǎn)品成本。同時(shí),通過對(duì)所有與產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)作業(yè)活動(dòng)的追蹤分析,為盡可能消除不增值作業(yè)、改善增值性作業(yè)、優(yōu)化作業(yè)鏈、增加顧客價(jià)值提供有用信息,使損失、浪費(fèi)降到最低程度。作業(yè)成本法著眼于成本動(dòng)因,依據(jù)資源耗費(fèi)的因果關(guān)系進(jìn)行成本分析,進(jìn)而進(jìn)行成本控制。戰(zhàn)略成本管理的立足點(diǎn)是壽命周期成本,其重點(diǎn)是在設(shè)計(jì)開發(fā)階段進(jìn)行科學(xué)成本規(guī)劃,在成長(zhǎng)期迅速將創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)力,并利用知識(shí)產(chǎn)品降低成本的優(yōu)勢(shì)快速占領(lǐng)市場(chǎng),賺取利潤(rùn),收回投資,再用于新一輪的戰(zhàn)略開發(fā)。同時(shí),就一般而言,越是處于壽命周期成本的前期階段,能確定的成本額就越大,其功能、結(jié)構(gòu)變更的容易程度也就越高,將使前期階段降低成本的潛力大增。

2.二者實(shí)施動(dòng)因分析的角度不同。作業(yè)成本法是實(shí)施資源成本動(dòng)因和作業(yè)成本動(dòng)因的分析,這兩種分析是針對(duì)企業(yè)具體的生產(chǎn)活動(dòng)而展開的。戰(zhàn)略成本管理是實(shí)施結(jié)構(gòu)成本動(dòng)因分析和執(zhí)行性成本動(dòng)因分析,這兩種分析主要是針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)而展開的。戰(zhàn)略成本動(dòng)因分析與作業(yè)成本動(dòng)因分析的源流管理思想是一致的,成本管理的重點(diǎn)是在成本發(fā)生的源流與過程。從業(yè)務(wù)流程看,由于既定的條件限制了成本降低的最低限度,因此,成本進(jìn)一步降低只能靠改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件。從空間即外部環(huán)境看,成本管理重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),轉(zhuǎn)向企業(yè)內(nèi)部資源與外部機(jī)會(huì)的最大限度地結(jié)合利用;從時(shí)間上看,成本管理的重點(diǎn)是事前成本控制,特別是利用先進(jìn)技術(shù)降低成本。

(二)作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的互補(bǔ)性

1.二者的分析方法具有互補(bǔ)性。兩者都需要采用價(jià)值鏈分析法,戰(zhàn)略成本管理采用價(jià)值鏈分析方法對(duì)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解和分析,從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)可以改進(jìn)的環(huán)節(jié),同時(shí)對(duì)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理,以提高整個(gè)企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。價(jià)值鏈與作業(yè)鏈相關(guān)性很大,作業(yè)成本方法實(shí)際上是價(jià)值鏈分析在企業(yè)內(nèi)部成本管理中的運(yùn)用。因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)內(nèi)部都存在著許多業(yè)務(wù)單元之間及這些業(yè)務(wù)單元內(nèi)部的價(jià)值鏈,每個(gè)價(jià)值鏈又包括著若干作業(yè),按照“產(chǎn)品消耗作業(yè)、作業(yè)消耗資源”這一作業(yè)成本法基本原理,每完成一項(xiàng)作業(yè)就要消耗一定的資源,同時(shí)又有一定的價(jià)值鏈和產(chǎn)出轉(zhuǎn)移到下一個(gè)作業(yè),照此依次傳遞下去,直至最后一個(gè)步驟將產(chǎn)品提供給顧客。作業(yè)的轉(zhuǎn)移同時(shí)伴隨著價(jià)值的轉(zhuǎn)移,最終產(chǎn)品是各部分價(jià)值的集合。因此,作業(yè)鏈的形成過程,也就是價(jià)值鏈的形成過程,作業(yè)成本法能夠協(xié)調(diào)、組織企業(yè)內(nèi)部的各種作業(yè),使各種作業(yè)之間環(huán)環(huán)相扣,形成較為理想的“作業(yè)鏈”,以保證每項(xiàng)必要作業(yè)都以最高效率完成,保證企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),進(jìn)而揚(yáng)長(zhǎng)避短、改善成本構(gòu)成和提高作業(yè)的質(zhì)量及效率。

2.作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的基本思想是相互滲透的。作業(yè)成本法體現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理思想,而戰(zhàn)略成本管理也使用成本動(dòng)因分析方法。作業(yè)成本法突破了傳統(tǒng)成本管理的局限性,體現(xiàn)了先進(jìn)的戰(zhàn)略成本管理思想,能有效地改善企業(yè)的戰(zhàn)略決策。從作業(yè)成本法角度看,它不是將成本簡(jiǎn)單劃分為變動(dòng)成本和固定成本,而是以作業(yè)作為劃分成本習(xí)性的依據(jù),進(jìn)行動(dòng)態(tài)的價(jià)值鏈分析,根據(jù)這種準(zhǔn)確的成本信息所進(jìn)行的動(dòng)態(tài)分析和管理活動(dòng),具有更大的戰(zhàn)略相關(guān)性。而且,以作業(yè)成本法為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略管理,是立足于企業(yè)的作業(yè)鏈和價(jià)值鏈管理,把握了市場(chǎng)需求動(dòng)向、企業(yè)生產(chǎn)過程和售后服務(wù)等經(jīng)營(yíng)的全部過程,能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略更及時(shí)地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),適應(yīng)環(huán)境的變化。戰(zhàn)略成本管理致力于尋求并創(chuàng)造企業(yè)長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。從戰(zhàn)略高度對(duì)成本結(jié)果與成本行為進(jìn)行全面核算、控制和改善,目標(biāo)是獲取成本的增值,因而它具有前瞻性。作業(yè)成本法尋求的是獲取相對(duì)真實(shí)的產(chǎn)品成本,提供相對(duì)準(zhǔn)確的產(chǎn)品成本信息,提高決策、計(jì)劃和控制的科學(xué)性與有效性,最終增加企業(yè)的價(jià)值。

3.作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理在優(yōu)化資源配置功能上是互補(bǔ)的。戰(zhàn)略成本管理是在進(jìn)行企業(yè)全局規(guī)劃時(shí)就對(duì)企業(yè)的地理位置、市場(chǎng)定位、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等一系列具有源流與過程特質(zhì)的成本動(dòng)因進(jìn)行全面全盤綜合的考慮,旨在從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的源頭上控制成本的發(fā)生情況。此外,在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開發(fā)階段,為避免成本的不當(dāng)發(fā)生,可以盡力設(shè)計(jì)滿足戰(zhàn)略成本管理要求的產(chǎn)品。作業(yè)成本法是在過程中對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置,通過對(duì)資源逐步消耗過程的細(xì)致而具體的分析和控制來優(yōu)化作業(yè)鏈與價(jià)值鏈,從而優(yōu)化資源配置,發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部各部門之間、各工藝和生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的協(xié)同作用,充分利用資源、實(shí)現(xiàn)良好的成本與效益目標(biāo)。這就是將成本管理的著眼點(diǎn)與重點(diǎn)從傳統(tǒng)的產(chǎn)品或商品轉(zhuǎn)移到了作業(yè)層次,以作業(yè)為成本分配對(duì)象,這樣不僅能夠合理地分配各種制造費(fèi)用,提供較為客觀的成本信息,而且能夠通過作業(yè)分析追根溯源,不斷改進(jìn)作業(yè)過程,合理地進(jìn)行資源配置。作業(yè)成本法能消除和精簡(jiǎn)非增值作業(yè),優(yōu)化作業(yè)鏈,同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理向作業(yè)層面的滲透。而戰(zhàn)略成本管理是將作業(yè)成本法拓展到戰(zhàn)略層面的一種運(yùn)用,兩者相輔相成、互相促進(jìn)、互為依托,兩者的結(jié)合可達(dá)到事前、事中、事后的成本控制,有效降低企業(yè)的成本,建立和保持企業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、作業(yè)成本法與企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的整合:戰(zhàn)略作業(yè)成本法

戰(zhàn)略作業(yè)成本法(戰(zhàn)略abc)是在充分認(rèn)識(shí)作業(yè)成本法與企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的差異性及互補(bǔ)性的基礎(chǔ)上,將二者有機(jī)結(jié)合起來的一種整合型方法。戰(zhàn)略abc使業(yè)務(wù)組合由代價(jià)高、無利潤(rùn)的應(yīng)用轉(zhuǎn)向有更多收益的應(yīng)用而發(fā)揮效用,基于對(duì)作業(yè)的初步分塊實(shí)施戰(zhàn)略,戰(zhàn)略abc主要包括以下四個(gè)方面的決策:一是產(chǎn)品組合與定價(jià);二是顧客關(guān)系;三是供應(yīng)商選擇與關(guān)系;四是產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)。

(一)產(chǎn)品組合與定價(jià)

為使戰(zhàn)略abc發(fā)揮實(shí)際作用,企業(yè)必須采用一些措施來改進(jìn)所產(chǎn)產(chǎn)品的鯨形曲線(實(shí)踐中abc的累積收益率曲線是一個(gè)“鯨形曲線”),提高其產(chǎn)品的收益率,主要的戰(zhàn)略abc措施包括:

1.重新為產(chǎn)品定價(jià)。通常企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品有很大的價(jià)格調(diào)整空間,特別是在高度定制的產(chǎn)品上。對(duì)實(shí)施低成本戰(zhàn)略的產(chǎn)品而言,可以采取作業(yè)成本法正確分?jǐn)偟团刻刂飘a(chǎn)品成本,使得大批量標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的成本下降。對(duì)于實(shí)施差異化戰(zhàn)略的產(chǎn)品,隨著產(chǎn)品多樣化的增加,間接的支付性費(fèi)用將會(huì)大量增加,為應(yīng)付增加的多樣性與復(fù)雜性,需要有作業(yè)成本法來計(jì)量增加的多樣性和定制程度的成本,從而發(fā)現(xiàn)顧客是否愿意支付昂貴的價(jià)格來補(bǔ)償產(chǎn)品的高昂成本。當(dāng)然,如果企業(yè)能夠在不引起成本巨增的情況下使其產(chǎn)品和服務(wù)與眾不同,這種能力就會(huì)被作業(yè)成本法所識(shí)別,企業(yè)也就不一定必須為其別具一格的特色和服務(wù)尋求溢價(jià)收益了。

2.生產(chǎn)替代產(chǎn)品。企業(yè)可以運(yùn)用現(xiàn)有的低成本產(chǎn)品替換低收益定制產(chǎn)品,而不采取提價(jià)策略來增加利潤(rùn)。當(dāng)然,定價(jià)和產(chǎn)品替代是互補(bǔ)的,營(yíng)銷代表可讓顧客在為高性能支付高價(jià)和放寬對(duì)產(chǎn)品細(xì)節(jié)的要求而支付低價(jià)之間作出選擇,充分利用作業(yè)成本信息,營(yíng)銷人員可在功能、獨(dú)特性和要價(jià)等方面與顧客進(jìn)行交易。產(chǎn)品革新和多樣性是具有重要價(jià)值的,戰(zhàn)略abc給出了一些原則:保證顧客從新的、不同的產(chǎn)品中得到的價(jià)值足以抵銷其所支付的產(chǎn)品成本,若這種價(jià)值不高,對(duì)價(jià)格敏感的消費(fèi)者就會(huì)更好地從現(xiàn)有的產(chǎn)品上得到滿足,而不是企業(yè)提供的新的、多樣化的產(chǎn)品,也就意味著企業(yè)實(shí)施低成本戰(zhàn)略的必要,而實(shí)施差異化戰(zhàn)略的失誤。

3.重新設(shè)計(jì)產(chǎn)品。由于高成本的產(chǎn)品設(shè)計(jì),使得某些產(chǎn)品非常昂貴。如果沒有作業(yè)成本法指導(dǎo)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)決策,工程師會(huì)忽視許多由于元件或產(chǎn)品的多樣性與復(fù)雜程度而造成的成本。他們?cè)O(shè)計(jì)產(chǎn)品的功能,卻不考慮新增加的獨(dú)特元件、新推銷員和復(fù)雜的生產(chǎn)流程所需的成本。通過合理的設(shè)計(jì),降低產(chǎn)品的成本,而降低成本的最佳時(shí)機(jī)是在產(chǎn)品的首次設(shè)計(jì)時(shí),若當(dāng)設(shè)計(jì)已經(jīng)完成時(shí),價(jià)格被商定之后,再改變當(dāng)初的決策為時(shí)已晚。

4.改進(jìn)生產(chǎn)流程。傳統(tǒng)成本系統(tǒng),對(duì)單位產(chǎn)品層次的可追溯成本(直接材料、直接人工、機(jī)器工時(shí)、分?jǐn)偨o單位產(chǎn)品的經(jīng)常性費(fèi)用)的關(guān)注,提供了一個(gè)不利捕獲準(zhǔn)時(shí)制(jit)方式帶來的成本節(jié)約的環(huán)境,緩慢的速度產(chǎn)生了大量的時(shí)間成本、存貨積壓成本和大量的搬運(yùn)成本。而戰(zhàn)略abc則反映了長(zhǎng)時(shí)間規(guī)劃的巨額費(fèi)用,明確了jit方式,減少和避免成本的目標(biāo)。戰(zhàn)略abc可以通過改進(jìn)技術(shù)與資本、增加培訓(xùn)、作好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備等方式對(duì)生產(chǎn)流程加以改進(jìn)。

5.投資于柔性技術(shù)。柔性生產(chǎn)系統(tǒng)(fms)和其他諸如計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助管理的信息密集型生產(chǎn)技術(shù)的功能,以及保持高速自動(dòng)化生產(chǎn)效率不變的同時(shí),極大地減少了實(shí)施業(yè)務(wù)的成本。這些業(yè)務(wù)包括從一種產(chǎn)品到另一種產(chǎn)品的生產(chǎn)更換、排定生產(chǎn)工序、檢驗(yàn)產(chǎn)品、搬運(yùn)原料以及設(shè)計(jì)產(chǎn)品等。只有企業(yè)開發(fā)了戰(zhàn)略abc系統(tǒng)來衡量這些成本,它們才能被覺察。目前可以觀察到的巨額批量成本和產(chǎn)品維持成本,成為用于計(jì)算機(jī)整合的生產(chǎn)技術(shù)新投資所要消除的主要對(duì)象。

6.放棄產(chǎn)品。企業(yè)可以采取以上多種措施將無收益的產(chǎn)品變?yōu)橛惺找娴漠a(chǎn)品,如果這些措施不可行或不經(jīng)濟(jì),就不得不采取放棄產(chǎn)品的最后策略。

(二)正確處理與客戶的關(guān)系

戰(zhàn)略abc通過追溯與客戶和分銷、配送渠道有關(guān)的業(yè)務(wù)成本,企業(yè)能夠正確處理與客戶的關(guān)系,提高企業(yè)的收益。具體包括以下幾個(gè)方面。

1.正確識(shí)別隱性損失客戶和隱性收益客戶。戰(zhàn)略作業(yè)成本法有助于企業(yè)成本管理人員認(rèn)清那些使服務(wù)成本或高或低的特征,其中高服務(wù)成本意味著隱性損失,低服務(wù)成本意味著隱性收益。隱性損失客戶具有如下特征:訂購定制產(chǎn)品;小額訂單;不可預(yù)見訂單的到達(dá);定制的交付;改變交付要求;手工處理;大量的售前支持;大量的售后支持;要求公司持有存貨;付款遲緩。隱性收益客戶具有如下特征:訂購標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品;大額訂單;可預(yù)見訂單的到達(dá);標(biāo)準(zhǔn)的支付;交付要求沒有變化;電子化處理;幾乎沒有售前支持;沒有售后支持;生產(chǎn)補(bǔ)給;按時(shí)付款。通過對(duì)兩類損失進(jìn)行戰(zhàn)略abc分析,可以盡量避免隱性損失,將隱性收益顯性轉(zhuǎn)化出來。

2.降低分銷和零售的服務(wù)成本。服務(wù)成本定價(jià)主要發(fā)生在對(duì)超市零售供應(yīng)鏈的銷售中,與公司合作、減少分銷流中無效率環(huán)節(jié)的批發(fā)商和零售商,可以以較低的價(jià)格支付公司的產(chǎn)品。公司可以對(duì)一些客戶想要而其他客戶不想要的服務(wù)索取更高的價(jià)格,實(shí)施以所有客戶都享受的服務(wù)的基本標(biāo)準(zhǔn)加上對(duì)以專門要求的服務(wù)為基準(zhǔn)的定價(jià)方式,如類別管理、單向貨盤與其他的可以為零售商節(jié)省資金的選擇。為使這種合作關(guān)系發(fā)揮作用,企業(yè)需要以戰(zhàn)略abc來監(jiān)控產(chǎn)品的成本發(fā)生額和節(jié)約額。

3.管理無收益的`客戶。一些當(dāng)前無收益的客戶可能是企業(yè)較新的客戶,為吸引他們也許會(huì)發(fā)生大量的費(fèi)用。此外,這些客戶可能會(huì)通過相對(duì)苛刻的要求,僅僅給予他們總業(yè)務(wù)的小部分來考驗(yàn)供應(yīng)商。如果企業(yè)需要培養(yǎng)與這些新客戶的長(zhǎng)期關(guān)系、有收益的關(guān)系,對(duì)客戶而言,戰(zhàn)略abc所揭示的最初損失也許是對(duì)取得新客戶投資的一部分,企業(yè)可以從以后年度的大批量和更有收益的業(yè)務(wù)組合中得到回報(bào)。

4.終止與一些客戶的關(guān)系??赡苡幸恍┛蛻舨粚儆谝陨项愋椭械囊环N,這樣的客戶既無收益,又不受將這種無收益的關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橛惺找骊P(guān)系的影響,也不是一家新客戶,戰(zhàn)略abc就要求終止與這些客戶的關(guān)系,保護(hù)企業(yè)的價(jià)值不受到更大的損失。

(三)正確處理與供應(yīng)商的關(guān)系

當(dāng)被運(yùn)用于供應(yīng)商關(guān)系時(shí),戰(zhàn)略abc能夠幫助企業(yè)基于總成本而非只基于采購價(jià)格來選擇和評(píng)估供應(yīng)商,處理好與供應(yīng)商的關(guān)系。

1.實(shí)現(xiàn)由對(duì)抗型的供應(yīng)商關(guān)系向協(xié)作型供應(yīng)商關(guān)系的轉(zhuǎn)變。歷史上,企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系曾經(jīng)是以一種疏遠(yuǎn)的對(duì)抗型模式,采購要求取得盡可能低的價(jià)格。主要方式有:大批量采購以獲得大量折扣;從質(zhì)量、可靠性和交貨表現(xiàn)不算突出的邊緣供應(yīng)商那里采購;從低工資的供應(yīng)商處采購;從由于對(duì)技術(shù)和系統(tǒng)投資不足而具有低管理費(fèi)用的供應(yīng)商處采購;從具有有限的工程和技術(shù)資源的供應(yīng)商處采購。這些措施的確可以降低采購價(jià)格,但通常也會(huì)犧牲企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量。20世紀(jì)70~80年代,部分領(lǐng)先的日本企業(yè)采用了協(xié)作型的供應(yīng)商關(guān)系模式,這些企業(yè)選擇較少數(shù)量的供應(yīng)商一起工作,與供應(yīng)商建立了長(zhǎng)期的關(guān)系,甚至達(dá)到對(duì)關(guān)鍵供應(yīng)商進(jìn)行權(quán)益投資的程度,以使供應(yīng)商參與到以降低企業(yè)材料采購總成本為目標(biāo)的關(guān)系中來,便于企業(yè)內(nèi)部與外部的供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)一體化的準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)模式。

2.選擇低成本而低價(jià)格的供應(yīng)商。最好的供應(yīng)商是那些能夠以最低總成本而非最低價(jià)格發(fā)送貨物的供應(yīng)商,一個(gè)理想的供應(yīng)商使得一個(gè)企業(yè)能夠避免由發(fā)送貨物造成成本中的許多成本,包括無缺陷、使用電子數(shù)據(jù)換取、免檢、準(zhǔn)時(shí)制、直接達(dá)到制造流程、使用內(nèi)部工資資源、沒有發(fā)貨單、使用電子資金轉(zhuǎn)移支付等。通過實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略abc,企業(yè)與供應(yīng)商均能知道對(duì)方的產(chǎn)品設(shè)計(jì)決策是如何影響另一方的制造成本的,這種理解使得雙方都能作出更好的決策來減少整個(gè)供應(yīng)鏈的總制造成本。

3.降低供應(yīng)商支持成本。戰(zhàn)略abc可以將作業(yè)成本法的作業(yè)等級(jí)同供應(yīng)商的關(guān)系的成本聯(lián)系起來。除了采購價(jià)格本身,只有數(shù)量非常有限的采購成本是產(chǎn)品單位相關(guān)的。一些成本,如訂購、接收、檢查、搬運(yùn)和支付原材料聯(lián)系在一起的,是批量相關(guān)的,其他成本是產(chǎn)品支持的,即設(shè)計(jì)和維持個(gè)別原材料和零部件的規(guī)格要求的成本。供應(yīng)商支持成本是同一個(gè)獨(dú)立于所購物品的數(shù)量和種類的特定供應(yīng)商聯(lián)系在一起的成本,這類成本包括各方之間正在進(jìn)行的關(guān)于公司產(chǎn)品計(jì)劃的爭(zhēng)論、送貨要求和生產(chǎn)計(jì)劃;保管關(guān)于供應(yīng)商特點(diǎn)和績(jī)效的文件;對(duì)供應(yīng)商績(jī)效的階段性評(píng)估。由于供應(yīng)商支持成本的存在,企業(yè)不能選擇太多的供應(yīng)商,以便使工作更有成效,并在較少供應(yīng)商的條件下更有效率地工作。此外,建立緊密的企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系也可以促進(jìn)企業(yè)工程技術(shù)的發(fā)展,即企業(yè)和它的供應(yīng)商在相同時(shí)間進(jìn)行他們各自產(chǎn)品的設(shè)計(jì)工作,同時(shí),工程使得任何與供應(yīng)商供應(yīng)的零部件相關(guān)的設(shè)計(jì)問題在設(shè)計(jì)過程中都能更早地發(fā)現(xiàn),從而使雙方都能及時(shí)地對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)作出更多的根本性改進(jìn)。

(四)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開發(fā)

由于在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開發(fā)階段就影響著制造成本所取得的巨大杠桿作用,實(shí)踐中一般有80%的制造成本在設(shè)計(jì)與開發(fā)階段就已經(jīng)確定,因此,在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開發(fā)階段就充分利用戰(zhàn)略abc,是降低企業(yè)產(chǎn)品成本的重要環(huán)節(jié)。

1.選擇產(chǎn)品成本設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)成本驅(qū)動(dòng)源。利用戰(zhàn)略abc影響產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開發(fā),要求在兩個(gè)重要目標(biāo)之間取得平衡:一是普通的作業(yè)成本計(jì)算目標(biāo),提供產(chǎn)品制造和服務(wù)成本的經(jīng)濟(jì)性相對(duì)準(zhǔn)確的信息;二是提供產(chǎn)品工程師可以理解和應(yīng)用于其設(shè)計(jì)決策的信息。關(guān)鍵在于第二個(gè)目標(biāo),其實(shí)現(xiàn)必須準(zhǔn)確識(shí)別業(yè)務(wù)成本驅(qū)動(dòng)源。企業(yè)通過建立一個(gè)足夠精確以至于設(shè)計(jì)者在未來一段時(shí)間將不會(huì)對(duì)其喪失信任,而且足夠簡(jiǎn)單以至于產(chǎn)品工程師可以立即理解它從而決定其取舍。隨著工程師認(rèn)識(shí)的加深,將有更多的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)源被添加進(jìn)來,這種反復(fù)設(shè)計(jì)過程將一直持續(xù),直到系統(tǒng)達(dá)到足夠的復(fù)雜程度以至于源自添加新驅(qū)動(dòng)源的精確性回報(bào)開始減少時(shí)為止。

2.強(qiáng)調(diào)貫徹科學(xué)的成本分?jǐn)傆^點(diǎn)。戰(zhàn)略作業(yè)成本法強(qiáng)調(diào)從戰(zhàn)略性角度進(jìn)行作業(yè)成本的計(jì)算與分?jǐn)?,和流程觀點(diǎn)之間的相互影響。成本分?jǐn)傆^點(diǎn)確定了需要在設(shè)計(jì)階段積極縮減成本的現(xiàn)在和未來生產(chǎn)的產(chǎn)品。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段,流程驅(qū)動(dòng)源,例如零件的數(shù)量和類型,能夠相對(duì)容易地改變。流程觀點(diǎn)確定了對(duì)未來服務(wù)的驅(qū)動(dòng)源,使產(chǎn)品能夠以較低的間接成本和支持成本被生產(chǎn)出來。

3.尊重客戶的建議。為使用企業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)活動(dòng)成本的新信息能促進(jìn)客戶與企業(yè)進(jìn)行更多有意義的對(duì)話,企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)尊重客戶的建議。戰(zhàn)略abc可以對(duì)設(shè)計(jì)和工程活動(dòng)進(jìn)行更加詳細(xì)的細(xì)目分類,使得客戶能夠了解所有為了他們而發(fā)生的活動(dòng)成本與關(guān)聯(lián)成本??蛻艨梢詻Q定現(xiàn)有的所有活動(dòng)是否真正有必要開展,這使得企業(yè)能夠預(yù)測(cè)客戶提議,改變?cè)O(shè)計(jì)成本,從源頭上控制好作業(yè)成本的合理發(fā)生。

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成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇三

學(xué)校食堂一般是指學(xué)校為學(xué)生或教職員工準(zhǔn)備飯菜的地方。一般來說,學(xué)校食堂主要為學(xué)校師生提供一日三餐。還有對(duì)外開放的食堂。只要你來,你就可以吃。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒!

1.1成本管理目標(biāo)滯后

一味的以降低成本為目標(biāo),而將食堂成本管理與后勤管理戰(zhàn)略不相符合,高校食堂的不同管理戰(zhàn)略,其食堂成本管理的側(cè)重點(diǎn)就會(huì)不同。實(shí)現(xiàn)什么樣的成本管理目標(biāo),應(yīng)該和其發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng),是以產(chǎn)品差略取勝還是以成本管理取勝。如果只顧以降低菜、食成本作為唯一的目標(biāo),不注重長(zhǎng)期投入,只注重眼前利益,自然影響后勤管理的長(zhǎng)期效益和長(zhǎng)期社會(huì)效應(yīng)。

1.2成本核算的基礎(chǔ)薄弱

成本核算的基礎(chǔ)工作還很薄弱,食堂成本難以計(jì)算、后勤管理決策缺乏依據(jù)。后勤管理決策者對(duì)成本定額、成本標(biāo)準(zhǔn)很難依賴于成本核算的基礎(chǔ)性工作。成本核算的基礎(chǔ)性工作包括原始記錄、計(jì)量、驗(yàn)收管理、定額管理、內(nèi)部?jī)r(jià)格管理等工作。許多高校食堂成本核算基礎(chǔ)工作不合理、不準(zhǔn)確,甚至不合法、不正確,當(dāng)然就不能制訂合情合理的定額和標(biāo)準(zhǔn),成本管理工作基礎(chǔ)差,很難開展工作。

1.3成本管理范圍狹窄

很多高校食堂成本管理只注重采購和加工成本的管理,往往忽視事前和事后控制,忽視了對(duì)其他成本和費(fèi)用的分析。任何一種菜、食從購進(jìn)到師生消耗,其食堂成本不僅僅是加工成本,食堂成本是貫穿整個(gè)菜、食的生命周期的,想要后勤管理獲得強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利力,就必須從價(jià)值鏈、成本動(dòng)因等方面去思考。成本管理應(yīng)該包涵物質(zhì)成本和非物質(zhì)成本,非物質(zhì)成本如人力成本、資本成本、服務(wù)作業(yè)成本、環(huán)境成本等,管理工作只停留在表面,停留在一些看得見的成本上,如勞動(dòng)效率、設(shè)備利用率、場(chǎng)地利用率、經(jīng)營(yíng)安全率等經(jīng)營(yíng)成本指標(biāo),忽視了隱形成本。高校成本管理工作是一個(gè)系統(tǒng)工程,應(yīng)該拓展其管理范圍。一些高校食堂成本管理往往以降低成本、節(jié)約成本為基本手段。成本管理的主要手段主要手段是降低能耗,預(yù)防菜食安全,降低采購原材料和設(shè)備成本。食堂成本管理沉溺于戰(zhàn)術(shù)改進(jìn),還屬于成本管理的初始階段。從成本戰(zhàn)略管理的高度來看,純粹是一種目標(biāo)任務(wù)管理,是相當(dāng)落后的一種成本管理手段。高校食堂應(yīng)該從資源的優(yōu)化配置和資本產(chǎn)出的方面出發(fā),其成本分析占有很重要的地位,很多高校食堂成本分析體系不完善,在成本分析方面非常薄弱,成本分析只局限事后分析,沒有開展日常分析和預(yù)測(cè)分析,多數(shù)分析方法僅限于報(bào)表分析,沒有進(jìn)行任何效益分析。降低不必要的成本,加強(qiáng)成本管理系統(tǒng)工程建設(shè),最大限度的滿足廣大師生員工的需要,成為食堂成本管理重中之重。

1.4成本考核未落實(shí)處

成本考核是將責(zé)任成本、標(biāo)準(zhǔn)成本目標(biāo)等指標(biāo),分解到各食堂,并具體下達(dá)到各班組和個(gè)人,明確各各班組和個(gè)人的責(zé)任,進(jìn)行定期考核。成本考核實(shí)行的是內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,成本考核和一定的獎(jiǎng)懲制度掛鉤,能夠使食堂的成本得到降低。但是在實(shí)踐中,成本考核的工作的落實(shí)沒有得到充分的實(shí)現(xiàn),成本考核不能落實(shí),部門和班組沒有成本責(zé)任,后勤管理沒有完全形成一套成本定額、標(biāo)準(zhǔn)成本核算和分析考評(píng)的一套管理機(jī)制,食堂成本管理亟待解決成本考核問題。

1.5成本管理人才缺乏

由于受后勤自身?xiàng)l件的限制,無法吸引高素質(zhì)管理人才,高校管理者和領(lǐng)導(dǎo)常常忽視這一點(diǎn)。高校領(lǐng)導(dǎo)往往認(rèn)為食堂成本核算比較簡(jiǎn)單,不加以重視,對(duì)成本管理人才不予看重,許多高校食堂會(huì)計(jì)核算仍采用手工操作,會(huì)計(jì)人員往往陷入繁重的工作之中,其核算的準(zhǔn)確性也很難得到保證,無法提供真實(shí)可靠的信息,更沒有時(shí)間去思考成本管理的方法和手段,更不用說如何加強(qiáng)成本管理了。因此,后勤管理部門需要培養(yǎng)出一支成本管理的專業(yè)化隊(duì)伍,才能提高高校食堂的管理水平。高校食堂成本的影響因素是很多的。高校食堂處于一種粗放式經(jīng)營(yíng)的管理由來已久,很多人把成本管理作為領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門人員的專刊,成本、效益離自己很遠(yuǎn),這些都是成本意識(shí)淡薄的集中表現(xiàn)。雖然高校食堂已融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境之中,直接參與了一些政府采購,但這些采購價(jià)格也直接影響著食堂成本變化,近年來,雖然米面等食堂主料價(jià)格大幅上漲,政府采購成本也大幅上揚(yáng),學(xué)校維穩(wěn)需要,再加高校食堂具有公益性,學(xué)校對(duì)食堂的價(jià)格不能輕易提高,相對(duì)成本升高,效益下降甚至嚴(yán)重虧損,使食堂面臨經(jīng)營(yíng)困難。高校食堂的主要消費(fèi)的是學(xué)生,學(xué)校的學(xué)生是來自五湖四海,經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、生活習(xí)慣等都有所不同,對(duì)食堂食品的要求也有所不同,這對(duì)食堂的成本管理也一定的影響,部分食堂為了吸引各地學(xué)生,在飯菜品色、飯菜質(zhì)量、飯菜價(jià)格和服務(wù)水平上大做文章,成本水平很難得到改善。菜、食原材料的質(zhì)量好壞、價(jià)格高低直接會(huì)影響到飯菜的質(zhì)量和價(jià)格,也是影響成本管理的一個(gè)重要因素。食堂工作是一種勞動(dòng)密集型的工作,員工直接參與到了食堂工作的各個(gè)環(huán)節(jié),員工的責(zé)任意識(shí)、服務(wù)水平等直接或者間接會(huì)影響到食堂的成本。當(dāng)然水、電、氣、煤價(jià)格、職工資薪酬、辦公費(fèi)、設(shè)備購置及維修等直接影響到食堂成本。從高校食堂成本管理存在的問題和影響因素著手,多角度、多方面尋求高校食堂成本管理的對(duì)策,加強(qiáng)高校食堂成本管理很有必要。

2高校食堂成本管理的對(duì)策

2.1改變成本管理觀念

成本控制不是決策者和財(cái)務(wù)人員的專利,建立全體員工成本控制意識(shí),形成成本自我管理的意識(shí)。在日常工作中強(qiáng)調(diào)自我激勵(lì)和自我控制,自主控制成本費(fèi)用,把技術(shù)性與經(jīng)濟(jì)性結(jié)合起來,降低食堂成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。使員工有其危機(jī)感,并樹立經(jīng)營(yíng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)成本管理觀念向現(xiàn)代成本管理觀念轉(zhuǎn)變。成本管理不能僅局限于職工操作過程成本,不能只在乎降低原材料、人工費(fèi)和加工成本,而應(yīng)該轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾暢杀咀鳂I(yè)和成本動(dòng)因,在成本核算的基礎(chǔ)上對(duì)菜食開發(fā)和銷售等全過程的費(fèi)用進(jìn)行控制,及時(shí)進(jìn)行成本預(yù)決策,以提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2改善成本管理制度和手段

改善成本管理制度和手段,首先要建立成本管理制度,建立成本責(zé)仼制,將成本指標(biāo)層層分解,形成全員、全過程的成本機(jī)刎,將成本管理與師生消費(fèi)需求緊密相聯(lián)。并建立成本約束激勵(lì)機(jī)制,制定高校具體要求的成本管理制度,形成嚴(yán)格的成本管理程序和管理手段,實(shí)施目標(biāo)激勵(lì)、領(lǐng)導(dǎo)激勵(lì)、榜樣激勵(lì)、情感激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)、物質(zhì)激勵(lì),對(duì)成本管理好的員工,經(jīng)濟(jì)效益好的部門和員工進(jìn)行激勵(lì)。更好的提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)食堂的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,推行戰(zhàn)略成本管理,以師生消費(fèi)需求為導(dǎo)向,以目標(biāo)利潤(rùn)為中心,以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為手段,充分運(yùn)用量、本、利分析,采用各種方式完成目標(biāo)成本,通過成本管理把實(shí)際成本控制在目標(biāo)成本范圍內(nèi),不但從操作過程中嚴(yán)加控制,還要從采購過程、分銷過程等全方位控制,食堂成本管理才會(huì)出現(xiàn)優(yōu)秀的效果,良好的效益。

2.2.1加強(qiáng)成本基礎(chǔ)工作加強(qiáng)原始記錄、計(jì)量、驗(yàn)收管理、定額管理、內(nèi)部?jī)r(jià)格管理等工作。加強(qiáng)采購、庫存收、發(fā)、存記錄,菜、食原料采購驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量后,應(yīng)妥善庫存,庫存應(yīng)分門別類,該進(jìn)行冷貯進(jìn)行冷貯,該進(jìn)行鮮存必須進(jìn)行鮮存,庫存必須具備專職或兼職管理員,加強(qiáng)庫存管理,防止庫存菜、食長(zhǎng)期滯銷,避免不必要的損失。對(duì)于物價(jià)較高的菜、食要設(shè)專人保管。對(duì)食堂餐具應(yīng)做好記錄,定期的盤點(diǎn),避免不必要的浪費(fèi),對(duì)于舊的的餐具要建立以舊換新的制度,加強(qiáng)監(jiān)管,防止流失。對(duì)于各班組領(lǐng)用菜、食原料或物料進(jìn)行定額管理,對(duì)于食堂與食堂之間,班組與班組之間進(jìn)行菜、食原料或物料交換,應(yīng)建立內(nèi)部交易價(jià)格制度。

2.2.2引入供應(yīng)鏈管理通過物質(zhì)流、信息流、資金流的形式聯(lián)結(jié)其他高校采購,控制和優(yōu)化供應(yīng)鏈,協(xié)助供應(yīng)商降低供應(yīng)成本和費(fèi)用,建立高校食嘗采購共享平臺(tái),快速導(dǎo)入電子交易集市平臺(tái),利用數(shù)據(jù)交換方式與高校erp作業(yè)結(jié)合實(shí)施低成本且快速導(dǎo)入易,降低高校食堂庫存成本以完整實(shí)務(wù)制度為基礎(chǔ),實(shí)時(shí)掌握供應(yīng)信息,從請(qǐng)購開始至詢價(jià)、報(bào)價(jià)、開標(biāo)、議價(jià)、訂購、交貨、付款等所有流程,皆可于平臺(tái)上完成,從而減輕采購工作負(fù)擔(dān),并通過對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)運(yùn)作業(yè)績(jī)不斷改進(jìn),降低供應(yīng)成本。

2.2.3有效實(shí)施控制有效實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本控制,制訂合理的標(biāo)準(zhǔn)成本,按標(biāo)準(zhǔn)成本嚴(yán)格開支費(fèi)用,以實(shí)際成本和成本標(biāo)準(zhǔn)比較,衡量各班組經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī),提高班組工作效率,實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本控制。成本標(biāo)準(zhǔn)是以員工技術(shù)、食堂的實(shí)際情況等參照最優(yōu)投入原則進(jìn)行的,通過各種方法選出最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)食堂成本控制有很好的指導(dǎo)意義。

2.2.4實(shí)行成本避免為了實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本,還應(yīng)該避免無效的成本發(fā)生。因此,食堂應(yīng)該加強(qiáng)物資管理,加強(qiáng)對(duì)班組的監(jiān)控,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)抽查等,做到賬、卡、物能夠相對(duì)應(yīng),避免物資的流失,防止丟、損、毀等現(xiàn)象發(fā)生,對(duì)于比較重要的物資要責(zé)任到人,避免他人挪用而造成浪費(fèi),對(duì)閑置的物資可以出租、出讓實(shí)現(xiàn)一定收益等,對(duì)飯菜質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)防質(zhì)量造成損失,實(shí)現(xiàn)成本避免。

2.2.5加強(qiáng)成本分析與考核以目標(biāo)成本為依據(jù),根據(jù)會(huì)計(jì)核算提供的各種信息對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)、考核,提高成本考核的權(quán)威性。建立獎(jiǎng)懲制度,對(duì)于工作成果好的員工與班組適度獎(jiǎng)勵(lì)。在考核的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,揭示成本差異,并且分析差異的原因,更好的改進(jìn)食堂,提高食堂的成本管理水平。還要運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行成本管理。發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)在食堂成本管理中的作用,充分利用電算化會(huì)計(jì)提供的適時(shí)會(huì)計(jì)信息,為后勤管理決策者及時(shí)服務(wù),以提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)食堂的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3進(jìn)行適當(dāng)應(yīng)急儲(chǔ)備

近年來物價(jià)漲幅很大,這種情況有可能還會(huì)長(zhǎng)期存在。在食堂運(yùn)營(yíng)過程中,可建立應(yīng)急儲(chǔ)備,在物價(jià)低迷或下降時(shí),儲(chǔ)備一批可儲(chǔ)藏一定時(shí)間的物料,也可以相對(duì)降低食堂成本。食堂成本的構(gòu)成是材料費(fèi)和人工費(fèi),食堂可以在經(jīng)營(yíng)過程中建立人工調(diào)節(jié)基金,當(dāng)食堂獲利較多的時(shí),按一定的標(biāo)準(zhǔn)提取人工調(diào)節(jié)基金,以備不時(shí)之需,緩人工上漲的沖擊,保持食堂的連續(xù)性與穩(wěn)定性。

2.4搞好食堂資源循環(huán)機(jī)制

對(duì)于食堂每日都有很多的剩菜剩飯,我們可以充分利用學(xué)校的資源,對(duì)于剩菜剩飯可以用養(yǎng)殖一定的家禽,對(duì)于家禽的排泄物可以拿來種植一些平時(shí)用的較多但是價(jià)錢較高的蔬菜。在食堂員工空閑的時(shí)候,可以進(jìn)行耕種和養(yǎng)殖,這樣能夠充分利用人力資源,又能在一定程度上保持食堂的穩(wěn)定性,又能充分利用可利用的廢物資源。

2.5完善師生意見反饋機(jī)制

不僅讓員工參與成本管理中來,對(duì)于廣大師生的意見也要慎重考慮,采納一些對(duì)于食堂有利的管理方法,這對(duì)于食堂飯菜的質(zhì)量也有所提高,也能提高廣大師生對(duì)食堂的滿意度,高校食堂的客戶就是師生員工,師生員對(duì)對(duì)食堂的滿意度越高,消費(fèi)量自然增大。因此,食堂要盡可能地滿足師生員工各種各樣的需求,對(duì)于師生的需求,只要廣大師生員工提出了自己的意見,對(duì)于有利于食堂提高經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的意見,就應(yīng)該慎重考虙,尊重師生意見,注意改進(jìn),從而擴(kuò)大消費(fèi)量,相對(duì)降低單位固定成本。總之,高校食堂是學(xué)校后勤工作的重點(diǎn),隨著人民生活水平的提高,師生對(duì)食堂的要求也越來越高,高校食堂不僅要有盈利性,還必須具有福利性和服務(wù)性。因此高校食堂只有加強(qiáng)自身管理,充分運(yùn)用現(xiàn)代化成本管理手段,才能在激烈的后勤管理競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

公司領(lǐng)導(dǎo):

長(zhǎng)期以來職工食堂一直處于虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài),xxxx年12月虧損達(dá)900余元,其原因有以下幾點(diǎn):

1、食堂飯菜價(jià)格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價(jià)對(duì)比表,從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量,盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣,早餐的小菜增加了幾樣新品種,每天的例湯增加了湯料,每天的辣椒不中斷供應(yīng),成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒,成本相應(yīng)增加25元。

3、為改善職工伙食,提高生活質(zhì)量,食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加,成本相應(yīng)增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生,所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品,產(chǎn)品價(jià)格在同類產(chǎn)品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場(chǎng)采購,運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)平均分?jǐn)偟讲藘r(jià),其價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)。

6、肉類定點(diǎn)采購,雙方約定豬肉不能注水,價(jià)格略高。

7、長(zhǎng)期以來原材料價(jià)格居高不下,特別是臨近年關(guān),物價(jià)普遍上漲,經(jīng)營(yíng)成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的,其中最根本的原因是飯菜的售價(jià)明顯低于成本價(jià),當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方,如烹飪的個(gè)別菜品偏油膩,造成食用油不必要的浪費(fèi)。今后我們一定會(huì)加強(qiáng)食堂管理工作,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi)。

職工食堂

20xx年x月x日

達(dá)0.8萬元,其原因有以下幾點(diǎn):

1、十一休假導(dǎo)致職工就餐人數(shù)大幅度減少

十一放假八天導(dǎo)致職工食堂營(yíng)業(yè)額大幅度降低。

2、就餐人數(shù)變動(dòng),食堂應(yīng)急處理不及時(shí)直接導(dǎo)致?lián)p耗增加十月份就餐職工人數(shù)變數(shù)較大,食堂沒有及時(shí)根據(jù)職工就餐人數(shù)變化而及時(shí),合理的減少原材料和成品,導(dǎo)致不合理的浪費(fèi)現(xiàn)象。

3、食堂管理松散,制度貫徹不徹底

食堂管理沒有嚴(yán)格按照食堂管理制度執(zhí)行,管理松懈,導(dǎo)致食堂員工懈怠,工作效率降低。

4、食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)故障,導(dǎo)致刷卡收入流失

十月份食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)2次系統(tǒng)故障,可能導(dǎo)致刷卡收入數(shù)據(jù)的流失,從而減少食堂收入。

5、菜品質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量不善導(dǎo)致就餐人數(shù)流失

由于石化檢修盒飯長(zhǎng)期工作,導(dǎo)致食堂員工沒有及時(shí)恢復(fù)到檢修盒飯前的工作狀態(tài)。廚師菜品質(zhì)量下降,服務(wù)員的服務(wù)質(zhì)量也不高導(dǎo)致就餐職工不滿意,從而造成就餐人數(shù)下降,營(yíng)業(yè)額的降低。

6、食堂出入庫驗(yàn)收檢查工作不嚴(yán)格導(dǎo)致成本的流失浪費(fèi)

食堂在入庫出庫工作上沒有嚴(yán)格按照賓館制度執(zhí)行,導(dǎo)致成本流失浪費(fèi)

7、員工餐卡存在內(nèi)部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒有認(rèn)真負(fù)責(zé)按照食堂刷卡制度打卡,從而導(dǎo)致漏打卡,少額打卡現(xiàn)象發(fā)生,從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行食堂管理制度,管理人員要負(fù)責(zé)做好食堂管理工作,加強(qiáng)員工培訓(xùn),提高員工的積極性,加強(qiáng)員工的責(zé)任心。

2、每天完成食堂收支報(bào)表,以利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂存在的經(jīng)營(yíng)問題并解決。

3、維護(hù)刷卡系統(tǒng),定期檢查系統(tǒng),防止系統(tǒng)故障發(fā)生。

4、廚師備菜盡量準(zhǔn)確,根據(jù)就餐人數(shù)制定菜量,防止不必要的損耗和浪費(fèi),如有發(fā)現(xiàn)大量浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,嚴(yán)格執(zhí)行食堂懲罰制度。

5、服務(wù)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé),桌椅定期擦拭,餐具要衛(wèi)消毒衛(wèi)生,努力創(chuàng)造一個(gè)良好的就餐環(huán)境。

6、庫管要認(rèn)真負(fù)責(zé)食堂材料驗(yàn)收及出庫工作,保證成本不流失浪費(fèi)。

7、財(cái)務(wù)對(duì)就餐刷卡情況進(jìn)行監(jiān)督審查,食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經(jīng)查處予以懲罰。

自開學(xué)以來,學(xué)院食堂本著“服務(wù)師生、保本經(jīng)營(yíng)”的非盈利性原則,把學(xué)生從校外吸引到校內(nèi)食堂用餐,保障學(xué)生的飲食安全;食堂在艱難的條件下,保證了學(xué)院食堂一日三餐的正常供應(yīng)?,F(xiàn)將2015年上半年經(jīng)營(yíng)狀況分析報(bào)告如下:

1、3-7月份食堂收入部分:食堂ic卡充值收入83988元,現(xiàn)金收入63750元,教職工用餐收入180890元,客餐收入6830元,培訓(xùn)班用餐收入71020+蘭培訓(xùn)元,共計(jì)收入396448元。

2、3-7月份食堂支出部分:菜品及調(diào)料采購支出143350元;大米采購支出44850元;食用油采購支出36540元;煤炭燃油采購支出36900元;員工工資支出123050元,添臵物品及維修支出5300元;員工辦證支出1200元;車輛汽油支出6000元;水電支出4000元;共計(jì)支出401190元,本年度收支差額為4742元。

鑒于以上情況,為了保障食堂的正常運(yùn)轉(zhuǎn),更好的服務(wù)學(xué)院師生,現(xiàn)申請(qǐng)免于繳納相關(guān)管理費(fèi)用。

達(dá)0.8萬元,其原因有以下幾點(diǎn):

1、十一休假導(dǎo)致職工就餐人數(shù)大幅度減少

十一放假八天導(dǎo)致職工食堂營(yíng)業(yè)額大幅度降低。

2、就餐人數(shù)變動(dòng),食堂應(yīng)急處理不及時(shí)直接導(dǎo)致?lián)p耗增加十月份就餐職工人數(shù)變數(shù)較大,食堂沒有及時(shí)根據(jù)職工就餐人數(shù)變化而及時(shí),合理的減少原材料和成品,導(dǎo)致不合理的浪費(fèi)現(xiàn)象。

3、食堂管理松散,制度貫徹不徹底

食堂管理沒有嚴(yán)格按照食堂管理制度執(zhí)行,管理松懈,導(dǎo)致食堂員工懈怠,工作效率降低。

4、食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)故障,導(dǎo)致刷卡收入流失

十月份食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)2次系統(tǒng)故障,可能導(dǎo)致刷卡收入數(shù)據(jù)的流失,從而減少食堂收入。

5、菜品質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量不善導(dǎo)致就餐人數(shù)流失

由于石化檢修盒飯長(zhǎng)期工作,導(dǎo)致食堂員工沒有及時(shí)恢復(fù)到檢修盒飯前的工作狀態(tài)。廚師菜品質(zhì)量下降,服務(wù)員的服務(wù)質(zhì)量也不高導(dǎo)致就餐職工不滿意,從而造成就餐人數(shù)下降,營(yíng)業(yè)額的降低。

6、食堂出入庫驗(yàn)收檢查工作不嚴(yán)格導(dǎo)致成本的流失浪費(fèi)

食堂在入庫出庫工作上沒有嚴(yán)格按照賓館制度執(zhí)行,導(dǎo)致成本流失浪費(fèi)

7、員工餐卡存在內(nèi)部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒有認(rèn)真負(fù)責(zé)按照食堂刷卡制度打卡,從而導(dǎo)致漏打卡,少額打卡現(xiàn)象發(fā)生,從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行食堂管理制度,管理人員要負(fù)責(zé)做好食堂管理工作,加強(qiáng)員工培訓(xùn),提高員工的積極性,加強(qiáng)員工的責(zé)任心。

2、每天完成食堂收支報(bào)表,以利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂存在的經(jīng)營(yíng)問題并解決。

3、維護(hù)刷卡系統(tǒng),定期檢查系統(tǒng),防止系統(tǒng)故障發(fā)生。

4、廚師備菜盡量準(zhǔn)確,根據(jù)就餐人數(shù)制定菜量,防止不必要的損耗和浪費(fèi),如有發(fā)現(xiàn)大量浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,嚴(yán)格執(zhí)行食堂懲罰制度。

5、服務(wù)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé),桌椅定期擦拭,餐具要衛(wèi)消毒衛(wèi)生,努力創(chuàng)造一個(gè)良好的就餐環(huán)境。

6、庫管要認(rèn)真負(fù)責(zé)食堂材料驗(yàn)收及出庫工作,保證成本不流失浪費(fèi)。

7、財(cái)務(wù)對(duì)就餐刷卡情況進(jìn)行監(jiān)督審查,食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經(jīng)查處予以懲罰。

職工食堂

20xx年x月x日

長(zhǎng)期以來職工食堂一直處于虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài),xxxx年12月虧損達(dá)900余元,其原因有以下幾點(diǎn):

1、食堂飯菜價(jià)格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價(jià)對(duì)比表,從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量,盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣,早餐的小菜增加了幾樣新品種,每天的例湯增加了湯料,每天的辣椒不中斷供應(yīng),成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒,成本相應(yīng)增加25元。

3、為改善職工伙食,提高生活質(zhì)量,食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加,成本相應(yīng)增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生,所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品,產(chǎn)品價(jià)格在同類產(chǎn)品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場(chǎng)采購,運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)平均分?jǐn)偟讲藘r(jià),其價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)。

6、肉類定點(diǎn)采購,雙方約定豬肉不能注水,價(jià)格略高。

7、長(zhǎng)期以來原材料價(jià)格居高不下,特別是臨近年關(guān),物價(jià)普遍上漲,經(jīng)營(yíng)成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的,其中最根本的原因是飯菜的售價(jià)明顯低于成本價(jià),當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方,如烹飪的個(gè)別菜品偏油膩,造成食用油不必要的浪費(fèi)。今后我們一定會(huì)加強(qiáng)食堂管理工作,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi)。


成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇四

自新生報(bào)到后,學(xué)院學(xué)生人數(shù)擴(kuò)大,為了解食堂現(xiàn)有規(guī)模能否滿足廣大師生的需求,保證食堂就餐的正常秩序,膳管部根據(jù)上級(jí)要求對(duì)食堂做了一次容量調(diào)研。

調(diào)研范圍是食堂的一到三樓,對(duì)象是在食堂就餐的學(xué)生,每層樓派兩到三名人員,分別在就餐時(shí)間高峰期(上午11:35.12:25和下午4:00)進(jìn)行調(diào)研。調(diào)研數(shù)據(jù)由膳管部成員在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)得到,所得數(shù)據(jù)具有較高的真實(shí)性和可靠性。調(diào)研結(jié)果如下。

11:35下課是食堂就餐的第一次高峰期,學(xué)生從11:40開始陸續(xù)到達(dá)食堂,到一樓就餐的學(xué)生打好飯菜等待的時(shí)間平均約為6、7分鐘,其中麥香居的效率較高,等待時(shí)間約為5分鐘左右,最高就做率為95%左右。此時(shí)食堂較為擁擠,排隊(duì)等候的隊(duì)伍都已排到了就餐區(qū),緩和時(shí)間為15分鐘左右。二樓食堂自助區(qū)11:45左右學(xué)生排隊(duì)等候的隊(duì)伍排到了門口,達(dá)到頂峰。等候時(shí)間也較長(zhǎng)原因可能是因?yàn)樽灾鲄^(qū)學(xué)生選擇菜式一般都要先總體觀望一番,增長(zhǎng)了等待時(shí)間,雖然等候時(shí)間較長(zhǎng),但學(xué)生對(duì)自助餐的熱情度還是較高的,每天在自助區(qū)排隊(duì)的同學(xué)都不在少數(shù)。點(diǎn)餐區(qū)因?yàn)槭乾F(xiàn)做的關(guān)系等候時(shí)間有些偏長(zhǎng),根據(jù)所點(diǎn)的飯受歡迎程度不同,等候時(shí)間也不盡相同,其中港式鐵飯因?yàn)樽龇◤?fù)雜等候時(shí)間會(huì)偏長(zhǎng),像蛋包飯此類較受歡迎的等候時(shí)間約為7到8分鐘。就餐區(qū)就坐率達(dá)到85%三樓的情況與一樓較為相似,等候時(shí)間為6分鐘左右,就坐率達(dá)到94%,緩和時(shí)間約為15分鐘。

食堂上午第二個(gè)就餐高峰時(shí)間是12:25.總體來說就餐人數(shù)較少。一樓就餐排隊(duì)的時(shí)間約為三分鐘,高峰期持續(xù)5分鐘左右,最高就坐率達(dá)到30%。二樓自助餐區(qū)擁擠程度也有所緩和,等候時(shí)間較少,有時(shí)基本上到達(dá)后就可點(diǎn)餐,無需等候,就坐率達(dá)到85%。點(diǎn)餐區(qū)等候時(shí)間約為8分鐘,20分鐘左右人群散去,窗口前基本上無人等候,就做率到達(dá)30%。三樓就餐的同學(xué)也是零零散散幾個(gè)的結(jié)伴而來。等候時(shí)間為1到2分鐘,就坐率為30%。

晚餐時(shí)間調(diào)研得出的結(jié)果很奇怪。4:00下課后食堂一樓約過8分鐘后開始進(jìn)入高峰,不過就散人數(shù)和我們想象中的相比甚少。學(xué)生排隊(duì)等候的時(shí)間約為2分鐘,2到3分鐘就課緩和,最高就坐率也就20%左右。二樓人數(shù)較一樓稍多,自助餐區(qū)高峰期等候時(shí)間約為3到4分鐘,就坐率達(dá)到30%左右。點(diǎn)餐區(qū)等候時(shí)間平均約為6.7分鐘,就坐率為8%左右,20分鐘后人群散去,等候就餐的學(xué)生漸少。三樓的排隊(duì)等候時(shí)期為2分鐘左右,最高就坐率為150%左右。高峰期沒過多長(zhǎng)時(shí)間就能緩和,人數(shù)較少,都是一群一群過來就餐。后來我們得知,許多學(xué)生有不吃晚飯的習(xí)慣,尤其是女生,有時(shí)就隨便買點(diǎn)零食當(dāng)晚餐。大一也有人表示說食堂距離寢室太遠(yuǎn),而教學(xué)區(qū)里寢室較近,所以上完課就直接回寢室了。這些原因造成晚餐來食堂就餐的人數(shù)較少。

總的來說,食堂目前在就餐的高峰時(shí)期雖然會(huì)造成短暫的擁擠,但容量目前來說能滿足師生的需求。為解決食堂容量為題,食堂這邊也在想辦法擴(kuò)展,如開辟了自助餐區(qū),增加食堂一樓的座位,經(jīng)過一些努力,食堂的總座位數(shù)達(dá)到了2000個(gè)左右。日后,膳管部會(huì)保持并加強(qiáng)與食堂的溝通,把關(guān)于食堂的最新消息反饋給大家。

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇五

(一)基本職能

攀枝花市第十二小學(xué)校的基本職能為實(shí)施小學(xué)教育,促進(jìn)基礎(chǔ)教育發(fā)展

(二)人員及機(jī)構(gòu)情況

20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校現(xiàn)有編制數(shù)68人,在職教職工25人,退休職工43人,學(xué)校自聘人員1人,內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)4個(gè),學(xué)校無公務(wù)車。

(三)資產(chǎn)情況

20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校資產(chǎn)總額為436.49萬元,其中, 固定資產(chǎn)為418.09萬元。

(一)年度部門預(yù)算收入情況

攀枝花市第十二小學(xué)校20xx年預(yù)算收入總額為458.85萬元,其中:教育支出354.31萬元,社會(huì)保障和就業(yè)支出48.28萬元,醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出26.89萬元,住房保障支出29.37萬元。

(二)年度部門預(yù)算支出情況

攀枝花市第十二小學(xué)校20xx年預(yù)算收入總額為458.85萬元,其中:教育支出354.31萬元,社會(huì)保障和就業(yè)支出48.28萬元,醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出26.89萬元,住房保障支出29.37萬元。

20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校取得以下工作成果:

攀枝花市第十二小學(xué)校依據(jù) “三年發(fā)展規(guī)劃”,以新課程改革為依托,積極進(jìn)行課堂教學(xué)方法改革的實(shí)踐探索,強(qiáng)化學(xué)校的內(nèi)部管理,全面落實(shí)“促全面發(fā)展,辦靈動(dòng)學(xué)?!钡霓k學(xué)理念,樹立新形象,建樹新業(yè)績(jī),實(shí)現(xiàn)了教育教學(xué)工作的新發(fā)展。

20xx年學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)各種制度建立、完善,使后勤管理工作進(jìn)一步規(guī)范,提高服務(wù)工作實(shí)效。認(rèn)真開展專題活動(dòng),加強(qiáng)師生安全教育。與派出所及友鄰單位共建,加強(qiáng)周邊環(huán)境治理。加強(qiáng)校園協(xié)警管理和護(hù)校隊(duì)隊(duì)伍建設(shè),及時(shí)調(diào)整人員,保證物資配備,保障了校園不受外來干擾和侵害。加強(qiáng)隱患的排查和整改。

20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校重大支出為勞務(wù)費(fèi),主要用于外聘教師和臨聘人員費(fèi)用。

(三)其他資金收支及結(jié)余情況

攀枝花市第十二小學(xué)校無其他資金收支及結(jié)余。

(四)其他需要說明的情況(如無特別說明的情況則無需闡述)

攀枝花市第十二小學(xué)校無其他需要說明的情況。

(一)預(yù)算編制情況。

20xx年預(yù)算收入總額為458.85萬元,其中:人員經(jīng)費(fèi)為377.01萬元,日常公用經(jīng)費(fèi)為81.84萬元。

(二)執(zhí)行管理情況.

攀枝花市第十二小學(xué)校嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行.在收到財(cái)政下達(dá)的各類款項(xiàng)后,按照資金的用途使用,支出總額控制在預(yù)算總額以內(nèi),按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,及時(shí)支付.

(三)決算編制情況.

20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校決算收入總額為463.23萬元。

20xx年攀枝花市第十二小學(xué)校決算支出總額為479.74萬元,其中:教育支出362.90萬元,社會(huì)保障和就業(yè)支出54.46萬元,醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出23.70萬元,住房保障支出38.68萬元。

(四)支出績(jī)效情況

根據(jù)學(xué)校的具體情況,攀枝花市第十二小學(xué)校制定了《攀枝花市第十二小學(xué)校內(nèi)部控制制度》,進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)收支審批制度、會(huì)計(jì)工作人員崗位制度等相關(guān)制度,相關(guān)工作人員在工作中嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度,加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督和控制,加強(qiáng)了對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的監(jiān)督和管理,財(cái)務(wù)運(yùn)行透明,按照東區(qū)財(cái)政局的要求,攀枝花市第十二小學(xué)校及時(shí)對(duì)預(yù)算和決算信息進(jìn)行公開,接受廣大人民群眾的監(jiān)督。

(一)評(píng)價(jià)結(jié)論

攀枝花市第十二小學(xué)校在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和支出績(jī)效方面,都按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理安排支出,無追加預(yù)算現(xiàn)象發(fā)生,使財(cái)政資金發(fā)揮最大效益。

(二)存在問題

預(yù)算編制細(xì)化程度不夠

(三)改進(jìn)建議

攀枝花市第十二小學(xué)校將進(jìn)一步重視預(yù)算編制工作,提高預(yù)算編制的精確度,盡量減少結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余額度,學(xué)校需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核,控制超支現(xiàn)象發(fā)生。

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇六

長(zhǎng)期以來職工食堂一直處于虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài),****年12月虧損達(dá)900余元,其原因有以下幾點(diǎn):

1、食堂飯菜價(jià)格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價(jià)對(duì)比表,從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量,盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣,早餐的小菜增加了幾樣新品種,每天的例湯增加了湯料,每天的辣椒不中斷供應(yīng),成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒,成本相應(yīng)增加25元。

3、為改善職工伙食,提高生活質(zhì)量,食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加,成本相應(yīng)增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生,所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品,產(chǎn)品價(jià)格在同類產(chǎn)品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場(chǎng)采購,運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)平均分?jǐn)偟讲藘r(jià),其價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)。

6、肉類定點(diǎn)采購,雙方約定豬肉不能注水,價(jià)格略高。

7、長(zhǎng)期以來原材料價(jià)格居高不下,特別是臨近年關(guān),物價(jià)普遍上漲,經(jīng)營(yíng)成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的,其中最根本的原因是飯菜的售價(jià)明顯低于成本價(jià),當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方,如烹飪的個(gè)別菜品偏油膩,造成食用油不必要的浪費(fèi)。今后我們一定會(huì)加強(qiáng)食堂管理工作,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi)。

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇七

1、工程概況

詳細(xì)介紹工程概況

2、合同概況

工程工期、結(jié)算方式、人工單價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)范圍調(diào)整辦法、甲供材料情況等補(bǔ)充協(xié)議等

3、勞務(wù)合同及所有采購合同情況概況

勞務(wù)合同簽訂情況

4、結(jié)算范圍

5、工程成本概況

工程成本上帳情況,工程總成本,勞務(wù)結(jié)算情況已結(jié)部分及未結(jié)部分(原則上要求全部結(jié)清);材料上賬情況;機(jī)械費(fèi)上賬情況;暫估部分成本等。

6、目標(biāo)指標(biāo)簽訂及完成情況

7、工程存在潛在風(fēng)險(xiǎn)情況分析

一、工程結(jié)算情況對(duì)比分析(單位:元)

二、各項(xiàng)指標(biāo)分析情況

(一)人工費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析

該工()程目前人工費(fèi)支出共xx7.22萬元,占成本總額的35%左右,成本降低率為-xx.53%。其中管理人員工資為xx5.23萬元,占全部人工費(fèi)的7.3%,扣除管理人員工資后的人工費(fèi)為xx01.99萬元,占成本總額的31.8%,人工費(fèi)含量為19x元/平方米;零工的數(shù)量及單價(jià)等。工程結(jié)算人工費(fèi)收入情況分析。

人工費(fèi)分析

人工費(fèi)其他原因分析:根據(jù)自己工程事情情況進(jìn)行分析以下事例僅供參考

1、市場(chǎng)原因。近兩年勞務(wù)市場(chǎng)工資看漲,分包結(jié)算單價(jià)上揚(yáng),而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價(jià)幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日,對(duì)當(dāng)時(shí)來說(20xx年10月份)單價(jià)不算低。但是從20xx年起,勞務(wù)市場(chǎng)人工費(fèi)一直看漲,給項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理帶來了很大的壓力。舉例來說,該工程的外墻仿歐式造型多,抹灰分項(xiàng)套定額只有4元/平方米,按05年的市場(chǎng)價(jià)格需要20元/平方米,但是到了06年下半年與分包隊(duì)伍結(jié)算要35元/平方米;再比如砌體分項(xiàng),我們與發(fā)包人結(jié)算不到1工日/立方米,也就是不到20元/立方,20xx年時(shí)市場(chǎng)價(jià)在45元/立方左右,而06年下半年,低于70元/立方勞力還不足,這個(gè)價(jià)格是結(jié)算的3倍多。

2、內(nèi)部管理原因。近兩年,集團(tuán)公司對(duì)安全、質(zhì)量等方面的要求越來越嚴(yán)格,標(biāo)準(zhǔn)不斷在提高,項(xiàng)目部要適應(yīng)這種管理模式,只有強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理,不斷創(chuàng)新,規(guī)范施工,導(dǎo)致質(zhì)量成本、文明施工費(fèi)用加大。質(zhì)量方面,集團(tuán)公司要求所有工程都按細(xì)部處理做法施工,花費(fèi)的許多人工無法結(jié)算。在安全文明施工方面,為了爭(zhēng)創(chuàng)省級(jí)安全文明工地,項(xiàng)目部不惜投入,花費(fèi)不少的人力搞好現(xiàn)場(chǎng)的安全文明施工工作。

針對(duì)以上情況,我們認(rèn)為應(yīng)采取以下措施進(jìn)行防范:

(二)、材料費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析(根據(jù)工程具體情況寫)

一般的,材料費(fèi)占工程總造價(jià)的60%以上。多年來,人工費(fèi)方面我們一直在虧損,就靠在材料上的贏利填補(bǔ)虧損,取得最終的贏利,尤其是對(duì)于住宅樓工程,所以材料管理在項(xiàng)目中的作用舉足輕重。

1、xxxxx工程的材料費(fèi)成本為1xx9.57萬元,占總造價(jià)的6x.5%。其中主要材料占材料費(fèi)的xxxxx%,占工程總造價(jià)的xx%。材料費(fèi)分析對(duì)比分析如下表:

主要材料結(jié)算成本分析表(材料根據(jù)工程情況自行添加或刪減)

(三)、機(jī)械費(fèi)方面分析:

機(jī)械費(fèi)原因分析:

(四)其他直接費(fèi)方面分析:

其他直接費(fèi)情況分析:

(五)、其他成本的風(fēng)險(xiǎn)分析:

1、工期分析:(工期延長(zhǎng)導(dǎo)致費(fèi)用費(fèi)用增加等或工期縮短節(jié)約成本等據(jù)實(shí)分析)

2、勞務(wù)分包分析:

3、合同管理情況分析:

4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤(rùn)分析:

5、工程管理方面的風(fēng)險(xiǎn)分析(以下示例情況僅供參考請(qǐng)據(jù)實(shí)分析)

在工程施工中,參與施工的分包單位多,相互協(xié)調(diào)工作難度大,如果管理跟不上,不能應(yīng)用現(xiàn)代管理手段提高自己的全面素質(zhì),結(jié)果將導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的失敗,由此可能造成很大的損失。分包單位水平低,造成質(zhì)量不合格,又無力承擔(dān)返修責(zé)任,而總包單位要對(duì)業(yè)主方負(fù)責(zé),不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔(dān)返修責(zé)任。這種情況往往是因?yàn)檫x擇分包不當(dāng)而又疏于監(jiān)督管理造成的。

項(xiàng)目的成本管理,是我們獲得理想經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。在這個(gè)方面哪一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽,都可能給整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)觀念和經(jīng)營(yíng)意識(shí),將成本控制做為項(xiàng)目管理工作的中心。

工程開工后,要及時(shí)做出詳細(xì)的成本預(yù)控計(jì)劃,圍繞成本控制目標(biāo)制訂相應(yīng)的各項(xiàng)管理措施。施工過程中,要對(duì)各項(xiàng)管理措施逐項(xiàng)對(duì)照落實(shí),責(zé)任到人。

要加強(qiáng)階段型的成本分析,查找贏虧原因,控制成本的支出。通過階段成本分析對(duì)比成本控制目標(biāo),在施工過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)解決問題,隨時(shí)調(diào)整和改進(jìn)項(xiàng)目部的成本控制手段。

(六)、總結(jié)本工程管理過程中存在的主要原因分析及采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施:(請(qǐng)具體分析)

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇八

表3××公司產(chǎn)品銷售利潤(rùn)因素分析表

影響因素單位本年1~6

月實(shí)際上年同

期實(shí)際本年

比上年影響利

潤(rùn)總額

銷售收入美元522678392700+129987+15638

銷售利潤(rùn)率%10.1812.03-1.85+5696

2、其他銷售利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)外支出因素分析

表4××公司其他利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)支出因素分析表

影響因素單位本年1~6月實(shí)際上年同期實(shí)際影響利潤(rùn)

其他銷售利潤(rùn)美元43751815+2560

合計(jì)+1281

以上數(shù)據(jù)表明:今年我公司產(chǎn)品銷售利潤(rùn)與上年相比是下降的。主要原因是銷售稅率的上升,上半年我公司由于稅率上升1.56%,多繳稅8154美元,減利8154美元。同時(shí)銷售成本率上升0.29%,減利1515美元。但是,上半年我公司大抓了產(chǎn)品銷售工作,同上年相比,增加銷售收入129978美元,收入增加使利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)額上升15638美元,增減因素相抵后,凈增利潤(rùn)7246美元。因此,今年利潤(rùn)總額上升的主要因素是銷售收入的增長(zhǎng)。同時(shí)要看到,雖然我公司今年增產(chǎn)和銷售上升幅度較大,但是產(chǎn)品銷售成本并沒有下降,經(jīng)濟(jì)效益并沒有提高,這就應(yīng)進(jìn)一步從產(chǎn)品成本上分析原因。

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇九

1、工程概況

詳細(xì)介紹工程概況

2、合同概況

工程工期、結(jié)算方式、人工單價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)范圍調(diào)整辦法、甲供材料情況等補(bǔ)充協(xié)議等。

3、勞務(wù)合同及所有采購合同情況概況

勞務(wù)合同簽訂情況

4、結(jié)算范圍

5、工程成本概況

工程成本上帳情況,工程總成本,勞務(wù)結(jié)算情況已結(jié)部分及未結(jié)部分(原則上要求全部結(jié)清);材料上賬情況;機(jī)械費(fèi)上賬情況;暫估部分成本等。

6、目標(biāo)指標(biāo)簽訂及完成情況

7、工程存在潛在風(fēng)險(xiǎn)情況分析

一、工程結(jié)算情況對(duì)比分析(單位:元)

二、各項(xiàng)指標(biāo)分析情況

(一)人工費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析

該工程目前人工費(fèi)支出共7.22萬元,占成本總額的35%左右,成本降低率為-53%。其中管理人員工資為5.23萬元,占全部人工費(fèi)的7.3%,扣除管理人員工資后的人工費(fèi)為1.99萬元,占成本總額的31.8%,人工費(fèi)含量為19元/平方米;零工的數(shù)量及單價(jià)等。工程結(jié)算人工費(fèi)收入情況分析。

人工費(fèi)分析:

人工費(fèi)其他原因分析:根據(jù)自己工程事情情況進(jìn)行分析以下事例僅供參考。

1、市場(chǎng)原因。近兩年勞務(wù)市場(chǎng)工資看漲,分包結(jié)算單價(jià)上揚(yáng),而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價(jià)幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日,對(duì)當(dāng)時(shí)來說(20xx年10月份)單價(jià)不算低。但是從20xx年起,勞務(wù)市場(chǎng)人工費(fèi)一直看漲,給項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理帶來了很大的壓力。舉例來說,該工程的外墻仿歐式造型多,抹灰分項(xiàng)套定額只有4元/平方米,按05年的市場(chǎng)價(jià)格需要20元/平方米,但是到了06年下半年與分包隊(duì)伍結(jié)算要35元/平方米;再比如砌體分項(xiàng),我們與發(fā)包人結(jié)算不到1工日/立方米,也就是不到20元/立方,20xx年時(shí)市場(chǎng)價(jià)在45元/立方左右,而06年下半年,低于70元/立方勞力還不足,這個(gè)價(jià)格是結(jié)算的3倍多。

2、內(nèi)部管理原因。近兩年,集團(tuán)公司對(duì)安全、質(zhì)量等方面的要求越來越嚴(yán)格,標(biāo)準(zhǔn)不斷在提高,項(xiàng)目部要適應(yīng)這種管理模式,只有強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理,不斷創(chuàng)新,規(guī)范施工,導(dǎo)致質(zhì)量成本、文明施工費(fèi)用加大。質(zhì)量方面,集團(tuán)公司要求所有工程都按細(xì)部處理做法施工,花費(fèi)的許多人工無法結(jié)算。在安全文明施工方面,為了爭(zhēng)創(chuàng)省級(jí)安全文明工地,項(xiàng)目部不惜投入,花費(fèi)不少的人力搞好現(xiàn)場(chǎng)的安全文明施工工作。

針對(duì)以上情況,我們認(rèn)為應(yīng)采取以下措施進(jìn)行防范:

(二)、材料費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析(根據(jù)工程具體情況寫)

一般的,材料費(fèi)占工程總造價(jià)的60%以上。多年來,人工費(fèi)方面我們一直在虧損,就靠在材料上的贏利填補(bǔ)虧損,取得最終的贏利,尤其是對(duì)于住宅樓工程,所以材料管理在項(xiàng)目中的作用舉足輕重。

1、*****工程的材料費(fèi)成本為19.57萬元,占總造價(jià)的6.5%。其中主要材料占材料費(fèi)的**%,占工程總造價(jià)的**%。材料費(fèi)分析對(duì)比分析如下表:

主要材料結(jié)算成本分析表(材料根據(jù)工程情況自行添加或刪減)

(三)、機(jī)械費(fèi)方面分析:

機(jī)械費(fèi)原因分析:

(四)其他直接費(fèi)方面分析:

其他直接費(fèi)情況分析:

(五)、其他成本的風(fēng)險(xiǎn)分析:

1、工期分析:(工期延長(zhǎng)導(dǎo)致費(fèi)用費(fèi)用增加等或工期縮短節(jié)約成本等據(jù)實(shí)分析)

2、勞務(wù)分包分析:

3、合同管理情況分析:

4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤(rùn)分析:

5、工程管理方面的風(fēng)險(xiǎn)分析(以下示例情況僅供參考請(qǐng)據(jù)實(shí)分析)

在工程施工中,參與施工的分包單位多,相互協(xié)調(diào)工作難度大,如果管理跟不上,不能應(yīng)用現(xiàn)代管理手段提高自己的全面素質(zhì),結(jié)果將導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的失敗,由此可能造成很大的損失。分包單位水平低,造成質(zhì)量不合格,又無力承擔(dān)返修責(zé)任,而總包單位要對(duì)業(yè)主方負(fù)責(zé),不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔(dān)返修責(zé)任。這種情況往往是因?yàn)檫x擇分包不當(dāng)而又疏于監(jiān)督管理造成的。

項(xiàng)目的成本管理,是我們獲得理想經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。在這個(gè)方面哪一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽,都可能給整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)觀念和經(jīng)營(yíng)意識(shí),將成本控制做為項(xiàng)目管理工作的中心。

工程開工后,要及時(shí)做出詳細(xì)的成本預(yù)控計(jì)劃,圍繞成本控制目標(biāo)制訂相應(yīng)的各項(xiàng)管理措施。施工過程中,要對(duì)各項(xiàng)管理措施逐項(xiàng)對(duì)照落實(shí),責(zé)任到人。

要加強(qiáng)階段型的成本分析,查找贏虧原因,控制成本的支出。通過階段成本分析對(duì)比成本控制目標(biāo),在施工過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)解決問題,隨時(shí)調(diào)整和改進(jìn)項(xiàng)目部的成本控制手段。

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇十

公司領(lǐng)導(dǎo):

長(zhǎng)期以來職工食堂一直處于虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài),****年12月虧損達(dá)900余元,其原因有以下幾點(diǎn):

1、食堂飯菜價(jià)格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價(jià)對(duì)比表,從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量,盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣,早餐的小菜增加了幾樣新品種,每天的例湯增加了湯料,每天的辣椒不中斷供應(yīng),成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒,成本相應(yīng)增加25元。

3、為改善職工伙食,提高生活質(zhì)量,食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加,成本相應(yīng)增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生,所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品,產(chǎn)品價(jià)格在同類產(chǎn)品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場(chǎng)采購,運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)平均分?jǐn)偟讲藘r(jià),其價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)。

6、肉類定點(diǎn)采購,雙方約定豬肉不能注水,價(jià)格略高。

7、長(zhǎng)期以來原材料價(jià)格居高不下,特別是臨近年關(guān),物價(jià)普遍上漲,經(jīng)營(yíng)成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的,其中最根本的原因是飯菜的售價(jià)明顯低于成本價(jià),當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方,如烹飪的個(gè)別菜品偏油膩,造成食用油不必要的浪費(fèi)。今后我們一定會(huì)加強(qiáng)食堂管理工作,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi)。

職工食堂

20**年x月x日

成本分析報(bào)告屬于對(duì)外報(bào)告篇十一

20xx年度汨羅市一中足球場(chǎng)提質(zhì)改造專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)200萬元,主要用于足球場(chǎng)提質(zhì)改造工程,包括更換草皮、修補(bǔ)塑膠、看臺(tái)防水等。預(yù)期目標(biāo)為:改造足球場(chǎng),把原來破舊的草皮更換,破損的塑膠修補(bǔ)好,漏水的看臺(tái)治理好。

二、項(xiàng)目資金使用及管理情況

(1)具體的全年資金實(shí)際使用情況為:20xx年9月付中標(biāo)公司工程款40萬元,20xx年10月付工程款20萬元,20xx年11月付工程款60萬元,20xx年2月付工程款40萬元,20xx年9月付工程款36.130611萬元(依審計(jì)結(jié)論)共支付工程款196.130611萬元,另外,20xx年9月支付跑道劃線0.8萬元,20xx年1月付監(jiān)理費(fèi)1.5萬元,20xx年1月付檢測(cè)費(fèi)0.84萬元,20xx年7月付工程審計(jì)費(fèi)1萬元,整個(gè)工程共計(jì)支出200.270611萬元。

(2)項(xiàng)目資金管理情況。足球場(chǎng)提質(zhì)改造專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位及時(shí),工程款能依合同按時(shí)到位,確保了工程順利推進(jìn)。專項(xiàng)資金支出依法合規(guī),無虛列項(xiàng)目支出情況,無截留擠占挪用情況,無超標(biāo)開支情況,無超預(yù)算情況。

內(nèi)部控制制度健全、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作扎實(shí),會(huì)計(jì)核算規(guī)范。在財(cái)務(wù)管理方面,汨羅市一中執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度,重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)均由校黨委集體研究組織實(shí)施,為提高工作質(zhì)量和效率,明確規(guī)范管理,強(qiáng)化責(zé)任,市一中通過制度和落實(shí)《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)工作人員考評(píng)細(xì)則》等內(nèi)部管理制度,規(guī)范了內(nèi)部管理,推進(jìn)了智能型學(xué)校建設(shè),確保了各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

足球場(chǎng)提質(zhì)改造工程先由設(shè)計(jì)部門進(jìn)行預(yù)算,然后送財(cái)評(píng)中心評(píng)審,評(píng)審后到采辦掛網(wǎng),公開招標(biāo),由湖南嘉怡建筑工程有限公司中標(biāo),建設(shè)時(shí)間為20xx年8月至20xx年10月,建設(shè)過程中聘請(qǐng)了汨羅市建功工程建設(shè)監(jiān)理有限公司進(jìn)行工程監(jiān)理,并由汨羅市食品藥品工商質(zhì)量監(jiān)督局委托青島科技檢測(cè)研究院有限公司進(jìn)行了抽樣檢測(cè),工程完工后,由汨羅市審計(jì)局對(duì)工程實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì),出具了審計(jì)報(bào)告。

汨羅市一中以人為本,執(zhí)政為民,通過規(guī)范行為,落實(shí)制度,改革方法,實(shí)施工程,整個(gè)工程程序規(guī)范,施工及時(shí),質(zhì)量?jī)?yōu)良,監(jiān)管、審計(jì)到位,解決師生體育場(chǎng)地使用問題,受到了師生的一致好評(píng)。

1、經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)

推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。整個(gè)工程使用了汨羅飛地工業(yè)園優(yōu)冠公司的產(chǎn)品,推動(dòng)了內(nèi)需。

2、社會(huì)及效率指標(biāo)

工程竣工后,師生使用了檔次較高的運(yùn)動(dòng)場(chǎng),并及時(shí)為汨羅人民群眾開放,受到了社會(huì)的一致好評(píng)。

20xx年度,我單位足球場(chǎng)提質(zhì)改造專項(xiàng)資金達(dá)到了預(yù)期總目標(biāo),資金分配合理,使用規(guī)范透明,支出進(jìn)度及時(shí),并建立健全完善了財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)預(yù)算制度,確保資金安全,績(jī)效綜合評(píng)價(jià)得分為99分。

1、存在問題:部門決算上報(bào)處理效率還需繼續(xù)提升。

2、改進(jìn)建議:加快完善相應(yīng)制度建設(shè)和賬務(wù)處理能力,提升部門工作效率。

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