提前制定計劃可以提高工作的效率和成功的可能性。我們可以把計劃寫下來，并通過每天的反思和調(diào)整來不斷優(yōu)化計劃。這里有一些關于計劃制定的優(yōu)秀范文，供大家借鑒和參考。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇一
以“三個代表”重要思想為指針，以學校工作計劃為指導，緊緊圍繞學校工作中心，圍繞后勤工作為教育教學服務，為師生生活服務的`宗旨，進一步強化后勤內(nèi)部管理，全面提高后勤人員的思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，努力提高服務質(zhì)量和服務水平。
1、提高后勤人員的思想和業(yè)務素質(zhì)，牢固樹立后勤為教學服務的思想。
2、加強學校校舍安全工作的檢查，確保師生及財產(chǎn)的安全。
3、加強食堂、小店、飲用水等安全衛(wèi)生監(jiān)督與管理工作，積極貫徹健康第一的思想。
4、加強水、電、物品管理的力度，開源節(jié)流，改善師生的福利條件，調(diào)動教師工作的積極性。
1、在學校的統(tǒng)一安排下加強總務處員工的政治學習，切實轉(zhuǎn)變思想觀念。在員工中進行創(chuàng)新意識、服務意識的教育，使大家愛崗敬業(yè)，認真做好本職工作，進一步增強全體員工的責任心。加強內(nèi)部管理，提高辦事效率，工作積極主動，后勤工作繼續(xù)發(fā)揚“勤快、務實、高效、優(yōu)質(zhì)”的工作作風。
2、堅持開源節(jié)流，以節(jié)流為主的經(jīng)費使用原則。在學校經(jīng)費十分困難的情況下，一切支出必須經(jīng)批準方可交采購人員購買，嚴禁未經(jīng)審批擅自購物的現(xiàn)象發(fā)生。凡是購物必須貨比三家，盡量批發(fā)，同時抓好庫存物資的管理，采用教學用品領用登記制度，減少浪費。認真執(zhí)行學校固定資產(chǎn)管理制度，辦公室公物管理制度及辦公用品領用制度。重點抓好節(jié)約水電的管理工作，加大檢查力度，確保措施落實到位，真正體現(xiàn)獎懲分明。強化紙張等物品的管理力度，杜絕浪費，努力做到在降低耗材數(shù)量的同時，提高服務質(zhì)量。
3、加強學校校產(chǎn)的管理，繼續(xù)加強我校教育信息化的基礎設備的管理，加強教學儀器、圖書、電教器材的管理。開學后與各班主任、專業(yè)室教師、辦公室主任簽訂公物保護責任書，加強抽查與月底集中檢查相結(jié)合，每月公布公物保護情況，作好記錄，與班主任的`月考核和專業(yè)教師、辦公室主任物品管理考核掛鉤，使物品保護意識深入每一位學生心中，深入每一位教師心中，不使獎懲流于形式。
4、加強學校安全保衛(wèi)工作，堅持每月安全工作自查制度。加強門衛(wèi)工作人員堅守崗位的教育，嚴格實行門衛(wèi)管理制度，防止外來人員進入校園擾亂正常的教學秩序，白天要嚴查外來人員進出學校，同時認真做好登記備案工作。若發(fā)現(xiàn)有可疑的情況報告學校有關領導。夜間值班行政要按時到崗到位，認真仔細巡查學校各處，防止盜竊事件的發(fā)生。加強師生的自我防范意識和能力，力爭學校治安綜合治理工作再次取得好成績。加強防盜、防火、防風等工作，消除隱患，嚴防各類安全事故發(fā)生。
5、做好住宿教師生活設施、校舍、校產(chǎn)保管和電教設施的維護和維修工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
6、加強校園美化綠化工作。通過各種形式向師生員工進行保護環(huán)境的宣傳教育，積極開展美化校園，亮麗校園的活動，把創(chuàng)建文明校園活動和良好的衛(wèi)生、生活習慣的養(yǎng)成結(jié)合起來。重視校園花草管理，適時抓好除草、施肥、治蟲、修剪各環(huán)節(jié)的工作，確保環(huán)境凈化、美化、綠化，以保持校園內(nèi)郁郁蔥蔥，充滿生機活力。廁所衛(wèi)生繼續(xù)堅持班級沖掃和定人定時沖洗相結(jié)合的辦法，以保持公共場所的整潔衛(wèi)生。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇二
xxx5年是貫徹“黨要管黨、從嚴治黨”的要求，落實習^v^“要把抓好黨建作為最大的政績”指示精神，全面推進黨建工作的重要之年。我局黨建工作將面臨新形勢，把握新目標，迎接新挑戰(zhàn)，適應新常態(tài)，著力發(fā)揮審計職能作用，不斷提高基層黨組織的領導力、執(zhí)行力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，為推動審計事業(yè)又好又快發(fā)展與實現(xiàn)“省會次中心、幸福新寧鄉(xiāng)”宏偉目標提供堅強的組織保證。經(jīng)黨組研究，根據(jù)^v^寧鄉(xiāng)縣委寧發(fā)[xxx5]3號文件精神，結(jié)合審計工作，特制定我局xxx5年黨建工作實施方案。
一、切實加強組織領導。
建立健全加強領導層層負責的工作體制和機制，全面落實黨建工作責任制，明確由局黨組書記洪瑞強同志負總責，作為黨建工作的第一責任人，明確黨組第一副書記唐鳳才同志主抓全局黨務工作，明確黨組副書記劉抒同志協(xié)助抓好專職做好黨務工作，其他班子成員帶頭履行好黨建工作職責?？h審計局設立黨建工作辦公室，由黨組副書記劉抒同志兼任辦公室主任，明確鄧彥新、喻光曦同志為局黨建工作專干?；鶎狱h組織下設二個支部，審計局離退休人員黨支部，明確由副縣級領導、原局黨組書記劉成乾同志任支部書記,由唐鳳才同志負責聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，機關黨支部由劉抒同志兼任支部書記。全局建立黨建工作指導員制度，明確分管科室的局黨組成員作為黨建工作指導員。在全局推行黨建工作與審計項目同步開展的新舉措，實行臨時黨小組長負責制，黨小組工作延伸到每個審計項目，充分發(fā)揮審計項目臨時黨小組組織領導、統(tǒng)籌部署、協(xié)調(diào)安排、紀律監(jiān)督的重要作用，實現(xiàn)黨建工作與審計項目的深度融合。
二、建立完善經(jīng)費保障機制。
建立黨建工作保障機制，黨建工作實行專職專人、專門經(jīng)費、專項活動的“三?！惫芾?，逐步加大黨建工作運轉(zhuǎn)經(jīng)費投入力度，全局年度黨建經(jīng)費按單位工作人員工資總額的2%列入行政經(jīng)費年度預算，專項安排基層支部黨建工作經(jīng)費，全年確保離退休支部黨建活動經(jīng)費不少于兩萬元，機關支部黨建活動經(jīng)費不少于五萬元，切實加強黨建工作經(jīng)費資金使用的管理和監(jiān)督，確保專款專用。
三、主要工作任務。
(一)黨組書記：洪瑞強。
1、牽頭制定xxx5年黨建工作規(guī)劃，全年研究黨務工作不少于12次;。
2、組織黨員學習貫徹黨要管黨、從嚴治黨精神，全面落實“一崗雙責”;。
3、建立與落實黨建工作指導員制度;。
4、組織每半年召開一次高質(zhì)量的民主生活會;。
5、每年與班子成員交流談心4次以上、與黨員干部、群眾開展2次以上的談心談話;。
6、堅持落實責任制度，年終就黨建工作情況向縣委全會述職并接受評議。
(二)黨組第一副書記：唐鳳才。
2、每個季度聽取一次離退休人員黨支部工作匯報;。
3、組織開展黨的知識競賽與重溫入黨誓詞等活動;。
5、每年與班子成員交流談心至少2次以上、與黨員干部、群眾開展2次以上的談心談話;。
6、推進結(jié)對共建、“心連心”、“文明創(chuàng)建”等活動。
(三)黨組副書記：劉抒。
2、開展基層黨支部“創(chuàng)先爭優(yōu)”競賽活動;。
3、搞好“七一”優(yōu)秀黨員評選活動，表彰和推介黨員先進典型;。
4、建立黨內(nèi)談心談話制度，領導班子成員之間確保每季度1次、上下級之間每半年1次、黨員之間每年1次。
(四)黨組副書記：鄧光輝。
3、對評選出來的優(yōu)秀黨員發(fā)文表彰，并獎勵兌現(xiàn);。
4、每年與班子成員交流談心至少2次以上、與黨員干部、群眾開展2次以上的談心談話。
(五)紀檢組長：周景云。
1、落實個人重大事項報告和述職述廉制度，明確科室人員的廉政職責;。
5、扎實抓好機關干部作風建設，確保黨員干部以身作則，率先垂范。
(六)其他班子成員：
1、以上率下，開展審計實務競賽活動，進行審計工作好經(jīng)驗、好做法等學習交流;。
3、督促指導所聯(lián)系科室黨建工作，確保黨員認真參加局機關支部組織的各項活動;。
4、每年與班子成員交流談心至少2次以上、與黨員干部、群眾開展2次以上的談心談話。
(七)黨支部書記：
1、優(yōu)化黨員管理，根據(jù)黨員人數(shù)變化，合理劃分黨小組;。
5、積極組織在職黨員到社區(qū)報到，在e平臺注冊登記，參加志愿服務活動。
(八)黨小組長：
2、每年與黨員干部、群眾開展2次以上的談心談話;。
3、搞好黨員黨性定期分析與年度黨員民主評議工作。
(九)黨建工作指導員：
1、加強指導，服務群眾，落實黨員干部聯(lián)系卡;。
3、聯(lián)系“心連心”結(jié)對幫扶對象，主動排查糾紛，認真做好疏導與矛盾化解工作。
(十)黨員：
1、參加“三會一課”、黨員冬(春)訓與黨員組織生活會;。
2、年初進行黨員承諾、半年考核，年終進行承諾兌現(xiàn)黨員述評活動;。
3、在職黨員及時到社區(qū)報到，在e平臺注冊登記，積極參加社區(qū)志愿者服務活動;。
4、參加粟獅村結(jié)對共建“心連心”活動，每人聯(lián)系1戶幫扶對象，每年走訪聯(lián)系、調(diào)研解難不少于2次。
四、xxx5年黨建工作活動安排。
一季度：
1、組織相關人員去長沙縣、望城區(qū)學習交流;。
2、十八屆四中全會精神、《決定》國發(fā)[xxx4]48號文件學習宣講活動;。
3、黨員承諾活動;。
4、班子成員之間、分管領導與科室干部談心活動;。
5、選派入黨積極分子培訓學習;。
6、“審計大講堂”職業(yè)道德教育專題黨課;。
7、黨支部會議3次，黨員春訓學習，黨員大會與民主評議;。
8、廉政建設專題講座;。
9、去聯(lián)系村進行慰問活動;。
10、選派干部到^v^跟班學習。
二季度：
1、《黨章》知識競賽考試(筆試);。
2、重溫入黨誓詞活動;。
3、去聯(lián)點鄉(xiāng)村開展結(jié)對幫扶共建活動，第一次走訪聯(lián)系幫扶對象;。
4、革命教育主題活動;。
5、班子成員之間上下溝通，黨員之間談心活動;。
6、黨組班子民主生活會;。
7、黨支部會議3次，黨員會議1次;。
8、選派干部參加各類培訓班;。
9、黨員半年考核活動;。
10、作風建設專題講座;。
11、黨支部、團支部、工會、婦聯(lián)共同組織一次戶外拓展訓練活動;。
12、作風建設情況通報。
三季度：
1、去聯(lián)點鄉(xiāng)村開展結(jié)對幫扶共建活動，第二次走訪聯(lián)系幫扶對象;。
2、深入粟獅村與村干部、部分黨員群眾進行談心談話交流活動;。
3、黨支部會議3次，黨員會議1次;。
4、優(yōu)秀黨員評比表彰活動;。
5、作風建設專題黨課;。
6、廉政主題基地教育學習活動;。
7、班子成員談心活動;。
8、廉政知識競賽考試(筆試)。
四季度：
1、黨支部書記向黨組、黨員述職活動;。
2、去聯(lián)點村幫扶慰問、總結(jié)結(jié)對共建活動;。
3、慰問特困黨員、老黨員活動;。
4、黨支部會議3次，黨員會議1次;。
5、黨組班子民主生活會;。
6、廉政建設“回頭看”活動;。
7、黨組書記、副書記向黨員大會述職活動;。
8、班子成員之間談心活動;。
9、分管領導與干部談心活動;。
10、作風建設情況通報;。
11、業(yè)務情況通報、重大事項通報活動;。
12、黨建與項目同步考核總結(jié)。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇三
內(nèi)部控制應貫穿于學院的各個層級，確保對學院層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟和業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映學院的內(nèi)部控制能力與水平。
(二)堅持重要性原則。
內(nèi)部控制應當在全面覆蓋的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。
(三)堅持問題導向。
應當針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的人事、財務、資產(chǎn)、建設維修、教學、科研、招生就業(yè)、學生事務、后勤保衛(wèi)等重點領域和關鍵崗位，合理配置權(quán)責，細化權(quán)力運行流程，明確關鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇四
風險評估是指在識別的基礎上對風險進行計量、分析、判斷、排序的過程，簡單的說，風險評估就是評估風險發(fā)生的可能性和危害性，可能性表示一個既定事項將發(fā)生的概率，危害性則表示它的后果的嚴重程度，風險評估的結(jié)果是應對風險的主要依據(jù)。醫(yī)院作為流動人群密集的公共場所，暴露于各種風險之下，對各種風險進行評估，可以明確醫(yī)院應對的重點，以保證醫(yī)院處于穩(wěn)定的秩序中，為患者提供溫馨、舒適的就醫(yī)環(huán)境。
通過統(tǒng)計分析對我院的風險得出如下結(jié)果：
風險類別????????發(fā)生可能性?????????后果嚴重程度。
突發(fā)公共衛(wèi)生事件?????低??????????????????中。
醫(yī)療糾紛?????????????中??????????????????中。
火災?????????????????中??????????????????高。
醫(yī)院感染?????????????中??????????????????中。
供電故障?????????????低??????????????????低。
供水故障?????????????低??????????????????低。
供氧故障?????????????低??????????????????低。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇五
為規(guī)范學校內(nèi)部控制，提高學校管理水平，根據(jù)《財政部關于印發(fā)的通知》（財會〔20xx〕28號）文件；xx縣教育局《關于認真學習貫徹《財政部關于印發(fā)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學校內(nèi)部控制建設工作，特制訂本方案。
組長：xx。
副組長：xx。
成員：xxxxxxxxxxx。
領導小組下設辦公室，由xxx兼任辦公室主任、xxx任辦公室副主任，負責處理日常業(yè)務。
1、建立學校開支預決算制度。
每年初由財務室、總務處做好學校的總的預算。交由學校班子會研究，決定學校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預算報告。再由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督收支情況。
每年末進行學校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預決算工作的指導。
2、建立學校財務審批制度。
學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領導，再由分管領導提交學校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督，嚴格按照預算執(zhí)行。
3、建立學校采購制度。
成立學校采購小組，應由六人以上組成。需采購的物資，由學校各處室做出具體方案交由分管領導審核，再由分管領導提交班子會研究，決定是否采購。最后，由分管領導具體負責到教育局相關部門報批，批準后交采購小組具體執(zhí)行。
4、建立學校工程管理及學校校舍、設備維護維修工作制度。
學校的工程管理由分管副校長負責：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
學校校舍的維護維修及設備維護工作：建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立?？顚Ｓ弥贫?，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。
6、建立監(jiān)督機制，完善學校內(nèi)控機制的監(jiān)督。
（1）成立督查組。
組長：xxx。
成員：
（2）公布監(jiān)督電話（05x-xxxx6）。
7、建立校長“五不直接分管”制度。
學校校長總領全局，實行“五不直接分管”，實行副校長分管具體工作。
學校辦公室工作由校長xx直屬。
學校財務工作、總務工作、安全工作由副校長xx分管。
學校黨務工作、工會工作、婦委會工作由副校長xx分管。
學校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長xx分管。
1、學?；A建設及校舍維護維修工作：
由總務處提出方案，再由分管副校長提交學校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20000元的上報教育局，得到批復后由總務處具體負責實施；不超過20000元的由總務處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務處做出付款清單，分管副校長負責提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關材料交由學校財務室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。
2、采購工作：
首先，學校成立以校長為組長的采購小組，具體負責采購工作。
各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。
3、經(jīng)費管理工作：
首先，學校除財務室之外的任何部門不得收取任何資金。
經(jīng)費支出工作上，做到?？顚Ｓ?，由財務室具體監(jiān)管。做到對學校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
1、20xx年1月5日召開xxx鎮(zhèn)中心小學內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。
（1）成立內(nèi)部控制工作領導小組。
（2）安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責。
（3）學習工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。
（4）成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責督查相關工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領導小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。
1、宣傳報道工作由學校辦公室負責，具體負責對該項工作的具體報道。
2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領導小組辦公室負責。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇六
20*年是公司加快調(diào)整優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)，謀求企業(yè)生存與持續(xù)經(jīng)營的關鍵年，公司必須以創(chuàng)新的思維和改革的精神開展各項工作，20**年主要工作目標是：控成本，降費用;抓安全，提效益;調(diào)業(yè)務，促轉(zhuǎn)型;保生存，謀持續(xù)經(jīng)營;在多經(jīng)改革及規(guī)范經(jīng)營的環(huán)境下，尋求新的持續(xù)經(jīng)營機遇，謀求新的生存經(jīng)營方式。
一、經(jīng)營目標管理。
根據(jù)20**年經(jīng)營目標完成情況，考慮到多經(jīng)改革、業(yè)務調(diào)整和成本上升等因素，20**年各部門營業(yè)收入力爭完成**萬元，成本費用控制***萬元，營業(yè)利潤力爭完成***萬元。
各部門要緊緊咬定目標不放松，深挖潛力，苦練內(nèi)功，提升服務功能，提高經(jīng)營質(zhì)量，確保順利完成20**年各項經(jīng)營管理目標。
二、牢固樹立安全理念，全力以赴打造本安環(huán)境。
(一)公司的安全生產(chǎn)目標。
不發(fā)生人身死亡和重傷事故，實現(xiàn)人身事故“零”的目標;不發(fā)生特大、重大事故及主要設備嚴重損壞事故;不發(fā)生惡性誤操作事故和人為責任的一般事故;不發(fā)生同等及以上責任的重大交通事故;不發(fā)生環(huán)境污染事故及重大環(huán)保糾紛事件;不發(fā)生職業(yè)健康危害事故。
(二)主要保障措施：
深化安全宣傳教育，從企業(yè)發(fā)展的大局出發(fā)，致力于安全文化建設。要從關心員工生命的高度出發(fā)，全力以赴抓好安全宣教工作，在安全教育的“內(nèi)容”和“形式”上下功夫，以“有用”和“有效”為原則，尋求更加有效、實用的安全宣教形式，強化安全理念教育，不斷引導全公司員工擺正安全與生產(chǎn)的關系，固化“安全第一”的安全理念，積極營造我要安健環(huán)的良好氛圍。
強化安全監(jiān)察力度，要進一步維護安全監(jiān)察的剛度，以打造本質(zhì)安全性企業(yè)為主線，建立高效完善的安全管理和控制體系，并抓好安全管理各項措施的落實，要俯下身子，盯在現(xiàn)場，把握關鍵環(huán)節(jié)，認真排查隱患，切實解決現(xiàn)場實際問題，做到安全生產(chǎn)指揮在現(xiàn)場，隱患排查發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)場，整改措施落實在現(xiàn)場，確保生產(chǎn)現(xiàn)場安全監(jiān)管不失控。
繼續(xù)深入開展創(chuàng)建優(yōu)秀班組活動，夯實安全生產(chǎn)管理基礎，規(guī)范班組基礎管理，切實提高班組綜合管理水平和安健環(huán)管理績效。繼續(xù)做好班組的檢查與輔導工作，遵循“邊檢查、邊研究、邊整改、邊提高”的原則，對活動開展情況實時監(jiān)督，確保各班組切實、有效開展創(chuàng)優(yōu)活動。
三、以人為本，加強人才隊伍規(guī)劃與建設。
(一)從戰(zhàn)略的高度加強人才隊伍規(guī)劃與建設。
著眼長遠，立足當前，對公司現(xiàn)有人才結(jié)構(gòu)進行全面調(diào)查分析，科學制訂適應公司持續(xù)經(jīng)營的中長期人才隊伍整體規(guī)劃，在用好公司現(xiàn)有人才的基礎上重點培育和引進急需的新型專業(yè)人才，全面提高員工隊伍的整體素質(zhì)，為提升公司核心競爭力和創(chuàng)新能力做好人才儲備。
以人為本加強人才管理。秉承“以人為本”的理念，從“尊重人才、激勵人才、培養(yǎng)人才、關心人才”出發(fā)，將“以人為本”的思想貫穿于人力資源管理和人才資源開發(fā)的全過程。除了貫徹落實公司現(xiàn)有績效管理政策外，要建立一整套“事業(yè)留人，感情留人，政策留人”的用人機制，通過學習上提供機會、工作上給予平臺、薪酬上公平回報、文化上情感關懷、生活上處處善待、政治上組織關愛等具體措施，穩(wěn)定隊伍，留住骨干;敞開渠道，鼓勵員工積極為公司發(fā)展獻計獻策，調(diào)動他們的才干，發(fā)掘他們的潛能，只要有利于公司的發(fā)展壯大，有利于提高經(jīng)濟效益，按貢獻大小給予不同的獎勵，充分發(fā)揮員工的主觀能動性和積極性，增強員工的歸屬感和成就感，促進人才成長為企業(yè)發(fā)展的主力軍;生活上要多關心員工，善待員工，盡力解決員工的后顧之憂，滿足員工物質(zhì)文化生活需要，切實提高員工主體地位，讓員工真正感到企業(yè)的人文關懷，自覺為企業(yè)分憂、出力。
(二)創(chuàng)新勞動用工管理，探索勞動用工新模式。
面對多經(jīng)企業(yè)改革發(fā)展的新形勢、新任務、新要求，公司在用工理念和方式上都需要不斷創(chuàng)新，要在執(zhí)行落實國家、省的有關法規(guī)政策以及集團公司用工管理要求的前提下，大膽探索符合實際的勞務用工的新途徑，積極研究勞務派遣、業(yè)務委外承包等經(jīng)營方式，實現(xiàn)用工模式的新突破，以徹底解決員工的工齡及勞動合同等歷史問題，并達到用工精細化管理的目標。
一要縝密策劃，積極探索新的勞動用工方式。要著眼全局，以穩(wěn)定為前提，著重以勞動力配置的靈活性、用工成本、用工風險、管理要求、勞動生產(chǎn)效率等要素為基點，積極探索與本公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應的又符合精益管理方針的勞動用工方式，合理規(guī)劃勞務派遣員工、勞務工程承包員工和在冊員工的比例，逐步調(diào)整勞務用工結(jié)構(gòu)，形成科學高效的勞動組織體系。
二要加強勞務用工精細管理。在業(yè)務轉(zhuǎn)型后，無論是采取勞務派遣還是業(yè)務委外承包方式，加強勞務用工精細管理，全面提升勞動生產(chǎn)效率都是必須的。首先公司要建立健全勞務公司、外來隊伍、外協(xié)單位考核體系，把勞務公司的用工規(guī)模、人員流動率、管理能力、隊伍技能結(jié)構(gòu)等要素作為資質(zhì)考核指標，嚴格把好準入關;增強對勞務公司的管控能力，實行末位淘汰制，消除勞務隊伍只顧完成任務、干活賺錢而放松管理的傾向，讓公司的各項業(yè)務質(zhì)量處于可控狀態(tài);其次要創(chuàng)新管理模式，改變過去“以包代管”的粗放管理模式，實行外包隊伍組織管理班組化和“班長負責制”，把管理任務落實到班組，落實到每位員工，將粗放式管理轉(zhuǎn)化為深層次的精度管理，不斷提高勞務用工綜合素質(zhì)和生產(chǎn)效率，實現(xiàn)企業(yè)和員工和諧共贏，把勞務用工管理水平推上一個新臺階。
四、推進精細化財務管理。
精細化財務管理是促進企業(yè)降本增盈的前提和保障。財務部門要以“細”為起點，增強市場主體意識，提高對精細化管理的認識，將精細化管理的思維貫徹到每項任務、每個流程，通過不斷深化財務管理手段和方式，優(yōu)化財務核算，加快信息化進程，最終達到企業(yè)盈利最大化的目的。
完善財務組織體系，在原有的財務、會計、出納等崗位基礎上，用足現(xiàn)有人才，增設電算化管理人員、財務分析員、預算編制員等崗位，適當調(diào)整崗位模式，動員全部的財務人員投入精細化管理當中，細分目標、細分任務、細分流程，用精細化的控制、精細化的核算、精細化的分析，全面落實財務管理精細化。
完善內(nèi)控體系。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和集團公司多種經(jīng)營監(jiān)督管理的要求，圍繞企業(yè)相關管理制度及下達的主攻目標，按計劃增訂或修訂近年來的內(nèi)控制度，出臺匹配的經(jīng)營目標細化與考核、物資材料比價與采購、經(jīng)濟業(yè)務核算與監(jiān)督、目標成本核算與控制、固定資產(chǎn)建帳與盤活等管理制度，并深化實施，進一步完善內(nèi)控體系，強化內(nèi)部監(jiān)督，徹底堵塞管理漏洞，促進經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展。
深化全面預算管理，健全涵蓋財務、股權(quán)、投融資、資產(chǎn)、人事、績效與薪酬管理等全方位的預算體系，并實行與績效掛鉤考核，確保公司整體目標的實現(xiàn)。重點要加強成本費用預算的精細化，為降本增效樹立標桿和尺度。從源頭開展成本目標控制，實行標桿管理、作業(yè)成本管理和責任成本管理，綜合考量各部門的業(yè)務量、收入、人數(shù)和資產(chǎn)等要素，認真編制成本分解計劃，著力從內(nèi)部挖潛增效，制定成本費用定額，細化成本支出項目，減少不必要的浪費，將盈利水平提高到一個新臺階。財務部門要及時和生產(chǎn)、運輸、采購、維修等部門保持實時的信息溝通，對各部門完成預算情況進行動態(tài)跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整偏差，將過去的固定預算發(fā)展成為滾動預算，確保預算目標的實現(xiàn)。
強化財務調(diào)控力度。針對目前存在的資金回籠困難、利潤空間壓縮、資金鏈和現(xiàn)金流嚴重吃緊等突出問題，加強對資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量以及現(xiàn)金流量的合理調(diào)控，使公司具有合理的資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和充足的現(xiàn)金流量，保證公司的償債能力;加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通，改善融資方案，加強融資能力，增強公司參與市場競爭的總體實力。
五、審時度勢，適時調(diào)整戰(zhàn)略定位。
20**年是多經(jīng)企業(yè)改革后全面規(guī)范運作的一年。
在當前嚴峻的經(jīng)濟形勢下，國家對電力多經(jīng)企業(yè)提出面向市場、減少關聯(lián)交易比例的改革要求，公司開始面臨新的競爭環(huán)境，脫離“遮陽傘”的保護接受市場的考驗，獨立承擔市場風險。公司必須擺正自身位置，加強外部政策和市場環(huán)境分析，認清多經(jīng)改革后的形勢及任務，在充分挖掘內(nèi)部市場的基礎上，依靠主業(yè)增強發(fā)展內(nèi)力，利用自身優(yōu)勢形成市場合力實現(xiàn)戰(zhàn)略謀變，模式突破，理性發(fā)展，把戰(zhàn)略重心調(diào)整為依法經(jīng)營、規(guī)范管理，加快推進以市場化為導向的經(jīng)營體制與機制變革，要讓市場在公司資源配置中發(fā)揮基礎性作用，實現(xiàn)多經(jīng)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
機制變革的前提是觀念的變革，觀念變革的切入點應強調(diào)危機管理。因此各部門要摒棄“等靠要”思想，大力向員工灌輸企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)和危機，重新修編企業(yè)文化手冊，并將企業(yè)文化的宣傳、培訓納入年度教育培訓計劃，組織有關講座給員工特別是關鍵崗位、管理人員以市場意識教育，激發(fā)員工勇闖市場的信心和熱情。多經(jīng)改革是必然的，主動適應實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營才是硬道理，公司要以全面提升運營效率和發(fā)展能力為立足點，用積極的`心態(tài)主動改革和迎接挑戰(zhàn)。
六、全面推行管理標準化生產(chǎn)精益化。
“三流企業(yè)賣苦力，二流企業(yè)賣產(chǎn)品，一流企業(yè)賣專利，超一流企業(yè)賣標準”，公司要全面進軍社會市場，不在于生產(chǎn)設備等方面，而在于管理和生產(chǎn)方式，因此我們必須大力推行管理標準化，生產(chǎn)精益化。
(一)細化標準，量化考核，全力推進管理標準化。隨著各項管理要求的不斷提升，公司自成立以來制定的系列管理制度和標準出現(xiàn)了一些細節(jié)性漏洞，因此公司要根據(jù)國家現(xiàn)行政策法規(guī)、一體化管理手冊和公司的發(fā)展戰(zhàn)略及時完善和修訂與市場需求相適應的管理標準、技術(shù)標準、工作規(guī)程、作業(yè)指導書等，不斷提高制度執(zhí)行的有效性;要強化計劃管理體系，科學編制和逐級細化日程作業(yè)、物料管理和勞動力配置三大主體計劃，加強生產(chǎn)過程的計劃控制，持續(xù)增強計劃執(zhí)行力;要進一步明確各部門職責、崗位責任、履職標準，并量化考核，完善獎懲兌現(xiàn)、各有側(cè)重的績效考核和評價體系，實施全員考核，使標準化管理的觸角延伸到各個層次、各個工序、各個崗位、各個環(huán)節(jié)。
(二)高度重視生產(chǎn)精益化。一要生產(chǎn)技術(shù)精益化，各部門要以消除浪費、提高投資效益為重點，大力開展技能競賽、技術(shù)攻關和科技創(chuàng)新，廣泛征集合理化建議，對公司安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、節(jié)能減排等方方面面存在的操作技術(shù)問題實施攻關，優(yōu)化工藝流程，堅持“新技術(shù)，新工藝，新設備，新材料”的推廣應用，不斷提高公司整體技術(shù)水平和自主創(chuàng)新能力;二要現(xiàn)場管理精益化，要將生產(chǎn)現(xiàn)場管理關口前移、重心下移，強化5s可視化管理，推行pdca閉環(huán)管理模式，注重全面質(zhì)量和過程跟蹤管理，確保各項活動從事前謀劃、方案出臺到精準執(zhí)行、嚴格考核、效果強化等整個生產(chǎn)流程精益化，做到事事有結(jié)果，件件有著落;嚴格按照工作票、工程聯(lián)系單組織生產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)計劃制定具體施工方案和作業(yè)指導書，確保每個項目均有預算、有工藝文件、有質(zhì)量標準、有原始憑證、有節(jié)點進度，做到“三按”：按圖紙、按工藝、按標準生產(chǎn);三要生產(chǎn)成本精益化，大力推行預算定額管理和第三方審核把關，嚴格控制支出，采用作業(yè)成本法、成本倒算法等精益技術(shù)，消除一切“跑、冒、滴、漏”等浪費現(xiàn)象，以最優(yōu)品質(zhì)、最低成本和最高效率達到經(jīng)濟、安全雙重效益最大化。
七、加大力度做好與股東及主業(yè)各部門的溝通工作。
合規(guī)的前提下，想方設法爭取主業(yè)各方面的理解和支持，以主業(yè)為后盾搶占更多的外部市場份額，實現(xiàn)多經(jīng)與主業(yè)共榮、共存、共贏。
(一)轉(zhuǎn)變觀念，主動改進服務方式。牢固樹立服務主業(yè)、支持主業(yè)發(fā)展就是支持自身發(fā)展的思想，貼近主業(yè)，加強與各部門信息溝通與工作交流，建立完善的溝通反饋渠道和機制，及時了解主業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)的服務需求，積極有效地為主業(yè)發(fā)展排憂解難;定期走訪主業(yè)各部門，主動征求各部門意見，主動改進工作，強化管理和服務，提高內(nèi)部市場的綜合滿意度和認知度;只有主業(yè)發(fā)展了、效益提高了、實力增強了，才能更好地為多經(jīng)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營發(fā)揮積極的推動和保障作用。
(三)積極主動，爭創(chuàng)收益。增強工作主動性，積極主動聯(lián)系，多方面積極協(xié)調(diào)溝通，充分發(fā)揮公司的綜合優(yōu)勢與有效資源，在遵守集團公司有關規(guī)定的前提下設法承攬更多的業(yè)務和服務，延伸服務領域，增強自我發(fā)展能力，同時要切實做好各項業(yè)務收入的定期結(jié)算工作，提高結(jié)付率，保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
八、加強黨建和思想政治工作，爭創(chuàng)新優(yōu)勢。
面對新形勢新挑戰(zhàn)，我們要堅持以科學發(fā)展觀為指導，不斷強化和改進企業(yè)黨建和思想政治工作，為推動企業(yè)持續(xù)經(jīng)營提供保障支持，形成新優(yōu)勢。
積極開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動，要把創(chuàng)先爭優(yōu)工作作為全年黨建工作的主線，圍繞企業(yè)發(fā)展中心環(huán)節(jié)開展豐富多彩的系列活動，廣泛吸引員工群眾積極參與，通過創(chuàng)優(yōu)爭先活動，致力于把支部建成堡壘，把黨員樹為旗幟，發(fā)揮好黨支部的凝心聚力和廣大黨員的先鋒模范作用;要充分發(fā)揮好思想政治工作在企業(yè)改革中的重要作用。以真誠的態(tài)度、細致的工作，及時化解員工的疑惑和憂慮，凝聚人心，共同前進。
重點強化員工執(zhí)行力建設。執(zhí)行力對企業(yè)整體戰(zhàn)略目標能否實現(xiàn)至關重要。今年我們將把提升執(zhí)行力作為隊伍建設的重點來抓。進一步增強執(zhí)行意識，引導廣大員工爭做執(zhí)行決策、制度的宣傳者、落實者和帶動者。要依靠有效決策，夯實執(zhí)行的基礎;依靠素質(zhì)提升，增強執(zhí)行的能力;依靠制度約束，加強對執(zhí)行的考核，做到有令則行、有禁則止，求真務實把各項工作一抓到底，抓出成效。
大力推進黨風廉政建設。廣大員工特別是黨員干部要牢固樹立艱苦奮斗，廉潔從業(yè)過緊日子的思想，多管齊下，通過強化教育、制度建設、嚴查快處，切實提高黨員干部的自我約束意識，努力形成風清氣正的良好氛圍。發(fā)揚黨內(nèi)民主，堅持走群眾路線，拓寬群眾各種訴求渠道，強化群眾監(jiān)督;健全包括決策、執(zhí)行等經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)部監(jiān)督機制，重點突出對人、財、物管理和使用的監(jiān)督，促進企業(yè)健康良好發(fā)展。
還面臨種種問題與挑戰(zhàn)。公司經(jīng)營班子和全體員工，要繼續(xù)本著勤勉盡責、嚴格自律、誠實守信的態(tài)度，依法經(jīng)營、規(guī)范運作、科學治理，創(chuàng)造股東、企業(yè)、員工共贏局面。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇七
目前，雖然我國國有以及國有控股企業(yè)建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是缺乏有效監(jiān)督，導致內(nèi)部控制沒有發(fā)揮出重要的作用。其主要原因就是企業(yè)人員總體素質(zhì)不高，內(nèi)審執(zhí)行力度不夠，導致內(nèi)部控制監(jiān)督的作用得不到有效的發(fā)揮。就目前情況來說，多數(shù)國有以及國有控股企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，由領導對內(nèi)部審計工作不夠重視，企業(yè)內(nèi)部控制管理的標準不規(guī)范，各行其是，造成了監(jiān)控主體的缺位，缺乏有效的監(jiān)督。
隨著企業(yè)與企業(yè)之間的競爭力越來越大，國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要部分，也是帶動全球經(jīng)濟的主要力量。國有及國有控股企業(yè)的發(fā)展直接影響到國民經(jīng)濟以及人們生活水*的提高。盡管內(nèi)部控制在企業(yè)生產(chǎn)機構(gòu)等各方面廣泛引用，但是還是存在不足。近此年來，仍然發(fā)生很多案件，例如中石油以及銀行等，都暴露了我國國有及國有控股企業(yè)存有嚴重的問題。據(jù)調(diào)查，存在以下幾個方面:權(quán)力機構(gòu)問題、人力資源管理階層的問題、對企業(yè)的風險意識以及對企業(yè)的全面評估預算、內(nèi)部監(jiān)督的執(zhí)行力等相關內(nèi)容都存在著不足。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改革，國有企業(yè)的發(fā)展前景開闊，企業(yè)內(nèi)部特殊控制所占的地位也越來越重要。因此，我國企業(yè)存在的這此問題不容忽視。
簡單的說，企業(yè)內(nèi)部控制特殊的中心就是產(chǎn)權(quán)問題。當然，產(chǎn)權(quán)并不只是財產(chǎn)的所有權(quán)，其中還包括財產(chǎn)的管理權(quán)與使用權(quán)。在管理層方面，國企高層有董事會、高級經(jīng)理，以及他們聘請的一此中層干部和員工。在這此復雜的關系中，擁有較高的財產(chǎn)支配權(quán)就會促使企業(yè)管理層利用一此手段騙取獎勵的沖動，從而敗壞道德。因此，國有企業(yè)內(nèi)部控制也是非常重要的，成為企業(yè)不可缺少的一部分。
1.公司管治問題。它主要指由公司的最高管理層股東、董事會以及經(jīng)理組成的運行機制和制度的安排。簡單的說，就是維護股東、公司以及社會公共利益，讓公司能夠正常的運行。它包括企業(yè)的人力管理階層、權(quán)力機構(gòu)的產(chǎn)生以及權(quán)力的分配等相關內(nèi)容，這此都成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心內(nèi)容。
2.權(quán)力機構(gòu)的定位。在國企管理模式下，所采取的組織結(jié)構(gòu)都是通過董事會以及最高經(jīng)理管理層來實現(xiàn)的，然而他們都是在黨委領導的決定下履行職能，因此，這此復雜的關系定位問題就出現(xiàn)了。例如:召開職工*的時候，董事會、最高管理層以及黨委會權(quán)力的分配就出現(xiàn)了差異。董事會受到黨委會的制裁，權(quán)力變得削弱，這也是目前國企需要解決的問題。只有明確權(quán)力的分配權(quán)，才能確定管理層對誰負責的問題。
3.企業(yè)高管層權(quán)力復雜。就目前大多數(shù)企業(yè)，董事長身負兩個職位，董事長兼總經(jīng)理，這樣對公司經(jīng)理層的管理監(jiān)督也嚴重削弱了，使得經(jīng)理層的權(quán)力得不到發(fā)揮，失去了制衡。這種現(xiàn)象在大型企業(yè)表現(xiàn)的極為嚴重。迄今為止，母子公司的關系較為突出，這樣的管理方式不僅讓企業(yè)的經(jīng)營能力減弱，管理效率也大大降低了。
4.人力資源的改革。企業(yè)內(nèi)部控制主要以層層授權(quán)為基準，強調(diào)上級對下級的管理與控制，這樣的管理方式，往往忽視了高層管理自身的弊端，導致企業(yè)內(nèi)部控制沒有時效性。因此，對企業(yè)高層管理采取的方式只能通過鼓勵與約束相結(jié)合的方法來實現(xiàn)。針對現(xiàn)在的國有控股而言，企業(yè)出現(xiàn)管理層與部分職工持股的現(xiàn)象。眾所周知，國企是國家大型企業(yè)，關系著國家經(jīng)濟，一旦被國外的企業(yè)所壟斷，后果不堪設想。然而國有控股意味著保證國有資產(chǎn)的增高，并不意味著收購某個企業(yè)。
5.企業(yè)內(nèi)部管理問題。一個好的企業(yè)離不開管理，就目前企業(yè)來看，部分企業(yè)在管理方面還存在缺陷，因此我們必須重視內(nèi)部控制問題。一方面，加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，鼓勵員工舉報制度，并根據(jù)實際情況做出調(diào)查分析，給予獎勵。另一方面，嚴格按照規(guī)章制度工作，杜絕外來領導勝任企業(yè)高層管理的現(xiàn)象，盡量避免*領導的任命。
(一)加強企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。
總的來說，要想解決企業(yè)內(nèi)部控制的問題，其根本就是制度的建立。要想企業(yè)的各項制度都得到完善，在強化企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)應該建立一項專門的制度。隨著我國企業(yè)風險管理剛剛得到改進，在內(nèi)部控制的要求也有所需求。企業(yè)應該在風險評估的基礎上建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制程序，建立完整與標準的運作流程，讓企業(yè)得到更好的管理。眾所周知，企業(yè)的內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營管理密不可分，要想內(nèi)部控制得到完善，首先要分析目前的企業(yè)經(jīng)營管理。針對大多數(shù)企業(yè)來講，現(xiàn)有的內(nèi)部控制在工作效率上不能得以體現(xiàn)，發(fā)揮不了內(nèi)部控制的真實意義。因此，我們必須將內(nèi)部控制和經(jīng)營管理結(jié)合在一起，優(yōu)化業(yè)務，提高內(nèi)部控制的效果。
(一)加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的執(zhí)行力。
目前，大多數(shù)國有及國有企業(yè)控股都不能進行有效的自我評估。多數(shù)企業(yè)僅僅局限在內(nèi)部的管理要求上，缺乏實際性的操作，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督往往是形式，因此也不能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題進行及時的改進，難以達到企業(yè)內(nèi)部控制的根本目的。然而大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制上不能形成有效的投訴舉報，對部分問題的出現(xiàn)不能及時匯報，因此監(jiān)督作用不能得到有效的發(fā)揮。雖然部分國企有這樣的負責人，也成立了紀檢監(jiān)察，但針對違紀行為，實名舉報較少，整體上不能進行及時的調(diào)查處理。反反復復，日積月累，這此刁、的問題逐漸擴大，因此對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督也就忽視了，不能發(fā)揮監(jiān)督的重要作用。所以，我們必須加強企業(yè)的監(jiān)督執(zhí)行力，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。
(三)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，深刻認識內(nèi)部控制的重要意義。
近年來，我國國有企業(yè)的管理理念不斷改革，企業(yè)內(nèi)部控制被賦予了更加豐富的內(nèi)涵，對企業(yè)未來有著重要的影響。因此，我國國有企業(yè)必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，建立完善、高效的內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)領導必須深刻的認識到內(nèi)部控制制度的重要作用。企業(yè)核心競爭力的形成需要依靠健全的內(nèi)部控制制度來推進，從這個理念出發(fā)，切實提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度，并且明確各個內(nèi)部控制工作內(nèi)容和重點。其次，國企管理者應該有較強的意識為企業(yè)營造良好的內(nèi)部控制義化，將內(nèi)部控制理念落實到每個管理者和員工的心中，并且貫穿整個經(jīng)營運作流程，規(guī)范企業(yè)行為，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
目前，國有及國有控股企業(yè)存在嚴重的內(nèi)部控制問題，管理制度不完善。因此，我們必須針對這此出現(xiàn)的問題加以改進。眾所周知，國企的生存與發(fā)展，代表著國民經(jīng)濟的增長以及人們生活水*的提高。要想企業(yè)得到飛速的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制問題不容忽視。如今也已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要方式，為企業(yè)的風險以及經(jīng)營目標提供了有利的舉措。在實施企業(yè)內(nèi)部控制問題中，要與企業(yè)自身相結(jié)合，進行有效的制度管理，對企業(yè)所存在的問題，制定合適的方法來解決，這樣企業(yè)內(nèi)部控制問題才能發(fā)揮到極限，為企業(yè)未來發(fā)展奠定良好的基礎。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇八
和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的.基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
(二)建立監(jiān)督評價體系。
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應性。
(三)健全內(nèi)控組織體系。
1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設機構(gòu)，負責組織內(nèi)控建設工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設的責任部門，負責內(nèi)控建設的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇九
堅持以*理論和“*”重要思想為指導，全面深入落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)建*安社區(qū)的目標要求，進一步*思想、創(chuàng)新機制、強化管理，為普暉社區(qū)的發(fā)展提供安全、穩(wěn)定、有序的社會保障。
把普暉社區(qū)創(chuàng)建成區(qū)、市級的*安社區(qū)。強化干部下訪，減少區(qū)、市*，杜絕赴省赴京*和非正常*。形成橫到邊縱到底的管理機制，做到反應靈敏，出擊快速，成效顯著，凸顯具有普暉特色的*安社區(qū)創(chuàng)建工作。營造安定良好的治安環(huán)境、安居樂業(yè)的生活環(huán)境、和諧穩(wěn)定的社會環(huán)境。努力實現(xiàn)不發(fā)生影響社會穩(wěn)定的重大政治事件，不發(fā)生惡性刑事案件，不發(fā)生惡性治安事件和消防安全生產(chǎn)事故，不發(fā)生“610”組織聚集滋事案件，不發(fā)生群體的事件，不發(fā)生重大矛盾糾紛事件，人民群眾的治安滿意率達95%以上。廣泛收集居民區(qū)、轄內(nèi)企業(yè)和社會各階層各方面的社會穩(wěn)定動態(tài)情況，全面掌握社情民意第一手信息材料，綜合運用政治的、行政的、經(jīng)濟的、法律的、文化的、教育的等多種手段，全面落實“打擊、防范、教育、管理、建設、調(diào)處”等社會治安綜合治理措施，不斷深化*安社區(qū)建設，有效預防和減少犯罪、妥善化解社會矛盾，切實維護社會穩(wěn)定。
建立健全工作制度是確保工作健康有序的根本保障，社區(qū)綜治**工作站建立內(nèi)部管理的以下幾項工作制度：
1、安全穩(wěn)定工作責任制度。社區(qū)*、主任對轄區(qū)內(nèi)的綜治**工作負責;社區(qū)副主任、治保主任分管綜治**工作的主要落實和督導，綜治專干協(xié)助治保主任開展綜治**工作。
2、不穩(wěn)定因素排查制度。社區(qū)綜治**工作站必須每周對轄區(qū)內(nèi)的不穩(wěn)定因素進行一次全面的調(diào)查摸底，掌握情況，排查矛盾糾紛，并及時上報排查出的問題，落實調(diào)處責任人，并做好調(diào)處工作。
3、矛盾糾紛調(diào)處制度。每周進行一次矛盾糾紛、不穩(wěn)定因素調(diào)處情況的分析并將處理情況進行登記匯總，總結(jié)經(jīng)驗和做法，分析存在的問題的原因和必須采取的應對措施，并及時向街綜治**中心報告，積極協(xié)調(diào)各職能部門落實工作。由社區(qū)站長負責敏感性矛盾調(diào)處，副站長負責全面矛盾調(diào)處督導及落實，由工作站成員分管各類矛盾糾紛排查調(diào)處，每天將工作情況匯報上報至工作站。
4、綜治*工作形勢分析通報制度。綜治工作站聯(lián)合社區(qū)警務室每半個月一次對轄區(qū)內(nèi)的不安全、不穩(wěn)定因素、矛盾糾紛、社會治安狀況和群眾的思想動態(tài)進行一次綜治形勢分析，通報情況、分析問題、明確任務、落實責任，并向街綜治中心報告。通報社區(qū)綜治**工作中好的典型、好的做法，通報工作中存在的突出問題，明確下一步的工作目標、任務和措施，強化綜治工作責任意識、常抓意識。
5、治安協(xié)防隊管理制度。治安協(xié)防隊員統(tǒng)一按照街道治安協(xié)防隊員管理制度開展綜治*工作，并以街、社區(qū)治安形勢和部署，由社區(qū)聯(lián)防中隊統(tǒng)一協(xié)調(diào)開展工作。落實精細化管理，定期組織協(xié)防隊伍進行軍訓，強化身體素質(zhì)，召開業(yè)務培訓班和事跡學習班，強化思想素質(zhì)，配合*開展整治活動和各類*行動，強化業(yè)務素質(zhì)，同時，還協(xié)同各企業(yè)綜治負責人，召開工作交流會和業(yè)務培訓會，消防演練等活動，充分強化隊伍的綜合素質(zhì)。
(一)加強組織領導。
嚴格落實街綜治委的指示，規(guī)范成立綜治工作領導小組，由社區(qū)居委會黨支部*擔任組長，專區(qū)警長和治保會主任任副組長，并有各個業(yè)務口徑的工作人員和企業(yè)綜治負責人任組員，確保了綜治工作的大環(huán)境、大格局。
(二)強化*工作。
社區(qū)綜治工作站采取靈活辦公方式，開通了24小時*服務熱心，建立*服務*臺，裝置民意信箱，由社區(qū)主任和治保主任擔任民意溝通員，深入傾聽居民群眾的心聲，及時為居民群眾排憂解難。將工作重心依照各成員單位和業(yè)務線條，不定時轉(zhuǎn)變，便于加強與居委會、調(diào)委會和出租屋工作站的溝通，能及時收集各方面各層次的綜治**信息，并及時介入處理，大大增強了社區(qū)安全穩(wěn)定問題的解決力度。遇有矛盾糾紛，社區(qū)綜治工作站主要負責要及時趕到現(xiàn)場，盡快介入事件并促進調(diào)解，堅持小事不過夜，大事不出社區(qū)的原則，充分利用現(xiàn)有條件和綜治**工作站的整體資源優(yōu)勢，讓一切矛盾糾紛化解在萌芽狀態(tài)。
(三)強化綜治*工作。
1、加強工作，防控“610”對象，貫徹區(qū)政法委、610辦的指示精神，社區(qū)關愛小分隊針對社區(qū)實際情況，嚴格開展工作，要求對“610”對象做到“聞其面、聽其聲、知其蹤”，嚴密防控，充分關愛。
2、社區(qū)治保會貫徹落實市、區(qū)、街人屋車場辦公室的相關文件指導精神，積極開展人屋車場工作，協(xié)調(diào)社區(qū)出租屋管理工作站和社區(qū)警務室，定期開展出租屋整治清查工作，特別針對消防問題，監(jiān)督落實整改，充分利用出租屋檢查，掌握社區(qū)流動人員動態(tài)情況，更好地配合*機關預防打擊違法犯罪分子，努力保障社區(qū)內(nèi)的出租屋無發(fā)生消防安全問題，無發(fā)生人員傷亡等問題，提高社區(qū)安全系數(shù)。
3、人防和物防。
(1)由社區(qū)民警、輔警、協(xié)防隊員加強巡邏防范，在社區(qū)范圍內(nèi)不定期開展治安隱患排查，將發(fā)現(xiàn)的犯罪苗頭和治安隱患逐一擊破。定期在車輛出口處設卡，通過車輛檢查和各類可疑人員的身份查核，降低犯罪分子的犯罪成功率和流動性。
(2)召集社區(qū)范圍內(nèi)的各類特殊“團體”，涵蓋了廢品回收員、裝修零散工、工程施工隊、有各類犯罪記錄的重點人員等，定期分別召開專題會議，聽取各類人員的思想?yún)R報，收集該類人員提供的各類可用信息，間接掌控了各類違法犯罪的苗頭，控制了各類特殊“團體”的不穩(wěn)定因素并提取相關有效信息。
(3)加大宣傳力度，通過在社區(qū)人員密集地方利用小廣播播放治安防范的溫馨提示，每家每戶由輔警及治安協(xié)防隊員上門派發(fā)宣傳資料，在社區(qū)宣傳欄及樓道信息欄張貼治安防范畫報，定期在社區(qū)召開全民講座，派出所民警現(xiàn)場說法，全民教育，營造群防群治，全民皆兵的治安防范氛圍。
(4)在社區(qū)范圍內(nèi)組建各類團體，包括樓長團體和義務治安巡邏團體等，定期召開樓長會議，由專區(qū)民警親自向樓長通報近期社區(qū)的治安形勢，并講授治安防范經(jīng)驗，務必將樓長首先培養(yǎng)成社區(qū)第一批治安防范義務力量，讓樓長負責所在樓道的治安防范宣傳工作。指導志愿治安巡邏隊伍，在社區(qū)范圍內(nèi)配合治安力量加強巡查力度，佩戴紅袖章，充當?shù)谝痪€的信息反饋員。發(fā)動社區(qū)企業(yè)、商鋪，針對員工做各方面的治安防范宣傳，彼此幫扶、鄰里守望，為社區(qū)整體防范提供各類有效信息。
(5)社區(qū)調(diào)整協(xié)防隊員防控方案，采取以點保面、分片包干的方針，充分發(fā)揮協(xié)防力量與義務力量的銜接，相互配合，發(fā)揮社會面整體防控的作用。協(xié)防隊員巡查中，以樓道為主線，片區(qū)控制全面，并在樓道的5層與9層分別設置巡查記錄本，不但對犯罪分子起到警示作用，并且讓治保會更好地監(jiān)督落實協(xié)防隊員防控落實情況。
4、技防。
(1)大力推進電子門禁系統(tǒng)的安裝，將社區(qū)樓道現(xiàn)有損壞的防盜門和對講系統(tǒng)進行修復，提高樓道的安全防范系數(shù)，有效控制犯罪分子自由進出和尾隨入樓等現(xiàn)象。召開樓長會議，取得居民住戶支持的同時，引導居民群眾排除門禁系統(tǒng)產(chǎn)生的不便之處，強調(diào)安全才是宜居的第一要素。
(2)落實社區(qū)圍院式管理工作，規(guī)范社區(qū)內(nèi)的行車、停車秩序，最大限度地利用社區(qū)閑置用地，開辟停車資源。引進車輛保管服務企業(yè)，規(guī)范社區(qū)車輛管理，有效地防范車輛盜竊和利用車輛作為作案工具等情況的出現(xiàn)。
(3)盡快申報社區(qū)公共治安監(jiān)控設備，利用固定和轉(zhuǎn)動動式視頻監(jiān)控設備，將視頻監(jiān)控范圍覆蓋社區(qū)所有樓宇，將“電子警察”24小時在社區(qū)整體防控，有效地防范各類型的盜竊案件，并起到了發(fā)現(xiàn)、追蹤違法犯罪分子和維護公共治安環(huán)境的重要作用。
強化綜治*工作站戰(zhàn)線的責任感和執(zhí)行力，切實將綜治*工作落實到實處，杜絕在工作過程中的黑點盲點，提升團隊的整體戰(zhàn)斗力，完善社區(qū)綜治*工作機制。
普暉社區(qū)綜治**工作站將與社區(qū)警務室增強溝通協(xié)調(diào)，互相配合，狠抓落實，務必使普暉社區(qū)的治安環(huán)境煥然一新，夯實基礎，穩(wěn)中創(chuàng)新，務必將普暉社區(qū)創(chuàng)建成區(qū)、市一級的*安社區(qū)。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十
內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵作用。但在發(fā)展進程中日益暴露出一系列的亟待解決的問題。
1、從總體上看，企業(yè)內(nèi)部審計還沒有真正成為企業(yè)的內(nèi)在需要。
一些企業(yè)雖設置了內(nèi)部審計機構(gòu)，配備了必要的審計人員，但內(nèi)部審計制度不健全，任務不經(jīng)常，業(yè)務不規(guī)范，因而，內(nèi)部審計的作用未能充分發(fā)揮。
2、內(nèi)部審計機構(gòu)設置不合理，隸屬關系不清，獨立性和權(quán)威性不強。
目前，我國企業(yè)設立了健全的內(nèi)部審計機構(gòu)的為數(shù)相對不多，有的企業(yè)雖然設立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但很不健全，還有少數(shù)單位沒有設立內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計的地位沒有得到應有的重視，審計獨立性較弱，權(quán)威性不夠，審計權(quán)限受約束，其監(jiān)督制度形同虛設，導致隸屬關系不清，監(jiān)督不力。
3、內(nèi)部審計人員配備不全，素質(zhì)較低，后續(xù)教育滯后，難以勝任內(nèi)部審計工作。
根據(jù)《國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計標準說明》規(guī)定，內(nèi)部審計師應具備財務、會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機、概率、線性規(guī)劃、審計、工程、法律等各方面的知識，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
而目前我國企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)偏低，有會計、審計和管理知識的專業(yè)人員較少，難以深層次的發(fā)現(xiàn)問題。
4、重視服務監(jiān)督，輕視服務機制。
在當前新形勢下，內(nèi)部審計運行的目的是在于它能夠為企業(yè)加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、遵守財經(jīng)紀律、提高經(jīng)濟效益服務。
內(nèi)審機構(gòu)是適應企業(yè)的內(nèi)在需要設立的，內(nèi)部審計人員應根據(jù)企業(yè)目標，圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營履行監(jiān)督職責，更好的為企業(yè)服務。但大部分人輕視服務機制，這就失去了建立內(nèi)部審計機構(gòu)的意義。
5、提倡企業(yè)內(nèi)部審計以經(jīng)濟效益審計為重點，難以滿足企業(yè)實際的需要。
雖然從國外內(nèi)部審計發(fā)展趨勢看，內(nèi)部審計領域從查錯防弊擴大到改進管理、提高經(jīng)濟效益方而來，但我國的內(nèi)部審計還處在初始階段，目前我國企業(yè)會計信息失真現(xiàn)象較為嚴重，還不能滿足企業(yè)實際的需要。
內(nèi)部財務審計是進行經(jīng)濟效益審計的基礎，只有內(nèi)部財務審計搞好了，才有可能開展經(jīng)濟效益審計。
隨著我國企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展，從長遠看，應以經(jīng)濟效益審計為重點，以達到提高企業(yè)的經(jīng)濟效益這一企業(yè)內(nèi)部審計的宗旨和最終目標。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十一
對企業(yè)實施內(nèi)部控制是提升企業(yè)的運行效率，促進企業(yè)合法經(jīng)營，保障會計信息真實可靠，從而企業(yè)實現(xiàn)各種戰(zhàn)略目標的一種活動，也是現(xiàn)代企業(yè)制度中的一個根本性要求，還是企業(yè)各項具體管理工作之基礎，更是提升企業(yè)管理水平與防范相關風險的有效機制。從內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生與發(fā)展過程來判斷，內(nèi)部控制和會計之間具有十分密切的關系。企業(yè)內(nèi)部控制的開端就是借助于會計控制來實施的。
從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實踐來看，會計內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)控體系中的中心地位并沒有什么改變，企業(yè)內(nèi)部控制也主要是圍繞會計內(nèi)部控制而實施的，其目的就是為了確保企業(yè)資產(chǎn)之安全與會計信息之真實準確。因此，將內(nèi)部會計控制作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，是防范企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，保障會計信息真實有效所一定要落實到位的重要制度。
現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍十分廣泛，其作用已經(jīng)遠遠不止進行防弊和糾錯，較為完善的內(nèi)部控制制度至少能夠發(fā)揮四個方面的作用：其一是能保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整。內(nèi)部控制制度對于企業(yè)財產(chǎn)物資保管及使用能夠運用多種控制手段以防止和減少財產(chǎn)物資遭到損壞，從而杜絕浪費、挪用及不合理利用等各類問題之發(fā)生：其二是能提升企業(yè)會計資料的準確性與可靠性。
國家所制定的各類財政紀律與法規(guī)均要求企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度予以落實，企業(yè)應通過內(nèi)部控制制度來加以自我約束，并切實遵守國家的財經(jīng)法規(guī)：其四是能保障企業(yè)能夠進行高效經(jīng)營內(nèi)部控制制度能合理地對本企業(yè)內(nèi)部的各職能機構(gòu)與人員開展分工、控制與協(xié)調(diào)，促使企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)與人員能夠履行好職責，明確自身目標，保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠有序而高效地開展。
現(xiàn)代企業(yè)在設置其內(nèi)部會計控制制度的框架時，一定要遵循與依據(jù)客觀規(guī)律，也就是內(nèi)部控制的主要原則。企業(yè)在完善內(nèi)部會計控制制度時，應當遵循的原則主要有：其一是合法性原則，也就是各企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時應嚴格實施法律法規(guī)國家統(tǒng)一的財務管理規(guī)定。
其二是適應性原則，也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要體現(xiàn)出自身在生產(chǎn)經(jīng)營以及業(yè)務管理上的特點與要求。
三是規(guī)范性原則，也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要全面而規(guī)范地反映出本企業(yè)的會計工作，應當符合與體現(xiàn)出會計的重要原理與方法，并能規(guī)范性地做好會計事務的各方面的工作，并做到不顧此失彼。
四是科學性原則，也就是在制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度時一定要做到科學而合理，從而讓所制定出來的內(nèi)部控制制度都能易于操作執(zhí)行。
同時，一定要有利于控制與檢查，從而完善控制制度的執(zhí)行手段與途徑。
三、當前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十二
第一條、為加快公共財政體系建設，全面落實科學發(fā)展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財?shù)哪芰退?，根?jù)《^v^會計法》、《^v^預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規(guī)和規(guī)章，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我市財政管理的特點，特制定本規(guī)范。
第二條、財政內(nèi)部控制制度是指為了提高財政管理工作的質(zhì)量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規(guī)范運行，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業(yè)務部門內(nèi)部控制、業(yè)務部門之間關聯(lián)控制、考核監(jiān)督部門專職控制三個方面相互作用的內(nèi)部管理機制。
第三條、本規(guī)范適用于張家港市財政局內(nèi)部各項業(yè)務管理活動。
第四條、各鎮(zhèn)財政部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門的內(nèi)部控制規(guī)定。
第五條、局長對財政內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實施負責。
第二章、目標和原則。
第六條、建立財政內(nèi)部控制制度的目標是通過修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風險，改進和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規(guī)范化和科學化。
第七條、財政內(nèi)部控制制度應當符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財政業(yè)務管理的實際情況。
第八條、財政內(nèi)部控制制度應當約束財政部門內(nèi)部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)力。
第九條、財政內(nèi)部控制制度應當涵蓋財政內(nèi)部涉及財政管理的各項業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
第十條、財政內(nèi)部控制制度應當保證財政內(nèi)部機構(gòu)、崗位的合理設置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條、財政內(nèi)部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第十二條、財政內(nèi)部控制制度應當綜合考慮相關的控制環(huán)境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。
（一）控制環(huán)境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵機制；領導班子的權(quán)責分配、管理理念、管理知識、管理經(jīng)驗和領導風格；全體工作人員的業(yè)務素質(zhì)、誠信理念和道德價值觀念。
（二）風險評估：在確立管理目標的基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，并正確評估風險結(jié)果。
（三）控制活動：為了實現(xiàn)管理目標，確保領導決策的有效執(zhí)行，而采取的批準、授權(quán)、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。
（四）信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現(xiàn)領導層和相關業(yè)務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。
（五）監(jiān)督與評價：對控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續(xù)地進行檢查、評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。
第十三條、財政內(nèi)部控制制度應當隨著外部環(huán)境的變化、財政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。
第三章、基本內(nèi)容。
第十四條、財政內(nèi)部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理（含預算指標管理、預算執(zhí)行調(diào)整）、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管理、會計管理、政府采購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。
第十五條、應當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。
第十六條、應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規(guī)范預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時分析、控制、調(diào)整預算差異，并采取措施，強化預算約束，確保預算的有效執(zhí)行。
要建立預算執(zhí)行調(diào)整和預算指標管理的審批制度，規(guī)范預算指標調(diào)整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。
第十七條、應當建立嚴格的資金撥付授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規(guī)定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規(guī)范運行。
第十八條、應當建立崗位分工與授權(quán)批準相制衡，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。
第十九條、應當正確區(qū)分國有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關系，實施產(chǎn)權(quán)管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。
第二十條、應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，采取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
第二十一條、應當建立財政票據(jù)管理制度，加強行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購領、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
第二十二條、應當加強會計從業(yè)資格管理，規(guī)范會計管理行為，提高會計信息質(zhì)量，嚴肅查處擾亂社會經(jīng)濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。
第二十三條、應當認真履行《政府采購法》賦予的職責，加強政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當事人的合法權(quán)益。
第二十四條、應當建立財政監(jiān)督檢查機制，強化財政監(jiān)督職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。
第四章、基本方法。
第二十五條、財政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準控制、會計核算控制、管理風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。
第二十六條、不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責權(quán)限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務活動，都經(jīng)過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機制。
不相容職務主要包括：授權(quán)批準、執(zhí)行業(yè)務、會計記錄、財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務。
第二十七條、集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調(diào)整、重大財政改革措施等方面的財政核心業(yè)務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。
第二十八條、授權(quán)批準控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，各級工作人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務和承擔責任。
第二十九條、會計核算控制要求會計核算人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第三十條、管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業(yè)務活動中存在的管理風險。
第三十一條、內(nèi)部報告控制要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十三
認真學習和貫徹落實《^v^傳染病防治法》《學校衛(wèi)生工作條例》的規(guī)定以及^v^辦公廳、教育部辦公廳關于加強學校傳染病防治工作的通知（衛(wèi)辦疾控發(fā)［2xxxx］8號）要求，進一步加強學校傳染病疫情等突發(fā)公共衛(wèi)生事件相關信息的報告工作，切實按照《學校和托幼機構(gòu)傳染病疫情報告工作規(guī)范（試行）》去認真做好各項工作，使學校的傳染病疫情控制在最低限度，積極營造一個健康的學習場所，使每一個學生都能健康地成長。
1、進一步健全組織機構(gòu)。
3、建立由學生到教師、到校醫(yī)、到學校領導的傳染病疫情發(fā)現(xiàn)、信息登記與報告制度；
4、認真做好學校傳染病疫情監(jiān)測工作：
（2）班主任密切關注本班學生的出勤情況，對于因病缺勤的學生，及時了解學生的患病情況和可能的病因，如有懷疑，及時報告給校醫(yī)。校醫(yī)接到報告后應及時追查學生的患病情況和可能的病因，以做到對傳染病病人的早發(fā)現(xiàn)。
5、認真做好學校傳染病疫情報告工作：
（2）發(fā)現(xiàn)傳染病或疑似傳染病病人時，校醫(yī)立即報出相關信息；
（6）校醫(yī)要以最方便的通訊方式（電話、傳真等）向區(qū)疾控中心和瀆木人民醫(yī)院防保組報告，同時，向區(qū)教育行政部門報告。
6、認真做好消毒防患措施：
（2）加強鍛煉，每天堅持一個小時的活動量，提高身體的免疫力；
（3）認真做好個人衛(wèi)生和集體衛(wèi)生，勤換衣服，保持教室和宿舍的清潔衛(wèi)生；
（4）自覺遵守學校的作息時間，生活要有規(guī)律，注意勞逸結(jié)合；
（6）學生宿舍由宿舍管理人員負責做好消毒工作。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十四
為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水*，強化集團公司在國際化建設過程中防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，特制定本方案。
一、集團公司內(nèi)部控制體系建設的基本情況。
集團公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)行對提高集團公司管理水*和各階段發(fā)展目標的實現(xiàn)起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內(nèi)控體系建設調(diào)研的情況，以及**對中央企業(yè)開展內(nèi)控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統(tǒng)化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位;下級單位對上級多頭匯報、多頭請示;同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水*的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我們對現(xiàn)有的各項管理制度進行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學、完整的制度化體系。
內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國內(nèi)外企業(yè)長期管理實踐經(jīng)驗的結(jié)晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有效規(guī)避風險。
(一)實施內(nèi)控體系建設是實現(xiàn)集團公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標的需要。
“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，率先建成一流的社會主義現(xiàn)代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上需要集團公司理順內(nèi)部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御內(nèi)外部風險的能力，為實現(xiàn)集團公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。
(二)實施內(nèi)控體系建設是集團公司提升科學管理水*的需要。
內(nèi)部控制是企業(yè)科學管理的重要內(nèi)容，是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要依托。建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營管理中的突出風險，有助于企業(yè)強化內(nèi)部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內(nèi)控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科學管理水*。
(三)實施內(nèi)控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)集團公司發(fā)展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內(nèi)控體系建設，規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關系和授權(quán)管理，明確各自的職責和權(quán)限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權(quán)益。
近年來，越來越多的企業(yè)將內(nèi)部控制制度作為企業(yè)管理的主要手段，內(nèi)部控制制度的建設受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。但是由于經(jīng)驗不足、內(nèi)部控制制度設計人員素質(zhì)不高等原因，在現(xiàn)階段，我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計從總體上看質(zhì)量不高，對內(nèi)部控制各要素的設計不系統(tǒng)、不科學，企業(yè)的內(nèi)部控制制度設計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，缺乏可操作性，得不償失。第二，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時過于注重制度的文字編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有的企業(yè)甚至將制定內(nèi)部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性。第三，企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度設計時對內(nèi)部控制監(jiān)督機制設計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督薄弱，難以確保制度的執(zhí)行和其有效性。由于監(jiān)督的失效容易出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，將影響全體企業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內(nèi)部控制的失敗。第四，對已經(jīng)制定的內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)未能根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況及時對內(nèi)部控制制度作出適當?shù)恼{(diào)整，致使內(nèi)部控制制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經(jīng)濟業(yè)務進行有效控制。第五，在內(nèi)部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內(nèi)部控制制度未得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。
三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計要點。
企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性，因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學合理。
1.控制目標設計。
企業(yè)內(nèi)部控制制度首先需要有明確的控制目標?？刂颇繕耸枪芾斫?jīng)濟活動的基本要求、實施內(nèi)部控制的最終目的，同時也是評價內(nèi)部控制的最高標準。簡單來說，設置企業(yè)內(nèi)部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行控制的問題，為內(nèi)部控制指明了努力的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計中，企業(yè)內(nèi)部控制目標的定位應該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次性和全面性的特征進行設計。眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，其內(nèi)部控制的側(cè)重點有所不同，因此，企業(yè)內(nèi)部控制目標具有動態(tài)性，進行內(nèi)部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟蹤控制;還應該針對企業(yè)的不同治理結(jié)構(gòu)層次、內(nèi)容對企業(yè)內(nèi)部控制目標進行分解，滿足內(nèi)部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上體現(xiàn)對內(nèi)部控制多個目標間的協(xié)調(diào)，使整體控制效果達到最佳狀態(tài)。
2.控制流程設計。
控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。在企業(yè)內(nèi)部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)控制目標相適應的?？刂屏鞒痰脑O計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經(jīng)濟業(yè)務類型設計、按經(jīng)營單位或管理部門設計，等等。但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標進行權(quán)衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經(jīng)濟事項被重復進行設計)。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現(xiàn)交叉或重復的內(nèi)容，此時需要對這些內(nèi)容進行適當調(diào)整，否則將影響其客觀性。
3.控制點設計。
控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關鍵控制點和一般控制點兩種類型，對不同的控制點需要采用不同的控制方法進行管理。關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關鍵在于抓住關鍵控制點，企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務處理過程當中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上，才能確保內(nèi)部控制的效率和效果。因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。內(nèi)部控制關鍵控制點應該以選擇關鍵的成本項目、業(yè)務活動、業(yè)務環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù)，即將影響成本項目費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設定為內(nèi)部控制關鍵控制點。值得注意的是，不同的經(jīng)濟業(yè)務活動其關鍵控制點是不同的，某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內(nèi)部控制關鍵控制點并不意味著它永遠都是，也許在其他的業(yè)務活動中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。因此，在進行內(nèi)部控制制度設計中，必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標的具體要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵控制點。
4.控制權(quán)限設計。
內(nèi)部控制權(quán)限的設計是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一，控制權(quán)限是否設置合理，直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機制，對內(nèi)部控制的控制權(quán)限進行合理配置。筆者認為，對內(nèi)部控制權(quán)限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應從授權(quán)階段就開始進行控制。管理層在進行授權(quán)時，應該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責任，將所有的經(jīng)營活動都納入授權(quán)范圍，把經(jīng)濟活動的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù)，防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責任真空的現(xiàn)象，做到權(quán)責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開展工作提供依據(jù)。管理者通過合理授權(quán)以保證經(jīng)營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現(xiàn)權(quán)力制衡。在設計中實現(xiàn)相互牽制也非常重要，若同一項經(jīng)濟業(yè)務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現(xiàn)管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權(quán)限設計同樣需要考慮這方面的問題。
5.控制監(jiān)督設計。
內(nèi)部控制監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對內(nèi)部控制的管理監(jiān)督及內(nèi)審*門對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內(nèi)部控制制度，困擾企業(yè)的主要問題是所建立的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制定內(nèi)部控制制度的負責人內(nèi)部控制意識薄弱，致使內(nèi)部控制制度形同虛設或出現(xiàn)“對上不對下”的尷尬局面。造成這種不良現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)忽視了對內(nèi)部控制監(jiān)督的設計，監(jiān)督機制不完善。因此，要確保企業(yè)所建立的內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行并獲得良好的執(zhí)行效果，就必須對內(nèi)部控制過程施以恰當?shù)谋O(jiān)督，內(nèi)部控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。在進行內(nèi)部控制設計時，應該關注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)部控制缺陷的報告和對政策程序的調(diào)整。要將內(nèi)部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內(nèi)部審計列為重點監(jiān)督手段，使內(nèi)部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、提供完善內(nèi)部控制制度和糾錯的建議的作用。同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷得以及時、果斷處理。
6.控制制度體例設計。
企業(yè)內(nèi)部控制制度體例是內(nèi)部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內(nèi)部控制制度的體例是不需要作重大調(diào)整的。倘若內(nèi)部控制制度的體例設計不合理，企業(yè)對體例作出重大調(diào)整時，將會耗費大量的人力、物力。另外，頻繁地調(diào)整內(nèi)部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行，同時也削弱了制度的權(quán)威性。因此，內(nèi)部控制制度體例的設計至關重要，在設計時，不但要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。例如，對內(nèi)部控制制度條目的排序可以用、、等排序，能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務流程當中。總的來說，就是內(nèi)部控制制度的體例設計要確保制度整體結(jié)構(gòu)在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。
四、結(jié)語。
總之，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、迎接經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。應該看到，我國的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟，對內(nèi)部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設計。企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程，制度設計人員要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內(nèi)部控制制度，才能真正確保企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十五
伴隨著煤炭市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭也變得更加激烈，現(xiàn)代企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，要想在當前激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須努力提高企業(yè)的經(jīng)濟地位。任何社會經(jīng)濟活動都離不開經(jīng)濟效益，經(jīng)濟效益是一切企業(yè)工作的重心，是企業(yè)競爭實力的核心。要提高經(jīng)濟效益，就要加強審計管理，審計管理的目的就是提高企業(yè)經(jīng)濟效益，煤炭企業(yè)審計工作作為經(jīng)濟管理和監(jiān)督的工具也不例外，其最終的目的也是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益。加強內(nèi)部審計，通過審計改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高管理水*和管理效率，促進提高經(jīng)濟效益，加強完善企業(yè)內(nèi)部審計是當前煤炭企業(yè)應對日益激烈的市場競爭首要任務。
（一）內(nèi)部審計管理體制不完善伴隨著煤炭市場進一步開放，競爭激烈日益明顯，企業(yè)內(nèi)部機制是否完善關系到煤炭企業(yè)競爭市場的能力。內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。在當前經(jīng)濟市場發(fā)展的今天，有相當一部分煤炭企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)實際上就是企業(yè)的一個內(nèi)部部門，企業(yè)內(nèi)部審計職能的履行和作用的發(fā)揮及其效果，在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性。企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性卻取決于企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，大部分企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)表面上是對董事會或企業(yè)負責人負責，具有很高的獨立性，但實際上卻受企業(yè)領導及本企業(yè)其他部門的干預、制約和影響，甚至有的由財務部門的負責人兼任內(nèi)部審計部門的領導，其監(jiān)督制度形同虛設，導致隸屬關系不清、監(jiān)督不力，很大程度上內(nèi)部審計很大程度上不能獨立，需要進一步完善內(nèi)部審計機制，進一步為促進企業(yè)快速健康發(fā)展做貢獻。
（二）內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高煤炭企業(yè)是一個相對特殊的行業(yè)，文化水*普遍低于一般企業(yè)，所以必須提高企業(yè)員工素質(zhì)，尤其是內(nèi)部審計人員素質(zhì)。一個煤炭企業(yè)審計水*的高低和好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，會計審計的最終目的是通過對企業(yè)經(jīng)營進行審計，以提高企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益。隨著煤炭經(jīng)濟市場向多元化投資發(fā)展，如企業(yè)的并購、新項目投資、債務重組、非貨幣*易等。為了更好地服務企業(yè)和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為，這就要求內(nèi)部審計人員參與到企業(yè)的這些經(jīng)濟行為中。相應的審計人員也必須具備知識多元化，不僅要能懂財務和審計知識，而且還要精通企業(yè)發(fā)展的各項相關業(yè)務的運作要求。因此提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)是當前煤炭企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展培養(yǎng)的重點。
（一）完善企業(yè)內(nèi)部審計體制在當前煤炭市場經(jīng)濟的體制下，要使煤炭企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展的企業(yè)法人實體和市場競爭主體，必須強化內(nèi)部審計管理，內(nèi)部審計是企業(yè)強化自我約束機制的重要手段。內(nèi)部審計必然是企業(yè)的內(nèi)部事務，企業(yè)內(nèi)部的事務終究要靠企業(yè)自身來解決。要使內(nèi)部審計真正發(fā)揮檢驗、監(jiān)督、咨詢等職能，首先取決于內(nèi)部審計的獨立性。對煤炭企業(yè)而言要想可持續(xù)健康發(fā)展，應當嚴格按照國家有關規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，必須設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)；要使內(nèi)部審計真正起到監(jiān)督經(jīng)營者資本營運、維護資產(chǎn)安全完整、內(nèi)部審計主體必須具備必要的權(quán)力，增強內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性，改變以往內(nèi)審無力的現(xiàn)象，才能保證內(nèi)部審計職能的實現(xiàn)。而內(nèi)部審計的獨立地位是其職權(quán)的第一要素，獨立性是內(nèi)部審計的最大特點，是其工作得以順利進行的根本保證。如果企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，就不可能科學合理有效的進行經(jīng)濟監(jiān)督。內(nèi)部審計獨立性的關鍵是要獨立于被審計部門，其內(nèi)部審計性也要能得到被審計企業(yè)負責人的認可和支持。
（二）企業(yè)內(nèi)部審計人員要努力提高綜合素質(zhì)隨著全球市場經(jīng)濟一體化進程的加快，煤炭市場競爭開始由國內(nèi)轉(zhuǎn)向國際，為了適應當前競爭的需要，煤炭企業(yè)越來越重視追求經(jīng)濟效益，越來越重視企業(yè)內(nèi)部審計，企業(yè)內(nèi)部審計是促進經(jīng)濟效益提高最基本的手段。內(nèi)部審計因其具有改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水*和管理績效。因此要搞好內(nèi)部審計工作，關鍵是要有獨立的審計機構(gòu)，建設好一支高素質(zhì)的審計隊伍。相應的就要求必須提高內(nèi)部審計人員的綜合業(yè)務素質(zhì)，面對這一情況，企業(yè)內(nèi)部審計人員一方面要密切關注國內(nèi)外的有關內(nèi)部審計方面的先進經(jīng)驗，努力學習有關內(nèi)部審計的理論，提高對企業(yè)內(nèi)部審計的認識，加強內(nèi)部審計的理論技能。通過對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定其成績，并進行適當獎勵，能夠增強審計人員的成就感，有利于激發(fā)審計人員的學習工作熱情。另一方面審計人員要認真學習和借鑒國內(nèi)國外一些內(nèi)部審計的企業(yè)的成功案例，加以消化吸收，用于指導自身企業(yè)內(nèi)部審計。并且要經(jīng)常保持與其他企業(yè)審計部門的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，交流內(nèi)部審計技術(shù)和方法。在審計實踐過程中還要注意對內(nèi)部審計的具體內(nèi)容和方法進行不斷的探索，積累和總結(jié)經(jīng)驗，提高解決實際問題的能力，努力提高綜合素質(zhì)，以適應企業(yè)內(nèi)部審計的需要。只有這樣才能對企業(yè)財務收支和經(jīng)營管理活動進行有效審計和科學合理的評價，為企業(yè)經(jīng)營管理者提供生產(chǎn)經(jīng)營決策的科學依據(jù)，促進企業(yè)進一步發(fā)展。結(jié)束語：若要現(xiàn)代企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，必須健全與完善內(nèi)部審計制度，不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，才能為社會創(chuàng)造更大的價值。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十六
根據(jù)^v^財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆^v^（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的`要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。
按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。
20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。
內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。
20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十七
答：內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷進行披露;財務報表審計是對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發(fā)表審計意見。雖然內(nèi)部控制審計和財務報表審計存在多方面的共同點，但財務報表審計是對財務報表進行審計，重在審計“結(jié)果”，而內(nèi)部控制審計是對保證財務報表質(zhì)量的內(nèi)部控制的有效性進行審計，重在審計“過程”。發(fā)表審計意見的對象不同，使得兩者存在區(qū)別，例如：
(一)對內(nèi)部控制進行了解和測試的目的不同在財務報表審計和內(nèi)部控制審計中，注冊會計師都需要了解與審計相關的內(nèi)部控制，并都可能涉及測試相關內(nèi)部控制運行的有效性，但兩者目的不同。注冊會計師在財務報表審計中了解和測試內(nèi)部控制，是為了識別、評估和應對重大錯報風險，據(jù)此確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并獲取與財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制相關的審計證據(jù)，以支持對財務報表發(fā)表的審計意見;注冊會計師在內(nèi)部控制審計中了解和測試內(nèi)部控制，是為了對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。
(二)測試內(nèi)部控制運行有效性的范圍要求不同在財務報表審計中，針對評估的認定層次重大錯報風險，注冊會計師可能選擇采用實質(zhì)性方案或綜合性方案。如果采用實質(zhì)性方案，注冊會計師可以不測試內(nèi)部控制的運行有效性;如果采用綜合性方案，注冊會計師綜合運用控制測試和實質(zhì)性程序，因而需要測試內(nèi)部控制的運行有效性。根據(jù)《*注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》的相關規(guī)定，當存在下列情形之一時，注冊會計師應當設計和實施控制測試，針對相關控制運行的有效性，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)：
(2)僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。也就是說，如果以上兩種情況均不存在，注冊會計師可能對部分認定，甚至全部認定都不測試內(nèi)部控制的運行有效性。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應當針對所有重要賬戶和列報的每一個相關認定獲取控制設計和運行有效性的審計證據(jù)，以便對內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表審計意見。
(三)內(nèi)部控制測試的期間要求不同首先，在財務報表審計中，針對評估的認定層次重大錯報風險，如果注冊會計師選擇綜合性方案，需要獲取內(nèi)部控制在整個擬信賴期間運行有效的審計證據(jù)，而在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師對于基準日的內(nèi)部控制運行有效性發(fā)表意見，則僅需要對內(nèi)部控制在基準日前足夠長的時間(可能短于整個審計期間)內(nèi)的運行有效性獲取審計證據(jù)。其次，盡管連續(xù)審計時注冊會計師在財務報表審計和內(nèi)部控制審計中都可以考慮以前審計中所了解和測試的情況，但在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，注冊會計師不得采用《*注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第十四條中提及的“每三年至少對控制測試一次”的方法，而應當在每一年度審計中測試內(nèi)部控制(對自動化應用控制在滿足特定條件情況下所采用的與基準相比較策略除外)。
(四)對控制缺陷的評價和溝通要求不同在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應當評價識別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。在財務報表審計中，注冊會計師需要確定識別出的內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷是否構(gòu)成值得關注的內(nèi)部控制缺陷。
相應地，兩者的溝通要求存在不同。
在財務報表審計中：
1.注冊會計師應當以書面形式及時向治理層通報值得關注的內(nèi)部控制缺陷，致送書面溝通文件的時間可能根據(jù)注冊會計師對治理層履行監(jiān)督責任需要的考慮確定(對于上市實體，治理層可能需要在批準財務報表前收到注冊會計師的溝通文件;對于其他實體，注冊會計師可能會在較晚日期致送書面溝通文件，但需要滿足完成最終審計檔案的歸檔要求)。
2.注冊會計師還應當及時向相應層級的管理層通報：
(1)已向或擬向治理層通報的值得關注的內(nèi)部控制缺陷，除非在具體情況下不適合直接向管理層通報。此項應采用書面方式通報。
(2)在審計過程中識別出的、其他方未向管理層通報而注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷認為足夠重要從而值得管理層關注的內(nèi)部控制其他缺陷。此項對溝通形式?jīng)]有強制要求，可以采用書面或口頭形式。
在內(nèi)部控制審計中：
對于重大缺陷和重要缺陷，注冊會計師應當以書面形式與管理層和治理層溝通，書面溝通應在注冊會計師出具內(nèi)部控制審計報告前進行;如果注冊會計師認為審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，應當就此以書面形式直接與董事會溝通。此外，注冊會計師應當以書面形式與管理層溝通其在審計過程中識別的所有其他內(nèi)部控制缺陷(包括注意到的非財務報告內(nèi)部控制缺陷)，并在溝通完成后告知治理層。
(五)審計報告的形式和內(nèi)容以及所包括的意見類型不同。
內(nèi)部控制審計報告的形式和內(nèi)容不同于財務報表審計報告。注冊會計師應當分別按照*注冊會計師審計準則和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》的相關規(guī)定，出具財務報表審計報告和內(nèi)部控制審計報告。此外，內(nèi)部控制審計報告不存在保留意見的意見類型，如果內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷，除非審計范圍受到限制，注冊會計師應當對內(nèi)部控制發(fā)表否定意見;如果審計范圍受到限制，注冊會計師應當解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。
內(nèi)控建設前期工作計劃篇十八
：內(nèi)部審計是企業(yè)制度的重要組成部分，主要用于健全企業(yè)內(nèi)部管理、嚴肅財經(jīng)紀律及提高經(jīng)濟效益等。然而，在目前的較多企業(yè)管理中內(nèi)部審議工作并未發(fā)揮應有的作用。本文就企業(yè)內(nèi)部審計工作的發(fā)展現(xiàn)狀及改進措施提出一些筆者的想法，供大家參考。
隨著社會的發(fā)展進步，全球經(jīng)濟一體化迎面而來，企業(yè)面臨的風險逐步加大。為了在激烈的競爭中立于不敗之地，同時為了加強內(nèi)部管理，有些企業(yè)建立了內(nèi)部審計體系。內(nèi)部審計是一項行之有效的內(nèi)部控制方法，它采取規(guī)范化、系統(tǒng)化的方法對風險管理、內(nèi)部控制及公司治理程序進行評估和改善，它可對企業(yè)各個方面進行管理控制，監(jiān)督基礎工作的實施及各項生產(chǎn)經(jīng)營活動規(guī)范有序運行，降低企業(yè)面臨的風險，提高管理水*，促進企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
1、內(nèi)部審計的定義。
我國已出臺的《內(nèi)部審計準則》中明確規(guī)定：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)”。內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、控制保證與服務咨詢活動。目的是提高企業(yè)運作效率，為企業(yè)增加價值，幫助企業(yè)實現(xiàn)它的目標。
2、內(nèi)部審計的內(nèi)容。
內(nèi)部審計是為了檢測及管理企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的一種公*、客觀、獨立的評價活動。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊方式，是內(nèi)部控制的重要組成部分。它主要是對企業(yè)的內(nèi)部控制的調(diào)查評估，審計報告和分析結(jié)果，包括分析的公正性，并確認企業(yè)的各種商業(yè)活動的情況，并再提出合理建議。它的作用是協(xié)助管理人員以更好地履行自己的職責。為企業(yè)增加價值而服務將是未來內(nèi)部審計發(fā)展的新趨勢，由以往的以財務收支為主的審計向管理效益審計和風險管理審計方向發(fā)展，為企業(yè)發(fā)揮更大的作用。
近年來內(nèi)部審計工作發(fā)展較快，取得了很大進步。但是與西方經(jīng)濟發(fā)達國家相比，由于在我國開展的時間不長，發(fā)展步子緩慢，存在較大差距；在法律制度、機構(gòu)建設人及員素質(zhì)等方面明顯落后；存在較多問題，未能給企業(yè)很好的發(fā)揮作用。
1、內(nèi)部審計相關法律法規(guī)不完善。
目前我國出臺的有關審計工作的法律主要是《審計法》，以及其他如《^v^會計法》等相關法律。而針對內(nèi)部審計的法規(guī)卻只有部門規(guī)章如《^v^關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及各省對內(nèi)審工作的地方法規(guī)。內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德類規(guī)范，主要指2003年以后*內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計基本準則》等行業(yè)準則。這就導致企業(yè)內(nèi)部審計工作無法可依，當內(nèi)審人員碰到問題時沒有相關法律的保護及支持。
現(xiàn)有的法規(guī)體系存在四個方面的不足：首先適用面有局限性。《審計法》在修改后做出規(guī)定，仍然只對國有企事業(yè)單位設立內(nèi)部審計機構(gòu)有要求，而將非國有企業(yè)排除在內(nèi)部審計法規(guī)體系之外。在國有企業(yè)改制之后，該法規(guī)對于國有企事業(yè)單位內(nèi)部審計的有關規(guī)定已經(jīng)不適用了。適用于現(xiàn)代企業(yè)的《證券法》、《公司法》卻沒有明確的關于內(nèi)部審計的規(guī)定。這導致內(nèi)部審計工作在現(xiàn)在企業(yè)中缺乏法律地位，在企業(yè)的設置具有隨意性。其次，權(quán)威性不足。與內(nèi)部審計相關的具有全國性法律效力的僅有《審計法》中的少數(shù)條款，部門規(guī)章僅有《^v^關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，這導致內(nèi)部審計工作沒有法律保護，權(quán)威性較差。再者，現(xiàn)有的法規(guī)體系存在漏洞和相互矛盾。內(nèi)部審計的法律條文不同部門頒布的有關法律或法規(guī)的幾節(jié)中，缺乏統(tǒng)一性，難免有漏洞和不一致的地方。最后，沒有明確內(nèi)部審計人員的法律責任和權(quán)力。法律法規(guī)賦予內(nèi)部審計人員的權(quán)力是他們合法權(quán)益的有力保障。法律責任是內(nèi)部審計的行為約束，內(nèi)部審計人員要認真遵守法規(guī)道德的要求和規(guī)定，不玩忽職守甚至循私舞弊。
2、內(nèi)部審計大環(huán)境的不完善。
審計工作一般包括國家審計、社會審計以及內(nèi)部審計等。審計大環(huán)境開展的好壞關乎內(nèi)部審計發(fā)展的方向，若其他審計的風氣不好，存在污染現(xiàn)象，也會對內(nèi)部審計產(chǎn)生一定的影響。目前，*的市場機制還不完善，科學和文化層次不全面發(fā)展，人民的民主意識和參政意識仍然存在很大的局限性，提高廉政意識問題也亟待解決，國家審計和社會審計存在較多弊端等都不利于企業(yè)內(nèi)部審計事業(yè)的健康發(fā)展。
3、人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)不合理。
按國家審計的有關法律法規(guī)，審計部門應配備審計師，會計師、律師，工程師，但到現(xiàn)在為止，絕大部分企業(yè)內(nèi)部審計部門的工作人員是會計崗位轉(zhuǎn)過來。這造成內(nèi)部審計部門存在這樣一個普遍問題，內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)單一，素質(zhì)偏低，缺乏多方面的人才。內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在，已不再局限于單純的對經(jīng)濟進行管理監(jiān)督的職能，而是走經(jīng)濟效益審計發(fā)展的道路，監(jiān)督企業(yè)運行的管理模式，為企業(yè)創(chuàng)造效益。內(nèi)部審計部門應為精英工作人員的集合地，不僅有經(jīng)驗豐富的審計人員，也應該有經(jīng)濟會計，法律，工程技術(shù)人員。
4、缺乏獨立性。
部分企業(yè)的內(nèi)部審計部門是由由會計人員兼任的，并歸入會計部門或其他部門。這導致企業(yè)內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，受各方面的牽制。如內(nèi)部審計人員的工作待遇、工資等受本企業(yè)有關負責人的支配，這就使得內(nèi)部審計人員在履行監(jiān)督和評價職能時會受到各方面利益和權(quán)力的影響，有很多的顧慮，缺乏獨立性。
5、內(nèi)部審計工作地位低下。
有些企業(yè)領導對內(nèi)部審計工作缺乏認識，認為內(nèi)部審計機構(gòu)只是個擺設，不會為內(nèi)部審計部門配置專業(yè)人才，也不重視現(xiàn)有在崗位人員的職業(yè)培訓，且給內(nèi)部審計人員的待遇較低，導致一些有才干的專業(yè)人員不甘于在內(nèi)部審計部門工作，紛紛另謀高就。致使許多企業(yè)內(nèi)部審計部門形同虛設，不能發(fā)揮其應有的作用。
1、健全內(nèi)部審計法律規(guī)范體系。
制定并頒布統(tǒng)一內(nèi)部審計相關法律法規(guī)的單一的《內(nèi)部審計法》，給內(nèi)部審計工作提供法律依據(jù)。修改《審計法》中的內(nèi)部審計條款，加強內(nèi)部審計的企業(yè)性。在《證券法》、《公司法》和相關法律中增加有利于確立內(nèi)部審計地位的規(guī)定。完善地方法規(guī)及職業(yè)道德規(guī)范等，對其存在的漏洞和相互矛盾之處做明確規(guī)定，為內(nèi)部審計工作建立一個完善的法律法規(guī)體系，明確衡量內(nèi)部審計質(zhì)量的標準。
2、建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度及方法體系。
建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度是保證內(nèi)部審計質(zhì)量的重要途徑?？山⒔∪珒?nèi)部審計的監(jiān)督檢查制度、質(zhì)量控制的責任制度、內(nèi)部審計質(zhì)量的考評制度等，提高內(nèi)部審計的質(zhì)量控制水*?？刹捎萌婵刂坪椭攸c控制相結(jié)合的方法，對關鍵點進行重點監(jiān)督管理。
3、加強內(nèi)部審計質(zhì)量的過程及對審計報告的控制。
對審計全過程進行質(zhì)量控制，尤其對審計證據(jù)的應要求嚴格，符合充分性、相關性和可靠性的要求。審計方案、審計日記及審計工作底稿等也應全程進行質(zhì)量控制，保證內(nèi)部審計工作優(yōu)質(zhì)優(yōu)量地完成。審計報告是內(nèi)部審計活動最終的結(jié)果，審計報告的質(zhì)量控制是整個審計過程的一個重要組成部分。應對內(nèi)部審計報告嚴格把關，對獲取的審計證據(jù)去偽存真，寫出一個真實，合理，適當?shù)膬?nèi)部審計報告。
4、提高內(nèi)部審計工作的地位。
應對部分企業(yè)領導層普及內(nèi)部審計工作的相關知識及重要地位，使其認識到內(nèi)部審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。審計人員應加強學習，不斷學習和更新知識的各方面的知識，如生產(chǎn)，經(jīng)營，管理學，經(jīng)濟學，金融，財政，審計等，提高了發(fā)現(xiàn)、解決問題，協(xié)調(diào)工作和其他方面的綜合能力。審計工作在新世紀新的要求下必須樹立審計創(chuàng)新意識，不斷改進審計工作，將審計工作的質(zhì)量和效率提高到一個新水*。
內(nèi)部審計是企業(yè)管理的重要手段，是加強企業(yè)自我約束，規(guī)范內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。只有不斷提高內(nèi)部審計工作能力加強，內(nèi)部審計質(zhì)量控制，以逐步提升企業(yè)內(nèi)部審計的地位，使內(nèi)部審計在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中真正發(fā)揮其監(jiān)督，簽證，評價職能。
[1]謝曉燕.企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[d].內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學2010。
[2]劉實.企業(yè)內(nèi)部審計論[d].西南財經(jīng)大學2000。
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